[通用]財務工作制度

　　在我們平凡的日常里，制度使用的頻率越來越高，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的財務工作制度，歡迎閱讀與收藏。

財務工作制度1

　　目前，我國的部分企業由于工作內容繁雜，導致監督管理部門不能充分有效的對財務管理工作進行監督和控制。同時，企業財務監督工作制度的不規范、不全面，也導致企業對財務工作的監督審計浮于表面，使得監督機制形同虛設。

　　新時期加強企業財務管理工作的措施

　　在今后的工作過程中，企業可以通過采取以下幾個方面的措施，來創新企業的財務管理工作，從而不斷提高財務工作的質量和效益。

　　1、建立統一、規范的財務管理模式

　　針對企業財務管理中缺乏統一規則標準的問題，企業要根據國家頒布的相關法律制度，結合自身經濟發展的實際情況，從全局的長遠利益出發，構建統一化、規范化、制度化的財務管理新模式。企業領導人員要深入到財務工作的第一線，了解和掌握最新、準確的企業財務信息，全方位的對企業財務管理的方法模式進行調整和優化，從而逐步提高企業的市場競爭力和市場地位。

　　2、強化財務風險的'防控制度建設

　　企業要加強對財務風險相關防控制度的制定和完善，使財務會計人員在進行業務工作時能夠有章可循、有法可依，充分發揮財務會計的核算控制和監督作用，從而使企業能夠在日益激烈的國內外市場競爭中降低因財務風險所造成的損失，使企業能夠在國際市場上占有一席之地。同時，還要推行經濟運行的安全問責制度，通過明確各崗位、人員的責、權、利，提高員工的安全責任心和責任感，從而使員工更好的為企業的生存發展貢獻自己的力量。

　　3、加強財務預算管理

　　企業要組織專門人員，本著科學、合理、切實、有效的原則對財務預算工作的規劃方案進行全面、系統、詳細的編制，對企業的項目財務支出以及基本財務支出要進行嚴格、明確的界定。同時，還要對基本財務支出的定額核定技術方法進行合理的優化和調整，從而使企業在分配預算資金時能夠做到更加的透明、公平、公開、公正。此外，企業還要在對項目財務支出嚴格審核、分類、排序的基礎上，對項目的預算編制在其前瞻性和計劃性上進行切實有效的強化，從而確保項目預算的規劃安排同企業各部門的經營發展規劃相一致起來。

財務工作制度2

　　總則

　　第一條為規范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監控力度,防范財務管理風險，結合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務印章的分類：

　　對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案的印章。包含財務專用章、法人章、發票專用章；

　　對內專用財務印章：僅供公司內部管理需要的印章。包含現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。

　　第一章財務印章的管理

　　第五條集團財務中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

　　財務印章必需由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管；

　　銀行預留印鑒必需分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關票據由相關出納保管；

　　對外專用財務印章必需存放在保險柜中保存；對內專用財務印章由保管人自行妥善保管；

　　財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,應立刻將印章交還原保管人；

　　財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領導進行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時間、枚數、名稱；

　　企業名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好相關準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各相關單位。

　　財務印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立刻書面逐級報告詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

　　停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息報告集團財務中心備案。

　　第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統計和更新工作。

　　第二章財務印章的使用

　　第九條財務印章使用必需基于真實、合法、手續完備的經營活動。

　　第十條使用財務印章應辦理批準手續，嚴格登記。

　　日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記；

　　發票專用章除用于已開普通發票、增值稅票、營業稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記；

　　其他對內專用章嚴格按照要求使用。

　　非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經財務負責人或財務總監審批；

　　加蓋財務印章時，應加蓋于規定位置；

　　嚴禁為空白支票、發票、信件、表格、合同等加蓋公司財務印章；

　　財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

　　嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特別情況，使用部門6 .或個人須書面申請，經部門負責人和財務負責人或財務總監審批后，到財務部門辦理財務印章領用手續，攜帶外出使用。使用后應立刻歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務印章的刻制

