稽核管理制度

時間：2023-03-10 10:21:03 制度我要投稿

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稽核管理制度

　　在現在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的稽核管理制度，希望對大家有所幫助。

稽核管理制度

稽核管理制度1

　　１、審查財務。各項經費的支出，必須按《經費開支標準》和《經費年度預算計劃》辦理。

　　２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監制的合法的票據，統一管理、統一核算。每筆支出報銷單據都應按規定進行嚴格稽核。稽核人員應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經手人簽名，說明用途。實物的.票據，是否有保管員簽名。

　　３、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

　　４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權拒絕付款。情節嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。

　　５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質量。

稽核管理制度2

　　第一章總則

　　第一條

　　為保證公司經營方針、政策及各項制度的貫徹執行，建立有效的決策監督和反饋機制，加強經營風險防范，維護公司財產的安全、完整和有效的經營;加強稽核工作的嚴肅性、獨立性和權威性，根據《證券法》、《證券公司內部控制制度》的要求和公司的各項管理制度的規定，制定本制度。

　　第二條

　　公司總部專設稽核部門負責公司的稽核工作。稽核部門直接對公司董事會負責，稽核工作保持相對獨立性。

　　第二章稽核部門的職責

　　第三條

　　公司稽核部門在公司總稽核領導下工作。

　　1.稽核業務的管理以公司各部門和分支機構為單位,實行稽核專員管理制度。

　　2.公司全資子公司和控股子公司，應設置專(兼)職稽核員。

　　稽核員在業務上接受公司稽核部門的指導。

　　3.稽核工作的實施方式，包括：現場稽核、非現場稽核、專項稽核。

　　第四條

　　公司稽核部門的職責是：

　　1.負責定期組織檢查和評估公司各有關部門經營管理活動等是否合法、合規，是否符合公司有關管理制度的規定，督促各項管理措施和規章制度的貫徹實施。

　　2.定期組織公司內控制度的審核，對公司內控環境的的有效性、科學性進行評價。

　　3.對分支機構、子公司的主要負責人，關鍵崗位的負責人進行離任審計。

　　4.查處公司內部的違法、違規行為，違反公司制度的行為和其它責任事故。

　　5.對外出具公司內部(含子公司)的稽核檢查報告。

　　6.其他需要稽核的事項。

　　第五條

　　稽核檢查和離任審計活動，以工作小組或審計小組的形式進行，由稽核主審擔任組長,負責具體項目的組織和實施。組長的職責包括:

　　1.負責編制稽核(審計)工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點和完成時間。

　　2.負責收集和整理被稽核單位的有關數據資料。

　　3.負責協調小組的工作進度，并向總稽核報告工作。

　　4.負責起草和提交稽核(審計)報告。

　　第六條

　　稽核部門在稽核工作中，享有知情權、檢查權、建議權。

　　1.參與制定、審查、修訂公司的各項管理制度、規定和操作規程。

　　2.要求被稽核單位提供有關業務數據、財務資料，以及其他文件及報告材料。

　　3.對被稽核單位的經營管理活動實施檢查，糾正違規的業務和管理活動，并要求其限期整改。

　　4.對違法亂紀行為和相關責任人提出處理建議;對阻撓、拒絕稽核檢查工作的責任人員，提請公司有關部門追究其責任。

　　第七條

　　稽核專員在其職責范圍內，可以行使調查、談話、查閱、取證的權力。被稽核對象應在下述工作范圍內，配合稽核專員履行其職責。

　　1.列席有關業務會議，調閱公司相關規章制度文件。

　　2.調閱各業務部門有關經營管理計劃及其執行情況。

　　3.要求被檢查部門就相關問題提供有關材料，做出口頭或書面說明。

　　第八條

　　稽核部門及稽核專員在其工作職責范圍內，必須對稽核事項的調查程序和工作報告的結論負責。

　　1.在稽核檢查周期內，對被稽核對象存在的問題和經營風險的揭示無重大遺漏。

　　2.對被稽核單位內控機制和內控體系存在的缺陷的揭示無重大遺漏。

　　3.對被審計個人的經營管理責任事項充分揭示無重大遺漏。

　　4.對出具的稽核檢查報告和審計報告的客觀性負責。

　　第九條

　　稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責任:

　　1.稽核檢查或審計工作報告中已給予充分以說明的;

　　2.按例行工作程序,及時向相關部門和單位作出了通報的;

　　3.按審計準則和審計慣例可以免除責任的其他情形。

　　第三章稽核人員的任職標準

　　第十條

　　稽核人員的任職標準

　　1.符合公司員工選聘的基本要求;

　　2.取得證券執業資格，并具備從事稽核業務要求的綜合專業素質;

