代理記賬財務管理制度

時間：2023-05-08 15:39:30 制度我要投稿

代理記賬財務管理制度集合

　　現如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編收集整理的代理記賬財務管理制度集合，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

代理記賬財務管理制度集合

代理記賬財務管理制度集合1

　　第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業務：

　　(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;

　　(二)對外提供財務會計報告;

　　(三)向稅務機關提供稅務資料;

　　(四)委托人委托的其他會計業務。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續;

　　(三)編制和提供財務會計報告的要求;

　　(四)會計檔案的保管要求及相應責任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：

　　(一)對本單位發生的'經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;

　　(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業人員應當履行下列義務：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;

　　(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。

　　第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。

代理記賬財務管理制度集合2

　　一、會計人員內部牽制管理

　　(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內部牽制管理內容

　　1.會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。

　　2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。

　　其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。

　　5.材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。

　　6.經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務手續。

　　(三)不兼容職務分離控制

　　1.管理員不能同時兼任采購員職務。

　　2.填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。

　　3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

　　4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

　　二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。

　　根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

　　3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。

　　三、會計人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。

　　3.會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：

　　( 1 )有關財務方面的各種印鑒。

　　( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

　　( 3 )各種財務文件、規章制度等。

　　四、會計內部稽核管理

　　(一)內部稽核管理原則

　　1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。

　　2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅持原則、事業心強的會計人員擔任。

　　(二)稽核人員職責

　　1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。

　　審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。

　　2.審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

　　對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。

　　明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。

　　(三)稽核管理內容

　　1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。

　　2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。

　　3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。

　　復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關系是否正確，發現問題及時更正。

　　5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，并按有關規定進行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數;二是要提出對當事人的'處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。

　　五、財務人員獎懲辦法為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

　　1.在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的。

　　2.在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。

　　3.在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任

　　1.違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計工作管理

　　(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。

　　(二)內審內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。

　　內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。

　　1.內審范圍

　　( 1 )本中心預算、決算;

　　( 2 )本中心財政、財務收支及經濟活動;

　　( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

　　( 4 )本中心專項資金的使用情況;

　　( 5 )本中心固定資產;

　　( 6 )本中心財產物資;

　　( 7 )其他審計事項。

　　2.內審程序

　　( 1 )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;

　　( 2 )實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門;

　　( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;

　　( 4 )對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;

　　( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門;

　　( 6 )審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見;

　　( 7 )征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;

　　( 8 )經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

　　( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。

代理記賬財務管理制度集合3

　　公司代理記賬的業務規范體系如下：

　　(1)簽署“代理記賬委托合同”。

　　當客戶委托公司進行賬簿記賬時，應基于相互協商。，簽了書面合同。除法律規定的基本規定外，委托合同還應包括以下內容：

　　1.受托人和受托人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。

　　2.會計憑證的轉移手續和收據程序;

　　3.編制和提供會計報表的要求;

　　4.會計檔案的保管要求;

　　5.受托人，受托人終止委托合同應當由會計轉讓處理。

　　(2)雙方的責任和權力。

　　委托方委托公司核算賬戶的，應當履行下列義務：

　　1.必須完成或編制單位的經濟業務，以滿足國家統一會計制度的要求。原始憑據。

　　2.應配備負責日常貨幣收支和保管的'專業人員;

　　3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;

　　4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。

　　公司的代理簿記從業人員應遵守以下規則：

　　1.遵守會計法，會計制度和國家統一的會計制度，依法履行職責;

　　2.對業務執行中已知的商業秘密負有保密義務。

　　3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;

　　4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。

　　(3)處理會計業務。

　　根據合同協議，公司定期派人到委托地點辦理會計業務。根據客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統一的會計制度的規定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。

　　(4)編制和提交會計報表。

　　按照國家統一的會計制度的規定，向有關政府部門和其他用戶提交會計報表。

　　(5)定期向稅務機關提供稅務信息。

　　(六)承擔委托人委托的其他會計業務。

代理記賬財務管理制度集合4

　　為了進一步規范公司財務管理制度，構造合理的財務管理體系，經股東會研究決定制定財務管理制度，請全體職員遵照執行。現將具體管理制度通知如下。

　　一、公司財務管理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。

　　二、公司的收入包括，服務費、代理代辦費、中介費、傭金、利息、預收客戶的各種款項(包括稅款)資料費、投資收入、其他收入。

　　(一)服務費是指公司在接受客戶合理合法的服務要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務文書、協調事項等;