　　第十一條財務印章由公司統一刻制、授權使用。

　　因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監審批同意；

　　各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用3 .全稱和法定名稱，不得使用簡稱；

　　印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案； 4 .各類財務印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

　　第四章財務印章的啟用、變更和注銷

　　第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知相關單位及部門,發出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章；

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務印章；

　　任何人以任何名義復制公司財務印章；

　　為各種空白文件加蓋財務印章；

　　未經審批，攜帶財務印章外出；

　　替他部門或個人未經審批使用財務印章；

　　未按照本制度要求及時提供財務印章變動信息；

　　其他違反國家法律、法規和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經濟處罰。給公司造成經濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發之日起執行。

　　公司財務工作制度及管理規定，

　　全面統籌計劃公司財務管理戰略，制定公司財務計劃方案。

　　按照企業戰略發展計劃地要求，全面主持財務體系的運作管理。

　　以合理的.企業資源成本適時制訂、修正、和完善財務組織體系，指導下屬職工的有用職責分工和高效協作。

　　負責主持編制預算并監督其執行。

　　負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

　　負責財稅政策法規的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;

　　分析企業經濟環境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

　　主持財務會計政策和職能范圍內的財務制度的研究、設計、和提審核。

　　建立財務風險的預警與防范體系；確保不會出現資金安全風險、稅務風險等財務風險。

　　向公司高層決策者提供相關財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提升公司的盈利水平。

　　執行公司預算管理和成本控制制度與規程，節省本部門各類辦公費用。

財務工作制度3

　　第一章總則

　　第一條財務部是負責學校各社團財務資金使用及管理的部門，本部門以“服務社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務于社團并且充分維護社團各會員的利益。

　　第二條社聯財務部管理的指導思想：在院團委的領導下貫徹國家有關法律法規制度，執行社聯有關的財務制度和財經紀律，正確處理社聯與各社團的關系，為社聯和各社團活動提供有力保障。

　　第三條社聯財務部基本任務：做好各項財務收支計劃，核算，預支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務管理會計核算，及時，準確，全面，真實地反映社聯內部及屬下各社團的財務狀況和活動財務狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節支，監督執行社聯章程、財務制度，加強財務管理，促進社聯及屬下所有社團各項資產的有效利用，努力提高經濟效益，對社團經濟的合法性，合理性進行監督。

　　第二章工作細則

　　第四條協調好本部門與社團之間的關系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的`解決。

　　第五條財務職責:制定年度財務預決算交主席團審議,負責聯合會日常財務的收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創設、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續。

　　第六條財務部成員工作任務:：

　　1、熟悉各社團財務工作和財務負責人.。

　　2、積極主動配合各部門工作，服從上級調配。

　　3、服從社團聯合會管理條例,有明確的紀律觀念，例會、簽到必須到場。

　　4、有嚴謹的工作作風和正確的工作態度，以飽滿熱情的心態對待財務工作。

　　5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴格把關，搞好財務督促工作。

　　6、有創新意識，對財務工作要不斷改進,使財務機制更加完善。

　　第七條日常工作:：

　　1、協調好各社團財務工作。

　　2、做好各社團的預支申請，審核，報賬等工作。

　　3、財務審核：對會員投訴較多或有財務不清的社團進行財務抽查，并做好登記，并把涉及的相關人員報主席團和校團委請求處理。

　　4、定期針對各社團上交的財務報表進行做賬。每個學期期末進行財務總核算。

　　第三章經濟支配管理

　　第八條各社團需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　第九條收支嚴格進行書面登記，并保留詳細的清單和發票（正規發票），憑據作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　第十條節約各社團的資金，提高經費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　第十一條嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續制度。

　　第十二條每次活動的資金預算方案經主席審批后，應交到財務部存檔備案。

　　第十三條每次活動結束后，各部門應盡快把發票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結。

　　第四章例會制度

　　第十四條每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。

　　第十五條每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

　　第十六條會議主要進行每周工作總結，部長傳達上級指示和新的任務，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。