　　3.品格優秀,遵循準則，嚴守公司商業秘密。

　　第十一條

　　稽核業務人員分為高級稽核經理、稽核經理和稽核助理三個層次。

　　稽核經理和稽核助理由公司稽核部門提名，并報公司總稽核批準,報公司人事部門備案;高級稽核經理由公司稽核部門負責人提名，由公司總稽核會同公司人事部門負責任命。

　　第四章稽核檢查

　　第十二條

　　稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨組織的例行檢查，也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關部門組織的專題檢查。

　　附圖是稽核檢查流程的示意圖。

　　第十三條

　　稽核工作開始前，經總稽核批準,向被稽核單位發出稽核通知書。根據稽核通知的要求，被稽核單位應在規定的時間內向工作小組提供有關稽核調查資料和調查問卷。稽核調查資料包括但不限于：

　　1.公司下達的各項計劃及其執行情況。

　　2.月度、季度和年度會計報表及其分析資料。

　　3.交易系統數據資料。

　　4.內部控制狀況的自查(自評)報告。

　　5.部門業務規章制度及其有關資料。

　　稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式。可以提前送達，也可以現場送達。

　　第十四條

　　稽核人員在稽核過程中，應按照稽核檢查的規范要求，結合稽核目的和重點進行調查、分析和記錄，建立稽核工作底稿。稽核調查范圍包括但不限于：

　　1.經營管理及財務狀況分析。

　　2.對特殊業務活動及風險狀況的分析。

　　3.對異常交易及違規交易操作的分析。

　　4.IT信息系統管理狀況的調查。

　　5.對骨干員工的座談調查。

　　6.風險案例專項調查。

　　第十五條

　　稽核工作結束后，稽核小組應根據稽查情況寫出“稽核檢查報告”，并與被稽核單位書面交換意見。稽核檢查報告經總稽核審定后以稽核部文件形式上報公司領導、主管部門，發往被稽核單位。

　　第十六條

　　稽核檢查報告應包括以下基本內容：

　　1.稽核的目的、范圍、內容、方式和時間;

　　2.被稽核單位的基本情況;

　　3.內部控制制度的評價;

　　4.稽核中發現的問題;

　　5.稽核結論。

　　第十七條

　　被稽核單位、有關責任人對稽核檢查報告中所列事實、所作結論和處理意見如有異議，應自接到報告日起的五個工作日內，向稽核部門或總稽核提出書面陳述意見和復審要求。

　　未按期提出異議的，視同認可。

　　第十八條

　　被稽核單位應自接到報告日起的五個工作日內，根據報告中所列問題和意見應逐一檢查對照，提出限期整改措施，書面報送公司稽核部門。

　　根據整改措施的落實情況，稽核部門認為有必要時可進行后續稽核。

　　第十九條

　　對被稽核單位的稽核檢查和評價結論，作為對其進行管理分類評級的重要依據。同時，列入該部門年度綜合考核范圍。

　　第五章制度評審

　　第二十條

　　內控制度年檢的評審原則和要求，按照《證券公司管理辦法》、《證券公司內部控制指引》的相關規定為依據。評價的標準包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時效性等。

　　第二十一條

　　內控制度年檢的`范圍，涵蓋公司各職能部門、分支機構的內控環境和內控管理的各項業務和行政管理制度。年檢的重點包括并不限于：部門基本管理制度、業務管理制度、崗位工作流程、決策監督與考核管理制度等。

　　第二十二條

　　內控制度年檢的程序，按照文本評審、檢查通報、限期整改、驗收通過的基本流程進行。

　　內控制度年檢每年進行一次，并提出年檢報告。

　　第六章離任審計

　　第二十三條

　　子公司負責人及財務部負責人、證券營業部負責人及財務部負責人離職前，必需進行離任審計。

　　離任審計范圍包括但不限于：財務會計責任、經營管理責任、財經法紀責任，以及其它及被審計人員在有關審計事項中的責任情況。

　　第二十四條

　　離任審計，可以由被審計人本人提出申請，或由主管部門委托，或根據公司授權決定進行。被審計人應在審計小組到達前五個工作日，向審計小組提交書面任期述職報告。

　　離任審計的工作程序，參照稽核檢查的程序規定。

　　第二十五條

　　離任審計報告的內容包括但不限于:

　　1.被審計人所在部門概況以及被審計人崗位任職基本情況。

　　2.被審計人任期內的主要經營目標與業績表現。

　　3.重要審計事項以及審計責任。

　　4.被審計人財務、會計責任與財經法紀責任的綜合評價。

　　5.有關工作移交事項的說明。

　　第七章稽核問責制

　　第二十六條

　　實行稽核問責的范圍，是指對公司經營管理活動中的重大責任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進行問責。主要包括：重大責任事故;濫用職權和管理失職行為;侵害公司利益的行為以及稽核中發現的重大問題。

