企業內控制度（精選10篇）

　　在我們平凡的日常里，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的企業內控制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　企業內控制度 1

　　一、內部控制概述

　　內部控制是指為了保證企業業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制的目標包括：

　　(1)保護企業資產的安全、完整及對其的有效使用；

　　(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供；

　　(3)保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行；

　　(4)盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標；

　　(5)預防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和采取糾正措施；

　　(6)保證企業各項生產和經營活動有序有效地進行。

　　內部控制是現代企業管理的重要手段。完善企業內部控制制度，保證會計信息質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，保證資本市場有效運行，均有著非常重要的意義。

　　二、現行企業內部控制中存在的主要問題

　　(一)對內部控制認識不足

　　目前一些企業特別是某些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意：

　　一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式，認為只要能夠規范化操作就行了，不必考慮是否先進；

　　二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化；這就使企業的改革同微觀治理機制相脫離。

　　(二)產權關系不明

　　在我國現階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現在董事會這一重要機構沒有發揮應有的職能。有不少國有企業在改革過程中，一味地“放權讓利”，致使原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理成員高度重疊，致使國有企業產權主體缺位、權責不清，內部控制的受益主體模糊。這種責權不分的公司治理結構，導致所有者對經營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設。

　　(三)監督機制不健全

　　目前有很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬于財務部門，與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。

　　三、企業內部控制制度的基本框架

　　(一)完善企業的控制環境

　　任何企業的控制活動都存在于一定的控制環境之中。控制環境中的要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。要改善企業內部控制環境，要做好如下工作：

　　1、加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立。

　　2、要有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。科學的企業組織結構在企業內部應包含四個層次的經濟主體，相應地，企業內部也有四種控制主體，即股東、經營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標？押股東的目標是財富最大化？鴉經營者的目標是不斷增加經營效益；管理者的目標是完成責任目標、獲得業務運行的真實報告；普通員工的目標是遵從企業的內部規章制度，不斷提高企業的生產經營效率。

　　3、要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監督的一種方法，包括很多內容，如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。

　　(二)設立有效的控制活動

　　1、針對人員的控制。

　　(1)職責分離。職責分離是現代企業內部控制的基本要求，對于企業的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權限，形成相互制衡機制。

　　(2)工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現這一目標，可以采用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規定每個人應該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結果等。工作流程圖設計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結果將是相同的。

　　(3)票據與記錄控制。實行票據保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據進行預先編號，所有作廢的票據都要妥善保存，對已經使用的票據由會計人員進行定期消號，并及時與票據保管人員進行核對，以防止交易漏記或重復記錄現象，保證全部收入、結算款項等能夠及時準確入賬。

　　(4)資產接觸與記錄使用。資產接觸與記錄使用主要是指限制接近資產和接近重要記錄，以保證資產和記錄的安全。保護資產和記錄安全的'重要措施是采用實物和技術防護措施。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設置的密碼接觸由自己負責的數據，復核崗位只能進行數據查詢和復核，而不能具備修改已經形成數據記錄的權限。

　　(5)績效考評。為了實現既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發現問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現而實現。

　　2、針對信息系統的控制活動。在信息系統的日常使用中，信息系統產生的舞弊現象比手工操作更具隱蔽性，因而對信息系統的控制也十分重要，具體應通過采取權限控制、數據錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設置密碼口令來防止別人越權使用自己的權限，沒有權限的人絕不允許對數據進行查閱或修改。

　　(三)加強企業內部牽制制度

　　內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核并由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業務應分工管理，互相牽制。

　　在內部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

　　(四)加強企業內部稽核制度和內部審計制度

　　切實提高企業對內部稽核和內部審計的認識，切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。內部監督評審應當遵循以下原則。

　　1、在日常工作中不斷地監督評審內控的總體效果。對主要風險的監督評審應當是公司日常活動的一部分。

　　2、對內控系統應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，內審人員應得到適當的培訓，并配備稱職和得力的人員。內審作為內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。

　　3、不論是經營層還是其他控制人員，發現內控缺陷都應及時地向適當的管理層報告，并使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識，幫助企業更有效地實現預期控制目標，促進企業控制環境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現預期的內控目標。

　　企業內控制度 2

　　一、財產清查是加強單位內部管理的一項重要內容，各單位必須建立財產清查制度。

　　二、財產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。

　　（一）流動資產清查

　　1.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。

　　2.應收、應付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。

　　（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發生溢缺、報廢等及時處理調整帳戶，保持固定資產帳、冊、物相一致。

