審計實施方案
為了確保事情或工作安全順利進(jìn)行，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案具有可操作性和可行性的特點。寫方案需要注意哪些格式呢？以下是小編為大家整理的審計實施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
審計實施方案1
在該項目的審計服務(wù)工作中嚴(yán)格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴公司基建項目的建設(shè)情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價結(jié)算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴公司提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計任務(wù)。
一、確定項目審計質(zhì)量保證措施及承諾
我單位授貴單位委托保證項目誤差率不超過正負(fù)1.5%，保證質(zhì)量的主要措施如下：
1、配備品德品質(zhì)好、業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗豐富的審計人員；
2、對送審結(jié)算資料的真實性、完整性、合法性進(jìn)行驗證；
3、認(rèn)真考察市場材料價格、設(shè)備價格以便對其進(jìn)行確認(rèn)；
4、對造價咨詢成果執(zhí)行我公司“三級復(fù)核制度”，以確保咨詢成果質(zhì)量；
5、我公司對造價咨詢成果在誤差范圍內(nèi)，超出部分由我公司承擔(dān)賠償。
二、審計依據(jù)
1、 (一)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知
(二)工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單
(三)工程施工圖紙
(四)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范
(五)項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計概算書和修編概算書 (六)與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息
(七)其他法律法規(guī)
(八)委托單位對于該項目審計的要求
2．會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價。
三、審計過程
1、檢查結(jié)算書的工程量是否與實際數(shù)量相符。審核工程量計算是否與施工設(shè)計圖紙相符，工程量計算是否符合規(guī)定的`計算規(guī)則。
2、檢查結(jié)算書的選套單價與投標(biāo)報價是否相符。主要審核定額或單價的套用是否合理：
3、核查甲供設(shè)備、材料用量是否與實際數(shù)量一致；
4、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在重復(fù)計算的現(xiàn)象。
5、審核結(jié)算書的編制形式是否符合清單規(guī)范的要求。
(1)現(xiàn)場踏勘。審計人員在審核過程中，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實：
①分部或分項工程；
②實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目；
③變更設(shè)計的工程項目；
④必須丈量的工程項目；
(2)審計取證。審計人員在審核以下情況時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，獲取準(zhǔn)確的證據(jù)：
①變更工程設(shè)計；
②建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；
③施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符
(3)審計內(nèi)容簽證。審計人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算以下情況時，應(yīng)當(dāng)按《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位獲取必要的簽證：
①施工情況與圖紙不符；
②實物工程量與圖紙不符；
③施工用料發(fā)生變化；
④施工情況與施工合同不符。
(4)審計結(jié)果確認(rèn)。審計人員對該工程造價按專業(yè)分別從單位工程直接費、取費等方面依次經(jīng)過全面審計匯總后，編制結(jié)算審計表：
然后，就審計后的意見以書面形式全面系統(tǒng)向委托方（建設(shè)單位）匯報初步審計結(jié)論，根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論。由委托方通知施工單位、監(jiān)理單位對審計結(jié)論進(jìn)行四方校對確認(rèn)工程量及工程造價，經(jīng)四方確認(rèn)完后對審計結(jié)果無異議，審計人員應(yīng)提請其簽字蓋章確認(rèn)。
三、報告編制
（1）根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果，得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。重點審計工程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定，對于不合理得造價嚴(yán)格核減，就核減項與施工方明確并簽認(rèn)。及時就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項，向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見，出具項目審計報告。
（2）審計組根據(jù)項目進(jìn)展情況，根據(jù)委托方要求定期向委托方匯報審計進(jìn)度及結(jié)果；重大問題及時形成專項報告請示委托方，并適時調(diào)整工作狀況，滿足現(xiàn)場審計需要；
(3)在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專題匯報，出具最終審計報告送達(dá)委托方。
四、審計費用
