審計實施方案

　　為了確保工作或事情有序地進行，常常需要提前進行細致的方案準備工作，方案是從目的、要求、方式、方法、進度等方面進行安排的書面計劃。優秀的方案都具備一些什么特點呢？以下是小編為大家整理的審計實施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　審計實施方案 篇1

　　為鞏固和深化城鄉環境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質，優化經濟社會發展和人民生活環境，助推我區創建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創建國家衛生城市指揮部關于印發<推進國家衛生城市創建工作實施方案>的通知》（宜市創衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實際，現就我局推進國家衛生城市創建工作提出以下實施方案：

　　一、指導思想

　　圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監督、分類指導”的愛國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進一步整合創建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態宜居、優美宜業、文化宜游的濱江生態園林城市，促進全區經濟社會全面、協調、可持續發展。

　　二、 創建目標

　　20xx年11月底前，國家衛生城市創建工作力爭通過省愛衛會初檢，并向全國愛衛會申報；20xx年，通過全國愛衛會對我市創建國家衛生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛會“國家衛生城市”稱號命名。

　　三、實施步驟

　　（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創建國家衛生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創衛工作實施方案，全面推進我局國家衛生城市創建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。

　　（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創衛工作實施方案，全面推進愛國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環境衛生，環境美化，公共場所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創建工作。

　　（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛會專家及市、區愛衛主管部門對我局創建國家衛生城市創建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創建水平。力爭20xx年11月底前達到創建國家衛生城市要求，通過初檢。

　　四、重點工作

　　1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環境舒適。

　　2、認真做好衛生管理與保持。一是重點治理辦公區域衛生環境，做好各辦公室環境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛生環境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛生大掃除。

　　3、全面落實“綠美亮工程”。

　　（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

　　（2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環境綜合整治要達到凈化、香化、生態化標準，力求人居環境與自然環境的和諧統一。

　　（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。

　　4、全面實施“建栽清工程”。

　　（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

　　（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

　　（3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。

　　五、保障措施

　　(一)提高認識，加強領導。愛國衛生月活動是促進愛國衛生工作和城鄉環境治理的助推器，是掀起城鄉環境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛生創建工作不走過場，真正落到實處。

　　(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發揮各自優勢，廣泛深入地開展衛生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

　　(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環境整治工作。

　　審計實施方案 篇2

　　一、指導思想：xxx

　　二、舉辦時間：初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

　　四、作品內容及規格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：采取全體機關干部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優勝攝影作者。

　　審計實施方案 篇3

　　根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目工程特點，制訂如下工程結算審計實施方案。

　　一、工程概況

　　金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場內，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設計規模：進水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。

　　二、人員組織與分工

　　根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專業的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，項目審計組設項目經理1人，項目組長1人，土建專業造價人員1人，安裝專業造價人員2人。具體分工為

　　各專業的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經理負責檢查復核工程審核質量及與外界一般聯系協調工作；總工程師負責對經項目經理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協調管理等；結算報告初稿經總工程師審核無誤后出具并送審計局復核。

　　項目組人員及工作安排初步如下：

　　項目經理：劉 萍 工程師 全國造價工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長：代孟生 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專業造價人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。

　　安裝專業造價人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。

　　三、審計時間和質量控制

　　根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時間安排計劃如下：

　　我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安

　　排：熟悉各項竣工資料3天，進行現場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。

　　在審計中嚴格按照國家有關政策法規和工程造價管理部門及審計局有關規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發現的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。

　　四、工程審計地點和審計方法

　　1、審計工程量的地點和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。

　　2、審計方法及要求

　　1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。

　　2）、審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。

　　3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。

　　4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。

　　5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規定及合同約定執行。

　　6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規定嚴格執行。

　　7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。

　　五、審計目的及審計內容

　　根據委托單位有關要求，通過對項目工程造價的真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產價值提供依據。

　　工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書進行審計，重點是依據施工合同、補充協議、竣工圖紙、施工過程中監理與業主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結算審計報告。