　　第二十七條

　　問責的對象包括公司各級部門、分支機構、子公司和員工。問責事項的調查與處理實行專案負責制，由總稽核直接管理。

　　第二十八條

　　納入問責程序的責任事項，對相關部門和當事人的處理與處罰，以問責會議的形式進行。作出處分和處罰決定時，遵循多數通過的表決原則。

　　第八章處理與處罰

　　第二十九條

　　處理與處罰方式

　　(一)、對部門的處理處罰：

　　1、經濟處罰;

　　2、通報批評;

　　3、取消年度評獎資格;

　　4、建議作出人事調整;

　　以上四種方式可以單處或并處。

　　(二)、對責任人的處理與處罰：

　　1、經濟處罰;

　　2、通報批評;

　　3、警告;

　　4、降級;

　　5、撤職;

　　6、除名;

　　以上六種方式可以單處或并處。

　　第三十條

　　處分或處罰決定，按以下三重情形處理：

　　1.對常規稽核檢查中發現的違法、違規、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責成其主管部門作出處理并通報稽核部門。

　　2.對情節嚴重的并造成消極影響的,報經公司總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結果上報董事長，并在全公司通報。

　　3.對嚴重超越決策權限、超越操作權限、違犯操作流程等，造成公司較大經濟損失等重大責任，依照稽核問責的處理程序進行。由公司人力資源總部作出處理并通報。

　　第三十一條

　　作出稽核事項調查處理過程中，應遵守公開、公正、嚴謹的原則，說明作出稽核處理決定的事實、理由及依據，充分聽取被稽核單位、有關責任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關責任人的辯駁而加重處罰。

　　第三十二條

　　被稽單位和有關責任人，違反本制度有關規定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經查證屬實，可視其情節給予被稽核單位負責人和直接當事人經濟處罰、通報批評、辭退的處分。

　　第三十三條

　　稽核部門和稽核人員，違反本制度有關規定，對存在的問題故意隱瞞不報，損害了公司利益的，或假公濟私、蓄意打擊報復被稽核對象等行為，經查證屬實，可視其情節給予直接責任人經濟處罰、通報批評、調離稽核崗位、辭退的處分。

　　第九章

　　附則

　　第三十四條

　　公司稽核部門，負責定期組織、召開公司“稽核情況通報會”，就檢查中發現的有關問題和潛在的風險狀況，進行通報和提出警示。

　　第三十五條

　　稽核業務方案、工作報告、有關工作底稿和專項調查報告，是稽核業務的重要檔案，必須由專人管理，定期保存。

　　第三十六條

　　本規定自發布之日起實行。原湘財證券(稽)字[1999]第01號《稽核管理制度》同時中止執行。

　　第三十七條

　　本規定的解釋、修訂權屬稽核總部。

稽核管理制度3

　　一、信用社稽核的對象

　　信用社稽核的對象是指稽核所要監督檢查的客體。要正確認識這一客體，首先要明確什么是稽核。

　　（一）稽核的概念

　　稽核亦是審計的代名詞。如前所述，所謂稽核，是一種重要的經濟監督手段。它是由稽核機構的稽核人員進行稽核證據的收集和評價工作，以判斷被稽核單位提供的會計核算資料和其他有關資料是否真實、準確、完整，業務經營行為是否合規、合法，預定的經營目標是否已經實現，據以向有關方面報告稽核結果的全過程。

　　按信用社現有組織構架，信用社稽核是由信用社的領導和管理者——省聯社和縣（市、區）聯社，依據國家金融法律和法規、金融監管當局制訂的財經法紀和行業內部規定對信用社業務經營活動所進行的監督和檢查。即由縣（市、區）以上聯社的管理部門中所設立的稽核機構和人員，以其獨立公正的地位，借助專門的技術方法，對所轄信用社業務經營活動的真實、準確、完整，合規、合法和有效性作出評價和建議，向上級行業管理部門、金融監管當局和本單位領導提出報告和意見，從而糾錯防弊，維護財經法紀和行業內部管理制度，改善經營管理，提高自身經營效益和社會效益的經濟監督活動。

　　我國信用社始于新中國成立之初，經過30多年發展狀大后在1983年才出現“稽核”一詞，合作金融理論工作者較為普遍地認為信用社稽核理論框架是在1996年信用社與中國農業銀行脫離行政隸屬關系后才形成的，在信用社組織構架中才有相對獨立的稽核機構和稽核人員。

