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應(yīng)付賬款管理制度7篇
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的應(yīng)付賬款管理制度，希望能夠幫助到大家。
應(yīng)付賬款管理制度1
第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。
第2條應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理
1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)。
2、按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第3條應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠
1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的`各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿
1、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
2、應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。
第5條及時(shí)沖抵預(yù)付賬款
財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。
第6條正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣
財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。
第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第9條應(yīng)付賬款的檢查
1、財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結(jié)果表明無會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。
3、財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。
第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。
第11條財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。
第12條財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對(duì)應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。
第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。
第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號(hào)碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。
應(yīng)付賬款管理制度2
一、因財(cái)務(wù)部無任何應(yīng)付賬款的資料，首先需要將所有供應(yīng)商至今為止未付款的明細(xì)表整理好入賬;
二、以現(xiàn)金付款方式購入的原材料、加工費(fèi)都需填寫報(bào)銷單，并附有我司確認(rèn)的.采購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應(yīng)商的收據(jù)，要求開發(fā)票的必須有發(fā)票，由采購及財(cái)務(wù)簽名后方可付款，付款后單據(jù)交由財(cái)務(wù)做賬；
三、公司購入的原材料、加工費(fèi)、辦公用品、設(shè)備等款，需要在將來支付的款項(xiàng)，均通過應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算。
四、采購人員要要求供應(yīng)商統(tǒng)一單位名稱；
五、采購人員及倉庫應(yīng)將相關(guān)的采購單、送貨單、入庫單及時(shí)交給財(cái)務(wù)計(jì)賬，以便月底核對(duì)；
六、采購人員應(yīng)要求月結(jié)的供應(yīng)商于每月1—5號(hào)將上月的對(duì)賬單發(fā)給財(cái)務(wù)，以便及時(shí)對(duì)賬，延誤時(shí)間的轉(zhuǎn)下月；
七、財(cái)務(wù)部每月10號(hào)左右將對(duì)好賬的應(yīng)付賬款明細(xì)表交老板；
八、其他未盡事宜，于實(shí)際工作中具體安排。
20xx年9月11日
應(yīng)付賬款管理制度3
1目的
為加強(qiáng)應(yīng)付賬款，預(yù)付款項(xiàng)、其他各項(xiàng)應(yīng)付款管理，保證付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責(zé)任人的職責(zé)。
2范圍
公司采購營運(yùn)用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項(xiàng)應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款項(xiàng)的審批、記賬、支付管理。
3職責(zé)
3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門職責(zé)
3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)，填制付款申請(qǐng)單。
3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。
3.1.3與供應(yīng)商核對(duì)當(dāng)月物料采購的清單。
3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門主管對(duì)經(jīng)辦人提出的付款申請(qǐng)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、單據(jù)的完整性進(jìn)行審批。
3.2財(cái)務(wù)部職責(zé)
3.2.1應(yīng)付款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將付款申請(qǐng)進(jìn)行記賬，并復(fù)核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。
3.2.2財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字，安排出納支付到期應(yīng)付款或預(yù)付款。
3.2.3財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有預(yù)算外的付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。
3.2.4出納負(fù)責(zé)對(duì)已審批的到期應(yīng)付款、預(yù)付款辦理支付手續(xù)。
3.2.5應(yīng)付款會(huì)計(jì)在月初結(jié)賬前，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細(xì)清單；每半年與供應(yīng)商核對(duì)一次往來賬，保證賬實(shí)相符。
3.3總經(jīng)理職責(zé)。
3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。
4內(nèi)容
4.1付款申請(qǐng)、審批程序4.1.1采購項(xiàng)目的付款申請(qǐng)、審批