零星及配套項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價的2‰計取；其余項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價的1‰計取。施工方的效益審計費用按審減值的5%計取。
審計實施方案2
一、設(shè)計階段
設(shè)計階段是造價控制的重點，任何工程設(shè)計都是技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的辨證統(tǒng)一，設(shè)計階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，是控制工程造價的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一項設(shè)計可以有多種技術(shù)上的可行方案，這就要求造價咨詢機(jī)構(gòu)對不同設(shè)計方案進(jìn)行造價分析和比較，從中優(yōu)選設(shè)計方案，以達(dá)到在保證設(shè)計風(fēng)格和工程質(zhì)量的前提下，達(dá)到最大限度控制工程造價的目的。
二、工程招投標(biāo)階段
目前，造價咨詢機(jī)構(gòu)大多具有招標(biāo)代理資質(zhì)，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎(chǔ)。該過程的重點是合理編制招標(biāo)文件，并為招標(biāo)提供合理、準(zhǔn)確的工程預(yù)算或招標(biāo)控制價，以便投資方準(zhǔn)確確定投資額，合理安排資金，并確保使預(yù)算不超概算。具體工作內(nèi)容如下：
1.擬訂發(fā)包方案、編寫招標(biāo)文件、發(fā)布招標(biāo)公告，制定資格預(yù)審條件和文件、 組織接收投標(biāo)申請人報名、審查潛在的投標(biāo)人資格，確定潛在投標(biāo)人；
2.編制評盡準(zhǔn)確的工程量清單、編制工程標(biāo)底或控制價、組織現(xiàn)場勘察和答疑；組織開標(biāo)、評標(biāo)；向招標(biāo)人推薦最佳的投標(biāo)人；
3.協(xié)助招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂施工合同；編制招標(biāo)代理書面報告；
咨詢機(jī)構(gòu)在編制工程量清單和編制工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價時，對因產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及型號不同影響單價較大的材料應(yīng)單獨列表，并在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供詳細(xì)的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號及單價，并在施工階段會同監(jiān)理及建設(shè)方共同監(jiān)督確認(rèn)，避免施工方以次充好；對設(shè)計時難以確定規(guī)格型號、單價難以確定的設(shè)備或材料，招標(biāo)時應(yīng)以暫估價的形式計入并在招標(biāo)文件中注明結(jié)算時由各方共同市場考察后確認(rèn)；對于招標(biāo)人有便捷熟悉的材料或設(shè)備，可以甲方供料形式在招標(biāo)文件中說明。
三、項目實施階段
項目實施階段是建設(shè)方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設(shè)方及時、動態(tài)的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的`建筑材料，保證最終工程結(jié)算不超過工程預(yù)算，該階段是跟蹤審計的重點。
在該階段的造價跟蹤審計主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.施工單位中標(biāo)后，應(yīng)及時與建設(shè)單位核對預(yù)算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細(xì)算等具體數(shù)據(jù)。確定圖紙工程內(nèi)容和數(shù)量，修整工程造價，并附該中標(biāo)工程具體數(shù)量、單價和具體材料數(shù)量明細(xì)，使建設(shè)方及工程監(jiān)理方可根據(jù)該明細(xì)合理訂購材料。
2. 每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結(jié)算審計提供依據(jù)；及時監(jiān)督工程施工與設(shè)計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。
3.工程進(jìn)度款的撥付嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，對于每月按形象進(jìn)度撥款的，每個月根據(jù)施工進(jìn)度、建設(shè)方及工程監(jiān)理簽證資料，由施工單位編制當(dāng)月結(jié)算，經(jīng)核定后，作為建設(shè)方付款依據(jù)。并根據(jù)市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預(yù)算，使建設(shè)方隨時掌握最新的投資預(yù)算，并附該預(yù)算與工程標(biāo)底預(yù)算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。
4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認(rèn)價格，避免結(jié)算時帶來爭議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結(jié)算，經(jīng)審核后，編制工程結(jié)算審核報告。并附該結(jié)算與工程預(yù)算的差距情況及原因。
四、項目實施階段造價控制的具體做法：
1.材料價格的確定與控制