　　第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。

　　第十八條若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。

　　第四章附則

　　第十九條社團聯合會財務部對此制度有最終解釋權。

　　第二十條本制度自公布之日起施行。

　　第二十一條各社團對財務部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯辦公室，經社聯主席團和財務部共同商討,達成性意見后予以修改。

財務工作制度4

　　一、負責新農合基金支出的調度工作，確保新農合基金能及時支付給參加農村合作醫療的病人。

　　二、加強財務管理，認真執行《中華人民共和國會計法》、財經政策及新農合各項工作制度。嚴格審核各種憑證，做好會計憑證整理及其檔案管理等日常工作。

　　三、負責新農合的會計賬務處理和基金收支明細帳，做到賬、證、表三相符，會計科目準確、數字真實、內容完整、記載清析。

　　四、負責做好各種信息的統計工作、各種憑證的傳遞工作及財務報表的編制報送工作。

　　五、負責基金的收支審核、及時主動與銀行核對銀行存款，認真核實對賬單以及填寫銀行存款余額調節表。

　　六、負責基金票據的`管理工作，保管好新農合使用的各種單據及收據的領用、核銷、存根保管。

　　七、負責新農合基金支付工作，及時登記銀行存款日記賬和財政專戶存款日記賬，做到日清月結。

　　八、每季度與定點醫療機構核對財務賬目，做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

　　九、做好新農合會計檔案保管工作，完成領導交辦的其他工作任務。

財務工作制度5

　　出納工作制度，是日常經濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規程或行為準則。其主要內容通常包括五個方面的要求：

　　（一）出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒有直接聯系的.賬簿，如固定資產賬等。不是出納人員，不得直接收付現金。

　　（二）出納人員應該根據審核過的會計憑證辦事銀行、現金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現金屬于收入性質的，還應同時開給發票或收據。

　　（三）出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬，每天業務結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

　　（四）認真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發生個人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取公款。

　　（五）確保現金賬實相符，不得以白條頂替庫存現金。如果發現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務工作制度6

　　一、貫徹執行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關的法律、法規和財務規章制度，加強財務管理，規范財務工作,提高資金使用效益。二、加強和規范街道所屬行政、事業單位的收支兩條線及非稅收入的`管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據報帳制度，作為“報銷單位”管理。

　　三、遵守國家財經紀律，執行各項財務制度。監督所轄單位及部門的財務收支狀況，強化會計核算及監督職能。

　　四、協助所轄單位及部門制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。

　　五、按《會計法》和國家統一會計制度的規定處理會計帳務，記載應及時、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

　　六、認真審核原始憑證及所附資料，發現問題應及時匯報并按規定處理，確保會計資料的真實完整。

　　七、按時出具符合規定的財務會計報告并報送有關部門和單位，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。

　　九、堅持原則，秉公辦事，提供優質服務，自覺接受社會各界的監督。

財務工作制度7

　　一．會計人員工作調動或者因故離職，應按照《會計法》的規定，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。

　　二．會計人員離職前必須將本人所經管的會計工作，在規定的期限內全部移交清楚，接替人員應當認真接管所交工作。

　　三．已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證，應當填制完畢，尚未登記帳目的，應當登記完畢，保證帳帳相符、帳實相符，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章，同時填寫好“帳簿經管人員一覽表”。

　　四．編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、票據、文件、其他會計資料和物品等內容。實行電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關材料、實物等內容。

　　五．會計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般會計人員交接，由會計主管人員監交；會計主管人員交接，由單位領導人監交，必要時應報請上級主管部門派人會同監交。

　　六．移交人員在辦理手續時，要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點收。會計電算化工作的單位要對有關數據在實際操作狀態下進行交接。交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　七．主辦會計移交時，還必須將單位會計重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應當寫書面材料。

　　八．接收人員應當繼續使用移交的`會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

　　九．辦理交接時，對于會計憑證和有關資料以及庫存現金、票據等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。

　　十．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔責任。

財務工作制度8

　　一、業務發生時，必需由承接業務的負責人開具《業務流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協議》），特別情況需要協調的報總經理或副總經理簽名批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當日所收現款入帳，支票類必需在規定時限內及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業務明細單據上簽名確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業務往來賬目需要抵扣，收回對方的業務單據。不付現款的'由財務部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經理監督催促財務部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽名后再發給顧客方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款；

