低值易耗品管理制度（精選21篇）

　　在發展不斷提速的社會中，越來越多人會去使用制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的低值易耗品管理制度，希望對大家有所幫助。

　　低值易耗品管理制度 1

　　一、生產用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規格、單位、數量及領用日期和存放地點，主管股室也要建立輔助帳以便備查。

　　二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領用單位建立臺帳，按類別統一編號，定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

　　三、財務審計室負責監督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。

　　四、職工調離工作，應將個人領用的生產工具、儀表、家具、勞保用品等，如數歸還有關部門或批準辦理轉帳手續，不得私自帶走。

　　五、在用低值易耗品需要報廢時，由本部門提出申請，經生技、用電、計劃、行政、財務部門鑒定，符合報廢條件的.方能報廢。

　　六、財務審計室應按規定做好低值易耗品的核算工作。

　　低值易耗品管理制度 2

　　為加強對學校物資管理工作，保證需求，杜絕浪費，提高效能，特制定本制度。

　　1、單價在200元以下、或使用期限不滿一年的屬低值易耗品。

　　2、低值易耗品的`采購、領用由總務處統一管理，相關部門按規定造冊登計，并做好耗用記錄。

　　3、低值易耗品能以舊換新的一律以舊換新，未經領導同意不得增發新的。

　　4、凡教學活動中經常使用的教學性低值易耗品，由使用部門填制采購明細表，經校長同意后由總務處統一采購。

　　5、凡學校管理工作中需要的低值易耗品，由使用部門填制采購明細表，經校長同意后由總務處統一采購。

　　6、凡采購的低值易耗品須經入庫后方可報銷和領用。

　　低值易耗品管理制度 3

　　一、生產用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規格、單位、數量及領用日期和存放地點，主管股室也要建立輔助帳以便備查。

　　二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領用單位建立臺帳，按類別統一編號，定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

　　三、財務審計室負責監督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。

　　四、職工調離工作，應將個人領用的生產工具、儀表、家具、勞保用品等，如數歸還有關部門或批準辦理轉帳手續，不得私自帶走。

　　五、在用低值易耗品需要報廢時，由本部門提出申請，經生技、用電、計劃、行政、財務部門鑒定，符合報廢條件的`方能報廢。

　　六、財務審計室應按規定做好低值易耗品的核算工作。

　　低值易耗品管理制度 4

　　為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

　　一、固定資產及低值易耗品的管理

　　由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

　　二、固定資產

　　固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產。

　　三、固定資產購置審批辦法

　　1、一般固定資產購置:各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執行。

　　2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核后，報財務部執行。

　　四、固定資產采購

　　辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨后，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

　　五、固定資產實物的管理

　　根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

　　生產用固定資產是指直接服務于企業生產經營過程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

　　非生產用固定資產主要指不直接服務于生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產(電腦、復印機等)、生活用資產(飲水機、空調、員工食堂的設備設施等)、家俱類資產及非生產用建筑物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作;生活用固定資產及家俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的'名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

　　六、固定資產內部轉移

　　置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

　　七、固定資產的清查盤點

　　各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

　　在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字后及時處理。

　　八、低值易耗品的管理

　　低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

　　九、庫存材料的管理

　　材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領料單底單聯整理裝訂成冊，并妥善保管備查。

　　低值易耗品管理制度 5

　　一、總則為加強低值易耗物品管理，嚴格控制行政費用開支，特制定本辦法。

　　二、低值易耗品范圍本辦法管理低值易耗品范圍為公司辦公用品、印刷品、辦公室汽車清洗用品及勞動保護品等。其他物品根據公司特性可列入管理范圍。

　　三、管理體制公司行政部為低值易耗品之采購、管理部門。財務部為核算監督部門。公司設立物品明細帳和庫存統計表進行管理。

　　四、物品的采購、入庫凡公司或部門需采購之物品，均須填寫購物申請，經行政部匯總編制計劃，經財務部審核，主管領導批準后方可購進。采購本著節省成本、價廉物美、急需辦原則，不得謀私利。采購物品后，辦理入庫手續，填制有關物品帳目;憑發票和入庫單向財務部報銷。

　　五、物品領用與管理在庫物品由行政部負責保管，指定專人管理。在庫物品，按月或按季節定期盤點，填寫庫存統計表，注明盈虧值，說明原因，報財務檢核。公司制定各級人員低值易耗品的須用標準和使用期限，并定期改進，依據各部門的.工作特點適當傾斜、變通。公司發放物品可分定期(月初)一次性領用和隨時領用。領用人填寫辦公用品領用簿。公司對員工領用物品費用進行內部財務核算，并與成本效益綜合評價。貴重辦公用品(如計算器、設計測量工程用具)等，須經公司主管領導批準后才能領用。物品報廢時應由使用部門填寫情況說明，交行政、財務部門審核注銷;職工調離，須歸還物品的應交回原物，否則按規定折價賠償。公司制定勞保用品發放標準和使用期限，定期向有關員工發放。行政主管應定期統計物品采購、庫存、發放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。六。附則公司耐用物品管理可參照本辦法執行。本辦法由行政部解釋、補充、執行，經公司總經理批準頒行。

　　低值易耗品管理制度 6

　　一、模夾具倉庫管理規定

　　1、模夾具入庫：

　　1．1入庫前應由生產車間做好模具、夾具的防腐處理及編號、標識狀態等。

　　1．2購買新模具、夾具必須經質量檢驗驗收，并出具合格報告由主管簽字后方能入庫。

　　1．3對進庫模具核對規格型號、件數進行驗收入庫并對每件產品注明尺寸精度、入庫日期。

　　1．4對返修的模具、夾具要記錄返修人員、檢驗人員、產品尺寸型號及入庫時間等詳細記錄備查，與新模具分別存放。

　　1．5對返修的模具、夾具或因產品更改換下的合格模具原則上不再做入庫處理。庫房行使保管職能。生產車間根據先舊后新的原則領用。

　　2、模夾具出庫：

　　2．1新模具、夾具倉庫憑生產部門主管簽字的領料單發貨。

　　2．2返修模具、夾具倉庫憑生產部門主管簽字的領條發貨，只作運行記錄，不作領料入帳。

　　2．3未經生產部門主管簽字的領料單，倉庫不發貨。

　　二、工具倉庫管理規定：

　　1、入庫：

　　1．1買新工具必須出具發票，由庫房根據品種、數量、單價驗收，出具入庫單并入帳。

　　1．2重復借用工具由使用部門領用后，不再作入庫處理。倉庫行使保管職能。

　　2、工具保管發放制度：

　　2．1凡屬個人使用的.工具，一律按工種、使用期限，憑部門主管簽字發放。

　　2．2建立職工個人工具領用卡，領用、退庫、注銷一律憑證辦理手續。職工調離，應按工具卡數量退回全部工具，方可結帳離開。

　　2．3因工具本身質量不良或其它不可抗拒的原因造成工具損壞，由部門主管簽字，可重新領用。

　　2．4氣焊工、電焊工所使用的割槍、焊槍、電焊鉗、氧氣管、乙炔管、壓力表等實行交舊領新。

　　2．5因個人使用、保管不善導致工具損壞、遺失，應按工具折舊比例賠償后，可重新領用。

　　三、低值易耗品倉庫管理規定：

　　1、低值易耗品由使用部門照計劃，報公司批準后，由采購人員購買。庫房按照所需品種、規格、數量、單價入庫上帳。

　　2、倉庫憑部門主管簽發的領料單發貨。

　　3、低值易耗品采取需用數量足額采購，一次性領用。倉庫原則上按零庫存處理。

　　低值易耗品管理制度 7

　　一、低值易耗品的標準

　　單位價值在2000元以下，或使用年限在2年以內的，不屬于生產經營主要設備的物品列為低值易耗品。

　　二、低值易耗品的采購

　　(一)低值易耗品的采購，由綜合行政部統一實施。每月5日前，由各部門提出辦公用品申請，送綜合行政部匯總，并由總經理批準后實施。

　　(二)綜合行政部每月盤點易耗品庫存情況，并根據實際需要填寫<辦公用品申購表>，報總經理批準。

　　(三)購置所需易耗品經財務部復核、總經理批準，報銷時憑有效票據并附批件。

　　(四)低值易耗品的采購，由綜合行政部指定專人負責，并采取以下方式:

