往來賬款的管理制度

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往來賬款的管理制度（通用10篇）

　　在日新月異的現代社會中，很多場合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編精心整理的往來賬款的管理制度，歡迎閱讀與收藏。

往來賬款的管理制度（通用10篇）

　　往來賬款的管理制度 1

　　為進一步加強醫院往來款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。

　　一、應收醫療款的管理

　　1、醫院要及時清理應收醫療款，對于未收回的公費、醫保病人費用，要進行分類明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時進行處理。超過3年確實無法收回的應收醫療款，報經主管部門批準后，作壞賬處理。

　　2、按期結算醫保記賬款。發生醫保剔除項目，應及時查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫院損失。對于確實無法收回的醫保剔除款，一年匯總上報兩次，經上級主管領導批準后，作費用處理。

　　3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫院造成損失的，相關責任人要賠償一定的損失。出現病人欠費現象，財務科會同有關科室共同組織催討欠款，力爭減少醫院損失。

　　二、其他應收款的管理

　　1、對其他應收款項，財務科應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

　　2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應填寫出差任務單和借款單，按審批權限審批后到財務科辦理借款手續，在出差回院后一個月內到財務科辦理差旅費報銷手續，沖銷原暫借款；若超過一個月時間未辦理報銷手續且無正當理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。

　　3、采購需暫支、預付貨款的.，要填寫借款單（注明付款方式：轉帳支票、網銀、現金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經有關領導審批簽字后予以辦理預付暫借手續。該筆業務需由經辦人員負責在一個月內向收款單位索取有關發票憑證，辦妥物品驗收入庫手續，經有關領導審批簽字后到財務科辦理報銷手續，沖銷原暫借預付款。超過一個月未辦理報銷手續的，財務科應采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內未能辦妥有關手續（特殊情況除外），則從第四個月起，財務科將從該經辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預付款，直至全額收回。

　　4、領用備用金要實行定額制。因工作需要領用備用金，由領用人填寫借款單，經有關領導審批簽字后辦理借款手續。領用部門或個人必須按規定用途使用備用金，并在規定期限內憑有關發票、單據向財務科報銷。對違反規定用途支用備用金和不符合開支標準的支出，應拒絕報銷；對于超期不報的款項，應督促及時報銷；對領用的備用金應定期進行核對；對于不需用的備用金，應及時結清收回；每年年終結清，次年重新辦理借用手續。

　　三、應付賬款的管理

　　醫院在收到貨物時，若發票與貨物同時到達，則貨物驗收后按發票金額記賬。若貨物先到而發票未到，月末根據對方提供的出庫單或銷貨清單入庫，次月發票到達后若發票與出庫單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數量和金額，按發票數量和金額重新入庫。

　　四、其他應付款的管理

　　不準將收入列入該賬戶進行核算；對暫時無法明確的各類資金須在年終前進行相關賬務處理。

　　五、單位往來款核對管理

　　及時通過函電方式與對方單位進行聯系查對。年終財務科打印詢證函交經辦人或對方單位核對，以從外部取得確認往來款項真實性和正確性的有力證據，從而使雙方的債權、債務金額相符。

　　往來賬款的管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為進一步規范單位經濟活動秩序，加強往來款項管理，確保資金安全，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《政府會計制度》等相關規定，結合單位實際，制定本辦法。

　　第二條往來款項是指單位在開展業務活動中，與本單位個人以及其他單位或個人之間發生的臨時性需要結算的款項。具體包括：

　　（一）應收及預付款項：指單位在開展業務活動中形成的各項債權，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。

　　（二）應付及預收款項：指單位在開展業務活動中發生的各項債務，包括應付票據、應付賬款、其他應付款等應付款項和預收賬款。

　　第二章應收及預付款項的管理

　　第三條應收及預付款項的管理原則：

　　（一）預算控制原則：不辦理無資金來源、無預算或超預算的預付款項業務。

　　（二）專款專用原則：一事一借，責任到人，專款專用。

　　（三）及時清理原則：及時清理、核銷，避免長期掛賬。原則上前款未清，后款不借。

　　（四）分類管理原則：對往來款可按金額、賬齡、往來對象類別和重要程度等標準進行分類管理，區別對待。

　　（五）公務卡優先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務卡強制消費目錄的公用經費開支原則上使用公務卡支付，不得辦理借款手續。

　　第四條應收及預付款項借款程序

　　（一）辦理借款業務時須填制“借款單”，應載明借款金額、事由、預計還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應審批手續。

