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電力公司全面預算管理信息化建設(shè)的路徑論文
摘要：本文從電力公司的實際情況出發(fā)，深入剖析電力公司全面預算管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，總結(jié)出電力公司在全面預算管理中存在的問題，從而提出通過進一步完善現(xiàn)有預算管理系統(tǒng)、自主研發(fā)和使用全鏈條預算管控系統(tǒng)、建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)三條路徑以解決電力公司全面預算管理信息化建設(shè)所存在的問題。
關(guān)鍵詞：電力公司；全面預算管理；信息化建設(shè)；優(yōu)化路徑
自20世紀80年代開始，國內(nèi)電力行業(yè)開始了以財務電算化為代表的管理信息化建設(shè)。“十二五”期間，為解決信息孤島問題、實現(xiàn)全國網(wǎng)公司信息共享，國網(wǎng)公司信息化建設(shè)完成了SG-ERP，實現(xiàn)了覆蓋面更廣、集成度更深、智能化更高、互動性更好和可視化更優(yōu)的信息化成果。目前電力公司預算管理信息系統(tǒng)主要運用ERP系統(tǒng)和財務管控系統(tǒng)，系統(tǒng)的應用主要體現(xiàn)在預算編制和強化控制上。但作為集團公司，特別是作為資本密集型的電網(wǎng)企業(yè)，管理層級復雜、操作人員眾多、項目建設(shè)任務重，對預算管理提出了更高的要求。而目前在項目管理方面，各業(yè)務模塊都各自建立一套自己的體系，如電網(wǎng)項目在天麗系統(tǒng)建設(shè)自己的項目儲備庫，生產(chǎn)性大修技改項目則在生產(chǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建自己的項目儲備庫，導致預算編制時需要從不同系統(tǒng)對接數(shù)據(jù)，不僅不利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一推進、統(tǒng)一標準，而且加大了工作量，增加了核對難度，影響預算管理效率。另外，企業(yè)級項目管理平臺尚未建立，項目可研文檔、估算數(shù)據(jù)主要依賴線外溝通獲取，數(shù)據(jù)準確性和時效性難以保證。同時各系統(tǒng)間不相融合也不利于數(shù)據(jù)的整合、控制和及時反饋，現(xiàn)在仍然不能做到及時準確的反映企業(yè)預算執(zhí)行情況，只能在預算一個周期后，如月、季、年之后通過財務報表分析預算執(zhí)行情況，不能做到實時監(jiān)控、跟蹤預算執(zhí)行情況，當然也就不能及時做到分析的改進，對確保完成預算目標，提升預算科學性產(chǎn)生不利影響。
一、進一步完善現(xiàn)有預算管理系統(tǒng)
以公司戰(zhàn)略為導向，以完善預算閉環(huán)管理機制為重心，建立支撐戰(zhàn)略目標有效分解、公司資源合理配置、投資效果合理計量及經(jīng)營績效公平考核的企業(yè)級全面預算閉環(huán)管理體系。一是搭建涵蓋立項、儲備、執(zhí)行、分析的項目全過程綜合管理平臺，促進立項審核透明化、儲備管理常態(tài)化、能力需求平衡合理化、執(zhí)行狀態(tài)清晰化，為項目投資決策、過程監(jiān)控、分析評價提供系統(tǒng)支撐。二是基于將各專業(yè)業(yè)務管理系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的集成，構(gòu)建技改、大修等專業(yè)類型項目可研、儲備審核決策輔助工具，強化財務人員在項目可研、項目儲備環(huán)節(jié)的經(jīng)濟性與合規(guī)性審查職能。三是進一步完善項目預算編制流程，優(yōu)化損益性預算管理流程，基于電網(wǎng)基建、技改、大修等項目類型的管理特點建立共性與個性兼顧的預算控制體系，健全預算閉環(huán)管理體系。
二、自主研發(fā)和使用全鏈條預算管控系統(tǒng)
整合ERP、物資招標、財務管控等系統(tǒng)信息，建立全鏈條預算管控系統(tǒng)，對各類項目的預算下達、需求提報、物資招標、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、財務入賬、項目結(jié)算、發(fā)票校驗等9個關(guān)鍵節(jié)點進行全程跟蹤監(jiān)控；全面開展數(shù)據(jù)信息治理，按月抽取、分析、通報各專業(yè)、各單位項目預算執(zhí)行情況，促進項目支出規(guī)范有序。逐步拓展系統(tǒng)功能，融合項目可研經(jīng)濟性與財務合規(guī)性審核、投資能力管控、投資與回報掛鉤、基建投資預算等管理要求，推進公司項目信息共享和項目全過程管控，實現(xiàn)項目可研、儲備、預算、創(chuàng)建、執(zhí)行、關(guān)閉等環(huán)節(jié)閉環(huán)管理，有力支撐項目投資決策、過程監(jiān)控和分析評價。
三、建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)
為提升實時監(jiān)控能力，建設(shè)電力公司預算執(zhí)行預警系統(tǒng)，實現(xiàn)預算執(zhí)行情況的實時反饋，保證預算執(zhí)行。一是對預算之內(nèi)的所有經(jīng)濟事項設(shè)置警戒線，當偏差事項觸碰警戒線時，系統(tǒng)及時提醒預算管理人員進行干預，必須采取必要的措施方可取消報警，如拒絕預算執(zhí)行或進行預算調(diào)整，使預算處于實時監(jiān)控狀態(tài)，確保年度經(jīng)營目標實現(xiàn)。二是開展公司財務績效評價，按照“兼顧運營效率、風險防范和持續(xù)發(fā)展，促進發(fā)展質(zhì)量與效益提升”的總體要求，開展公司財務績效評價，研究國內(nèi)外電網(wǎng)企業(yè)績效課題，加強預算指標的過程跟蹤，推動將預算管理要求納入執(zhí)行預警系統(tǒng)，確保公司績效優(yōu)秀。我們相信，通過進一步完善現(xiàn)有預算管理系統(tǒng)、自主研發(fā)和使用全鏈條預算管控系統(tǒng)、建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)三條路徑，可以優(yōu)化當前電力公司全面預算管理信息化建設(shè)路徑，使預算管理方法更加科學、效率更高、質(zhì)量更高。
參考文獻：
[1]朱峰.對電力企業(yè)財務預算管理的研究[J].企業(yè)研究，2013(22).
[2]尹玉善.電力企業(yè)信息化條件下的全面預算管理研究[J].當代會計，2013(09).
[3]盧俠巍.全面預算控制流程再造機制研究[D].北京:財政部財政科學研究所，2011.
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