學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度（精選24篇）

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理是學(xué)校內(nèi)部管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣直接影響到學(xué)校的生存和發(fā)展。下文是小編為大家整理的學(xué)校學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，僅供參考。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 1

　　為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學(xué)工作順利開展，按照區(qū)教育局《關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　二、收入管理

　　1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費(fèi)都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

　　2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。

　　3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗(yàn)收人，校長簽字方可入賬。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理

　　（一）現(xiàn)金管理

　　1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入，均須及時(shí)解入銀行。

　　2、出納員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

　　3、會(huì)計(jì)與出納定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　4、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　（三）財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按照上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦好報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)。

　　4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度

　　（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)校長室。

　　3、購置的'物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷。

　　（二）收費(fèi)、代辦收費(fèi)

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)。

　　2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)解入帳戶。

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會(huì)研究決定。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請(qǐng)示校長。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會(huì)計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 2

　　第一章 總則

　　第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《臨朐縣教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《臨朐縣教育系統(tǒng)報(bào)賬員工作職責(zé)》和《臨朐縣教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

　　第一條：校長對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第二節(jié)校長對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

　　第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

　　第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

　　第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

　　第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

　　第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

　　第四節(jié)出納員工作職責(zé)

　　第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對(duì)現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

　　第三章 基礎(chǔ)管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

　　第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的.規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：

　　（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

　　（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；

　　（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

　　（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

　　第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

　　第一條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：

　　（1）國家的方針、政策。

　　（2）國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。

　　（3）上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。

　　（4）學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

　　第二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象：本單位資金活動(dòng)情況。

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：

　　（1）預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。

　　（2）各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。

　　（3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。

　　（4）貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況。

　　（5）負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。

　　（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。

　　（7）有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題。

　　（8）其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　第三條：財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條：財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。

　　第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

　　第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)的制約，促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。

　　第二條：財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

　　第三條：重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長辦公會(huì)集體研究決定。

　　第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度

　　第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

　　第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長批報(bào)。

　　第三條：學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長室集體研究討論決定，并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

　　第四條：審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第五節(jié)原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：

　　1、原始記錄名稱；

　　2、填制日期；

　　3、填制單位或填制人姓名；

　　4、原始記錄編號(hào)；

　　5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；

　　6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位；

　　7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：

　　1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。

　　2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。

　　3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于套寫的憑證一定要寫透。

　　4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋�不得撕毀�?/p>

　　5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。

　　6、原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。

　　7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。

　　第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

　　第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。

　　第二條：收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì)，保證賬實(shí)相符，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因。

　　第四章 收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：

　　1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

　　2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對(duì)行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。

　　3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。

　　4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。

　　第三條：嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

　　1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回。

　　2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實(shí)行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

　　第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào)，不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

　　第五章 支出管理制度

　　第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

　　第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則；建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對(duì)金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會(huì)集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施，防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報(bào)批手續(xù)。

　　第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

　　第七條：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

　　第八條：專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批，對(duì)于其支出要單獨(dú)核算，專款專用，定期報(bào)送使用情況，同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制，落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專款專用，有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

　　第六章附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

　　第二條：本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋，學(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

　　第三條：本制度與上級(jí)新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條：本制度視國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 3

　　學(xué)校內(nèi)控管理制度是指學(xué)校內(nèi)部為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理、確保資金安全、提高經(jīng)濟(jì)效益而制定的一系列規(guī)章制度。這些制度旨在確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。

　　以下是一個(gè)學(xué)校內(nèi)控管理制度的示例：

　　一、預(yù)算管理

　　學(xué)校應(yīng)編制年度預(yù)算，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。預(yù)算應(yīng)包括收入、支出、結(jié)余等方面的內(nèi)容，確保學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡。

　　學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

　　二、收入管理

　　學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項(xiàng)目。

　　學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬，并定期進(jìn)行核對(duì)和審計(jì)。

　　三、支出管理

　　學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出范圍和審批程序。所有支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。

　　學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出項(xiàng)目的監(jiān)督和管理，確保資金使用效益最大化。對(duì)于大額支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的`論證和評(píng)估。

　　四、資產(chǎn)管理

　　學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、使用、處置等程序和責(zé)任。所有資產(chǎn)應(yīng)登記造冊，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。

　　學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)于損壞或丟失的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和追責(zé)。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

　　學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和檢查。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。

　　學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

　　六、其他事項(xiàng)

　　學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)等方面的內(nèi)容。

　　學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 4

　　為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，特制定通城縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理

　　1.學(xué)校應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃（鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)在中心學(xué)校指導(dǎo)下進(jìn)行），所有收入、支出必須全部納入預(yù)算管理，根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。

　　2.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡原則，不得超預(yù)算支出。

　　二、收入管理

　　1.學(xué)校收費(fèi)嚴(yán)格按政策規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，所有收費(fèi)應(yīng)開具合規(guī)收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　2.學(xué)校所有收入嚴(yán)格執(zhí)行“單位開票、銀行代收（智慧繳費(fèi)平臺(tái)）、財(cái)政統(tǒng)管”的管理制度。嚴(yán)格實(shí)行“收支”兩條線管理，嚴(yán)禁“坐收坐支、私設(shè)小金庫和賬外賬”。

　　3.代收費(fèi)包括學(xué)生教輔材料費(fèi)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。教輔材料嚴(yán)格按照教育局在學(xué)期初下發(fā)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得強(qiáng)制學(xué)生購買其他教輔，不得從中牟利。中小學(xué)學(xué)生按年度繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　4.學(xué)生伙食費(fèi)須認(rèn)真做好成本核算，據(jù)實(shí)收取。堅(jiān)持服務(wù)學(xué)生和非盈利性原則，不得擠占、克扣、截留學(xué)生伙食費(fèi),不得套取學(xué)生伙食費(fèi)違規(guī)接待及發(fā)放福利，不得在食堂違規(guī)列支其他費(fèi)用。

　　5.課后服務(wù)費(fèi)應(yīng)本著堅(jiān)持“家長自愿、非營利性、成本補(bǔ)償兼顧家長承受能力”的原則，學(xué)校主動(dòng)承擔(dān)托管。課后服務(wù)費(fèi)收費(fèi)按照咸發(fā)改價(jià)格[2022]3號(hào)文件精神執(zhí)行，專款專用，接受監(jiān)督。

　　三、支出管理

　　1.學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出必須按照《湖北省義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》中規(guī)定的范圍合法合規(guī)使用，不得變相套取公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師福利待遇。要體現(xiàn)勤儉辦校原則，無必須不開支。

　　2.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。嚴(yán)禁個(gè)人以各種名義借用公款（備用金）。因公務(wù)差旅的實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，因工作需要提前預(yù)支的，在工作結(jié)束后兩天內(nèi)必須履行報(bào)賬程序歸還財(cái)務(wù)。

　　3.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行政府采購審批備案制度。政府采購目錄范圍內(nèi)的全部報(bào)財(cái)政備案，通過縣政府采購網(wǎng)上商城采購，目錄外的嚴(yán)格按相關(guān)政策執(zhí)行詢價(jià)程序。

　　4.學(xué)校支出按額度分級(jí)審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校支出2000元以內(nèi)由學(xué)校審批；2000至5000元的，學(xué)校應(yīng)召開民主理財(cái)工作會(huì)議集體表決，校委會(huì)通過后，報(bào)中心學(xué)校審批；5000元以上的，校委會(huì)通過，并經(jīng)中心學(xué)校審批后，報(bào)教育局包保領(lǐng)導(dǎo)審批。縣直學(xué)校日常單筆支出5000元以內(nèi)由學(xué)校負(fù)責(zé)審批；支出超過5000元至10000元的費(fèi)用，學(xué)校應(yīng)召開民主理財(cái)工作會(huì)議集體表決，并通過校委會(huì)審批；10000元以上的.，應(yīng)報(bào)教育局包保領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　5.原始憑證做到憑證合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。學(xué)校報(bào)賬員對(duì)不合法不合規(guī)的原始發(fā)票應(yīng)拒收拒付。

　　6.學(xué)校項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須做到專款專用，并按專項(xiàng)支出規(guī)定有申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)表、校委會(huì)會(huì)議決定、施工合同、項(xiàng)目驗(yàn)收清單。不得擅自挪用、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，更不得私自改變用途。

　　7.學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按相關(guān)政策執(zhí)行，嚴(yán)禁學(xué)校自立項(xiàng)目發(fā)放教師津貼補(bǔ)貼。

　　8.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開和民主理財(cái)管理制度，加大民主監(jiān)督力度。學(xué)校成立民主理財(cái)小組，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)參與管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開要采用定期和不定期相結(jié)合的方式，重大事項(xiàng)支出及時(shí)公開接受監(jiān)督，每學(xué)期末將本期學(xué)校財(cái)務(wù)情況在學(xué)校醒目位置進(jìn)行公開，接受監(jiān)督。

　　四、資產(chǎn)管理

　　（一）現(xiàn)金（備用金）管理

　　1.學(xué)校收入須及時(shí)上繳（智慧繳費(fèi)平臺(tái)）縣財(cái)政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