　　（三）庫存現金、有價證券清理：現金及有價證券應每月由財務負責人實施清查工作。

　　（四）銀行存款清理：銀行存款應每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調節表。對連續兩月的未達帳款應查明原因，專項報告上級財務主管部門。

　　三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產安全的目的。差錯應查明原因，經批準后，進行調帳。

　　四、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織財務人員、財產保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。帳務處理程序制度。各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立帳務處理程序。

　　1.會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計帳簿。

　　2.會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。

　　3.帳簿設置包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結轉的.科目一定要`按規定進行明細結轉。

　　4.記帳憑證應當及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。

　　5.銀行存款日記帳、現金日記帳，必須每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調節表，對未達帳，應查明原因，一般不得超過一個月。

　　6.會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打英裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結帳前必 須錄制軟件備份，以防信息丟失。

　　五、會計財務分析制度

　　1.各單位應建立財務會計分析制度。

　　2.財務分析應以國家的方針、政策，以計劃（預算）指標，會計核算，統計數據（或調查研究得到的資料）為依據，提高經濟效益為目的，反映經濟活動而進行分析研究得出結果的書面材料。

　　3.財務分析中應檢查財務會計指標實施情況，分析存在的.問題和原因，提出相應改進措施。

　　4.財務分析中的分析指標可根據上級部門的要求并結合本校具體情況實事求是進行分析，以加強單位內部管理，提高經濟效益。

　　5.財務分析應由后勤領導、財務人員共同參加，并由會計人員執筆成文上報校領導。

　　6.財務分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應同時上報上級財務部門。

　　7.財務分析內容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務分析報告應以綜合報告為主。

　　8.校領導應認真閱讀財務分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務管理。

　　六、會計工作交接制度

　　1.認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。

　　2.會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續的，不得調動或離職。

　　3.移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容，同時還應在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、實物等內容。

　　5.移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。

　　6.單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。

　　7.會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。

　　七、出納工作崗位職責

　　1.嚴格遵守財經法規和財經紀律，認真執行財務會計制度，保障教育經費的安全、有效。

　　2.忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執行《會計法》，不得私設小金庫。

　　3.負責本單位的收費工作，嚴格執行亮證收費，按項目、按標準收費，不得亂收費。收費后及時解銀行，嚴格禁止坐支，不得挪用。

　　4.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。

　　5.審核后的原始憑證應及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結帳，做到“日清月結”。每天結出余額并與實際庫存進行核實，做到帳實相符。

　　6.嚴格程序、規范操作，負責本單位的工資、獎金和各種費用的支付工作。

　　7.按時與會計核對帳目和庫存現金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現金不得超過規定限額。

　　8.加強支票管理工作，做好支票領用、簽發、審批手續，簽發支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。

　　9.做好安全保衛工作，保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券并對其負責，管好并撥轉保險箱密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。

　　10.極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

　　11.積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。

　　八、“收支兩條線”管理制度

　　全面落實對行政事業性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務院作出的加強社會主義民主制度建設和依法治國的重要舉措，對強化財政管理和整頓財經秩序，公正執法具有重要作用。

　　1.學校嚴格按照國家和市有關預算外資金銀行帳戶管理的規定，報經區財政部門批準在銀行開設一個預算外收入過渡帳戶，專門核算幼管費的收入與上繳。

　　2.學校必須由財務部門統一負責學校“收支兩條線”的核算。單位財務收支由本單位財務部門統一歸口管理。

　　3.單位負責人對“收支兩條線”會計工作負有領導責任，財務人員直接對單位負責人負責。

　　4.學校新增行政事業性收費項目應先到區財政局申辦立項手續，經區財政機關審批，再由物價部門核價后，才能予以收費。不得擅自增設收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。

　　5.加強票據管理，做到亮證收費，統一使用財政部門的非稅收入的票據。收費票據由單位財務部門憑《票據購印證》向區財政局統一購領。票據使用按教育局制定的票據管理的制度執行。

　　6.學校收到的水電費、教輔費、伙食費必須及時足額繳入預算外資金財政專戶，嚴禁截留、坐支或私分。

　　企業內控制度 3

　　根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。

　　一、財務負責人的主要工作職責是：

　　1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　3、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