　　1、定點:公司指定大型商場或文具公司進行物品采購。

　　2、定時:每月8日前進行物品采購。

　　3、定量:動態調整，保證常備物資的庫存合理性。

　　4、特殊物品:選擇多方廠家的產品進行比較，擇優選用。

　　三、低值易耗品的`管理、領用

　　(一)綜合行政部編制<低值易耗品庫存明細表>、<低值易耗品領用明細表>，并于購置后的當天登記入庫。

　　(二)綜合行政部根據各部門的辦公用品申請計劃，在購置登記入庫后，分發給有關部門，并做好易耗品領用登記手續。原則上每月10日、20日為辦公用品領用日。

　　低值易耗品管理制度 8

　　第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

　　第二條、低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。

　　第三條、本公司規定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

　　第四條、低值易耗品的核算辦法

　　(一)科目設置:公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

　　(二)賬簿設置:公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規格進行數量和金額的明細核算。

　　三)分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

　　(四)低值易耗品攤銷期限

　　不銹鋼類2年陶瓷類1、5年鐵制、鋁制品1年維修工具1、5年毛毯2年口布、毛巾類1、5年玻璃制品0、5年其他均為1年

　　低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。

　　第五條、低值易耗品的購置與入庫:低值易耗品由公司采購部負責統一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規格合理擺放，禁止亂堆亂放。

　　第六條、低值易耗品的領用:

　　(一)各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續不全備的應拒絕發貨。

　　(二)“低值易耗品領用憑單”一式四聯，采用一物一單制。第一聯:存根第二聯:實體財務記帳憑單第三聯:公司財務記帳憑單第四聯:使用部門

　　(三)使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。

　　第七條、低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

　　(一)各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續:填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務各一聯，實體之間調撥填制四聯，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

　　(二)本使用部門低值易耗品的.經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。

　　(三)職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。

　　第八條、低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續:

　　(一)使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。

　　(二)財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。

　　(三)批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續。

　　(四)手續完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。

　　第九條、低值易耗品的盤點制度

　　(一)各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續，并將盤點表上交財務存檔。

　　(二)各實體資產會計每周負責統計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單

　　低值易耗品管理制度 9

　　為嚴格執行鐵道部關于加強在用低值易耗品管理和核算的規定，達到節約經費，物盡其用的目的，根據《事業單位財務規則》和《鐵路事業單位在用低值易耗品管理和核算的補充規定》，制定本辦法。

　　低值易耗品定義、界定

　　低值易耗品是指在一定價格范圍內，一次使用不改變其形態、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準物品。

　　(一)分類

　　低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。

　　(二)值易耗品的購買、請領

　　1.低值易耗品的購買歸口采購部門。采購部門按照審批后的年度預算，根據實際需求，分批分期購置。

　　2.采購的.低值易耗品，應了解行情、價格、由請領人填寫《請領單》，部門負責人簽字后經綜合部審批，到財務部辦理借款手續，由部門組織購買。

　　3.嚴格按《請領單》規格、價格購買，開據正式發票。

　　(三)值易耗品的點驗、登記和報銷

　　低值易耗品購回后，應明確保管人，個人使用物品，使用人即為保管人，部門使用物品，由部門指定管理人員，報綜合部備案。

　　采購的低值易耗品，請領人持《請領單》、購物發票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領用手續，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務部、領用部門各一份，作為記賬保管依據。

　　請領部門憑購物發票、《低值易耗品增置報告單》到財務部辦理報銷入賬手續，費用在請領部門相關費用中列支。

　　綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。

　　低值易耗品的管理、報廢和變更。

　　低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管、領用。辦理在用低值易耗品的請領、發放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。

　　在用低值易耗品采取按實際價格一次全額列銷。

　　采購的低值易耗品，在采購部門辦理領用低值易耗品手續，未領用的低值易耗品視同材料辦理入庫手續。

　　設置“低值易耗品”科目進行價值核算。

　　在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經綜合部負責人批準后，綜合部、財務部、使用部門據此銷賬。

　　定期進行清查盤點。發現盤盈、短缺等應由綜合部填制《物資清點記錄》并查找原因，提出處理意見，報中心業務主管領導審批。因個人使用與保管不當造成損壞的，需照價賠償。財務部和綜合部根據審批處理意見進行賬務核算。

　　低值易耗品管理制度 10

　　一、低值易耗品：

　　低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100元以上、2000元以下（但并不限于此區間，可視具體情況處理），使用年限在一年以上，不能作為固定資產的勞動資料。

　　二、低值易耗品分類

　　低值易耗品按其用途可分為：

　　1、辦公用品：

　　（1）辦公家具：辦公桌（1.8米辦公組合桌、2米辦公組合桌、辦公組合桌（如財務辦公桌））、會議桌、餐飲桌椅組合、餐桌（食堂）椅子、文件柜、沙發、茶幾、更衣柜、換鞋柜。

　　（2）食堂設備：鍋、熱水器、消毒柜、充卡機、食品柜、碗柜、切菜案板（鐵制的、大型的）、筷子消毒柜。

　　（3）辦公設備：床、飲水機、電話機、計算器、傳真機、裝訂機（財務）、碎紙機、掃描儀、加濕器。

　　（4）小電器：微波爐、烘手器、噴淋器、飲水機、電風扇、電水壺、電磁爐。

　　（5）清潔用具：潔具車、拖把（工業用）、淋浴器。

　　（6）其他：

　　2、電腦耗材：鼠標、鍵盤、U盤、路由器、交換器、硬盤，未計入固定資產的打印機、電腦、投影儀、監控設備、復印機等。

　　3、工具：

　　（1）一般工具：錘子、切割機、、撬棍、成套修理工具。

　　（2）專用工具：焊機（機修）、鉆（手鉆、電鉆）、角磨機、皮帶擼子、對講機。

　　（3）專用儀器：PH計、差壓計、壓力表、酸度計、溫濕度記錄儀、天平、泵、移液器、壓蓋器、電吹風、秤、壓蓋器、泵、密封性檢測儀、壓差表、溫濕度儀、脆碎度儀、電爐、色譜柱、水份檢測儀、電導率儀、除濕機、硬度儀、燈檢儀、玻璃器具（燒杯、量筒、溫度計、容量瓶、稱量瓶、培養皿、玻璃棒等）、陶瓷具（坩堝等）

　　4、周轉用具：

　　（1）周轉用品：桶、手推車、托盤、貨架。

　　三、低值易耗品分類編碼規則

　　低值易耗品編碼分為三級

　　1、一級分類編碼：低值易耗品一級分類分為四大類，

　　01：辦公用品；

　　02：電腦耗材；

　　03：工具；

　　04：周轉用品。

　　2、二級分類：一級分類下進行二級分類。

　　如一級辦公用品的二級分類為：

　　01.01：辦公家具；

　　01.02：食堂設備；

　　01.03：辦公設備；

　　01.04：小電器

　　01.05：清潔用具

　　01.06：其他

　　3、三級分類：二級分類下又進行三級分類。

　　如二級分類下辦公家具（01.01）的`三級分類編碼為：

　　01.01.00001辦公桌

　　01.01.00002會議桌

　　01.01.00003餐飲桌椅組合

　　其他低值易耗品的分類編碼同上

　　四、低值易耗品核算方法

　　為了在會計核算中全面體現低值易耗品入庫、領用、攤銷、報銷管理的全過程，現在就財務系統中對應業務處理的方法說明如下：

　　1、科目設置

　　在一級科目“1409低值易耗品”下設3個二級明細科目，分別核算低值易耗品的庫存、在用、攤銷情況：

　　140901低值易耗品———在庫：核算低耗品采購入庫業務

　　140902低值易耗品———在用：核算低耗品領用業務

　　140903低值易耗品———攤銷：核算低耗品攤銷業務

　　2、相關業務會計處理

　　（1）低值易耗品采購入庫業務（低值易耗品增加）

　　借：140901低值易耗品———在庫

　　貸：銀行存款或現金

　　（2）低值易耗品領用業務（即領料單，同時進行一次性攤銷）

　　借：140902低值易耗品———在用

　　貸：140901低值易耗品———在庫

　　借：期間費用科目或成本科目（如管理費用、營業成本等）

　　貸：140903低值易耗品———攤銷

　　（3）低值易耗品報廢業務：沖銷帳面上該低值易耗品在用金額和攤銷金額

　　借：140903低值易耗品———攤銷

　　低值易耗品管理制度 11

　　商場物業管理公司低值易耗品管理

　　目的:使公司物品得以有效管理,控制費用的支出。

　　適用范圍:百貨事業部所屬各門店。

　　第一條定義

　　凡不同時具備固定資產兩個條件,不能作為固定資產的勞動用品,也不是價值較低的日常消耗性用品,均屬低值易耗品管理的范疇。包括:辦公用品、企劃用品、勞保用品、包裝用品、工程維修料具、印刷用品等。