　　（二）辦理借款業務時須提供與經濟業務相關的證明材料，如合同、協議、通知等。

　　（三）辦理儀器設備、大宗材料、服務以及工程項目等采購借款或預付款項，需完成政府招標采購等程序，并提供相關資料。

　　第五條應收及預付款項的清理

　　（一）財務部門應加強對應收及預付款項的管理，及時催收、催交、催報，嚴格控制總額和占用時間，并定期進行清理。

　　（二）建立往來款日常動態清理和年末全面清理機制。對應收及預付款項占用情況實時動態跟蹤清理，年末開展一次全面清理。對掛賬時間超過一年的應收及預付款項，列入重點清理范圍。

　　第六條應收及預付款項的核銷

　　（一）基本建設項目發生的預付賬款在工程竣工后，應及時辦理工程竣工驗收、評審手續，并核銷往來款項。

　　（二）用于零星購置的.借款，應在完成采購后一周內辦理驗收和報賬手續。

　　（三）其他應收及預付款項業務核銷原則上應在事項完畢1個月內辦理，在承諾還款期限內因故未使用或無法核銷的，應及時辦理還款手續。

　　（四）應收及預付款項業務原則上應在每年年終財務結賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須經主要領導批準，并向財務部門提交備案說明。

　　第七條壞賬核銷

　　（一）逾期三年或以上、確認無法收回的應收賬款，按照規定報經批準后予以核銷。核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

　　（二）如果有確鑿證據表明預付賬款不再符合預付款項性質，或者因供應單位破產、撤銷等原因可能無法收到所購貨物、服務的，應當先將其轉入其他應收款，再按照規定進行處理。

　　（三）逾期三年或以上、確認無法收回的其他應收款，按照規定報經批準后予以核銷。核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

　　（四）因單位或工作人員失誤造成無法收回或核銷的應收及預付款項，不得確認為壞賬，除賠償外，并追究有關人員的責任。

　　（五）已確認為壞賬并已核銷的應收及預付款項，要在訴訟時效內積極行使權利。

　　第八條單位職工調離、退休前應當及時核銷個人借款，未核銷不得辦理相關人事手續。

　　第三章應付及預收款項的管理

　　第九條應付及預收款項業務實行“誰經辦、誰審簽、誰負責”的原則，并及時進行確認。

　　第十條應付及預收款項的確認

　　單位收到應付及預收款項后，財務部門應對金額、日期、來源和用途等信息進行認真甄別確認，嚴格按照會計制度進行賬務處理。

　　第十一條應付及預收款項的清理

　　（一）對于按規定應上繳財政、稅務及其他部門的各類款項，應由專人管理，及時足額上繳。

　　（二）對于能夠確認為單位收入的款項，單位財務部門應及時進行賬務處理。

　　（三）無法償付或債權人豁免償還的應付賬款、預收賬款、其他應付款，應當按照規定報經批準后，確認為單位其他收入或上繳財政部門。

　　第十二條對應付及預收款項確認有誤的，單位財務部門應及時進行賬務調整。

　　第四章相關要求

　　第十三條往來賬款發生后，要及時登記入賬，單位領導和財務人員對往來款的時間、金額和事由等應進行及時確認和核準，入賬時必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。

　　第十四條加強往來款項核查，對賬齡長、余額大或余額小但往來頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，并與對方單位或個人進行核對，以雙方認定一致的金額入賬。對有爭議的債權債務，及時查證、核實，明確債權債務關系。

　　第五章附則

　　第十五條本辦法由單位財務部門負責解釋。

　　第十六條本辦法自發布之日起執行，法律法規另有規定的從其規定。

　　往來賬款的管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為加強集團往來款項的管理、提高資金使用效益，規避風險，及時清理不合理的資金占用，保護集團資產的安全、完整，根據《公司法》、《企業會計制度》等相關法律法規的規定，結合后勤集團的實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于集團下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡稱“各單位”）。

　　第二章往來賬款的范圍與管理體制

　　第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。

　　第四條財務與資產管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。各單位為往來賬款的責任主體，負責本單位往來款憑據的保管、記錄、核對以及核銷工作；財務與資產管理部為往來賬款的監督主體，負責往來款的賬務處理、監控以及協助各單位進行往來賬的核對。

　　第五條財務與資產管理部應與各單位定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應做好往來業務發生憑據的保管、審核和記錄工作。對往來款項的收付業務，應按規定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發票、收據、結算報告等所有與業務發生有關的原始憑據，并妥善保管，收付時要按照相關的審批程序進行復核、審批，及時做好明細記錄并登記入賬。

　　第三章應收及預付款項的管理

　　第六條應收及預付款是指集團在日常生產經營過程中發生的各項債權。應收款主要為對外銷售產品、提供勞務等業務，應向購買單位（個人）收取的`款項（記賬款），含學校往來款。