　　(二)代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達到客戶預期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務，同時書面提請部門主管上報經理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經得總經理的簽字同意(可電話同意);

　　(三)中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調解處理促成某項事務而收取得全部費用;

　　(四)傭金是指公司在商業活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經營資格的中間人在商業活動中為他人提供服務所得到的報酬;

　　(五)利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向實體經濟部門注入并回流時所帶來的增值額。

　　(六)預收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經營過程中向客戶或外界收取的各種費用，其中稅款的預收必須用公司統一的收據，并加蓋公司財務專用章和公司財務部稅款預收監制章，每月底財務部會計將費用支出單、稅票復印件、收據、結余稅款匯總交與公司出納，然后會計記賬;

　　(七)資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

　　(八)投資收入是指公司向經營方投入資金的資本性支出實現的收益;

　　(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經由經理的簽字同意(可電話同意)，方可執行。

　　三、公司的支出包括，水、電、暖、物業、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節)工會支出、利息支出、分紅、預支的各種款項(包括自用)辦公費用、固定資產、業務費用支出、投資支出、其他支出

　　(一)水、電、暖、物業、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經營做支付的必須的支出;

　　(二)伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調味品、蔬菜等;

　　(三)工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;

　　(四)行政支出是指公司在日常經營中開拓人脈關系做支付的費用;

　　(五)工會支出是指公司為職工日常業余生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)就餐費、交通費、比賽獎勵;

　　(六)利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的.報酬;

　　(七)預支的各種款項(包括自用)是指公司為應急或臨時處理事務準備支出的不確定的費用支出，其中總經理、經理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事后審批，預支的各種款項要視同現金管理;

　　(八)辦公費用是指工日為維護日常經營活動辦公所支付的必須費用;

　　(九)固定資產是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的設備、工具、器具;單位價值在20__元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產經營主要設備的物品;

　　(十)分紅是指公司將公司利潤在公司現金周轉良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執行一次;

　　(十一)房租是指公司為取得經營場地使用權所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;

　　(十二)業務費用支出是指公司在完成某項業務時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業務支出必須經得經理和經辦人的簽字確認(可電話同意)，方可支付;

　　(十三)投資支出是指公司為實現公司業務以外的各種收益而向經營方投入資金的資本性支出;

　　(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經得審批人員的簽字同意(可電話同意)，并經審核人員的簽字確認，方可計入公司賬務列支。

　　四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。并提出可行的意見建議，并下達書面文件通知執行。

　　五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設兩個，公司的現金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執現金管理制度，造成損失的由責任人承擔。

　　六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經理提交財務報表。

　　七、會計和出納必須對公司的財務安全決定負責。公司股東可以提請查看賬務資料，但不得復印、攝像、照相、保存賬務資料，其他人未經得總經理、審批人和經理的簽字同意不得查看公司賬務。

　　八、公司收支的具體流程

　　(一)收入流程

　　1、業務客戶——經辦人(業務員、協辦人、財務會計)——經理復核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬

　　2、記賬客戶——財務會計(預收稅款)——會計主管復核——出納做憑證——會計做賬

　　(二)支出流程分部門預算申購——審批——出納預支——采購——登記入庫——經理復核——審批——出納做憑證——會計做賬

　　九、公司物資管理辦法

　　(一)公司購進或代管理固定資產，經理助理必須登記“公司固定資產入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司固定資產出庫登記簿”上，辦理交接手續，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

　　(二)公司購進辦公用品及耗材，經理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然后方可領用，保質期內人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

　　十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續，公司經理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，并出具《公司離職情況審計報告書》，經公司總經理簽字同意方可離職。

　　十一、公司提倡全體職員勤儉節約、愛護公物、勤奮智慧。

代理記賬財務管理制度集合5

　　一、從業人員的職業道德規范

　　1、愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4、客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

　　6、提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

　　7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8、強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

　　二、內部財務管理

　　為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

　　(一)財務會計管理的基本原則

　　1、公司核算應遵循權責發生制原則。

　　(二)財務會計管理的基本任務和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

　　2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

　　5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

　　(三)財務會計管理的基本內容

　　1、財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

　　2、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　3、公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

　　4、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

　　5。做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

　　6、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

　　7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　三、業務規范制度：

　　(一)簽訂《代理記賬委托協議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

　　1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

　　2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;

　　3、編制和提供會計報表的要求;

　　4、會計檔案的保管要求;

　　5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的'會計交接事宜。

　　(二)雙方的義務責任及權利

　　1、代理記帳委托人應履行的義務

　　(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;