　　六、每月xx日前由執行部做好上月工資表，副總審核后報告總經理簽名確認后日發放。

　　七、對報銷原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務部每月日前整理好詳細準確地財務報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽名；

　　十、當月沒有違反以上規定者獎xx分，違規者每次扣分20分。

財務工作制度9

　　一、為規范公司財務行為和財務管理制度，有用運作資產，積極增收節支，提升公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等相關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制訂本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同做好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家相關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額,確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不許將公司收入的`現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、補助用現金結算，其他結算必需用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予肯定的借款，借款的金額由經理核定批準。在返回公司天內報銷差旅費。

　　十、參與制訂本公司經營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必需有經理簽名。

　　十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必需每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等）按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

財務工作制度10

　　總則

　　一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

　　財務管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

　　六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱資金管理包括：

　　措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

　　現金及現金等價物管理；

　　結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1．取之合法，使用合規；

　　2．開源節流，講求效益；

　　3．內部牽制，防范風險；

　　4．管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

　　2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價物管理

　　1．內部牽制

　　（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

　　（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　　（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

　　2．財經紀律

　　（1）現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　　（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

　　（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　　（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3．現金等價物

　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1．應收款項管理應遵循以下原則：

　　（1）入帳有據，處理合規；

　　（2）跟蹤管理，掌握動態；

　　（3）清理及時，回款迅速；

　　（4）節約資金，力戒損失；

　　（5）職責明確，失誤必究。

　　2．債權的成立應符合以下條件：

　　（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

　　（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

　　（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

　　3．跟蹤管理和清理回款

　　實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

　　4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

　　投資管理

　　十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

　　十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的`價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

　　十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

　　十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

　　財產物資管理

　　十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產物資管理應遵循的原則：

　　1．全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

　　2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

　　3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務工作制度11

　　1、負責全院的財務工作，樹立為醫療第一線效勞的思想．保證醫院經費合理使用。

　　2、貫徹有關財務會計的法令、制度和指示，遵守國家財經紀律。財務人員要廉潔奉公，堅持原則，不以工作之便謀取私利。

　　3、根據事業方案和上級規定的統一收費標準合理組織收入。本著節約原那么，精打細算，節省開支．監督預算資金的正確使用。

　　4、要及時正確地編制年度財務預算和季度財務方案，辦理會計業務，按照規定和期限報送會計報表。

　　5、及時組織催收欠費，防止拖欠，嚴格控制呆帳。

　　6、負責財務監督。定期清查庫存現金和材料，克服浪費和積壓，保證財產的平安，防止不良現象的'發生。

　　7、積極參加醫院的經濟管理工作。分析財務方案執行情況，挖掘增收節支潛力，計算獎金標準和數額。辦理發放工資、津貼補貼、獎金等工作。

　　8、按照銀行制度規定，加強現金管理。

　　9、按照國家會計制度規定，負責各項會計事務處理，做到記帳、算帳、報帳及時，科目準確，手續完備，數字真實，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結。

　　10、領導有關人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改良效勞態度，提高工作質量，方便病人，縮短交費排隊時間。

　　11、協助有關部門加強各類醫保費用的管理。

　　12、遵守勞動紀律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內清潔衛生。對人態度和藹，熱情積極：

　　13、辦理院領導交辦的臨時性工作。

財務工作制度12

　　一、認真學習、宣傳、貫徹執行新《會計法》，執行各項財經紀律和財務制度，加強會計核算工作、加強財務監督，財務人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時必要的開支，應按審批程序、手續辦理。根據事業計劃、正確及時地編制年度財務計劃，辦理會計業務，按照規定的格式和期限報送會計報表。

　　三、加強醫院經濟管理，擬定和審查醫院的經濟合同、經濟文件、經濟協議，參與擬定醫院的分配方案；審查各類業務用款，加強事前管理；定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。

