公司應收管理制度

時間：2022-12-05 16:22:25 制度我要投稿

公司應收管理制度

　　隨著社會一步步向前發展，制度使用的頻率越來越高，制度是指一定的規格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的公司應收管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司應收管理制度

公司應收管理制度1

　　1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務經理指定專人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應收、預支賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見銷售管理制度。

　　2、對公司有關單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作'其他應收款統計表'用于核對借款數額。

　　3、對公司大額應收款款項，財務有責任了解款項的去向，并按期進行核查。

公司應收管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。

　　第三條應收款項歸口管理部門為財務部，財務部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。

　　第二章應收款項的管理

　　第四條應收款項的信用管理

　　應收賬款管理人員和市場人員應盡可能對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據。

　　工程合同中有關的收款條款需經財務部應收賬款管理人員的確認方可簽訂。

　　第五條應收賬款內部管理報告制度

　　各經營主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內部管理報告制度，分項目統計各工程項目的應收賬款情況，并對重點工程項目的應收賬款狀況提出控制重點。

　　第六條應收賬款分析

　　對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。

　　第七條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準。

　　第八條應收款項催收。

　　1、分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理，并根據工程（購銷）合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領導，由有關業務部門提出解決辦法，經主管領導批準之后執行。

　　2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

　　3、負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

　　4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。

　　第九條預付賬款管理

　　（一）預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；

　�。ǘ╊A付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

　　第三章壞賬處理

　　第九條應收款項和其他應收款因發生問題未能收回時，由經辦業務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。

　　第十條有問題應收款項，應依具體情況進行處理：

　�。ㄒ唬┙浝頃h研究處理方法；

　　（二）提請經濟法庭調處；

　�。ㄈ┮婪ㄆ鹪V。

　　第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產減值準備和損失處理制度》有關規定進行。

　　第四章附則

　　第十二條本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。

　　第十三條本制度自20xx年x月x日起實施。

公司應收管理制度3

　　第一條為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。

　　第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況）簽注于征信調查表相關欄內�！暗畽C關、公營事業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

　　第三條營業部門，至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各營業部門主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據時，再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者，應依其規定�！�

　　第四條營業部門所收票據，自銷售日起算，至票據兌現日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據所編列明細表，通知營業部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。

　　第五條賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：

　�。ㄒ唬┳⒁獍l票人有無權限簽發支票。

　�。ǘ┓窃撋烫柣虮救撕灠l的支票，應要求交付支票人背書。

　�。ㄈ┳⒁獠槊髦庇行У慕^對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全。

　�。ㄋ模┳⒁馑罩睅ぬ柼柎a愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財務科協辦）。

　�。ㄎ澹┳⒁馑罩睅襞c銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務科協辦）。

　�。┲鄙衔淖钟袩o涂改、涂銷或更改。

　　（七）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

　�。ò耍┳⒁庵鄙系奈淖钟涊d（如禁止背書轉讓字樣）。

　　（九）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規定。

　　（十）盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票（或客票）信用。

　　第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內予以處理。

　　第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理，營業部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規定辦理。

　　第八條應收帳款發生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。

　　第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業部門，營業部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發存證信函如附表1，通知發票人及背書人，并迅速擬定善策處理。

　　第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：

　�。ㄒ唬┌l票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務科）。

　�。ǘ┌l票人及背書人財產（土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押）。建物（土地改良物）應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

　�。ㄈ┢渌顿Y事項。

　　第十一條上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證（如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等）呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。

　　第十二條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發現債務人（利益償還請求權。時效為15年內）有償債能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

　　第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規則議處，情節重大者得移送法辦。

　　第十四條本辦法經呈準后公布實施，修訂時亦同。

公司應收管理制度4

　　為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債權，保證資金的及時回流，盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。

　　應收款項包括'應收帳款'、'預付帳款'、'其他應收款'等內容。財務部為'應收帳款'的綜合管理部門，銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好'應收帳款'的催收及業務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制，與部門的考核業績掛鉤，列為年度考核內容之一。

　　一、應收帳款的管理

　　應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項，是應收款項的主要內容，是公司財務管理的重點。

　　為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c'調查（品質、能力、資本、抵押和條件）調查，并簽定嚴格、規范的銷售或租賃合同�！稑怯钯I賣確認書》應載明下列事項：未經公司批準不按合同規定時間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經公司批準延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規定違約的相關罰則。

　　銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統一編號、一式三聯的《樓宇買賣確認書》后，即送財務部一份，財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄，以便及時確認應收帳款，并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。

　　財務部應密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總，制作明細表提供給銷售部，由銷售業務人員通知客戶及時交款。

　　銷售部根據房屋出租合同及相關情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容，列出明細表交財務部憑以收款記帳，當月財務部根據'應收帳款'明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶清單，并及時通知銷售部向租戶催收。

　　發生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實，由財務部按照規定沒收定金、押金沖抵租金。

　　二、其他應收款項的管理

　　1、預付帳款

　　預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》，經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后，財務部才能對外辦理付款手續。

　　財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理，及時轉入'開發成本'等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表，并作出文字說明。

　　2、備用金

　　該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書，說明借款原因及還款時間，經部門經理審核確認后交財務部領款，工作完成后及時清還借款，不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負責人督促報銷和還款。

