學(xué)校內(nèi)控制度手冊（精選15篇）

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編幫大家整理的學(xué)校內(nèi)控制度手冊，希望能夠幫助到大家。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 1

　　一、采購制度

　　1.采購物品一般情況下，由指定人員辦理。

　　2.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。

　　3.購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)產(chǎn)管理員）三人的簽名。

　　4.除特殊情況，一般購物在五天內(nèi)完成。

　　5.采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同（如有特殊情況須經(jīng)主管人員批準(zhǔn)）。

　　6.未經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品一律不予報(bào)銷。

　　二、驗(yàn)收入庫制度

　　1.指定人員提供購物申請單，使用人負(fù)責(zé)驗(yàn)收大批辦公用品由負(fù)責(zé)人驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊，再由個(gè)人或部門領(lǐng)用。

　　2.驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。

　　3.入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)、危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。

　　4.驗(yàn)收入庫后應(yīng)開三聯(lián)單通知個(gè)人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會計(jì)入帳聯(lián) 應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入帳。

　　5.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。

　　6.財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。

　　三、造冊登記制度

　　1.所有物品的造冊登記工作由相應(yīng)保管員負(fù)責(zé)。

　　2.倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入帳冊。三天內(nèi)及時(shí)登帳，按時(shí)結(jié)帳。

　　3.登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。

　　4.按時(shí)完成上級部門的校產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表格。

　　5.人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

　　6.幼兒園園產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。

　　四、領(lǐng)用制度

　　1.物品倉庫存放，由相應(yīng)保管員統(tǒng)一管理。

　　2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。

　　3.教學(xué)物品不能挪作他用。

　　4.教學(xué)的借用物品須按時(shí)歸還。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，倉庫保管員要及時(shí)收回，統(tǒng)一管理。

　　5.領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。

　　五、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度

　　1.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。

　　2.報(bào)廢物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。

　　3.報(bào)廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4.報(bào)廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。

　　5.報(bào)廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。

　　六、出借賠償制度

　　1.教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

　　2.貴重物品原則上不出借。

　　3.出借的物品須填寫出借單、出門單。

　　4.出借的物品要按期收回。

　　5.歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

　　6.賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。

　　七、會計(jì)檔案管理制度

　　1.會計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會計(jì)檔案管好。 2.各單位的會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄，會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)行會計(jì)電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。

　　3.學(xué)校每年形成的會計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。

　　4.會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。

　　5.按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

　　6.監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。

　　八、食堂財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

　　1.食堂不得贏利，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校工會家委會要監(jiān)督伙食工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)帳目。

　　2.行政會計(jì)要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)�；锸池�(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計(jì)科目，健全的會計(jì)核算，準(zhǔn)確的伙食成本，合理的盈虧率。

　　3.學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財(cái)務(wù)的`稽核管理、會計(jì)、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。

　　4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校行政應(yīng)予以補(bǔ)貼。

　　5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會計(jì)和倉庫保管員要憑單進(jìn)行記賬。

　　6.積極主動(dòng)配合上級對財(cái)務(wù)和會計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會計(jì)資料和信息。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 2

　　一、財(cái)產(chǎn)清查是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各單位必須建立財(cái)產(chǎn)清查制度。

　　二、財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)清查

　　1.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點(diǎn)一次，低值易耗品每年盤點(diǎn)一次。

　　2.應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。

　�。ㄈ�）庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券清理：現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)每月由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施清查工作。

　�。ㄋ模┿y行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對帳單進(jìn)行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達(dá)帳款應(yīng)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告上級財(cái)務(wù)主管部門。

　　三、清查方法以核實(shí)帳面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，并輔以抽查、臨時(shí)盤倉的方法，以達(dá)到摸清家底、財(cái)產(chǎn)安全的目的。差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)帳。

　　四、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員、財(cái)產(chǎn)保管員和實(shí)驗(yàn)員等參加，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。帳務(wù)處理程序制度。各單位要按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。

　　1.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的`會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)帳簿。

　　2.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實(shí)保證帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

　　3.帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　4.記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記帳必須及時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。

　　5.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個(gè)月。

　　6.會計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表以及各類附表。

　　7.會計(jì)電算化應(yīng)用的會計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打英裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必 須錄制軟件備份，以防信息丟失。

　　五、會計(jì)財(cái)務(wù)分析制度

　　1.各單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。

　　2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)以國家的方針、政策，以計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)，會計(jì)核算，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行分析研究得出結(jié)果的書面材料。

　　3.財(cái)務(wù)分析中應(yīng)檢查財(cái)務(wù)會計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。

　　4.財(cái)務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級部門的要求并結(jié)合本校具體情況實(shí)事求是進(jìn)行分析，以加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　5.財(cái)務(wù)分析應(yīng)由后勤領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員共同參加，并由會計(jì)人員執(zhí)筆成文上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)。

　　6.財(cái)務(wù)分析分為不定期報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，年報(bào)應(yīng)同時(shí)上報(bào)上級財(cái)務(wù)部門。

　　7.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容可分為專項(xiàng)報(bào)告和綜合報(bào)告兩種，年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以綜合報(bào)告為主。

　　8.校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出意見和建議，落實(shí)改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　六、會計(jì)工作交接制度

　　1.認(rèn)真執(zhí)行“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計(jì)工作交接若干規(guī)定。

　　2.會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

　　3.移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

　　4.移交人員在編制移交清冊時(shí)應(yīng)列明移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件，會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

　　5.移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。

　　6.單位撤消時(shí)，會計(jì)人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計(jì)清理工作，單位合并，分立，會計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。

　　7.會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　七、出納工作崗位職責(zé)

　　1.嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。

　　2.忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》，不得私設(shè)小金庫。

　　3.負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi)，按項(xiàng)目、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得亂收費(fèi)。收費(fèi)后及時(shí)解銀行，嚴(yán)格禁止坐支，不得挪用。

　　4.嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實(shí)性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。

　　5.審核后的原始憑證應(yīng)及時(shí)編制記帳憑證并輸入電腦，按時(shí)結(jié)帳，做到“日清月結(jié)”。每天結(jié)出余額并與實(shí)際庫存進(jìn)行核實(shí)，做到帳實(shí)相符。

　　6.嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎(jiǎng)金和各種費(fèi)用的支付工作。

　　7.按時(shí)與會計(jì)核對帳目和庫存現(xiàn)金，及時(shí)與銀行對帳，做到帳帳、帳實(shí)相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

　　8.加強(qiáng)支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時(shí)內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。

　　9.做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券并對其負(fù)責(zé)，管好并撥轉(zhuǎn)保險(xiǎn)箱密碼，保險(xiǎn)箱鑰匙隨身攜帶。

　　10.極主動(dòng)配合上級對財(cái)務(wù)和會計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會計(jì)資料和信息。

　　11.積極支持，主動(dòng)配合會計(jì)人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。

　　八、“收支兩條線”管理制度

　　全面落實(shí)對行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務(wù)院作出的加強(qiáng)社會主義民主制度建設(shè)和依法治國的重要舉措，對強(qiáng)化財(cái)政管理和整頓財(cái)經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。

　　1.學(xué)校嚴(yán)格按照國家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定,報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門批準(zhǔn)在銀行開設(shè)一個(gè)預(yù)算外收入過渡帳戶,專門核算幼管費(fèi)的收入與上繳。

　　2.學(xué)校必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)�！笆罩�兩條線”的核算。單位財(cái)務(wù)收支由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。

　　3.單位負(fù)責(zé)人對“收支兩條線”會計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)人員直接對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

