審計實施方案

時間：2024-12-17 17:39:33 實施方案我要投稿

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[優]審計實施方案15篇

　　為了確定工作或事情順利開展，時常需要預先開展方案準備工作，一份好的方案一定會注重受眾的參與性及互動性。方案應該怎么制定才好呢？下面是小編幫大家整理的審計實施方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

[優]審計實施方案15篇

審計實施方案1

　　（一）項目背景介紹。

　　A新區管理委員會于20xx年成立。新區自成立后，開發建設和經濟社會各項事業進展順利，社區生活配套行動成效顯著，規劃體系不斷完善，經濟發展勢頭強勁，財政收入保持較快增長。同時，在發展過程也暴露了不同方面、不同層次的問題和矛盾。A新區是N市經濟發展的重要部分和潛力，發展好壞影響整個市經濟能否穩定和快速發展。如果對A新區進行財政財務收支審計，一方面摸清A新區發展的客觀實際情況，揭露新區發展過程中可能存在的違紀違規、損失浪費、侵害老百姓利益等問題，可為市領導提供科學正確的決策依據；另一方面通過審計監督和服務，可以促使新區完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，從而推動新區又好又快發展。這種既符合政府執政需要，又符合老百姓利益的審計監督，何樂而不為呢？因此，N市審計局在“全面審計，突出重點”審計方針指導下，將A新區財政財務收支審計項目列為年度審計工作計劃。

　　（二）審計目標、對象、范圍及重點。

　　通過對A新區財政財務收支的真實性、合法性、效益性審計，掌握新區發展的客觀真實現狀，通過揭露財政財務管理中違紀違規行為，揭示新區發展中存在的問題和矛盾并分析其產生的原因，從而提出有關新區發展的合理化建議，達到完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，推動新區又好又快發展。此項目選擇了A新區20xx年、20xx年財政財務收支內容進行審計，審計對象涉及新區的財政、地稅、土地等部門及下屬企業和街道（管理處）等。

　　（三）審計范圍和重點主要是：

　　1、財政管理合理性、科學性方面。檢查財政體制是否科學、合理。重點檢查：預算編制程序、內容是否合規、完整；預算批復是否全面、及時，預算追加、追減的程序是否合規、完善；預算外資金管理是否實行收支兩條線，歸集是否足額及時，撥付手續是否健全等。

　　2、財政收入的真實性、合法性方面。檢查稅收總量及構成，是否收費合規，是否隱瞞收入，是否混淆入庫，是否按規定進行上下級財政結算，是否擠占上級財政收入。重點對契稅、罰沒款、行政性收費、土地出讓金等財政收入進行審查。

　　3、財政支出的真實性、合法性、效益性方面。檢查支出是否真實，是否虛列支出或多列支出，支出程序是否合規、科學。重點檢查基礎建設資金的管理及使用情況、契稅等稅費的返還情況、土地出讓金的支出情況、征地補償款的撥付、使用及管理情況、管委會與下屬企業、街辦（管理處）的資金往來款項。

　　（三）主要成果及利用

　　1、揭露違反財經法規金額巨大。該項目揭露出單位虛列資本、占用村集體土地補償款等違反財經法規金額12.54億元、損失浪費金額約1 017萬元，收繳和歸還原渠道資金326.8萬元。

　　2、審計結果產生了重大影響。一是審計結果得到了省、市領導的高度重視和多次批示，僅省委常委、市委書記針對審計結果就專門作了兩次批示；二是審計結果促使N市有關部門加大了對涉及老百姓利益的問題監督和查處力度并制定了制度，加強了政府的責任，如市紀委牽頭組織國土、農業、審計部門對全市征地較多的縣區的征地補償款的使用情況進行了檢查，農業部門牽頭制定了有關全市農村集體經濟組織征地補償費使用、管理及監督辦法。

　　3、被審計單位高度重視審計結果，積極整改。主管A新區的市委常委針對審計指出的問題專門召開會議，要求A新區認真整改到位，A新區在審計后出臺了《A新區管委會進一步加強財政財務管理的意見》等一系列文件和制度。

　　4、獲省、市優秀項目獎。該項目嚴格貫徹執行審計署5、6號令，審計程序規范、質量可靠、效果明顯，獲得了20xx年度省、市優秀審計項目獎。

　　二、項目的組織和實施

　　（一）審前調查。

　　為了使正式審計少走彎路，不浪費精力，審計人員花了大部分時間進行審前調查。首先，審計調查前，編制了審計調查方案，明確調查目的、對象、內容及調查人員分工和計劃完成時間。其次在實施調查過程中，審計調查分兩個小組進行：一個小組通過被審計單位了解情況，采集有關信息，如：走訪了A新區的上級財政、土地、稅務、等部門和單位，走訪了新區失地的農民，搜集了媒體有關新區發展的報道；另一個小組通過被審計單位內部掌握情況，進行了模擬審計實施，審計組要求被審計單位提供年度預決算資料、重大經濟合同、重大投資和基礎建設、重要會議記錄、相關內部控制制度、內設機構及下屬單位、土地出讓臺賬等。

　　通過審計調查，審計人員掌握了大量的信息，如：A新區財政財務收支規模及構成、主要稅源，可能存在財政收入繳庫不及時、擠占上級財政的收入、資本運作不合規、征地補償款撥付不到位、農民利益受侵害、內部控制制度薄弱的問題等。最后，審計人員將審前調查到的信息歸類、匯總，制定了審計實施方案，提出了正式審計予以重點關注的問題：土地出讓收支情況、征地補償款撥付使用管理情況等。

　　（二）成立審計組、制訂審計實施方案與審前交流討論。

　　審計調查后，N市審計局專門召開了該項目審計討論會，會上，審計調查人員對本人掌握的信息進行歸納、分類、匯總，并提出正式審計需要落實的問題和檢查的重點。經過會議討論，審計人員達成以下共識：

　　1、審計組最好有需要有擅長計算機專業的、工程技術人員參加，主審為一位財政審計經驗豐富的同志擔任；

　　2、預測了正式審計的工作量，確定有6名審計人員組成審計組；

　　3、根據審計內容，進行審計分工，6名審計人員分三個小組：一小組主要審計財政、稅務；二小組主要審計土地、城建；三小組主要審計下屬企業和街道（辦事處）的投資和支出；

　　4、明確審計實施方案必須達到以下要求：

　　（1）圍繞審計目標，即注意圍繞哪些最能加強審計影響的事項搜集證據；

　　（2）內容清晰并且盡可能詳盡，以便執行審計工作的人員理解；

　　（3）邏輯合理，以便盡可能高效地進行審計檢查；

　　（4）實用有效，不需要進行大量的抽查就可以搜集足夠的證據。

　　（三）現場審計。

　　現場審計整個過程是圍繞審計實施方案的內容進行的，基本達到了預期目的。主要表現在：

　　1、對審計實施方案中“是否存在擠占、挪用征地補償款”這個可能侵害群眾利益的問題，審計人員一方面根據土地出讓臺賬和A新區財政局土地補償款撥付情況對比，結果發現：A新區財政局采取不及時撥付或先撥付到位再以借款收回來等形式，長期占用了農民集體征地補償款約3.38億元；另一方面重點抽查有大量土地出讓的兩個街道（辦事處）及所屬所有村的土地補償款的收支情況，對所有利用土地補償款開支的'費用進行統計和分類，另外還選擇性地并深入農戶家中了解土地補償款的發放情況，結果發現：有的村存在土地補償款未及時發放、被個人挪用和私存私放的現象。村集體征地補償款用于大量開支村干部工資報酬、獎金、招待費、外出考察旅游費、購車等非生產性開支計945.1萬元等。