　　第二條低值易耗品的分類

　　低值易耗品可以分為耐用品和易耗品二大類。

　　(一)耐用品:是指使用時間較長,但又不同時具備固定資產兩個條件,按照消耗期限配發的,因工作變動等原因需辦理移交的低值易耗品。

　　(二)易耗品按其使用情況劃分為十二小類:

　　1.辦公設備:主要指飲水機、驗鈔機、裝訂機、電話機等。

　　2.辦公家具:主要指桌、椅、柜、架、沙發、茶幾等。

　　3.辦公文具:主要指計算器、繪圖文具、訂書機、筆、文件架、盒等。

　　4.包裝物品:主要指用于包裝商品的紙袋、塑料袋等。

　　5.工程料具:主要指用于維修的設備、工具及材料。

　　6.勞保用品:主要指工服、毛巾、手套、鞋等。

　　7.經營用品:主要指價簽。

　　8.企劃用品:主要指美工刀、即時貼、各類專用筆。

　　9.印刷品:主要指印刷的圖表、帳冊、帳頁、單據等。

　　10.消防器材:主要指消防專用的滅火器材等。

　　11.專用紙張:主要指打印紙、傳真紙、復印紙、pos紙。

　　12.其它用品:不便歸類的物品均可列入此類。

　　第三條低值易耗品的管理

　　(一)低值易耗品計劃的申報審批

　　1.低值易耗品由各部門根據實際需求于每月15日前填寫《物品需求月報表》報下月計劃。

　　2.物管部根據各部門所報計劃,結合庫存情況編制逐項審核,報財務部審核后,報主管領導審批,物管部在審核計劃時要嚴格控制,對不符合實際及超出預算標準的,有權進行刪減。

　　3.計劃外或臨時購置的物品,使用部門要進行編、審、批申請,報物管部及主管領導審批。

　　4.新開店配置的物品,開店前按配置標準和實際需求由物管部參照辦公用品配置標準、常用印刷品明細表及其他常用物品明細表統一報預算,報物管部審批。

　　(二)低值易耗品的采購

　　1.低值易耗品由使用部門根據實際需求向物管部門提報購買計劃,物管部匯總后根據庫存及消耗定額情況統一采購。除物管部門外,任何部門均不得采購低值易耗品。

　　2.低值易耗品采購由物管部下達《請購單》,交采購員組織采購。

　　3.采購員按照《請購單》進行采購,自己不得隨意決定。

　　4.外購物品必須聯系3-5家供應商進行報價和外出詢價,詢價結果要報經理確認。

　　5.大宗采購必須按規定簽訂合同,報總公司審批,合同期限不得超過一年。

　　6.要建立供應廠商資料手冊。

　　(三)低值易耗品的庫房管理

　　1.物品的入庫管理

　　1.1采購員原則上應在物品采購回來的當天,將物品送交倉庫驗收,特殊情況不能在當日入庫的.,應報物管部經理批準后另行處理;

　　1.2庫管員應與采購員依據《請購單》對物品進行驗收,核對實物與發票的品名、規格、數量、質量;

　　1.3驗收合格的物品,庫管員要開具《入庫單》,且不得漏項,并將物品分類存放;

　　1.4倉庫管理員應根據當天的物品驗收單,及時登記物品明細帳。

　　2.物品的存放管理

　　2.1物品存放按易燃、易爆與揮發性強的物品、吸水性強、容易發潮、發霉和生銹的物品、常用物品、易碎易損物品等分類存放;

　　2.2物品按其分類建倉庫數量明細帳,詳細記載物品采購和發放情況;

　　2.3庫房要設實物收、發、存數量《存放卡》,詳細記載物品收、發、存情況;

　　2.4每月25日必須對庫存物品進行盤點,盤點中要以物對帳。盤點后庫管員要填制庫存物品《盤點表》,一式三聯,一份交財務部門,一份交物管部門,一份交倉庫留存;

　　2.5盤點中出現損耗或盈虧,要上報物管部經理并查明原因,不準擅自平賬;

　　2.6庫房要達到架子化、標簽化、制度化的要求,物品要擺放整齊,保持庫內整潔衛生,做到五凈(地面、墻壁、門窗、貨架、貨物干凈),五無(無灰塵、無鼠害、無蛛網、無積水、無污垢);

　　2.7所有低值易耗品庫存數量不得超過月使用量1倍。

　　3.物品的出庫管理

　　3.1倉庫物品出庫填制《出庫單》一式四聯,一聯留存,一聯交記賬員記賬,一聯交庫管做為出庫憑證,一聯交領用人;

　　3.2物品出庫要及時記賬,屬耐用品的要記入《耐用品臺賬》;

　　3.3對一切手續不全的提貨,庫管員有權拒絕發貨。

　　(四)低值易耗品的日常管理

　　1.辦公設備、辦公用具要嚴格按配置標準配置,并建立《部門(個人)耐用品臺帳》,詳細記錄部門(個人)辦公設備辦公家具使用情況,離職和調動時要及時進行清點。

　　2.耐用品由使用部門(個人)保管使用,如遺失、毀壞,由個人承擔責任。

　　3.印刷品的管理:

　　3.1使用部門根據實際需要,填制《請印單》,請印單需注明所印物品品名、規格、數量、紙張要求及用途。

　　3.2物管部依據請印單實施印刷,印刷一經完成,同使用部門進行驗收并辦理入庫。

　　3.3物管部憑使用部門填寫的《請領單》辦理發放。

　　3.4凡屬長年使用的印刷品要適量備庫,保證使用;凡已確認積壓、過時,需報廢的印刷品要報主管部門或(總)經理批準后,方可作報廢處理。

　　4、其他低值易耗品要嚴格控制購買數量,適量備庫、減少庫存,加強管理,杜絕浪費。

　　5.凡列入耐用品范圍的低值易耗品需要內部轉移,必須辦理轉移手續,填寫《耐用物品轉移單》。

　　第四條報表管理

　　(一)報表編制

　　1.庫存物資《盤點表》:每月25日對所有庫存物資進行盤點,并按庫存物資編號,填制庫存物資盤點表。

　　2.《部門耗用動態表》按當月實際發生額編制各部門耗用明細。

　　3.《低值易耗品耗用匯總表》:按當月實際發生額編制本單位低值易耗品耗用匯總情況。

　　4.《低值易耗品動態月報表》:按庫房所列帳目分類填寫。

　　(二)報表分析

　　1.報表編制后要認真進行對比分析,分析內容一般有:本月報表與上月報表的對比,看庫存物品是下降還是上升,低值易耗品的耗用是增加還是減少。

　　2.通過對比分析降、升、增、減的原因,找出問題,總結經驗教訓。

　　3.提出解決問題的辦法及措施,隨報表一并報主管領導。

　　4.各種報表要按公司一格式填寫,字跡工整,內容齊全;要嚴密準確、真實可靠;要按時編制,按時上報;要歸類存檔,妥善保管。

　　低值易耗品管理制度 12

　　1、辦公用具類低值易耗品統一由財務部按計劃購置，辦理登記、領用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人;生產經營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃或者經批準的`申購單采購;

　　2、個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償;正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新;

　　3、低值易耗品如餐具攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年;

　　4、低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理;

　　5、各部門每月初2號之前對低值易耗品、庫存商品(飲料)進行盤點，確定損益;