　　4.學(xué)校新增行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)先到區(qū)財(cái)政局申辦立項(xiàng)手續(xù)，經(jīng)區(qū)財(cái)政機(jī)關(guān)審批，再由物價(jià)部門核價(jià)后，才能予以收費(fèi)。不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　5.加強(qiáng)票據(jù)管理，做到亮證收費(fèi)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門的非稅收入的票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由單位財(cái)務(wù)部門憑《票據(jù)購印證》向區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一購領(lǐng)。票據(jù)使用按教育局制定的票據(jù)管理的制度執(zhí)行。

　　6.學(xué)校收到的水電費(fèi)、教輔費(fèi)、伙食費(fèi)必須及時(shí)足額繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支或私分。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 3

　　一、食堂收入和支出管理制度

　　1.合理確定學(xué)生的伙食收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在每學(xué)期開學(xué)前,將伙食收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)鎮(zhèn)教育財(cái)務(wù)中心審批并報(bào)局勤工儉學(xué)辦公室備案。食堂收費(fèi)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的食堂專用收據(jù)，嚴(yán)禁使用不合法票據(jù)。

　　2.加強(qiáng)學(xué)生餐費(fèi)核算，做到按日核算伙食成本，按月核算盈虧，保持收支平衡，如有盈余應(yīng)及時(shí)退還給學(xué)生或用于貼補(bǔ)學(xué)生伙食，不得跨學(xué)期掛賬。嚴(yán)禁克扣、侵占學(xué)生伙食費(fèi)。

　　3.學(xué)校要在財(cái)政部門開設(shè)食堂專戶，統(tǒng)一使用縣局規(guī)定的會計(jì)科目，統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一成本開支范圍。學(xué)校食堂不實(shí)行全額成本核算，其伙食成本主要包括主輔材料費(fèi)、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、人工費(fèi)（不含在編人員和非食堂人員）、一般易損設(shè)備和低值易耗品的購置與維修費(fèi)。學(xué)校食堂一般易損設(shè)備和低值易耗品的購置與修理費(fèi)用，在伙食收入中支出，其總額不得超過伙食實(shí)際收入總額的3%。食堂使用的臨時(shí)工工資及社會保障費(fèi)、鐘點(diǎn)工工資等各項(xiàng)費(fèi)用不得超過伙食實(shí)際收入總額的12%。集體投入的固定資產(chǎn)和食堂相關(guān)設(shè)施的折舊、損耗一律不得計(jì)入成本進(jìn)行核算。教師在食堂就餐按實(shí)收取伙食費(fèi)，不得使用學(xué)生餐費(fèi)補(bǔ)助教職工伙食。學(xué)校食堂單獨(dú)安裝水表、電表，不得在食堂列支學(xué)校教育教學(xué)和其他用電、用水、用氣費(fèi)用。不得在學(xué)生餐費(fèi)中列支教職工獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助、福利費(fèi)及學(xué)校招待費(fèi)等，確保學(xué)生餐費(fèi)專款專用。

　　4.按市、縣文件要求，加強(qiáng)節(jié)能降耗管理，節(jié)約用水、用電、用煤、用氣。要加強(qiáng)食堂低值易耗品的管理，盡可能延長其使用壽命，努力節(jié)約開支，降低伙食成本。

　　5.學(xué)生食堂賬目納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理范圍，做到每天公示菜價(jià)、每月公示食堂財(cái)務(wù)收支情況。

　　6.學(xué)校建立學(xué)生食堂理財(cái)小組，定期對學(xué)校食堂賬務(wù)進(jìn)行民主理財(cái)。

　　二、食堂原料采購驗(yàn)收制度

　　1.按照市局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全市中小學(xué)食堂管理工作的意見》和縣教育局、財(cái)政局、物價(jià)局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈學(xué)校內(nèi)部用品采購和供應(yīng)的有關(guān)規(guī)定〉的通知》精神，對縣局統(tǒng)一組織招標(biāo)的食堂物品，學(xué)校食堂必須在中標(biāo)單位中選點(diǎn)采購，不得另行采購。

　　2.凡統(tǒng)一由縣局組織招標(biāo)的食堂物品，學(xué)校選點(diǎn)采購時(shí)要嚴(yán)格驗(yàn)核物品的質(zhì)量、價(jià)格和數(shù)量，并確定一名結(jié)算員，負(fù)責(zé)票據(jù)審核、校內(nèi)手續(xù)審批和費(fèi)用結(jié)算工作�？h局統(tǒng)一招標(biāo)的食堂物品的票據(jù)須經(jīng)局勤工儉學(xué)辦公室審核蓋章后方可支付貨款。

　　3.食堂原輔料零星物資由學(xué)校按“比質(zhì)比價(jià)”的原則，向有資質(zhì)的單位采購。

　　4.食堂所有物品采購分別建立兩組2人一組的采購小組和驗(yàn)收小組，輪流采購和驗(yàn)收，嚴(yán)格執(zhí)行食堂物品采購和驗(yàn)收制度，凡質(zhì)量不合要求的要堅(jiān)決拒收，嚴(yán)禁假冒偽劣產(chǎn)品進(jìn)校園，嚴(yán)防以次充好、缺斤少兩。

　　三、食堂原料保管和領(lǐng)用制度

　　學(xué)校食堂的庫房是儲存食品原料的重要場所，規(guī)范的庫房管理也是保證師生食品衛(wèi)生安全的重要環(huán)節(jié)。為此，特制定食堂原料保管和領(lǐng)用制度。

　　1.食堂原料庫房采用雙人雙鎖管理，任何人不得私自進(jìn)入庫房。

　　2.食堂的庫房必須保持清潔，每天清掃，保護(hù)良好的環(huán)境衛(wèi)生。

　　3.庫房要保持干燥、通風(fēng)、整潔，防止物資因受潮而霉?fàn)�變質(zhì)。

　　4.任何人員不私自動(dòng)用庫房內(nèi)的物品，保管員應(yīng)提高警惕，做好防火防盜工作。

　　5.庫房物品應(yīng)按標(biāo)記標(biāo)識有序存放，食品與非食品不得混放或混裝，食品必須隔墻15厘米，離地面20厘米。

　　6.在庫房內(nèi)，不得存放有毒有害物品，如滅蠅、滅鼠藥、農(nóng)藥及個(gè)人用品。

　　7.超過保質(zhì)期或霉?fàn)�變質(zhì)食品要及時(shí)銷毀，不得存放在庫房內(nèi)。

　　8.食品原材料進(jìn)出庫房必須有完整的記錄。進(jìn)庫時(shí)由采購小組交與兩名保管員共同驗(yàn)核，確認(rèn)無誤后方可入庫；出庫時(shí)，由一名保管員根據(jù)提料單發(fā)貨，一名保管員驗(yàn)核后交與領(lǐng)料人，確認(rèn)無誤后共同填寫出庫單。

　　四、食堂民主管理評議制度

　　1.學(xué)校建立健全食堂管理工作班子，抽調(diào)懂業(yè)務(wù)、善管理的同志專職或兼職負(fù)責(zé)膳食管理，兼職校醫(yī)參與食品衛(wèi)生和營養(yǎng)搭配情況的檢查和管理。學(xué)校校長、分管副校長、總務(wù)主任要按膳食管理崗位職責(zé)要求，經(jīng)常巡查食品安全衛(wèi)生和食堂管理工作。

　　2.學(xué)校成立由學(xué)生、家長、教師、校長等人員組成的膳食管理委員會，對食堂購進(jìn)物品的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對飯菜價(jià)格、食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和公示，確保學(xué)校食堂運(yùn)行的民主化、公開化、規(guī)范化。