　　2.學(xué)校報(bào)賬員按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

　　3.學(xué)校會(huì)計(jì)（分管財(cái)務(wù)校長）與報(bào)賬員定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　4.學(xué)校分管財(cái)務(wù)校長要加強(qiáng)現(xiàn)金（備用金）管理，不得挪用、截留現(xiàn)金，不得公款私存，不得以借據(jù)白條抵庫。每月至少進(jìn)行一次現(xiàn)金（備用金）盤存。

　　（二）財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1.學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)賬目。

　　2.學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資均按采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,財(cái)產(chǎn)保管員學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行公開，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、帳卡相符。

　　3.學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦理好資產(chǎn)處置手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4.學(xué)校要建立健全的學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　五、會(huì)計(jì)檔案管理

　　1.按照《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，報(bào)賬員會(huì)同縣教育資金管理中心負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2.會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　3.財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交接手續(xù)。

　　4.除上級(jí)主管部門查賬外，會(huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校校長的批準(zhǔn)。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條　為進(jìn)一步提高我區(qū)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)師生合法權(quán)益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)山東省教育廳山東省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的意見》（魯教財(cái)發(fā)〔2021〕1號(hào)）等有關(guān)文件要求，結(jié)合我區(qū)中小學(xué)校（含幼兒園，下同）食堂管理的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條　學(xué)校食堂要以服務(wù)師生為宗旨，認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，堅(jiān)持“公益性、非營利性”原則，堅(jiān)持“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”原則，實(shí)行“單獨(dú)建賬，成本核算，價(jià)格合理，收支平衡”的食堂財(cái)務(wù)管理辦法。

　　第三條　食堂財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行制度管理、成本管理、績效管理和問責(zé)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效益最優(yōu)化。

　　第二章　食堂財(cái)務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度

　　第四條　建立食堂財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，校（園）長是第一責(zé)任人。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)食堂收入和成本進(jìn)行明細(xì)核算。

　　第五條　建立健全學(xué)校食堂監(jiān)督機(jī)制。學(xué)校食堂應(yīng)成立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)生家長、教師代表、食堂管理人員、學(xué)校財(cái)務(wù)人員等組成的膳食委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)監(jiān)督食堂運(yùn)營及財(cái)務(wù)管理情況。學(xué)校膳食委員會(huì)每月對(duì)食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行滿意度測評(píng)；

　　第六條　建立健全學(xué)校食堂財(cái)務(wù)審批制度。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)實(shí)行校（園）長審批制度。學(xué)校應(yīng)明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任，對(duì)于重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向膳食委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況并征求意見。

　　第七條　學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置。食堂財(cái)務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，配備專（兼）職會(huì)計(jì)人員，設(shè)置食堂會(huì)計(jì)、出納、物資保管員等崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)和權(quán)限，各司其職，相互監(jiān)督。

　　（一）建立食堂會(huì)計(jì)核算崗位內(nèi)部控制制度。食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到收支分開、分工明確、責(zé)任清楚。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校食堂分管負(fù)責(zé)人、后勤管理主任要定期或不定期地抽查庫存現(xiàn)金，核對(duì)食堂結(jié)存資金。

　　（二）建立食堂賬目稽核制度。應(yīng)建立食堂內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式，學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計(jì)食堂會(huì)計(jì)賬目。

　　（三）食堂財(cái)會(huì)人員調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第八條　食堂財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)

　　（一）會(huì)計(jì)工作職責(zé)

　　1.按要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”等賬簿進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2.每月月底前向?qū)W校報(bào)送上月相關(guān)報(bào)表，每學(xué)期期末應(yīng)對(duì)食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。

　　3.依法履行會(huì)計(jì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。

　　4.裝訂會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定妥善保管、移交會(huì)計(jì)資料。

　　5.完成職責(zé)內(nèi)的其他會(huì)計(jì)核算工作。

　　（二）出納工作職責(zé)

　　1.根據(jù)崗位工作職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須通過學(xué)校財(cái)務(wù)存入財(cái)政專戶，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

　　2.費(fèi)用發(fā)票審核管理。

　　（1）物品采購報(bào)銷必須提供正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。

　　（2）發(fā)票內(nèi)容要素包括單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額；發(fā)票簽字手續(xù)包括采購人簽字、收料人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、負(fù)責(zé)人簽字。

　　凡費(fèi)用的發(fā)票相關(guān)人員的簽字簽在發(fā)票右下角，避免裝訂后被覆蓋。物資采購、維修、設(shè)備等費(fèi)用發(fā)票，凡金額大、項(xiàng)目多，發(fā)票摘要不能記載明細(xì)內(nèi)容的，需附明細(xì)清單、合同等附件，明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致，明細(xì)清單要加蓋供貨單位印章。

　　3.須按要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”等序時(shí)日記賬。日記賬的登記必須以公歷年度為準(zhǔn)，即1月1日至12月31日，不得跨年度登記。

　　4.負(fù)責(zé)登記食堂固定資產(chǎn)備查賬（臺(tái)賬）。

　　5.完成職責(zé)范圍內(nèi)的其他出納工作。

　　（三）物資保管員工作職責(zé)

　　1.對(duì)所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺(tái)賬，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。

　　2.對(duì)購進(jìn)貨物開具入庫單（一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會(huì)計(jì)記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商），對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報(bào)食堂分管負(fù)責(zé)人處理。

　　3.發(fā)放物資必須開具出庫單（一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)會(huì)計(jì)記賬聯(lián)），及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出。每周向出納送一次出庫單；每月底清查盤點(diǎn)一次，并在次月1日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì)。

　　4.根據(jù)庫存物資的數(shù)量余缺情況，向采購員及時(shí)提出采購計(jì)劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)等要素。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。

　　5.完成其他物資保管工作。

　　（四）采購員工作職責(zé)

　　1.遵照學(xué)校食堂原材料采購的要求執(zhí)行。

　　2.所有采購的原材料或物資原則上實(shí)行2人以上采購，定期輪換的方式。在特殊情況下只有一人時(shí)，可有輪值的中層值班人員陪同。

　　3.所有采購的原材料或物資，由驗(yàn)收人、庫管員、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理報(bào)賬手續(xù)。

　　4.完成職責(zé)范圍內(nèi)的其他工作。

　　第三章食堂物資采購保管內(nèi)控制度

　　第九條　食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，所購物資做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。

　　第十條　食堂物資采購建立內(nèi)部制約制度。學(xué)生食堂大宗物品實(shí)行定點(diǎn)采購的，學(xué)校與供應(yīng)商簽訂《供貨合同》，食堂管理人員要遵守學(xué)校食堂物品配送合同規(guī)定，原則上不得在非定點(diǎn)企業(yè)自行采購。對(duì)進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，驗(yàn)收須2人以上，驗(yàn)收單須當(dāng)場簽字，并建立臺(tái)賬。

　　第十一條　嚴(yán)格物資出入庫制度。

　　1.所有物品，不管大小，都要驗(yàn)收登記入庫。

　　2.食堂進(jìn)庫物資采購后，食堂保管員查驗(yàn)相關(guān)證件情況，既驗(yàn)數(shù)量、又驗(yàn)質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。

　　3.當(dāng)天使用的進(jìn)庫物資，做好出庫記錄。

　　4.對(duì)食堂進(jìn)庫物資等實(shí)行專管，保管員對(duì)每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載，即中小學(xué)食堂物資出入庫臺(tái)賬登賬。沒有分管副校長批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。

　　第十二條　建立物資采購公示制度。采購人員須將采購的品種、數(shù)量、價(jià)格在公示欄內(nèi)張貼公示。

　　第十三條　建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。

　　1.學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次期末全面清查盤點(diǎn)。

　　2.盤點(diǎn)存貨，如出現(xiàn)短缺或溢余，查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，并由校長批準(zhǔn)后，交由會(huì)計(jì)作相關(guān)賬務(wù)處理。

　　第四章中小學(xué)校食堂資金結(jié)算流程

　　第十四條　食堂收費(fèi)及資金申請(qǐng)

　　1.學(xué)校財(cái)務(wù)根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的'生活費(fèi)（含教職工生活費(fèi)）、學(xué)校食堂處理包裝物收取的資金、學(xué)校按規(guī)定向食堂支付的補(bǔ)助資金等所有食堂收入，及時(shí)上繳財(cái)政局財(cái)政專戶。學(xué)校出納填寫《學(xué)校食堂收入結(jié)報(bào)單》，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核，會(huì)計(jì)、出納簽字蓋章，加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章，連同相關(guān)附件資料，一聯(lián)學(xué)校財(cái)務(wù)記賬，一聯(lián)食堂財(cái)務(wù)記賬。學(xué)生生活費(fèi)和教職工生活費(fèi)要單獨(dú)填寫。

　　2.學(xué)校財(cái)務(wù)每月5號(hào)前向計(jì)財(cái)科報(bào)送《財(cái)政專戶資金計(jì)劃表》申請(qǐng)所需資金，教體局計(jì)財(cái)科審核后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政局，由財(cái)政局審批下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)。

　　第十五條　食堂資金與學(xué)校財(cái)務(wù)結(jié)算流程

　　1.學(xué)校食堂出納根據(jù)報(bào)銷的支出票據(jù)編制《食堂授權(quán)支付憑證》一式兩聯(lián)，交食堂會(huì)計(jì)審核；并由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后連同票據(jù)及附件向?qū)W校出納報(bào)賬。學(xué)校出納將初審的支出票據(jù)錄入“預(yù)算一體化系統(tǒng)---預(yù)算執(zhí)行模塊”，學(xué)校會(huì)計(jì)審核、提交銀行支付。

