預算編制匯報（通用10篇）

　　在學習和工作中，用到匯報的地方越來越多，匯報必須有情況的概述和敘述，最重要的是結果，經驗總結也是必不可少的，是不是有很多人都曾經或正在為寫匯報而發愁？以下是小編整理的預算編制匯報，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　預算編制匯報 1

　　目前財政國庫管理是世界上每一個國家每一級政府面臨的一項十分相似的政府管理職責。其基本目的是怎么管好國庫，主要是如何把國民繳給國家的錢用最簡潔有效的手段繳入國庫，并讓繳款人在最短的時間內知道他所繳的稅、費已經進入了國庫；另一方面是國庫要如何把資金直接支付到最后的收款人。國庫集中收付增加了財政收入和支出的透明度，目的是要讓國家的每一分錢都用得合理，用得適當。

　　黨的十五屆六中全會《決定》：“推行和完善部門預算、國庫集中收付、政府采購和招投標等制度”。全國九屆人大四次會議提出：“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎的現代國庫集中收付制度”。國務院《財政國庫管理制度改革方案》已經過國務院第95次總理辦公會原則同意。“在‘十五’期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。”

　　什么是國庫集中支付:

　　簡單地說，就是由過去財政部門業務股室根據預算單位的年度預算代編用款計劃，每月初一次性撥付全月的資金給預算單位，改為由預算單位根據年度預算提出分月用款計劃，在計劃范圍內依據實際需要提出用款申請，由國庫支付系統將資金直接支付給商品和勞務供應者或用款單位。

　　具體來說，有如下三個方面的含義：

　　1、通過國庫單一賬戶體系對財政性資金進行集中管理，相應的撤銷各預算單位重復和分散設置的賬戶，預算資金不再撥付給各預算單位分散保存；

　　2、各預算單位可根據自己履行職能的需要，在批準的預算指標基礎上編制分月用款計劃，在批復的用款計劃的額度內提出用款申請，按有關規定自行決定購買何種商品和勞務，但款項要通過財政部門集中支付系統來支付；

　　3、資金都要通過國庫單一賬戶體系直接支付給商品和勞務供應者。屬于直接支付類型的支出，通過財政零余額賬戶直接支付到收款人；屬于授權支付類型的支出，通過預算單位零余額賬戶直接支付到收款人。

　　為什么要實行國庫集中支付:

　　1、實行國庫集中支付是發展社會主義市場經濟和建立公共財政基本框架的需要。

　　世界上大多數市場經濟國家的財政國庫管理制度，都是實行國庫單一賬戶和財政資金集中支付，這已形成了一種國際慣例。這種方式適應并促進了市場經濟的發展。

　　2、實行國庫集中支付是國家推進財政國庫管理制度改革的統一要求。

　　從當前深化財政體制改革的大局來看，實行現代國庫管理制度下的國庫集中支付，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。

　　3、實行國庫集中支付是解決我國現行支出管理制度中存在問題的一項重要措施，目前我國實行的是分散支付制度，也就是將預算確定的各部門和各單位年度支出總額，按期撥付到各部門或單位在銀行開立的賬戶，由其自主使用。這種支付制度主要存在四個問題：

　　重復和分散設置賬戶，資金使用效率不高；

　　支出過程脫離財政監督，容易滋生各種腐敗現象；

　　資金分散支付和存儲，財政資金活動透明度不高；

　　財政資金運行的信息反映滯后，預算執行的信息不能完整、準確反映。

　　根據省委、省政府召開的“財政四項改革”會議精神，今年x縣財政國庫集中收付改革必須達到xx%的覆蓋面。縣委、縣政府主要領導對x縣財政國庫改革工作非常重視，x月xx日召開了全縣國庫集中收付制度改革會議。因此，財政國庫集中收付改革勢在必行。

　　1、實行國庫集中收付制度可以消除現行國庫管理制度的諸多弊端。

　　現行的以多重賬戶為基礎的分級分散收付制度存在諸多弊端。一是重復和分散設置賬戶，導致財政收支活動透明度不高，大量預算外資金游離于預算管理之外，不利于實施有效管理和全面監督。二是財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀調控提供可靠依據。三是收入執行中征管不嚴，入庫時間延滯，退庫不規范，財政收入流失問題時有發生。四是支出執行中資金分散撥付，相當規模的財政資金滯留在預算單位，難免出現截留、擠占、挪用等問題，既降低了資金使用效率，又容易誘發腐敗現象。

　　因此，現行的以多頭設置賬戶為基礎，分散進行的資金繳撥方式，已經不適應新形勢下建立公共財政框架的發展要求，必須從根本上進行改革。

　　2、實行國庫集中收付制度是建立與社會主義市場經濟體制相適應的公共財政框架的內在要求。

　　當前正在進行的各項改革，如部門預算改革、國庫集中收付制度改革、"收支兩條線"改革、政府采購制度改革等都屬于建立與社會主義市場經濟發展相適應的公共財政框架的財政改革，這些制度是社會主義市場經濟條件下公共財政預算管理的核心制度，這幾項改革緊密聯系，互為條件，缺一不可。特別是國庫集中收付制度，它是整個財政管理的有機組成部分，是預算執行的制度性保障。

　　3、實行國庫集中收付制度，有利于提高政府對財政資金的調控能力。

　　近幾年來，我縣財政收入連年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要問題就在于各部門的資金分散管理，分散使用，攥不成拳頭，削弱了政府的宏觀調控能力。一方面財政資金緊張、調度困難，另一方面，各部門、各單位又存在一定量的閑置、沉淀資金。

　　實行國庫集中收付后，預算內外資金集中在一起，政府和財政部門掌握了所有的財政資金，這在很大程度上解決了在當前財政轉移支付制度不完善的情況下，地方財政收入的季節性不均衡與支出之間存在的矛盾，實現由粗放型管理向集約型管理的'轉變，增強地方政府的宏觀調控能力。

　　4、實行國庫集中收付制度，有利于提高依法理財水平，強化預算執行過程監督。

　　實行國庫集中收付后，預算執行實現了以支列支，保證了政府預算支出與單位財務支出的一致性；對單位財務管理從資金管理轉移到指標控制，實現了指標、資金分離運行的管理模式；對收入繳庫和支出撥付實施全程監控，為預算編制、執行分析提供了準確依據；通過整理、對比和分析各單位的會計信息資料，使得我們有條件對預算執行情況進行評價，確保預算編制準確有效；財政管理、財務管理信息通暢、透明，有利于加強財政內部監督，提高辦事效率。

　　5、實行國庫集中收付制度，有利于國庫資金統一調度，降低財政資金運行成本，提高資金使用效率。

　　實行國庫集中收付后，可以有效解決過去財政資金多環節撥付和多戶頭存放問題。預算單位的資金全部集中在國庫中，預算支出所需資金由財政賬戶直接撥付，減少了中間環節，使預算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高了預算資金的使用效率；同時也改變了資金由預算單位層層下撥，環節多、在途時間長、支付程序繁瑣、工作效率低下的局面，方便各單位支出需要。

　　6、實行國庫集中收付制度，有利于防止腐敗現象的發生，促進廉政建設。

　　通過集中收付和加強對各部門、各單位每項收支的審核，將所有縣直部門和單位的財務賬目、資金來源和使用去向，全部納入依法治理、規范管理的軌道，提高了收入來源和資金使用的透明度，規范了資金使用者的行為，能夠較好地杜絕不合理支出和各種違規、違紀支出，這樣也就可以在很大程度上防止腐敗問題的發生，從而促進廉政建設。

　　財政國庫改革首先就是要建立國庫單一賬戶體系，科學地編制部門預算，按月編制預算單位用款計劃，根據資金性質及用途，按照財政直接支付和授權支付兩種方式合理安排和使用資金，并由國庫單一賬戶體系將資金撥付給收款人或用款單位。下面主要分幾個方面來進行詳細了解。

　　1、國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶五類賬戶組成。涉及到預算單位的主要是預算單位零余額賬戶。

　　預算單位零余額賬戶是縣財政局在銀行為預算單位開設預算單位零余額賬戶，用于預算單位財政授權支付，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。該賬戶按收支類型設置分類賬戶，進行明細核算。該賬戶由預算單位使用和管理，由財政部門進行監督。

　　預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、按照《現金管理暫行條例》提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的專項賬戶劃撥工會經費、住房公積金等，以及經縣財政局批準的特殊款項。該賬戶不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　2、預算單位的年度部門預算。部門預算是國庫集中收付改革的前提，國庫集中收付改革是建立在部門預算的基礎之上。編制部門預算要結合上年實際，合理地預算當年單位實際可能實現的收入，科學地安排當年支出，并且所有的支出都要細化到目。年度單位部門預算一經批準一般不作調整。

　　3、用款計劃的編報。預算單位應根據批準的年度部門預算（或部門預算控制數）、非稅收入繳庫進度和項目進度，科學地編制分月用款計劃。對于部門預算中政府采購預算，還應按政府采購預算的有關規定同時編制政府采購用款計劃。

　　分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據，預算單位用款計劃分月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。分月用款計劃按照縣財政局統一制定的《基層預算單位分月用款計劃表》和《基層預算單位分月政府采購計劃表》編制。

　　經常性支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，基本建設支出、科技三項費用、專項類支出用款計劃按具體項目和項目實施進度編制，其他類支出用款計劃按目級科目編制。

　　第一季度分月用款計劃原則上根據財政部門下達的預算控制數編制；后三季度用款計劃根據財政部門批復的部門預算編制。當財政部門批復的部門預算與預算控制數差距較大時，或非稅收入繳庫進度低于計劃進度時，預算單位應當及時調整相關季度的分月用款計劃。

　　預算單位于每月15日前報下月的用款計劃。各預算單位編制本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總，編制《預算單位分月用款計劃匯總表》和《預算單位分月政府采購計劃匯總表》，報縣財政局主管業務股審核。