　　3.每學(xué)期至少兩次書面征求學(xué)生、家長、教師對食堂的衛(wèi)生狀況、飯菜質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度等方面的意見。

　　4.認(rèn)真對待民主評議中所發(fā)現(xiàn)的存在問題，認(rèn)真聽取社會各界提出的建議和意見，及時(shí)制定整改措施，限期整改到位，并建立健全工作檔案。

　　五、安全責(zé)任制度

　　1.學(xué)校層層簽訂食堂安全管理責(zé)任書。定期開展食品安全檢查，定期檢修蒸飯機(jī)等電器電路等設(shè)備設(shè)施，加強(qiáng)食品采購、儲存、加工、銷售的全程管理，教育學(xué)生不到校外攤店就餐或代伙，杜絕一切安全隱患。

　　2.學(xué)校食堂必須領(lǐng)取衛(wèi)生許可證，食堂從業(yè)人員必須持有健康證和培訓(xùn)合格證。

　　3.學(xué)校食堂衛(wèi)生管理制度及相關(guān)操作程序必須張貼于顯目位置，確保就餐環(huán)境衛(wèi)生整潔，生熟食品分類儲存。工作人員著裝整齊，操作規(guī)范，分揀、清洗、蒸煮等各個(gè)環(huán)節(jié)一絲不茍。食堂工作人員在工作期間必須穿戴清潔的工作衣帽，加工食品時(shí)不得抽煙，出售飯菜時(shí)必須戴口罩。餐廳、廚房必須及時(shí)清理，廚具、餐具每頓必須消毒一次。

　　4.嚴(yán)格執(zhí)行采購索證制度，做到無證（檢疫、檢測）不購。嚴(yán)格執(zhí)行食品留樣制度，確保每次采購食品留樣時(shí)間不少于48小時(shí)。

　　5.建立健全食堂安全事故應(yīng)急處置機(jī)制，突發(fā)事件必須在第一時(shí)間向縣局報(bào)告，并適時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，確保師生身體健康和生命安全。

　　六、營養(yǎng)配餐制度

　　1.學(xué)校安排選派思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)并有一定學(xué)歷水平的人員參加縣局組織的營養(yǎng)師資格培訓(xùn)并負(fù)責(zé)學(xué)生營養(yǎng)配餐。

　　2.認(rèn)真學(xué)習(xí)縣局組織編印《學(xué)生營養(yǎng)知識讀本》，把該讀本作為營養(yǎng)知識教育和營養(yǎng)配餐的參考和依據(jù)。平時(shí)將營養(yǎng)知識教育列入學(xué)校課程計(jì)劃，努力培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)合理的飲食習(xí)慣。

　　3.學(xué)校每周一公布一周菜譜，科學(xué)配置每餐食譜，均衡學(xué)生營養(yǎng)。

　　4.學(xué)校膳食管理委員會經(jīng)常深入學(xué)校食堂加強(qiáng)學(xué)生營養(yǎng)工作督查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)指導(dǎo)。

　　七、食堂衛(wèi)生檢查制度

　　保持食堂干凈、整潔，具有良好的環(huán)境衛(wèi)生，是保證食物不被污染的重要措施之一。為保證學(xué)校食堂食品衛(wèi)生安全，特制定食堂衛(wèi)生檢查制度。

　　1.食堂管理人員要隨時(shí)檢查食堂的.環(huán)境衛(wèi)生，并作好檢查記錄。

　　2.學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)或行政值周領(lǐng)導(dǎo)至少每天不定時(shí)檢查一次食堂的衛(wèi)生情況，并作好記載。

　　3.檢查內(nèi)容：

　�、偈程脙�(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生：地面是否有殘留的食物殘?jiān)�等垃圾，地面坑洼處是否積有污水，潲水桶是否加蓋。水池內(nèi)外、排污地溝等處有無堵塞，是否有飯菜殘?jiān)�。灶臺，操作臺等處是否干凈、整潔。

　�、趶臉I(yè)人員的個(gè)人衛(wèi)生：從業(yè)人員是否做到“四勤”，是否正確穿戴工作衣帽，有無戴首飾上崗，有無在工作區(qū)或操作間吸煙，有無在操作間內(nèi)高聲喧嘩，有無不良衛(wèi)生習(xí)慣，分發(fā)食物時(shí)是否戴一次性口罩和一次性手套。

　�、凼程玫摹叭�防”設(shè)施有無損壞情況，是否充分發(fā)揮“三防”設(shè)施的功能和作用。

　　④從業(yè)人員是否按流程進(jìn)行規(guī)范操作，做到生熟、葷素分開，有無不規(guī)范操作現(xiàn)象。

　　⑤庫房是否通風(fēng)、整潔、整齊、明亮。更衣室衣物掛放是否整潔有序。

　�、薏途哂镁呤欠衩看斡煤笄逑�、消毒，是否按規(guī)定和要求進(jìn)入配餐間存放保潔。

　　八、餐具消毒管理制度

　　學(xué)校食堂使用的餐具、容器、用具不僅用量大、周轉(zhuǎn)快，而且與進(jìn)餐者直接相關(guān)，如果餐具及容器、用具不潔，被病原微生物污染，通過就餐環(huán)節(jié)，病菌或病毒就會進(jìn)入體內(nèi)，造成腸道傳染病或食物中毒事故、食源性疾病的發(fā)生與流行。為認(rèn)真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和《傳染病防治法》特制定本餐具消毒和管理制度。

　　1.餐具洗消程序

　　公用餐具、容器、用具在使用前應(yīng)當(dāng)遵守國家制訂的操作規(guī)范及衛(wèi)生要求，嚴(yán)格按照洗消程序進(jìn)行消毒：第一步是用熱水洗去食物殘?jiān)�（水溫�?0～60℃為宜）；第二步是溫水清洗，去除殘留油脂等（水溫以 30℃ 左右為宜）；第三步是消毒，可采用物理的或者化學(xué)法殺滅餐具上的殘留病原微生物（如病菌、病毒等）；第四步是沖洗，即用清潔衛(wèi)生的清水沖洗掉餐具上的殘留藥物；第五步是保潔，即將洗凈消毒后的餐具、容器、用具移入保潔設(shè)施內(nèi)備用，以防止再污染。

　　2.餐具洗滌消毒人員應(yīng)掌握的幾種常用消毒方法

　�。�1）煮沸消毒法。消毒鍋應(yīng)呈桶狀、鍋底稍平，水量適度，以竹籃盛裝餐具，當(dāng)水沸時(shí)，將餐具放入其中，待水再沸時(shí)，取出備用，就是沸進(jìn)沸出。

　�。�2）84肝炎消毒劑消毒法。用自來水配制成1%84肝炎消毒液（即每公斤自來水加入84肝炎消毒劑10毫升），將洗凈的餐具放入消毒液中浸泡3-5分鐘，取出備用，配制均用自來水，不得用熱水。

　　3.加強(qiáng)餐具洗滌消毒工作的管理

　　食堂指定人員負(fù)責(zé)餐具容器、用具洗滌消毒工作的日常管理，做到消毒經(jīng)�；�。并可通過以下檢查方法檢查其工作質(zhì)量：1）感官檢查。首先檢查洗滌人員是否按洗滌程序操作，有無弄虛作假，省略消毒程序；2）檢查消毒設(shè)備是否正常，如消毒池是否漏水，有無消毒液，消毒柜的溫度等；最后檢查備用餐具的衛(wèi)生質(zhì)量，一般來講，衛(wèi)生質(zhì)量較好的餐具應(yīng)當(dāng)是內(nèi)外壁和底部無油膩，呈現(xiàn)本色。

