工會審計整改報告（精選15篇）

　　在日常生活和工作中，報告十分的重要，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，下面是小編幫大家整理的工會審計整改報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　工會審計整改報告 1

　　20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執行等情況進行了審計，對相關事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風行動”專項資金審計報告》(杭審社報[20xx]16號)，重點對“春風行動”政策執行做了審計評價和審計建議，提出了有關問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

　　一、關于外來務工救助面窄額小問題的整改

　　報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結余11053.59萬元(其中:本金1億元)，20xx年到20xx年，共計救助外來務工人員160人，累計支出143.46萬元，外來務工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風辦已先后到江干區、下城區、拱墅區、文衛體工會、工業工會、農林民政工會，走訪外來務工人員集中的企業，召開座談會，廣泛聽取街道、社區工會干部，企業工會干部，以及廣大外來務工人員的意見建議，發放有關政策宣傳冊200余份，面對面了解了當前外來務工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據市委辦發[20xx]1號文件《關于深入開展杭州市20xx年“春風行動”的通知》精神，對《杭州市外來務工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發[20xx]108號)提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務工人員解決因重大疾病、急難險情等導致的經濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。

　　二、關于“春風助醫”未能有效開展問題的整改

　　報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元，救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協議書》，并將救助對象從老城區符合救助條件的城鄉居民擴大到三區、四縣(市)符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業公司對老城區因病致貧的家庭進行調研和數據測算，進一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風助醫政策，提高該專項資金的績效。

　　三、關于家庭收入證明不規范問題的整改

　　報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風助醫申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的.標準和內容。目前，我們根據人社、民政等部門規范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫”家庭收入證明規范要求》(詳細見附件)，統一了申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫”的家庭收入證明的標準。

　　四、關于進一步加強審核監管問題的整改

　　報告指出：針對目前相關申報資料難以準確核實的情況，市“春風辦”應加強與有關部門的溝通協調，采取切實有效的措施，嚴把審核監管關。為此，我們對與有關職能部門聯合開展的慰問救助項目進行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛辦上報的20xx人中查出有272人材料不全，市春風辦要求補齊材料后，再發救助款。

　　工會審計整改報告 2

縣總工會經審會：

　　20xx年5月28日，縣總工會經審會派審計人員，對我單位20xx年至20xx年工會經費收支管理情況進行了就地審計，下發了審計意見書。提出我單位在工會經費管理中存在工會會計核算科目不夠規范、開展職工活動較少等問題。

　　針對存在問題，工會組織及時匯報領導，提出如下整改措施：

　　一是在今后會計賬簿中增設工會經費收支科目，對工會經費獨立核算。

　　二是制定職工活動計劃，積極組織職工開展力所能及的活動，增強職工干事創業能力。有計劃的開展困難職工幫扶救助、慰問等活動，激發職工愛崗熱情。

　　三是認真學習《工會法》、《涇川縣總工會基層工會經費收支管理辦法》，嚴格工會經費管理。

　　20xx年6月10日

　　關于我校舉辦教職工籃球、排球賽情況的報告

　　縣總工會：

　　為了豐富校園文化生活，進一步推動全民健身運動在我校的開展，增強教職工的身心健康，提高教師籃球、排球運動水平，我校工會決定4月1（星期三）至4月27日舉行教職工籃球、排球賽。

　　本次比賽共分8個組（行政教輔后勤辦公組、體藝教研組、高三年級組、高二年級組、高一年級組、初三年級組、初二年級組、初一年級組）參與人員近百名。本次教職工籃球、排球賽活動經費每組300元，主要用于隊員、組員喝水等。共計2400元。全體工會領導成員參加。本次比賽由體藝教研組負責。

　　比賽事宜如下：

　　第一階段:舉行教職工籃球賽；（4月1日-----4月18日） 第二階段：舉行教職工排球賽;（4月19日---4月27日） 第三階段：由郭校長代表校工會頒獎;（利用第八屆校園文化藝術節頒獎4月28日）

　　各部門、年級組：

　　20xx年4月1日至4月27日我校職工在籃球、排球賽中，職工積極進取，努力拼搏，在競賽中取得了優異的成績，賽出了風格、賽出了水平，涌現出了一批先進集體和優秀組織。經學校工會研究決定，授予體藝教研組優秀組織獎，并獎勵籃球、排球前三名，頒發獎狀和獎金若干元。希望受表彰的集體和組織再接再勵，將開拓進取的`體育精神融入到平時的教育教學管理和工作生活中，不斷提升綜合素質和能力，為活躍校園文化做出新的、更大的貢獻。