　　四、發生的每筆經濟業務，均應取得合法的'原始憑證，先由經手人、實物負責人簽字，再由院長審查批準后方能報銷，白條不能作為報銷憑證，出差或因公借支須辦理借款手續，回醫院后在規定時間內辦理結帳手續。會計人員要及時清理本單位發生的債權、債務，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會部門應會同有關部門，對醫院的固定資產、藥品、衛生材料、低值易耗品以及其他財產進行定期或不定期的盤點，及時清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產物資的安全、完整，加快資金的周轉。

　　六、嚴格現金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現金必須及時送存銀行，庫存現金不得超過規定限額，不得以長補短或挪作他用，若有差錯應及時查找原因，報院長批示處理。

　　七、認真貫徹執行國家物價政策，遵守物價紀律，要熟悉各項醫療收費標準、藥品價格和有關物價政策。嚴格空白票據的管理，醫院的各種收據由財會室統一購置、保管和發放，建立票據收發和核銷制度。

　　八、按照《會計檔案管理辦法》的規定和要求，做好會計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續。會計人員的因故長期離開、改換工種或調離單位，必須辦理移交手續。

財務工作制度13

　　1、以身作則，帶領轄下員工嚴格執行《員工守則》和各項規章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進行培訓，每季度對員工進行業務考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進行政治學習和業務學習，了解所轄員工的思想、生活動態和業務熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現金管理制度、銀行信用卡使用的'規定、帳單及發票管理規定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務結算是否正確，及時并督促員工對應收款及時追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時完成數字平衡，并做當天營業報表。

　　8、督促各收款員的現金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業務周轉金。

　　9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設備的正常運轉。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內容及時作出處理和向經理報告。

財務工作制度14

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　　⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的.費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　（3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（4）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（5）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（6）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章財產管理制度

　　公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務工作制度15

　　摘要：財政總預算會計又被稱為總預算會計、總會計，是指各級政府的財政部門對政府預算執行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監督的專業會計，是預算會計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發揮著十分重要的作用。隨著我國市場經濟的發展以及政府部門財政預算編制的不斷變化，以預算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調整革新，同時也逐漸暴露出當中存在的一些問題。本文主要對財政總預算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析，并提出了相關的對策措施。

　　關鍵詞：財政總預算會計；制度改革；問題；對策；探究

　　財政總預算會計是隨著社會主義市場經濟的發展而逐步建立起來的專業會計，它是我國預算會計體系的核心，為我國社會經濟和各項事業的發展發揮了重要的作用。為適應我國市場經濟新形勢的發展，目前，我國正在積極進行財務總預算制度改革，由原來單一的收付實現制向以權責發生制為基礎的“兩制并存”的格局轉變，還通過建立國庫集中支付制度，推行編制部門預算等措施，有效地促進了我國政府財務管理科學化水平的提高。在總預算會計工作不斷創新改革，積極探索的過程中，財政總預算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問題與不足，成為提高政府總預算會計工作水平的關鍵。

　　一、財政總預算會計工作的特點

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預算是根據政府相關法律法規和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預算會計工作過程中，無不體現和貫徹著法律法規和政策措施，因而具有很強的政策性；同時，財政總預算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃，在計劃目標的前提和約束下開展工作的，也體現出很強的計劃性。

　　2.統一性和廣泛性。為準確、及時掌握各級財政總預算會計的收支執行情況，便于研究和發現問題，政府總預算會計工作需要在國家集中統一的會計核算體系和制度約束下進行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統一的組織和行動下，才能保證總預算會計工作任務的完成。總預算會計工作的廣泛性主要體現在以下方面：一，環節廣，財政預算收支反映了社會生產、分配、消費的各環節復雜的經濟關系，既反映了產品生產領域的預算收支情況，又反映了各部門單位的財務成果，核算內容廣泛而復雜；二，科目多，總預算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統、國庫系統等，都是總預算會計核算需要涉及的對象。

　　二、總預算會計工作在改革發展實踐中存在的問題

　　近幾年來，我國財務制度的不斷改革取得了巨大的'成效，使我國財政政策更趨于科學合理，但同時，政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題，這也是我們總預算會計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進一步進行改革和完善。