　　第七條應收賬款：各單位須建立應收賬款責任制，重視應收賬款的回收工作。各單位負責人為本單位應收款的主要責任人，各單位結賬員為本單位應收賬款回收工作的主要執行人，各單位結賬員須做好本單位應收賬款的憑據保管、登記備查，及時催收應收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學校財務部門、集團財務與資產管理部進行賬務核對、核銷。

　　第八條財務與資產管理部應定期編制“應收賬款往來單位及賬齡明細表”，報送相應的單位負責人。各單位須及時回收應收賬款，對長期未收回的款項應盡快查清拖欠原因，及時解決存在問題，減少不合理占用降低壞賬損失風險。對預計應收賬款可能發生的壞賬損失，及時上報財務與資產管理部。

　　第九條預付款項：各單位應嚴格控制預付賬款，實行預付賬款審批制度，根據簽訂合同或協議進行支付。

　　第十條應收及預付款的責任單位與財務與資產管理部應密切關注債務人的動態，債務人發生破產、改組、兼并、合營等產權變更時，要及時主張債權。

　　第四章其他應收款

　　第十一條其他應收款是指除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預支款、應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。

　　第十二條備用金：各單位因工作需要領取備用金的，須向財務與資產管理部提出申請，確定金額，并由專人領取，期間金額若有變動需向財務與資產管理部提交備用金金額變動申請。各單位領用的備用金必須于每年6月底、12月底或營業暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續領手續。

　　第十三條預支款：預支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關付款憑據情況下，以單位員工個人名義向財務與資產管理部提請借款。各單位申請預支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預支單。預支款的經辦人要及時取得相關票據辦理沖賬手續。以上預支的各類款項原則上需在一個月內及時辦理報銷沖賬手續。如超過三個月以上未辦理報銷手續的，每月扣發經辦人一定金額的工資，直至結清預支款為止。特殊情況，需書面說明理由，并經財務與資產管理部批準后，可以不扣發工資，原則上前賬不清，后款不借。

　　第十四條應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經辦人應及時通知相關單位扣減責任人當月工資。

　　第十五條財務與資產管理部須定期對各項其他應收款進行清賬，發現問題及時通報相關責任單位。

　　第十六條禁止各種非因公需要的單位或個人借款，由此造成的經濟損失借款的批準人承擔連帶負責。

　　第五章應付賬款管理

　　第十七條應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發生的債務。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務需付而未付的購貨款、勞務款等。

　　第十八條應付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統一制作付款審批表，按規定程序和權限進行審批后，財務與資產管理部綜合考慮資金情況予以統一安排。零星的采購款和工程付款憑發票按規定程序和權限付款。

　　第十九條為加強物資采購和工程建設合同管理，經辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進度支付的款項財務與資產管理部有權拒絕支付，超過合同價款的部分必須另行報批。

　　第二十條對長期無人追索的款項由財務與資產管理部告知采購與招標部進行調查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時做賬務處理。

　　第六章壞賬損失的管理

　　第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應收款經批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無法回收的應收賬款，可在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員賠償后的應收款余額，作為壞賬損失。

　　第二十二條各單位發生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權發生之日超過三年債務人未履行償債義務而形成的壞賬損失，由財務與資產管理部核定、分管領導簽批，并報總經理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經黨政聯席會議審批。控股公司發生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據證明收不回的，由控股公司負責人審核、公司總經理簽批。金額超過50000元的，報總經理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經黨政聯席會議審批。

　　第二十三條已確認的壞賬損失，應由責任人出具詳細的書面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經過、原因、責任、處理意見等內容，按規定程序審批后再作賬務處理。屬人為原因的，追究單位負責人的責任。

　　第七章內部往來的管理

　　第二十四條內部往來指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來，因交易或勞務需進行結算時，通過往來核算，不直接劃轉資金。

　　第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來，由債權方負責對賬，債務方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛生所之間往來的，由衛生所負責對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內部往來最終需經雙方分管會計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現象。各分管會計必須每月核對一次，發現問題及時解決。

　　第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進行掛賬，發生業務時直接支付以相應憑據到財務與資產管理部報賬。

　　第八章一卡通和充電記賬管理

　　第二十七條各單位因業務需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應指定專人辦理，并報財務與資產管理部備案。

　　第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時，須由簽單人簽收。

　　第二十九條為確保各類記賬款項能及時收回，應收款由辦理簽單記賬的單位負責催收。

　　第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時應寫明辦理單位，如實際結賬單位與簽單不一致，要及時書面告知財務與資產管理部。