　　縣財政局主管業務股室審核預算單位用款計劃后，報送財政國庫股審批；財政國庫股將批復的用款計劃抄送財政國庫收付中心和各主管業務股室，由國庫收付中心按批復的用款計劃執行；一級預算單位根據財政批復的用款計劃，逐級批復到基層預算單位。

　　縣財政局根據部門預算于每月的1（節假日順延）日前，批復下達一級預算單位本月用款計劃。一級預算單位根據縣財政局批準的用款計劃及時下達所屬基層預算單位的用款計劃。分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況需要調整的，預算單位應在用款月度前10個工作日內提出申請，報財政部門批準。年度財政預算執行中發生追加、追減等用款計劃，財政部門應及時調整預算單位的用款計劃。

　　預算單位要嚴格按照財政部門下達的分月用款計劃，辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續，不得超計劃和超額度事項，應按規定的程序編制支付。

　　4、資金支付方式。資金支付方式分直接支付和財政授權支付兩種形式。

　　(1)財政直接支付。財政直接支付是指由縣財政國庫收付中心向銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人。預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

　　財政直接支付適用的支出類型：

　　工資支出：由預算單位（經由工資統發系統）在財政撥款供養的在編人員范圍內，提出用款申請，由國庫支付中心向銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶；

　　工程采購支出：由預算單位依據年度預算、分月用款計劃和有關支付憑證，經項目監理審核簽字后提出項目支付申請，由國庫支付中心向銀行簽發支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人；

　　物品、服務采購支出：是按照政府采購的規定，由預算單位或政府采購機構提出采購支付申請，國庫支付中心向銀行簽發支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到供應商。

　　基層預算單位申請財政直接支付時，填寫《基層預算單位財政直接支付申請書》，逐級審核上報。一級預算單位審核匯總后，填寫《財政直接支付匯總申請書》，并附《基層預算單位財政直接支付申請書》報縣財政國庫收付中心。

　　《基層預算單位財政直接支付申請書》和《財政直接支付匯總申請書》按款分項填寫，基本建設支出、科技三項費用、專項類支出按項目填寫。

　　縣財政國庫收付中心審核一級預算單位的《財政直接支付匯總申請書》，根據審核無誤的匯總申請數據，開具《財政直接支付憑證》，送銀行辦理資金支付業務。銀行根據收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶及時將資金支付到收款人或用款單位。銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》及時送一級預算單位和基層預算單位，作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證。預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作。

　　(2)財政授權支付。財政授權支付是指預算單位按縣財政局的授權，向銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令，在縣財政局批準預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

　　財政授權支付適用的支出類型：

　　財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出；特別緊急支出；經縣財政局批準的其他支出。財政授權支付包括轉賬支付和現金支付等結算方式。預算單位支用財政授權支付額度時，開具縣財政局統一印制的《財政授權支付憑證》，及時送銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

　　銀行在審核《財政授權支付憑證》各項內容和核對預算單位預留印鑒無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理轉賬或現金支付。銀行對預算單位填寫無誤的《財政授權支付憑證》，不得作退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，不予受理。

　　預算單位需要從銀行支取現金時，必須從本單位零余額賬戶中提取，并嚴格執行《現金管理暫行條例》等規定。

　　5、會計核算。實行財政國庫管理制度改革后，行政事業單位會計仍執行現行《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，并根據國庫支付改革會計核算的需要，在《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》資產類增設“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號107，事業單位編號103）會計總賬科目。

　　“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業務。本科目借方，登記收到財政下達的授權支付額度；本科目貸方，登記授權支付的支出數；本科目借方余額反映未支用的授權支付額度。

　　增設“零余額賬戶用款額度”科目，預算單位在銀行開設的賬戶是零余額，所以“銀行存款”賬戶始終為零。

　　6、對帳。財政國庫收付中心與一級預算單位對賬，對賬內容為該一級預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出數，其中包括財政直接支付數、財政授權支付（零余額賬戶）的額度數、支用數、余額數，對賬單由縣財政國庫收付中心提供。

　　預算單位在處理完當月賬務后，應就“單位零余額賬戶”與銀行核對財政授權支付的額度數、支用數、結余數，對賬單由銀行提供。經雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份合計報表逐級上報。

　　7、報表。每日終了，預算單位應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符，編制“庫存現金”日報表。

　　一級預算單位按規定向縣財政局報送匯總所屬單位的月、季、年財政支出報表。

　　預算編制匯報 2

　　隨著我國經濟快速增長，國家綜合實力不斷增強，國際地位與日俱增，我國經濟已經漸漸融入了全球經濟。近年來，我國許多施工建設企業承包國際工程項目的實力逐漸增強，品牌形象在國際上逐步提高，國際工程項目中標額逐年成跳躍式增長，已成為這些企業新的利潤增長點。同時，也給這些企業的國際工程項目的管理工作帶來了許多挑戰，管理工作不到位，將給這些企業帶來許多負面影響，如財務虧損、品牌受損。下面本文就國際工程項目中的財務管理作一下初步探討。

　　一、國際工程項目相比國內工程項目的特點

　　要做好一個工程項目的財務管理工作，必須先對其特點進行了解。國內工程項目管理對于我國施工建設企業來說，非常熟悉并且經驗豐富。在考慮國際工程項目財務管理的時候，應當借鑒國內工程項目財務管理工作的經驗，并針對國際工程項目自身的特點加以修改補充。 國際工程項目相比國內工程項目自身的特點如下：

　　1、工程項目收入中除合同收入外還包括出口退稅收入

　　一個工程項目的主要收入是事先在工程承包合同（包括變更合同）中確定的，這是所有工程項目的共同特征。根據我國相關政策的規定，對于運出境外、用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，在貨物報關出口后，可向主管出口退稅的稅務機關申請出口退稅。所以，國際工程項目的另外一個特征，就是收入來源中還包括出口退稅收入。

　　2、工程所需大部分設備物資需長距離跨國運輸

　　國際工程項目所在地一般都是非洲等一些經濟非常落后的國家，當地設備物資極其缺乏，絕大部分工程所需設備物資需要在國內購買解決，以致這些設備物資采購完成后還需組織發運到國際工程項目現場，給項目的管理工作帶來許多不確定因素。

　　3、財務核算及稅收繳納需遵守項目所在國的相關法律法規及財經稅收政策。

　　承包國際工程項目屬于跨國經營，應在工程項目所在國的法律法規及相關政策允許的范圍內實施工程建設。項目部應當按照項目所在國相關會計制度的規定建立賬簿，進行財務核算，同時還需根據項目所在國的稅收法律法規相關規定申報納稅，以避免法律風險。

　　4、具有匯率變動及資金匯出受限風險

　　國際工程項目承包合同都是以外幣（或是美元，或是當地幣，或是兩者兼有）計量的，所以會產生匯率波動風險。另外，有些項目所在國家的外匯非常緊缺，一方面可能會導致當地幣無法兌換成美元等有效外匯，另一方面該國可能會對外匯資金的匯出有所限制。

　　二、國際工程項目財務管理的主要內容

　　1、了解項目所在國與項目財務管理相關的法律法規及政策

　　國際工程項目的承包方在實施項目時的任何經營行為都必須以合法為前提，這樣才能避免一些法律風險的發生，才有可能得到經營地政府的合理支持和合法保護，才不至于有損企業國際形象甚至國家形象。在國際工程項目開始實施前，首先要了解項目所在國的相關法律法規及政策，為下一步開展財務管理工作打下基礎，以免缺乏經驗盲目開展財務工作，造成工作效率低下，人力物力浪費，給項目財務工作帶來很大被動。

　　2、編制全面預算

　　凡事預則立，不預則廢，要做好項目財務管理工作，就必須事先編制一套囊括了項目各個方面的全面預算，并將其做為一種管理控制手段貫穿于財務管理的整個過程，落實到每個部門，每個崗位，乃至每位員工。這不僅是財務管理的重心，也是整個項目管理的中心，是許多管理工作的基礎，財務管理方面的大部分工作都必須圍繞它進行。預算就象一個標桿，離開了它財務管理將失去指引方向。工程項目全面預算的編制是全員參與的'一項工作，需項目部各個部門配合完成。項目部的管理層應高度重視并給予大力支持，應盡可能使預算準確，切勿使其流于形式，從而回到完全經驗式的管理狀況。

　　工程項目全面預算是指項目部對整個項目實施期間內的各項收入、支出、現金流所做的總體預測，主要包括收入預算、采購預算、運輸費預算、人工費預算、人員機票費預算、部門費用預算、利潤預算、稅收預算及現金流預算等。對于國際工程項目來講，其中的采購預算、運輸費預算、人員機票費預算、現金流預算是比較重要的預算，也是管理比較薄弱或容易忽視的地方。下面僅就以上比較重要的預算分別做一下闡述，其他預算在這就不作探討。

　　（1）采購預算

　　采購預算是國際工程項目預算中的重中之重，也是準確性最不高的一項預算，必須高度重視。它是根據項目實施各個時期所需工程物資進行編制的，其準確程度可能會影響到一個項目的成敗。由于國際工程項目大部分所需設備物資在國內采購需長距離運輸的特點，設備物資從采購計劃制定到最終驗收入庫所需時間比國內項目更長，這給采購預算編制的預見性提出了更高的要求，一般至少需提前半年預測設備物資的需要量，否則，不是花費更大的成本來彌補，就是設備物資供應不及時影響工程進度。所以，項目部應盡可能早的仔細分析合同、工程概預算及施工組織設計等資料，了解工程施工進度詳情，確定為保證施工進度各階段需要投入的設備物資種類和數量，為采購預算的編制提供基礎數據。采購預算編制完成后，還必須動態監控其準確性，對因情況變化需調整預算的應及時調整，以保證其有效性。