　　2.學(xué)校會(huì)計(jì)打印銀行回單，將《食堂授權(quán)支付憑證》加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章（一聯(lián)學(xué)校食堂記賬，一聯(lián)學(xué)校財(cái)務(wù)記賬），連同支付票據(jù)及附件一并交食堂會(huì)計(jì)，食堂會(huì)計(jì)作食堂賬會(huì)計(jì)核算。

　　3.學(xué)校會(huì)計(jì)、出納依據(jù)學(xué)校留存的《食堂授權(quán)支付憑證》和銀行回單，由學(xué)校自行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理。

　　第五章會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度

　　第十六條　食堂財(cái)務(wù)按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬核算。

　　第十七條　學(xué)校食堂現(xiàn)金、結(jié)存資金管理

　　1.學(xué)校食堂收取伙食費(fèi)推行網(wǎng)上繳費(fèi)，原則上伙食費(fèi)不以現(xiàn)金方式繳費(fèi)，確有特殊原因的，收取的現(xiàn)金需按規(guī)定及時(shí)繳存財(cái)政專戶，不得坐收坐支。

　　2.不得以白條抵庫，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金。現(xiàn)金清查的長款歸公，短款由出納賠償，特殊情況按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3.食堂的所有收入都必須存入財(cái)政專戶，不得挪用和轉(zhuǎn)存，嚴(yán)禁存入個(gè)人銀行卡公款私存。

　　第十八條　學(xué)校食堂收入管理

　　1.學(xué)校食堂收入主要來源于學(xué)生、教職工的就餐收入和財(cái)政補(bǔ)助收入等，食堂預(yù)收的學(xué)生和教職工伙食費(fèi)，不得直接計(jì)入食堂收入，應(yīng)在月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入。月末以當(dāng)月實(shí)際就餐次數(shù)或磁卡消費(fèi)記錄等實(shí)際就餐數(shù)據(jù)結(jié)算伙食收入，從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

　　2.預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，食堂必須向家長公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)算學(xué)生伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向家長公布，通過銀行卡退還結(jié)余伙食費(fèi)的必須由家長或?qū)W生本人簽名確認(rèn)；通過現(xiàn)金退還結(jié)余伙食費(fèi)的，必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。

　　3.教職工的伙食費(fèi)，按與學(xué)生同菜同價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)定期收取。

　　4.食堂出售包裝物、處理飯菜下腳料等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)，收入不入賬。

　　第十九條　學(xué)校食堂伙食費(fèi)用管理

　　（一）學(xué)校食堂費(fèi)用要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格費(fèi)用管理，提高伙食資金的使用效益。

　　（二）食堂費(fèi)用的管理程序和審批規(guī)定。

　　1.所有米、面、油、水（海）產(chǎn)品、生鮮肉、蛋類、豆制品、調(diào)味料等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)賬簿。

　　2.領(lǐng)取進(jìn)庫的物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算成本金額作伙食費(fèi)用。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3.與食堂工作相關(guān)的差旅費(fèi)、體檢費(fèi)、低值易耗品耗損等費(fèi)用，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字證明，分管副校長審核，報(bào)學(xué)校校長審批后，向食堂財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月費(fèi)用。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用正規(guī)發(fā)票。

　　4.食堂需購置設(shè)備，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)分管副校長審核，經(jīng)學(xué)校校委會(huì)研究通過，報(bào)校長審批同意后，方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)。

　　（三）學(xué)校因工作需要發(fā)生的搭伙費(fèi)用，按實(shí)際費(fèi)用成本結(jié)算。

　　（四）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：“**食堂”并由開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

　　第二十條　學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　1.食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與費(fèi)用相抵后的余額。學(xué)校食堂是公益事業(yè)不應(yīng)以營利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡或略有結(jié)余，結(jié)余應(yīng)控制在上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定內(nèi)。

　　2.食堂應(yīng)每月公示財(cái)務(wù)收支情況，按月編制“學(xué)校食堂損益表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。食堂如有結(jié)余，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，用以彌補(bǔ)今后虧損，不得進(jìn)行私分、發(fā)放福利或作利潤分配。

　　第二十一條　財(cái)務(wù)公開

　　食堂財(cái)務(wù)賬目應(yīng)按規(guī)定，在每學(xué)年末由膳食委員會(huì)對(duì)食堂賬目清查一次，清查情況在學(xué)校公開欄公示，每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10日前在食堂財(cái)務(wù)公開欄公示。

　　第二十二條　學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理

　　食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。第二十三條　學(xué)校要按照本內(nèi)控制度和《濟(jì)寧市兗州區(qū)

　　學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》的規(guī)定制定本單位的具體內(nèi)控制度。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 6

　　一、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)

　　(一)、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。

　　(二)、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。

　　(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

　　(四)、遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　(五)、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。

　　二、出納人員工作職責(zé)

　　(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。

　　(二)、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理收付款業(yè)務(wù)。

　　(三)、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時(shí)正確交接原始憑證。

　　(五)、遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　二、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

　　三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

　　六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

　　七、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。

　　九、急用物品的采購須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。

　　十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

　　十二、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。

　　十四、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　十五、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

　　經(jīng)費(fèi)審批制度

　　開支報(bào)銷應(yīng)做到：

　　一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;

　　二、開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;

　　三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量價(jià)格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名;

　　四、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長審批;

　　五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

　　經(jīng)費(fèi)支出(結(jié)算)管理制度

　　為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政、會(huì)計(jì)法規(guī)，特制定本辦法。

　　一、經(jīng)費(fèi)支出范圍

　　(一)事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：

　　1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、其他;

　　2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、住房公積金、助學(xué)金、其他;

　　3、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他;

　　4、固定資產(chǎn)購建和大修理支出：建筑物購建費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、大修理費(fèi)、更新改造費(fèi)、其他;

　　(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的`支出。

　　(三)專項(xiàng)資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。

　　二、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定

　　(一)支出管理的原則

　　認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

　　(二)支出管理的規(guī)定

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

　　3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出。

　　4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

　　三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施

　　1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　2、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目。

　　3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。財(cái)會(huì)部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理、真實(shí)。

　　現(xiàn)金管理制度

　　一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。

　　二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

　　三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。

　　四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。

　　五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

　　七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動(dòng)車輛。

　　收費(fèi)公示、管理制度

　　一、收費(fèi)公示制度：

　　為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

　　(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

　　(二)、把收費(fèi)公示按上級(jí)部門規(guī)定形式公示在校門口特醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

　　二、收費(fèi)管理制度

　　(一)、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)校總務(wù)處收費(fèi)，其他處室(包括年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人)不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

　　(二)、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫”。

　　三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

　　學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：

　　(一)、對(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的責(zé)任人，給予通報(bào)批評(píng)或行政處分;

　　(二)、對(duì)違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　固定資產(chǎn)管理制度

　　為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費(fèi)，制定以下管理制度。

　　一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室、班級(jí)由專人負(fù)責(zé)管理。

　　二、教職工工作變動(dòng)或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對(duì)應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。

　　四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長審批，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

　　五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

　　六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對(duì)各室、班級(jí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對(duì)。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。

　　八、保管人員要堅(jiān)持原則，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

　　采購員管理制度

　　一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。

　　二、采購員要服從組織分配，堅(jiān)守崗位。

　　三、采購員要按規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。

　　四、采購員要按采購計(jì)劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購。

　　五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳，不得積壓。

　　六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

　　七、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作。

　　八、要遵守工作時(shí)間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。

　　九、采購員采購物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。

　　十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

　　收費(fèi)、退費(fèi)管理制度

　　一、權(quán)力行使的依據(jù)

　　(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

　　(二)證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

　　二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　(一)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)

　　1、收費(fèi)項(xiàng)目

　　收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。

　　學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財(cái)政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費(fèi)每期每生200元。

　　代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元。

　　2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

　　嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。

　　(二)退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　學(xué)校對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個(gè)工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

　　1、學(xué)生注冊繳費(fèi)后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%;入讀時(shí)間未滿一個(gè)月的退還70%;入讀時(shí)間滿一個(gè)月不滿二個(gè)月的退還50%;入讀時(shí)間滿二個(gè)月不滿三個(gè)月的退還30%;入讀時(shí)間滿三個(gè)月及以上的，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。

　　2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退。

　　3、入讀時(shí)間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計(jì)算。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 7

　　第一章 總則

　　第一條 為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。

　　第二條 本條例適用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。

　　第二章 內(nèi)部牽制及稽核

　　第三條 牽制原則

　　（一）為合理組織會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。

　　（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

　　第四條 組織和分工

　　（一） 財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：

　　一般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

　　會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　（二）財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無合法資金供給渠道。對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。

　　2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的.記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個(gè)人）不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。

　　3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性；

　　負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求予以糾正。

　　負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。

　　第三章 會(huì)計(jì)人員管理制度

　　第五條 堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)商人事處同意后方可設(shè)立。

　　第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

　　第七條 堅(jiān)持持證上崗制度。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會(huì)計(jì)人員，必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。