　　(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;

　　(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

　　(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

　　(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

　　2、本公司應履行的義務

　　(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;

　　(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;

　　(3)對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;

　　(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

　　(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

　　四、代理記帳的操作規范

　　1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

　　4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

　　5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

　　9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　五、檔案管理制度

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

　　2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

　　3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

　　4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　5、每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。

代理記賬財務管理制度集合6

　　第一節內部機構設置

　　本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設置以下部門：業務部、咨詢部、財務部。

　　第二節公司內部財務管理

　　本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。

　　第三節代理記帳業務質量控制

　　本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。

　　第四節代理記帳業務所涉及的咨詢

　　本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

　　1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

　　2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

　　3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的.及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五節代理記帳業務管理

　　本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節代理記帳相關業務內容的保密

　　本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

　　第七節代理記帳業務檔案管理

　　本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。

　　2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。

　　3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

　　4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。

代理記賬財務管理制度集合7

　　一、從業人員的職業道德規范

　　1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

　　二、業務操作及會計核算的流程

　　1.接受客戶的委托

　　(1)了解客戶的基本情況，評估此次業務的風險。

　　(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

　　2.與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續

　　(1)雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　　(2)依據企業特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業務規范和財務管理制度

　　(3)了解企業的經營方式和生產流程，幫助企業建立會計內部控制制度。

　　3.審核原始憑證

　　審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環節，是國家賦予財會人員的監督權限，只有經審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。

　　(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經制度規定，是否貫徹專款專項原則，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。

　　(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客戶聯系，了解清楚原始憑證的真實情況。

　　4.對各種有問題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃預算或者超過規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　5.填制記賬憑證

　　會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

　　(1) “摘要”欄是對經濟業務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

　　(2)應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。

　　(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。

　　(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關系。

　　(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。

　　(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。

　　6.對記賬憑證進行編號

　　所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內。若遇較為復雜的經濟業務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。

　　7.審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。

　　(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的`經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。

　　(2)應借應貸的會計賬戶對應關系是否清晰，金額是否正確。

　　(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。

　　8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：

　　(1)會計賬戶運用錯誤。

　　(2)合計金額計算錯誤。

　　(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。

　　(4)在匯總憑證中進行作弊。

　　(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9.憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項

　　會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門傳遞交接：

　　(1)與客戶傳遞交接：

　　A雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。

　　B交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　　(2)內部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶資料時，核對經辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。

　　B賬務處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

　　(3)與監管部門的交接：

　　A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關資料給政府監管部門。

　　10.會計憑證對數字的書寫

　　填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎工作規范的要求。

　　11.關于根據會計業務的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業務規范和財務管理制度

　　會計計憑證中有關經濟業務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以說明問題為主。

　　12.啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成，代理記賬業務負責人監督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：

　　(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。

　　(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業務負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。

　　(3)加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。

　　(4)當記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。

　　13.登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。

　　登記賬薄的基本要求是：

　　(1)內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　　(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

　　(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。

　　(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。

　　(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫

代理記賬財務管理制度集合8

　　第一條：根據會計法、會計基礎工作規范和國家統一的會計制度規定，從事財務會計工作。

　　第二條：財務會計管理基本要求

　　(一)會計從業人員從業資格要求：所有會計從業人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。

　　(二)會計機構設置及崗位要求：

　　(1)總審復核崗位(會計機構負責人)1個，由會計師或注冊會計師擔任;

　　(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產物資的收發、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;

　　(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客戶的聯系和咨詢工作。

　　(三)會計核算基本要求：

　　(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

　　(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

　　(3)采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以《企業會計準則—應用指南》為主;

　　(4)原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬;

　　(5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內容報稅務主管機關備案。

　　第三條：貨幣資金管理要求

　　(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

　　(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。

　　第四條：往來賬目管理要求。

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的'事項應及時上報領導。

　　第五條：會計報表的管理會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　第六條：財會人員的崗位職責

　　1、總審復核崗位(會計機構負責人)

　　(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;

　　(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;

　　(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;

　　(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;

　　(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

　　(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;

　　(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2、主管會計(會計核算操作員)

　　(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;

　　(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

　　(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;

　　(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;

　　(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

　　(6)按照行業特點和需要，分類記賬;完成公司領導交辦的財會工作。

　　3、出納

　　(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

　　(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;

　　(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;

　　(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;