　　第九章附則

　　第三十一條本辦法自發布之日起施行，由財務與資產管理部負責解釋。原《浙江農林大學后勤集團往來賬管理辦法》同時廢止。

　　往來賬款的管理制度 4

　　為加強學校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結合我校財務管理的.實際情況，特制定本規定。

　　一、根據工作需要，在經費指標內借款，經費負責人應嚴格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經辦，借款人與經辦人必須一致。借款經辦人因工作調動或崗位變動，必須先辦理未了款項的清理移交手續。

　　二、借款實行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過一個月（師資培訓費借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請，延期最長為一個月。超過期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調離等原因無工資者，從審批人工資中扣還。

　　三、各部門確因業務需要設立周轉金的，應提出書面報告，說明業務特點、借款理由及周轉金借支數額（最高限額為叁仟元），經計劃財務處核準后辦理借支事宜。

　　四、周轉金實行定額管理，每個部門不分經費項目，只能設定一筆周轉金，各部門要有專人負責周轉金的借支、使用、清理工作，應在12月20日之前結清周轉金借款。凡不及時結清的部門，下一年度將不予借支周轉金。

　　五、購置設備、專項維修預付款：

　　1、購置設備，原則上不得支付預付款，如確需支付預付款，應不超過設備費的50%。

　　2、購置進口設備，因預付款數額大、不能及時結算，借款時間可放寬到半年。

　　3、購置軟件，若開發商要求先預付款，學校應根據軟件安裝進度付款，付款方式：第一次預付款數額不得超過30%；第二次預付款（軟件安裝后）不得超過30%；第三次付款，憑手續齊全發票及固定資產驗收單支付。

　　4、課題經費購置設備，由課題負責人嚴格控制預付款數額。

　　5、專項維修預付款，應根據工程進度付款，預付款總數不得超過50%。

　　6、支付預付款，須填寫“預付款審批單”，預付款時間超過半年不能結算的，須經分管財務校長審批。

　　六、應付設備、工程保修款：嚴格按合同辦理結算業務。

　　往來賬款的管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理，規范往來款項的使用、清理、結算等，提高資金使用效率，保障學校資金安全，明確相關經濟責任，根據《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》及其他相關法律法規，結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所指往來款項是指學校日常各項經濟活動中處于結算過程中的資金,包括具有應收性質的債權類資金和具有應付性質的債務類資金。

　　第二章債權類資金管理

　　第三條債權類資金包含財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款。本辦法所指債權類資金僅涉及應收賬款、預付賬款和其他應收款三個會計科目。

　　（一）應收賬款是指學校應該收取但尚未收到的款項，包括應當收取但尚未收到的學雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經營收入及尚未收到的其他款項。

　　（二）預付賬款是指學校暫時墊付給其他有關單位或個人的各種款項，包括工程預付款、設備預付款、材料費預付款以及各類會務培訓費預付款項等。

　　（三）其他應收款是指學校除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利以外的其他各項應收及暫付款項。

　　第四條債權類資金管理原則

　　（一）專人負責原則。應收賬款、預付賬款和其他應收款經辦人為直接責任人，經辦單位負有審批、監管和協助清理責任。

　　（二）及時結算原則。借款須一事一借，及時結算，前賬不清，后款不借。

　　第五條債權類資金辦理規定和流程

　　（一）辦理規定

　　1.應收賬款、預付賬款和其他應收款的經辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學生和非學校正式職工不能辦理。

　　2.采購貨物或購買服務形成的預付賬款應提供有效合同（協議）。

　　3.辦理基本建設工程、修繕工程預付賬款，應根據有效合同，在項目經費預算內嚴格按學校有關經費審批權限的規定辦理預付賬款支出手續。

　　4.辦理版面費、專利申請（維護）費等應收款項，應提供錄用通知書或收費通知書。

　　5.參加會議形成的應收款項，例如會議注冊費或參訓培訓費，應提供提前預交相關費用可以享受優惠折扣的通知。

　　（二）辦理流程

　　應收賬款、預付賬款和其他應收款辦理分為個人因公借款和單位往來預付款。

　　1.個人因公借款業務辦理流程

　　（1）借款人填寫《石河子大學個人借款單》（以下簡稱“借款單”，詳見附件1）和網上預約借款單，真實準確填寫借款人姓名、款項用途、借款金額、開支項目、借款還款承諾等內容；