　　第八條 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

　　第九條 堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。

　　第十條 學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)人員的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)，要?jiǎng)?chuàng)造條件，支持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第十一條 財(cái)務(wù)部門的專職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會(huì)議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題。

　　第十三條 要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。會(huì)計(jì)人員離崗（含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等）要辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對(duì)后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。

　　第十四條 要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平時(shí)和年終報(bào)表使用。

　　第四章 附則

　　第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 8

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

　　4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

　　3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的.收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費(fèi)入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

　　3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　（一）現(xiàn)金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。

　　2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

　　4、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

　　（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。

　　4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　　（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

　　（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。

　　5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　　（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。

　　4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。

　　3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　　（1）造好清退表冊；

　　（2）學(xué)生逐個(gè)簽字；

　　（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬；

　　（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購。總務(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長會(huì)集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請(qǐng)，并填制《物品采購申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請(qǐng)單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會(huì)研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報(bào)請(qǐng)校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會(huì)計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 9

　　為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：

　　第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第二條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長職責(zé)制。

　　第四條：學(xué)校的.財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。

　　第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

　　第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。

　　第七條：建立健全會(huì)計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第八條：依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。

　　第九條：認(rèn)真開展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十條：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。

　　第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)管一級(jí)，一向抓到基層，確保各級(jí)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。

　　第十二條：學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會(huì)討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)落實(shí)。對(duì)學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條：據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定，任何個(gè)人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 10

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　校長對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

　　第六條 學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財(cái)務(wù)副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)核算來反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部份原始資料要通過各個(gè)職能部門提供，而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

　　會(huì)計(jì)核算的組織形式：學(xué)校的會(huì)計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會(huì)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第七條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財(cái)會(huì)人員并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。

　　第八條 學(xué)校直屬二級(jí)獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

　　學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開展單獨(dú)核算的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會(huì)計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

　　學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級(jí)編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

　　第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　第十二條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過后報(bào)財(cái)政部門，根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

　　第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年度決算，報(bào)財(cái)政部門審批。

　　第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第四章 收入管理

　　第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：

　　(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括：

　　1、財(cái)政教育撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。

　　2、財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政科研撥款。

　　3、財(cái)政其他撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

　　1、教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

　　2、科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。

　　(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(五)經(jīng)營收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第十九條 學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營支出，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　學(xué)校在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的'，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂８黜?xiàng)經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。

　　(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

　　第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　第二十三條 學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

　　第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第二十八條 學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條 學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章 專用基金管理

　　第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條 專用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

　　第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對(duì)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十八條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

　　文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。

　　固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。

　　第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。

　　第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　　第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

　　無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)校支出。

　　第四十三條 對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

　　學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

　　學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第四十五條 學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

　　第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第九章 負(fù)債管理

　　第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。

　　應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

　　第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門制定。

　　第十章 成本費(fèi)用管理

　　第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

　　第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

　　第五十三條 費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

　　第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

　　第五十五條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　　教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：校級(jí)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

　　離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　其他費(fèi)用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

　　第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

　　第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動(dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

　　學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

　　第十一章 財(cái)務(wù)清算

　　第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第五十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　(二)學(xué)校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第六十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第六十二條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

　　第六十三條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評(píng)價(jià)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第六十四條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開展財(cái)務(wù)分析工作。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

　　第十三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　(一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

　　(二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

　　(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

　　(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

　　(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；

　　(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十六條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。

　　第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

　　第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第十四章 附則

　　第六十九條 學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第七十一條 本制度自公布起施行。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 11

　　第一章　總則

　　第一條　為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條　本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校（含技工學(xué)校）、特殊教育學(xué)校、專門學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

　　第三條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)反映學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，全面實(shí)施績效管理，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五條　中小學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　第二章　財(cái)務(wù)管理體制

　　第六條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行黨組織領(lǐng)導(dǎo)的校長負(fù)責(zé)制。校長在學(xué)校黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，依法依規(guī)管理財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第七條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)指定專人主管財(cái)務(wù)工作，配備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員，并根據(jù)需要合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門，對(duì)學(xué)校的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施管理、核算和監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)履行職責(zé)，參與學(xué)校重大建設(shè)項(xiàng)目、重要辦學(xué)資源配置、重要資產(chǎn)處置、大額資金使用等重大事項(xiàng)的決策。

　　第八條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員的任職條件、工作職責(zé)、任免獎(jiǎng)罰、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握財(cái)會(huì)和教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

　　第九條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。實(shí)行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級(jí)財(cái)政和教育部門確定的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會(huì)計(jì)核算。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提升財(cái)務(wù)信息化管理水平，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　第十條　中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則。

　　學(xué)校自主經(jīng)營食堂為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，財(cái)務(wù)活動(dòng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，可在學(xué)校現(xiàn)有賬戶下分賬核算，真實(shí)反映收支狀況，并定期公開賬務(wù)。如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度繼續(xù)使用。

　　學(xué)校采用委托方式經(jīng)營食堂為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督管理，不得向被委托方轉(zhuǎn)嫁建設(shè)、修繕等費(fèi)用。

　　學(xué)校采用配餐或托餐方式為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，餐費(fèi)可由學(xué)校統(tǒng)一收取并按照代收費(fèi)管理。

　　第十一條　非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì)服務(wù)和經(jīng)營等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動(dòng)。

　　第三章　預(yù)算管理

　　第十二條　中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十三條　國家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財(cái)力可能，結(jié)合教育改革要求、中小學(xué)校特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

　　第十四條　中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，不具有獨(dú)立法人資格的學(xué)校納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。

　　預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約和講求績效的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十五條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制收入預(yù)算草案。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，編制支出預(yù)算草案，按其功能分類編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款。

　　第十六條　中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十七條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出。

　　第十八條　預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)劑。確需調(diào)劑的.，由中小學(xué)校報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)劑。其他資金確需調(diào)劑的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十九條　中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校預(yù)算收支和結(jié)余的年度執(zhí)行結(jié)果。

　　第二十條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。

　　第二十一條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

　　第二十二條　中小學(xué)校的預(yù)算、決算應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門和主管部門統(tǒng)一要求及時(shí)向社會(huì)公開。

　　第二十三條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)全面加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。

　　第四章　收入管理

　　第二十四條　收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第二十五條　中小學(xué)校收入包括：

　　（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從本級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。

　　（二）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。

　　（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　（四）附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

　　（五）經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

　　（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、非本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入、租金收入等。其中：為在校學(xué)生提供課后服務(wù)收取的服務(wù)性收費(fèi)收入，計(jì)入其他收入。

　　第二十六條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。

　　中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

　　第二十七條　中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　中小學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

　　第二十八條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)票據(jù)管理。行政事業(yè)性收費(fèi)和代收費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系使用財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)。服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)發(fā)票。

　　第五章　支出管理

　　第二十九條　支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第三十條　中小學(xué)校支出包括：

　　（一）事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指中小學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。

　　（二）經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即中小學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　（四）上繳上級(jí)支出，即中小學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

　　（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

　　中小學(xué)校可以結(jié)合實(shí)際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。

　　第三十一條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行項(xiàng)目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。

　　第三十二條　中小學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用，公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)不得混用。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。

　　第三十三條　非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第三十四條　中小學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

　　第三十五條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條　中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第三十七條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第三十八條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章　結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第三十九條　結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

　　經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第四十條　財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十一條　非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四十二條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)非財(cái)政撥款結(jié)余的管理，盤活存量，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出非財(cái)政撥款結(jié)余規(guī)模。

　　第七章　專用基金管理

　　第四十三條　專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

　　專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第四十四條　專用基金包括職工福利基金、獎(jiǎng)助學(xué)基金和其他專用基金。

　　（一）職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　（二）獎(jiǎng)助學(xué)基金，即接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎(jiǎng)勵(lì)、資助學(xué)生的資金。

　　（三）其他專用基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。

　　第四十五條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將專用基金納入預(yù)算管理，結(jié)合實(shí)際需要按照規(guī)定提取，保持合理規(guī)模，提高使用效益。除獎(jiǎng)助學(xué)基金外，專用基金余額較多的，應(yīng)當(dāng)降低提取比例或者暫停提取；確需調(diào)整用途的，由主管部門會(huì)同本級(jí)財(cái)政部門確定。

　　第四十六條　各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同本級(jí)財(cái)政部門確定。

　　第八章　資產(chǎn)管理

　　第四十七條　資產(chǎn)是指中小學(xué)校依法直接支配的各類經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資、文物文化資產(chǎn)等。

　　第四十八條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評(píng)估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)匯總編制學(xué)校行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符。

　　中小學(xué)校對(duì)需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)辦理。

　　第四十九條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)和財(cái)政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過調(diào)劑方式配置資產(chǎn)，不能調(diào)劑的，可以采用購置、建設(shè)、租用等方式。

　　第五十條　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。

　　存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用或出售而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等。

　　第五十一條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)基本存款賬戶和零余額賬戶，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理；對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；規(guī)范存貨領(lǐng)用制度，提高資產(chǎn)使用效益。

　　中小學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)本級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第五十二條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　中小學(xué)校固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第五十三條　在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長不得超過1年。

　　第五十四條　無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入、取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