　　（2）運輸費預算

　　運輸費預算是根據采購預算來編制的，是對工程所需設備物資發生的運輸費所做的預測。由于運輸費用的發生地在國內，再加上管理人員一般認為運輸費用為設備物資的附加費用，金額不大且彈性較小，所以在國際工程項目的實際管理中，此項費用往往容易被忽視。事實上跨國運輸有別于國內，國際工程項目設備物資主要是通過海運來運輸，運輸距離長，運輸費用高，通常平均能占到貨物價值的10%以上，若管理到位，也能節約不少費用，比如，海運選擇適當可降低運輸單價，從而降低整體運輸費用；貨物包裝合適和港口裝箱恰當可節約集裝箱的數量，進而降低運輸費用等等。要做好運輸管理工作，降低運輸成本，就必須事先做好運輸費用預算的編制工作。項目部應當根據采購預算，確定各時期所需采購的設備物資種類和數量。然后，根據各種設備物資的體積大小及特征對其包裝進行規劃，預算體積，進而預測所需集裝箱數量或船上所占體積，為最終編制運輸費預算提供數據。

　　（3）人員機票費預算

　　實施國際工程項目需從國內派遣和輸送大量管理人員和勞務，這些人員往返于國內和項目所在國的機票也是一筆不小的開支，很容易被管理層輕視，需要通過事前編制機票費預算將其納入管理控制中。項目部應根據各時期人員進場計劃和機票價格編制人員機票費預算，并動態跟蹤機票價格變動情況，及時調整預算，以免造成經辦人員舞弊，侵占機票款，增加項目部運行成本。

　　（4）現金流預算

　　現金流預算是對一定期間內的現金流入、流出和結余情況所做的一種事前預測，是財務管理中的重心。現金流好比人體的血液，必須保證它良性循環、滿足需求、供給正常，才能給工程項目的平穩有序運行提供支持，否則，資金鏈斷裂，工程項目無法實施，導致工期延誤，經營虧損，甚至品牌受損影響企業發展后勁。所以，項目部必須根據其他相關收入和支出預算，預測各時期的現金注入和流出情況，確定資金缺口和資金富余金額，及早安排項目融資和還款事宜，以保證項目部運行各個期間的現金流充裕，為工程項目實施提供有力支持。

　　3、建立財務賬簿，做好財務核算和稅收籌劃工作

　　在建賬之前，首先要了解項目部所在國的會計制度，然后向項目所在國的會計中介機構、其他中方公司和主管稅務機關進行咨詢，確認當地是否認可根據我國統一會計制度建立的財務賬簿及建賬有關的其他要求。如若認可，就可以根據我國相關會計制度的規定和當地文字要求建立財務賬簿，這種情況對開展財務工作比較有利。如若不認可，就應嚴格按照項目所在國相關會計制度的規定來建立財務賬簿，必要時可以聘請當地會計中介服務機構或當地會計人員協助，以免將來給項目部財務工作造成被動，甚至遭受罰款、責令重建賬簿的處罰。

　　稅收籌劃工作的目的就是在合法前提下使稅收利益最大化，即盡可能少納稅，是國際工程項目管理的一項非常重要的工作。稅收籌劃工作不到位，加之對項目所在國稅收法律法規研究不透，就有可能使項目部的利益被稅收吞噬，甚至所賺取的利潤還不夠交納稅款，最終導致虧損。所以，項目部應仔細研究項目所在國的稅收相關法律法規及政策，必要時可向當地中介機構進行咨詢，重點關注可稅前抵扣的各項成本費用項目，對其提前進行總體規劃，以達到合理避稅的目的。

　　4、做好融資和還款工作

　　由于工程項目實施前期投入大且不產生效益，工程預付款又有很多是以當地幣支付，無法轉成有效外匯匯入國內，根本滿足不了前期資金需求。所以，項目部應根據現金流預算，提前做好融資工作，以保證工程項目實施所需資金。隨著工程項目進度的不斷推進，工程結算收入源源不斷，項目部資金逐漸富余。這時項目部應當及時將富余資金匯回國內，盡早償還前期融資款，以減少利息支出，節約財務費用，提高經濟效益。

　　5、做好成本控制工作

　　成本控制在財務管理中是個永恒的話題，每個人都知道要取得好的財務業績，就必須控制好成本，但具體應如何控制卻是個難題。對于工程項目來說，因其收入基本是一定的，利潤的多少主要取決于成本控制的效果，這就使成本控制在工程項目管理中顯得尤為重要。國際工程項目的具體實施地點在國外，項目實施過程所涉及的領域相比國內項目更廣泛，使得其成本控制工作，范圍更廣，難度更大。項目部管理層必須高度重視成本控制工作，在具體工作中應做好以下兩方面的工作：

　　（1）以預算管理為主對成本進行控制

　　要做好成本控制工作，必須依靠預算這一控制手段。項目部應當以各項成本預算為基礎，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到項目部各部門、各環節和各崗位，使得成本控制目標轉化為各部門、各崗位以至個人的具體行為目標，成為各責任體的約束條件。在成本預算管理過程中，對偏離預算目標的情況進行及時分析，查找原因，對于確因客觀情況發生變化導致預算不實的，應及時調整，對于因管理缺陷和人為等主觀原因導致偏離預算的，應及時糾正并予以整改，以使預算管理工作回到正常軌道。

　　（2）建立相應的預算執行考核制度，將控制與考核相結合

　　要使預算管理有效進行，必須建立相應的預算執行考核制度，否則，預算管理就會流于形式，失去控制力，最終成為一句空話。在預算管理中，預算考核是個承上啟下的關鍵環節。通過預算考核信息的反饋，可以隨時發現和糾正問題，以達到過程控制的目的，使預算管理落到實處。

　　6、做好出口退稅的管理工作

　　出口退稅收入是國際工程項目中的第二大收入來源，是因國家稅收政策而無償獲取的退稅款，是不附加任何成本只需按照國家相關稅收政策規定進行申報就能獲得的純收入。根據我國稅收相關政策規定，貨物報關出口后，出口企業應按規定時限、程序和要求向主管出口退稅稅務機關申報出口退稅，逾期不申報或申報未通過的，出口貨物不但不予退稅，而且要視同內銷征稅，從而會給企業造成雙重損失。所以，項目部在設備物資采購業務發生后，應當根據其性質和價值，查找相應的退稅率，預測相應的退稅金額，并按照出口退稅政策相關要求準備出口退稅申報資料及時向稅務機關申報出口退稅。項目部相關部門或人員應對從采購發生至收到出口退稅款整個出口退稅過程進行跟蹤管理，防止出口退稅款應退未退的情況發生，以致給項目部造成不必要的損失。

　　7、做好貨幣資金管理工作

　　承建國際工程項目所取得的貨幣都是外幣，而工程承包企業的最終目的是要將其賺取的利潤匯回國內，并轉換成人民幣。所以，項目部必須一方面時刻關注外幣的匯率變動，另一方面還需關注外幣能否匯回國內。這就需要做好以下兩項工作：

　　（1）項目所在國當地幣的管理

　　國際工程項目承包合同金額一般由兩部分構成，一部分是當地幣，另一部分是美元或其他有效外匯。當地幣一般不是有效外匯且很難轉換成美元等其他有效外匯，所以不能直接匯回國內，只能在當地進行消化，因此，項目部必須把當地幣做為貨幣資金管理的重點。由于項目所在國一般是設備物資極其缺乏的國家，在當地發生的采購支出有限，當地幣支付的支出主要是工資、稅收及零星采購等，很難將當地幣完全消化，這給項目部消化當地幣的工作帶來一定的難度。項目部應將當地幣支付優先的理念貫穿到項目部的整個管理過程，各項支出能以當地幣支付的，要盡量使用當地幣，在進行各項決策時也應偏向能以當地幣支付的方案，對于不能通過直接支出消化的當地幣，要盡可能通過調劑等其他辦法轉移出去。

　　（2）美元或其他有效外匯資金的管理

　　首先，項目部的美元或其他有效外匯帳戶必須設在無外匯資金匯出限制的國家，以免受到資金管制無法將利潤匯回國內。其次，對于項目部的富余美元或其他有效外匯資金應及早匯回國內，歸還所欠融資款后及時轉換成人民幣，以免受人民幣持續升值的影響，使項目部匯率損失進一步擴大，吞噬項目利潤。

　　以上探討未能涵蓋國際工程項目財務管理中的全部內容，只是針對其中比較重要的內容進行簡單闡述，希望能給大家在國際工程項目財務管理中起到一點啟發作用。在實際國際工程項目財務管理中，應結合不同工程項目的特點，參考本文及其他管理理念找出自身的財務管理重點，采用不同的財務管理辦法。

　　預算編制匯報 3

　　一、高校預算編報的重要性

　　隨著我國教育體制和財政體制改革的持續深入，高校資金來源和支出事項日趨多樣化和復雜化，高校財務管理的重要性日益凸顯，新形勢新政策也對高校財務管理提出了更高的要求。高校預算綜合反映了收支的結構和金額，體現了高校經濟活動的范圍和方向，是整個高校財務管理體系中的關鍵部分。

　　《高等學校會計制度（試行）》規定，高等學校預算是指高等學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。高校預算管理結合計劃、決策、控制功能，并有戰略規劃、資源配置和風險防范識別的作用。所以，應進一步優化預算管理，增強前瞻性和導向性、配置資源的合理性和風險預警性，保障高校教育事業健康穩定的發展。

　　高校預算管理是編制、審核、執行、監控和評價的過程。其中編制環節是預算管理的基礎，預算編制準確、科學和規范是完善預算管理的基本前提。信息化校園時代，預算編報系統是不可或缺的，尤其是規模和資金總量較大的高校，更是需要構建一套有效運轉的編報系統，有利于之后的環節的開展，提高高校財務管理質量。本文以xx大學為例詳述預算編報系統的構建，以期對高校預算編報有實踐性的啟示。