　　（2）借款人將經本人簽字的借款單提交給單位或項目負責人審核；

　　（3）單位或項目負責人對借款人的正式職工身份、經濟業務的真實性、合法性及借款人簽字的真實性負責審核確認后在借款單上簽字；

　　（4）經辦人憑填寫完成的借款單或網上預約單等材料,按照《石河子大學財務審批制度》進行審批，審批后到計財處辦理借款手續。

　　2.單位預付款主要業務辦理流程

　　（1）經辦人填寫一式三聯的《石河子大學預付款請款單》（以下簡稱“請款單”，詳見附件2），真實準確填寫經辦人姓名、款項用途、金額、開支項目等內容；

　　（2）經辦人將經本人簽字的請款單提交項目負責人和本單位業務分管領導審核后提交本單位主要領導簽字，并加蓋單位公章；

　　（3）項目負責人和單位分管領導負責確認預付款經辦人的正式職工身份，并對經濟業務的真實性、合法性及經辦人簽字的真實性負責，單位主要領導負審批責任；

　　（4）經辦人憑請款單及相關材料,按照《石河子大學財務審批制度》進行審批，審批通過后到計財處辦理預付款支出手續；

　　（5）財務人員審核無誤后，進行賬務處理并辦理付款手續，留存請款單第二聯，作為查詢、催報的依據。

　　第六條債權類資金期限要求及報銷處理

　　應收賬款、預付賬款和其他應收款事項一經產生，經辦人須及時到計財處辦理應收賬款還款和預付賬款的核銷。

　　(一)基本建設工程、修繕工程預付的進度款，須在得到基建處的支付審核意見后，憑發票辦理核銷手續。

　　(二)儀器設備預付賬款，須在安裝驗收合格后一個月內辦理核銷手續（辦理核銷手續應提供的資料包括：發票、儀器設備驗收報告、固定資產入庫單、中標通知書或成交公告、合同等）。

　　（三）會務費、培訓費、版面費等借款須在借款產生后3個月內辦理報銷或還款手續。

　　第七條債權類資金管理的責任分工

　　（一）經辦人的責任

　　1.經辦人是報銷或還款的直接責任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據、辦理報銷或還款手續承擔直接責任。

　　2.經辦人須在欠款規定期限內辦理報銷或還款手續。

　　3.經辦人出國（境）3個月以上的，或者退休、校內調動、調離學校、辭職的，應結清本人經辦的應收賬款、預付賬款和其他應收款。

　　（二）經費審批人（項目負責人）的責任

　　1.經費審批人（項目負責人），對本單位或本項目經費應收賬款、預付賬款和其他應收款的辦理、使用、報銷結算和追償工作負直接管理責任；

　　2.經費審批人（項目負責人）應當督促經辦人按規定及時辦理報銷或還款手續；

　　3.預付賬款確需變更經辦人的'，經費審批人（項目負責人）須督促和落實交接工作，及時辦理經辦人變更手續，并督促新的經辦人繼續履行預付款沖銷、追償責任。

　　（三）經辦單位的責任

　　經辦單位應嚴格按照國家、兵團及學校的規定，做好本單位應收賬款、預付賬款和其他應收款的審批、監管和清理，及時做好催收、催報、催記和催結工作，高度關注并積極防范財務風險。

　　（四）計財處的責任

　　1.根據有關財務規章制度審核辦理應收賬款、預付賬款和其他應收款業務，準確及時錄入相關信息；

　　2.定期清理全校應收賬款、預付賬款和其他應收款，將未及時報銷或還款的明細表發到各經辦單位，由各經辦單位負責通知經辦人及時辦理報銷或還款手續；

　　3.計財處報賬會計具體落實債權類資金的核算，提醒督促經辦人及時結清債權，對形成的債權終身負責。

　　（五）人事處的責任

　　對于擬辦理離職、調動、退休的人員，人事處在辦理相關審批手續時，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關手續。

　　（六）國際交流與合作處的責任

　　對于擬辦理出國（境）3個月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關審批手續時，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關手續。

　　（七）審計處的責任

　　審計處應當不定期開展全校未按時結清應收賬款、預付賬款和其他應收款專項審計工作。

　　第八條逾期未報銷或還款處理

　　（一）對于超過3個月期限未辦理報銷或還款的個人借款，經催報后無正當理由不報賬還款的，計財處根據借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；

　　（二）對于無正當理由逾期未報銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個月以上的出國（境）財務手續；