　　（二）信用社稽核的對象

　　信用社稽核的對象是由信用社的特有職能作用及其業務特點所決定的。

　　信用社一方面執行中央銀行賦予的信貸監督、結算監督、現金管理等監督職能。這些監督管理的職能作用，又都是通過辦理各種金融業務來實現的。所以對于具有監督管理職能作用的各項業務活動，都是信用社稽核的對象。另一方面，作為經營貨幣信用業務的特殊經濟組織，自主經營、自我約束、自負盈虧、自擔風險的`經濟實體，其業務經營過程只有依靠會計核算才能實現貨幣資金營運，即會計核算的過程就是具體業務處理過程的特點。這種貨幣資金營運過程及其結果，也是信用社稽核的對象。具體說來有以下幾個方面：

　　1．內部控制制度的評價

　　從審查和評價被稽核單位的內部控制制度開始，并以此為重點調查、描述、評價其可靠性，進而對被稽核單位財務會計資料的正確性、合法性、完整性和有效性進行驗證，以評價內部控制制度的功能。

　　2．業務經營的合法性。包括：

　　（1）機構設置是否合法，有無合法的經營證照；

　　（2）業務經營范圍和種類是否與金融監管當局核發的《金融業務經營許可證》和《營業執照》載明的相符；

　　（3）存款的組織和管理是否符合規定，有無高息攬存現象；

　　（4）貸款發放是否符合國家產業政策，貸款投向是否合規；

　　（5）存、貸款利率使用是否符合規定；

　　（6）辦理支付結算業務，是否正確執行支付結算制度，遵守支付結算紀律；

　　（7）是否認真執行大額現金支付辦法，對違反規定的政策是否采取監督措施。

　　3．資本的充足性。包括：

　　（1）股本金的增擴、轉讓是否符合規定；

　　（2）附屬資本是否超過核心資本，核心資本是否按規定增補；

　　（3）固定資產占比是否適度。

　　4．信貸資金的管理情況。包括：

　　（1）是否嚴格執行資產負債比例管理和風險管理制度；

　　（2）是否建立健全存貸款期限管理制度，搞好資金頭寸管理，完成上級管理部門下達的風險目標任務。

　　5．資產質量。包括：

　　（1）各項貸款是否按五級分類管理，不良資產占用的數額、比重以及形成的原因；

　　（2）抵質押的貸款的數額占全部貸款的比重。

　　6．負債清償能力。包括：

　　（1）支付準備金率是否達到規定要求；

　　（2）存、貸款增長比例是否匹配；

　　（3）償債支付能力。

　　7．盈利質量及其分配。包括：

　　（1）利潤來源和結構是否合理正當；

　　（2）資產收益率和成本率是否達到規定的要求；

　　（3）各種積累的提留是否符合規定。

　　8．經營管理水平。包括：

　　（1）領導的決策和管理能力；

　　（2）內控制度的建立和執行力度；

　　（3）各項業務經營指標的增幅、資金利用率、資產利潤率以及賬款質量；

　　（4）重大案件及查處情況；

　　（5）內部機構及崗位設置、人員配備及工作開展情況。

　　9．其他情況。即上級行業管理部門和金融監管當局根據監督管理工作需要，針對信用社某個方面（環節）的突出問題（矛盾），決定需要稽核的其他事項。

　　二、信用社稽核的任務

　　稽核的任務，是指稽核工作在一定社會經濟條件下所要承擔的責任和必須實現的目標。信用社稽核作為一項經濟監督工作，它的任務既要服從于經濟建設對經濟監督的客觀要求，又要受制于信用社稽核的對象。現階段，信用社稽核的任務，就是通過對信用社的信貸、財務、會計、出納等業務活動和管理工作進行檢查監督，防止和揭露違規、違制、違紀甚至違法等不良行為，維護投資者和債權人資財的安全，幫助建立健全和完善各項規章制度，保證財經法紀和行業內部管理規定的正確貫徹執行。具體說來，包括以下幾個方面：

　　第一，檢查監督信貸計劃、財務收支計劃和各項經濟指標計劃的執行情況；

　　第二，檢查監督信貸資金管理制度、規定的執行情況；

　　第三，檢查監督各項存款業務政策原則的情況；

　　第四，檢查監督各項貸款的發放、管理、收回及貸款政策、方針、原則、制度的執行情況；

　　第五，檢查抵債資產的取得、保管、處置變現的合規情況；

　　第六，檢查監督會計出納基本制度和結算原則與紀律的執行情況；

　　第七，檢查監督計算機操作、管理制度的執行情況；

　　第八，檢查監督固定資產的購建、保管、使用和財務收入、支出的處理，以及各項專用基金的計提、使用等執行制度規定的情況；

　　第九，檢查監督大額現金管理支付規定的執行情況；

　　第十，檢查監督各項代理業務執行有關制度規定的情況；

　　第十一，檢查監督有價證券、印章、密押、重要空白憑證的印發、保管、使用等是否按制度規定辦理；

　　第十二，檢查監督信用社對其分支機構業務輔導與檢查工作的開展情況；