　　3、關聯公司往來

　　該科目核算集團內部單位關聯交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規定，填制《資金內部調撥申請書》，完成付款審批手續。定期發送往來帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發現差異及時查找原因調整帳務。

　　4、其他應收款

　　該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳，由財務部牽頭，以業務發生部門為主要責任人，逐筆進行跟蹤清理。

　　三、其他

　　財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權統計表'、'重點債權清查表'，及時向有關部門反饋催收、清理情況，找出難點和薄弱環節，提出改進意見，研究新的'清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。

　　財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發生的壞帳損失按規定程序報經董事會批準后沖銷'壞帳準備'科目。

公司應收管理制度5

　　1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

　　2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

　　3）建立應收款內部管理報告制度。

　�、儇攧杖藛T在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并根據工程（購銷）合同及企業應收貨款規定進行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主管領導批準之后執行。

　�、谪攧杖藛T在每月10日前（計發工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個人進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。

　　③負責收款的部門或業務經辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。

　　④申請付款部門（或應收賬款發生部門）的部門負責人及業務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經濟責任。

　　4）對于預付帳款應嚴格管理。

　　①預付賬款應按照規定程序和權限辦理；

　　②預付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續。如果在規定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。

　�、蹖︻A付的支付必須按相關合同和完整的審批手續執行，否則，追究業務部門和財務部責任。

公司應收管理制度6

　　第一條為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系，解決公司多年積累的應收帳款數額大、部分款項帳齡長的問題，提高公司的經營質量，特制訂本辦法。

　　第二條公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款，并形成公司正常的應收帳款管理制度：

　　一、在改制重組中剝離進入公司的老帳，且客戶在公司成立以后未與公司有新的業務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。

　　二、公司成立至20xx年6月30日止發生的應收帳款，以后月份未發生新業務往來的客戶，此類應收帳款有一定收款難度。

　　三、目前一直同公司有業務往來客戶的應收帳款，此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題，存在潛在糾紛。

　　第三條在改制重組中剝離進入公司且無新業務往來的老帳清理及處理辦法

　　一、客戶已找不到或破產、關停，已不再可能收回的欠款，由生產經營部、財務部組織清理，逐項調查，追溯責任人，形成結論并根據實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。

　　二、客戶還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款，一是追溯確定責任人，由責任人追收，二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業部和直接完成收款工作的人員。生產經營部、財務部組織清理，并按催款難度和數額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。

　　上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款，至20xx年6月30日仍未收回，公司將根據具體情況追究相關人員的責任，工作不力或有過失的人員應承擔經濟損失數額的2-5%。

　　第四條公司成立至20xx年6月30日形成的應收帳款

　　生產經營部匯同財務部整理出公司成立至20xx年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人，限期在20xx年年內追回。20xx年12月31日，公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備，計提的壞帳損失準備沖減事業部當年的利潤，責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。

　　自20xx年開始，按應收帳款余額計算的資金占用利息（月息5%）由責任人承擔。

　　應收帳款單項收款結清的，可按營銷責任制的規定計入營銷責任人的營銷業績并提取營銷工資。

　　第五條客戶來款日期的確定：

　　一、現款、銀行匯票或現匯：以現款或匯票實際到達公司之日為來款日期；

　　二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來款日期；

　　三、商業承兌匯票：以匯票實際承兌之日為來款日期，此前仍按應收帳款管理，視具體情況可不計提壞帳準備。

　　第六條目前一直同公司有業務往來客戶的應收帳款

　　生產經營部、財務部整理出應收帳款中20xx年6月30日后仍繼續往來的客戶情況表，將欠款余額分解到各個合同及發貨單，按公司的《客戶信用度管理辦法》規定，根據合同約定按期回款，超過規定時間，未收回部分，營銷責任人需按月承擔5%的利息。并且，公司根據會計制度按月計提各事業部的壞帳準備，營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%，從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經提取的壞帳準備。

　　營銷責任人必須在20xx年年末前就20xx年6月30日前發生的銷售業務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入20xx年的，視同失職。

　　公司從20xx年7月1日開始，對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務，但不影響營銷員的提成。

　　第七條自20xx年開始，公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。

　　一、帳齡3個月（合同約定的付款期限未到的除外）以內，按3%計提壞帳準備。

　　二、帳齡在3―6個月的（合同約定的付款期限未到的除外），按30%計提壞帳準備。

　　三、帳齡在6―12個月的，按50%計提壞帳準備。

　　四、帳齡超過12個月的或有證據證明已無法收回的貨款，按100%計提壞帳準備。

　　所計提的壞帳準備，在該筆帳款收回后，由公司返還。

　　公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執行。到20xx年年末，公司在正常業務中原則上不應出現逾期三個月以上的應收帳款，一旦出現此類應收帳款，公司將根據信用管理制度啟動緊急措施，由營銷責任人專職催收。

　　出現可以明確的死帳、呆帳，則按《營銷責任制管理辦法》的有關規定處理。

　　第八條營銷員業績核算時按實際履行的銷售合同結算，全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經收到款的營銷業績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。

　　第九條本管理辦法自公布之日起實施，由生產經營部、財務部負責解釋。