　　六、審計依據

　　1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；

　　2、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；

　　3、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》；

　　4、金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）

　　5、招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；

　　6、施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。

　　七、工程造價結算審計的重點

　　工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書、招標答疑、協議、會議紀要以及地質勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規定進行計算核實，重點及方法如下：

　　（一） 項目相關資料審查

　　認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。

　　審計實施方案 篇4

　　審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質量控制等相關內容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質量控制的關鍵環節， 而且也是防范審計風險，提高審計質量的重要保證。在此，筆者結合自己的實際審計工作，談談如何提高審計實施方案的編制質量。

　　一、仔細研究審計項目，充分開展審前調查

　　審計實施方案是為審計項目服務的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當年財政收支情況、資產、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內容，項目要求程度，關系到實施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發現專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。

　　審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實。一是在態度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調查提綱，合理安排調查時間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關信息。我們在對某單位進行審前調查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關資料卻未發現有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務業務管理的有關要求和規定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎，也是提高審計實施方案編寫質量的關鍵環節。

　　二、力求突出審計重點，科學分解審計內容

　　所謂審計重點就是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調查的資料進行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進行初步測評，排查內控薄弱環節，首先是分析連續性資料，進行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經濟活動中的重要問題和線索，在此基礎上評估審計風險，確定審計重點。

　　另外還可以充分利用以前審計成果，發現被審計單位存在問題的多發點。也可以查閱與被審計單位行業、性質相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向對比，發現共性問題，作為編制審計實施方案的重點內容。

　　審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務收支量大，審計內容多時，如果不加以科學分解，就會導致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學分工，落實審計責任，降低審計風險。而科學分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學分類并具體細化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門按照批準的本級預算，向本級各部門批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產經營收益、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實現。

　　三、明確落實人員分工，合理設計審計步驟

　　審計實施方案歸根結底是要靠審計人員來實施的，所以科學編制審計實施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質量、減少審計風險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據審計人員的業務特長、專業水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協調鋪開，更好完成任務。二是在具體分工時，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業勝任能力和職業道德水平，有無需要回避的人際關系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來自各個被審計鄉鎮這一客觀情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長，大大的減少了“說情風”給審計工作帶來的阻力。三是對能應用新的審計技術和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發揮優勢，有利于審計目標的實現。

　　審計實施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結合審前調查掌握的重要環節、重要問題線索等內容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實施得心應手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風險。

　　最后，在具體實施審計的過程中，要根據實際情況適當調整審計實施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實審計過程中發現的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實施方案的合理性和科學性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀性難以保證，而且也會因為實質性錯誤帶來很大的審計風險。

　　審計實施方案 篇5

　　一、目的目標

　　為弘揚中華傳統文化中蘊含的思想精華和道德精髓，引導全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規矩、重家風，有效地將社會主義核心價值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設提供堅實的思想基礎和組織保證。根據洪委〔20xx〕32號文件要求，現制定如下實施方案。

　　二、主體項目

　　(一)黨員干部立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻活動。

　　時間：20xx年XX月XX日前

　　主要內容：1、在全局開展黨員干部“立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻”活動，每個黨員干部親自寫（立）一條家訓，參加優秀家風家訓征集、評選活動。2、局黨組成員家訓懸掛上墻，普通黨員干部家訓寫進桌牌，接受職工公開監督。

　　責任部門：局辦公室

　　（二）開展家風故事征集活動，并與道德講堂、“七一”系列活動相結合。

　　時間：20xx年6月-7月底

　　主要內容：1、每位黨員干部必須結合個人實際、家庭實情，上報家風故事一篇。2、在道德講堂活動中誦讀家訓名篇佳句、講述家風故事，傳承家風文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。3、在“七一”期間，開展家規家訓正“三觀”活動,將“家風文化”與踐行社會主義核心價值觀相結合,讓全局黨員了解良好的家風家訓對于提升黨性修養的重要性。