　　第五十五條　對(duì)外投資是指非義務(wù)教育階段學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

　　非義務(wù)教育階段學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　　非義務(wù)教育階段學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確對(duì)外投資形成的股權(quán)及其相關(guān)權(quán)益管理責(zé)任，按照國家有關(guān)規(guī)定將對(duì)外投資形成的股權(quán)納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校不得對(duì)外投資。

　　第五十六條　中小學(xué)校文物文化資產(chǎn)等資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定。

　　第五十七條　在滿足學(xué)校正常教育教學(xué)活動(dòng)的前提下，中小學(xué)校可以出租、出借資產(chǎn)。

　　中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　第五十八條　中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

　　中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　第五十九條　中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　第六十條　中小學(xué)校長期閑置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者超標(biāo)準(zhǔn)配置的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由主管部門進(jìn)行調(diào)劑，并報(bào)本級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第六十一條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)在確保安全使用的前提下，推進(jìn)學(xué)校大型設(shè)備等國有資產(chǎn)共享共用工作，可收取合理補(bǔ)償。所取得的共享共用補(bǔ)償收入應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

　　第九章　負(fù)債管理

　　第六十二條　負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第六十三條　中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長期借款。

　　應(yīng)付款項(xiàng)包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

　　第六十四條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)償還。

　　第六十五條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

　　嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

　　中小學(xué)校不得提供擔(dān)保，不得替地方政府及其部門舉債融資。

　　第十章　財(cái)務(wù)清算

　　第六十六條　經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

　　第六十七條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單以及清算財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和清算損益，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)和負(fù)債的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十八條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)和負(fù)債分別按照下列辦法處理：

　　（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　（二）撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　（四）分立的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)和負(fù)債按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十一章　財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告

　　第六十九條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)告使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告、決算報(bào)告。

　　中小學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。

　　第七十條　財(cái)務(wù)報(bào)告主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，綜合反映學(xué)校特定日期財(cái)務(wù)狀況和一定時(shí)期運(yùn)行情況等信息。

　　第七十一條　財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析兩部分組成。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、運(yùn)行情況分析和財(cái)務(wù)管理情況等。

　　第七十二條　決算報(bào)告主要以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，綜合反映學(xué)校年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果等信息。

　　第七十三條　決算報(bào)告由決算報(bào)表和決算分析兩部分組成。決算報(bào)表主要包括收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。決算分析的內(nèi)容主要包括收支預(yù)算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機(jī)構(gòu)人員情況等。

　　第十二章　財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第七十四條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性、均衡性；

　　（二）各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性；

　　（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；

　　（四）資產(chǎn)管理的安全性、完整性、合規(guī)性、有效性；

　　（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性；

　　（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　第七十五條　中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

　　第七十六條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，按規(guī)定編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依法公開財(cái)務(wù)信息。

　　第七十七條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。

　　第七十八條　中小學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第十三章　附則

　　第七十九條　中小學(xué)校基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第八十條　納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

　　第八十一條　政府舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行。

　　社會(huì)力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校（含技工學(xué)校）、特殊教育學(xué)校、專門學(xué)校、成人中學(xué)、成人初等學(xué)校和幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

　　第八十二條　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門、教育部門可以根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體財(cái)務(wù)管理辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

　　第八十三條　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)主管部門備案。

　　第八十四條　本制度自2022年9月1日起施行。財(cái)政部、教育部2012年12月21日頒布的《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕489號(hào)）同時(shí)廢止。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

　　（一）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　（二）規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

　　（四）保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

　　（一）合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的規(guī)章制度。

　　（二）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得有超越制度的權(quán)力。

　　（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　（四）牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

　　（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　　（六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

　　第二章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

　　第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要包括：內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、貨幣資金、收費(fèi)票據(jù)、會(huì)計(jì)核算制度、工資助學(xué)金核算程序、檔案管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部審計(jì)控制。

　　第三章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

　　第五條各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵守第三條各原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行稽核。

　　第四章貨幣資金內(nèi)部控制制度

　　第六條根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)審核崗、會(huì)計(jì)復(fù)核崗、現(xiàn)金出納、銀行出納等崗位。貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以會(huì)計(jì)核算人員編制并簽單的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。

　　第八條現(xiàn)金管理

　　（一）嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　（二）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)危�誤收人民幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　　（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況，主辦會(huì)計(jì)每星期必須盤點(diǎn)現(xiàn)金1次，并填寫盤點(diǎn)表，分管處長要不定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查。

　　第九條銀行存款管理

　　（一）全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。

　　（二）嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的'監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。

　　（三）每月必須與銀行對(duì)賬，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。主辦會(huì)計(jì)每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行稽核，隨時(shí)檢查和掌握銀行對(duì)賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，及時(shí)核實(shí)并處理，如有重大問題及時(shí)向處長報(bào)告。

　　第十條銀行票據(jù)、印鑒管理

　　（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

　　（二）銀行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，要妥善保管好票據(jù)，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。

　　（三）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由出納和處長分別保管。

　　（四）負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

　　第十一條網(wǎng)銀交易業(yè)務(wù)管理

　　出納應(yīng)根據(jù)記賬憑證辦理網(wǎng)銀交易業(yè)務(wù)，打印網(wǎng)銀交易結(jié)算單，并由持卡人簽字。

　　第十二條POS機(jī)刷卡業(yè)務(wù)管理

　　（一）收費(fèi)人員按照收費(fèi)數(shù)據(jù)信息辦理POS機(jī)刷卡業(yè)務(wù)，打印刷卡結(jié)算單，并由持卡人簽字。

　　（二）收費(fèi)人員每日日終打印POS機(jī)刷卡匯總清單，復(fù)核崗位人員負(fù)責(zé)核對(duì)刷卡匯總清單與當(dāng)日開出票據(jù)的匯總金額是否相符，收到POS機(jī)刷卡進(jìn)賬單后要及時(shí)入賬。

　　第五章收費(fèi)票據(jù)管理控制制度

　　第十三條票據(jù)購入及保管。票據(jù)處設(shè)專人購入票據(jù)并進(jìn)行管理，按照票據(jù)種類編號(hào)逐本登記。票據(jù)領(lǐng)購人與保管人不能為同一人。

　　第十四條票據(jù)使用管理。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)票據(jù)領(lǐng)用人使用的票據(jù)應(yīng)逐號(hào)檢查，收取的款項(xiàng)與票據(jù)開具金額核對(duì)一致后方可進(jìn)行收入入賬。

　　第十五條票據(jù)交回管理。使用完畢的票據(jù)存根由票據(jù)領(lǐng)用人交回票據(jù)中心，票據(jù)保管人核對(duì)票據(jù)存根號(hào)是否連續(xù)，填寫是否正確，齊備后才能收回票據(jù)存款，領(lǐng)用人進(jìn)行還票登記。

　　第十六條學(xué)校其他相關(guān)部門因業(yè)務(wù)需要，確需領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)的，應(yīng)有部門專人在票據(jù)使用登記薄上登記，原則上財(cái)政票據(jù)一次只領(lǐng)用一本，且使用期至票據(jù)核銷期為一個(gè)月；有特殊要求的除外，但最長使用期至核銷期不得超過三個(gè)月。

　　第六章會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制制度

　　第十七條批準(zhǔn)程序控制

　　（一）批準(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

　　（二）每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：

　　1、上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間互相監(jiān)督與控制。

　　2、主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與控制。

　　3、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。

　　（三）預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，嚴(yán)格執(zhí)行一支筆簽字制度。

　　第十八條會(huì)計(jì)憑證控制

　　（一）會(huì)計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證票據(jù)不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

　　（二）稽核人員對(duì)記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

　　（三）會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。

　　（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理。

　　第十九條會(huì)計(jì)賬簿控制

　　（一）會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類賬和明細(xì)分類賬，總分類賬和日記賬核對(duì)制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，月底編制銀行對(duì)賬單。

　　（二）會(huì)計(jì)核算科科長對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。

　　第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表控制

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以核實(shí)后的賬簿記錄為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第二十一條預(yù)算執(zhí)行控制

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門及學(xué)校批準(zhǔn)的年度預(yù)算，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

　　（二）會(huì)計(jì)核算科及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對(duì)比，分析產(chǎn)生差異的原因。

　　第七章工資、助學(xué)金核算控制制度

　　第二十二條會(huì)計(jì)核算崗位不得兼任工資及助學(xué)金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。

　　第二十三條工資核算控制

　　每月“工資發(fā)放匯總表”必須與工資臺(tái)賬相關(guān)數(shù)字一致，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即查找原因予以更正，未查明原因不能發(fā)放工資，以確保工資發(fā)放準(zhǔn)確無誤。

　　第二十四條助學(xué)金發(fā)放核算控制

　　主辦會(huì)計(jì)對(duì)學(xué)生工作處提供的各類學(xué)生助學(xué)金發(fā)放匯總表和明細(xì)表要認(rèn)真審核，并準(zhǔn)確核對(duì)學(xué)生人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)。如有疑義及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，查找原因予以改正，保證助學(xué)金發(fā)放準(zhǔn)確無誤。

　　第二十五條工資、助學(xué)金發(fā)放完畢，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真審核發(fā)放明細(xì)表，作為原始憑證隨記賬憑證裝訂存檔。