　　（三）逾期3個月經催報仍不報銷或還款的相關責任人員，計入大學誠信系統，并停止辦理其借款業務，待報銷或還款完成后再從誠信系統中移出；

　　（四）由于特殊情況無法在工資中扣款且借款超過6個月未還的，按照法律法規追究其有關責任；

　　（五）經辦單位應嚴格履行追還欠款的職責。對于存在超過3個月期限未報銷或還款的借款業務，學校將在年度績效考核評價中給予相應扣分處理。

　　第三章債務類資金管理

　　第九條債務類資金包含應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款、其他應付款、長期應付款。本辦法所指債務類資金僅涉及應付賬款、預收賬款和其他應付款三個會計科目。

　　（一）應付賬款是指學校因購買材料、物資等應付的償還期限在1年以內（含1年）的款項。

　　（二）預收賬款是指學校根據合同或協議規定預收的款項。

　　（三）其他應付款是指學校除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款之外的其他各項償還或結算期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如保證金、押金、學費暫存、科研經費暫存、取得應轉撥給附屬單位的財政補助經費等。

　　第十條債務類資金管理原則

　　（一）分類管理原則。應付及預收款項應根據有關規定和學校管理需要設置明細科目分類管理。

　　（二）及時清理原則。對來源信息明確的應付及預收款項，有關單位及個人應按規定及時辦理入賬、結算手續，不得長期掛賬。

　　第十一條債務類資金辦理規定及流程

　　（一）各類質保金的支付，須根據規定或合同（協議）約定的質量保證時間，到期后確認已無質量問題，經相關部門審批，收款單位開具收據，待驗收的項目還須辦理驗收手續后，方可到計財處辦理支付手續。

　　（二）各類保證金及押金的支付，個人辦理須提供原始收據，并填寫《石河子大學借（領）款據》；單位辦理須自行開具收據，并經相關部門審批后到計財處辦理支付手續。

　　（三）學費類暫存款的核銷，查明學生信息及資金用途后，計財處應及時做收入賬務處理。

　　（四）科研類暫存款的核銷，科研負責人應在計財處指定網址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內及時辦理科研經費入賬手續；對于3個月以上無人認領的款項，計財處與科研處建立聯系制度，及時查詢核對相關信息，并督促相關負責人及時辦理入賬手續。

　　（五）其他類暫存款的核銷，如非同級財政撥款等，相關責任人應在計財處指定網址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內及時辦理入賬手續。

　　（六）屬于3年以上無法償付或債權人豁免償還的其他應付款項，由計財處按照年度匯總，提交學校審議同意后，列入學校其他收入，并建立備查簿。

　　（七）對列入其他收入的款項，今后若被確認，須辦理入賬及資金支付結算手續的，有關單位及個人應提供有效的證明材料及相關資料，經學校有關部門核實簽批，報計財處審核后，按照審批意見辦理。

　　第四章附則

　　第十二條本辦法自發布之日起施行。

　　第十三條本辦法由計財處負責解釋。

　　往來賬款的管理制度 6

　　為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現對酒店往來賬款管理作如下規定：

　　1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。

　　2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經由銷售總監批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。

　　3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執行。

　　4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監商議追賬事宜并上報店總。

　　5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的.賬目未經店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。

　　6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發送結算單。

　　7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。

　　8、發生的壞賬必須經過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續。

　　9、外包單位在酒店進行營業活動前須出示相關營業許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

　　10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結算時一并返還。

　　11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。

　　12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。

　　13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。

　　上述規定執行過程中以國家有關會計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利。

　　往來賬款的管理制度 7

　　1、總則

　　1.1本制度內的應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。

　　1.2根據合同規定，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款的，也納入本制度管理。

　　1.3應收票據管理也適用本制度。

　　1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。

　　2、應收賬款管理的職責

　　2.1公司的應收賬款管理分別由總經理、銷售副總、財務部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。

　　2.2總經理和銷售副總的職責

　　2.2.1對公司應收賬款管理付全部責任。

　　2.2.2負責審批客戶的信用等級和信用額度。

　　2.2.3負責審批具體客戶的收賬方針和策略。

　　2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關部門、員工的責任。

　　2.3財務部的職責

　　2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生后，及時組織收款并進行會計核算。

　　2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發生額、余額的書面認可。

　　2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。

　　2.3.4財務部負責具體收款手續的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務部的認可。

　　2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回收貨款。

　　2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書，交業務人員、銷售部進行賬款催收。對經過長期催收，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。

　　2.3.7應收賬款經批準核銷后，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。

　　2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經營部的信用調查報告和給客戶信用額度的最終審定。

　　2.3.9財務部要主動和客戶方財務部門建立聯系，必要時協助收款。

　　2.4銷售部的職責

　　2.4.1負責和客戶協調，解決應收賬款回收過程中出現的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。

　　2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷售部應盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。

　　2.4.3銷售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯系方式等內容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。