4.1.1.1采購項(xiàng)目的應(yīng)付款項(xiàng)：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《物料采購申請(qǐng)審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)審批表》，實(shí)施采購工作，采購物品經(jīng)驗(yàn)收入庫后形成的采購應(yīng)付款。
4.1.1.2與采購的申請(qǐng)、審批、詢價(jià)、供應(yīng)商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗(yàn)收入庫等工作的實(shí)施與管理，參見《采購管理制度》。
4.1.1.3為有效實(shí)施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時(shí)又能保證工作的各項(xiàng)紀(jì)錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對(duì)原物料、辦公用品采購除在K3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請(qǐng)、審批、訂購、驗(yàn)收入庫等工作外，同時(shí)在K3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的'流程管理及賬務(wù)處理。《物料采購申請(qǐng)審批表》經(jīng)批準(zhǔn)后，采購人員在K3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請(qǐng)單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項(xiàng)目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購詢價(jià)后確定供應(yīng)商及采購單價(jià)后，采購人員在K3系統(tǒng)通過下推《采購申請(qǐng)單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實(shí)施采購后，在K3系統(tǒng)，依據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應(yīng)付款會(huì)計(jì)依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請(qǐng)單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對(duì)K3的《采購發(fā)票》進(jìn)行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級(jí)單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實(shí)施審核，減少了差錯(cuò)，同時(shí)增強(qiáng)了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。
4.1.1.4應(yīng)付款項(xiàng)的申請(qǐng)：采購經(jīng)辦人在收到供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請(qǐng)單》，申請(qǐng)單上詳細(xì)填列供應(yīng)商名稱，采購項(xiàng)目、應(yīng)付款金額、收款銀行及賬號(hào)，付款方式、按合同確定的應(yīng)付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對(duì)20xx元以上的采購項(xiàng)目還需附上采購訂單或合同復(fù)印件（原件由財(cái)務(wù)主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備的付款申請(qǐng)還應(yīng)附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請(qǐng)單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請(qǐng)單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在K3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財(cái)務(wù)部。對(duì)于屬于固定資產(chǎn)的采購項(xiàng)目，采購人員不需要在K3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會(huì)計(jì)人員做固定資產(chǎn)入賬。
4.1.1.5為了保證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票稅務(wù)認(rèn)證抵扣與財(cái)務(wù)入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額的一致性，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)與付款申請(qǐng)一起交財(cái)務(wù)。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時(shí)辦理付款申請(qǐng)審批手續(xù)，并及時(shí)交財(cái)務(wù)審核、入賬。每月28號(hào)開始財(cái)務(wù)不再受理當(dāng)月的申請(qǐng)，應(yīng)付賬款的確認(rèn)時(shí)間相應(yīng)順延至下月。
4.1.1.6財(cái)務(wù)部收到采購人員遞交的《付款申請(qǐng)單》及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，首先由應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)付款申請(qǐng)單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對(duì)，對(duì)其真實(shí)性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，并與K3系統(tǒng)同步核對(duì)一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對(duì)相符交財(cái)務(wù)主管審核簽字。如采購項(xiàng)目是預(yù)算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應(yīng)付款會(huì)計(jì)在K3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應(yīng)付款。對(duì)預(yù)算外的采購付款必須交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，如采購項(xiàng)目是預(yù)算外或采購項(xiàng)目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認(rèn)應(yīng)付賬款，目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款。《付款申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)主管將付款申請(qǐng)單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)歸入對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。