　　第八章　財(cái)務(wù)文檔、檔案管理的內(nèi)控制度

　　第二十六條　會(huì)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷，并按規(guī)定定期移交檔案室，并妥善保管存檔賬目清冊。

　　第二十七條　建立查檔、借閱登記審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第九章　風(fēng)險(xiǎn)控制制度

　　第二十八條學(xué)校對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。銀行貸款嚴(yán)格審批程序：由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校資金情況，向分管校長提出資金貸款需求，經(jīng)研究同意后書面提請(qǐng)學(xué)校審批。

　　第二十九條合同起草、審批、簽訂、履行、違約追究實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，必要時(shí)聘請(qǐng)律師參與。

　　第十章內(nèi)部審計(jì)控制

　　第三十條學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督。審計(jì)部門每年定期或不定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，客觀地、公正地進(jìn)行審核和稽查。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 13

　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的.保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 14

　　第一章、 總則

　　第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

　　第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

　　第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的`預(yù)算。

　　第二章、 財(cái)務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

　　4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。

　　6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

　　第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

　　3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 15

　　為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。

　　（一）管理原則

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽�村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。

　　（二）財(cái)務(wù)收支管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報(bào)。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。

　　6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。

　　（三）現(xiàn)金管理

　　1、學(xué)校現(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。

　　3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。

　　4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。

　　（四）支出票據(jù)的使用和管理

　　教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會(huì)計(jì)制單后，校長簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi)、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報(bào)銷。

　　（五）購物管理

　　大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長審核簽字后方能報(bào)銷。

　　（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的'財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。

　　（七）學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理

　　學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 16

　　為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財(cái)務(wù)管理制度

　　學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。

　　2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號(hào)，不得私自找銀行或儲(chǔ)蓄所建賬存款。

　　4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報(bào)銷。

　　5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財(cái)務(wù)校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。

　　7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。

　　8、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的.原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會(huì)計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)費(fèi)處理。

　　10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財(cái)。

　　11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費(fèi)管理制度

　　1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。

　　3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時(shí)納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。

　　4、各年級(jí)部和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。

　　5、代辦費(fèi)實(shí)行專款專用，多還少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

　　6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排，會(huì)計(jì)要編制每月支出計(jì)劃，做到心中有數(shù)。

　　三、建立采購管理制度

　　1、該政府采購的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購原則。

　　2、不是政府采購的，重大采購項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。

　　3、小項(xiàng)目的采購，由保管室或部門提出申請(qǐng)，總務(wù)處向校長申報(bào)，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。

　　四、建立基建管理制度

　　學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。

　　五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)

　　1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價(jià)格；④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。

　　2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

　　3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

　　六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 17

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和報(bào)銷制度進(jìn)一步規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合武進(jìn)區(qū)教育局相關(guān)文件和我校實(shí)際情況，制定本管理辦法。

　　第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則：鼓勵(lì)發(fā)展與規(guī)范管理相結(jié)合，明晰產(chǎn)權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)防范相結(jié)合。

　　第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；確保各項(xiàng)資金使用規(guī)范安全，防范并降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制和管理；有效配置學(xué)校資源，節(jié)約支出，切實(shí)提高資金使用效益；建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條學(xué)校建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第五條學(xué)校法定代表人對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第六條清英財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)部門特點(diǎn)制定符合清英的財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告，集中管理學(xué)校各種資金。

　　第七條學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、財(cái)會(huì)人員的任職資格、工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱等，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條學(xué)校建立健全有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，維護(hù)學(xué)校正常的'經(jīng)濟(jì)秩序；制定相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和管理水平；積極開展內(nèi)部控制制度檢查和績效評(píng)價(jià)考核，切實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)公開，自覺接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第三章預(yù)算管理

　　第九條學(xué)校建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制方法，完善預(yù)算審批程序。校長負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部門（機(jī)構(gòu)）和有關(guān)職能部門擬訂年度預(yù)算，由武高新主管部門決策機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施。

　　第十條學(xué)校預(yù)算是指清英學(xué)校根據(jù)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第十一條預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展原則。

　　第十二條學(xué)校預(yù)算未經(jīng)規(guī)定程序不得改變，確需調(diào)整時(shí)，先提出調(diào)整方案，并報(bào)上級(jí)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。

　　第四章資產(chǎn)管理

　　第十三條學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

　　第十四條學(xué)校原則上開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，因業(yè)務(wù)開展需要可開設(shè)食堂、工會(huì)等專用賬戶。原則上同一業(yè)務(wù)性質(zhì)的資金往來不得多頭開戶。

　　第十五條學(xué)校建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

　　完善固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)投入資產(chǎn)、財(cái)政撥款形成的資產(chǎn)、辦學(xué)積累所形成資產(chǎn)分別登記入賬，定期盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　第五章收入管理

　　第十六條學(xué)校向受教育者收費(fèi)、退費(fèi)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十七條學(xué)校向受教育者收費(fèi)開具財(cái)稅部門規(guī)定的合法票據(jù)。

　　第十八條學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)存放在民辦學(xué)校依法開設(shè)的銀行賬戶上，且全部納入預(yù)算，統(tǒng)一管理。

　　第六章支出管理

　　第十九條學(xué)校支出以教學(xué)、科研為中心，根據(jù)“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。

　　第二十條支出統(tǒng)一分類、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學(xué)校支出核算包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等項(xiàng)目。其中，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是指學(xué)校開展教學(xué)及輔助活動(dòng)中所發(fā)生的與直接提供教育服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，包括：工資、獎(jiǎng)金、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、折舊、材料費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、綠化費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)、稅費(fèi)支出及其他費(fèi)用。管理費(fèi)用是指學(xué)校決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和學(xué)校的行政、后勤保障部門提供行政、后勤服務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括學(xué)校決策機(jī)構(gòu)的公務(wù)支出（包括辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、行政后勤服務(wù)人員的薪酬支出（基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、住房公積金、社會(huì)保障費(fèi)、福利費(fèi)等）。

　　第二十一條學(xué)校依法加強(qiáng)各類報(bào)銷票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第二十二條建立大額資金支出集體決策、常規(guī)資金支付授權(quán)審批等為重點(diǎn)的資金安全管理和審批制度。資金支出按工作實(shí)際分金額分權(quán)限分級(jí)審批等方式合理確定預(yù)算支出審批權(quán)限。

　　第二十三條學(xué)校的各項(xiàng)開支和報(bào)銷應(yīng)按照事前事后的審批流程規(guī)范執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)支出前要經(jīng)過學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要提供完整票據(jù)和材料。

　　第七章報(bào)銷管理

　　第二十四條財(cái)務(wù)報(bào)銷按審批權(quán)限，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、學(xué)校法人逐級(jí)審批，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有三人以上簽字。

　　1．經(jīng)費(fèi)在1千元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，相關(guān)人員證明，學(xué)校負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后辦理。

　　2．經(jīng)費(fèi)在1萬元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，相關(guān)人員證明，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，學(xué)校負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后辦理。

　　3．經(jīng)費(fèi)在3萬元及以上的，由具體經(jīng)辦人填單，相關(guān)人員證明，分管負(fù)責(zé)人審批，學(xué)校法人審批，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后辦理，同時(shí)需附相關(guān)資料和三重一大記載。

　　第二十五條不存在先借后還，審批權(quán)限與經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限相同。

　　第二十六條財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的有關(guān)規(guī)定。

　　1．真實(shí)合法，印章規(guī)范票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，對(duì)不真實(shí)、不合法、不規(guī)范、票據(jù)記載事項(xiàng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受，各部門負(fù)責(zé)人不得簽批報(bào)銷、財(cái)會(huì)人員有權(quán)不予受理。

　　發(fā)票必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章。

　　2．要素齊全，填寫規(guī)范發(fā)票或附件必須注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（商品或服務(wù)名稱、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等）；金額大小寫必須一致，不得涂改或挖補(bǔ)；定額發(fā)票需附清單，清單加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

　　3．原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。

　　第二十七條財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)與標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定

　　1．報(bào)銷須在規(guī)定的額度和范圍內(nèi)。外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)差路費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)嚴(yán)格按武進(jìn)區(qū)出差管理和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出部分不予報(bào)銷。

　　2.所有經(jīng)費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有效合同、采購清單、會(huì)議通知等。

　　3．任何部門和個(gè)人不得故意將單筆支出金額化大為小，或一次報(bào)銷分填多張報(bào)銷單。

　　4．報(bào)銷時(shí)如有相關(guān)通知、決定、上級(jí)文件、合同的必須附在報(bào)銷憑證后。

　　5.學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)發(fā)生遵循先審批、再實(shí)施、后報(bào)銷的原則，先實(shí)施再審批的不予報(bào)銷，同時(shí)報(bào)銷時(shí)必須附法人同意的申請(qǐng)單。

　　第二十八條購買固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料等物品，須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字，并有社區(qū)部責(zé)任主任簽字，并辦理入庫、驗(yàn)收等手續(xù)后，憑入庫帳、驗(yàn)收單等辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第二十九條報(bào)銷時(shí)限及其他規(guī)定：

　　1．各類采購、出差、培訓(xùn)等需在1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。

　　2．同一件事情不得多次報(bào)銷。招待嚴(yán)格按上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)。