　　2、根據審計方案要求對被審計單位收入規模、構成檢查這一審計內容，審計組在檢查新區下屬街辦和管理處時，對它們的所有收入來源進行了分析，并對收款收據存根進行了分類檢查，且與納入財政專戶的數據進行了比較。結果發現：某街辦以產業發展服務費的名義向各村收取費用用164.4萬元；某管理處無依據在支付給農民的土地補償款中按10%提取管理費40萬元作為本單位的收入。

　　3、根據審計實施方案中對稅源總量和構成的檢查要求，審計組到新區的地稅局獲取20xx年、20xx年的各項稅種的納稅的數據，并利用計算對這些數據進行分類、篩選、分析、統計、對比。結果發現：A新區20xx年、20xx年稅收收入增收較多，增幅較大，稅收收入的主要來源主要是靠土地房產契稅、建筑行業營業稅、房地產行業等方面的稅收構成，稅收構成不合理，隨著國家對房地產行業宏觀調控的加強及A新區房地產市場的逐漸飽和，新區契稅、建筑業營業稅等收入必將受到影響，新區可持續發展難以得到有力的財政保障。

　　4、根據審計實施方案中“是否擠占上級財政收入”的檢查內容，審計組將審前調查從上級財政部門提供的新區上解稅費明細表與新區財政部門提供的上解支出內容、預算外收入構成對比，結果發現：A新區財政部門預算外收入中反映墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金、粉煤灰綜合利用專項基金三項合計1 675.2萬元是在未取得上級部門委托代收權情況下自行收取的，且未全部上繳上級財政。

　　5、根據審計實施方案確定的土地出讓和資本運作的檢點，審計人員根據審計調查收集的新區近兩年所有土地出讓每宗土地出讓面積、出讓價格、繳納的稅費、受讓單位、出讓合同、收款情況土地性質等信息作了記錄，并現場到實地查看用地的實際情況。結果發現：為了招商引資，新區管委會及下屬企業為一落戶企業無償墊資2.1億元，使該企業不用付現獲取該新區中心區兩宗土地使用權；新區直屬企業城司無償利用14宗土地，面積730.62畝，為某地產經營公司擔保抵押貸款5億元。

　　6、根據審計調查掌握的新區資本運作不規范等線索，審計人員查閱了A新區管委會和下屬企業的經濟合同和會議紀要，并與財務賬進行核對。結果發現：A新區直屬企業城司依據此管委會通知，將借入管委會的土地出讓金9億元轉為資本公積，而新區管委會賬上仍反映應收城司的9億元債權，審計認為城司將此項負債轉作資本公積的虛列的；同時還發現新區另一直屬企業因管理不善，導致一筆債權約735萬元長期未追回。

　　（四）出具審計報告與后續審計服務。

　　審計結束后，N市審計局向A新區管委會出具了審計報告，指出了問題并提出了建議。審計結果對A新區產生了強烈的震動，促成了一次從上到下的審計整改活動。首先，新區管委會高度重視審計結果。 1、專門召開了由管委會班子成員，區直各部門負責人和財務人員、街辦（管理處）全體班子成員及，各村（場、站）社區主要負責人及財務人員，區屬企事業單位負責人及財務人員參加的財政財務工作會，會上管委會領導通報了A新區管理委員20xx年、20xx年財政、財務收支審計結果。主管A新區工作的市委常委作了《推進制度化建設，努力開創全區財政財務管理工作新局面》的重要講話，并要求各部門、各單位針對審計提出的問題，認真抓好整改進一步加強財政財務管理；

　　2、新區管委會及相關部門和單位按審計要求上繳和歸還原渠道金額326.8萬元。

　　1）新區管委會積極認真抓了審計整改。一方面制定了審計整改工作實施方案，明確了整改項目、整改內容、整改標準、時間要求、主要負責單位、相關單位、主要負責人等；

　　2）新區管委會專門派人到N市審計局征求如何整改的意見和學習整改的方法；

　　3）新區管委會將整改結果報送N市審計局，對審計指出的問題，相關部門和單位大都進行了整改，對個別因客觀原因難以整改到位的問題作了說明。

　　同時，N市審計局專門將審計結果報告呈報給N市市委、市政府主要領導，省委常委、市委書記對審計報告作出重要批示：“A新區發展成績明顯，但對審計出的問題要重視，要健全制度，加強管理，防范風險”。

　　重視審計宣傳，提煉審計成果，擴大審計影響是后續審計的一個重要工作內容。該項目審計結束后，審計人員針對有些部門違規使用征地補償款等侵害老百姓利益的問題撰寫了《規范土地征用補償管理，保障農民合法權益》的信息，該信息被N市市委辦公廳主辦的刊物采用，省委常委、市委書記再次作出批示：要有制度管理并要求市紀委加強監督管理。市紀委及相關單位做了以下工作：市紀委召集了國土、農業等部門進行協調，確定由市農業局牽頭，國土、監察部門共同擬定有關全市農村集體經濟組織片地補償費使用、管理及監督辦法；二是市紀委定期與N市審計局進行溝通，對審計中反映的問題進行調查處理，并選擇典型案例進行通報；三是市國土部門牽頭，相關部門參與，對全市農村集體經濟組織征地補償費使用、管理情況進行了一次全面檢查。

　　三、項目經驗和體會

　　（一）審計項目選得準。

　　科學、準確立項是審計出精品的前提，我們實施審計項目一貫堅持“做一個精一個”的指導思想，每個審計項目都是以領導關心、群眾關注、社會關切的問題和矛盾來確立，盡量為審計出精品創造天時、地利、人和的先機。該項目的立項，與市領導所關心的新區發展的成果及矛盾相關，項目預設的征地補償款等問題既涉及了群眾的切身利益，又與社會關切的熱點一致，準確立項為出精品創造了前提條件。

　　（二）審前調查做得細。

　　審計項目內容復雜，涉及面廣，審計人員從項目開始時就意識到要做好該項目的審計，必須做好審前調查，編制好審計實施方案。因此，審計人員在審前調查階段花了大量的時間和精力，做了大量的工作，工作要求基本上與正式審計一致。通過細致、周密的審前調查，審計人員不僅確定了審計的重點和范圍，而且了解了項目對人員素質要求等信息。因此，根據審前調查獲得的信息而編制的審計實施方案內容具體、操作性強、預期效果明顯，為正式審計節省時間，直奔主題，創造了良好的條件。

　　（三）審計方法用得巧。

　　審計方法有很多，正確、合適地采用往往能起到事半功倍的作用。

　　1、改變以現場為主傳統審計方式，加大非現場審計力度，既減少了被審計單位的接待時間和精力，又減少了審計人員在審計過程中擾的機會；

　　2、運用取證方法較多且適用有效，不僅運用了觀察、審閱、查詢、計算、分析等常規的方法，還運用了訪談法收集證據，這些方法的結合運用比較靈活，便于了解觀點和看法、收集信息和證據、探查有關事項的根源和真相等，有的方法對審計人員深入審計起到了關健作用；