　　4、負責建立和完善公司已有的`財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　5、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　二、會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的`規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　三、出納內控制度

　　1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。

　　企業內控制度 4

　　我國會計電算化的迅猛發展和普及，使會計工作發生了重大變化，會計電算化的開展，減輕了財會人員的工作強度，提高了會計工作效率和工作質量，促進了會計工作的規范化，為管理工作的現代化奠定了基礎。

　　會計電算化的特點決定了原來手工會計核算方式下的內部控制制度大部分將失去作用，因此必須重新設計內部控制環節，建立科學嚴密的會計電算化內部控制制度，以保證會計數據的安全和保密。應從下列四方面著手健全科學的會計電算化內部控制制度：

　　1、組織控制。

　　數據處理部門內部人員要有明確的崗位和職責分工，應設置系統數據管理員、系統維護員、操作員和審核記賬員等崗位，各崗位都得到一定的授權，并用密碼加以控制，防止非法操作和越權操作。

　　2、操作控制。

　　嚴格按照會計業務和處理流程進行操作，在會計軟件中設計防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反操作規程和操作時間應及時予以提示和制止；建立操作日志制度。計算機程序中應對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人姓名、操作內容等。對已記賬和已結賬業務設置不可修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正。

　　3、數據輸出控制。

　　會計資料是單位的機密，一旦泄漏將給單位帶來不應有的`損失，而磁性介質的可復制性又使會計資料極易泄漏而不易發現，故會計電算化系統的輸出不論是磁性文件還是打印資料，輸出后均應立即受到嚴格管理，以防被人竊取或篡改。磁性資料應由會計檔案保管員負責保管；打印資料在系統的操作日志上有所記錄后（包括記錄輸出時間、文件頁數及操作人員姓名）及時送達指定人手中；收件人要簽收并注明收件日期、文件內容，以便日后備查；確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數據要保存雙備份。

　　4、硬件與軟件系統的開發與維護控制。

　　包括需求分析、系統的設計和測試、系統的運行與維護以及系統文檔資料的保管等，即對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和硬件設備的更換，要有一定的`審批手續，要保證會計數據的連續和安全，并由有關人員監督實施。要保證機房設備的安全和計算機的正常運行，健全排除硬件與軟件系統故障的管理措施，保證會計數據的完整性，健全必要的防治計算機病毒的措施。

　　企業內控制度 5

　　一、為了加強本企業的會計工作，維護本企業及其投資人等有關方面的合法權益，根據國家有關的法律、法規，結合企業的具體情況，制定本企業會計制度。

　　二、本企業的會計核算工作應當符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。

　　三、企業的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。

　　四、企業的會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續齊備，符合時限。

　　五、本企業根據權責發生制的原則記帳。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收回，都應當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的.收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。

　　六、企業收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。

　　七、企業的財產應當按照實際成本核算。除另有規定者外，企業不得自行調整財產的帳面價值。

　　八、企業應當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。

　　九、企業的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。

　　十、本企業采用借貸復式記帳法。

　　十一、本企業以人民幣作為記帳本位幣。

　　十二、本企業的記帳文字為中文。

　　十三、企業每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。

　　十四、本企業設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

　　企業內控制度 6

　　綜合目前企業的管理經驗，內部控制制度主要有以下幾方面的內容：

　　1.授權控制。授權控制是指企業各級工作人員，必須經過授權和批準，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員就不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到了控制。受權控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。

　　2.分工控制。分工控制是指對于相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經濟業務在處理時，有關人員能夠互相制約、相互監督。

　　3.業務記錄控制。業務記錄控制是指在對經濟業務進行會計記錄時，必須采取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。

　　4.財產安全控制制度。財產安全控制制度，是為了確保企業財產物資安全完整，所采用的各種方法和措施。

　　5.書面文件控制。書面文件控制是指在業務處理過程中，把企業對于經營管理的要求，有關注意事項等制成書面文件、規章制度，下發給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。

　　6.人員素質控制。人員素質控制是采用一定的'方法和手段，保證企業各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。

　　如果你是寫內部控制的論文，可以再提及一下建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：

　　1.內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的“內部管理辦法”。

　　2.單位內部控制制度，最好由各部門討論并經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。

　　3.既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

　　4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的后果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

　　5.定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

　　企業內控制度 7

　　為了進一步加強業務經營的安全性、規范業務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據上級有關規定，制定本制度。

