財務工作制度

時間：2025-07-13 08:50:34 工作制度我要投稿

財務工作制度（實用15篇）

　　在學習、工作、生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的財務工作制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務工作制度（實用15篇）

財務工作制度1

　　一．會計人員工作調動或者因故離職，應按照《會計法》的規定，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。

　　二．會計人員離職前必須將本人所經管的會計工作，在規定的期限內全部移交清楚，接替人員應當認真接管所交工作。

　　三．已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證，應當填制完畢，尚未登記帳目的，應當登記完畢，保證帳帳相符、帳實相符，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章，同時填寫好“帳簿經管人員一覽表”。

　　四．編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、票據、文件、其他會計資料和物品等內容。實行電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關材料、實物等內容。

　　五．會計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般會計人員交接，由會計主管人員監交；會計主管人員交接，由單位領導人監交，必要時應報請上級主管部門派人會同監交。

　　六．移交人員在辦理手續時，要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點收。會計電算化工作的.單位要對有關數據在實際操作狀態下進行交接。交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　七．主辦會計移交時，還必須將單位會計重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應當寫書面材料。

　　八．接收人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

　　九．辦理交接時，對于會計憑證和有關資料以及庫存現金、票據等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。

　　十．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔責任。

財務工作制度2

　　一、認真學習、宣傳、貫徹執行新《會計法》，執行各項財經紀律和財務制度，加強會計核算工作、加強財務監督，財務人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時必要的開支，應按審批程序、手續辦理。根據事業計劃、正確及時地編制年度財務計劃，辦理會計業務，按照規定的格式和期限報送會計報表。

　　三、加強醫院經濟管理，擬定和審查醫院的經濟合同、經濟文件、經濟協議，參與擬定醫院的分配方案；審查各類業務用款，加強事前管理；定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。

　　四、發生的每筆經濟業務，均應取得合法的原始憑證，先由經手人、實物負責人簽字，再由院長審查批準后方能報銷，白條不能作為報銷憑證，出差或因公借支須辦理借款手續，回醫院后在規定時間內辦理結帳手續。會計人員要及時清理本單位發生的'債權、債務，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會部門應會同有關部門，對醫院的固定資產、藥品、衛生材料、低值易耗品以及其他財產進行定期或不定期的盤點，及時清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產物資的安全、完整，加快資金的周轉。

　　六、嚴格現金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現金必須及時送存銀行，庫存現金不得超過規定限額，不得以長補短或挪作他用，若有差錯應及時查找原因，報院長批示處理。

　　七、認真貫徹執行國家物價政策，遵守物價紀律，要熟悉各項醫療收費標準、藥品價格和有關物價政策。嚴格空白票據的管理，醫院的各種收據由財會室統一購置、保管和發放，建立票據收發和核銷制度。

　　八、按照《會計檔案管理辦法》的規定和要求，做好會計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續。會計人員的因故長期離開、改換工種或調離單位，必須辦理移交手續。

財務工作制度3

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提升公司經濟效益，根據國家相關財務管理法規制度和公司章程相關規定，結合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有用使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提升公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提升會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財姓的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財姓清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的首要依據。

　　第六條公司應根據審核沒有誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為了依據,按照規定的會計處置方法進行，保證會計目標的口徑一致，互相可比和會計處置方法前彳及相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的相關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證帳證符合、帳實符合、帳表符合。

　　第十條建立會計檔案，包含對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和燒毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必需有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽名接，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本Q

　　第十四條公司股東之間可互相轉讓其全部或部分出資，股東應按

　　公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。

　　財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實沒有法付出的.應付款項報公司總經理批準接處置。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批接，由財務管理中心登記彳爰才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿接及時監督催促相關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資筐管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必需每日結出現金日記賬的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的全部現金收付都必需有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶安全，非因業務需要不許外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時把握銀行存款馀額，不許簽發空頭支票，不許將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報相關領導和分管業務部門，監督催促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負責人f財務負責人f總經理。借用現金，必需用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必需在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資姓管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不許備在一年內變現的投資，分為了股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準彳爰，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資筐的管理：有以下情況之一的資筐應納入固定