　　3、根據審計數據量大的部分，采用人工審計和計算機審計相結合的方式，通過計算機篩選分析得到線索，利用人工進行現場核實，既取得了較好的審計效果又節約了審計時間。

　　（四）審計整改抓得實。

　　審計整改抓得實主要得益于三個方面：

　　1、審計整改得到了市主要領導的重視與關注；

　　2、審計整改是我們常抓不懈的工作，審計人員認真開展了后續審計，跟蹤監督審計發現問題的整改落實；

　　3、被審計單位重視審計整改，審計整改工作做得細，如邀請審計人員培訓、完善和建立規章制度、將審計整改分項落實到個人和部門；

　　4、相關部門針對審計發現的問題建立了公共制度，并加大了對侵害老百姓利益問題的監督和查處力度。

　　（五）審計成果用得好。

審計實施方案2

　　首先，非常感謝能夠給我們為貴中心提供服務的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經驗。我公司擁有一批高素質、高效率、經驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務工作中秉承***“內審增值”的審計服務理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預、結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設造價與咨詢方面的服務。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規定，保質按期地完成審計、咨詢任務。現根據貴單位對基建項目服務的要求，依據國家有關法規和財政部對建設資金管理的的有關規定，結合建設項目的實際情況，編制服務實施初步工作方案。

　　一、審計、咨詢目的

　　(一)合規性：通過對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業主和投資單位適時處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經的起上級國家機關的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和***有限公司正當的業主權益。

　　(二)經濟性：通過對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作，節約基建資金，提高投資效益；對重大異常現象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的'問題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。

　　(三)提供技術支持：協助業主單位對基本建設資金進行管理和監督，審查和評價基本程序的合規合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結建設經驗，協助業主健全規章制度，促進和加強項目建設管理為，為業主提供技術支持和管理咨詢。

　　二、審計、咨詢依據

　　(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》

　　(二)《國有建設單位會計制度》

　　(三)《國有建設單位會計制度補充規定》

　　(四)《基本建設財務管理規定》

　　(五)《基本建設財務管理若干規定》

　　(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)

　　(七)《國務院關于固定資產投資項目實行資本金制度的通知》

　　(八)《關于實行建設項目法人責任制的暫行規定》

　　(九)《財政部關于加強專項資金撥款管理的通知》

　　(十)《國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》

　　(十一)《關于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》

　　(十二)財政部財協字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；

　　(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質監合同及其他有關合同、工程設計變更通知單

　　(十五)工程施工圖紙

　　(十六)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范

　　(十七)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息

　　(十九)其他法律法規

　　(二十)委托單位對于該項目審計的要求

　　三、審計、咨詢服務內容及重點

　　按“邀請函”對服務范圍和內容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務：

　　1、維修工程概(預)算審計；

　　2、維修工程結算審計；

　　3、工程造價咨詢。

　　要實現本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩定、匯率波動、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過設置適當的合同條款，將部分風險實行轉移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務內容細分為：

　　建設項目管理審核，咨詢：

　　1．檢查建設項目基本建設程序執行情況；

　　2．核實項目建設管理制度執行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質量監督備案；

　　3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；

　　4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

　　5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

　　6．在實施過程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價的監控與管理，提供及時、全面的咨詢服務，力爭達到“事前控制’’的效果。

　　建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢：

　　1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據需要，提供咨詢服務；

　　2．審核已完成項目結算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據需要，提供咨詢服務；

　　3．根據工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預算執行情況；

　　4．其他與工程造價相關的咨詢服務。

　　根據審計項目的特點和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點：

　　(一)基本建設程序合規性審計

　　基建程序審計應以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內容：

　　1．重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；

　　2．檢查項目開工手續是否齊全。重點審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過程，以及業主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務項目。

　　3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。

審計實施方案3

　　會計作為一項以提供會計信息為基本職能的專業管理行為，其根本目的在于滿足國家宏觀調控、企業內部經營管理和企業外部相關決策三方面的需要。高質量的會計信息必須滿足真實、相關、及時等要求，其中真實性是最根本的要求。規范的會計基礎工作，真實的會計事項記錄，才能出具真實的會計信息，才能使信息使用者做出合理有效的經濟決策，會計信息真實與否，同時也對會計職業形象產生巨大的影響。

　　一、會計工作的基礎管理

　　會計崗位需要有詳細的工作職責劃分，相互協調，相互制約才能確保會計信息來源的準確，一個完善的財務管理大致可以分為：會計主管、出納、核算、財務檔案管理。從體制上相互制約，帳目、資金、物品分管。并有計劃的進行崗位輪換制度，使財會人員熟練各項工作的同時也起著相互監督的作用。帳目、款項、各類事項在正常運行中，必須由專業人員進行監管。

　　會計主管主要工作負責按照相關法律法規，結合本部門的實際情況，設計具體的財會制度，制定財務運作方案，輔助財務信息使用者做出正確的決策，監督財務流程的正常運行。財會主管有參與經營決策的權利，才能更好的主持財務制定方案，才能更及時準確的核算財務預算。在日常工作中會計主管要善于總結經驗，及時處理工作中發生的各類問題。按時為財務信息使用者提供財務報表，做到數字真實、賬目清晰、計算準確、內容完整。定期做好財務匯總憑證，認真審核各項收支的原始票據，專用資金來往款項做到詳細的及時的清算。做好工作預算，定期組織單位的固定資金和流動資金的清查，核實，確保財務賬目的準確性，加強固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。為會計信息使用者提供真實可靠的會計信息資料。

　　根據本單位的經營狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內部會計控制實施辦法》。出納的工作就是要依據這個資金控制辦法對各項資金的往來、辦理款項、銀行結算、支票規范使用、保管庫存現金、相關印章。工作務必細致認真，根據辦理的收款憑證，詳細按順序登記，現金和賬面的余額要及時和相關部門核對。遇到未達款項要及時查詢，杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發時間、所屬單位、規定限額、預定期限。對填寫錯誤的支票要及時加蓋“作廢”印章，與存根統一保存。對丟失的支票及時到銀行掛失。保管現金的數目要準確，保管好密碼柜的鑰匙和密碼，不得隨意轉交。在登記注銷支票的時候，嚴格控制印章管理，按照規定的用途使用。設立單獨帳薄進行支票管理登記，領用、注銷必須手續齊全。嚴格按照國家相關法律規定辦理現金收付，審核審批票據真實。對于大筆資金項目必須交與會計主管人員審核簽字蓋章，才能辦理。財務手續齊全，發票上經手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現金盤存工作，做好現金結報單。及時上交每日資金報表，和銀行存款報表。出納工作是財會最基礎的工作，在處理每一項業務的時候必須要做到準確無誤。

　　核算的工作范圍包含固定資產核算、存貨核算、成本核算、來往賬目核算、利潤核算、涉稅業務核算、等幾個方面。做好核算工作才是在會計基礎工作上提升會計信息質量的直接途徑。輕點盤活固定資產，是資本運作的固有方式，它需要一些準確的數據做依托，這就是資產核算的價值。存貨核算的準確性直接影響一個部門的投入產出的比例是否科學的沿著盈利的目標前進，實事求是的核算，不夸大，不隱瞞，才能給信息的使用者提供準確的信息，才能使決策者有正確的工作指導方向。成本核算的意義在于產品的價值，產成品過程中的消耗，報廢，投入的人力物力，和利潤是否可以成正比，盈利的目標和真實的成本是不可分割的。來往賬目的核算，從實際意義上來談，這個核算項目是人員、物流管理的一個分支。做核算工作，雖不像決策者一樣有決定權，但是決策者在做一項決定的時候離不開財務報表上的.每一個數據。財務信息的真實性完全是依賴核算這項工作來把關的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目，有的部門為了節約開銷就會在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業的經營者自迅速膨脹，會計人員的利益直接與企業利益密切關系。經常出現違規操作的現象。為了使行業走向正軌，核算員在具有一定職業操守的同時也要求有較高的專業技能，熟練掌握辦理納稅的基礎事務、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營業稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產行為稅核算與申報……等會計核算知識和操作規范。才能更好的服務于社會。