　　二、xx大學的基本情況

　　xx大學實行“統一領導、集中核算、分級管理”的財務管理制度和財務“一支筆”審批制度，財經工作實行校長負責制，設立總會計師和財經工作領導小組。計劃財務處作為學校財務管理的職能部門，對全校的財務工作實行歸口管理，對學校各級財經工作進行指導和監督，其中預算管理辦公室負責預算的編報。

　　xx大學需編制中央部門預算、省級預算和學校預算共三級。中央部門預算的編報是“兩上兩下”：每年6月根據教育部的通知和要求編制學校下一年度預算上報，是謂“一上”；經審核，12月下達預算控制數，是謂“一下”；按照預算控制數修改“一上”的預算報表再次上報，是謂“二上”；經過教育部審批后下達正式的年度預算批復，是謂“二下”。中央部門的預算編報是通過教育部專門的軟件編制，然后小組匯審后正式上報。省級的預算也是類似的過程。

　　校預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。計劃財務處確定預算編制政策和提出編制年度預算的指導思想和原則，報校財經工作領導小組討論同意，下一年度的預算編制通知。各預算單位提出本單位預算的具體方案，由院處級預算決策機構審定后，報計財處。計財處對各預算方案進行匯總、審核，編制學校年度綜合財務草案，經處長會議討論和總會計師同意后，提交學校財經工作領導小組審議。根據校財經工作領導小組提出的意見對預算方案進行修改，修改后報校黨委常委會討論批準，若還需做較大修改，則在修改完成后再次上常委會形成補充決議。在最終的決議形成后，由計財處組織逐級下達各預算執行單位執行。

　　三、xx大學預算編報存在的問題

　　由上述可知，xx大學預算編報的程序環環相扣，職責清晰，已經比較成熟和完善。但是缺乏綜合性的預算編報系統，尤其是校預算這一層面，限制了預算管理作用的發揮，大大削弱了財務部門資金分配的職能，而且在之后監控環節處于被動狀態。主要表現在以下三方面：

　　（一）學校財務預算沒有統一的編報系統。各預算單位通過下發的表格進行填報，同時遞交紙質版和電子版，不夠規范。尤其是有些預算單位的業務比較復雜、預算管理方式有所變化時，上報至計財處的預算缺乏系統性和科學性。計財處對各預算方案進行人工匯總，工作量較大，影響效率和效果，也不便于數據存儲和獲取。各預算單位也無法隨時跟蹤預算的審核批復情況，信息的雙向溝通不順暢。

　　（二）缺少連接三級預算編報的基礎信息數據庫。不便于獲取學校的人員編制構成、工資狀況、現有學生人數等基礎信息資料，也可能造成同一時點不同級次的預算所報的基礎信息不同。

　　（三）沒有統一的項目庫納入學校所有的'專項項目。可能會造成同一項目多頭經費來源，或項目實際分配的金額超出其所需金額，直接影響經費執行進度。現在xx大學的校預算內經費一部分專項是通過發展規劃處的系統進行申報和審批，另一部分通過學校部門預算上報和審批，兩個程序脫節，不利于項目的整合和宏觀角度的規劃。

　　目前已經有少數高校建立了預算管理信息系統，而且新預算法對高校預算提出了更精細化和戰略性的要求，績效預算、滾動預算等新的要求和理念都迫切需要預算編報系統的技術性支撐。比如中央的“二上”預算中新增了200萬元以上資產的上報要求，就可以利用編報系統的平臺通知各單位做大型設備的規劃，以便及時獲取信息。

　　四、構建大學預算編報系統的建議

　　構建預算編報系統既可以充分發揮預算的各項功能、促進財務部門有更多的資金分配的參與度和權限，也是為財務部門和各相關單位建立一個信息集成共享的平臺，實現順暢的雙向溝通。構建預算編報系統的基本流程：首先要做用戶需求調查，包括主要用戶財務預算管理辦公室和次要用戶各預算單位的模塊、權限、功能等需求，然后根據需求做系統開發，最后在正式上線前進行運行測試和用戶反饋，運行平穩后正式構建完成，之后可能根據形勢的變化做系統的升級與更新。

　　（一）建立基礎信息數據庫。這樣不僅有利于財務預算和決算編制的信息獲取，而且將相關部門聯動起來，使上報各上級主管單位的信息保持準確性和一致性。按預算編報需求設置基礎數據庫的錄入部門，保證數據庫的完整性，并基于學校的協同辦公系統或短信平臺提醒相應部門錄入和定期更新所需數據，比如人事處錄入在職人數、離退休人數等，研究生院和本科生院錄入學生人數和結構的數據，財務處負責錄入數據口徑的確定。基礎數據庫的有些部門也可以是和其他部門系統的對接，實現數據共享和集成。

　　（二）建立統一的項目庫。納入學校所有的專項項目進行規范管理。項目庫中有項目申報書、預算書和可行性報告等相關立項和審批資料，屬于金額重大的項目還需附批復立項的文件。項目申請預算的流程：首先由各預算單位申報項目，若同一個預算單位申報的項目較大可自行按輕重緩急對項目進行排序，然后歸口管理單位進行審核和調整，并根據相應程序上報審批，最后財務部門形成各項目的預算方案，優先使用財政資金分配，不足部分學校自籌資金補齊。這樣從根源上解決同一個項目多頭申請不同來源的經費，預算執行較慢的問題。最后將項目和資金安排方案提交校財經領導小組審議和常委會決定。這樣可以充分發揮預算管理的資源配置功能。

　　（三）主要功能模塊為學校層級預算的編報。在預算申報之前需初步設置預算單位、預算項目類型、資金來源、單位預算定額、定額標準和審核流程。首先，計財處下發預算編報的通知、要求和進度安排，然后各預算單位通過系統進行上報，并通過不同層級領導的審批，最后計財處通過系統審核和匯總預算數據。在相關政策發生變化時，各預算單位申報人員可以在系統中直觀了解相應預算管理方式的變化以此根據最新政策規定調整預算草案。計財處在學校常委會確定預算后將最終審定金額在系統中反饋給各單位。

　　預算編制匯報 4

　　1、醫院財務預算編制的原則、程序和方法

　　1.1 醫院財務預算編制原則

　　“量入為出”語出《禮記王制》，醫院財務預算編制應與醫院發展規劃相一致，與醫院履行行政職能及事業發展計劃相協調，與醫院財力相適應。

　　保重點、控一般。按醫院年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一項支出需求，切實保障醫院工作（任務）的落實和重點支出需要，集中財力辦大事。

　　科學、精細，加快執行進度。清理整合和規范財政專項資金管理，加快預算執行進度，提高財政資金使用效益，促進醫院全面、協調、可持續發展。

　　規范、透明，硬化預算約束。預算一經批準，不得隨意調整，年中原則上不再追加。

　　1.2 醫院預算編制程序

　　醫院預算編制一般有自上而下、自下而上、上下結合3種模式。

　　目前，大多數采用上下結合模式，按照“制定目標、分級編制、審議批準、下達執行”的程序進行預算編制。分管院長根據醫院發展規劃和業務工作計劃，在對預算期各項形勢做出預測分析的基礎上，提出年度預算總體目標和要求，初步框定下年度收入增長比例和預計收入，并大類切塊經費控制數。預算編制小組工作人員進行收入區間值測算與驗證（見表1），同時編制專項經費額度控制表（見表2）。

　　以住院收入為例，預計2015年出院人次117 170人次，2016年按20%的增長方案，即140 604人次。預算編制人員可通過“出院人次=開放床位x365天x病床使用率x平均住院天數”公式驗證出院人次能否達到預期目標。如表2驗算A、B兩院區2016年出院人次136 852人次，與20%的增長方案相差3 752人次，按2015年6月出院均次2 207.30元，影響金額為828.17萬元（見表3）。

　　在取得收入區間值驗證差額的基礎上，預算編制人員根據預算期不同的醫療服務項目進一步測算驗證差額部分能否完成，如：醫療新項目、新技術、新設備的投入；國際醫學中心的成立；四類特類手術數量的增加等。

　　1.3 醫院預算編制方法

　　由于計算各項財務預算收支數據的依據不同，必須采取不同的預算編制方法，以保證醫院財務預算編制科學、可行。常用的預算編制方法包括：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法和概率預算法。

　　定額預算法是依據定員等相關的基本數字與財務預算定額進行預算的方法。它適用于按照定員或基本數字預算的項目，如離退休人員補助經費、核定床位補助數等。

　　比例預算法是依據某個基礎數據的一定比例進行預算的方法。通常用于按比例掌握開支的經費預算，如醫療風險基金、職工福利費、工會經費等。

　　標準預算法是按照制度規定的支出標準進行預算的方法。適用于國家有明確規定開支標準的項目，如進修費、高溫補貼費、護齡津貼等。

　　零基預算法是以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性，以及預算數額的大小，逐項審議決策從而確定預算收支的方法。一般適用于不經常發生或預算編制基礎變化較大的項目，如捐贈支出等。

　　彈性預算法是在成本費用分類基礎上，根據本、量、利之間的習性分類的'依存關系編制的預算，一般適用與業務量有關的預算項目。如，醫療收入增加，支出中的衛生材料、放射材料、化驗材料等必然增加；藥品收入增加，支出中的藥品費也必然增加等。

　　概率預算法是對具有不確定性的支出項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值或最小值計算其期望值，從而編制的預算方法。

　　2、醫院財務預算編制前的準備工作

　　俗話說“磨刀不誤砍柴工”，成立預算編制工作小組，做好預算編制前的準備工作，能使醫院預算編制事半功倍。

　　核實各項基本數字，包括職工人數、離退休人員數、會計報表、統計報表、相關標準定額和比率、歷年工作量數據、預算年度業務計劃和醫院發展規劃等，是提高醫院預算質量的前提。