　　九、操作間管理制度

　　操作間是烹調(diào)食品的重要場所，也是保證食品衛(wèi)生安全的重要環(huán)節(jié)。為此，特制定操作間管理制度。

　　1.負(fù)責(zé)烹調(diào)加工的廚師要認(rèn)真學(xué)習(xí)《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)衛(wèi)生知識，提高其法制意識和食品衛(wèi)生安全意識。

　　2.廚師要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟悉各種烹調(diào)技藝，提高業(yè)務(wù)能力。

　　3.廚師要根據(jù)不同食物的特性，采取合理的烹調(diào)方式，盡量不破壞食物的營養(yǎng)價(jià)值。

　　4.烹調(diào)的菜肴盡量做到色、香、味等感官性狀俱佳，增進(jìn)用餐者食欲。

　　5.四季豆、土豆等蔬菜的干煸，需經(jīng)高溫煮熟燒透后才能食用。烘、燒、炒要掌握火候，且數(shù)量不宜過多，要翻鏟均勻，使其熟透。

　　6.操作人員在加工時(shí)要嚴(yán)按衛(wèi)生要求操作，養(yǎng)成良好衛(wèi)生習(xí)慣。

　　7.食品調(diào)味時(shí)要嚴(yán)格按烹調(diào)衛(wèi)生要求進(jìn)行，切忌用手指直接沾湯品嘗，不能用湯勺、鍋鏟盛湯汁放入口中品嘗。

　　8.制作好的成品菜要直接用清潔、衛(wèi)生消過毒的容器盛裝，不能用抹布或圍裙擦試容器。

　　9.成品菜不能直接放在地上，防止異物帶入容器對食品造成第二次污染。

　　10.抹布、鍋蓋、防蠅罩等要保持清潔，分類使用。

　　11.操作臺上的調(diào)味品要分類擺放，并及時(shí)加蓋。

　　12.未經(jīng)食堂管理人員允許，從業(yè)人員不能隨意換崗，不得隨意增減廚師。

　　十、粗加工管理制度

　　學(xué)校食堂粗加工區(qū)管理得好，不僅能保證師生的食品衛(wèi)生安全，而且也能有效預(yù)防食品中毒。為此，特制定食堂粗加工區(qū)管理制度。

　　1.分設(shè)肉類（包括水產(chǎn)品）和蔬菜原料洗滌池，并且有明顯標(biāo)志。

　　2.加工肉類（包括水產(chǎn)品）的操作臺、用具和容器必須與加工蔬菜的操作臺、用具、容器分開使用，并且有明顯標(biāo)識，防止交叉污染。

　　3.盛裝過肉類（包括水產(chǎn)品）的容器，不得盛裝蔬菜和加工好的食品，用后必須及時(shí)消毒、清洗后，才能盛裝蔬菜和加工好的食品。

　　4.加工過肉類（包括水產(chǎn)品）的操作臺和砧板及容器，必須及時(shí)消毒、清洗晾干。

　　5.加工過蔬菜的操作臺和砧板及容器，要及時(shí)清洗、晾干。

　　6.保持粗加工區(qū)的清潔衛(wèi)生，保持上下水管暢通，及時(shí)清掃地面殘留的廢棄物等垃圾。

　　7.菜買回來和未加工完的蔬菜不能直接放置于地上，要放在攤晾架上，使其通風(fēng)透氣，防止霉?fàn)�變質(zhì)。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 4

　　第一章總則

　　第一條為了強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)管理，規(guī)范會計(jì)工作行為，根據(jù)《會計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。

　　第二條本條例適用于各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會人員。

　　第二章內(nèi)部牽制及稽核

　　第三條牽制原則

　�。ㄒ唬�為合理組織會計(jì)工作，加強(qiáng)會計(jì)人員之間、會計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財(cái)產(chǎn)安全和會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。

　�。ǘ�）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計(jì)事項(xiàng)要由會計(jì)人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

　　第四條組織和分工

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：

　　一般會計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

　　會計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。

　　2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的'記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個(gè)人）不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。

　　3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性；

　　負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求予以糾正。

　　負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。

　　第三章會計(jì)人員管理制度

　　第五條堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計(jì)崗位，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。

　　第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計(jì)崗的單位和部門必須聘任會計(jì)人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

　　第七條堅(jiān)持持證上崗制度。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計(jì)人員，必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包括審驗(yàn)會計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。

　　第八條對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計(jì)人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

　　第九條堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計(jì)人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。

　　第十條學(xué)院各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會計(jì)人員的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)，要?jiǎng)?chuàng)造條件，支持會計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第十一條財(cái)務(wù)部門的專職會計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十二條各級財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題。

　　第十三條要堅(jiān)持會計(jì)人員離崗交接制度。會計(jì)人員離崗（含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等）要辦理會計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。

　　第十四條要建立會計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平時(shí)和年終報(bào)表使用。

　　第四章附則

　　第十五條本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 5

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校成立以校長為組長、校務(wù)會議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實(shí)際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時(shí)間編制下一年度預(yù)算計(jì)劃。根據(jù)區(qū)教育局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目明細(xì)安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理。

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)小金庫。

　　4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)督促核算中心主管會計(jì)編制本年度決算草案，并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，按照當(dāng)年《紅古區(qū)教育局、物價(jià)局、財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好本區(qū)義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費(fèi)管理工作有關(guān)事宜的通知》要求，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，確定收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格，報(bào)教育局審核、備案后，在校公示欄公示。

　　3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

　　3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　1、對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，總務(wù)主任、資產(chǎn)管理員、實(shí)驗(yàn)室及專用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負(fù)責(zé)學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

　　2、加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

　　（1）、對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

　�。�2）、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

　�。�3）、建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

　　（4）、建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

　　3、嚴(yán)禁任何人以任何名義利用學(xué)校資產(chǎn)對外投資。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究相關(guān)人員法律責(zé)任。

　　4、財(cái)產(chǎn)物資管理：

　�。�1）、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每學(xué)期由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。

　　（2）、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　�。�3）、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。

　　（4）、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　　5、票據(jù)領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據(jù)由總務(wù)主任向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、報(bào)賬員使用票據(jù)、班主任使用學(xué)雜費(fèi)收據(jù)時(shí)，向總務(wù)主任領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、課外活動(dòng)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

　　1、商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：

　�。�1）、范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費(fèi)、定額經(jīng)費(fèi)和對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，具體按項(xiàng)目明細(xì)支出，不得移作它用。

　�。�2）、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

　　（3）、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任、主管校長審核、校長審批。

　　（4）、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、主管校長審核、校長審批后報(bào)銷。

　　（5）、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　�。�1）、教研活動(dòng)車費(fèi)：評教研活動(dòng)通知，實(shí)報(bào)來回公交、地鐵車費(fèi)。

　�。�2）、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

　�。�3）、外出學(xué)習(xí)、考察等，評相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　�。�4）、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。

　　3、學(xué)生課外活動(dòng)教育費(fèi)、午餐費(fèi)、校服費(fèi)收繳退款規(guī)定：

　�。�1）、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超收或欠收。

　�。�2）、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)存入賬戶。

　�。�3）、每學(xué)期末將課外活動(dòng)教育費(fèi)結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：造好清退表冊；學(xué)生逐個(gè)簽字；總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬；學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。