　　2.4.4銷售部負責按照規定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用調查報告，經審定后通知客戶。

　　3、應收賬款的核算

　　3.1應收賬款的確認

　　3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認。

　　3.1.2企業銷售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應確認收入并作為應收賬款入賬。

　　3.2應收賬款的會計核算

　　3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度。

　　3.2.2應收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶。

　　3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業承兌匯票時，要及時把款項從應收賬款賬戶中轉到應收票據賬戶。

　　3.2.4預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協議開始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時，可以直接在應收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。

　　3.2.5當發生以資產抵付應收賬款的情況時，要把款項以協議規定的抵債額度從應收賬款賬戶中轉出，按物資評估的價值記入資產賬戶，發生的損失記入當期費用。

　　4、應收賬款信用管理

　　4.1客戶信用額度管理

　　4.1.1公司的應收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。

　　4.1.2客戶信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客戶最高賒欠的額度。

　　4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規范。

　　4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責，銷售部參與制定，總經理審核后下發執行。

　　4.2應收賬款管理政策包括的主要內容

　　4.2.1信用標準：是客戶獲得公司商業信用額度所具備的最低條件，以預期的壞賬損失率表示。

　　4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。

　　4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬策略與措施。企業在組織催收時，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關系問題。

　　4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調查，填寫客戶信用調查表。

　　4.2.5財務部負責審核，提出客戶的信用評級，根據客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。

　　4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據實際情況隨時調整。

　　4.2.7財務部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經理審批。

　　4.2.8銷售部在執行過程中要密切注意客戶的經營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發展情況及存在的償債風險。

　　5、應收賬款分類

　　5.1公司應收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結合客戶經營情況和還款意愿。

　　5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下：

　　5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過信用期不足20天。

　　5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內。

　　5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內。

　　5.2.4呆賬：賬齡超過信用期360天以上。

　　5.3發生了以下情況，應收賬款可以直接劃入呆賬。

　　5.3.1債務人經法院宣告破產或進入破產程序。

　　5.3.2債務人明示拒絕還款。

　　5.3.3債務人雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉的可能。

　　5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。

　　5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的情況。

　　5.4財務部負責應收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的.同時進行應收賬款的分類。

　　5.5銷售部負責收集客戶的經營信息并及時通知財務部進行分類調整。

　　5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關注，要采取各種方式努力清收。

　　5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。

　　6、應收賬款的催收

　　6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態，填寫應收賬款催款通知書，總經理簽發后交銷售部負責催收。

　　6.2財務部每季度要組織召開由總經理主持的應收賬款評審會，評價各客戶應收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。

　　6.3基本的營收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：

　　6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。

　　6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收賬款的理解。

　　6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。

　　6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。

　　6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務部存檔。

　　6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。

　　6.6催收應收賬款發生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經營部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經審批后執行。

　　6.7當發生以資產抵付應收賬款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產經營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現。

　　6.7發生以資產抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。

　　7、應收賬款的損失確認

　　7.1符合下列條件的應收賬款可以確認損失：

　　7.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款。

　　7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款。

　　7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠償等)確實無法清償的應收賬款。

　　7.1.4債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款。

　　7.1.5逾期3年以上仍未收回的應收賬款。

　　7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷條件。

　　7.2確認應收賬損失的程序

　　7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料，經總經理批準后執行。

　　7.2.2應收賬款損失確認后，財務部要組織召開由總經理主持的責任討論會，分析應收賬款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。

　　7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收賬款損失。

　　7.2.4財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關材料，追究銷售部責任。

　　7.2.5核銷后的應收賬款經過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關人員獎勵。

　　7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷法，實際發生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收賬款。

　　8、應收票據管理

　　8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票，公司在收到票據后，要交專人保管。

　　8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。

　　8.3應收票據到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續。

　　8.4公司資金不足時，經總經理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。

　　8.5應收票據無法收現金時要及時從應收票據賬戶轉到應收賬款賬戶。

　　8.6公司在收到承兌匯票時，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業績考評計算回款時要扣除貼現費用。

　　9、附則

　　9.1本制度由財務部負責解釋。

　　9.2本制度經總經理批準后下發執行，修改時也必須經過總經理批準。

　　往來賬款的管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風險損失機率，確保應收賬款及時收回，特制定本辦法。

　　第二條應收賬款管理的基本任務是對產品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產經營的正常運轉。

　　第三條應收賬款管理基本原則

　　1、本公司實行業務人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業務員除了要完成自身的銷售任務外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。

　　2、銷售業務原則上實行“現款交易”方式,但不排除根據市場需求、客戶資信狀況許可發生的“賒銷”業務。賒銷業務必須遵循銷售部門調查申報、主管經理審批授權、經辦責任人全程負責的原則。