　　分析醫院、各編報預算科室去年及今年1-6月預算執行情況，查找實際執行與預算主要差異及原因，作為本期預算編制的參考。

　　分析影響預算期收支的因素。包括將在預算期內出臺的新政策，醫院業務發展計劃，如追加床位數、專科結構的變化、新購置大型醫療設備以及將要進行的大型修繕等對資金的需求和對收支的影響、各類人員實有數或定員比例的變動、醫療服務價格調整等。

　　認真學習、正確領會預算編制的相關規定，召開預算布置會議，下發科室預算編報說明和醫院科室預算表，解答各職能科室預算編制中遇到的問題。

　　作為職能科室預算編制的指南，科室預算編報說明包括：

　　①需全院互動的預算項目，如：人員新增計劃、工作量包含門診人次，出院人次、設備購置計劃等；

　　②由職能科室統一匯編的預算項目，如：黨政辦匯編全院各科室、職工書報訂閱費，離退辦匯編離退休慰問費；

　　③各職能科室具體編報預算項目，如：人力資源部需編報人員變動表（新增、退休、其他）、人才引進計劃及經費、公用經費、工資增加情況表、養老保險、職業年金測算等。

　　醫院科室預算編制表包括預算項目、預算科目、預算金額、編制（計算）說明四項要素。科室可根據自身情況及預算年度的工作計劃增減預算項目，并應詳細填寫編制（計算說明）。

　　預算編制人員應熟悉各預算科目及其內涵，各預算表格的內在聯系和構稽關系，設計收入、支出測算表，并在表中進行公式設定。

　　3、醫院財務預算編制程序的優化

　　3.1 面談科室編報預算項目及經費

　　為避免預算寬裕或不足，總會計師、財務科長、預算編制人員和職能科室主任就科室編報的預算項目及估算的使用經費進行面談，按照相關制度規定（定額）、2014年項目執行情況、2015年預算額度、2015年1-6月實際執行情況等方面復核和確認編報的預算數據。

　　以物業管理費的復核為例，預算編制人員根據已簽訂合同價格，預算期內新的招標價、按國家政策規定上調工資、社保金，床位開放情況等各因素綜合測算物業管理費各項明細后，標示出需要面談的內容。

　　各職能科室經辦人員將面談和核算后確定的列入預算的項目及估算的經費修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院領導分別簽字確認。

　　3.2 匯編并審核醫院財務收支預算

　　預算編制人員在設定的預算收支測算表中，按會計科目將確定的預算項目及估算經費對應填列，加上財務的經驗系數進行科目數據匯總。

　　編制工作小組共同審核匯編的預算數據，常用的預算編制指標有12項，包括：門急診人次增幅、出院人次增幅、體檢收入增幅、醫療收入增幅、藥占比、百元耗材醫療收入（不含藥品）占比，人均醫療收入、人均住院收入、人均門急診費用、公用支出比例、人員支出比例、人均績效增幅。

　　以百元耗材醫療收入（不含藥品）占比為例，基于2015年1-6月百元衛生材料支出41.98元，考慮留有余量，財務匯編預算42.50元。預算編制工作小組查看7月百元耗材執行數仍在下降，考慮醫院百元耗材高于全省平均水平，主要是與病種（骨科）有關，經省藥械平臺統一招標，不斷擴大采購品種，從源頭上控制采購成本，下降空間仍存在。因此，提交預算工作組會議討論百元衛生材料支出42元。

　　3.3 提交預算工作組會議討論

　　預算編制人員對在數據匯總后發現異常情況，在該項目上做標示，提議召開預算工作組會議逐項討論。異常數據大體可歸納為5大類：新增加的付費項目；去年有開支的項目；費用比上年增加或減少的；是否開展有待于領導班子決定的項目、需要職能科室確認的相關比例；各院區集中或分開執行的項目。

　　3.4 提交院務會議討論

　　針對預算工作組會議不能確定的事項，提交院務會討論。預算編制人員根據院務會的討論決議調整收入、支出測算表后，編寫預算編制說明，并登陸預算編制系統上報醫院預算。

　　4、結 語

　　預算管理作為醫院經濟管理的主線，科學的預算編制對于提升醫院整體管理水平具有重要意義。預算經上級部門批準下達后，財務科還需將批準的預算指標切塊下達給相關職能科室，由他們在控制的額度內使用。如有超額需分析原因，提出書面報告，經院務會議批準后，在財務科預留的經費中再切塊，保證預算的切實可行。

　　預算編制匯報 5

　　20xx年，按照省、市對編制政務公開要求，和群眾對編制政務公開需求，XX市繼續健全完善公開制度，規范工作程序，扎實做好實名制數據的更新維護，及時對接上傳公開，積極宣傳機構編制政策法規和政務信息，認真辦理網上咨詢、投訴和建議，財政與編制公開網關注度全面提升，編制政務公開質效不斷增強，機構編制工作更加陽光、透明。

　　一、公開情況

　　（一）機構情況。截止20xx年12月15日，全市共公開行政事業機構365個（除1個機構按規定不能公開外），其中，行政機構63個，事業機構302個。

　　（二）編制情況。全市共公開編制15127名。其中，行政編制1851名，工勤事業編制60名，事業編制132xx名（含市殘聯、文聯批準使用全額事業編制13名）。

　　（三）人員情況。全市共公開行政事業單位13829人，其中，行政單位1732人，事業單位12097人。

　　（四）實名制情況。不斷維護更新實名制數據，與編制政務公開數據完全同步。全市除1 個機構按規定不能公開外，其他機構和所有在編人員全部落實了“實名制”并上網公開。編制實名制率100％。

　　（五）財供人數控制情況。嚴格控制財政供養人員數量，全市財供人員11786人，嚴格控制在上級下達的財政供養系數內。

　　二、主要做法及成效

　　（一）責任明確，程序規范。

　　自20xx年實行編制政務公開以來，XX市編辦始終將其作為一項重要的`常規性工作來抓，毫不松懈。責任清晰，分工明確，堅持主任主管，副主任主抓，專人負責。不斷完善編制政務公開工作制度，規范工作程序。

　　（二）認真審核，及時更新，公開更具時效性。

　　一是及時更新工作信息。通過編制政務信息更新，全面增強市民對機構編制工作的了解，提升編制意識。上半年，共更新編制政務信息24條，很好地宣傳了編制工作情況。二是及時更新機構編制信息。認真做好機構編制信息的報送、提醒和督促工作，把好審核關，時間關，全年共更新機構信息135多條，人員編制信息1200多條。具體做到了三個“及時”：及時公開新進人員的編制信息；及時調整職務、崗位變動及改革調整等人員的編制信息；及時做好退休、死亡、調離本市等人員的銷編下網工作（全年共下編448人，其中，退休315人，辭職辭退等113人，清理吃空餉8人，死亡６人，調離本市6人）。編制政務公開信息更新更準、更快，時效性進一步增強。

　　（三）加強互動，全面提升公開質效。

　　一是認真做好網上咨詢、投訴、建議的回復工作。全年共收到網上咨詢、投訴、建議14條，我們均按照有關制度，認真做發了審理、調研和回復工作。二是認真做好信訪工作。對待群眾的電話、qq咨詢，或上門咨詢時，我們熱情接待，認真解釋，態度謙和，讓群眾帶著疑問而來，帶著滿意而去。三是應公開盡公開，確保公開真實、準確、及時。

　　三、20xx年工作思路

　　我市編制政務公開工作已連續八年獲省考核優秀等次，財政與編制政務公開網的關注度越來越高，應用效果正逐步顯現，這對我們編制政務公開工作提出了更高的要求。下一步，我們將根據新形勢、新任務，具體抓好以下工作：

　　一是按照機構編制核查、“實名制”和編制政務公開要求，做好信息上報、審核、上傳、更新等環節工作，確保公開信息的真實、準確、規范、及時。

　　二是做好業務培訓力度。采取集中培訓、qq交流、個別指導等方式，認真做好部門單位政工干部的培訓指導工作，不斷增強公開隊伍編制政務公開工作能力，為打造“陽光編制”夯實基礎。

　　預算編制匯報 6

　　一、目的

　　為了加強公司預算管理，建立科學、高效、有序的預算管理體系，規范企業運作，防范經營風險，明確企業經營目標，發揮資產最大效益，保障國有資產保值增值，促進企業提高經營管理水平和經濟效益。

　　二、定義及原則

　　2.1定義

　　本規程所稱預算是指以價值形式反映的企業經營計劃。預算管理是指以預算為工具，通過預算編制、審批、執行與控制、調整、分析、考核等管理活動，以確保企業經營目標實現的過程。

　　2.2原則

　　預算管理的原則是：量入為出，綜合平衡；優化投向，突出重點；目標控制，分級實施；權責明確，規范管理；強化效益，防范風險。

　　三、適用范圍

　　本規程適用于公司各部門、單位和控股子公司。

　　四、預算管理的組織與職責

　　4.1公司建立“金字塔”型預算管理體系，即公司、職能部門、班組、個人，形成一級對一級負責，層層分解，層層落實，層層考核的管理體系，確保預算順利執行。

　　4.2全面預算管理委員會是各單位預算管理的決策機構，負責審批公司預算管理制度、預算方案，批準預算考核兌現方案等。全面預算管理委員會設主任一名，由董事長擔任，其他成員包括總經理、財務總監、執行董事、獨立董事，其中，執行董事和獨立董事分別為1至2名。

　　4.3總會計師（財務總監）指導公司的預算，并對各部門預算管理工作的實施進行總體監督。財務部門編制的匯總預算草案，經總會計師（財務總監）審核和修改后，提交全面預算管理委員會討論。

　　4.4財務部門是預算管理總的歸口部門，不但要負責主營業務成本、稅金、管理費用、財務費用、長期股權投資及投資收益、營業外收支、利潤、融資、還貸、現金流量、資產、負債、所有者權益等的預算編制、執行、控制和分析，而且要以各部門的業務預算為基礎編制整體預算。財務部門內部應設置專職的預算管理員崗位，在財務部主管的指導下履行以下職責：建立健全各單位預算管理制度，組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，向總會計師提交預算報告草案，對預算執行實施財務監督等。