　　責任單位：局黨支部

　　（三）開展審計機關退休老同志談家訓活動。

　　時間：20xx年9月—11月底

　　主要內容：1、沒有規矩不成方圓，良好的家風家訓是教育、規范、幫助子孫后代成長成才的重要保證。2、家風家訓是核心價值觀的微觀體現，是社會文明程度的縮影。3、讓退休老同志爭做“優秀家風家訓”的傳承者和踐行者。

　　責任單位：局辦公室

　　三、組織領導

　　通過強化領導抓機制，明確職責抓落實，扎實有效推進家風家訓主題教育。

　　領導分工。成立了以局長為組長，領導班子成員為副組長，各科室(中心)負責人為成員的家風建設活動工作領導小組。

　　工作機構。領導小組下設辦公室，明確辦公室負責日常工作，確保各項活動落實到位。

　　各方職責。組長和副組長負統籌協調、組織指導、安排部署職責。辦公室負責制定家風家訓實施方案，調查了解和掌握方案實施情況，及時提出建設性意見，總結典型經驗，做好宣傳工作。各科室（中心）負責人履行本科室（中心）家風建設活動的管理和監督職責,如期保質保量完成家風建設活動工作領導小組部署的工作任務。

　　推進措施。領導小組堅持例會制度，每半月召開一次領導小組成員碰頭會，落實工作進展情況，解決工作中遇到的問題，每月召開一次匯報會，聽取工作匯報，布置下一月工作，確保工作實效。

　　審計實施方案 篇6

　　一、項目名稱：

　　建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

　　二、編制的依據

　　根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

　　三、被審計單位基本情況和工程概況：

　　受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

　　四、審計目標

　　通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

　　五、審計范圍、內容和重點

　　（一）審計的范圍：

　　該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

　　（二）審計內容和重點

　　1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

　　2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

　　3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。

　　六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

　　（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

　　（二）審計風險的評估：

　　根據《內部控制測評的技術與方法》規定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場"監理工程師"及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。

　　審計風險評估表：表略

　　（三）重要情況的說明

　　由于監理法人委托的現場"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規范。

　　七、審計的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

　　4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

　　八、預定的審計工作起訖日期：

　　本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

　　審計組由xx、xx兩位同志組成。

　　審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

　　審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

　　十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

　　審計實施方案 篇7

　　審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務收支情況進行審計。

　　事業單位財務管理五大任務：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；4、加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；5、加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。因此，審計要圍繞五大任務，安排實施審計，發揮審計免疫系統功能作用。

　　一、審計目標

　　通過對某單位20xx年1月至12月財務的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績效工資及職工待遇發放情況；設備物資的采購及管理情況；事業收入及服務費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問題，規范管理，保證國有資產的安全，維護人民群眾利益。

　　二、審計范圍、對象

　　審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發放，設備物資的采購及管理，事業收入及服務

　　費收取等情況。必要時，追溯到以前年度。

　　審計對象：某單位及所屬單位。必要時，可延伸相關單位和個人。

　　三、審計內容、重點及審計應對措施

　　（一）審計重點：20xx年某單位財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性、效益性情況；資產（包括貨幣資金、債權、固定資產、材料等）負債（債務）增減變化和原因及真實性、合規合法性情況；重大經濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經法規的情況。

　　（二）審計內容和方法

　　1、財務收支審計

　　（1）收入審計。審查各項收入的真實性、合法性、合規性。具體是：

　　①檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？

　　②收費項目是否經財政、物價部門的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無使用無效票據（三聯單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。