4.1.2基建、大型設(shè)備購買應(yīng)付款管理：對(duì)于基建項(xiàng)目，裝修工程項(xiàng)目，購買大型設(shè)備等所支付應(yīng)付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，如金額較大超過董事會(huì)授權(quán)還需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。《付款申請(qǐng)單》后附上發(fā)票、訂單或合同復(fù)印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度表（基建、裝修），設(shè)備付款還必須附上設(shè)備調(diào)試驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，合格證書復(fù)印將（原件查閱后歸入設(shè)備檔案資料）。
4.1.3除采購項(xiàng)目、基建項(xiàng)目、大型設(shè)備購買外，其他各項(xiàng)付款由經(jīng)辦人填制《付款申請(qǐng)單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運(yùn)費(fèi)時(shí)：運(yùn)輸快遞單；付訂餐費(fèi)：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認(rèn)的維修報(bào)告。目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款4.2應(yīng)付賬款管理及付款
4.2.1應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在K3系統(tǒng)里對(duì)應(yīng)付賬款按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，并經(jīng)總賬會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核確認(rèn)。每月結(jié)賬前，首先對(duì)應(yīng)付賬款系統(tǒng)的明細(xì)賬與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯(cuò)誤的及時(shí)糾正，保證應(yīng)付賬款的正確性。
4.2.2公司對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審合格的納入合格供應(yīng)商目錄，公司向該批供應(yīng)商采購貨物一般采用賒銷的方式。當(dāng)月采購的貨物，在月底前采購員與供應(yīng)商核對(duì)采購物品的數(shù)量、單價(jià)、金額等，核對(duì)一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。
4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當(dāng)月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當(dāng)月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當(dāng)月貨款在第二個(gè)月底前支付；月結(jié)90天指當(dāng)月貨款在第三個(gè)月底前支付。具體預(yù)計(jì)付款日期由采購員在填制付款申請(qǐng)單時(shí)注明。當(dāng)月貨款的認(rèn)定以發(fā)票到達(dá)財(cái)務(wù)并入賬的日期為準(zhǔn)計(jì)算。
4.2.4出納對(duì)應(yīng)付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準(zhǔn)的《付款申請(qǐng)單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應(yīng)商名稱及預(yù)計(jì)付款時(shí)間編制應(yīng)付款清單，并與應(yīng)付款會(huì)計(jì)編制的《應(yīng)付賬款明細(xì)表》核對(duì)，核對(duì)無誤后依付款到期時(shí)間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)主管確認(rèn)后，每周安排1天進(jìn)行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)盡可能減少用支票或其他票據(jù)。
4.2.5付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請(qǐng)單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請(qǐng)，并由網(wǎng)銀復(fù)核人員進(jìn)行審核，確認(rèn)后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級(jí)復(fù)核人員進(jìn)行審核確認(rèn)，付款審核后，會(huì)計(jì)在《付款申請(qǐng)單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進(jìn)行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。
4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會(huì)計(jì)依據(jù)《付款申請(qǐng)單》、銀行付款水單在K3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。
4.2.7每月初，結(jié)賬前，應(yīng)付款會(huì)計(jì)編制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》、《預(yù)付賬款明細(xì)表》、《其他應(yīng)付款明細(xì)表》，用于付款備查及對(duì)賬。每半年及年末與供應(yīng)商核對(duì)往來賬，由財(cái)務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》交采購人員發(fā)給供應(yīng)商核對(duì)，確認(rèn)應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》回執(zhí)由財(cái)務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對(duì)供應(yīng)商主動(dòng)發(fā)來的對(duì)賬單，應(yīng)付款會(huì)計(jì)首先核對(duì)，然后交財(cái)務(wù)主管審核確認(rèn)并蓋章。通過雙方的對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。
4.2.8對(duì)于原物料、辦公用品已入庫，但供應(yīng)商還未開具發(fā)票的，會(huì)計(jì)人員在月底做應(yīng)付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》，并將該表每月發(fā)給相應(yīng)采購人員核對(duì)，核對(duì)無誤的由采購人員通知供應(yīng)商及時(shí)開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進(jìn)行審批、記賬、付款，會(huì)計(jì)人員沖銷暫估賬，按實(shí)際開票情況記錄應(yīng)付款。
4.3預(yù)付賬款的管理
4.3.1預(yù)付款的控制：對(duì)于采購由供應(yīng)商獨(dú)家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時(shí)，對(duì)方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，和財(cái)務(wù)付款風(fēng)險(xiǎn)，采購人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。
4.3.2預(yù)付款申請(qǐng)：采購人員需要預(yù)付貨款時(shí)，填寫《付款申請(qǐng)單》，并附采購訂單（采購材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)，審批程序見