　　4.5相關職能部門和子公司是預算管理的一般歸口管理部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務、指標的預算編制、執行、分析、控制工作。各相關職能部門及子公司經理應作為本部門預算管理的直接負責人，組織實施本部門的預算工作并就相關情況與財務部預算管理員進行溝通。

　　4.5.1基礎建設處：負責大中型基本建設、項目前期等投資預算編制、執行、控制和分析。

　　4.5.2生產部門：負責單位產品人工工時定額以及直接材料耗費定額的確定、各產品當期產量以及在產品庫存量計劃等項目的預算編制、執行、控制和分析。

　　4.5.3營銷部門：負責各類產品的銷售計劃的制定以及銷售價格的估計。

　　4.5.4人力資源部門：負責工資基數、效益工資、定員、社會保險支出、勞動保護及培訓費等預算編制、執行、控制和分析。

　　4.5.5質量管理部門：負責質量成本與費用等預算編制、執行、控制和分析。

　　4.5.6條件保障部門：負責相關管理費用的預算編制、執行、控制和分析。

　　4.5.7研究發展部門：負責相關研發項目費用支出的預算編制、執行、控制和分析。

　　五、預算管理內容

　　5.1公司實行全面預算管理。各單位和各部門各項經營活動的各個環節均應納入預算，實施預算控制。

　　5.2預算主要包括損益性預算、資本性收支預算、現金流量預算、資產負債預算。

　　5.3損益性預算反映預算期內企業利潤目標及其構成要素情況，包括收入預算、成本費用預算等內容。

　　5.4資本性收支預算反映預算期內企業資本性資金的籌集和使用情況，包括籌資預算，基本建設、前期項目、技術改造、科技開發、小型基建、還貸等項目資金使用預算等內容。

　　5.5現金流量預算反映預算期內企業現金流入、流出情況，包括現金流入、流出及其構成要素預算、應收賬款回款率預算等內容。

　　5.6資產負債預算反映預算期末企業資產、負債、所有者權益的情況。

　　5.7各職能部門及子公子要根據長遠發展規劃編制中長期預算，并結合各年度實際目標分解編制年度預算。中長期預算引導年度預算，年度預算根據外部市場變化和內部資源配置動態平衡優化中長期預算。

　　六、預算編制和審批

　　6.1預算編制和審批流程

　　所屬單位

　　公司相關職能部門及子公司

　　財務部預算管理員

　　公司總會計師

　　公司全面預算管理委員會

　　公司董事會

　　1、確定公司年度發展戰略、經營目標

　　2、編制年度預算編制大綱

　　3、審核年度預算編制大綱

　　4、編制各部門相關預算

　　5、審核所屬單位上報相關預算

　　6、匯總、平衡各單位（部門）預算形成總預算草案

　　7、審核并修改總預算草案

　　8、審批總預算方案

　　9、報董事會會審議通

　　10、下發預算方案

　　6.2預算編制和審批職責劃分表流程環節

　　1、確定公司年度發展戰略、經營目標

　　2、編制年度預算編制大綱

　　管理組織公司全面預算管理委員會公司財務部預算管理員

　　職責與權力

　　根據宏觀經濟形勢、公司董事會決議等制定公司發展戰略、經營目標等，并據此確定年度預算控制的重點。根據公司戰略將公司經營目標分解到所屬單位和部門，編制年度預算大綱，大綱中應體現各部門各收支項目預算的基準數，預算基準數的確定取決于公司經營戰略目標、年度預算控制的重點、以前年度實際發生數以及截至大綱編制時的各種公允信息。

　　3、審核年度預算編制大綱

　　總會計師

　　審核年度預算編制大綱是否和公司發展戰略、公司經營目標一致，能否指導所屬單位預算編制，預算基準數是否合理，對不合理部分做出適當修正。

　　4、編制各單位（部門）相關預算5、審核所屬單位上報相關預算

　　所屬單位公司相關部門公司預算管理員

　　根據預算編制大綱編制各單位相關預算并上報，對相關預算基準數與預期情況不一致之處提出異議。審核各單位預算是否與預算編制大綱一致，是否遵循相關的標準，符合客觀情況和實際需要，是否合理等，對不符者提出修改意見。

　　6、匯總、平衡各單位（部門）預算形成總預算草案

　　公司預算管理員

　　根據預算編制大綱對各部門上報的預算數與預算基準數的差異進行統一平衡，初步確定各部門各收支項目的預算批準數，并匯總各單位預算形成公司總預算草案。

　　12月底12月中旬11月底11月下旬11月中旬時間11月初

　　7、審核總預算草案公司總會計師審核總預算草案是否與預算編制大綱一致，各單位預算編制依據是否充分，復核各部門各收支項目的預算批準數的合理性。

　　1月初

　　8、審批總預算方案公司全面預算

　　管理委員會

　　討論總預算方案是否與公司發展戰略、年度經營一致，各部分預算是否科學、合理，最終確定各部門各收支項目的年度預算數。

　　1月中旬

　　9、審議通過總預算方案

　　10、下發預算方案

　　公司董事會討論總預算方案是否確保各股東利益，是否與公司發展戰略、年度經營一致。

　　1月下旬2月中旬前

　　公司預算管理員

　　根據總預算方案編制并下發所屬單位執行預算。

　　七、預算執行、控制和調整

　　7.1年度預算一經確定，必須嚴格執行。任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算。

　　7.2各部門主管在本部門各項費用的預算總額內進行統一調控，根據預期情況上報的單項費用預算大于批準額度的部分，實際執行中費用確實無法控制在批準額度的，可用本部門其他費用的節余部分進行適當彌補，以保證對部門費用預算總額的控制。部門費用總額超過預算總額的，應對部門的年度綜合業績考評進行適當扣分，每超過1%再按一定比例進行加計扣分，無特殊情況下，部門費用總額不能超過預算總額的10%，超過部分財務部門不予辦理支付。如有特殊情況，由部門主管提交書面申請報總會計師審核，對于確實屬于超預期的特殊費用增加項，總會計師予以批準，并由預算管理員記錄備案，內審部門根據備案情況定期對經批準的超預算事項進行復核，并就復核結果向全面預算管理委員會報告。

　　財務部門應實時監控預算執行情況，對未納入年度預算或雖列入預算但支付內容發生變化的支出不予辦理，預算內項目未按規定程序審核、批準的不得付款，對于各部門內部費用間的預算額度彌補情況應及時進行記錄和備案，并作為下年度預算調整的依據。預算管理員按照費用預算總和的10%確定預算超支準備，作為預算費用的加成項計入預算損益。

　　7.3建立完善的事前、事中、事后的預算控制體系，保證預算的執行。

　　7.3.1目標責任分解制度：各職能部門及子公司根據公司總部批復的年度預算，必須按責任進行分解落實，最終到崗位、到個人，使得每一位員工明確各自的目標和責任，形成全方位的預算執行責任體系，同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行。

　　7.3.2定期分析與責任報告制度：各職能部門及子公司通過預算執行過程中的日常記錄、計算和積累的有關數據，定期編制預算分析與責任報告，將實際發生數與預算分解數進行比較分析，揭示成績及問題，責任報告的內容應與目標責任的分解層次相對應，并細化到崗位。各職能部門要按時報送月度、季度和年度預算分析與責任報告，子公司要按時報送季度、年度預算分析與責任報告。月度、季度報告于月度、季度終了10日后報送公司財務部門。年度報告隨年度會計決算報告同時上報公司財務部門。

　　7.3.3預算反饋控制制度：各職能部門和子公司根據預算分析與責任報告揭示的成績及問題，分析原因，及時總結經驗，對存在的問題采取有效措施加以糾正，并在下期責任報告中對糾正措施的實施情況予以評價。公司財務部門根據匯總的預算分析與責任報告，對年度預算目標實現的可能性進行綜合評價，確定影響預算目標實現的關鍵環節，并據此確定下一階段預算責任落實的重點。

　　7.4預算一經批準，原則上不得調整。預算執行中遇到下列情況，應及時編制預算調整方案，于每年9月底前上報公司。

　　7.4.1國家政策變化、不可抗力因素、市場形勢發生重大變化，對預算收入或支出產生重大影響；

　　7.4.2公司內部體制改革、經營戰略進行重大調整或發生重大財務事項；

　　7.4.3公司各有關部門提出且經預算管理委員會審議的其他事項。7.5公司預算調整方案由預算管理歸口管理部門提出調整意見，報財務部初審，由財務部提出草案，總會計師審查，報全面預算管理委員會批準后執行。未經公司全面預算管理委員會批準，各部門、各單位不得擅自調整預算。另外，財務部預算管理崗匯總預算完成情況并進行分析，可根據實際情況的.變化提出調整建議。

　　八、預算分析和考核

　　8.1預算分析由有關職能部門、子公司和財務部門共同完成。有關職能部門及子公司負責分管業務或子公司整體預算執行情況的專業分析；財務部門在專業分析的基礎上，進行預算總體執行情況分析，撰寫分析報告。

　　8.2預算分析采取定期分析和不定期專項分析相結合的辦法。定期分析是對預算執行情況進行的例行分析，可作為前述預算責任報告制度的一部分來開展。另外，各職能部門可根據企業管理需要、預算執行過程中出現的特殊情況或重大問題組織預算專項分析。預算專向分析可結合經濟活動分析會進行，亦可單獨進行。