　　1、內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2、新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。

　　3、大額現金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經負責人簽字批準，實行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業務進行認真復核、仔細查業務傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

　　7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經辦，嚴禁外勤人員經辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問題、案件由會計承擔相應的監管責任，并承擔相應的.損失賠償。

　　8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業務。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的'，擔保人持身份證到現場簽訂好擔保合同。

　　“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監督簽字，沒有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。

　　“五不進賬”：非借款戶本人未經辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續不健全的不進賬。內勤人員違反規定不認真審查所發生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。

　　9、遵守業務操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據核對。

　　10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴格用電制度，營業終了必須做到“人離電斷”。

　　企業內控制度 8

　　為進一步規范本院車輛的管理，整合資源，優化配置，使車輛管理統一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規章制度。

　　1.車輛駕駛員應加強業務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。

　　2.車輛統一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的.水，油、電及其他性能是否正常，發現不正常時要立即加補調整。

　　3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養保修，并分別進行臺賬登記。

　　4.車輛實行專人專車駕駛，嚴禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。

　　7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。

　　9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

　　企業內控制度 9

　　根據工作需要，結合單位實際，特制定以下內部控制制度：

　　一、崗位工作責任制

　　政府采購中心的工作主要包括負責人、采購受理、采購操作、履約驗收四個崗位。

　　1.負責人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設，崗位培訓，業績考核，簽批對外文書，審核報告。

　　2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據項目的特點、類別、合理確定項目負責人、協調采購會議時間安排、采購文件審核、發送中標通知書等。

　　3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發布采購信息、制作并發售采購文件、組織評標活動、整理已辦結項目檔案等。

　　4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導和服務采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關技術專家進行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質疑和投訴。

　　工作崗位相互分離，各負其責，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負責采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負責履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經辦采購受理和檔案管理。

　　二、回避和輪崗制度

　　1.建立回避制度。在政府采購活動中，采購人員及相關人員(包括招標采購中評標委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應商有利害關系的.，必須回避；

　　2.建立輪崗制度。采購中心受理業務后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務類都要經手，大、小項目盡量平均，促進全體人員都能掌握采購操作的全流程業務。

　　三、文明辦公制度

　　1.實行政治和業務學習制度。每周除參加區政府辦公室統一組織的政治學習外，每月還安排兩個下午，組織全體人員進行業務學習，特別是學習與政府采購相關的法律、法規，進一步提高工作人員的政策業務水平。

　　2.提倡文明用語，對來電來訪者，應做到熱情、大方、得體，一律使用文明語言，樹立良好服務觀念。

　　3.嚴格執行考勤制度。全體人員應遵守作息時間，堅守崗位，做到不無故遲到、早退和曠工，請假須按規定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關的事情，比如上網淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。

　　4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應商的商業秘密，必須妥善保管，不得泄露。

　　5.厲行節約，反對浪費，杜絕一切不必要的開支，自覺愛護公共財物，努力減低采購成本。

　　四、印章管理制度

　　1.日常工作所需，比如招標文件、中標通知書等，需啟用印章，經辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數、時間和需要說明的事項，確保無誤后方可蓋章。

　　2.凡涉及到財務、人事、工資等內容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。

　　3.凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶口等一律由單位負責人同意簽字后，方可蓋章。

　　4.外單位需采購中心出具證明等之類情況，需經單位負責人簽字后方可蓋章。

　　5.單位公章由專人負責管理，財務印章由財務人員負責管理，未經單位負責人批準不得私自轉交他人代管，凡是出現未經單位負責人同意后蓋章的情況，責任由公章管理人員自行承擔。

　　五、檔案管理制度

　　1.文書檔案和專業檔案應按照檔案資料的內容進行收集整理，編寫歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專業檔案一般在項目完成后一周內歸檔。聲像檔案隨時歸檔。

　　2.檔案人員要嚴格執行檔案的查借閱制度，任何單位或個人借閱、復印檔案資料，均需填寫《檔案查詢申請表》，經單位負責人簽字批準方可查閱，借出的檔案要及時歸檔、核實。

　　3.檔案人員要增強保密觀念，經常檢查設施安全保密情況；離開檔案室時，必須鎖好文件資料柜，關好門窗。

　　4.銷毀檔案要登記造冊，須經單位負責人簽字批準后方能進行，銷毀時要有監銷人，并履行簽字手續。

　　5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進行檢查核對，切實做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛生等工作，室內禁止存放易燃易爆等危險物品。