　　4、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

　�。�1）、在編教工子女幼托學(xué)費(fèi)報(bào)銷。

　�。�2）、進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。

　�。�3）、上述費(fèi)用報(bào)銷由校長審批。

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　根據(jù)紅古區(qū)教育局有關(guān)報(bào)廢報(bào)損制度和程序執(zhí)行：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，逐級報(bào)批。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫��?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　九、合同管理制度：

　　1、建立健全合同內(nèi)部管理制度。

　　合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，所有合同應(yīng)由學(xué)校法人審批簽字，或法人授權(quán)歸口管理負(fù)責(zé)人簽字報(bào)法人審批，加蓋學(xué)校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

　　對合同實(shí)施歸口管理（總務(wù)處負(fù)責(zé)管理學(xué)校工程、維修、采購、綠化、食堂等方面的.合同；教師發(fā)展中心負(fù)責(zé)管理師資培訓(xùn)等方面的合同；學(xué)生發(fā)展中心負(fù)責(zé)管理學(xué)生春秋游、校服等方面的合同；工會負(fù)責(zé)教師旅游、體檢等方面的合同），建立財(cái)會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

　　2、加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

　　3、對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)人跟蹤監(jiān)管，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓�因�(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。

　　建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

　　4、財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會部門必須在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　5、合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

　　加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

　　6、加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　十、政府采購管理制度：

　　1、建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

　�。�1）、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要，由使用部門提出采購申請，學(xué)校行政或校務(wù)會議對采購申請進(jìn)行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務(wù)處負(fù)責(zé)落實(shí)采購。

　�。�2）、采購必須嚴(yán)格執(zhí)行《蘭州市紅古區(qū)政府采購集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定以及采購、驗(yàn)收、支付流程。

　�。�3）、按規(guī)定做好詢價(jià)等相關(guān)工作，根據(jù)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。

　�。�4）、經(jīng)總務(wù)處、使用部門、資產(chǎn)管理員按合同規(guī)定驗(yàn)收合格后，按要求登記入賬。（5）、及時(shí)做好采購資料的收集整理及歸檔工作。

　　2、明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

　　3、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。

　　4、加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的管理。對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

　　加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

　　5、加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ�購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

　　6、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

　　7、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

　　8、加強(qiáng)對涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理。對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

　　十一、建設(shè)項(xiàng)目管理制度：

　　1、建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

　　2、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

　　3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等由單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

　　4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

　　5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行�？顚Ｓ茫瑖�(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

　　6、加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

　　7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

　　8、建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)與驗(yàn)收，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 6

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

　　4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

　　3、學(xué)校的`一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶�；锸迟M(fèi)入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

　　3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　（一）現(xiàn)金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。

　　2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　�。ǘ�）銀行存款管理：

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

　　4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

　　（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。

　　4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

　�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。

　　5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　�。ǘ�）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。

　　4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　�。ㄈ�）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。

　　3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　�。�1）造好清退表冊；

　　（2）學(xué)生逐個(gè)簽字；

　�。�3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬；

　�。�4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購。總務(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報(bào)請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，逐級報(bào)批。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)�，會�?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 7

　　第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督行為，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制不斷完善并有效實(shí)施，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號）、《四川省省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指引》（川財(cái)會〔2019〕37號）、《四川省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我省行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意見》（川財(cái)會〔2019〕46號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱的內(nèi)部控制評價(jià)，是指學(xué)校對自身內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的科學(xué)性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行的審查和評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，并出具評價(jià)報(bào)告的過程。

　　本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指學(xué)校對內(nèi)部控制建立與實(shí)施、整改落實(shí)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

　　第三條內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。評價(jià)與監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的全過程，確保對學(xué)校所屬單位（部門）各類經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的'全覆蓋。

　　（二）重要性原則。評價(jià)與監(jiān)督應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)部門、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）問題導(dǎo)向原則。評價(jià)與監(jiān)督應(yīng)當(dāng)針對學(xué)校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的方向和重點(diǎn)。

　　（四）客觀性原則。評價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示學(xué)校主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

　　（五）適應(yīng)性原則。評價(jià)與監(jiān)督應(yīng)立足于學(xué)校的實(shí)際情況，與學(xué)校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。

　　第四條內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作，以提高內(nèi)部控制建設(shè)的有效性為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制監(jiān)督意見、建議的作用并積極整改，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 8

　　一、學(xué)情評價(jià)：

　　班級學(xué)情評價(jià)表張貼在教室前面黑板的下面。

　　每上完一節(jié)課，同學(xué)們感覺自己在課上有收獲或者在這節(jié)課上表現(xiàn)積極，掌握了很多或一點(diǎn)兒內(nèi)容或是解答的方法等等，都會在《學(xué)情評價(jià)表》上相應(yīng)的位置點(diǎn)一個(gè)紅色的小點(diǎn)，一表示自己的收獲，二是對老師的評價(jià)。

　　二、優(yōu)秀小組評價(jià)：

　　小組評價(jià)表(評比臺)在教室后面的黑板上，共四個(gè)小組，從周一到周五。

　　每個(gè)小組內(nèi)的每個(gè)成員在課堂上展示了自我都會得到相應(yīng)的加分，每天小組內(nèi)的得分書寫在小組評價(jià)表內(nèi)。如：

　　1、課上只要展示加1分。

　　2、問題回答的好，受表揚(yáng)的可以加2分。

　　3、回答問題看書加1分，不看書加2分。

　　4、給回答問題的學(xué)生進(jìn)行點(diǎn)評、評價(jià)和改正加2分。

　　然后結(jié)合一天內(nèi)的表現(xiàn)進(jìn)行給分，每天小組的得分在評比臺上公布，每周一總結(jié)，每月一評比，評出三個(gè)優(yōu)秀小組給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　三、小組內(nèi)評價(jià)：

　　每個(gè)小組都有正副組長，正組長有組內(nèi)記錄本，記錄每位組員的`得分情況。

　　1、學(xué)習(xí)得分，從學(xué)習(xí)狀態(tài)、學(xué)習(xí)投入度和課堂展示來評價(jià)。

　　2、作業(yè)得分，從檢查作業(yè)來評價(jià)，作業(yè)好加1分，未完成減1分。

　　3、品德得分，從文明禮儀評價(jià)，在班內(nèi)做好事獎(jiǎng)勵(lì)分?jǐn)?shù)，老師表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)分?jǐn)?shù)。

　　4、紀(jì)律得分，打架、罵人一次減5分。

　　5、衛(wèi)生得分，作為值日生做的不到位減5分，地上有一片紙減1分，表現(xiàn)好的獎(jiǎng)勵(lì)分?jǐn)?shù)。

　　6、宿舍得分，從在宿舍內(nèi)的表現(xiàn)評價(jià)。

　　以上六項(xiàng)得分，組長每天記錄，每周總結(jié)，每月一評比，從評分中選出優(yōu)秀組員，班內(nèi)給予獎(jiǎng)勵(lì)。四、個(gè)人升級：

　　班內(nèi)每位學(xué)生都有自己的級別，用自己的得分來升級，前五級：50分可以升一級，五級以上100分升一級，級別越來越高，每學(xué)期一總結(jié)。

　　1、小組內(nèi)的個(gè)人得分，每周一總結(jié)。

　　2、每次月考得分，班內(nèi)共50人，十個(gè)名次一個(gè)等次，第一等次獎(jiǎng)勵(lì)50分，第二等次獎(jiǎng)勵(lì)40分，第三等次獎(jiǎng)勵(lì)30分，第四等次獎(jiǎng)勵(lì)20分，第五等次獎(jiǎng)勵(lì)10分，五等次以后的獎(jiǎng)勵(lì)5分。