　　8.3預算分析主要內容包括：

　　8.3.1企業預算執行情況及存在的主要問題；

　　8.3.2企業經營方針、經營戰略、重要經營措施對損益預算的影響；

　　8.3.3企業的投融資方案對資本性收支預算的影響；

　　8.3.4企業外部經營環境變化對企業預算完成的影響；

　　8.3.5影響預算完成的其他因素；

　　8.3.6解決預算執行偏差的措施；

　　8.3.7對全年預算完成情況的預測；

　　8.4公司財務部對公司預算執行情況進行定期分析，并向總會計師或全面預算管理委員會匯報。對預算執行過程中出現的重大問題應及時向預算管理委員會和全面預算管理委員會報告。

　　8.5公司建立預算管理考核制度。公司財務部每年對各子公司、職能部門預算管理工作進行考核、評價，并將考評結果報總經理辦公室。年度預算的執行情況將作為各職能部門和子公司經營業績的考評依據，崗位預算責任的落實情況將作為員工績效的考評依據，另外，各部門預算責任報告編制的規范和完整程度將作為評價部門經理工作質量的指標之一。

　　九、全面預算與計劃、預測之間的關系說明

　　9.1預測具體來說是公司對外界市場情況和內部資源所做的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。

　　9.2計劃是在預測的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃，生產計劃，物資能源計劃，采購計劃等，此外所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算的依據。

　　9.3全面預算方案是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及全面預算的計劃進行進一步的細化和量化，同時制定并細化各項費用控制指標、資金流轉控制指標，以形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優化配置方案。

　　9.4預測和計劃是全面預算的基礎。計劃及預算編制之前，由公司預算管理員根據上期會計報表以及各種基礎核算資料，同時考慮外部經營環境的變化，編制下年度的業務及財務預測表，業務預測又分為銷售預測和生產預測，用于計劃公司的基本經濟業務，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預測、產品成本預測、生產量預測、各種生產物資、水電汽等能源需求計劃及預測、制造費用預測、庫存物資結存預測、工資及工資附加費分攤預測、差旅費預測等。財務預測是關于資金籌措和使用的預測包括現金預測、長期資本支出預測、長短期借款預測、預測會計報表等。

　　9.5預測表編制完成后，由預算管理員報送至公司戰略投資委員會，作為編制年度計劃的依據。戰略投資委員會根據公司的長期戰略及競爭環境變化分析，擬定年度經營總體目標并下達至公司各部門，由各部門制定各項年度計劃表，并匯總至總經理辦公會，由總經理辦公會進行總體平衡。

　　9.6計劃表編制完成后，由總經理辦公會報送公司全面預算管理委員會，全面預算管理委員會根據年度計劃表，下達年度總體預算指標，預算管理員據此擬定各收支預算的基準數，并編制預算編制大綱（其內容包括公司全面預算目標下達文件、全面預算假設、表格編制說明和編制進度要求以及各項預算基準數），各部門根據經總體平衡后的計劃表，結合公司總體預算指標及預算基準數，編制相應的預算草案，預算管理員負責對預算草案進行初步審核、匯總，就存在異議的地方與相應預算編制部門進行溝通，總會計師負責對匯總預算草案進行復核，并進行合理調整，形成最終的預算方案，預算管理員根據預算方案編制預算會計報表。

　　預算編制匯報 7

　　近幾年來，國家越來越重視衛生、健康等方面的民生投入， 用于民生方面的財政專項經費的投入也逐年增加，這就要求作為基層預算單位的事業單位必須做好部門預算。部門預算是將預算支出按部門和支出項目進行分配，是編制政府預算的一種制度和方法。部門預算由政府的各個機關事業單位編制，反映各個政府部門的所有收入和支出。實行部門預算，也是政府預算財政體制改革的主要內容之一。部門預算已在全國各基層預算單位全面推行，它嚴格了預算管理，增加了政府工作的透明度，較好地消除了傳統預算編制模式存在的弊端。

　　部門預算借鑒了市場經濟國家的普遍做法，使我國的財政預算管理向科學化、法制化、規范化邁進了一大步，是對傳統預算方式的一項重大改革，是對沿用多年的傳統預算編制方法從觀念到內容的根本變革。近年來，部門預算改革取得了一定的成效，建立了部門預算的基本框架，細化了預算，規范了財政資金的使用，但受我國的經濟發展水平及現行管理體制的制約，部門預算編制中還存在許多問題亟待完善。筆者通過對事業單位在預算編制及實施過程中常見問題的分析，初步探討如何做好事業單位的部門預算工作并提出建議。

　　一、部門預算的定義、原則和目的

　　部門預算是市場經濟國家實行財政預算管理的基本組織形式。一是部門作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層預算單位編起。二是財政預算要落實到每一個基層預算單位，預算管理以部門為依托，改變財政資金按性質歸口管理的做法，將各類不同性質的財政性資金，統一編制到使用這些資金的單位。三是部門本身要有嚴格的資質要求，限定直接與財政發生經費領撥關系的一級預算會計單位為預算部門。因此部門預算，可以說是一個綜合預算，既包括行政單位預算，又包括其下屬的事業單位預算;既包括正常經費預算，又包括專項支出預算;既包括預算內收支計劃，又包括部門其他收支計劃。

　　預算就是用數字編制未來某一個時期實現目標的安排和行動計劃，也就是用財務數字來表明預期的結果。部門預算就是一個部門一本預算。它是依據國家有關政策規定及其行使職能的需要，由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核后提交立法機關依法批準的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。主要包括收入、基本支出和項目預算等內容，部門預算應該是反映一個部門全部收支狀況的預算:收入包括財政撥款、事業收入、事業單位經營收入及其他收入;一般預算支出主要是指部門及所屬行政事業單位的基本支出，包括人員支出和日常公用支部分，項目支出和基本建設支出等。

　　部門經費的安排，一定要堅持“先有預算，后有支出，嚴格按預算支出”的原則，以及“細化預算和提前編制預算”的原則。預算應該是部門各方面的人員根據深入細致的調研得到的可行的方案。財務預算可以使一個部門對未來的工作進行全面考慮，捋順思路，確定工作內容和目標，優化資源配置，減少資源浪費。為控制部門的費用支出和評價部門績效提供依據。

　　二、事業單位在部門預算編制中存在的主要問題

　　近幾年，經過財政等政府有關部門的共同努力，部門預算編制工作雖然日趨完善，但是，實際操作中仍然存在以下的問題。

　　1.預算單位對部門預算的認知不足，不重視基礎資料搜集和整理，影響了部門預算的編制質量。有些基層事業單位的領導認為搞部門預算只是做做樣子， 走走形式;有些領導則認為編制預算是財務部門的事情，應由財務部門負責預算的制定和控制。實際上部門預算是集業務、資金、費用等預算于一體的綜合性預算體系，盡管預算最終表現為財務預算，但部門預算的基礎牽扯到業務、項目、財務、管理、人力資源等各方面，應該集全單位之力做好預算。

　　部門預算的`編制需要大量的基礎數據，負責預算編制工作的財務人員首先要學好《預算法》和有關文件，然后按部門預算要求編制單位基本情況和相關數據表格，發放到各有關職能部門，向其講解工作方法和工作要求，實事求是地填報各種數據。要科學地編制預算，必須做到全面了解單位的基本情況和掌握第一手材料。情況清，心里明，編制的預算有根有據，這樣才能保證預算編制的合理性、專業性和權威性，才能提高財政資金效率和實現財務資源的合理配置。財務部門應根據核實無誤的基礎數據，填制單位基礎信息表，科學確定本單位部門預算的編制基數。單位建立了規范的預算制度，結合現有的情況和規定的程序編制，保證部門預算的完整性、綜合性和準確性。但在實際工作中很多單位不重視基礎數據的搜集，基礎資料薄弱，這就造成了編制的部門預算質量不高。

　　2.預算編制不完整，預算編制數和實際發生數存在著較大差異，影響了預算收支的準確性。因各基層單位的預算收入是根據業務部門的業務計劃，再考慮下年的市場經濟等各種不可測因素的影響來測算下年的事業收入、經營收入和其他收入;各基層單位預算支出是根據國家現有的經費開支政策和規定，測算部門預算支出。如人員支出是按上年8月末單位在冊在編人數來核定并編制下年度的部門預算，而從上年9月到預算年度的12月單位職工增減變動的可能性非常大，這就影響了人員支出的準確性。

　　預算編制匯報 8

　　我是xxx的xx，非常榮幸能夠向您匯報我們部門的預算編制情況。在本次預算編制過程中，我們嚴格遵循了公司的預算編制原則和流程，以確保預算的準確性、合理性和可行性。經過我們的努力，最終形成了以下預算編制報告。

　　一、預算編制的背景和目的

　　隨著公司業務的不斷發展和市場環境的變化，我們部門需要對未來的財務狀況進行合理規劃和預測，以確保公司的可持續發展。本次預算編制的主要目的是為了明確我們部門在未來一段時間內的資金需求和使用計劃，為公司的決策提供有力支持。