　　會計主管、出納、核算的工作是會計工作的基礎，為了進一步統籌管理在這里我們要單獨設立財務檔案管理機構。可以方便會計信息使用者隨時親自審閱財務狀況，給財務監管機構提供便捷的監管方式。通過規章制度約束財務管理，提高會計信息的真實性，可靠性。提高會計信息的質量的方式在于會計基礎工作的準確性。財務基礎工作在科學高效的管理模式下才能相互制約，用準確的會計信息服務于社會，推動社會經濟發展。會計檔案是會計工作的重要歷史資料。會計檔案的保管必須齊全，不僅包括會計憑證類、會計賬簿類和財務報告類，還應包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單等其他重要的會計專業資料。規范化的會計檔案管理，不僅外觀美觀，同時極大地提高了其利用效果。企業應當對每年形成的會計檔案按類別統一格式和規格裝訂，達到整齊劃一，有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

　　做好會計基礎工作是會計工作正常有序、會計工作秩序規范化的需要，是提供真實可靠財務數據的基本保證，如果沒有健全的會計基礎工作，收集、處理、利用和提供會計信息就會失去其可靠性，會計工作水平也就無法提高。并且做好會計基礎工作是改善經營管理、促進經濟健康持續穩定發展的需要。隨著經濟的發展，會計工作在企業中的地位日趨重要，而會計基礎工作又是會計工作的基本環節。試想，如果發票沒有按規定審核、會計憑證填制不合規范、會計賬簿設置不合理，那么會計報表就不能及時、真實、客觀、完整的反映一個單位的經營成果，就會影響到經營者的決策，影響到會計資料使用者對會計資料的及時了解和利用。影響到會計資料在改善經營管理、加強內部控制、防范經營風險等方面功能作用的發揮。

　　我們必須切實重視會計基礎工作，為使財務管理制度化、規范化、建立健全內部會計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內部會計管理制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章制度，保證會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。規范會計基礎工作就要做到依法記帳、算帳、報帳，實現會計工作秩序的根本好轉和水平的不斷提高，進一步拓展會計管理職能，更好地為加強經濟管理，提高經濟效益服務，為發展市場經濟服務，逐步建立適應社會主義市場經濟要求的會計運行機制，保證會計工作規范有序和工作質量的不斷提高。

　　二、財務工作者的基本素質制約著會計信息質量

　　財務工作管理中，下屬各個崗位人員的配備，是財務管理的重點。公司的經營者沿襲傳統的經營管理模式習慣在財務部門安插自己的可以信賴的親信，來確保會計信息服務的便捷和可靠，這個方法是不科學的。一個管理者的經營之道不應該在投機取巧里做文章，要立足實際，才能目光長遠。單憑操控帳面的幾個財務數字，偷稅漏稅是不能創造出好的業績的。

　　在財務工作中經營者要任用專業會計人才，這一觀點是一定不能忽略的。近年來我國社會經濟蓬勃發展，會計行業的資格認證也趨于完善，會計師的考核任用，有效的服務社會。高等院校經過系統培訓大量為企事業，機關單位及時有效的輸送大批具有會計從業資格的人才。用專業的會計來保障帳目的清晰、財務運轉的清楚、財產消耗的真實。記賬憑證匯總的準確，總分類帳目的準確，各明細分類帳戶的準確，銀行帳戶資產的準確，稅務申報的準確，這幾個項目是考核會計工作者素質的重點體現。

　　一支高素質、高水平的會計隊伍，是保證做好會計工作、充分發揮會計職能的前提。會計工作是一項經濟管理工作，要求有較高的會計專業理論知識和實際操作能力以及管理能力。會計人員愛崗敬業，這是做好會計工作的基本出發點，后續的培訓學習必須加強。企業應建立常規化、多樣化的培訓方式，加大培訓力度，提升財務人員業務素質。財政部于20xx年2月正式的新會計準則體系，這將成為我國經濟生活中的一件大事，對企業財務人員和財務系統的適應能力將是一次巨大考驗，全體財務人員面臨極大不適應，所以加強會計人員培訓，提高會計知識理論水平，是當前會計人員工作中的一件大事。與此同時，也要提高從業人員的職業道德水平是最基本的要求。

　　三、總結

　　規范會計基礎工作是提升會計信息質量的關鍵。基礎工作的難點和重點就是財務信息復雜，多變。確保財務信息的質量，不單純的靠幾個財務工作者來維系，財務工作要有精良的理論依據和強大的科學管理方法來運行。提升會計信息質量，做好會計基礎工作，也是一個管理層面的整體提升，對鞏固社會發展，加快經濟建設有著深遠的影響。

審計實施方案4

　　為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

　　一、實施目的

　　通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。

　　二、審計對象

　　三、審計期間及審計范圍

　　四、審計依據：

　　五、人員安排

　　審計組長：

　　審計組員：

　　四、時間安排

　　檢查工作時間：

　　五、檢查內容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

　　(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。

　　(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。

　　(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

　　(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

　　(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

　　(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

　　2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

　　(1)設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

　　(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的';

　　(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;

　　(4)變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;

　　(5)變更、簽證是否有重復申報的;

　　(6)變更、簽證是否真實有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

　　(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;

　　(2)所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

　　六、審計方式

　　現場審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

審計實施方案5

　　一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標

　　通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問題；三是對有關部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進行綜合評價，對存在的主要問題，認真進行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。

　　二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象

　　20xx年縣財政、民政及有關部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災款物的'相關部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關部門、單位和鄉（鎮）及村民委員會。

　　三、抗旱專項資金跟蹤審計的內容

　　對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：

　　（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進行綜合分析和總體評價。

　　（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災專項資金的問題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時如數發放到位。

　　（三）社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。

　　（四）抗旱專項資金是否專款專用，并遵循重點使用原則。抗旱資金和社會捐贈款物的分配、使用和發放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規范，有無利用工作職務之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補行政經費、亂發補助等問題；有無擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發放的程序，有無虛報冒領、損失浪費問題。

　　四、組織與分工

　　為確保抗旱專項資金跟蹤審計工作順利實施，經局領導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領導小組，其組成人員如下：

　　組長：段連毓（局長）

　　副組長：趙宏專（副局長）

　　成員：趙正堂（副局長）楊忠坤陳加國楊有恩

　　領導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協調、匯總和有關文件起草工作。辦公室設在行政事業審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業審計科具體負責實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。

　　五、相關要求

　　（一）高度認識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災群眾的“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質量。

　　（二）切實履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯系，重點查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。

　　（三）嚴格執行審計紀律，注意工作方法，要通過扎實有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關應有的貢獻。

　　（四）及時向有關部門報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。

　　（五）切實加強協作與配合，及時上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認真安排專人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報送縣審計局行政事業科，并相應報送電子文檔。