　　6、重復使用的物資采用舊領新制度，舊物資由倉庫進行統一處理。

　　低值易耗品管理制度 13

　　一、低值易耗品的標準

　　單位價值在2000元以下，或使用年限在2年以內的，不屬于生產經營主要設備的物品列為低值易耗品。

　　二、低值易耗品的采購

　　（一）低值易耗品的采購，由綜合行政部統一實施。每月5日前，由各部門提出辦公用品申請，送綜合行政部匯總，并由總經理批準后實施。

　　（二）綜合行政部每月盤點易耗品庫存情況，并根據實際需要填寫《辦公用品申購表》，報總經理批準。

　　（三）購置所需易耗品經財務部復核、總經理批準，報銷時憑有效票據并附批件。

　　（四）低值易耗品的采購，由綜合行政部指定專人負責，并采取以下方式：

　　1、定點：公司指定大型商場或文具公司進行物品采購。

　　2、定時：每月8日前進行物品采購。

　　3、定量：動態調整，保證常備物資的'庫存合理性。

　　4、特殊物品：選擇多方廠家的產品進行比較，擇優選用。

　　三、低值易耗品的管理、領用

　　（一）綜合行政部編制《低值易耗品庫存明細表》、《低值易耗品領用明細表》，并于購置后的當天登記入庫。

　　（二）綜合行政部根據各部門的辦公用品申請計劃，在購置登記入庫后，分發給有關部門，并做好易耗品領用登記手續。原則上每月10日、20日為辦公用品領用日。

　　低值易耗品管理制度 14

　　為加強財產管理、節約資金、降低消耗、提高辦學效益，根據財務有關規定，結合學院的實際情況，特制定本辦法。

　　一、低值易耗品管理、核算的界限。

　　1、凡單價在800以下的，100元及其以上，使用年限在一年以上的在用低值易耗品，一律進行數量管理和金額核算。

　　2、單價在l00元以下，使用年限在一年以上，包括由職工個人保管的在用低值易耗品只作數量管理。

　　3、單價不足100元，使用年限在一年以內的在用低值易耗品可一次列銷。不作金額、數量管理。但對生產和生活通用的物品須管理。

　　4、無償調撥或接受外單位贈送的低值易耗品按以上規定入賬管理。

　　二、低值易耗品的管理。

　　1、財務處負責全部在用低值易耗品數量金額管理部分的分類核算，設置在用低值易耗品總賬、明細賬。

　　2、管理部門必須按分類順序設置在用低值易耗品明細賬。數量金額管理部分和單純數量管理部分應分別設置明細賬，分類管理，并建立個人保管清單，每件在用低值易耗品由保管負責人簽字。

　　3、在用低值易耗品的報廢、丟失、損壞的鑒定，由財務、技術主管、管理部門等有關人員組成的鑒定小組負責，每學期對報廢、丟失、損壞的物品進行評定。各管理部門要做好日常在用低值易耗品報廢、丟失、損壞、及其他原因短少的記錄工作，對正常報廢的低值易耗品應及時填制“物品注銷記錄”，對丟失損壞的`在用低值易耗品應由過失人填寫“低值易耗品報廢申請單”。

　　4、在用低值易耗品應定期核對、清點、清查，確保賬卡物相符。財務部門按季與管理部門的在用低值易耗品明細賬進行核對，做到賬卡物相符；各管理部門對所管物品每年簽認一次。

　　5、在用低值易耗品的管理人員變動時，應事先對所保管的物品進行清點、查對、賬卡物相符后，方可辦理交接手續。移交清單須雙方簽字交財務處一份。

　　6、職工調離本單位應全部交還所保管的在用低值易耗品，并由管理人員在離校通知單上簽字后方可辦理離校手續；未經簽字離職的，由總務部門負經濟責任。

　　7、退休、離休、死亡人員的防護用品不再收回，由管理部門填寫注銷記錄、經校領導批準后銷賬。

　　8、學院各部門每年末，對在用低值易耗品進行一次全面清查簽認，以保證財產的完整和年度決算的真實。

　　低值易耗品管理制度 15

　　1、范圍

　　本制度適用于公司。

　　本制度包括低值易耗品的申購、驗收、登記、領用、調撥、維護、保管、賠償、報廢、

　　盤點等工作。

　　2、定義

　　低值易耗品指滿足下列條件之一，且不屬于固定資產范圍內的物品：

　　1）使用年限在一年以下的生產經營用的物品；

　　2）使用年限在2年以下的非生產經營用的.物品；

　　3）使用年限在2年以上，但單位價值在2000元以下的非生產經營用的物品。

　　3、職責

　　3.1行政部

　　3.1.1負責建立、完善公司低值易耗品管理制度。

　　3.1.2負責低值易耗品的購置、驗收、領用、調撥、盤點、報廢等工作。

　　3.1.3對各項目部低值易耗品管理進行指導。

　　4、管理制度

　　4.1低值易耗品范圍

　　低值易耗品按低值品和易耗品分類管理。

　　4.1.1低值品包括：

　　1）辦公家具：辦公桌椅、電腦桌椅、會議桌椅、沙發、茶幾、文件櫥等；

　　2）辦公設備：電暖氣、保險柜等；

　　3）電子信息產品：打印機、傳真機、復印機、掃描儀、電話機等。

　　4）其他：單位價值在50元以上的有循環利用價值的非易耗品。

　　4.1.2易耗品包括：打印機耗材：打印機使用的耗材，如硒鼓、墨盒等。

　　4.2低值易耗品申購

　　4.2.1低值品購置由所需部門（項目部）提出使用需求，并填寫“低值品申購單”（見附表一），經部門負責人和公司總經理審批后提交行政部，行政部根據實際情況進行購置或調配。

　　4.2.2易耗品購置由所需部門向行政部提出使用需求，經行政部確認后根據實際情況進行購置或調配。

　　4.3低值易耗品驗收、登記、領用

　　4.3.1辦公用低值易耗品購置后由財務管理部會同行政部進行驗收，填寫”低值易耗品領用登記簿”。

　　4.3.2驗收合格后，財務管理部在公司財務管理信息系統中對低值品進行登記，按照要求錄入相關信息，包括：低值品名稱、數量、驗收人、使用人等。

　　4.3.3低值品登記后，行政部通知使用人領用，并進行領用登記。由使用人填寫“低值易耗品領用登記簿”進行領用。如使用人未填寫領用單，行政部將不予領用。

　　4.3.4員工離職或調出時，應將所使用低值品全數交還行政部，以便調劑分配，合理利用資源。

　　4.4低值易耗品維護、保管、賠償

　　4.4.1使用部門和使用人應做好低值品日常管理及維護保養工作，不得轉借或將物品用做與工作無關的事情。如因保管不當造成物品丟失或損壞，按照公司相關規定予以賠償。

　　4.4.2易耗品各部門應本著節約使用的原則，避免浪費情況發生，不得將易耗品用于與工作無關的事情。

　　4.5低值易耗品報廢

　　4.5.1低值品報廢的條件

　　1）達到使用壽命，無法繼續使用；

　　2）雖未達到使用壽命，但主體或主要部件自然損壞，多次維修無效，經鑒定無法使用的；

　　3）淘汰機型已無配件來源或維修成本較高，無維修價值的；

　　4）因自然災害或非常事故造成損毀無法修復的。

　　4.5.2低值品滿足報廢條件，由使用部門或使用人提出申請，填寫“低值品報廢單”（見附表二），經審批同意后予以報廢；

　　4.5.3易耗品由使用人提出報廢申請，經行政部確認滿足報廢條件后予以報廢。

　　4.6低值品盤點行政部每年與財務管理部共同對總部低值品進行一次盤點，各部門應予以配合。盤點中如發現實際情況與賬目不符，使用人應以書面形式說明原因；如人為因素造成物品丟失或損壞，按照集團相關規定予以賠償。

　　低值易耗品管理制度 16

　　1、醫院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

　　2、凡不夠固定資產標準,又不屬材料范圍的用具設備(醫用設備單位價值在200元以下,通用設備單價在50元以下,使用年限不夠一年的,均屬低值易耗品范圍,但單價在20元以上的大批固定資產例外),例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶,獨立使用的元件、配件等,均屬低值易耗品。