　　③各種收入是否按規定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問題？

　　方法步驟：

　　a 檢查發票管理情況：是否建立了發票領用、開具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發票的真實性，是否存在漏稅行為。

　　b提取單位總賬、明細賬，檢查有關會計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業務數據導入計算機進行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問題，進行審計查詢。

　　c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

　　d檢查執收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實際執行情況進行核對。

　　e提取票據領購登記薄，檢查執收單位和部門的收費票據的領購、保管、使用情況。

　　f根據審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。

　　（2）支出審計。主要檢查相關支出的真實性、合法性、效益性。具體是：

　　①單位職工工資、獎金、福利待遇發放是否符合有關規定。 ②支出票據是否合規，有無大量和大額白條或不合規票據入賬？

　　③審計期賬面實際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無虛增支出行為？

　　④有無虛開套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？

　　方法步驟：

　　a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進行評估，檢查原始憑證。

　　b提取會計賬簿有關支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。

　　c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實物發放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經辦人、報銷人、審批人簽字等）。二是證明經濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會計科目處理正確情況。

　　d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關費用包括汽車費用、會議費、招待費的支出規模。（必要時列表統計或取證）。

　　e檢查單位的基本建設支出情況：一是專款專用的情況（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項資金支出項目的決策、報批、實施、驗收、結算、付款等各個程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關檔案資料的建立和保管情況。

　　2、資產（包括貨幣資金、固定資產、材料等）審計

　　審查資產的真實性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無違規侵占國家財產的行為？有無違規購置固定資產的行為？

　　（1）貨幣資金審計

　　檢查資金的安全性。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質以及撥款方式進行核算與管理；有無出租、出借或轉讓銀行賬戶等違規問題；票據管理是否符合有關規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關規定；現金收入、支出、結余是否真實、正確？

　　方法步驟：

　　① 結合現金日記賬，突擊盤點庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經

　　審計實施方案 篇8

　　一、審計工作的目的、范圍、內容

　　1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車庫工程。

　　2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關規定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。

　　3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過審計，確定建設項目結算造價的真實性、正確性、合規合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車庫工程。

　　6、審計的內容：

　　對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結算是否真實合法。具體內容如下：

　　①、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；

　　②、主要材料、設備的價格及價格簽證是否符合市場行情；

　　③、施工過程中索賠及索賠價款的合規性、合理性，索賠價款計算依據的完整性和數字的準確性；

　　④、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。

　　二、審計實施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準備階段

　　（1）、主要是進行審前調查，熟悉項目的有關招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。

　　（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。

　　（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場，了解情況。

　　1.2審計實施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據專業分工，各司其職，開展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　　（1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時整理審計工作記錄并對發現問題進行分類整理，編制審計工作底稿；

　　（2）、項目負責人審查結束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設單位匯報審計情況。

　　（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　　（4）、審計資料的`整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：

　　（1）、對建設項目的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價款進行計算并核對。

　　（2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。

　　（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；

　　（4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；

　　（5）、檢查合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致；

　　（6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；

　　（7）、核實新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；

　　（8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　　（9）、有關材料調價是否按規定進行調整；

　　（10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；

　　（11）、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現象；

　　（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；

　　（13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協助配合。

　　三、審計組織機構，人員配備及分工

　　項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協調工作，安排工作進度，審計工作底稿復核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。

　　審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計項目中的重點分析與控制

　　1、建安工程審核重點

　　① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價

　　② 管線工程，安裝設備、器具

　　管道，電路的長度計量是否正確

　　安裝設備、器具單價是否合理

　　重點審核工程變更簽證

　　③ 工程審核應關注

　　隱藏工程的計算、簽證

　　工程變更設計單價的確定是否與招投標要求一致

　　索賠費用

　　價格的調整是否符合合同規定和調價規定

　　五、審計項目的工作時間計劃

　　審計計劃在60天之內完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：

　　審計實施方案 篇9

　　為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

　　二、審計對象

　　村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

　　三、審計內容

　　1、集體資產的管理使用情況;

　　2、財務預決算;

　　3、財務收支;

　　4、生產經營;

　　5、項目建設的發包管理;

　　6、集體的債權、債務;

　　7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);

　　10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

　　四、審計依據

　　主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

　　五、審計范圍

　　審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

　　六、審計方式

　　主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計;