審計實施方案6

　　一、項目名稱：

　　建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

　　二、編制的依據

　　根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

　　三、被審計單位基本情況和工程概況：

　　受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

　　四、審計目標

　　通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

　　五、審計范圍、內容和重點

　　（一）審計的范圍：

　　該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

　　（二）審計內容和重點

　　1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

　　2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的'管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

　　3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算變更價款"模式確定工程決算價款。

　　六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

　　（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

　　（二）審計風險的評估：

　　根據《內部控制測評的技術與方法》規定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場"監理工程師"及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。

　　審計風險評估表：表略

　　（三）重要情況的說明

　　由于監理法人委托的現場"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規范。

　　七、審計的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

　　4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

　　八、預定的審計工作起訖日期：

　　本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

　　審計組由xx、xx兩位同志組成。

　　審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

　　審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

　　十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

審計實施方案7

　　一、審計工作的目的、范圍、內容

　　1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車庫工程。

　　2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關規定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。

　　3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過審計，確定建設項目結算造價的真實性、正確性、合規合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車庫工程。

　　6、審計的內容：

　　對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結算是否真實合法。具體內容如下：

　　①、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；

　　②、主要材料、設備的價格及價格簽證是否符合市場行情；

　　③、施工過程中索賠及索賠價款的合規性、合理性，索賠價款計算依據的完整性和數字的準確性；

　　④、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。

　　二、審計實施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準備階段

　　（1）、主要是進行審前調查，熟悉項目的有關招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的.有關文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。

　　（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。

　　（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場，了解情況。

　　1.2審計實施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據專業分工，各司其職，開展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　　（1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時整理審計工作記錄并對發現問題進行分類整理，編制審計工作底稿；

　　（2）、項目負責人審查結束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設單位匯報審計情況。

　　（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　　（4）、審計資料的整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：

　　（1）、對建設項目的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價款進行計算并核對。

　　（2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。

　　（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；

　　（4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；

　　（5）、檢查合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致；

　　（6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；

　　（7）、核實新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；

　　（8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　　（9）、有關材料調價是否按規定進行調整；

　　（10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；

　　（11）、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現象；

　　（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；

　　（13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協助配合。

　　三、審計組織機構，人員配備及分工

　　項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協調工作，安排工作進度，審計工作底稿復核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。

　　審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計項目中的重點分析與控制

　　1、建安工程審核重點

　　① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價

　　② 管線工程，安裝設備、器具

　　管道，電路的長度計量是否正確

　　安裝設備、器具單價是否合理

　　重點審核工程變更簽證

　　③ 工程審核應關注

　　隱藏工程的計算、簽證

　　工程變更設計單價的確定是否與招投標要求一致

　　索賠費用

　　價格的調整是否符合合同規定和調價規定

　　五、審計項目的工作時間計劃

　　審計計劃在60天之內完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：

審計實施方案8

　　審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質量、實現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質量控制規范相比，準則對審計實施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動之一，從總體來看，這些規定適應審計工作的現實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規定是指導審計實施方案編制、調整、執行的至關重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質量不高、對實際執行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質、質量管理、控制水平等影響，編制不及時、內容針對性不強等問題又逐漸顯現。審計實施方案編制和執行水平已經成為制約審計現場管理乃至審計項目整體質量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。

　　一、審計實施方案編制和執行存在的主要問題

　　（一）編制時間滯后。隨著新舊準則更替，審前調查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調要求審計業務會議審議，一般只要經審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業務處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。

　　（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業判斷的依據、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發，對調查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在，表現出一定的盲目性和無序性。

　　（三）編制內容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業審計通用審查內容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。

　　（四）對審計實施的指導性不足。在審計實施方案的執行過程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統一明確的執行目標和行動綱領進行強調，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中盡管發現了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協調和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規模化的信息點，或者對相同問題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協作和聯動需求日益強調的背景下這一問題也越加凸顯。

　　二、影響審計實施方案編制和執行質量的主要因素分析

　　由于上述問題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，并進而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質量控制過程演變和考核機制等制度環境。

　　（一）控制節點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質量控制責任凸顯。《審計機關審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的'第一節就對審計實施方案作出專門而詳細的規定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關業務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現場審計結束時間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經審計機關業務會議審議、經主管領導審批的實施方案，現在基本上已經成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場實際負責人均是業務處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過程中的質量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門盡管在項目執行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。

　　（二）審計組對審計質量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實需求。一方面，審計組對審計質量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質量控制的實質性工作大多是由法規部門承擔，審計組、業務處習慣于根據法規部門提出的要求和檢查內容來逐項安排控制事項，體現為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統規范。由于當前審計現場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。

　　（三）現有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風險。審計質量是規范執行質量和成果實現質量的統一，但是由于后者實現的難度更大，且無法后補，審計機關現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精銳優先突擊重大違法違規問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。

　　三、提高審計實施方案編制和執行質量的建議

　　審計項目的執行過程實質上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質量來說具有至關重要的作用。

　　（一）在認識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質量的實施方案與人員、技術、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。

　　（二）在執行層面，著力突出系統論思維方式對實施過程的指導。積極創新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統籌管理和有序實施出發處理好計劃與實施、分工和協作的關系，一方面通過充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發現的新情況、新問題，及時調整和優化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協調和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質量，并根據已經發現的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。

　　（三）在規范層面，著力研究進一步細化準則相關規定的必要和實現途徑。可以自上而下明確界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規范指南，構建和完善審計實施方案編制、執行、調整的過程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實現質量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質量意識。

審計實施方案9

　　為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統一經濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標

　　在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發展服務。

　　二、審計范圍

　　領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

　　審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內容及重點

　　（一）貫徹執行國家法律法規和經濟政策情況。部門單位執行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規情況，有無做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發等違法違紀問題；部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經濟政策情況。

　　（二）財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執行"收支兩條線"政策是否到位，票據和帳戶是否合規等；有無隱瞞收入、私設"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

　　（三）資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等），各項資產的管理是否符合規定，有無賬外資產。通過任期內國有資產（一般按凈資產數）的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

　　（四）負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

　　（五）重大經濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

　　（六）領導干部遵守廉政規定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業問題；有無從下屬單位領取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業生產經營有關的經營活動牟取私利問題；有無轉移、挪用、侵占企業資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責任界定

　　審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

　　領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經辦的經濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經濟事項形成的問題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經濟事項存在的問題，分管范圍內的'工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問題，應承擔主管責任；對經領導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領導指示、授意的經濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問題，應承擔領導責任。

　　五、審計實施步驟

　　（一）搞好審前調查。了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，職責或經營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經法規和規章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

　　（二）制定審計實施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。

　　（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

　　（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

　　（五）審計組長根據方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規范、準確，并交審計組長審核把關。

　　（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

　　（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

　　六、審計組織與管理

　　經濟責任審計項目由經責辦統一組織管理和安排，經責辦兩個科室與局業務科共同承擔完成。經責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經責辦負責統一向有關部門報送。經責辦負責對內對外的溝通與協調，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

審計實施方案10

　　一、服務信息

　　目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

　　二、主要工作

　　1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

　　2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象。重點檢查：①工程進度。②合同實質多款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

　　3、檢查項目概算執行情況。

　　4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

　　5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

　　6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

　　7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

　　8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

　　9、負責向業主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

　　10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

　　三、主要措施

　　工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。

　　（一）參與施工圖紙會審

　　了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會單內容進行造價評估，對于不合格的內容提出參考意見。

　　（二）對施工組織設計進行評估

　　對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。

　　（三）工程進度款支付控制

　　根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。

　　（四）工程設計變更的審計與控制

　　1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行，最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的.增減。主要有以下幾種情況：