　　資筐進行核算：①使用限期在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、

　　運輸工具和其他與經營相關的設備器具、工具等;②不屬于經營首要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用限期超過年的。

　　20002第二十七條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實符合。財務部負責固定資姓的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資姓明細帳。

　　第二十八條固定資姓的購置和調入均按實際成本入帳，固定資姓折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為了：

　　（一）房屋、營業用房年 30

　　（二）通訊設備、交通運輸設備年 3

　　（三）電子電腦、辦公及文字處置設備年 3

　　（四）電器設備、安全保衛設備年3

　　第二十九條差不多提足折舊、繼續使用的固定資姓不再提取折舊,提前報廢的固定資姓，不再補提折舊。當月增加的固定資姓，當月不提折舊，當月減少的固定資姓，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資姓和其他資要進行定期盤點，每年末由綜合管理＞S部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核接，經總經理批準彳爰進行帳務處置。

　　第三十一條沒有形資姓指被公司長期使用而沒有實物形態的資包含：1,專利權、土地使用權、商譽等。沒有形資按實際成本入帳，在受益期內＞S或有用期內按不短于年的限期攤銷。

　　第三十二條遞延資筐是不能全部計入當期損益，需要在以彼年度內分期攤銷的各項費用，包含創辦費，租入固定資姓的改良支出和攤銷限期超過一年，金額較大的修理費支出。創辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于年，以經營租入的固定資姓改良支出，在有用租賃期內分期攤5銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業收入包含手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映,以保障公司損益的真實性。

　　第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處置。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務相關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提升公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包含：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包含：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育資金、工會資金、住房公積金、保險費、固定資筐折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資姓折舊費：指公司根據固定資原值和國家規定的固定資分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資的攤銷費用，分攤期不短于年。 S5（五）各種準備金：各種準備金包含投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的實行差額提取，壞帳準備金按年末1%應收賬款馀額的提取。

　　（六）管理費用包含：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額計提，工會資金按工資總額14%2%計提，教育資金按工資總額計提。住房公積金經批準接，由公司按職工3%工資總額的肯定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制訂各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核相關支出憑證，未經領導簽名或審批手續不全的，不予報銷，對違反相關制度規定的行為了應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心應定期進行成本費用檢查、分析、制訂降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業利潤二營業收入營業稅金及附加營業支出

　　利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

　　（一）投資收益包含對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營沒有直接關系的各項收入，具體包含：固定資彥盤盈、處置固定資姓凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實沒有法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營沒有直接關系的各項支出，具體包含：固定資姓盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家相關規定作相應調整接，根據繳納所得稅，繳納所得稅彳爰的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的資產損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）弭補公司之前年度虧損；

　　（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彼利潤扣除前兩項彼的提取，盈馀公積金已達注冊資本的時不再提取。

　　10%50%（四）提取公積金、公益金按稅彼利潤的計提，首要用于公司的職5%工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包含資姓負債表、損益表。年度財務報表包含資負債表、損益表、現金流量表、營業費用＞g明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月日內完成，年度財務會15計報告應于次年日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書首要內容包含：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資姓負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為了正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為了領導或相關部門的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告目標包含：

　　①經營狀況目標：流動比率、負債比率、全部者權益比率；

　　②經營成果目標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包含伺服器、工作站、網線、印表機、電源等。會計電算化硬ups體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特別情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處置會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立刻與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試彳爰，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用10財務軟體必需是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開獸和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必需將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧卡、賬戶密碼和操作人員ic密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務工作制度4

　　一、業務發生時，必需由承接業務的負責人開具《業務流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協議》），特別情況需要協調的報總經理或副總經理簽名批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當日所收現款入帳，支票類必需在規定時限內及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業務明細單據上簽名確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業務往來賬目需要抵扣，收回對方的業務單據。不付現款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經理監督催促財務部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽名后再發給顧客方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款；

　　六、每月xx日前由執行部做好上月工資表，副總審核后報告總經理簽名確認后日發放。

　　七、對報銷原始憑證的規定及審核：對原始憑證的'技術性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務部每月日前整理好詳細準確地財務報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽名；