4.1。經(jīng)核準(zhǔn)后將付款申請(qǐng)單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預(yù)付款。預(yù)付款申請(qǐng)單采購人員應(yīng)提前1天交到財(cái)務(wù)。
4.3.3預(yù)付款支付后的管理：預(yù)付貨款后，采購人員應(yīng)在15天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請(qǐng)單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應(yīng)付款會(huì)計(jì)復(fù)核單據(jù)并在K3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預(yù)付款，制作記賬憑證。對(duì)于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請(qǐng)單，并按上述進(jìn)行審批及賬務(wù)處理。
4.3.4預(yù)付款后，不能在合同規(guī)定的時(shí)間到貨并收取發(fā)票的，又無正當(dāng)理由的。會(huì)計(jì)人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進(jìn)行管理，必要時(shí)通知人事從工資中扣回該筆款項(xiàng)。
4.4單據(jù)信息管理：
4.4.1為保證所有采購業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。
4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應(yīng)要求對(duì)方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復(fù)印件外，同時(shí)要提交對(duì)方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報(bào)繳稅的證明，財(cái)務(wù)人員方可記賬，同時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。
4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。
4.4.4所有傳遞到財(cái)務(wù)的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對(duì)采購合同、協(xié)議原件財(cái)務(wù)主管審核后，留復(fù)印件，原件退申請(qǐng)部門交檔案室。
4.4.5供應(yīng)商收款信息的管理：為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號(hào)等信息變更，采購人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時(shí)遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時(shí)送至財(cái)務(wù)而導(dǎo)致付款錯(cuò)誤，采購人員應(yīng)承擔(dān)由此造成的損失及相關(guān)費(fèi)用。
應(yīng)付賬款管理制度4
1．制定目的
為了加強(qiáng)與供應(yīng)商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運(yùn)營中的各項(xiàng)資金需求，保證準(zhǔn)確、及時(shí)、有序支付各項(xiàng)到期應(yīng)付賬款，特制定本制度。
2．適用范圍
本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務(wù)有關(guān)的`付款活動(dòng)。
3．具體內(nèi)容
3．1采購招標(biāo)
事業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算制定全年采購計(jì)劃，報(bào)總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務(wù)。50萬元以上的大額采購必須實(shí)行招標(biāo)制度，備選供應(yīng)商不得低于三家，招標(biāo)委員會(huì)必須由財(cái)務(wù)、法務(wù)、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價(jià)優(yōu)先，同價(jià)質(zhì)優(yōu)先”的原則。
3．2合同控制
除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時(shí)間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同會(huì)簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財(cái)務(wù)不得辦理貨款支付。
3．3入賬審核
商品采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗(yàn)收入庫單、采購合同一起，三天內(nèi)提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細(xì)與采購審批單、倉庫驗(yàn)收入庫單、采購合同是否相符。對(duì)審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時(shí)退還商品采購部門及供應(yīng)商。對(duì)審核無誤的發(fā)票及時(shí)登記入賬，并按合同賬期安排付款計(jì)劃。
3．4請(qǐng)款審批
到期的應(yīng)付款項(xiàng)，由采購部門填寫請(qǐng)款單報(bào)經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否已到付款期。對(duì)已到付款期的貨款，由財(cái)務(wù)部門納入當(dāng)月的資金支出計(jì)劃。所有對(duì)外付款，除1000元以下個(gè)人零星采購?fù)猓宦赏ㄟ^網(wǎng)銀支付。付款前，財(cái)務(wù)經(jīng)理需嚴(yán)格審核請(qǐng)款單金額與賬面到期款是否一致，并復(fù)核應(yīng)付款單位名稱、賬號(hào)是否正確。
3．5賬齡分析
每月由財(cái)務(wù)部門出具應(yīng)付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計(jì)劃的主要依據(jù)。對(duì)出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)予以調(diào)整。每季末了，由財(cái)務(wù)部門出具對(duì)賬單，安排采購部門與供應(yīng)商進(jìn)行一次應(yīng)付往來賬的對(duì)賬工作。對(duì)于對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整。
應(yīng)付賬款管理制度5
1、目的
為了管理好公司的應(yīng)付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃作好準(zhǔn)備。
2、適用范圍
本文件適用于公司付款的全部過程。
3、引用文件
無。
4、定義
4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗(yàn)收后付款，付清當(dāng)批款項(xiàng)。
4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗(yàn)收合格后進(jìn)倉暫時(shí)不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時(shí)驗(yàn)收合格后進(jìn)倉結(jié)清第一批款項(xiàng)。
4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應(yīng)付賬款下月在規(guī)定的時(shí)間付款。
5、職責(zé)
