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往來賬款管理制度（通用9篇）
在我們平凡的日常里，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的往來賬款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
往來賬款管理制度 1
一、目的
1、規范采購操作步驟和方法，確保采購的質量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規定要求。
2、規定了應付賬款入賬、調賬等方面的管理要求，規范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業務過程中的經營風險。
二、適用范圍：
本規范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產（不含公司長期代理產品）等采購的控制。
三、定義
1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術部門或其他相關權責部門編寫交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。
4、無票應付款：采購貨物的所有權已經轉移至本公司，但是供應商的正式發票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發票送達財務部時，應將無票應付款轉入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構成了公司資產負債表上的應付賬款。
四、物資采購報銷流程
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經部門領導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。
2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門及領導同意后，方可進行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報銷必須以發票為據，不準出現白條報銷。
5、物資采購前，預借物資款，必須經財務主管領導簽字批準方可借款，執行借款流程；物資采購完畢，需及時報銷。
6、物資采購報銷須填寫報銷單，執行費用報銷流程。
7、凡不按上述規定采購者，財務部以及各業務部門的財務人員，應一律拒絕支付。
五、應付賬款入賬程序
（一）、有票應付款
1、財務部業務會計對采購定單、供應商發票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據。第二單“供應商發票”是指由發票、收款收據組成發票單據。第三單“入庫單”是指由入庫單、質檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據。
3、務部業務人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復核、批準程序入賬。
4、有關部門對合同、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。
（二）無票應付款
1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務部門。未經質量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。
3、對貨物入庫后超過一個月發票未達的無票應付款，財務部應及時與采購部聯系并跟蹤。
（三）應付賬款
1、供貨方開來發票，從無票應付款轉入應付賬款時，必須經過“三單符合審核”。財務部業務人員應當在“三單符合審核”后，方可將無票應付款轉入應付賬款。將暫估入庫的項目轉入庫存項目。
2、財務部在“三單符合審核”中發現不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯系處理，并在一周內將問題調查清楚并合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務經理或財務經理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節嚴重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產部門應在每月二十八日前將供應商的質量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應于當月據之調整應付賬款。
5、任何供應商應付賬款的調整必須有充分的依據并經財務經理及相關人員的書面批準。這些依據應附在相應的.調整憑證后。
6、更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，并經過財務部經理的批準。這些資料應附在相應的調整憑證后。
六、應付賬款賬齡分析
1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財務部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關部門。采購部及有關部門應及時與供應商聯系解決，并將結果在一周內告知財務部。對超過兩個月的有借方余額的應付賬款，財務部應向財務經理和總經理作書面匯報。
七、對賬
1、財務部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部采購人員進行調查，并經財務經理書面批準后及時處理。
2、財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發現的差異應及時與供應商聯系解決。
往來賬款管理制度 2
第1條應付賬款是企業因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。
第3條應付賬款的`確認和計量應真實和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。
2、應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
第5條及時沖抵預付賬款
財務部收到供應商開具的發票以后，應該及時沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務部經理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現差異時，應編制調節表進行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。
2、如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。
3、財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關的應付票據的簽發必須經財務部審核，由財務總監和總裁按權限批準。
第11條財務部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。
第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業匯票。
第13條財務部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發票進行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時進行保存。
往來賬款管理制度 3
1、目的
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉計劃作好準備。
2、適用范圍
本文件適用于公司付款的全部過程。
3、引用文件