　　3、后勤、設備科,根據醫院各科室低值易耗品實際消耗的統計分析資料,并結合當年醫院經費的可能和庫存情況,在認真調查研究的基礎上,作出采購計劃,報院領導審批后購買。年度內各月份的低值易耗品的購置,可在批準的'年度預算或儲備定額內組織采購。

　　4、低值易耗品入庫前,必須及時認真組織驗收辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查;驗收中發現問題應立即根據有關規定向供貨或運輸單位提出,及時辦理退換賠補手續。

　　5、庫房低值易耗品的管理應科學化,做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放,便于收發和檢查,嚴防損壞、變質、丟失。

　　6、嚴格領退手續,在用低值易耗品,應設立登記簿,登記其分布、使用及消耗情況,定人保管。使用損耗后,及時辦理手續,以舊換新。

　　7、建立清查盤點制度,堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質及損壞情況。

　　8、清查盤點多年不用的積壓,呆滯低值易耗品,對其應按有關規定,積極進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用的低值易耗品,應當辦理退料的手續。

　　9、建立對賬制度,倉庫與財務保持金額賬目相符。倉庫保管應做到賬、卡、物相符。

　　10、對管理不善造成國家財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人,按有關規定處罰。

　　低值易耗品管理制度 17

　　第一章總則

　　第一條為加強低值易耗品的使用和管理，降低成本，減少浪費，結合公司資產管理制度的相關規定，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱低值易耗品指滿足以下標準之一的資產：

　　（一）單位價值1000元以下的物品（不包含使用年限較長、不易改變形態的辦公家具、設備，如辦公桌、椅等）。

　　（二）單位價值1000元以上未作固定資產管理的其他資產。

　　第三條本制度適用于公司所轄范圍內的各類低值易耗品。

　　第二章低值易耗品分類

　　第四條低值易耗品的分類。

　　（一）低值易耗品種類多，使用范圍廣，為了便于管理，特按其用途分為以下六類：

　　1、行政辦公用品。主要是指在管理工作中使用的日常辦公用品、用具，具體分為辦公家具、辦公設備、辦公用品、印刷品、招待用品等。

　　2、后勤服務用具。主要是指洗滌、衛生清潔、維修維護等方面的工具、器具、器皿等。

　　3、生產用具。主要是指在產品生產過程中或者生產試驗中使用的工具、器具、器皿等。

　　（二）按是否需填寫責任保管書分為以下兩類：

　　1、需填寫保管責任書的低值易耗品。主要指長期使用（一年以上）并不改變其使用形態和功能的低值易耗品。

　　2、不需填寫保管責任書的低值易耗品。

　　第三章管理部門及職責

　　第五條歸口管理部門職責

　　歸口管理部門是指依照需求部門的申請，對低值易耗品物品采購、驗收入庫、編號登記、移送使用、責任落實、維護保養、處臵各環節主導管理的部門。

　　財務部為各類低值易耗品的歸口管理部門。財務部至少半年對需求部門使用的低值易耗品進行一次全面盤點（簽寫保管責任書的低值易耗品除外），對盤盈盤虧情況查明原因，報總經理批準后進行賬務處理。

　　第六條需求部門主要負責本部門在用的.低值易耗品的日常

　　使用保護、保管，確保低值易耗品安全、完整，防止丟失。

　　第七條財務部負責低值易耗品的核算、賬務管理工作。

　　第四章采購管理

　　第八條低值易耗品的采購管理。

　　（一）各需求部門應于每月25日前將相關低值易耗品的需求計劃報歸口管理部門，由財務部依據相關規定統一制定采購制度。

　　（二）各類低值易耗品應嚴格遵循公司相關規定進行采購詢價、編碼、入庫等管理。

　　（三）對于各類常用低值易耗品，財務部應備有適量庫存，以確保滿足工作需要同時降低資金占用。

　　第五章倉儲管理

　　第九條入庫和出庫管理

　　財務部設物品管理專員負責低值易耗品的接收入庫、發放出庫，根據《入庫單》、《出庫單》做好登記。

　　物品管理專員應保證所保管低值易耗品的安全存放，保證帳、物核對相符，月末根據本期發生的出、入庫單據及盤點情況，編制《庫存明細表》或《資產盤點表》。

　　如保管條件不善，物品管理專員應及時向上級主管報告。

　　第十條退庫管理

　　（一）員工崗位變更或離職時，對原使用部門不再留用的低值易耗品，須經原部門負責人簽字確認后方可辦理退庫。

　　（二）未辦理退庫前需求部門不得自行對低值易耗品進行處臵。違規處臵的，由需求部門負責人按原價賠償。

　　（三）對已簽訂《資產保管責任書》的低值易耗品辦理退庫的，可不再填寫《資產轉移單》，《低值易耗品退庫申請單》有證明資產保管責任轉移的作用。

　　（四）物品管理專員根據經批準的《低值易耗品退庫申請單》辦理驗收退庫手續。

　　（五）所有退庫的低值易耗品須單獨存放，并單獨建帳、登記。

　　第六章發放管理

　　第十一條發放程序管理

　　各需求部門應以部門為單位，由申領人填寫《出庫單》，經部門負責人、負責人簽批后，向物品管理專員申請領用低值易耗品。

　　需填寫保管責任書的低值易耗品，在出庫同時由申領人負責落實填寫《資產保管責任書》。

　　第十二條發放模式管理

　　（一）各需求部門每月可在經審批的計劃限額內集中申領低值易耗品。超出限額、領用次數過多或部門有較大庫存的，物品管理專員可不予受理申領。

　　因公司統一安排的人事調整等原因需要臨時或單獨領用的，不受此限制。

　　（二）對于定崗定額的低值易耗品，實行“定額領用、半年一領”或“以舊換新”的發放辦法。以舊換新時先辦理退庫手續再辦理申領手續。

　　（三）對于由兩個或兩個以上部門共用的低值易耗品，申領手續由財務部辦理并直接配置到位。直接配置到位的低值易耗品由財

　　務部指派專人負責管理。

　　第七章使用管理

　　第十三條需求部門員工應本著節儉、愛惜的原則使用低值易耗品。

　　第十四條辦理申領手續后，低值易耗品的日常管理責任由物品管理專員轉移到申領人。

　　僅在一個需求部門內使用，但使用人不唯一的，由需求部門負責人指定專人負責管理；對有兩個以上需求部門的低值易耗品，由財務部指派專人負責管理。

　　第十五條財務部可隨時對各部門的低值易耗品日常管理情況進行檢查。對于檢查中發現的人為損壞物品的現象或使用浪費現象，將根據情節輕重予以相應處理。

　　第十六條損失賠付

　　（一）各類低值易耗品在日常使用過程中，因人為因素造成毀損、丟失的，由具體責任人負責賠付；對于不能確定具體責任人的，由使用部門負責人賠付。

　　（二）具體賠付金額由財務部會同綜合部根據物品原值及使用壽命共同確定。

　　第十七條報廢處理

　　（一）各類低值易耗品在日常使用過程中，因非人為因素導致不能正常使用的，可報經財務部審核確認按“以舊換新”辦法處理。

　　低值易耗品管理制度 18

　　一條對于一切手續不全的提貨、領料事項，保管人員有權拒絕發貨，并視具體情況報告主管人員。

　　二條倉庫保管員要及時登記各類物資明細帳，做到日清月結，達到帳帳相符，帳物相符、帳卡相符。

　　三條每月月底之前，保管人員要對當月各種材料物資收發予以匯總，并編制報表上報部門主管人員。

　　四條保管人員對庫存物資要每月月末盤點對帳。發現盈余、短少、殘損，必須查明原因，分清責任，及時寫出書面報告，提出處理意見，報部門主管人員。

　　五條做好倉庫與供應、銷售環節的'銜接工作，在保證生產供應、合理儲備的前提下，力求減少庫存量，并對物資的利用、積漾品的處理提出建議。

　　六條根據各種物資的不同種類及其特性，結合倉庫條件，保證倉庫材料物資定置擺放，合理有序，保證物資的進出和盤存方便。

　　七條對于易燃、易爆、劇毒等物資，應指定專人管理，并設置明顯標志。

　　八條建立健全出入庫人員登記制度。

　　九條嚴格執行安全工作規定，切實做好防火、防盜工作，保證倉庫和物資財產的安全。

　　十條庫管人員每天上下班前要做到三“檢查”，確保財產物資的完整。如有異常情況，要立即上報主管部門。

　　十一上班必須檢查倉庫門鎖有無異常，物品有無丟失。

　　十二下班檢查是否鎖門、拉閘、斷電及不安全隱患。

　　十三檢查易燃、易爆物品是否單獨存儲、妥善保管。

　　十四條嚴格遵守倉庫保管紀律、規定，倉庫保管紀律內容規定。

　　低值易耗品管理制度 19

　　第一條為使公司各項業務活動正常、有序地進行，既保證工作需要，又防止浪費，規范低值易耗品和辦公用品的購置領用、保管和盤點等工作，特制訂本規定。

　　第二條本規定所稱低值易耗品、辦公用品（以下簡稱用品）主要有復印紙、傳真紙、打印機耗材、圓珠筆、水性筆、鋼筆、墨水、釘書機、電池、膠卷、磁帶、計算器、辦公桌椅、各類公文用紙、檔案專用紙張、信紙信封、名片等。