　　若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

　　七、審計時間

　　從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計要求

　　1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

　　2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

　　3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

　　4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。

　　九、組織領導

　　根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

　　在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;

　　涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

　　十、工作安排

　　(一)準備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計領導工作機構

　　為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

　　2、制定具體審計實施方案

　　各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

　　(二)實施階段(9月15日——9月21日)

　　根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

　　1、進行初步調查，收集有關資料;

　　2、總體評價村級財務運行情況;

　　3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;

　　4、做好審計工作記錄;

　　5、整理匯總審計工作底稿;

　　(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。

　　審計實施方案 篇10

　　為充分發揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數據審計的工作實施方案。

　　一、大數據審計思路

　　（一）樹立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

　　（二）充實大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；

　　積極推動數據采集規范化建設；

　　推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。

　　（三）強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；

　　加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。

　　二、提高大數據審計的措施

　　（一）前期數據調查

　　對全市各部門（單位）所運用的業務系統和業務數據進行調查了解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為采集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據采集提供服務。

　　（二）積極配合項目組

　　在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、采集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

　　（三）參與重點項目

　　年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，盡快地提升自身業務能力，積累經驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

　　（四）編寫計算機審計方法

　　在審計項目完成后，總結項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。

　　（五）加強學習提升能力

　　一是加強與開展大數據審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經驗、思路、方法。二是利用知網平臺查看業務方面的學術文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業務能力。

　　審計實施方案 篇11

　　為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統一經濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標

　　在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發展服務。

　　二、審計范圍

　　領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

　　審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內容及重點

　　（一）貫徹執行國家法律法規和經濟政策情況。部門單位執行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規情況，有無做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發等違法違紀問題；部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經濟政策情況。

　　（二）財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執行"收支兩條線"政策是否到位，票據和帳戶是否合規等；有無隱瞞收入、私設"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

　　（三）資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等），各項資產的管理是否符合規定，有無賬外資產。通過任期內國有資產（一般按凈資產數）的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

　　（四）負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

　　（五）重大經濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

　　（六）領導干部遵守廉政規定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業問題；有無從下屬單位領取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業生產經營有關的經營活動牟取私利問題；有無轉移、挪用、侵占企業資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責任界定

　　審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

　　領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經辦的經濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經濟事項形成的問題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經濟事項存在的問題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問題，應承擔主管責任；對經領導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領導指示、授意的經濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問題，應承擔領導責任。

　　五、審計實施步驟

　　（一）搞好審前調查。了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，職責或經營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經法規和規章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

　　（二）制定審計實施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。

　　（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

　　（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

　　（五）審計組長根據方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規范、準確，并交審計組長審核把關。

　　（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

　　（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

　　六、審計組織與管理

　　經濟責任審計項目由經責辦統一組織管理和安排，經責辦兩個科室與局業務科共同承擔完成。經責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經責辦負責統一向有關部門報送。經責辦負責對內對外的溝通與協調，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

　　審計實施方案 篇12

　　第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經理班子成員、財務負責人(以下簡稱領導人員)的任期經濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產保值增值，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關法律、法規及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。

　　第二條本實施辦法所稱任期經濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　(一)直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經法規的行為;

　　2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經法規的行為; 3失職、瀆職行為;

　　4其他違反國財經紀律的行為。

　　(二)主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責任。

　　第三條領導人員任期經濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經濟責任審計。

　　離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經濟責任和管理責任)；以經濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。

　　第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。

　　第五條領導人員任期經濟責任審計主要內容包括：

　　(一)任期內主要經濟指標完成情況；

　　(二)資產負債率的增減情況；

　　(三)資產保值增值情況；

　　(四)財務收支的合法、合規性，資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經濟相關的財務收支情況；

　　(五)重大投資(含固定資產、技術改造、對外投資等)的情況及效果；

　　(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務制度及資產管理的執行情況；

　　(七)有無重大經濟損失及浪費題；

　　(八)有無嚴重違反財經法紀的題；

　　(九)對外擔保情況、經濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經濟合同情況；

　　(十)其他需要審計的事項。

　　審計人員根據屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內容。屆中審計側重于審查、評價企業現有狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業經濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發展的能力、對企業