4、定義
4.1現結：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。
4.2批結：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結清第一批款項。
4.3月結：就是本月發生的應付賬款下月在規定的時間付款。
5、職責
由財務部負責執行，采購部給予積極配合。
6、內容
6.1現結：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯絡單的方式通知財務所需付款項的金額。
6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.1.3采購核對好進倉數量、單價填寫《支付證明單》，交部門經理簽字，交財務部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經理批準。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的'前三天通知財務第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數量、單價填寫《支付申請單》，交部門經理簽字，交財務部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經理批準。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結：
6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經財務經理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。
6.3.2經雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經財務經理、總經理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據。
6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規定的時間結款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結款。
6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務經理、總經理簽字、并且有廠商收據或者發票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉帳，否則出納有權拒絕付款或轉帳。
6.4其它報銷參照6.1現結程序執行。
7、附件
《支付申請單》
往來賬款管理制度 4
為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現對酒店往來賬款管理作如下規定：
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經由銷售總監批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執行。
4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的`賬目未經店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發送結算單。
7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發生的壞賬必須經過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續。
9、外包單位在酒店進行營業活動前須出示相關營業許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結算時一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規定執行過程中以國家有關會計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利。
往來賬款管理制度 5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。
第2章賒銷業務管理
第3條在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過信用期限3日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第8條銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。
第10條銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。
第13條銷售業務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。
第14條銷售業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過3個工作日內給予客戶答復。
第16條銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉售不依規定或轉售圖利。
4.代銷其他廠家產品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。
第18條凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的`工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷售業務員離職的，應在30日前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。
第24條銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷售業務員辦交接時由銷售經理監督;移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權歸企業財務部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
往來賬款管理制度 6
第一章 總則
第一條 為規范公司往來賬款管理，確保資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有往來賬款的管理，包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。
第三條 公司往來賬款管理應遵循合法性、真實性、完整性、準確性和及時性的原則。
第二章 職責分工
第四條 財務部門負責往來賬款的核算、對賬、催收及支付工作，確保往來賬款的準確記錄和處理。
第五條 銷售部門負責應收賬款的催收工作，確保應收賬款的及時回收。
第六條 采購部門負責應付賬款的核對及支付申請工作，確保應付賬款的準確支付。
第七條 其他相關部門應積極配合財務部門做好往來賬款的管理工作。
第三章 應收賬款管理
第八條 銷售部門應建立客戶檔案，記錄客戶信息、交易記錄及應收賬款情況。
第九條 銷售部門應定期與客戶對賬，確保應收賬款金額的準確性。
第十條 銷售部門應制定應收賬款催收計劃，明確催收責任人、催收時間及催收方式，確保應收賬款的及時回收。
第十一條 對于逾期未收的應收賬款，銷售部門應及時向財務部門報告，并采取有效措施進行催收。
第四章 應付賬款管理
第十二條 采購部門應建立供應商檔案，記錄供應商信息、交易記錄及應付賬款情況。
第十三條 采購部門應定期與供應商對賬，確保應付賬款金額的準確性。
第十四條 采購部門應根據合同約定及供應商提供的發票等憑證，及時申請支付應付賬款。
第十五條 財務部門在審核應付賬款支付申請時，應核對相關憑證的'真實性和完整性，確保應付賬款的準確支付。