由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，采購部給予積極配合。
6、內(nèi)容
6.1現(xiàn)結(jié)：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò)單的方式通知財(cái)務(wù)所需付款項(xiàng)的'金額。
6.1.2貨到時(shí)采購部通知倉管員（填寫報(bào)檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.1.3采購核對(duì)好進(jìn)倉數(shù)量、單價(jià)填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.1.4出納核對(duì)金額后辦理付款。
6.2批結(jié)：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財(cái)務(wù)第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時(shí)采購部通知倉管員（填寫報(bào)檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.2.3采購與財(cái)務(wù)核對(duì)好第一批進(jìn)貨數(shù)量、單價(jià)填寫《支付申請(qǐng)單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.2.4出納核對(duì)金額后辦理付款。
6.3月結(jié)：
6.3.1每月5號(hào)前客戶傳上月對(duì)賬單，10號(hào)前財(cái)務(wù)核對(duì)后，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)無誤后，回傳給供應(yīng)廠商。
6.3.2經(jīng)雙方共同確認(rèn)無誤后為實(shí)際應(yīng)付賬款。
6.3.3采購部于每月23號(hào)前作好應(yīng)付賬款計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫好付款通知單及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，明細(xì)表交出納一份，一份作通知供應(yīng)廠商依據(jù)。
6.3.4付款時(shí)間為兩天（25、26號(hào)），若廠商不在規(guī)定的時(shí)間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時(shí)間才能結(jié)款。
6.3.5確認(rèn)付款金額后財(cái)務(wù)在25號(hào)前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時(shí)必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計(jì)劃明細(xì)表相符，付款通知單必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時(shí)蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。
6.4其它報(bào)銷參照6。1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。
7、附件
《支付申請(qǐng)單》
應(yīng)付賬款管理制度6
一、總則
1、目的
為將本公司所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌控資金動(dòng)向。對(duì)應(yīng)付賬款的請(qǐng)款，審核進(jìn)行要求和規(guī)范，防止出錯(cuò)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2、適用范圍
原材料采購產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費(fèi)，均依照本辦法管理。
3、權(quán)責(zé)單位
1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。
二、應(yīng)付賬款產(chǎn)生
1、原材料應(yīng)付賬款
1）供應(yīng)商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。
2）當(dāng)指定貨品送達(dá)本公司或本公司加工廠倉庫時(shí)，倉管人員應(yīng)協(xié)同IQC依據(jù)《送貨單》，核對(duì)廠商名稱、料號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)。
3）經(jīng)清點(diǎn)數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進(jìn)貨日?qǐng)?bào)表》，送MC及采購確認(rèn)進(jìn)貨與訂購內(nèi)容是否相符。
4）驗(yàn)收后之《進(jìn)貨驗(yàn)收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財(cái)務(wù)部。 5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗(yàn)OK之進(jìn)貨，稱為“驗(yàn)收”，屬于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款。
2、外發(fā)加工費(fèi)
1）工單完工指工單數(shù)量的板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認(rèn)處理2）按照每筆工單計(jì)算加工費(fèi)
三、《付款通知書》單據(jù)要求
1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求
1）針對(duì)一般月結(jié)供應(yīng)商的付款，貨款到期前，由采購填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對(duì)賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；2）先付款后交貨的.供應(yīng)商付款，由采購填寫《付款通知書》，在備注欄寫明預(yù)付款，附上《采購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據(jù)原件），在供應(yīng)商交貨之后，采購補(bǔ)上，財(cái)務(wù)跟進(jìn)單據(jù)補(bǔ)全；
3）芯片供應(yīng)商的付款，由采購（現(xiàn)方佩瑯兼）填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對(duì)賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；
4）現(xiàn)金采購，由采購申請(qǐng)借款（借款按照借款流程）購買，購買后走報(bào)銷流程，填寫《報(bào)銷單》，附上《收據(jù)》原件（或《銷貨單》原件），如收據(jù)多，則另附一份《明細(xì)表》；
2、加工費(fèi)付款單據(jù)要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等
四、《付款通知書》的審批流程
誰采購誰填寫《付款通知書》，誰準(zhǔn)備單據(jù)及跑單的原則。采購準(zhǔn)備《付款通知書》---》部門審核---》應(yīng)付會(huì)計(jì)復(fù)核---》財(cái)務(wù)主管復(fù)核---》總經(jīng)理審批
五、應(yīng)付賬款入賬
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進(jìn)貨驗(yàn)收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理。