　　3、允許賒銷的客戶應當每月由有關銷售人員在充分調查客戶的資信狀況及本公司產品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經銷售部門審核后報送總經理批準，未經批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業務。

　　4、 “賒銷授信限額”包括已開票結算的應收賬款及尚未開票結算的發出產品。

　　第四條應收賬款管理的主管部門為財務部和銷售部。財務部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關，充分發揮管理部門的職能作用。銷售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。

　　第五條本文中“應收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。

　　第二章信用管理

　　第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產狀況、財務狀況、經營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調查客戶的經營情況，了解其償債能力。

　　第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協商一致的原則。在簽訂書面的經濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權利。

　　第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業與客戶簽約時，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。

　　第三章日常管理

　　第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業的銷售政策，并經授權批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在權限內辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經辦人員的業務應自己負責，并與其經濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的.起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協調統一等，并嚴格按照合同規定履行。

　　第十條建立內部稽查制度，確保發票上載明的價格、數量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。

　　第十一條嚴格執行壞賬核銷審批程序，發生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經董事會或董事會授權人員的審批，作壞帳處理。

　　第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時催收。每月財務部編制應收賬款余額表下發銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。

　　第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的。財務部與銷售部每月底對當月發貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。

　　第十四條每年末與客戶聯系核對一次賬目。對兩年以上未發生業務也未核對帳目的客戶責成相關業務人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態信息一方面防止債權丟失同時也能根據客戶現狀及時做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業務人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。

　　第十五條設定最高賒銷額（具體客戶以當月發生額為限）和最長賒銷期預警指標（內銷一個月外銷兩個月），對超過預警指標的客戶及時采取必要措施。

　　第十六條加強銷售業務人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業務人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業務都有義務負責催收貨款。

　　第四章收賬管理

　　為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

　　第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態管理至少每年更新一次。

　　第十八條設立專門負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時間較長又無業務往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關人員按時完成。指標完成情況與業務人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務的給與處罰。

　　第十九條財務部門協同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發現問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經雙方經辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發出對賬單、分發催款通知書。

　　第二十條定期實地催債和對賬，及時發現客戶在生產經營中存在的問題。

　　第二十一條必要時應同意客戶債務重整的請求，以防止損失繼續擴大。

　　第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。

　　往來賬款的管理制度 9

　　第一章:總則

　　第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條:應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第三條:本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。

　　第二章:客戶資信管理制度

　　第四條:信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:

　　a、客戶基礎資料:即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

　　b、客戶特征:主要包括市場區域、銷售潛力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

　　c、交易現狀:主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

　　d、業務狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作狀況；

　　第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第六條:客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

　　第七條:客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

　　第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理(或主管市場的副總經理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產狀況(經濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業之間是否有法律上的債務關系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的'50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務必經“市場管理委員會”構成一致意見報請總經理批準后方可。

　　第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調整。

　　第三章:產品銷售賒銷的管理

　　第十二條:在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務必由經辦業務員先填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

　　第十三條:財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知業務部門負責人立即聯系客戶清收。

　　第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第十五條:業務員在簽定合同和組織發貨時，都務必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都務必經分管負責人簽字后方可蓋章發出。

　　第十六條:對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　第四章:應收賬款監控制度

　　第十七條:財務部門應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經業務主管及主管市場的副總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

　　第十八條:業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

　　第十九條:業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理:

　　超過1-10天時，由經辦人上報部門負責人，并電話催收；

　　超過11-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

　　第二十條:業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。

　　第二十一條:清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定回到時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十二條:業務員收帳時應收取票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發票印章名稱一致。

　　第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十四條:收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；

　　第二十五條:業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、退貨不報或積壓退貨。

　　2、收款不報或積壓收款。

　　3、轉售不依規定或轉售圖利。

　　第五章:壞賬管理制度

　　第二十六條:業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理(總經理)審核后，報總經理審批后按相關財務規定處理。

　　第二十七條:業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

　　第二十八條:業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構成呆帳時，業務人員應負責賠償——-%以上的金額。

　　第二十九條:業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經主管銷售經理核準，報送總經理審批，轉送財務部以做賬務處理。

　　第三十一條:凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員職責心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的——-%先予扣減業務員的業務提成。

　　第六章:應收賬款交接制度

　　第三十二條:業務人員崗位調換、離職，務必對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，務必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；

　　第三十三條:業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十四條:離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十六條:業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；

　　第三十七條:公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

　　第三十八條:業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事職責；

　　第三十九條:應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。