　　3、小組內(nèi)組員評比得分，每月小組內(nèi)每個(gè)成員都要參與評比，第一名得10分，第二名得9分，第三名得8分，第四名得7分，第五名得6分，第六名得5分。

　　4、每次考試進(jìn)步與倒退得分，每次月考學(xué)生在班內(nèi)的名次進(jìn)行比較，進(jìn)步的首先加5分，然后前進(jìn)一名再加1分，……前進(jìn)10名，再加10分等等;如果倒退，退步一名減1分。

　　5、穩(wěn)定成績得分，上次考試在班級占前10名，本次考試仍然在前10的另外加5分。

　　6、年級排名得分，每次考試進(jìn)入年級前50名加10分，進(jìn)入年級前100名(51-100)加5分。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責(zé)

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　　（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)對合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)。

　　第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

　�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會批準(zhǔn)。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的.，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進(jìn)行會審，其審核要點(diǎn)是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

　�。ㄈ�）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

　　（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

　　合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 10

　　按照財(cái)政部、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

　　一、預(yù)算管理

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

　　3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財(cái)政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。

　　2、學(xué)校出售報(bào)廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。

　　3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

　　2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項(xiàng)管理制度。

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。

　　4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度

　�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

　　2、實(shí)施大宗辦公用品的.定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報(bào)副校長。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準(zhǔn)后報(bào)銷。

　　5、凡上級調(diào)撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

　　（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

　　2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi)：單邊報(bào)銷伙食費(fèi)40元，車費(fèi)10元，雙邊報(bào)伙食費(fèi)40元，車費(fèi)20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。

　　4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)賬員復(fù)核，副校長審批。

　　5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　六、申購驗(yàn)收制度

　　1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。

　　2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

　　3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過學(xué)校召開會議公布，做好會議紀(jì)要。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計(jì)檔案管理

　　1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，報(bào)賬員負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由報(bào)賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報(bào)賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)�，會�?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　九、財(cái)務(wù)人員職責(zé)

　　1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，模范遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報(bào)賬工作。

　　2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 11

　　為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學(xué)工作順利開展，按照區(qū)教育局《關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　二、收入管理

　　1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費(fèi)都要開列合法的.收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

　　2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗(yàn)收人，校長簽字方可入賬。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入，均須及時(shí)解入銀行。

　　2、出納員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

　　3、會計(jì)與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　�。ǘ�）銀行存款管理

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　4、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

　�。ㄈ�）財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦好報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)。

　　4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度

　　（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷。

　　（二）收費(fèi)、代辦收費(fèi)

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)。

　　2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)解入帳戶。

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)�，會�?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步提高學(xué)校營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)管理水平， 健全營養(yǎng)餐管理制度，規(guī)范營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，維護(hù)師生的合法權(quán)益， 根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、漢臺區(qū)教育體育局有關(guān)文件精神，結(jié)臺我校營養(yǎng)餐管理的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)學(xué)生為宗旨， 不得以盈利為目的:必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校營養(yǎng)餐食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)人員實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬，成本核算，收支平衡”。

　　第三條 營養(yǎng)餐管理人員應(yīng)認(rèn)真總結(jié)和把握管理工作規(guī)律，切實(shí)推行制度管理，績效管理和問責(zé)管理，實(shí)現(xiàn)管理效益最大化。

　　第二章 食堂財(cái)務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度

　　第四條 制度依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》制度制訂符合本校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)際的財(cái)務(wù)制度。

　　第五條 財(cái)務(wù)管理體制 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的政務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實(shí)行財(cái)務(wù)單獨(dú)核算，單獨(dú)設(shè)置食管會計(jì)賬簿。

　　第六條 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理組織實(shí)施 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂實(shí)行單位法人總負(fù)責(zé)制即校長總負(fù)責(zé)制，學(xué)校指定羅莎老師具體負(fù)責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長“支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書，審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時(shí)，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會）,具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)收支等事項(xiàng)的管理:成立學(xué)校監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定環(huán)應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報(bào)有關(guān)情況征求意見。

　　第七條 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂管理的崗位設(shè)置 食堂管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財(cái)務(wù)人員(出納)、管理人員、廚師、保管驗(yàn)收人員等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督建立食堂崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確財(cái)務(wù)管理人員崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立財(cái)務(wù)人員(出納)考核制度。

　　(一)食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。

　　(二)建立營養(yǎng)餐食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任:建立內(nèi)部稽校小組，明確稽核人員的職責(zé).權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期(至少一學(xué)期一次)抽查審計(jì)營養(yǎng)餐食堂會計(jì)賬目。

　　(三)要建立健全伙食收費(fèi)收據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。食堂收據(jù)由學(xué)校報(bào)賬會計(jì)到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營活動(dòng)和違紀(jì)違規(guī)活動(dòng)。

　　(四)財(cái)會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第八條、食堂各崗位具體職責(zé)

　　（一）、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)：

　　1. 財(cái)務(wù)人員依法履行財(cái)務(wù)制度，對財(cái)務(wù)貸料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。

　　2、妥善保管財(cái)務(wù)資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的財(cái)務(wù)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計(jì)檔案進(jìn)行管理

　　3、負(fù)責(zé)支出發(fā)票管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整(即單位名稱，日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額》和報(bào)銷手續(xù)是否齊全(即經(jīng)手人、 驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字)。付款時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。金額大，且名目多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出)，需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致，明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。

　�。ǘ�）、保管員崗位職責(zé)(可兼任)

　　1、保管員嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺賬，保證食量日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。

　　2對購進(jìn)貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計(jì)記賬聯(lián)， 一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、 數(shù)量、單價(jià)質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報(bào)食堂管理負(fù)責(zé)人處理。

　　3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出，每周向財(cái)務(wù)人員送一次出庫單。每月底清查盤點(diǎn)一次，并在次月1日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送財(cái)務(wù)人員。

　　第三章 食堂物資采購保管內(nèi)控制度

　　第九條 食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。食堂主要物資采購由漢臺區(qū)教育系統(tǒng)采購中心組織招標(biāo)采購。學(xué)校營養(yǎng)餐管理人員負(fù)責(zé)上報(bào)所需物資由教體局安排的專人負(fù)責(zé)采購配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購，由食堂管理人員負(fù)責(zé)采購。也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價(jià)強(qiáng)調(diào)性價(jià)比，嚴(yán)禁低價(jià)購進(jìn)衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴(yán)禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的.發(fā)生。對進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗(yàn)收（過秤）驗(yàn)收必須二人以上，驗(yàn)收單必須當(dāng)場簽字，并全部建立臺帳應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗(yàn)報(bào)告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案:對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼，對食堂所購食品的清單( f 晶名、數(shù)量、價(jià)格》要于當(dāng)天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換，也可根據(jù)學(xué)校實(shí)際實(shí)行團(tuán)體采購加配送的方式。采購程序、驗(yàn)收、結(jié)算、學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點(diǎn)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。

　　第十條 嚴(yán)格物資入出庫制度。

　　1.所有物品，不管大小，都要驗(yàn)收登記入庫。(直接進(jìn)廚的農(nóng)副產(chǎn)品除外)

　　2.食堂進(jìn)庫物資《包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大水、而食、食油、輔料等)采購回來后，既驗(yàn)數(shù)量、又驗(yàn)質(zhì)量， 一切相符者可辦理入庫。食堂保管員驗(yàn)收過秤，填寫入庫單，辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報(bào)賬會計(jì)作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗(yàn)收人員和食堂負(fù)責(zé)人等3人以上簽字方為有效，財(cái)務(wù)人員憑單登記入賬。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 13