　　1.會計核算難以滿足發展形勢。隨著市場經濟體制的不斷完善，政府在市場經濟中的作用越發明顯，參與度也越來越高，其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉變，政府投資形式逐漸市場化、多元化、復雜化。會計核算內容變得更加繁雜，這無疑增加了政府預算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時俱進的改革發展和完善，使得會計工作無法全面而準確地反映政府投資情況，無法適應當前多樣化、復雜化的核算要求。并且，隨著國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實現資本化運營，有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來的政府總預算會計越發顯得不合時宜，難以適應現代政府的財政制度和市場形勢的發展。

　　2.會計核算制度的局限性。收付實現制是總預算會計收支核算的基礎，在收付實現制下，總預算會計只針對已經實際發生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實際中，很多收支項目的時間周期是很長的，如工程費用等。在收付實現制下，很多周期較長的收支內容很難全面、準確地反映在當期的會計核算中，使得總預算會計也無法全面而準確地記錄和反映政府財務收支和負債的真實情況，使預算編制也缺乏科學合理性，預算管理中難以有效防范財務風險。

　　3.缺乏統一完善的政府財務報告制度。總預算會計是執行政府的財政部門各項財政性資金活動的專業會計，在性質上與企業會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預算管理方面還缺乏一個統一完善的政府財務報告制度，現行的政府預算報告中體現不出政府的資產和債權、債務等情況，只能單一地反映出政府的收支預算決算。這種財務報告制度的不健全造成了財務信息的不完善，不利于立法機關對政府資金的監督管理，不利于政府預算編制，政府財務制度有待完善，財務狀況的公開透明性有待提高。

　　三、總預算會計工作制度改革的對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預算會計制度的改革是一個趨勢，是當前市場經濟形勢下和政府經濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中，要立足于我國經濟發展狀況和我國政府總預算會計工作的實際，加強對先進改革經驗的借鑒、積累和總結，才能以完善的管理制度促進政府預算總會計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預算不僅體現了政府的財政收支情況，同時也反映了各級政府部門的投資和預算執行情況。因此，在政府投資形式多元化發展的趨勢下，就必須要對總預算會計的核算對象進行擴展，使核算對象不只僅限于當期的預算收支，同時還覆蓋政府預算外資金的收支并賬以及各種債務債權的管理。政府總預算會計核算對象范圍的擴大，使總預算會計工作能夠更系統、更客觀、更全面而完整地反映出政府預算資金的使用情況，從而為政府預算編制以及各種經濟決策和投資行為提供更準確全面、更具參考價值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務報告制度。由于社會經濟的發展和政府財務行為的不斷拓展，政府的財政部門、立法機關以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務報告制度也成為政府總預算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務報告制度，提供更多準確的政府財務信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務債權等情況，并以此作為政府的財政行為和績效進行監督考核和科學評估的重要依據。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進了政府財務報告制度的完善，為加強政府資產負債管理，提高財務預算管理水平，防范政府財務風險等提供了信息支持，有效地促進了政府的財政預算管理水平的提高和財政經濟的良性發展。

　　3.加快政府的財政總預算會計核算基礎的改革。目前，我國經濟正處于一個快速發展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統單一的收付實現制已明顯難以適應政府預算管理的現狀，因此，加快政府的財政總預算會計核算基礎的改革，建立以權責發生制為主、收付實現制為輔的財政制度，才能適應當前政府預算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業素質所限，權責發生制的應用應有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時，還應加強對政府會計人員的培訓，使之能更好地對制度改革后的預算事項進行核算。

　　四、結語

　　政府總預算會計改革是經濟發展新形勢下的客觀要求，有利于促進政府職能作用的轉變和服務水平的提高。只有不斷研究發現改革中存在的問題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預算會計工作的水平，更好地發揮其在政府預算監督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

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　　[3]韋克風，吳少祥.強化預算會計在國家預算管理中的作用[J].廣西財務與會計,1992(3).

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