　　十、當月沒有違反以上規定者獎xx分，違規者每次扣分20分。

財務工作制度5

　　摘要：財政總預算會計又被稱為總預算會計、總會計，是指各級政府的財政部門對政府預算執行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監督的專業會計，是預算會計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發揮著十分重要的作用。隨著我國市場經濟的發展以及政府部門財政預算編制的不斷變化，以預算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調整革新，同時也逐漸暴露出當中存在的一些問題。本文主要對財政總預算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析，并提出了相關的對策措施。

　　關鍵詞：財政總預算會計；制度改革；問題；對策；探究

　　財政總預算會計是隨著社會主義市場經濟的發展而逐步建立起來的專業會計，它是我國預算會計體系的核心，為我國社會經濟和各項事業的發展發揮了重要的作用。為適應我國市場經濟新形勢的發展，目前，我國正在積極進行財務總預算制度改革，由原來單一的收付實現制向以權責發生制為基礎的“兩制并存”的格局轉變，還通過建立國庫集中支付制度，推行編制部門預算等措施，有效地促進了我國政府財務管理科學化水平的提高。在總預算會計工作不斷創新改革，積極探索的過程中，財政總預算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問題與不足，成為提高政府總預算會計工作水平的關鍵。

　　一、財政總預算會計工作的特點

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預算是根據政府相關法律法規和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預算會計工作過程中，無不體現和貫徹著法律法規和政策措施，因而具有很強的政策性；同時，財政總預算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃，在計劃目標的前提和約束下開展工作的，也體現出很強的計劃性。

　　2.統一性和廣泛性。為準確、及時掌握各級財政總預算會計的收支執行情況，便于研究和發現問題，政府總預算會計工作需要在國家集中統一的會計核算體系和制度約束下進行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統一的組織和行動下，才能保證總預算會計工作任務的完成。總預算會計工作的廣泛性主要體現在以下方面：一，環節廣，財政預算收支反映了社會生產、分配、消費的各環節復雜的經濟關系，既反映了產品生產領域的預算收支情況，又反映了各部門單位的財務成果，核算內容廣泛而復雜；二，科目多，總預算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統、國庫系統等，都是總預算會計核算需要涉及的對象。

　　二、總預算會計工作在改革發展實踐中存在的問題

　　近幾年來，我國財務制度的不斷改革取得了巨大的成效，使我國財政政策更趨于科學合理，但同時，政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題，這也是我們總預算會計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進一步進行改革和完善。

　　1.會計核算難以滿足發展形勢。隨著市場經濟體制的不斷完善，政府在市場經濟中的作用越發明顯，參與度也越來越高，其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉變，政府投資形式逐漸市場化、多元化、復雜化。會計核算內容變得更加繁雜，這無疑增加了政府預算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時俱進的改革發展和完善，使得會計工作無法全面而準確地反映政府投資情況，無法適應當前多樣化、復雜化的核算要求。并且，隨著國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實現資本化運營，有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來的政府總預算會計越發顯得不合時宜，難以適應現代政府的財政制度和市場形勢的發展。

　　2.會計核算制度的局限性。收付實現制是總預算會計收支核算的基礎，在收付實現制下，總預算會計只針對已經實際發生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實際中，很多收支項目的時間周期是很長的，如工程費用等。在收付實現制下，很多周期較長的收支內容很難全面、準確地反映在當期的會計核算中，使得總預算會計也無法全面而準確地記錄和反映政府財務收支和負債的真實情況，使預算編制也缺乏科學合理性，預算管理中難以有效防范財務風險。

　　3.缺乏統一完善的政府財務報告制度。總預算會計是執行政府的財政部門各項財政性資金活動的專業會計，在性質上與企業會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預算管理方面還缺乏一個統一完善的政府財務報告制度，現行的政府預算報告中體現不出政府的資產和債權、債務等情況，只能單一地反映出政府的收支預算決算。這種財務報告制度的不健全造成了財務信息的不完善，不利于立法機關對政府資金的監督管理，不利于政府預算編制，政府財務制度有待完善，財務狀況的公開透明性有待提高。