　　(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　第七條：本制度從20xx年9月1日起執行。

代理記賬財務管理制度集合9

　　一、員工的職業道德

　　1.奉獻精神和奉獻精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，忠誠，奉獻和盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。

　　3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀守法，誠實守信。

　　4.客觀公正。要求會計人員糾正態度，依法行事，實事求是，公正，保持應有的獨立性。

　　5.遵守準則。會計人員要求熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，并始終堅持按照法律法規和國家統一的會計制度要求進行會計核算，并實行會計監督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的意識和緊迫感，努力學習，努力學習，不斷進步，提高業務水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學習相關業務，充分熟悉業務活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8.加強服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計專業的良好社會形象。

　　二、內部財務管理制度

　　為了加強公司的財務會計管理，規范會計工作，促進公司業務運作的發展，提高公司的經濟效益。根據“中華人民共和國會計法”，國家財務會計管理相關法規和公司章程，結合公司實際情況，專門制定財務會計管理制度。

　　(一)財務會計管理的基本原則

　　公司會計應遵循權責發生制會計原則。

　　(二)財務會計管理的基本任務和方法：

　　1.有效籌集資金和使用資金，監督資金的.正常運行，維護資金安全，努力提高公司的經濟效益。

　　2.做好財務管理基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財政收支規劃，控制，核算，分析和評估工作。

　　3.加強財務會計管理，提高會計信息的及時性和準確性。

　　4.監督公司財產的購買，建設，儲存和使用，并與公司管理部門合作進行定期財產檢查。

　　5.準時編制各種會計報表和財務規范，做好分析評估工作。

　　(三)財務會計管理的基本內容

　　1.財務會計管理是公司經營管理的重要方面。公司財務部門負責人負責組織和實施財務會計管理檢查。財務人員必須認真貫徹執行會計法，堅決按照財務會計制度行事，嚴格遵守公司的秘密。

　　2.加強原始文件的管理，實現制度化和標準化。原始憑證是公司中發生的每項業務活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　3.公司應根據經過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會計憑證的內容必須包括：日期，編號，業務摘要，會計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的簽名或印章。收據和付款會計憑證也應由出納員簽字或蓋章。

　　4.完善會計核算，按照國家統一會計制度和會計業務需要設置會計賬簿。會計核算應基于實際經濟運作并按照規定的會計處理方法。確保會計指標一致。

代理記賬財務管理制度集合10

　　第一條為了加強代理會計機構的管理，規范代理會計業務，促進代理會計行業的健康發展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規定執行。按照規定的規定制定。

　　第二條本辦法適用于設立代理記賬機構和委托代理記賬機構辦理代理記賬業務。本辦法所稱代理會計機構是指從事代理記賬業務的`中介機構。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機構辦理會計業務的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業務的會計機構代理。

　　第三條設立會計師事務所以外的代理記賬機構的申請，應當經縣級以上__部門(以下簡稱審批機關)批準，并予以批準。機構簿記許可證由財政部印制。具體審批機關由省，自治區，直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：

　　(1)3名以上全職員工持有會計從業資格證書;

　　(2)監理代理記賬業務負責人具有會計以上專業技術資格;

　　(3)有固定的辦公場所;

　　(4)有完善的代理會計準則和財務會計管理制度。第五條申請代理會計，應當向審批機關提交申請報告，并提供以下材料：

　　(1)代理商的協議或章程;

　　(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業務負責人具有會計人員以上專業技術資格證明材料;

　　(3)代理人簿記業務負責人和持有會計從業資格證書的全職員工在機構全職工作的書面承諾;

　　(4)辦公地址和辦公場所產權或使用權證明;

　　(5)代理簿記業務規范和財務會計管理制度;

　　(六)工商行政管理部門批準的機構名稱的有關資料。

　　第六條審批機關應當自受理申請之日起20日內決定是否批準。如果不能在20天內作出決定，審批機關負責人的批準可以延長10天，并告知申請人延期的理由。

　　第七條審批機關審查滿足法定條件的，應當自作出批準決定之日起十日內向申請人出具批準文件，并出具代理簿記許可證。審批機關決定不批準的，應當向申請人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權申請行政復議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批準決定的，審批機關應當將批準文件復制到當地省級財政部門。

　　第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應當依法辦理工商登記。

　　第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯著位置設置代理簿記許可證。

　　第十條代理人會計機構名稱，會計，會計業務負責人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關依法辦理。

　　第十一條單位應當依法設置會計帳簿，但沒有設立會計機構或者帳戶的條件簿記公司內部管理系統。