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《會計(jì)法》《預(yù)算法》《政府采購法》《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。控制目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

　　第四條內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、評價(jià)和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

　　2、重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　　第五條學(xué)校法人應(yīng)對本單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全和有效性實(shí)施負(fù)責(zé)。

　　第六條各級各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實(shí)施。

　　第七條中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：

　　1、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

　　2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

　　3、預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

　　4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

　　5、會計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。

　　6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

　　第二章風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)部控制

　　第八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估要每學(xué)期進(jìn)行一次。

　　第九條中小學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立由校長任組長的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組，定期將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十條中小學(xué)校進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：

　　1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的`作用。

　　2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。中小學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實(shí)現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)對等。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

　　4、會計(jì)人員及財(cái)務(wù)信息編報(bào)的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

　　第十一條中小學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：

　　1、預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報(bào)應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

　　2、收支管理情況。收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

　　3、政府采購管理情況。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序，保存政府采購業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。

　　4、資產(chǎn)管理情況。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

　　5、建設(shè)項(xiàng)目管理情況。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

　　第三章預(yù)算管理的內(nèi)部控制

　　第十二條各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算與評價(jià)等內(nèi)部管理機(jī)制。應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》、《中小學(xué)預(yù)算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學(xué)校預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學(xué)校財(cái)務(wù)收支及政府采購預(yù)算。

　　第十三條中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請，逐級上報(bào)審批后，按規(guī)定程序?qū)嵤�。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出。

　　第十五條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，實(shí)行月用款計(jì)劃制度，合理安排各月支出，落實(shí)管理責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。學(xué)校要及時(shí)分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預(yù)算的順利完成。

　　第十六條中小學(xué)校應(yīng)該按照規(guī)定如實(shí)編報(bào)年度決算，加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第四章收入支出的內(nèi)部控制

　　第十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。

　　第十八條涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

　　第十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理。

　　1、現(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理，以免責(zé)任不清�，F(xiàn)金的收支要及時(shí)逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當(dāng)天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。

　　2、出納員收款時(shí)，必須憑上級部門、同級業(yè)務(wù)部門、物價(jià)部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)并記賬。出納員付款時(shí)，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。

　　3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　　4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　5、單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管要不定期突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險(xiǎn)柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。

　　6、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對收支票據(jù)進(jìn)行復(fù)核審查。

　　第二十條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級或上級財(cái)政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預(yù)留印鑒由兩人分管，出納保管財(cái)務(wù)專用章，會計(jì)保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導(dǎo)指定的第三人代管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。

　　第二十一條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理。支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批備案。

　　第二十二條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十三條中小學(xué)校支出嚴(yán)格實(shí)行校長負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅(jiān)持民主理財(cái)、陽光理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。

　　第二十四條中小學(xué)校的基本支出和項(xiàng)目支出不得混用；公用經(jīng)費(fèi)支出不得用于教職工福利等人員支出。

　　第二十五條中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。

　　1、公務(wù)出差費(fèi)用支出：中小學(xué)校的差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用及其他交通費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按《縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。

　　2、公務(wù)接待費(fèi)用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實(shí)加大控制力度。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動(dòng)或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

　　3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。對經(jīng)查實(shí)變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的，給予通報(bào)批評，且對消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。

　　第二十六條各級財(cái)政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

　　第二十七條各中小學(xué)校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ茫�不允許擠占挪用。

　　第二十八條義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營活動(dòng)。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)該配比。

　　第二十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績效管理，各項(xiàng)支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對照目標(biāo)進(jìn)行績效評價(jià)，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。

　　第五章政府采購的內(nèi)部控制

　　第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。

　　第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ�購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告。

　　第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)材料.定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

　　第三十三條對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

　　第六章資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　略

　　第七章建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制

　　略

　　第八章附則

　　第四十六條本制度自發(fā)布之日起施行。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 14

　　按照財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

　　4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的`非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

　　3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)上解。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

　　3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入賬；

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；

　　2、學(xué)校報(bào)賬員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

　　3、學(xué)校報(bào)賬員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬；

　　4、學(xué)校報(bào)賬員、出納人員與會計(jì)應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符；

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶；

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶；

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

　　4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

　　5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬；

　　6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

　　（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)賬目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報(bào)一次，做到賬賬相符，賬物相符；

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

　　4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)領(lǐng)用管理：

　　1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

　　2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會計(jì)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

　　3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室；

　　4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

　�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

　　2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長室；

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；

　　5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　�。ǘ�）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；

　　3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；

　　4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　�。ㄈ�）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

　　2、收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上交；

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500萬元以上固定資產(chǎn)購買由校黨總支會議研究，報(bào)教育局批準(zhǔn)；

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室；

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊；

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

　　2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

　　5、除上級主管部門查賬和物價(jià)部門年審?fù)�，會�?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　學(xué)校內(nèi)控制度手冊 15

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號）、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于學(xué)校及各二級預(yù)算單位（以下簡稱二級單位）。

　　第三條 本制度所指內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

　　學(xué)校內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高人才培養(yǎng)、科學(xué)研究及社會服務(wù)等各項(xiàng)工作的效率和效果。

　　第四條 學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

　�。ǘ�）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　　（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。

　　第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工

　　第五條 學(xué)校黨委全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部控制的工作；校長是內(nèi)部控制工作的首要責(zé)任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員負(fù)責(zé)各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作；學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制承擔(dān)具體責(zé)任。

　　第六條 學(xué)校成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：規(guī)劃和制定內(nèi)部控制建設(shè)的基本思路、工作重點(diǎn)、建設(shè)方案等；組織全校各部門開展風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制建設(shè)；建立健全學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化；組織開展學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)工作，組織編寫年度內(nèi)部控制報(bào)告；監(jiān)督內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行效果。

　　第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”（以下簡稱內(nèi)控辦公室），內(nèi)控辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處（績效與內(nèi)控中心），具體實(shí)施內(nèi)部控制管理工作。其主要職責(zé)是：組織學(xué)校及二級單位建立健全內(nèi)部控制管理制度；組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制建設(shè)工作，并對各二級單位風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控建設(shè)進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)；組織實(shí)施學(xué)校的內(nèi)部控制評價(jià)工作，向領(lǐng)導(dǎo)小組提交內(nèi)部控制報(bào)告并匯報(bào)內(nèi)部控制情況。

　　第八條 學(xué)校各二級單位負(fù)責(zé)本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制相關(guān)工作。

　　財(cái)務(wù)處（績效與內(nèi)控中心）負(fù)責(zé)做好內(nèi)控辦公室的各項(xiàng)工作，開展專題培訓(xùn)，梳理本部門業(yè)務(wù)流程（包含預(yù)算管理、收入管理、支出管理等），明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全相關(guān)制度，落實(shí)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，配合相關(guān)部門開展內(nèi)部控制檢查及評價(jià)。

　　資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)所有與國有資產(chǎn)管理相關(guān)的事宜，負(fù)責(zé)梳理國有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全相關(guān)制度，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　基建處、主校區(qū)建設(shè)辦公室、總務(wù)處按照各自的職責(zé)分工分別負(fù)責(zé)制定各自的管理制度及崗位規(guī)章制度；梳理各自關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　招標(biāo)與采購管理辦公室負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)采購管理制度、崗位規(guī)章制度；負(fù)責(zé)采購貨物、服務(wù)和工程業(yè)務(wù)的流程梳理，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。招標(biāo)與采購管理辦公室是學(xué)校采購歸口管理部門，全面負(fù)責(zé)學(xué)校政府采購工作和限額以上的非政府采購工作。