　　附件：獲獎名單及獎金

　　1、籃球賽獲獎名單：第一名：高一年級組；200元；第二名：高二年級組；200元第三名：初二年級組；150元；

　　2、排球賽獲獎名單：第一名：高一年級組；200元；第二名：高二年級組；200元；第三名：初二年級組；150元，其他各參賽組各100元。共計1600元。

　　工會審計整改報告 3

　　根據審會的年度審計計劃，總經審辦派出xxx為組長的審計小組，于xx年xx月xx日至日，對你單位年度財務收支管理情況進行就地審計。a單位己對所提供的資料作了真實、完整性的承諾。根據審計結果，現出具審計報告如下：

　　一、被審計單位基本情況

　　a單位所管轄個基層。a單位機關人員編制18人，實際14人，下設9個部辦。財務部統一管理經費。截止20xx年12月31日資產總額為元，負債為元。凈資產萬元，資產負債率xx%。

　　二、審計結果

　　（一）20xx年度財務收支情況

　　1、收入情況：

　　財務賬面總收入元，完成預算的142.36%，其中：

　　⑴會費收入3，09年完成預算的103.2%。

　　⑵撥交經費收入2元，09年完成預算的119.32%。

　　⑶其他收入53元

　　⑷上級補助收入52元。

　　2、支出情況

　　經費支出總額為4元，09年完成預算的135.8%，其中：

　　（1、職工活動經費0元，（文體活動經費.00元，宣傳活動費8，029.70元，其他活動費元），占總支出的xx%。

　　（2、業務費元，（會議費:元。其它業務費支出4元，）占總支出的xx%。

　　（3、行政費元。占總支出的xx%。

　　（4、補助下級支出元。占總支出的xx%。

　　1、經審辦應嚴格審查本級預算草案，對年度編制的會議費和開展各項活動、專項資金支出的預、決算應進行細化。

　　2、進一步加強固定資產管理。截止20xx年a單位固定資產總值萬元，其中新增固定資產萬元。按《會計制度》規定，每年財務部門、實物管理和審計等部門應對固定資產庫存材料進行全面定期盤點，做到賬賬相符，賬物相符，切實掌握各類固定資產的增減變化情況，避免資歷產的'流失，確保財產物資安全、完整，確保資產的增值保值。

　　3、加強專項資金監督管理。a單位經審辦按規定，應對扶貧幫困資金、送溫暖資金和工作經費進行年度專項審計。

　　4、加強貨幣資金管理。超限額支付貨款，日庫存現金余額過大，其中有日庫存現金余額達元。財務人員應做到庫存現金日清月結，杜絕發生現金支付、超限額和庫存限額大的現象。

　　5、加強規范財務收支核算。20xx年無會議預、決支出萬元，開展活動發放獎品無明細和印刷費無數量、單價目萬元。應按會計制度核算每一項財務收支業務，建立各項財務收支審批手續和細化財務收支款、項、目預算制度。

　　6、會計核算中存在的具體問題，已與有關人員口頭交換了意見。

　　工會審計整改報告 4

　　根據《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》和有關工會經費審查法律、法規規定，我們通過必要的程序對院工會20xx年度財務決算進行了審查，有關情況如下：

　　一、20xx年工會經費收支情況

　　（一）經費收入情況

　　20xx年工會經費結余754563.57元。

　　20xx年工會經費收入總額1103097.06元。經費來源由四部分組成：一是學校撥入經費828800元（占總收入的75.14%，以下同），二是會費收入194819元（占17.66%），三是上級補助78140元（占7.08%），四是利息收入1338.06元（占0.12%）。

　　（二）經費支出情況

　　20xx年工會經費支出總額1166890.14元，按照工會經費支出分類，具體包含：

　　1.職工活動支出1016438.49元（占總支出的87.11%，以下同），其中職工教育費6396元、宣傳活動費53341.8元、文體活動費296604.53元、其他活動支出660096.16元（主要用于職工福利）；

　　2.維權支出71234元（占6.10%），其中困難職工幫扶費30500元、其他維權40734元；

　　3.業務支出73293.67元（占6.28%），其中培訓費2200元、專項業務費39240.47元、其他業務支出31853.2元；

　　4.資本性支出5368.98元（占0.46%）；

　　5.其他支出555元（占0.05%）。

　　（三）經費結余情況

　　20xx年末，工會經費累計結余690770.49元。

　　二、工會經費收支及管理情況評價

　　（一）工會經費收支情況評價

　　1.工會經費收入主要來源是按職工工資總額的規定比例劃撥的工會經費和按工會會員基本工資規定比例繳納的會費收入，符合財務規定。

　　2.工會經費使用堅持量入為出、向重點工作傾斜的原則。經費支出主要用于工會會員活動、職工福利、幫扶困難教職工、慰問勞模和先進等，這些活動的開展與普惠性，大大增強了工會的凝聚力和大家庭的感召力，得到了廣大會員的肯定。支出項目符合工會經費開支的用途和工會工作的.重點。