　　第三條公司提倡艱苦創業、勤儉節約。職工在領用低值易耗品及辦公用品時，要做到愛惜公物，物盡其用，反對奢侈和浪費。

　　第四條低值易耗品及辦公用品的領用分為個人領用與部門領用兩種。個人領用系個人使用保管用品，如圓珠筆、鋼筆、墨水、橡皮擦等，部門領用系本部門共同使用用品，如打印機耗材、釘書機等。部門領用的'用品必須指定專人負責。

　　第五條用品的申請應于每年10月31日前由各部門提出低值易耗品及辦公用品申購計劃，辦公室收到各部門提交的申購計劃，經匯總后報財務分部審核，形成預算報公司審批，按審批費用嚴格控制購買。交辦公室統一采購，次月一日發放。特殊需要須經部門領導批準后方可領用。

　　第六條分公司辦公室收到各部門提交的申請單，經匯總后，統一采購，登記建冊并發放。辦公室依據用品消耗的歷史記錄做出余量采購，保證公司正常用品的需要。

　　第七條用品需建立臺賬，定期盤點。

　　第八條打印機耗材（墨粉、硒鼓）、剪刀、美工刀、釘書機、計算器等用

　　品必須以舊換新。

　　第九條個人或部門領取用品時，必須辦理有關登記手續。

　　第十條新入職員工可領取必需用品。員工離職時，應將剩余用品全部交辦公室。

　　第十一條本規定由公司辦公室負責解釋。

　　第十二條本規定自發布之日起執行。

　　低值易耗品管理制度 20

　　第一條、為進一步規范勞動防護用品的管理，保障職工在生產過程中的安全與健康，落實勞動防護用品發放工作，根據《中華人民共和國勞動法》及《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔2006〕90號）和《中鐵六局集團公司低值易耗品及辦公用品管理辦法》（中鐵六辦〔20xx〕18號）文件規定，結合項目實際，制定本辦法。

　　第二條、勞動防護用品是指從業人員在生產過程中，為避免或減輕事故傷害和職業危害、保護企業職工人身安全和健康，用人單位應配備的必需防護裝備。勞動防護用品管理是生產管理工作的重要組成部分。勞動防護用品分為特種防護用品和一般防護用品。低值易耗品是指使用年限較短，或價值較低（單價在2000元以內）、容易損壞、達不到固定資產標準的各種用具物品。

　　第三條、勞動防護用品的購置和管理，必須認真執行國家關于“統一標準、統一計劃、統一采購、統一發放”的規定。

　　第四條、各單位必須保證本單位勞動防護用品經費，任何單位和個人不得以任何理由擠占、挪用勞動防護用品經費，不得以任何理由不發、停發、少發和延期發給職工必要的勞動防護用品，勞動防護用品也不是福利待遇，不得隨意擴大發放范圍、提高標準，不得以貨幣或其他物品替代。

　　第五條、發放標準

　　勞動防護用品的發放標準要嚴格執行《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔20xx〕90號）規定，職工由于工作需要從事多種作業時，按高工種標準發給勞動防護用品。標準中未列入的工種、新派生的工種由安質部比照相鄰工種標準制訂發放標準。

　　第六條、相關部門職責

　　1、項目物資部是勞動防護用品和低值易耗品的'采購發放的歸口管理部門，負責從公司物資部門采購、發放、統計。

　　2、項目安質部負責制定勞動防護用品的發放標準，提報勞動防護用品發放計劃，負責勞動防護用品的驗收監督檢查工作。

　　第七條、勞保用品的采購管理

　　項目部物資部負責勞務用品的采購管理，嚴格按照公司規定從指定供應商處采購。經公司相關部門同意授權采購的，必須在簽署銷售準入證的單位內貨比三家，詢質比價，選擇有資質、符合國家及企業產品標準的生產廠家進行采購。授權采購的特種防護用品必須保證質量合格，符合國家及企業安全質量標準。授權采購的勞保用品實行會簽制度，由物資部門簽訂采購合同，經項目部相關部門和項目領導會簽評審后實施。

　　第八條、勞保用品的驗收管理

　　安質部要與物資部共同負責勞保用品的驗收，做好驗收記錄。項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責在使用過程中對特種勞動防護用品如安全帶、安全繩、安全帽、絕緣用品、防毒用具等應按規定時間定期檢驗、鑒定，及時更換、報廢。項目安質部、物資部和架子隊安全員、材料員負責對班組自帶的勞保用品進行驗收和檢驗，對于使用不合格勞保用品的班組提出書面整改通知，要求其立即停用和整改，并報項目部經理。第九條、勞保用品的發放管理

　　項目部采取全員定期、按期發放職工一般勞動防護用品，即全員統一規定時間發放，到周期后再進行下一次的發放。以公司安監部下發的發放計劃時間為準。對于特種勞保用品的發放由物資部門按標準進行發放，出現報廢時由安質部提出需用計劃，使用人憑需用計劃表到物資部門領取。物資部建立勞動防護用品發放臺帳和職工個人使用卡片，員工在調動時，該卡片應隨即調轉新單位。各單位勞動防護用品發放管理臺帳，以電子版報公司物資部備案。第十條、勞保用品的結算管理

　　勞保用品采用“一次攤銷法”，即物資部門憑公司內部的發（領）料單或發票點收后經項目經理簽字后到財務部門報銷。項目部本部人員的費用列入項目部安全生產費，架子隊人員的費用列入架子隊安全生產費，納入架子隊費用考核范疇。項目部擅自采購的防護用品和未經安質部簽認的，財務不得報銷。

　　第十一條、特種勞保用品的報廢管理

　　項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責特種勞動防護用品的鑒定、報廢管理，物資部門負責收回和報廢處理。

　　第十二條、低值易耗品計劃

　　低值易耗品實行購買前申請制度。項目部各部門和架子隊在使用前提出需用計劃（包括品名、規格型號、數量、預計單價、金額等）經項目經理批準后，報辦公室實施采購。

　　第十三條、低值易耗品采購

　　低值易耗品實行無庫存管理，由辦公室依據批準的需用計劃負責實施采購。低值易耗品采購要到正規商家、廠家或批發市場，貨比三家力求質優價廉，嚴禁采購不符合使用標準的偽劣產品。

　　第十四條、低值易耗品結算

　　低值易耗品采購必須開具正式發票并辦理實物驗收后，由經辦人持發票及細目單報項目經理審批后到財務部報銷。

　　第十五條、低值易耗品采用“一次攤銷法”，項目部本部部門的費用列入項目

　　部科目，架子隊的費用列入架子隊費，納入架子隊費用考核范疇。第十六條、辦公室是低值易耗品的管理部門，使用部門是低值易耗品的保管部門。辦公室建立健全低值易耗品收發、保管臺賬及卡片，各使用部門要建立保管卡片并進行實物管理。

　　第十七條、保管人員因崗位變動或調離項目部、退養、退休時，應將其所保管的低值易耗品交回，并辦理交接手續。

　　第十八條、保管人應自覺愛護所保管使用的低值易耗品，不得隨意損壞或丟失。非本人原因造成損壞的，報辦公室確認，經主管領導審批后，予以維修；因本人使用不當、管理不善造成損壞、丟失的，由當事人按照核定的價格負責賠償。