　　A、對于工面層原設計不能保證質量，設計遺漏和錯誤以及與現場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

　　B、對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠價產生的損失加以比較，提出合理化建議。

　　C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

　　2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生。

　　3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景，變更產生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

　　4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

　　①設計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

　　②若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

　　③特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

　　5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：

　　①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

　　②若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。

　　③由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

　　④由于施工單位的原因，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

　　（五）對工程簽證單進行計量與評估

　　為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。

　　在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：

　　1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

　　2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

　　3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

　　4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

　　5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。

　　真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。

審計實施方案11

　　根據xxx《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

　　一、整改內容

　　本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計[內審網注:各類審計報告模板干貨內容可關注公眾號內審網獲取]檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

　　二、整改標準

　　以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

　　一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳;

　　二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費;

　　三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;

　　四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理;

　　五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查;

　　六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

　　三、組織領導

　　廠部成立審計整改工作領導小組

　　組長：xxx

　　副組長：xxx xxx xxx

　　成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

　　領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

　　四、工作安排

　　審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

　　(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

　　1.財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的'性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

　　2.各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

　　和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。

　　3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

　　(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

　　廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內審網注:各類審計報告模板干貨內容可關注公眾號內審網獲取]整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

　　各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

　　(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

　　廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

　　五、工作要求

　　(一)加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

　　(二)健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

　　(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

　　(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度建設及執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業合規管理水平。

　　附：審計問題及整改情況自查表(略)

審計實施方案12

　　為全面做好縣級預算執行審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和《甘肅省預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關規定，按照《審計機關審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預算執行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現將我縣縣級預算執行審計工作提出以下工作方案。

　　一、指導思想

　　年縣級預算執行審計工作指導思想是:堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀統領審計工作，緊緊圍繞全縣經濟和社會發展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會關注和人民群眾關心的重大事項，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，全面落實十七大和十七屆三中全會精神，按照“核實收支，揭露問題、規范管理、促進改革、制約權力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預算這條主線，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執行為主線，從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，為推動全縣經濟社會又好又快發展服務。

　　二、工作目標

　　今年的縣級預算執行審計，要以規范預算管理、推動財稅體制改革、促進建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績效水平為目標，通過對財政等部門的審計，揭示預算管理不完整、不規范、不真實的問題，全面客觀評價財政預算執行效果和預算管理水平，為縣人大加強對預算執行情況的法律監督和縣政府加強財政預算管理提供依據，促使財政部門和預算執行部門、單位進一步加強預算管理，細化部門預算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規范財政資金分配行為，優化財政支出結構，提高財政資金使用效益，完善社會主義市場公共財政制度。

　　一是以全部政府性資金為主線，推動整合政府各項收支。按照“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進建立起完整、統一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實施情況和效果。

　　二是進一步加強專項資金審計，確保其安全完整。通過審計和審計調查，掌握專項資金的總量和結構，結合部門職能，了解專項資金預算編制的科學性、完整性和合理性，分析相關資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、審批、撥付、實施和后續管理各個環節中存在的不規范等問題，促進完善規章制度，提高專項資金管理水平和使用效益。

　　三是堅持以科學發展的審計質量觀統領審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過程必須始終堅持把提高審計質量作為審計工作的出發點和落腳點。要查深查透預算資金管理、財政財務收支等方面存在的問題，并結合實際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據，充分發揮審計保障經濟安全和經濟社會運行的“免疫”功能。

　　三、審計范圍和審計對象

　　審計范圍為年度縣級預算執行和其他財政收支、經濟責任履行情況，具體內容：組織預算執行情況；部門預算執行情況；專項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領導經濟責任履行情況，各項政策制度的合理性、時效性。審計中如發現重大問題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預算單位和相關企業。

　　按照“全面審計，突出重點”的原則，年度縣級預算執行主要審計縣財政同時延伸審計縣地稅局、國庫、環保局、旅游局、發改委、城建局、人事局、二中等8個部門和單位，重點對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金管理和使用情況進行審計。

　　四、審計重點與主要審計內容

　　(一)審計重點

　　年度縣級預算執行審計應突出四個方面的審計重點：

　　第一，圍繞中心工作。本次預算執行審計工作要堅持審計為科學發展服務，把促進中央關于擴大內需，保持經濟平穩較快發展政策措施的落實作為首要任務，加強審計監督，緊緊圍繞縣委、縣政府實施“十大工程”的工作部署，選擇對經濟社會發展影響較大、與人民群眾切身利益關系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點，認真履行審計監督職責，為推動全縣經濟平穩較快發展發揮重要作用。

　　第二，預算管理情況。全面反映縣級預算編制、批復、調整、執行情況，分析預算編制、調整與實際執行差異的原因，揭示預算編制不科學、不細化、預算約束力不強、資金使用效益不高等問題；檢查預算批復和執行的全面性、及時性，預算追加和調整的合法、合理性，預算超收收入安排使用的合規性，結余資金總體情況；摸清財政結余資金規模，分析原因；檢查“三農” 、民生支出是否到位，督促財政進一步提高預算管理的水平。

　　第三，部門預算執行情況。一是預算收支是否全面完整、科學合理，收入種類和項目是否完整，部門及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預算是否細化，有無項目編制籠統、待分配項目過多的`問題。二是部門掌握的專項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規范，支出是否達到預期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導向，有無虛報多領、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問題，預算外資金是否實行“收支兩條線”管理，有無違規收費等問題。三是對列入審計計劃的部門二級預算單位有重點地進行延伸審計，重點檢查是否存在一級預算單位支出向二級單位轉移及二級預算單位財務管理中不規范等問題。

　　第四，機制、制度方面執行情況。結合審計查出的問題，就現行法規、制度、規章不相適應的情況進行分析，分析產生問題的原因，提出切實可行的建議。

　　（二）主要審計內容

　　1 、縣級財政

　　一是預算批復、調整情況。檢查是否按照縣人大批準的預算及時批復各部門預算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預算調整是否經過人大批準。分析收支結構，核查超收收入的真實性及安排使用情況是否真實、合規。

　　二是預算執行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結構，專項收入是否足額入庫，非稅收入專戶管理是否符合國家規定。檢查預算支出依據是否真實、合規、合法，有無虛列支出預留資金的問題；是否存在向本部門、本系統傾斜的問題；核實農業、教育、科技、社會保障等重點支出是否得到保障，是否符合國家政策和發展規劃的要求；分析財政安排預算支出的及時性，檢查財政預算預留、結轉下年支出、財政資金使用效益情況。

　　三是預算平衡、結余及轉移支付情況。檢查有無采取虛收虛支，人為調節預算平衡的問題；預算資金結存是否真實，往來賬是否及時清理，有無將預算收入長期掛賬的問題；有無通過往來賬撥付無預算或超預算的資金，脫離預算監督的問題；有無以預留收入、虛列支出等方式，將預算內資金轉為預算暫存或專戶管理問題。加強對結余中結轉支出、凈結余、各類資金專戶結余、國庫集中支付賬戶結余、行政部門結余資金的審計。檢查轉移性資金分配是否存在隨意性。