　　經營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側重于界定評價，核實資產的保值增值和真實、完整，任期內經營目標及經濟指標完成情況，盈虧的真實及業績評價等。

　　第六條由總經理辦公會批準或各子公司董事會、監事會委托離任審計項目。

　　第七條在接受審計項目后，審計機構應及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發審計通知書。

　　第八條被審計單位接到審計通知書后，應準備好以下資料：

　　(一)組織財產清查盤點、落實物資盈虧情況；

　　(二)進行債權、債務清理的情況報告；

　　(三)領導人員任期內企業財務會計資料、統計資料；

　　(四)公司章程、管理制度、年度經營計劃，重要的合同、協議、領導人員辦公會議紀要及年度工作總結；

　　(五)領導人員任期內經濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實施辦法第五條所示內容一致；

　　(六)經濟監督部門、公司管理本部、中介機構對企業檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

　　(七)審計組認為需要的其他資料。

　　被審計單位和領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以提請相關權力機構對其做出必要的懲罰。

　　第九條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，有權依照《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關規定行使職權。

　　對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進行審計的行為應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機構可以建議總經理辦公會或被審計公司董事會、監事會對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。

　　第十條被審計單位或領導人員認為審計人員與其有利害關系、可能影響客觀、公正的，有權申請有關審計人員回避。審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。

　　第十一條審計機構在實施審計前，應聽取總經理辦公會或被審單位董事會、監事會對該公司及其領導人員的意見。

　　第十二條審計工作組按照規定的審計程序實施就地審計，聽取領導人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統計資料，抽查實物資產，查閱與審計事項有關的件資料，召開座談會或向有關單位和個人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。

　　第十三條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關部門調查核實，有關部門應積極組織實施，審計機構予以配合。

　　第十四條審計實施結束，審計組根據審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內容包括：

　　(一)審計依據、審計時間、審計圍和審計方式；

　　(二)企業的基本情況；

　　(三)本實施辦法第五條所示內容；

　　(四)對審計查出題的處理意見和建議；

　　(五)審計組認為必要披露的其他內容；

　　(六)綜合評價。

　　第十五條審計報告應附審計調整后的資產負債表、損益表、主要經濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。

　　第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據反饋意見審定審計報告。

　　第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經理辦公會、被審單位董事會及監事會并送交被審計單位執行。

　　第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：

　　(一)被審計單位違反國財經法規的，審計機構按國有關財經法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；

　　(二)對于違反財經法規的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；

　　(三)對領導人員應承擔的經濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關規定處理。

　　第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時間內書面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內向所在公司董事會申請復議，并由董事會做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。

　　第二十條本實施辦法由公司審計部負責解釋。

　　第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。

　　審計實施方案 篇13

　　第一條、為了規范審計方案的編制、審核、調整和實施，實現審計目標，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條、本準則所稱審計方案，是指審計機關為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。

　　第三條、審計機關在實施審計前，應當制定審計方案。

　　第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。 審計工作方案是審計機關為了統一組織多個審計組對部門、行業或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。 審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。

　　第五條、審計機關應當根據年度審計項目計劃的安排和審計準則的有關規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。

　　第六條、審計工作方案的主要內容包括：

　　（一）審計工作目標；

　　（二）審計范圍；

　　（三）審計對象；

　　（四）審計內容與重點；

　　（五）審計組織與分工；

　　（六）工作要求。

　　第七條、審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關編制，并下達到具體承擔審計任務的審計機關執行。