　　第十九條、低值易耗品使用年限屆滿或因損壞無法正常使用的，由使用管理人員填制“低值易耗品注銷（賠償）單”并說明原因，經辦公室組織物資管理小組確認，報項目經理審批后，予以注銷。

　　低值易耗品管理制度 21

　　一、生產用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規格、單位、數量及領用日期和存放地點，主管股室也要建立輔助帳以便備查。

　　二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領用單位建立臺帳，按類別統一編號，定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

　　三、財務審計室負責監督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。

　　四、職工調離工作，應將個人領用的生產工具、儀表、家具、勞保用品等，如數歸還有關部門或批準辦理轉帳手續，不得私自帶走。

　　五、在用低值易耗品需要報廢時，由本部門提出申請，經生技、用電、計劃、行政、財務部門鑒定，符合報廢條件的方能報廢。

　　六、財務審計室應按規定做好低值易耗品低值易耗品管理辦法

　　第一章：總則

　　第一條：為了提高企業資產管理水平，推進企業的資產管理規范化、制度化建設，不斷挖掘資產管理的潛力，發揮資產的最大使用效益，根據會計準則等相關法律法規，結合企業實際情況，制定本低值易耗品管理規定。

　　第二章：低值易耗品的概念、特點及分類

　　第二條：低值易耗品是指勞動資料中單位價值在500元以下或使用年限比較短（一般在一年以內）的物品，不足為固定資產的，重復使用且保持原實物形態的能獨立發揮作用的物品。

　　第三條：納入低值易耗品管理的標準：

　　1、按照定義劃分，即價值和年限標準；

　　2、符合在生產過程所起的作用跟固定資產相似，可以多次參加周轉且保留原實物形態，在使用過程中需要進行維護、修理、報廢時也有一定的殘值。

　　3、價值低、品種多、數量大、易損耗，購置報廢比較頻繁，流動性強、風險性大，管理難度大，易產生管理漏洞等。

　　4、歸入存貨類進行實物管理，按照材料領用，使用和報廢按固定資產核算。

　　第四條：低值易耗品與固定資產和其他存貨的區別：

　　1、與固定資產的不同點：使用期限短，價值低，財務核算方法相對簡化。

　　2、與其他存貨的區別：與產品生產間接相關，獨立保留實物形態。

　　第五條：低值易耗品按用途分類：

　　（一）、辦公用具類：指各種辦公家具用具，如保險柜、沙發、辦公桌、辦公椅、檔案柜、工作臺等。

　　（二）、電器用品類：指各種不足以固定資產進行核算的電器用品，如驗鈔機、電暖器、風扇、飲水機、音響設備、電話機、移動硬盤等。

　　（三）、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。

　　（四）衡器量器類：指價值低于500元以下的磅稱、電子稱類衡器以及測量用的千分尺等。

　　（五）、化驗儀器類：指質檢、實驗室為做試驗、檢驗所使用的化驗儀器。

　　（六）、包裝容器類：指企業在生產經營過程中可以重復使用的周轉箱等。

　　（七）、餐廚具類：賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。

　　（八）、勞動保護用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。

　　（九）、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械，季節性使用的工用具等。

　　第六條：低值易耗品的核算根據消耗情況、使用期限、領用價值、數量及便于管理等因素。采用分類適用的方法，選擇一次性攤銷法、五五攤銷法、分期攤銷法、凈值攤銷法。

　　第七條：在實際管理中，對未劃入低值易耗品目錄的新入庫存貨，由倉庫保管員或核算員及時上報財務部、生產設備部，并結合使用單位或部門，三方共同依據物資的價值、性能和是否可重復使用等標準進行確認。

　　第八條：財務部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應按低值易耗品的管理控制方法進行管理的物資，其管理方法另行規定。

　　第三章：低值易耗品的管理原則

　　第九條：低值易耗品的賬務核算管理原則：

　　賬賬、賬卡、賬實三相符，做到日清、月結和一季度一盤存。

　　（一）、財務部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。

　　（二）、財務部的“在用低值易耗品”賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記的領用數量保持一致。

　　（三）、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結。

　　（四）、核算員臺賬（登記備查簿）上數量必須與所負責的部門或車間在用的低值易耗品實物相同。

　　第九條：低值易耗品的管理原則：

　　采用計劃與核算、控制與監督和主管與分管的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互支持和相互控制與監督，各司其職、分工合作。

　　第四章：低值易耗品相關管理部門的職責劃分

　　第十條：各相關管理部門的具體職責劃分：

　　（一）、：生產設備部負責低值易耗品的計劃管理、過程控制以及相關的物資管理制度的修正、完善與擬訂。

　　（二）、倉庫保管員負責對低值易耗品的驗收、保管與發放。

　　（三）、核算員負責對在用低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制。

　　（四）、使用部門負責本部門低值易耗品使用過程的具體管理。

　　（五）、：財務部門負責低值易耗品的數量進行核算、控制與監督，以及相關的財務制度的修正、完善與擬訂。

　　（六）、采購部門負責按計劃對低值易耗品進行采購、按規定辦理入庫手續，并結合生產廠家或供應商提供低值易耗品的保修期限、預計使用期限等性能指標。

　　（七）、監察部負責對低值易耗品的管理、過程控制以及執行情況等方面進行監督、檢查。

　　（八）、審計部門負責對低值易耗品的使用情況和管理過程進行審計與監督。

　　第五章：低值易耗品的計劃管理辦法

　　第十一條：集團所有低值易耗品的計劃管理職責，必須遵循“事前預測、事中控制和事后檢查”的基本原則，由生產設備部負責統籌實施。

　　第十二條：生產設備部根據集團各部門各車間的各崗位性質、工作需要等方面，結合實際擬訂低值易耗品配備種類、配備數量和配備計劃，以及結合供應部、車間分品種、分工種擬訂使用期限標準。倉庫保管員、核算員根據計劃進行出庫、領用審核和過程控制，不得出現多發、提前領用的現象。

　　第十三條：生產設備部對低值易耗品實施計劃管理的流程：

　　（一）、在本制度下發以前的低值易耗品計劃管理實施流程：

　　1、調查核實：深入基層，結合各部門、各車間各工種各崗位的工作性質、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進行實地調查核實，形成文字依據寫明配備理由并經車間負責人簽字核實，作為實施計劃管理的重要依據。

　　2、分析總結：由生產設備部根據調查核實的依據進行認真分析、總結、統計和匯總，在不違背公司相關文件規定的基礎上，分部門或車間、分崗位、分工種、分季節等固定低值易耗品配備計劃。

　　3、擬訂落實：擬訂配備計劃表形成二級制度報分管副總簽字后，交總經理辦審批下發。

　　4、執行與控制：各部門、各車間必須嚴格按照配備計劃領用低值易耗品；

　　倉庫保管員必須嚴格按照配備計劃進行領用審核，對符合條件或到期限的方可出庫并建立備查簿；

　　各核算員必須嚴格按照配備計劃和標準開具低值易耗品領用單，并建立臺賬進行明細管理。

　　（二）、新增崗位配備低值易耗品的計劃管理實施流程：

　　1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計劃管理實施流程：

　　由所在部門或車間填制“低值易耗品使用計劃申請審批表”，按表中規定的流程經審批后，交生產設備部備案，增加配備計劃。

　　2、在原有工作崗位上新增人員時的計劃管理實施流程：

　　由各部門各單位核算員在填制“低值易耗品領用單”時，標注：“新員工首次領用”的字樣進行說明。

　　（三）、非在編正式人員若因特殊情況需領用低值易耗品的，應由所負責部門或車間另行申請，經分管副總簽字，物資管理調查核實以及其分管副總并簽字后，報總經理特殊審批，并附于“領用單”后，作為領用依據。否則，任何人不得領用。

　　第十四條：生產設備部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計劃對低值易耗品的領用和使用過程進行嚴格的管理和控制。

　　第十五條：生產設備部對低值易耗品應定期不定期的對核算員、倉庫保管員的賬物進行盤存，按照規定程序審核低值易耗品的增加、減少或報廢手續，并將盤存和審核情況上報分管副總，發現問題，及時處理、及時匯報和及時調整。