　　三、總預算會計工作制度改革的對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預算會計制度的改革是一個趨勢，是當前市場經濟形勢下和政府經濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中，要立足于我國經濟發展狀況和我國政府總預算會計工作的實際，加強對先進改革經驗的借鑒、積累和總結，才能以完善的管理制度促進政府預算總會計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預算不僅體現了政府的財政收支情況，同時也反映了各級政府部門的投資和預算執行情況。因此，在政府投資形式多元化發展的趨勢下，就必須要對總預算會計的核算對象進行擴展，使核算對象不只僅限于當期的.預算收支，同時還覆蓋政府預算外資金的收支并賬以及各種債務債權的管理。政府總預算會計核算對象范圍的擴大，使總預算會計工作能夠更系統、更客觀、更全面而完整地反映出政府預算資金的使用情況，從而為政府預算編制以及各種經濟決策和投資行為提供更準確全面、更具參考價值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務報告制度。由于社會經濟的發展和政府財務行為的不斷拓展，政府的財政部門、立法機關以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務報告制度也成為政府總預算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務報告制度，提供更多準確的政府財務信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務債權等情況，并以此作為政府的財政行為和績效進行監督考核和科學評估的重要依據。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進了政府財務報告制度的完善，為加強政府資產負債管理，提高財務預算管理水平，防范政府財務風險等提供了信息支持，有效地促進了政府的財政預算管理水平的提高和財政經濟的良性發展。

　　3.加快政府的財政總預算會計核算基礎的改革。目前，我國經濟正處于一個快速發展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統單一的收付實現制已明顯難以適應政府預算管理的現狀，因此，加快政府的財政總預算會計核算基礎的改革，建立以權責發生制為主、收付實現制為輔的財政制度，才能適應當前政府預算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業素質所限，權責發生制的應用應有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時，還應加強對政府會計人員的培訓，使之能更好地對制度改革后的預算事項進行核算。

　　四、結語

　　政府總預算會計改革是經濟發展新形勢下的客觀要求，有利于促進政府職能作用的轉變和服務水平的提高。只有不斷研究發現改革中存在的問題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預算會計工作的水平，更好地發揮其在政府預算監督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

　　[1]李勝平.財政總預算會計制度改革難點與對策分析[J].商，20xx(24).

　　[2]李永珍.我國政府會計改革研究[D].泰安：山東農業大學，20xx（12）.

　　[3]韋克風，吳少祥.強化預算會計在國家預算管理中的作用[J].廣西財務與會計,1992(3).

財務工作制度6

　　1、負責全院的財務工作，樹立為醫療第一線效勞的思想．保證醫院經費合理使用。

　　2、貫徹有關財務會計的法令、制度和指示，遵守國家財經紀律。財務人員要廉潔奉公，堅持原則，不以工作之便謀取私利。

　　3、根據事業方案和上級規定的統一收費標準合理組織收入。本著節約原那么，精打細算，節省開支．監督預算資金的正確使用。

　　4、要及時正確地編制年度財務預算和季度財務方案，辦理會計業務，按照規定和期限報送會計報表。

　　5、及時組織催收欠費，防止拖欠，嚴格控制呆帳。

　　6、負責財務監督。定期清查庫存現金和材料，克服浪費和積壓，保證財產的平安，防止不良現象的.發生。

　　7、積極參加醫院的經濟管理工作。分析財務方案執行情況，挖掘增收節支潛力，計算獎金標準和數額。辦理發放工資、津貼補貼、獎金等工作。

　　8、按照銀行制度規定，加強現金管理。

　　9、按照國家會計制度規定，負責各項會計事務處理，做到記帳、算帳、報帳及時，科目準確，手續完備，數字真實，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結。

　　10、領導有關人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改良效勞態度，提高工作質量，方便病人，縮短交費排隊時間。

　　11、協助有關部門加強各類醫保費用的管理。

　　12、遵守勞動紀律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內清潔衛生。對人態度和藹，熱情積極：

　　13、辦理院領導交辦的臨時性工作。

財務工作制度7

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　　⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　⑺用以支付各種款項的.原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　（3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（4）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（5）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（6）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章財產管理制度

　　公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務工作制度8

　　一、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，幾是預算以外的，無計劃的`開支，應堅持杜絕，對于臨時性的必須開支，應按審批手續辦理。

　　三、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務計劃（預算），辦理會計業務，按照規定的格式和期限報送會計報表。