　　法律事務(wù)室負(fù)責(zé)合同管理制度建設(shè)，加強(qiáng)合同管理控制，梳理合同管理、分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　審計(jì)處作為內(nèi)部控制監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查學(xué)校內(nèi)部控制體系的建立與執(zhí)行情況，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出建議，改進(jìn)和完善學(xué)校內(nèi)部控制體系。

　　其他單位負(fù)責(zé)梳理本單位事項(xiàng)內(nèi)控清單，報(bào)送年度業(yè)務(wù)專項(xiàng)預(yù)算需求、預(yù)算執(zhí)行、績效目標(biāo)及監(jiān)控情況。

　　第九條 學(xué)校內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況應(yīng)接受紀(jì)委、監(jiān)察專員辦公室的監(jiān)督與檢查。

　　第三章風(fēng) 險(xiǎn)評估和控制方法

　　第十條 風(fēng)險(xiǎn)評估包含學(xué)校層面的風(fēng)險(xiǎn)評估和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估。

　　第十一條 學(xué)校應(yīng)至少每年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評估�？梢酝ㄟ^聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

　　第十二條 內(nèi)控辦公室根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略，并定期（每年一次）進(jìn)行修訂。

　　第十三條 學(xué)校內(nèi)部控制方法包括：

　�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫幌嗷シ蛛x。學(xué)校應(yīng)合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

　　（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批手續(xù)和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

　�。ㄈ�）歸口管理。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的'原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　�。ㄋ模╊A(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

　　（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

　�。�六）會計(jì)控制。建立健全學(xué)校財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理流程。

　�。ㄆ撸﹩螕�(jù)控制。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，相關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

　�。ò耍┬畔�內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

　　第四章 學(xué)校層面內(nèi)部控制

　　第十四條 學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)保證相互分離。學(xué)校建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，對于“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)建立明確的議事決策機(jī)制并遵照規(guī)范執(zhí)行。

　　第十五條 建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。學(xué)校實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，由校黨委明確輪崗周期，輪崗應(yīng)做好工作手續(xù)交接并做好交接記錄留存。不具備輪崗條件的部門采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

　　內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

　　第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

　　第十七條 加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制信息化建設(shè)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入學(xué)校信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)與信息化工作同步開展，相互促進(jìn)，保障信息安全。

　　第十八條 各二級單位負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制建設(shè)和制度落實(shí)工作，發(fā)現(xiàn)管理制度或業(yè)務(wù)流程存在漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議，提交內(nèi)控辦公室。

　　第五章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

　　第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制

　　第十九條 學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算管理制度。合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)崗位，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。

　　第二十條 財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作。

　　各二級單位是本單位預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第二十一條 學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財(cái)務(wù)處定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

　　第二十二條 加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

　　第二十三條 各歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金的預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制

　　第二十四條 學(xué)校所有收入業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)處歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。財(cái)務(wù)處應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，確保收款、會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

　　第二十五條 各二級單位應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)處作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。

　　第二十六條 學(xué)校所有支出業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)處歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算。財(cái)務(wù)處應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，確保付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。財(cái)務(wù)人員要依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校相關(guān)制度行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。

　　第二十七條 學(xué)校對各項(xiàng)支出實(shí)行項(xiàng)目管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目支出真實(shí)性、合理性、合法性、有效性的直接責(zé)任人，負(fù)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，按規(guī)定履行相關(guān)支出的事先和事后審批程序，加強(qiáng)票據(jù)審核。

　　第三節(jié) 采購業(yè)務(wù)控制

　　第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全采購預(yù)算與計(jì)劃管理、采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等采購內(nèi)部管理制度。

　　第二十九條 學(xué)校招標(biāo)與采購管理辦公室是采購業(yè)務(wù)的歸口部門。招標(biāo)與采購管理辦公室和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

　　第三十條 招標(biāo)與采購管理辦公室負(fù)責(zé)按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。

　　招標(biāo)與采購管理辦公室按規(guī)定向上級主管部門申報(bào)政府采購計(jì)劃，按規(guī)定程序組織采購，負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定做好采購質(zhì)疑投訴答疑工作，負(fù)責(zé)妥善保管采購計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。

　　第三十一條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對涉密采購項(xiàng)目安全保密的管理。對于涉密采購項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)與具有相應(yīng)保密資質(zhì)認(rèn)證的供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

　　第四節(jié) 資產(chǎn)管理控制

　　第三十二條 資產(chǎn)管理控制主要包括貨幣資金管理控制、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理控制等。

　　第三十三條 財(cái)務(wù)處是貨幣資金歸口管理部門，應(yīng)按照相關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)格崗位責(zé)任，確保不相容崗位相互分離；應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶；應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　第三十四條 資產(chǎn)管理處是實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立健全實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任；明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任；負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬管理并定期清查盤點(diǎn)，確保賬賬、賬實(shí)相符；建立并完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理；負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。

　　第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制

　　第三十五條 基建處、主校區(qū)建設(shè)辦公室、總務(wù)處是學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的歸口管理部門，要嚴(yán)格履行建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)程序，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核等不相容崗位相互分離。

　　第三十六條 各建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門要加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理，做好相關(guān)文檔、材料的收集、整理、歸檔、保管、移交等工作；應(yīng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

　　第三十七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

　　第六節(jié) 合同管理控制

　　第三十八條 法律事務(wù)室為學(xué)校各類合同的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定合同管理方面的規(guī)章制度、學(xué)校各類格式合同的制定、重大合同及特殊業(yè)務(wù)合同（協(xié)議）的審查、合同糾紛的管理、合同備案和統(tǒng)計(jì)等。

　　第三十九條 重大合同實(shí)行統(tǒng)一管理，實(shí)行會簽審批，由校長代表學(xué)校簽訂；一般合同實(shí)行法定代表人統(tǒng)一授權(quán)，歸口管理。合同內(nèi)容涉及到幾個(gè)單位、部門的，應(yīng)由相關(guān)單位、部門會簽。

　　第四十條 各二級單位要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校合同管理制度。嚴(yán)禁任何單位未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同；嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

　　第六章 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督

　　第四十一條 內(nèi)部控制評價(jià)是指從整體上對內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。

　　第四十二條 內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)堅(jiān)持全面性、重要性、客觀性、成本效益的原則，對影響學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制環(huán)境以及預(yù)決算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合評價(jià)。

　　第四十三條 學(xué)校應(yīng)每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制評價(jià)工作，由財(cái)務(wù)處牽頭，協(xié)同資產(chǎn)管理處、基建處等部門，以每年的12月31日作為年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，并于規(guī)定時(shí)間內(nèi)形成內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，提交學(xué)校內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

　　第四十四條 學(xué)�？梢云刚堉薪闄C(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià)。

　　第四十五條 學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的歸口管理及相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)評價(jià)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改。

　　第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)定期或不定期抽查各二級單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)意見，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善。

　　第七章 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

　　第四十七條 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評估工作的重要組成部分，是加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范和有效預(yù)警的操作工具。

　　第四十八條 學(xué)校在建立和完善內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制流程逐步嵌入到學(xué)校的信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，完善信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)我校內(nèi)部控制建設(shè)與信息化建設(shè)一體化。

　　第四十九條 學(xué)校各二級單位應(yīng)確保內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全，實(shí)現(xiàn)管理信息的集成與共享，滿足內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評估工作需要，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行優(yōu)化和更新。

　　第八章 附則

　　第五十條 本制度由財(cái)務(wù)處（績效與內(nèi)控中心）負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。

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