　　2 、縣級稅收

　　一是審查稅收計劃執行和財務收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進度完成，剖析稅收結構、比重、稅源稅基變化狀況，有無突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過頭稅”等問題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時在摸清各項經費收支的基礎上，分析支出結構，促進加強管理，提高財政資金使用效益。

　　二是審查稅收征管及稅收政策執行情況。審查稅務部門有無利用稽查、稅收過渡戶調節稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書等手法挖擠上、下級收入的問題；有無空轉稅款、預征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預留稅款、稅收流失、企業會計核算和申報不實等問題；隨機抽查減免緩稅企業，有無違反國家規定超越權限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業亂收費的行為。在稅收政策執行方面，主要是優惠政策的兌現，減免緩稅、財產核銷、虧損彌補的審批，個體稅收的評定，新出臺政策的落實是否到位。檢查代開的發票的管理使用情況，嚴肅查處通過異地代開的發票實施借稅、買稅、賣稅以及截留挪用稅款等執法腐敗問題。

　　三是延伸審計部分納稅人。根據審計發現的問題有重點地延伸相關納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問題，地方政府和地稅部門有無采用隱蔽手法“協商納稅”的行為。

　　3 、部門預算執行

　　一是審計部門預算編制的科學、合理性。重點檢查部門預算是否細化，是否落實到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預計收入和上年結余編入年初部門預算；是否建立和完善滾動項目庫，并根據項目庫申報項目預算；一級預算單位是否在規定的時間內批復二級預算單位預算；計算追加預算占年初預算和年終執行結果的比例，分析追加預算的原因和必要性，反映預算約束力不強等問題。

　　二是審計部門本級及下屬單位。重點檢查非稅收入的種類、性質、收入總額、財務管理體制，以及未納入財政管理的收支數額、資金性質，有無違規收費、將行政事業性收費轉為經營性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經營性資產轉為經營性資產、擅自開戶、私存私放等問題。結合發現的問題，從政策制度、體制機制、內部管理等角度，分析產生問題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。

　　三是審計部門資金、資產的安全性。重點審計銀行開戶、貨幣資金結存、各項國有資產的真實完整情況。通過審計，揭露部門是否存在違規開設銀行賬戶，違規擔保，違規借、貸款，出借、侵吞、賤賣、流失國有資產等違規違紀問題。

　　四是審計支出預算及結余。審查支出預算執行的合法合規性，有無預算安排與實際脫節、預算定額標準不科學合理、擠占挪用專項資金等問題；摸清資金結余、結轉項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時、資金使用效益不高等原因，提出切實可行的建議。

　　4 、專項資金審計。結合專項審計調查開展。深化預算執行審計的內容，以推動政府宏觀調控措施得到落實，提高專項資金使用效益，促進經濟社會又好又快發展為目標，對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金進行審計和審計調查。一是專項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導向；二是是否制定了切實可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規范、專項資金分配的基礎數據缺乏真實性和合理性等問題；三是審計專項資金的二次分配方案是否經過相關程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問題；四是專項資金是否及時撥付，有無資金下達時間晚，影響財政資金使用效益的問題；五是延伸部分專項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問題，并評估已完成項目是否達到預期效果。

　　5 、重點投資項目審計。以節約政府投資，提高資金使用效益，保障重點建設項目及早建成并投入使用為目標，重點對清霍公路建設項目、城區生活垃圾處理項目、農村飲水安全和農村沼氣項目、農業綜合開發中低產田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進行竣工決算審計和效益審計。重點檢查項目財務管理、資金使用和招投標制度、監理制度、合同管理制度執行情況，核實工程造價，促進完善投資管理，確保重點建設項目高效、優質運作，發揮建設資金的最佳效益。

　　7 、領導干部經濟責任審計。以加強和完善領導干部監督制約機制，促進依法履行職責和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經經濟責任審計聯席會議確定的8名縣管干部任中經濟責任審計任務。

　　五、審計方法

　　審計采取現場審計和延伸審計調查相結合的方式，運用詢問、檢查、監盤、函證、分析性復核等方法收集、相關、充分、合法的審計證據，各審計組要充分運用內部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進技術和手段，以控制風險、提高工作效率，保證審計質量。

　　六、組織領導、分工及時間安排

　　（一）組織領導

　　成立以局長吳多禎同志為組長、副局長鐘紅芳、張榮、王琦、經責辦副主任安桂馨四同志任副組長的預算執行審計工作領導小組，各股室均為領導小組成員單位，由王琦同志負責起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預算外資金和基金收支管理等重大問題，納入《審計結果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預算執行《審計工作方案》的總體要求，根據職責分工，認真進行審前調查，制定《審計實施方案》，并組織實施。

　　（二）審計分工情況

　　1 、預算執行情況審計組分設三個審計小組：

　　第一小組組長：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責對縣財政局、縣地稅局、國庫的預算執行情況的審計。

　　第二小組組長：安桂馨，組員：車文輝、趙萍，負責對縣環保局、旅游局、二中等3個單位的部門預算執行情況審計。

　　第三小組組長：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責縣發改委、城建局、人事局等3個單位的部門預算執行情況審計。

　　2 、鄉鎮財政財務收支審計組分設三個審計小組：

　　第一小組組長鐘紅芳，組員周金鳳、車文輝；第二小組組長：周金鳳，組員鐘紅芳、車文輝；第三小組組長：王琦，組員張德相、車文輝分別對清泉鎮、李橋鄉、東樂鄉政府、年財政財務收支情況的審計。

　　3 、重點投資項目審計和專項資金的審計分設18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務分解表的人員、項目、時間要求進行審計。

　　5 、領導干部經濟責任審計。縣委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經濟責任的審計，分設四個審計小組，第一審計小組組長鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長安桂馨，組員：車文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時完成任務。

　　參加縣級預算執行情況審計的各審計組要在搞好審前調查的基礎上，結合預算執行審計工作方案，制定具體實施方案，務必于年3月底進點，年5月30日前結束現場審計，并提交審計報告。

　　各審計組要及時向主管局長和局長反映審計中遇到的問題和困難，便于局領導協調解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結果報告”后于6月20日前提交局領導審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時起草“審計工作報告” 。

　　七、工作要求

　　（一）統一實施，確保審計質量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關系和數據流向，并對相關數據進行采集。二是按收入來源、支出方向，注重財務數據和業務數據的對比，達到摸清資金總量、了解收支結構、掌握資金動態的目的。三是完成預算執行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績效等進行客觀評價，從整體性、宏觀性、建設性、效益性角度查找問題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設性建議。

　　（二）注重分析，提升審計成效。縣級預算執行審計要積極探索績效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績益審計貫穿到各項審計之中，把績效評價的意識貫穿到各類財政財務收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數據分析，從數據分析中查找線索、收集證據、揭露問題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎上，專項資金項目要選準重點項目和事項下到實施單位和現場，查深查透，注意發現嚴重違法違紀和經濟案件的線索。四是對于目前預算執行中存在的合法不合理、合理不合法等問題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會效果等方面加強分析，使預算執行審計立足點更高、更宏觀、更具前瞻性。

　　（三）加強廉政建設，樹立文明審計形象。縣級預算執行審計的任務重、影響大，實行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹立文明審計理念，規范審計行為，把文明審計貫穿于預算執行審計的全過程。要嚴格遵守和執行審計紀律，樹立審計機關、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務的全面完成。

審計實施方案13

　　一、目的目標

　　為弘揚中華傳統文化中蘊含的思想精華和道德精髓，引導全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規矩、重家風，有效地將社會主義核心價值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設提供堅實的思想基礎和組織保證。根據洪委〔20xx〕32號文件要求，現制定如下實施方案。