　　六、財務管理制度

　　1.財務報銷程序

　　①.報銷人需把報銷的.票據整理完整。

　　②.報銷票據上應由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標明經手人。

　　③.會計人員必須認真審核原始票據的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實、不合法的原始憑證，有權拒絕辦理，并向單位負責人說明情況。

　　④.財務人員審核領導簽字、財務印章及報銷金額，據實予以報銷。

　　⑤.聘請的專家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現場勘察或制定技術參數所發生的費用，必須如實的填報審批單、報銷單，由項目負責人簽字確認，經主任審批后，財務人員方可報銷。

　　⑥.所有報銷票據、財政受權支付票據、報銷審批單，均需單位負責人簽字后加蓋財務公章及法人私章，方可生效使用。

　　2.收取、退付保證金工作程序

　　①.投標及履約保證金的收取

　　供應商前來交納保證金時，要核實繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書，進行收款、蓋章，并將票據交給交款人。不接受以個人名義和現金形式交納的保證金。

　　②.投標及履約保證金的退付

　　根據申請退款人提交的領款單，核實項目負責人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實退款信息必須與繳款人一致，否則有權拒絕辦理)，且核實并完善相關手續后辦理退款事宜。一律以轉賬方式退還，不退付現金。

　　七、廉政管理制度

　　嚴格實行工作人員廉政八不準：

　　1、不準違反工作程序，違規操作；

　　2、不準濫用權利、謀私、玩忽職守、假公濟私；

　　3、不準在工作中扯皮、推諉或無故拖延；

　　4、不準在政府采購過程中替供應商向招標代理機構、采購人或評標人員說情、打招呼。

　　5、不準將招標保密事宜透露給他人；

　　6、不準利用職務之便接受采購人和供應商的財物或其他好處；

　　7、不準與采購人或供應商串通進行損害第三方利益的活動；

　　8、不準從事有損于政府采購形象的一切活動。

　　企業內控制度 10

　　為加強對政府采購活動的內部控制管理，規范政府采購活動中的權力運行，強化內部流程控制，促進本局政府采購提質增效，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　局機關及局屬單位使用財政性資金購買貨物、工程及服務。

　　二、職責分工

　　本局政府采購管理機構分為：政府采購決策機構、政府采購日常管理機構、政府采購執行機構和政府采購監督機構。

　　（一）本局政府采購決策機構為政府采購工作領導小組以下簡稱領導小組）。領導小組下設辦公室，由辦公室、財務股、內審等相關股室負責人組成。

　　其主要職責包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內部控制體系；審議政府采購管理內部控制機構設置情況；審議本局重大采購項目的采購預算、采購需求的確定；審議本局內部采購目錄、內部采購預選供應商庫，審議確定采購代理機構和采購方式、中標（成交）供應商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門按照本制度規定辦理政府采購業務，協調解決政府采購中的重大問題。領導小組辦公室具體落實采購事宜。

　　（二）本局政府采購歸口管理部門為局辦公室和財務股，負責政府采購過程中的聯系協調及領導小組授權的日常性工作的開展。

　　辦公室主要職責包括：會同相關股室負責采購活動的組織實施；組織審定本局內部預選供應商資質，會同相關政府采購需求部門建立本局內部預選供應商庫，匯總內部預選供應商預中標情況報領導小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責會同相關政府采購需求部門審核采購合同；組織辦理采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示；負責采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。

　　財務股主要職責包括：牽頭組織制定采購內控管理制度；匯總編報政府采購預算；負責辦理政府采購計劃審核報批；落實政府采購預算，審核支付手續；決算信息公開；填報政府采購報表。

　　（三）各業務股室為采購業務活動的執行機構。

　　其主要職責包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責向財務股申報本股室政府采購預算，編制采購需求和采購文件；負責與采購代理機構簽訂委托合同；會同辦公室開展需求論證和文件會審，簽定采購合同；負責本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關文件及合同進行備案；協助受理采購質疑與投訴事項。