　　第十六條：供應部門根據生產設備部的采購計劃進行低值易耗品采購。

　　第六章：低值易耗品的倉儲管理辦法

　　第十七條：低值易耗品的入庫流程：

　　（一）、低值易耗品購置的審核控制：

　　使用部門報批的新增購置計劃，生產設備部依據配備標準、計劃，首先結合整個公司低值易耗品的使用狀態，看是否可從其他部門或車間閑置中的低值易耗品進行調配，或有無現成的替代品等，經調查落實后，方可確定是否購置。

　　（二）、倉庫保管員對低值易耗品嚴格執行驗收入庫制度，首先審查是否屬于計劃購置范圍內的物品，不屬于范圍內的應附有“低值易耗品使用計劃申請審批表”；對憑感觀不能檢驗的物品需由專業人員或使用部門檢驗驗收簽字確認后，準予辦理入庫；保管員以及驗收檢驗人員對入庫后的低值易耗品的.質量負責。

　　（三）、符合要求的低值易耗品，保管員要及時辦理驗收入庫手續，并根據要求填寫“低值易耗品新增驗收單”一式二聯，一聯自存，據此登記在庫低值易耗品明細賬，一聯由業務員隨發票到財務報賬。驗收時可以由保管員，或者使用人及專業人員共同驗收。

　　第十八條：低值易耗品的出庫流程：

　　（一）、低值易耗品的出庫，領用低值易耗品必須遵循集團公司制定的配備標準以及使用期限標準等，并且執行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）；對有專門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規定辦理出入庫手續，并負責低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報廢等相關工作。

　　（二）、由使用單位核算員填寫“低值易耗品領用單”一式四聯，經相關領導簽字批準后，使用單位自存一份，生產設備部簽字后，生產設備部留存一份，轉倉庫兩份領用低值易耗品，保管員留存一份，根據“領用單”按物資的類別品名登記減少“在庫低值易耗品臺賬”，月底轉財務一份。各使用單位、部門核算員根據領用人或領用單位登記“在用低值易耗品”臺賬，以備檢查。

　　（三）、各使用單位或部門核算員負責在用低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領用單位、部門或按專用工具的使用人進行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產商或銷售商、存放地點以及現狀等。生產設備部、核算員要經常深入生產一線，盤點實物，凡是發現賬賬或賬實不符的情況，要及時查找原因，及時進行帳務調整。

　　（四）、低值易耗品的領用分為兩種情況進行處理，一種為新增領用，第二種為“以舊換新”領用。由生產設備部根據配備標準，使用年限標準等規定，來判斷和確認各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的，只須持“低值易耗品領用單”經相關領導簽字批準后直接到倉庫領取；屬于“以舊換新”領取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領取低值易耗品的手續。

　　（5）、倉庫保管員根據“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領用的正式手續，但必須在保管處填寫普通領用單，并由保管員建立備查簿。對確實沒有使用價值或繼續放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請，經生產設備部、財務部共同確認后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。

　　第七章：低值易耗品的使用過程管理辦法

　　第十九條：使用部門對“在用低值易耗品”的使用過程管理職責：

　　（一）、按照低值易耗品管理辦法對在用低值易耗品實施管理，使用部門發生變動，報廢等情況，要及時辦理相關手續，確保資產單位與生產設備部與財務部賬賬相符，賬實相符。

　　（二）、各單位或部門核算員建立“在用低值易耗品”管理臺賬，并將責任落實到具體的使用人，不定期限的進行盤點與抽查，實時監控，做到賬實相符。

　　（三）、“在用低值易耗品”管理責任人為使用部門的第一負責人：對部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責；對部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負責。如在任期內發現低值易耗品的短缺、流失，除集團公司通報批評外，另按公司購進價值的100%進行賠償，單位或部門第一負責人應負主要責任，其賠償額由管理團隊按公司財產損失賠償的相關文件規定分解落實。

　　（四）、在各車間或部門的第一負責人及核算員調崗或離任的時候，堅決且必須執行離任離職審計制度，由生產設備部、財務部、生產單位相關人員參加共同對低值易耗品進行盤點，確認沒有問題后給予辦理調崗或離職手續，否則，財務不予結算工資。

　　（五）、對集團公司各車間或部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個人使用中，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發揮資產的最大使用效益。

　　第八章：低值易耗品的財務核算與控制管理辦法

　　第二十條：財務根據發票及低值易耗品新增驗收單登記“在庫低值易耗品”明細賬。根據低值易耗品領用單登記增加“在用低值易耗品”明細帳，根據“低值易耗品報廢單”登記低值易耗品的減少。

　　第二十一條：財務對低值易耗品的管理實施控制和監督職能，負責并牽頭組織相關部門進行一年一次的年終盤存。協助并配合物資管理等相關部門，做好對各車間或部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點、審計等工作，發現管理上的問題，及時查找原因，修正制度，調整管理措施和方案，根據管理辦法，出具處理意見，上報集團公司領導。

　　第九章：低值易耗品的調撥、報廢等管理辦法

　　第二十二條：低值易耗品的調撥辦理流程：

　　（一）、各車間或部門的在用低值易耗品建賬盤點及新增必須由各車間、部門負責人及核算員的簽字認可，各單位負責人及核算員對低值易耗品的安全完整性負責，在用低值易耗品的使用單位或部門發生變動時，必須辦理正式的調撥手續，首先由調出資產部門填寫低值易耗品的基本情況，由調入資產單位核算員找相關領導簽字批準后，準予辦理內部調撥手續。

　　（二）、“低值易耗品調撥單”一式四份，調出單位留存一份，核算員據此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的減少；調入單位一份，核算員據此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的增加，轉生產設備部一份，據此登記相應單位的增加或減少。轉財務一份，財務人員根據情況作出處理。

　　（三）、如果是一個法人核算單位之間的調撥財務部不需作賬務處理，由核算員或核算員之間進行內部調撥或登記臺賬；如果不是同一個法人核算單位之間的調撥財務部需要進行賬務調整。

　　第二十三條：低值易耗品的結賬與報賬：

　　（一）、倉庫保管員每月28號之前向財務和生產設備部報送低值易耗品出入情況匯總表。

　　（二）、各單位核算員應在每月28號之前向財務和生產設備部報送低值易耗品的增加、減少及在用變動分析表。

　　（三）、保管員、核算員必須貫徹執行管理規定，對不堅持原則，工作馬虎給企業造成損失的，不但按其原值賠償，嚴重的調離崗位。

　　第二十四條：低值易耗品報廢環節：

　　對在用低值易耗品發生報廢或者不能繼續使用的，各單位或部門使用人或責任人應主動提出報廢申請，經生產設備、審計等部門確認予以報廢的，由各車間或核算員填制“低值易耗品報廢單”一式四份，經相關領導簽字批準后，各單位核算員自存一份，作為減少本單位“在用低值易耗品臺賬”的依據，轉生產設備部及財務各一份，生產設備部及財務部據此作低值易耗品報廢的賬務處理，減少相應單位的“在用低值易耗品臺賬”。：轉倉庫保管員一份備查作為領用新的低值易耗品的依據。

　　第十章：審計與監督

　　第二十五條：審計部門對低值易耗品管理實施監督職能：監督檢查生產設備部制定的各單位各崗位低值易耗品的配置標準、使用年限標準，對購置審批計劃，實際使用管理、控制情況進行監督檢查，對不按規定執行的依據處罰條款出據處罰意見，上報集團公司批準處理。

　　第十一章：罰則

　　第二十六條：各相關部門必須嚴格按照本規定執行，對未履行管理、控制和監督職責，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實不符，給予相關責任人、本部門主管及以上人員分別處以當月工資“1%～3%/違反項”的罰款；造成損失的，除按以上規定進行處罰以外，按公司相關規定承擔損失。

　　第二十七條：對于由于愛護低值易耗品的超過使用年限的仍繼續使用且不影響工作的，時間達3個月以上的，經物資管理、高精辦等相關部門共同落實確認并認可后，按所使用的“低值易耗品原價的50%/12”所得的金額每月給予獎勵，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛護資產，形成良好的風氣。

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