　　3．嚴(yán)格按經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)費(fèi)超支，一律不得報(bào)銷。不得超支現(xiàn)金支付，嚴(yán)格按照武進(jìn)區(qū)教育系統(tǒng)支付規(guī)定和現(xiàn)金使用管理辦法。

　　4．專家費(fèi)、講課費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等不得一事多酬，同時(shí)不超標(biāo)、不事后再行申請(qǐng)，大額講課費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)等需附相關(guān)合同和三重一大記載。

　　5.嚴(yán)格按武進(jìn)區(qū)教育局財(cái)經(jīng)辦法，規(guī)范各類支出和接待。

　　第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十條學(xué)校建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受武高新、教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督及財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第三十一條合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互牽制機(jī)制，完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

　　第九章附則

　　第三十二條學(xué)校結(jié)合本校情況制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。

　　第三十三條本規(guī)定所涉及的內(nèi)容，如國家和省部級(jí)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章等上級(jí)規(guī)范另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十四條本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十五條本規(guī)則自2022年3月22日教代會(huì)通過后實(shí)施，原清英財(cái)務(wù)管理辦法同時(shí)廢止。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 18

　　根據(jù)國家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：

　　一、報(bào)賬員必須熱愛財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持原則，熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長未審批的、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。

　　二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的`差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。

　　三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財(cái)政，從區(qū)財(cái)政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理，教職工個(gè)人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時(shí)如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對(duì)第一責(zé)任人進(jìn)行處理。

　　四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，專款專用，開源節(jié)流。對(duì)教師極為敏感的開支，事先要在教師會(huì)上征求意見，如時(shí)間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時(shí)開支。

　　五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。

　　六、報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

　　七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報(bào)。

　　八、禁止一切促銷征訂活動(dòng)進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報(bào)刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。

　　九、以上管理制度與上級(jí)管理規(guī)定有抵觸的按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 19

　　第一章：總則

　　第一條：為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕489號(hào)）等國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章：財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條：學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家規(guī)定申請(qǐng)開立銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立銀行賬戶。

　　第五條：財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢賬分離、責(zé)任清晰。預(yù)留印鑒、支票等應(yīng)分人保管，相互制約。

　　第六條：財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定開展會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。

　　第七條：學(xué)校各處室嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　第三章：預(yù)算管理

　　第八條：學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第九條：學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十條：學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

　　第十二條：預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　第十三條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章：收入管理

　　第十四條：學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。

　　第十五條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

　　第十六條：學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第十七條：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。

　　第五章：支出管理

　　第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。

　　第十九條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)，學(xué)校辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等及單個(gè)項(xiàng)目支出按照“先預(yù)算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預(yù)算，按預(yù)算審批權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行

　　第二十條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十二條：公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔20xx〕480號(hào)）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。

　　第二十三條：學(xué)校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格按照審批程序和審批權(quán)限報(bào)銷各項(xiàng)開支。凡預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到2000元以上的，由項(xiàng)目學(xué)校理財(cái)小組審核，形成會(huì)議記錄，報(bào)中心學(xué)校審批；預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到5000元8000元以上的，需報(bào)區(qū)教育局審批后方可實(shí)施（區(qū)直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，由單位根據(jù)實(shí)際情況，按照金額小，確定通過招投標(biāo)或者采用詢價(jià)方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價(jià)格。采用詢價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無特殊原因，應(yīng)采用合理低價(jià)法確定中標(biāo)供應(yīng)商。每個(gè)項(xiàng)目，每次購物或每個(gè)支出事項(xiàng)詢價(jià)不少于三家。2000元以上的支出項(xiàng)目，報(bào)賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學(xué)校項(xiàng)目詢價(jià)記錄表”。

　　以下情況的支出，可直接審簽報(bào)銷：屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，如郵電費(fèi)、水電費(fèi)等；有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標(biāo)準(zhǔn)的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補(bǔ)貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。

　　第二十四條：支出經(jīng)辦人應(yīng)為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報(bào)銷手續(xù)。此外，差旅費(fèi)以實(shí)際出差人作為報(bào)銷人。

　　第二十五條：經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財(cái)政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細(xì)情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的``同時(shí)，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細(xì)清單。

　　財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，以及是否有違財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)部門不予受理。

　　第二十六條：學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性公務(wù)支出。

　　（一）辦公費(fèi)支出

　　1、辦公費(fèi)支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎(jiǎng)牌證書制作等）需附明細(xì)清單并經(jīng)驗(yàn)收人或證明人簽字方可報(bào)銷。

　　2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用管理。

　　（二）差旅費(fèi)

　　1、差旅費(fèi)按照《潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20xx〕22號(hào)）《關(guān)于調(diào)整潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財(cái)行〔20xx〕46號(hào)）執(zhí)行，凡超標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具和超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超出部分費(fèi)用自理。

　　2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應(yīng)填寫《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。

　　一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫公務(wù)出差審批單、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管校長同意、校長批準(zhǔn)。

　　3、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟�。因其他公�?wù)外出所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報(bào)銷。

　　（三）公務(wù)接待費(fèi)

　　公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴(yán)從緊控制招待費(fèi)支出。

　　（四）會(huì)議費(fèi)

　　1、召開（參加）各種會(huì)議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則，嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)、會(huì)議數(shù)量、會(huì)期、規(guī)模，注重會(huì)議質(zhì)量，提高會(huì)議效率。

　　2、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加會(huì)議人員簽到單、會(huì)議預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。

　　3、會(huì)議費(fèi)必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

　　（五）培訓(xùn)費(fèi)

　　培訓(xùn)費(fèi)按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20xx〕133號(hào)）執(zhí)行。

　　第二十七條：學(xué)校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。

　　第二十八條：經(jīng)辦人應(yīng)在財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)終了后應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，公務(wù)卡消費(fèi)最遲應(yīng)在還款日前三個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷。無特殊情況不得跨年度報(bào)銷。

　　第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實(shí)行政府采購。

　　第六章：往來款項(xiàng)管理

　　第三十條：學(xué)校往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財(cái)政款等。

　　財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校往來款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結(jié)賬前，對(duì)往來款項(xiàng)余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結(jié)算，避免長期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

　　第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內(nèi)必須歸還，出納人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。

　　第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號(hào)，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

　　第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占、贈(zèng)送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

　　第三十六條：資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，履行申報(bào)審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置國有資產(chǎn)。

　　第八章：財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支公示制度，財(cái)務(wù)部門按月公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)，接受師生員工監(jiān)督。

　　第三十八條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。

　　第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、價(jià)格等部門的監(jiān)督和檢查，對(duì)于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。

　　第九章：附則

　　第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 20

　　為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到有計(jì)劃支出，確保教育經(jīng)費(fèi)收支平衡，為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作暫行規(guī)定。

　　1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃，年終總結(jié)上報(bào)教育局。

　　2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過5000元（含5000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。

　　3、凡學(xué)校計(jì)劃新建、改建、擴(kuò)建維修等工程項(xiàng)目及大額購置超過2萬元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究，同時(shí)上報(bào)教育局審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí)，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報(bào)請(qǐng)校長審批同意，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報(bào)財(cái)政局核算中心待批，否則不得核銷。

　　5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平衡，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

　　6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報(bào)請(qǐng)局黨委批準(zhǔn)，否則不能做財(cái)務(wù)處理。我校本年度招待費(fèi)和差旅費(fèi)支出不得超過4.5萬元。教育局對(duì)各校差旅費(fèi)級(jí)招待費(fèi)支出情況實(shí)行一季度一匯總，一季度一通報(bào)。

　　7、堅(jiān)決杜絕學(xué)校常年租用私車的現(xiàn)象，對(duì)有禁不止者，按違紀(jì)處理。

　　8、校長及班子成員外出考察必須報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)同意后方可運(yùn)行，否則發(fā)生的一切費(fèi)用，均由組織者個(gè)人承擔(dān)。

　　9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債，在保證學(xué)校工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，每年至少在學(xué)校總收入中預(yù)留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。

　　10、學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，教導(dǎo)處等非財(cái)務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金，特殊情況由核算中心調(diào)劑資金，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。教輔用書及學(xué)生書款必須做到一年一結(jié)清，不得出現(xiàn)赤字。

　　11、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補(bǔ)助、困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。

　　12、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對(duì)群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

　　13、加大內(nèi)審力度，切實(shí)做好校長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。進(jìn)一步加大本系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，嚴(yán)格財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。凡是校長離任時(shí)，要對(duì)其在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，如在任期內(nèi)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人的`.責(zé)任。

　　14、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

　　15、加大學(xué)校債權(quán)資金的收回力度，做到應(yīng)收盡收，年終按回收總額的20%留做獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)人員。

　　本決定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 21

　　一、總則

　　為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《國家學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校特點(diǎn)，制定本制度。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　二、財(cái)務(wù)收支管理

　　（一）、收入管理

　　1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。

　　（二）、支出管理

　　1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。

　　2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的`開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

　　（三）、財(cái)會(huì)人員職責(zé)

　　1、會(huì)計(jì)人員具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

　　2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　3、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào)、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。

　　4、報(bào)表是進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱，并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。

　　三、收費(fèi)管理

　　嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

　　健全收費(fèi)許可證制度。各學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。

　　加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，專款專用，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。