　　（四）政府采購應當實行管采分離，內審應切實履行政府采購的監管職責，不得從事政府采購執行事務。

　　其主要職責包括：負責監督本局政府采購管理內部控制機構建設及職責運行情況；監督檢查政府采購需求部門執行政府采購法律法規的相關情況；參與本局政府采購業務質疑投訴答復的處理；監督檢查本局政府采購活動是否實行歸口管理并得到有效執行；監督檢查本局政府采購管理等部門之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行；監督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執行；負責監督檢查本局是否妥善保管政府采購業務相關資料等。

　　三、流程控制

　　（一）申報政府采購預算。在編報下一年度部門預算時，列入局機關運轉預算的貨物、工程和服務采購由辦公室報財務股；列入專項預算的貨物、工程和服務采購由各股室（單位）申報項目預算的同時申報政府采購預算，報財務股。

　　（二）編制政府采購預算。財務股對各股室（單位）申報的采購預算進行匯總，并在編制部門預算的同時編制政府采購預算。

　　（三）組織實施政府采購。根據預算批復結果和實際需要按項目類別組織實施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。

　　預算金額在1萬元以下（含）的項目，填寫《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見附件2）經辦公室分管局領導審批并報局主要領導同意后執行。質量和價格同等條件下，優先從商城采購。

　　預算金額在1萬元以上的采購經局黨組會議審議通過后實施。

　　其中：預算金額在1萬元以上10萬元以下的項目，填寫《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見附件2）并附會議紀要，經局主要領導審批后執行。質量和價格同等條件下，優先從商城采購（電子類必須通過電子商城采購）。

　　預算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的`采購方式及流程進行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實施采購或使用第三方機構代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價采購。

　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經局黨組會議或采購領導小組審議通過，履行采購審批手續后可直接實施：

　　（1）經政府確定的應急項目或者搶險救災項目；

　　（2）經保密機關認定的涉密項目；

　　（3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務配套的要求，需要向原供應商添購的；

　　（4）上級行政主管部門指定唯一供應商的項目。

　　（5）適用于單一來源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物、工程和服務采購。限額以上貨物采購、服務采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實施。各股室應當將編制采購需求論證后報分管局領導審批，辦公室匯總報局黨組會議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構編制采購文件的.項目，各股室配合代理機構編制采購文件、采購公告。由代理機構編制采購文件的應當進行文件會審，做好會審記錄。各股室會同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同。

　　（1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開。政府采購預算批復后盡可能一次性公開全年采購意向。預算執行中新增采購項目應當及時公開采購意向，原則上不得晚于采購活動開始前30日公開采購意向（需求股室必須采購活動開始前60日將采購意向報辦公室）。

　　（2）采購需求。提出采購需求的股室負責組織確定采購需求和編制采購實施計劃，并實施相關風險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關規章制度編制。編制需求時應當進行可行性分析，需求論證結果報分管領導審批。

　　（3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視性待遇，不得設置政府采購法律法規禁止性條款。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。采購文件采用綜合評分法的，業績分原則上不超過2個，分值不超過5分；價格分在評審中要占主導優勢，分值原則上在允許范圍內的最高值（貨物項目的價格分值占總分值的比重（權重）不得低于30%，不得高于60%；服務項目的價格分值占總分值的比重（權重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調整分值，須報領導小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責任。

　　（4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執行。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書發出10個工作日內與中標成交供應商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個工作日內進行公示。

　　（5）采購文件會審。由提出采購需求的股室牽頭組織實施，辦公室以及相關人員參加會審。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應當簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。

　　（6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動，并向采購代理機構出具授權函。

　　（四）履約驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責組織，出具履約驗收意見書。辦公室組織對驗收結果進行公示。列入專項預算的采購履約驗收結果作為專項資金績效評價的依據。

　　（五）支付資金。根據合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續。

　　（六）信息公示。各股室（單位）按照時間要求提供政府采購信息資料，及時協助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內）和驗收公示（驗收后7日內）。辦公室按要求填報政府采購統計信息，落實政府采購預算和決算信息公開。

　　（七）檔案管理。與采購相關的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個工作日內正本（原件）交由辦公室統一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復印件）備查。

　　四、制度要求

　　（一）崗位分設。按照“分事行權、分崗設置、分級授權”為主線，辦公室設政府采購專管員。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會成員的采購人代表不得參加開標活動。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。

　　對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關業務，原則上應當由三人以上共同辦理，并明確主要負責人員。

　　（二）回避制度。各股室（單位）相關人員、采購代理機構、評審專家與供應商之間有利害關系的，應當回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。

　　本制度從印發之日起實施。

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