　　二、主體項目

　　(一)黨員干部立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻活動。

　　時間：20xx年XX月XX日前

　　主要內容：1、在全局開展黨員干部“立家訓、曬家風、家訓懸掛上墻”活動，每個黨員干部親自寫（立）一條家訓，參加優秀家風家訓征集、評選活動。2、局黨組成員家訓懸掛上墻，普通黨員干部家訓寫進桌牌，接受職工公開監督。

　　責任部門：局辦公室

　　（二）開展家風故事征集活動，并與道德講堂、“七一”系列活動相結合。

　　時間：20xx年6月-7月底

　　主要內容：1、每位黨員干部必須結合個人實際、家庭實情，上報家風故事一篇。2、在道德講堂活動中誦讀家訓名篇佳句、講述家風故事，傳承家風文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。3、在“七一”期間，開展家規家訓正“三觀”活動,將“家風文化”與踐行社會主義核心價值觀相結合,讓全局黨員了解良好的家風家訓對于提升黨性修養的重要性。

　　責任單位：局黨支部

　　（三）開展審計機關退休老同志談家訓活動。

　　時間：20xx年9月—11月底

　　主要內容：1、沒有規矩不成方圓，良好的家風家訓是教育、規范、幫助子孫后代成長成才的重要保證。2、家風家訓是核心價值觀的微觀體現，是社會文明程度的縮影。3、讓退休老同志爭做“優秀家風家訓”的傳承者和踐行者。

　　責任單位：局辦公室

　　三、組織領導

　　通過強化領導抓機制，明確職責抓落實，扎實有效推進家風家訓主題教育。

　　領導分工。成立了以局長為組長，領導班子成員為副組長，各科室(中心)負責人為成員的.家風建設活動工作領導小組。

　　工作機構。領導小組下設辦公室，明確辦公室負責日常工作，確保各項活動落實到位。

　　各方職責。組長和副組長負統籌協調、組織指導、安排部署職責。辦公室負責制定家風家訓實施方案，調查了解和掌握方案實施情況，及時提出建設性意見，總結典型經驗，做好宣傳工作。各科室（中心）負責人履行本科室（中心）家風建設活動的管理和監督職責,如期保質保量完成家風建設活動工作領導小組部署的工作任務。

　　推進措施。領導小組堅持例會制度，每半月召開一次領導小組成員碰頭會，落實工作進展情況，解決工作中遇到的問題，每月召開一次匯報會，聽取工作匯報，布置下一月工作，確保工作實效。

審計實施方案14

　　一、立項依據：《審計法》第十六條、第十七條規定和省廳××××年審計工作計劃安排。

　　二、被審計單位名稱：××廳

　　三、審計目標：

　　一是了解和掌握被審計單位有關基本情況和財務管理現狀，從總體上全面弄清被審計單位資產負債和財務收支情況。二是審查被審單位××××年預算執行結果，分析預算與決算產生差異的原因。提出改進意見，促進其加強和完善預算管理。三是揭露預算執行中存在的主要問題，糾正違紀違規行為，嚴肅國家財經法紀。

　　四、被審計單位基本情況

　　××廳是XX省省直機關首批實行部門預算的試點單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關及所屬機構××局和××局。××××年××廳實有人數×××人，財政預算人數×××人。

　　五、審計范圍：

　　被審計單位××××年度預算執行及財務收支情況。根據工作需要，有關事項可追溯到以前年度或延伸到有關單位進行審計和調查。

　　六、審計技術方法

　　由于該單位財務收支規模較小，資金量小，會計業務較簡單，擬運用詳查法審計。

　　七、主要審計內容

　　（一）審查部門預算的編制情況

　　1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門的實際，有無收入預算編制不科學，與實際執行存在較大出入的問題；有無少報、瞞報和漏報收入項目的問題。

　　2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經費支出預算的編制，要對照相關規定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統一規定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發放的津補貼是否按統一標準編制到部門預算之中。公用經費是否根據省編制機構下達的單位編制人數和省財政部門核定的公用經費定額標準測算確定；財政核定的公用經費數額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運轉的需要。

　　（二）審查部門預算的執行情況

　　1.收入預算的執行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關財務統一核算，有無違規開設銀行賬戶，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規定，利用職權亂收費、亂攤派的問題。

　　2.審查支出預算的.執行情況。審查支出預算執行的合規性。在核實收支的基礎上，著重審查是否嚴格執行國家財經法紀，對人員支出的審計要看有無自行提高工資標準、濫發獎金補貼的行為；對公用支出要看有無鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規行為，招待費支出是否控制在國家規定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時，是否存在一般公用支出擠占挪用專項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問題。審查支出預算的約束力。( )對照部門預算核定的支出標準，按類別分項目審核部門單位的實際支出。

　　對支出超預算的問題，分析支出超預算的原因及其資金來源。看超支原因是單位特殊，標準過低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問題，看是否存在預算編制與實際脫節的問題，是否存在批復不足額的問題；對無預算的問題，重點看該項目的程序是否合法合規。審查支出預算編制的科學性和合理性。在審查和分析部門支出預算實際執行情況的基礎上，對其部門預算編制的支出項目和數額的科學性及合理性進行判斷。人員經費是否按政策規定安排到位，有無標準不一，苦樂不均，津補貼未統一編制到部門預算等問題。公用經費標準是否符合部門單位的實際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運轉的問題；項目經費的設置是否合理，是否切合實際，有無項目設立過時，依據不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門預算，有無規避政府采購行為的問題。

　　（三）審查部門預算執行結果的編報情況。

　　看是否嚴格執行一個單位一本預算的規定。年度終了，是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預算執行情況，各項收支的列報是否符合規定，是否真實反映本部門單位的預算執行情況，有無違規調整收支科目和數額，收入掛往來，虛列支出等影響財務決算真實的問題。

　　八、預計的審計工作起止日期及步驟

　　預計審計時間：××月××日至××月××日

　　第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據了解的情況，及時制定審計方案。

　　第二階段（××月××日至××月××日）查證階段。根據審計方案分工，分頭開展查證工作，重點審查部門預算執行的真實性、合法性。

　　第三階段（××月××日至××月××日）匯總階段。匯總審計查出的問題，分析產生的原因，針對性地提出改進意見和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見后，并適當修改，經審計組組長、審計組所在部門負責人復核后，代擬審計機關的審計報告和審計決定書，送交專職復核機構復核。

　　九、審計組人員及分工

　　（即哪些人審計哪幾個處室的賬務，重點關注哪些審計事項，具體分工情況略）

　　十、編制日期

　　××月××日

審計實施方案15

　　一、編制依據

　　根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

　　二、被審計單位基本情況

　　按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

　　三、審計目標

　　通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。

　　四、重要性的確定和審計風險的評估

　　（一）確定重要性水平

　　本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為元。

　　（二）審計風險的評估

　　本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

　　根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

　　通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

　　根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。

　　對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

　　1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

　　2. 審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

　　五、審計范圍

　一、組織機構：

　　1、機構框架圖：組織框架及職責分工

　　委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工；

　　一般組成：

　　組長1人；負責組織、協調、指揮；

　　專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

　　總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

　　現的技術問題；

　　專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

　　2、企業內部質量管理體系：

　　a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

　　①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的.整理并歸檔。