　　實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 22

　　為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，樹立廉潔治校意識(shí)，預(yù)防職務(wù)違紀(jì)、違法及其犯罪，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)合理使用，推動(dòng)學(xué)校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實(shí)際，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理特制定以下規(guī)定：

　　一、資金收入學(xué)校所有資金收入由財(cái)會(huì)人員統(tǒng)一收取入帳。

　　二、計(jì)劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報(bào)用款計(jì)劃，本月25日前上報(bào)下一月的用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)科統(tǒng)一匯總報(bào)校長室審核上報(bào)，沒有用款計(jì)劃項(xiàng)目不得安排用款。

　　三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)科復(fù)核，然后報(bào)分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報(bào)銷。

　　四、物資采購購買物資先由部門負(fù)責(zé)人書面申請(qǐng)，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（報(bào)銷附后），物資采購在20xx—10000元由學(xué)校組織集體采購；10000元以上由學(xué)校組織工會(huì)、教師代表并邀請(qǐng)教育局紀(jì)檢人員參與購買，屬于政府采購項(xiàng)目，上報(bào)政府采購中心批準(zhǔn)或集中采購。

　　五、工程施工工程施工由學(xué)校邀請(qǐng)縣紀(jì)委、教育局紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標(biāo)或議標(biāo)，工程造價(jià)3萬元以下，在縣紀(jì)委、教育局紀(jì)委指導(dǎo)下，由學(xué)校組織人員驗(yàn)收評(píng)審，3萬元以上報(bào)縣財(cái)政局評(píng)審中心評(píng)審定價(jià)。工程經(jīng)費(fèi)管理，3萬元以上項(xiàng)目需報(bào)縣財(cái)政局評(píng)審中心審計(jì)，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)（或在審）的項(xiàng)目，預(yù)付工程款嚴(yán)格控制在預(yù)算的`70%以內(nèi)，待審計(jì)結(jié)束后按審計(jì)價(jià)結(jié)算。

　　六、合同管理學(xué)校在簽訂經(jīng)濟(jì)類合同時(shí)，根據(jù)類別邀請(qǐng)縣教育局監(jiān)察室、審計(jì)室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標(biāo)準(zhǔn)備階段，標(biāo)書制作符合國家法律法規(guī)，嚴(yán)控非誠信企業(yè)參與招投標(biāo)活動(dòng)；投標(biāo)、開標(biāo)及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。

　　七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報(bào)帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬，財(cái)務(wù)科將從工資中直接扣除；個(gè)人因私借款金額不超過個(gè)人月工資50%。

　　八、資料征訂教輔資料征訂先由年級(jí)學(xué)科組審核提議，經(jīng)年級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的不予報(bào)銷。

　　九、加班補(bǔ)助加班先由部門負(fù)責(zé)人書面申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按周結(jié)清；加班補(bǔ)助按相關(guān)工作量確定。

　　十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日?qǐng)F(tuán)聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日?qǐng)F(tuán)聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費(fèi)憑票按實(shí)報(bào)銷（不含打的費(fèi)），但不得報(bào)銷火車臥鋪票和飛機(jī)票。（參照蘇財(cái)行[1981]89號(hào)文件）

　　十一、校產(chǎn)管理學(xué)校財(cái)產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個(gè)人不得私自調(diào)動(dòng)或處理，凡報(bào)廢資產(chǎn)須書面申請(qǐng)，經(jīng)后勤處上報(bào)校長室批準(zhǔn)，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級(jí)部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實(shí)行誰使用誰保管，每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行檢查，損壞、丟失按當(dāng)時(shí)現(xiàn)行價(jià)格賠償。

　　十二、財(cái)務(wù)公開學(xué)校成立民主理財(cái)小組，定期進(jìn)行民主理財(cái)，審查學(xué)校各類財(cái)務(wù)賬目，做到民主理財(cái)，賬目公開，嚴(yán)禁違規(guī)開支，杜絕浪費(fèi)。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 23

　　一、總 則

　　第一條 為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財(cái)政部、國家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。

　　第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，由主管財(cái)務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　第四條 學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)——管理科，下設(shè)財(cái)務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。

　　第五條 學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管、一名會(huì)計(jì)、一名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作。

　　第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門并予公布。

　　第七條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。

　　二、各項(xiàng)收入管理制度

　　第八條 學(xué)校的各項(xiàng)收入，包括財(cái)政部門的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入、出租收入、承包收入及其他收入。

　　1、財(cái)政撥款收入（含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建撥款），應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入，對(duì)基建撥款應(yīng)專戶儲(chǔ)存。

　　2、學(xué)雜費(fèi)收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

　　⑴學(xué)生的.各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級(jí)、專業(yè)、項(xiàng)目；應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級(jí)、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實(shí)，這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)（含聯(lián)合辦學(xué)部分），應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組；當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組；中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。

　　⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫，除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外，一律不予退款。

　　⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生，均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%，其他雜費(fèi)不減免。

　　⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi)，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。

　　⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對(duì)收費(fèi)情況；屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地劃歸對(duì)方。

　　⑹對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起，30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

　　3、培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。

　　4、出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，以便妥善處理。

　　5、承包收入：主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪�收入。�?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。

　　6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)谩⑿≠u部交納的折舊費(fèi)、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、罰款收入、采購物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。

　　第九條 學(xué)校任何科室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”；為學(xué)校或科室采購物品、繳納款項(xiàng)等，不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理。

　　第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　三、借款管理制度

　　第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

　　第十四條 借款手續(xù)規(guī)定

　　借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金（1000元以上），須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；超過3000元者，還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約，否則不予借出。

　　2、借款時(shí)，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。

　　第十五條 借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。

　　1、校長簽批50000元以下。

　　2、分管財(cái)務(wù)工作的副校長審批30000元以下。

　　3、財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門借款進(jìn)行審核，凡XX元以上借款、預(yù)付款，須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)不合乎制度規(guī)定的`借款及預(yù)付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。

　　4、凡一次性50，000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長批準(zhǔn)；超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批。

　　5、借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能報(bào)銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

　　6、一般情況下，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款。

　　7、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明（如合同、購物用途說明），經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后方可付款。

　　8、學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng)，如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動(dòng)等，主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可付款。

　　9、各種借款、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷，實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報(bào)銷的原則，不能交叉審批。

　　10、學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

　　第十六條 學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

　　第十七條 報(bào)銷支出審批權(quán)限：

　　1、校長簽批50，000元以內(nèi)。

　　2、分管財(cái)務(wù)副校長簽批30，000元以內(nèi)。

　　3、凡每筆支出超出2，000元以上者，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　4、凡一次性50，000元金額以上的各項(xiàng)支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長批準(zhǔn)；超過200，000元以上支出，由校長辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。

　　5、報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。

　　6、下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長或校長批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。

　　⑴“白頭”單報(bào)銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

　　⑵特殊支出無發(fā)票及其他報(bào)銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

　　第十八條 專項(xiàng)審批權(quán)限：

　　1、教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車軟臥，須先報(bào)校長審批。

　　2、教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上，或超過廣州市范圍的事項(xiàng)，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長批準(zhǔn)。

　　3、各種餐費(fèi)，主管財(cái)務(wù)副校長每次審批XX元以下；超過限額報(bào)校長審批。

　　4、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。

　　5、各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報(bào)主管校長審批。

　　6、大批量印刷各種教學(xué)用書、資料（包括校刊）支出，由分管教學(xué)副校長提出意見報(bào)校長批準(zhǔn)。

　　7、圖書館藏書、全校報(bào)刊雜志采購支出，由校長審批。

　　第十九條 各項(xiàng)支出審批報(bào)銷的分類

　　根據(jù)支出審批權(quán)限，對(duì)各項(xiàng)支出作分類。

　　1、基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。

　　具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)校基建財(cái)務(wù)制度》辦理。

　　2、修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長審核簽字。

　　⑴修繕費(fèi)支出，應(yīng)按報(bào)銷審批權(quán)限簽批。

　　⑵修繕支出計(jì)劃、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查，10，000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 24

　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則和任務(wù)。

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、公用經(jīng)費(fèi)支出范圍：

　　⑴公用經(jīng)費(fèi)支出范圍：學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、償還債務(wù)等方面的開支，用于公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修（維護(hù)）費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、嚴(yán)格審批報(bào)銷手續(xù)，實(shí)行校長“一支筆"經(jīng)費(fèi)開支審批制度。除正常的公務(wù)費(fèi)開支外，其他專項(xiàng)專支；凡在1000元以上要經(jīng)校長會(huì)議研究決定。

　　5、實(shí)行統(tǒng)一采購制度。學(xué)校所需的物品購置，要先做出方案報(bào)告，由總務(wù)處審閱、主管校長審查批準(zhǔn)或校務(wù)會(huì)議討論通過后，交由總務(wù)處執(zhí)行，符合政府采購的，要實(shí)行政府采購。

　　6、執(zhí)行預(yù)算，做好決算。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，專款專用。優(yōu)先保障教育教學(xué)需要。財(cái)會(huì)人員要做好月報(bào)、年報(bào)工作，向校長匯報(bào)并向全體教職工公布收支情況。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的.資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校效能辦有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

　　4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、財(cái)會(huì)人員要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

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