第五章 預收賬款與預付賬款管理
第十六條 對于預收賬款，財務部門應及時登記并核對收款金額，確保預收賬款的準確性。
第十七條 對于預付賬款，采購部門應根據合同約定及實際需要，提出預付申請，經審批后由財務部門進行支付。
第十八條 財務部門應定期對預收賬款和預付賬款進行清理，確保賬款的及時處理。
第六章 監督與考核
第十九條 財務部門應定期對往來賬款進行內部審計，確保往來賬款管理的規范性和有效性。
第二十條 公司應建立往來賬款管理考核制度，對相關部門和人員進行考核，激勵大家積極履行往來賬款管理職責。
第七章 附則
第二十一條 本制度自發布之日起執行，如有未盡事宜，另行規定。
第二十二條 本制度的解釋權歸公司財務部門所有。
通過本往來賬款管理制度的實施，公司將能夠更加規范、有效地管理往來賬款，確保資金安全，提高資金使用效率，為公司的穩健發展提供有力保障。
往來賬款管理制度 7
第一章 總則
第一條 為加強公司往來賬款的規范化管理，提升資金利用效率，防范財務風險，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有往來賬款的管理活動，涵蓋應收賬款、應付賬款、預收賬款及預付賬款等各項內容。
第三條 往來賬款管理應遵循公開、公平、公正的原則，確保賬款記錄的準確性、完整性和及時性。
第二章 管理機構與職責
第四條 財務部門是往來賬款管理的核心部門，負責制定相關管理制度，監督賬款的核算、結算與對賬工作。
第五條 銷售部門負責與客戶進行賬款的核對與催收，確保應收賬款的及時回收與準確記錄。
第六條 采購部門負責與供應商進行賬款的核對與支付申請，確保應付賬款的及時支付與準確核算。
第七條 其他相關部門應積極配合財務部門，共同做好往來賬款的管理工作。
第三章 應收賬款管理
第八條 銷售部門應建立完善的客戶信用管理制度，對客戶進行信用評估，確定信用額度與賬期。
第九條 銷售部門應定期與客戶進行賬款核對，確保應收賬款金額無誤，并及時處理差異。
第十條 對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式及催收時限，確保賬款的及時回收。
第十一條 財務部門應定期對應收賬款進行分析，評估賬款回收風險，并提出風險防范措施。
第四章 應付賬款管理
第十二條 采購部門在采購過程中應確保合同條款明確，包括貨款支付方式、支付期限等關鍵內容。
第十三條 采購部門應定期與供應商進行賬款核對，確保應付賬款金額無誤，及時處理差異。
第十四條 財務部門在審核應付賬款支付申請時，應核實相關憑證的真實性與完整性，確保款項支付的合規性。
第十五條 應付賬款支付應遵循合同約定，確保按時支付，維護公司良好信譽。
第五章 預收賬款與預付賬款管理
第十六條 對于預收賬款，財務部門應及時登記并核對收款金額，確保預收賬款的準確性與安全性。
第十七條 對于預付賬款，采購部門應根據采購合同及實際需求提出預付申請，經審批后由財務部門進行支付。
第十八條 預付賬款支付后，采購部門應跟進相關采購進度，確保預付賬款的'合理利用與及時結算。
第六章 監督與考核
第十九條 財務部門應定期對往來賬款管理進行內部審計，確保管理制度的有效執行與賬款的合規處理。
第二十條 公司應建立往來賬款管理考核機制，對相關部門及個人的賬款管理工作進行考核與獎懲，激勵員工積極履行管理職責。
第七章 附則
第二十一條 本制度自發布之日起執行，如有與之前制度相沖突之處，以本制度為準。
第二十二條 本制度的解釋權歸公司財務部門所有，如有需要修改或補充，由財務部門提出并經公司審批后執行。
通過本往來賬款管理制度的實施，公司將進一步強化往來賬款的規范化管理，提升資金利用效率，降低財務風險，為公司的穩健發展奠定堅實基礎。
往來賬款管理制度 8
一、總則
為規范公司往來賬款管理，提高資金使用效率，防范財務風險，特制定本制度。本制度適用于公司所有往來賬款的管理，包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。
二、管理原則
往來賬款管理應遵循“規范、準確、及時、安全”的原則，確保賬款真實、準確、完整，并及時收回或支付。
往來賬款管理應建立健全內部控制體系，明確各部門職責，確保賬款管理的規范性和有效性。
往來賬款管理應嚴格執行相關法律法規和公司財務制度，防范財務風險，確保公司資產安全。
三、管理流程
賬款確認：業務部門應及時確認往來賬款，確保賬款信息的真實性和準確性。財務部門應定期對賬，確保賬款余額與公司記錄一致。
賬款登記：財務部門應依據業務部門提供的賬款信息，及時、準確地進行賬務處理，登記往來賬款明細賬。
賬款催收與支付：業務部門應負責催收應收賬款，確保及時收回；同時，應按時支付應付賬款，維護公司信譽。財務部門應協助業務部門進行賬款催收與支付工作，確保資金使用的合規性和效率。
賬款分析：財務部門應定期對往來賬款進行分析，評估賬款風險，提出改進措施，優化賬款結構。
四、內部控制
審批制度：往來賬款的'確認、登記、催收與支付等環節應建立嚴格的審批制度，確保各項操作符合公司規定和財務制度。
崗位分離：往來賬款管理應實行崗位分離原則，確保不相容職務相互分離，防范內部舞弊風險。
內部審計：公司應定期進行內部審計，對往來賬款管理制度的執行情況進行檢查和評估，確保制度的有效執行。
五、附則
本制度自發布之日起執行，如有修改，須經公司董事會批準后實施。
本制度解釋權歸公司財務部門所有，如有疑問，請及時向財務部門咨詢。
通過本制度的實施，公司將進一步規范往來賬款管理，提高資金使用效率，防范財務風險，為公司的穩健發展奠定堅實基礎。同時，各部門應嚴格遵守本制度規定，共同維護公司財務秩序，確保公司資產安全。
往來賬款管理制度 9
一、制度目的
為了規范公司往來賬款的管理流程，確保賬款信息的準確性、完整性和及時性，加強內部控制，防范財務風險，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于公司所有與往來賬款相關的業務活動，包括但不限于應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等的管理。
三、管理原則
準確性原則：往來賬款的確認、記錄和處理必須準確無誤，確保賬款信息的真實性。
及時性原則：往來賬款的催收、支付和結算應及時進行，避免造成資金占用和損失。
安全性原則：加強內部控制，防范財務風險，確保往來賬款的安全性和完整性。
四、管理職責
財務部門：負責往來賬款的賬務處理、對賬、分析和報告等工作，確保賬款信息的準確性和及時性。
業務部門：負責與客戶或供應商進行賬款的確認、催收和支付等工作，確保賬款的及時回收和支付。
內部審計部門：負責對往來賬款管理制度的執行情況進行監督和檢查，確保制度的有效實施。
五、管理流程
賬款確認與登記：業務部門與客戶或供應商確認往來賬款后，及時將相關信息提交給財務部門進行登記和處理。
賬款催收與支付：財務部門協助業務部門進行賬款催收工作，確保應收賬款的`及時回收；同時，根據合同約定和公司規定，按時支付應付賬款。
對賬與調整：財務部門定期與客戶或供應商進行往來賬款的對賬工作，確保雙方賬款余額一致；對于發現的差異，及時進行調整和處理。
賬款分析與報告：財務部門定期對往來賬款進行分析，評估賬款風險，提出改進措施；同時，編制相關報表和報告，向公司管理層匯報賬款管理情況。
六、內部控制
審批與授權：建立嚴格的審批和授權制度，對往來賬款的確認、登記、催收和支付等環節進行規范和控制。
崗位分離與制約：實行崗位分離原則，確保不相容職務相互分離，防止內部舞弊行為的發生。
風險評估與監控：建立風險評估機制，對往來賬款進行定期風險評估和監控，及時發現和處理潛在風險。
七、附則
本制度自發布之日起執行，如有修改或補充，須經公司管理層批準后生效。
本制度由財務部門負責解釋和修訂，如有疑問或需要改進之處，請及時向財務部門反饋。
通過本制度的實施，公司將進一步提高往來賬款的管理水平，優化資金結構，降低財務風險，為公司的穩健發展提供有力保障。同時，各部門應積極配合，共同遵守本制度規定，確保往來賬款管理工作的順利開展。
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