　　二、預算編制的原則和方法

　　原則：

　　全面性原則：我們將部門的所有收入和支出都納入了預算編制范圍，確保預算的全面性和準確性。

　　準確性原則：我們盡可能地收集和整理了相關的財務數據和信息，采用了合理的預算編制方法，以確保預算的準確性。

　　合理性原則：我們根據部門的實際情況和發展需求，合理安排了各項支出，確保預算的合理性和可行性。

　　靈活性原則：我們在編制預算時，充分考慮了各種不確定因素和風險，預留了一定的彈性空間，以提高預算的靈活性和適應性。

　　方法：

　　零基預算法：我們對部門的各項支出進行了重新評估和分析，按照實際需求和效益進行編制，而不是基于歷史數據進行簡單的調整。

　　滾動預算法：我們采用了滾動預算的方法，將預算編制的時間范圍分為若干個滾動周期，每個周期結束后，根據實際情況對下一個周期的預算進行調整和完善。

　　三、預算編制的主要內容

　　收入預算：

　　收入來源：我們部門的收入主要來自于xx，預計在未來一段時間內，收入將保持穩定增長。

　　收入金額：根據市場調研和歷史數據，我們預計部門在xx的收入為xx。

　　支出預算：

　　人員費用：包括員工工資、福利、獎金等，預計在xx的人員費用為xx。

　　辦公費用：包括辦公用品、水電費、物業費等，預計在xx的辦公費用為xx。

　　業務費用：包括市場營銷、廣告宣傳、業務招待等，預計在xx的業務費用為xx。

　　研發費用：包括新產品開發、技術研發、專利申請等，預計在xx的研發費用為xx。

　　其他費用：包括固定資產購置、稅費、保險等，預計在xx的其他費用為xx。

　　利潤預算：

　　利潤總額：根據收入預算和支出預算，我們預計部門在xx的利潤總額為xx。

　　凈利潤：扣除所得稅后，我們預計部門在xx的凈利潤為xx。

　　四、預算執行的保障措施

　　為了確保預算的順利執行，我們將采取以下保障措施：

　　建立預算執行監控機制：我們將定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取相應的措施進行調整。

　　加強成本控制：我們將嚴格控制各項支出，確保預算的執行不超出預期。

　　提高工作效率：我們將通過優化工作流程、提高員工技能等方式，提高工作效率，降低成本。

　　加強溝通協調：我們將與其他部門保持密切溝通和協調，確保預算的執行得到各方面的支持和配合。

　　五、預算編制的.結論和建議

　　通過本次預算編制，我們對部門的財務狀況進行了合理規劃和預測，為公司的決策提供了有力支持。同時，我們也發現了一些問題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進和完善。

　　結論：

　　預算編制的準確性和合理性得到了保證，能夠為公司的決策提供有力支持。

　　預算執行的保障措施得到了明確，能夠確保預算的順利執行。

　　預算編制過程中發現了一些問題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進和完善。

　　建議：

　　加強對市場環境的分析和預測，提高預算的準確性和適應性。

　　進一步優化預算編制方法和流程，提高預算的效率和質量。

　　加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并采取相應的措施進行調整。

　　預算編制匯報 9

　　我是xxx的負責人，今天很榮幸能夠在這里向大家匯報我們部門的預算編制情況。在公司領導的正確指導和各部門的大力支持下，我們經過認真調研和分析，制定了本部門的預算計劃。下面我將從以下幾個方面進行匯報：

　　一、預算編制的背景

　　隨著公司業務的不斷發展和市場競爭的加劇，我們部門面臨著越來越多的挑戰和機遇。為了更好地應對市場變化，提高部門的競爭力，我們需要對未來的財務狀況進行合理規劃和預測。本次預算編制的主要目的是為了明確我們部門在未來一段時間內的資金需求和使用計劃，為公司的決策提供有力支持。

　　二、預算編制的原則

　　在編制預算時，我們嚴格遵循了以下原則：

　　以公司的戰略目標為導向，確保預算計劃與公司的長期發展規劃相匹配。

　　充分考慮市場變化和業務發展的不確定性，預留一定的彈性空間，以應對可能出現的'風險和挑戰。

　　堅持效益優先的原則，合理安排各項支出，確保資源的有效利用和效益的最大化。

　　嚴格遵守公司的財務管理制度和預算編制流程，確保預算的準確性和合理性。

　　三、預算編制的方法

　　我們采用了以下方法進行預算編制：

　　零基預算法：對部門的各項支出進行重新評估和分析，按照實際需求和效益進行編制，而不是基于歷史數據進行簡單的調整。

　　滾動預算法：將預算編制的時間范圍分為若干個滾動周期，每個周期結束后，根據實際情況對下一個周期的預算進行調整和完善。

　　彈性預算法：根據不同的業務量和市場變化情況，對預算進行彈性調整，以提高預算的適應性和靈活性。

　　四、預算編制的主要內容

　　收入預算：根據市場調研和歷史數據，我們預計部門在未來一段時間內的收入將保持穩定增長。具體來說，我們將通過以下途徑增加收入：

　　拓展新客戶，提高市場份額；

　　優化產品結構，提高產品附加值；

　　加強成本控制，提高生產效率。

　　支出預算：我們將嚴格控制各項支出，確保預算的執行不超出預期。具體來說，我們將從以下幾個方面進行支出控制：

　　人員費用：通過合理配置人力資源，提高工作效率，降低人工成本；

　　研發費用：加強研發項目管理，提高研發效率，降低研發成本；

　　營銷費用：優化營銷渠道，提高營銷效果，降低營銷成本；

　　管理費用：加強內部管理，提高管理效率，降低管理成本。

　　利潤預算：根據收入預算和支出預算，我們預計部門在未來一段時間內的利潤將保持穩定增長。具體來說，我們將通過以下途徑提高利潤：

　　提高產品毛利率，增加產品附加值；

　　加強成本控制，降低生產成本；

　　優化管理流程，提高管理效率。

　　五、預算執行的保障措施

　　為了確保預算的順利執行，我們將采取以下保障措施：

　　建立預算執行監控機制：我們將定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取相應的措施進行調整。

　　加強內部溝通和協調：我們將加強與各部門之間的溝通和協調，確保預算的執行得到各方面的支持和配合。

　　建立激勵機制：我們將建立預算執行的激勵機制，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，以提高員工的積極性和主動性。

　　加強培訓和學習：我們將加強對員工的培訓和學習，提高員工的業務水平和綜合素質，以更好地適應市場變化和公司發展的需要。

　　六、預算編制的結論和建議

　　通過本次預算編制，我們對部門的財務狀況進行了合理規劃和預測，為公司的決策提供了有力支持。同時，我們也發現了一些問題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進和完善。具體來說，我們建議：

　　加強對市場變化的分析和預測，提高預算的準確性和適應性。

　　進一步優化預算編制方法和流程，提高預算的效率和質量。

　　加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并采取相應的措施進行調整。

　　建立預算執行的激勵機制，提高員工的積極性和主動性。

　　預算編制匯報 10

　　今天，我很榮幸能夠向大家匯報我們部門的預算編制情況。在過去的一段時間里，我們部門全體成員共同努力，深入研究和分析了各項數據，制定了一份詳細的預算計劃。現在，我將從以下幾個方面對預算編制進行匯報。

　　一、預算編制的背景

　　隨著公司業務的不斷發展，我們部門面臨著新的機遇和挑戰。為了更好地支持公司的戰略目標，我們需要對部門的資源進行合理分配和規劃。同時，為了提高部門的運營效率和效益，我們也需要對各項費用進行有效的控制和管理。因此，編制一份科學合理的預算計劃顯得尤為重要。

　　二、預算編制的原則

　　在編制預算計劃時，我們遵循了以下原則：

　　以公司的戰略目標為導向，確保預算計劃與公司的長期發展規劃相匹配。

　　充分考慮市場變化和業務發展的不確定性，預留一定的彈性空間，以應對可能出現的風險和挑戰。

　　堅持效益優先的原則，合理安排各項支出，確保資源的有效利用和效益的最大化。

　　嚴格遵守公司的財務管理制度和預算編制流程，確保預算的準確性和合理性。

　　三、預算編制的過程

　　數據收集與分析

　　我們收集了過去一段時間內部門的各項財務數據，包括收入、支出、利潤等。同時，我們也對市場情況、行業趨勢等進行了深入的分析和研究，為預算編制提供了有力的依據。

　　目標設定

　　根據公司的戰略目標和部門的職責，我們設定了明確的預算目標，包括收入目標、成本控制目標、利潤目標等。這些目標將為我們的預算編制提供指導和方向。

　　預算編制

　　在數據收集和目標設定的基礎上，我們采用了科學的'預算編制方法，對各項收入和支出進行了詳細的預測和規劃。同時，我們也充分考慮了各種因素的影響，如市場變化、政策調整等，確保預算的準確性和可靠性。

　　內部評審

　　在完成預算編制后，我們組織了內部評審會議，對預算計劃進行了仔細的審查和討論。在評審過程中，我們發現了一些問題和不足之處，并及時進行了調整和完善。

　　四、預算編制的結果

　　經過我們的共同努力，最終形成了以下預算編制結果：

　　收入預算

　　我們預計部門在未來一段時間內的收入將保持穩定增長。其中，主要收入來源包括xx等。我們將通過不斷拓展業務領域、提高服務質量等措施，進一步提高收入水平。

　　支出預算

　　我們對各項支出進行了嚴格的控制和管理，確保支出的合理性和必要性。其中，主要支出包括xx等。我們將通過優化流程、降低成本等措施，進一步提高支出的效益。

　　利潤預算

　　根據收入預算和支出預算，我們預計部門在未來一段時間內的利潤將保持穩定增長。我們將通過提高收入水平、降低支出成本等措施，進一步提高利潤水平。

　　五、預算執行的保障措施

　　為了確保預算計劃的順利執行，我們將采取以下保障措施：

　　建立預算執行監控機制

　　我們將定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取相應的措施進行調整和改進。

　　加強內部溝通與協作

　　我們將加強與其他部門的溝通與協作，確保各項工作的順利開展，為預算執行提供有力的支持。

　　建立激勵機制

　　我們將建立激勵機制，對預算執行情況良好的個人和團隊進行獎勵，以提高員工的積極性和主動性。

　　加強培訓與學習

　　我們將加強員工的培訓與學習，提高員工的業務水平和綜合素質，為預算執行提供有力的保障。

　　六、總結與展望

　　通過本次預算編制，我們對部門的資源進行了合理規劃和分配，明確了預算目標和執行措施。在未來的工作中，我們將嚴格按照預算計劃執行，不斷提高部門的運營效率和效益，為公司的發展做出更大的貢獻。

【預算編制匯報】相關文章：

預算編制匯報08-13

單位預算編制工作總結（精選10篇）04-21

匯報材料02-26

競賽匯報材料12-03

學校安全匯報11-26

關于匯報材料11-24

森林防火匯報11-15

行業調查匯報12-16

安全生產匯報03-08