一般應(yīng)根據(jù)施工合同約定進(jìn)行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩(wěn)定時，一般約定材料價格執(zhí)行投標(biāo)報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩(wěn)時，一般約定價格浮動在一定范圍內(nèi)不調(diào)整，超過該范圍對超過部分進(jìn)行調(diào)整；非招標(biāo)工程材料價格一般約定執(zhí)行施工期當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理部門發(fā)布的材料市場信息價或簽證價格。根據(jù)以上情況，在現(xiàn)場跟蹤時應(yīng)及時會同各方對到場材料的產(chǎn)地品牌規(guī)格型號進(jìn)行確認(rèn)并與投標(biāo)書核對，發(fā)現(xiàn)不一致時，如影響到工程質(zhì)量和造價時應(yīng)要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制
施工單位在每個月初提供一份詳細(xì)計劃完成的工程量清單，報業(yè)主審核，造價咨詢機(jī)構(gòu)根據(jù)審核后的計劃完成的工程量清單及當(dāng)時的市場材價格，編制當(dāng)月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經(jīng)現(xiàn)場業(yè)委托人員確認(rèn)，并報業(yè)主批準(zhǔn)后，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后實際完成的工程員及當(dāng)月市場材料價格編制當(dāng)月實際完成的工程投資額，并報業(yè)主、實施單位，以便業(yè)主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等防止類似的原因再次發(fā)生，平時應(yīng)由業(yè)主定時召開例會，匯報完成投資與進(jìn)度情況，布置下一步投資與進(jìn)度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預(yù)計投資額與進(jìn)度計劃。
3.工程變更時工程造價的確定與控制
工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設(shè)計變更、進(jìn)度計劃變更、施工條件變更以及招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監(jiān)理工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業(yè)主確認(rèn)后，造價咨詢機(jī)構(gòu)根據(jù)變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。
五、分部分項工程造價控制
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)到現(xiàn)場進(jìn)行實施勘察，確定土質(zhì)類別、熟悉工程開工前的現(xiàn)場情況，并由業(yè)主現(xiàn)場委派人員提供實際標(biāo)高，并實地測量計算，確定不同的土質(zhì)、挖土深度、機(jī)械進(jìn)場數(shù)量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術(shù)上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)提供各種技術(shù)措施下的工程造價提交建設(shè)方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)向建設(shè)方提供各種頂制樁的市場價格和質(zhì)量數(shù)據(jù)。并針對打樁工期合理確定打樁機(jī)械。
3.地下室及基坑圍護(hù)部分：基坑圍護(hù)有多種方法，造價咨詢機(jī)構(gòu)將根據(jù)不同的施工方法編制預(yù)算，使建設(shè)方選擇合理價優(yōu)的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據(jù)圖紙計算，并每個月進(jìn)行實地測量，并由監(jiān)理部門共同簽字認(rèn)可后，套用定額結(jié)算。結(jié)算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應(yīng)跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。
6.屋面工程：現(xiàn)場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協(xié)助建設(shè)方對防水材料的單價進(jìn)行控價。現(xiàn)場實測工程量。
7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)派人進(jìn)行實地測算，計算出各分部鋼筋用量明細(xì)。每個月根據(jù)工程進(jìn)度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據(jù)；
8.水電、通風(fēng)和消防工程：向甲方提供所需設(shè)備和器材明細(xì)數(shù)量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結(jié)合，并在隱蔽工程結(jié)束前與施工單位確認(rèn)工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應(yīng)注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預(yù)留孔洞套管等，避免不必要的重復(fù)施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應(yīng)提供詳細(xì)制作安裝圖紙，便于最后結(jié)算。消防工程中的系統(tǒng)調(diào)試應(yīng)注意是施工單位還是設(shè)備供應(yīng)單位來調(diào)試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)針對不同的裝飾設(shè)計提供預(yù)算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區(qū)間大，因此造價咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數(shù)量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協(xié)助建設(shè)方采用合理的材料，在達(dá)到同樣效果的情況下，盡量采用常規(guī)材料。
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