2、財(cái)務(wù)部收到《付款通知書》后，應(yīng)核對(duì)《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進(jìn)貨驗(yàn)收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對(duì)賬單》。核對(duì)確定無誤之后，方可進(jìn)行付款程序。
3、將各級(jí)審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準(zhǔn)備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。
六、處理時(shí)限
1)當(dāng)月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當(dāng)月20日前送達(dá)財(cái)務(wù)，逾期當(dāng)做次月份貨款處理。
2)財(cái)務(wù)于當(dāng)月25日至30日集中安排付款。
應(yīng)付賬款管理制度7
一、目的
1規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。
2規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、適用范圍
本規(guī)范適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。
三、定義
1、供應(yīng)商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：此標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)采購物品進(jìn)行檢驗(yàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購中心匯總成冊(cè)。
3、貨物檢驗(yàn)報(bào)告：是貨物驗(yàn)收部門和人員對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收后對(duì)所采購貨物給出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和處理意見。
4、無票應(yīng)付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達(dá)財(cái)務(wù)部的應(yīng)付款項(xiàng)。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)部時(shí)，應(yīng)將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的.無票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付賬款
四、物資采購報(bào)銷流程
1物資采購前要由用料申請(qǐng)人先填寫采購計(jì)劃，“采購計(jì)劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進(jìn)行采購。
2凡購進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行采購或定制。
3物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實(shí)、驗(yàn)收簽字，出具“入庫單”。
4物資采購報(bào)銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報(bào)銷。
5物資采購前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購?fù)戤叄杓皶r(shí)報(bào)銷。
6物資采購報(bào)銷須填寫報(bào)銷單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程
7凡不按上述規(guī)定采購者，財(cái)務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。
五、應(yīng)付賬款入賬程序
（一）、有票應(yīng)付款
1財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。
2三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。
3財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì)計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。
4有關(guān)部門對(duì)合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部。
（二）無票應(yīng)付款
1倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗(yàn)合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入庫。 2財(cái)務(wù)部核對(duì)每一張入庫單，確保信息準(zhǔn)確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進(jìn)行核算。
3對(duì)貨物入庫后超過一個(gè)月發(fā)票未達(dá)的無票應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與采購部聯(lián)系并跟蹤。
（三）應(yīng)付賬款
1供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時(shí)，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項(xiàng)目轉(zhuǎn)入庫存項(xiàng)目。
2財(cái)務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時(shí)，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。
3對(duì)在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。
4生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。
5任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。
6更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。六應(yīng)付賬款賬齡分析
1財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2財(cái)務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。對(duì)超過兩個(gè)月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報(bào)。七對(duì)賬
1財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對(duì)應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬，對(duì)存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同商務(wù)部采購人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時(shí)處理。
2財(cái)務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對(duì)賬單，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解決。
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