　　四、加強醫院經濟治理，定期進行經濟活動分析，并會同有關科室做好經濟核算的治理工作。

　　五、一切對外采購開支，均應取得合法的原始憑證，由經手人、驗收人、主管領導簽字后方可報銷，出差或因公借支，須經主管部門領導簽字，任務完成后及時辦理結帳、報銷手續。

　　六、會計人員要及時辦理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

　　七、財務科應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產進行經常性監督，及時清查庫房，做到心中有數，防止積壓和浪費。

　　八、每日收入現金及時送存銀行，庫存現金不得起過銀行規定限期額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人具體登記，每月集中討論，找出原因及領導批示處理。

　　九、原證憑證、帳本、工資冊、財務報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。

財務工作制度9

　　一、為規范公司財務行為和財務管理制度，有用運作資產，積極增收節支，提升公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等相關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制訂本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同做好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家相關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額,確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不許將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、補助用現金結算，其他結算必需用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的.工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予肯定的借款，借款的金額由經理核定批準。在返回公司天內報銷差旅費。

　　十、參與制訂本公司經營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必需有經理簽名。

　　十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必需每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等）按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

財務工作制度10

　　1、以身作則，帶領轄下員工嚴格執行《員工守則》和各項規章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進行培訓，每季度對員工進行業務考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進行政治學習和業務學習，了解所轄員工的思想、生活動態和業務熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現金管理制度、銀行信用卡使用的`規定、帳單及發票管理規定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務結算是否正確，及時并督促員工對應收款及時追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時完成數字平衡，并做當天營業報表。

　　8、督促各收款員的現金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業務周轉金。

　　9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設備的正常運轉。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內容及時作出處理和向經理報告。

財務工作制度11

　　收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：

　　(一)夜審班前準備

　　班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:

　　1、前臺客房結帳單及收銀日報表。

　　2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

　　3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。

　　(二)夜審工作流程

　　1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

　　2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

　　3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。

　　4、打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。

　　5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳(未結帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意;如果是轉錯房間，則要立刻調整。

　　6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。

　　7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。

　　8、進入夜審數據統計：營業組審核(打印出營業點總班結帳表)，完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。

　　9、數據整理。

　　10、出具夜審報表：

　　A、編制“××賓館營業日報表”。

　　B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。

　　C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

　　11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

　　(三)日審工作流程

　　1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容

　　每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務送經理處理。

　　2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

　　3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表

　　客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳(包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議帳)的匯總表。

　　4、核對餐廳結帳單：

　　1)核對餐廳結帳單時應注意;帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。

　　2)核對營業對帳表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。

　　3)打折手續應完整：用賓館優惠卡打折的'，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

　　4)免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理。

　　5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

　　其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等)的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

　　1)收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

　　2)核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到帳實相符。

　　6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：

　　負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

　　7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：

　　檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否如實上繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。

　　8、報表裝訂：

　　按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

　　(四)帳務處理工作流程

　　1、每日營業收入傳票的編制

　　編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

　　收入憑證的編制方法是：借：應收帳款——客帳

　　應收帳款——街帳——明細

　　應收帳款——團隊

　　銀行存款

　　貸：營業收入

　　應付帳—電話費

　　2、街帳、客帳分配表統計

　　街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

　　3、客人清算應收款后帳務處理

　　客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

　　4、超60天應收款掛帳催款

　　根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

　　5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

財務工作制度12

　　一、業務發生時，必需由承接業務的負責人開具《業務流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協50%議》），特別情況需要協調的報總經理或副總經理簽名批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當日所收現款入帳，支票類必需在規定時限內及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的'業務明細單據上簽名確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業務往來賬目需要抵扣，收回對方的業務單據。不付現款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、每月日前由執行部做好上月工資表，副總審核后報告總經理簽22名確認后日發放。

　　七、對報銷原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務部每月日前整理好詳細準確地財務報表提請全部股東審核18簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽名；

　　十、當月沒有違反以上規定者獎分分，違規者每次扣分20分。

財務工作制度13

　　第一章總則

　　第一條財務部是負責學校各社團財務資金使用及管理的部門，本部門以“服務社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務于社團并且充分維護社團各會員的利益。