　　第八條、審計實施方案的主要內容包括：

　　（一）編制的依據；

　　（二）被審計單位的名稱和基本情況；

　　（三）審計的目標；

　　（四）審計的范圍、內容和重點；

　　（五）重要性的確定及審計風險的評估；

　　（六）預定的審計工作起訖日期；

　　（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

　　（八）編制的日期；

　　（九）其他有關內容。

　　第九條、審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。

　　第十條、審計組編制審計實施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：

　　（一）財政財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況；

　　（二）職責范圍或者業務經營范圍；

　　（三）銀行帳戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料；

　　（四）內部審計機構和社會審計機構出具的審計報告；

　　（五）財務會計機構及其工作情況；

　　（六）相關的內部控制及其執行情況；

　　（七）相關的重要會議記錄和有關的文件；

　　（八）與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔；

　　（九）其他需要了解的情況。

　　第十一條、審計組編制審計實施方案時，應當收集、了解與審計事項有關的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。

　　第十二條、審計組對曾經審計過的單位，應當注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。

　　第十三條、審計組編制審計實施方案時，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。

　　審計實施方案 篇14

　　根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現制定市本級20xx年度戰略性新興產業專項資金審計調查實施方案。

　　一、審計調查的目標

　　圍繞市政府加快培育和發展戰略性新興產業的發展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰略性新興產業專項資金的企業為基點，摸清越城區和市直各開發區（新區、新城）貫徹落實市政府加快培育和發展戰略性新興產業決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰略性新興產業財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發展我市戰略性新興產業，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發揮審計服務發展、服務社會的作用。

　　二、審計調查的范圍和對象

　　此次專項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰略性新興產業專項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經信委、財政、越城區及市直各開發區（新區、新城）等政府職能部門，以及市本級戰略性新興產業專項資金涉及的重點單位、重點企業和重點工程項目。

　　三、審計調查的內容和重點

　　此次審計調查將重點關注政策措施的落實執行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業利益等違法違規問題，促進我市戰略性新興產業專項資金使用目標的實現。

　　（一）戰略性新興產業工作開展情況。

　　1.戰略性新興產業工作的進展情況。依據《關于加快紹興市戰略性新興產業發展的若干政策意見》（紹市委發〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

　　2.戰略性新興產業專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務賬本資料，重點調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰略性新興產業專項資金的總量、越城區及市直各開發區（新區、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區及市直各開發區（新區、新城）多渠道籌措戰略性新興產業配套資金的情況。

　　（二）戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。

　　1.市本級財政及相關管理部門分配專項資金的情況。根據《紹興市本級戰略性新興產業專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：

　　（1）專項資金的分配依據是否充分，按照“客觀公正、擇優支持、依法合規、科學管理”的申報原則，檢查享受補貼企業是否為符合要求的工業企業，項目是否符合《紹興市戰略性新興產業重點領域導向目錄》及其國務院、省政府明確的工業類戰略性新興產業導向目錄所對應的相關項目和海洋新興產業投資項目；

　　（2）檢查專項資金分配數據是否真實準確，是否按標準進行補助；

　　（3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產業結構調整和優化升級，是否對行業發展有較大帶動作用；

　　（4）檢查專項資金申報管理是否規范，企業申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。

　　2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。

　　3.創業投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創業投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區和市直開發區（新區、新城）的創業投資引導基金投資管理情況，是否成產了戰略性新興產業投資公司，對外投資是否符合政策要求。

　　（三）戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。

　　1.審計調查享受專項資金補貼的項目承擔企業使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調查企業單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。

　　2.調查專項資金的使用是否專款專用，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

　　3.調查專項資金使用績效。項目執行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

　　四、審計調查工作要求

　　1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

　　組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

　　2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。

　　根據審計實施方案確定的審計內容和重點開展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。

　　3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。

　　由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書的代擬稿。

　　五、審計調查組成員及分工

　　本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協調工作，負責撰寫審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。

　　朱國偉同志主要負責調查戰略性新興產業工作開展情況。

　　高江強同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。

　　(三)朱佳同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。

　　審計組在實施審計過程中，可采取財務審計與績效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實施計算機審計。如果發現審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規定的審批手續及時進行修改和補充。

　　以上審計實施方案，請局領導審批。

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