　　第二條社聯財務部管理的指導思想：在院團委的領導下貫徹國家有關法律法規制度，執行社聯有關的財務制度和財經紀律，正確處理社聯與各社團的關系，為社聯和各社團活動提供有力保障。

　　第三條社聯財務部基本任務：做好各項財務收支計劃，核算，預支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務管理會計核算，及時，準確，全面，真實地反映社聯內部及屬下各社團的財務狀況和活動財務狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節支，監督執行社聯章程、財務制度，加強財務管理，促進社聯及屬下所有社團各項資產的有效利用，努力提高經濟效益，對社團經濟的合法性，合理性進行監督。

　　第二章工作細則

　　第四條協調好本部門與社團之間的關系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。

　　第五條財務職責:制定年度財務預決算交主席團審議,負責聯合會日常財務的收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創設、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續。

　　第六條財務部成員工作任務:：

　　1、熟悉各社團財務工作和財務負責人.。

　　2、積極主動配合各部門工作，服從上級調配。

　　3、服從社團聯合會管理條例,有明確的紀律觀念，例會、簽到必須到場。

　　4、有嚴謹的工作作風和正確的.工作態度，以飽滿熱情的心態對待財務工作。

　　5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴格把關，搞好財務督促工作。

　　6、有創新意識，對財務工作要不斷改進,使財務機制更加完善。

　　第七條日常工作:：

　　1、協調好各社團財務工作。

　　2、做好各社團的預支申請，審核，報賬等工作。

　　3、財務審核：對會員投訴較多或有財務不清的社團進行財務抽查，并做好登記，并把涉及的相關人員報主席團和校團委請求處理。

　　4、定期針對各社團上交的財務報表進行做賬。每個學期期末進行財務總核算。

　　第三章經濟支配管理

　　第八條各社團需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　第九條收支嚴格進行書面登記，并保留詳細的清單和發票（正規發票），憑據作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　第十條節約各社團的資金，提高經費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　第十一條嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續制度。

　　第十二條每次活動的資金預算方案經主席審批后，應交到財務部存檔備案。

　　第十三條每次活動結束后，各部門應盡快把發票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結。

　　第四章例會制度

　　第十四條每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。

　　第十五條每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

　　第十六條會議主要進行每周工作總結，部長傳達上級指示和新的任務，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。

　　第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。

　　第十八條若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。

　　第四章附則

　　第十九條社團聯合會財務部對此制度有最終解釋權。

　　第二十條本制度自公布之日起施行。

　　第二十一條各社團對財務部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯辦公室，經社聯主席團和財務部共同商討,達成性意見后予以修改。

財務工作制度14

　　總則

　　一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

　　財務管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

　　六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱資金管理包括：

　　措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

　　現金及現金等價物管理；

　　結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1．取之合法，使用合規；

　　2．開源節流，講求效益；

　　3．內部牽制，防范風險；

　　4．管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

　　2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價物管理

　　1．內部牽制

　　（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

　　（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　　（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

　　2．財經紀律

　　（1）現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　　（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

　　（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　　（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3．現金等價物

　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1．應收款項管理應遵循以下原則：

　　（1）入帳有據，處理合規；

　　（2）跟蹤管理，掌握動態；

　　（3）清理及時，回款迅速；

　　（4）節約資金，力戒損失；

　　（5）職責明確，失誤必究。

　　2．債權的成立應符合以下條件：

　　（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

　　（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

　　（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

　　3．跟蹤管理和清理回款

　　實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

　　4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的.重組損益。

　　投資管理

　　十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

　　十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

　　十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

　　十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

　　財產物資管理

　　十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產物資管理應遵循的原則：

　　1．全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

　　2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

　　3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務工作制度15

　　出納工作制度，是日常經濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規程或行為準則。其主要內容通常包括五個方面的要求：

　　（一）出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒有直接聯系的賬簿，如固定資產賬等。不是出納人員，不得直接收付現金。

　　（二）出納人員應該根據審核過的會計憑證辦事銀行、現金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的.會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現金屬于收入性質的，還應同時開給發票或收據。

　　（三）出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬，每天業務結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

　　（四）認真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發生個人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取公款。

　　（五）確保現金賬實相符，不得以白條頂替庫存現金。如果發現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

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