　　（二）工會經費財務管理情況評價

　　1.工會財務管理工作較為規范。能認真貫徹國家財經紀律和財務制度，規范工會的會計核算；會計報表編制符合《工會會計制度》規定，能夠做到內容完整，數字準確，上報及時。

　　2.經費支出較合法合規，能夠遵循工會經費管理的有關規定，執行工會財務相關規章制度，經費收支手續基本健全。堅持服務基層、服務教職工和為教職工辦實事、辦好事的宗旨，統籌資金安排，合理調配支出。

　　三、審查建議

　　（一）進一步加強預算管理。工會經費要在充分討論、統籌兼顧、合理安排的基礎上，編制可操作落實的預算，嚴格按預算執行，發揮資金使用最大效益。

　　（二）進一步發揮經費效益。在合法、合規的基礎上，用足用好工會經費，努力為教職工辦更多實事、好事，開展更加豐富多彩的工會活動。

　　工會審計整改報告 5

　　第一條 為規范審計報告的撰寫，依據《審計機關審計報告編審準則》，制定本規定。

　　第二條 審計報告是指審計組對審計事項實施審計后，就審計工作情況和審計結果向派出機構提出的書面文書。

　　第三條 審計報告的具體內容主要包括：

　　（一） 標題：一般為“對xx 單位xx 年 xxx （審計事項）的審計報告”；

　　（二）主送單位：為審計組的派出機構；

　　（三）審計報告正文內容：

　　1. 審計依據、審計范圍、審計內容、審計的起止時間、實施審計的方法、被審計單位對所提供資料的承諾情況等；

　　2. 被審計單位的基本情況，財務收支狀況，內部控制制度檢查的初步結論，被審計單位財務收支的真實、合法、效益情況，查出的違反國家法律、法規和工會有關規章制度的事實及定性的法律、法規、規章制度依據等；

　　3.審計評價和依據有關法律、法規、規章制度，對所查出問題的處理意見，改進財務收支管理的意見和建議等；

　　（四） 審計組組長簽名；

　　（五） 審計報告日期。

　　第四條 審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸納、整理、核對的基礎上，撰寫審計報告。

　　第五條 被審計單位對審計報告內容有異議的，審計組負責核實、修改。

　　第六條 審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，

　　層次清晰，用詞恰當，文字規范。

　　第七條 審計報告應當如實反映問題，不得隱瞞不報。

　　第八條 審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長定稿。審計組組長應當對提出的審計報告的真實性負責。

　　第九條 審計報告報送工會經費審查委員會或經費審查委員會辦公室主任審定。

　　第十條 本規定由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

　　第十一條 本規定自發布之日起試行。

　　工會審計意見書撰寫的規定（試行）

　　第一條 為規范審計意見書的撰寫，根據《審計機關審計事項評價準則》、《工會審計業務公文處理的規定（試行）》，制定本規定。

　　第二條 審計意見書是指經費審查委員會或經費審查委員會辦公室審定審計報告后，依據有關法律、法規和工會財務會計制度對審計事項作出評價，向被審計單位提出改進財務收支管理意見的書面文書。

　　第三條 經費審查委員會或經費審查委員會辦公室對審計事項的評價，應當堅持實事求是、客觀公正的原則。對提出的問題，應當事實清楚、證據確鑿、定性適當、引用法規準確。

　　第四條 審計事項評價內容及標準

　　（一） 對會計帳表數據真實性的評價

　　1.凡被審計單位提供的.帳表數據與審計人員依據有關現行會計制度和國家財務收支的規定進行審計后認定的數據相符的，可視為會計資料真實地反映了財務收支情況.

　　2.凡被審計單位提供的帳表數據與審計人員依據有關現行會計制度和國家財務收支的規定進行審計后認定的數據基本相符的，可視為會計資料基本真實地反映了財務收支情況。

　　3.凡被審計單位提供的帳表數據與審計人員依據有關現行會計制度和國家財務收支的規定進行審計或認定的數據有較大差異的，應當指出存在的問題，并視為會計資料不能真實地反映財務收支情況。

　　（二）對審計事項合法性的評價

　　1.凡被審計事項未發現違法、違規事實的，可認定為符合財經法規的規定。

　　2.凡被審計事項中有少量違規事實，情節輕微的，應當揭示違規事實，可認定為基本符合財經法規的規定，但有情節輕微的違規行為。

　　3.凡被審計事項中有違規事實，應當揭示違規事實，視違規行為的情節輕重程度，認定其有違反財經法規或嚴重違反財經法規的行為。

　　（三）對經營活動效益性的評價

　　1.凡各項指標的完成超過計劃目標，視為經濟效益好。

　　2.凡各項指標的完成達到計劃目標，視為經濟效益較好。

　　3.凡不因國家政策調整或客觀原因造成的部分指標的完成沒有達到計劃目標，視為經濟效益較差。

　　4.凡不因國家政策調整或客觀原因造成的各項指標的完成沒有達到計劃目標，視為經濟效益差。

　　（四）對與財務收支有關的內部控制制度的評價

　　1.依據相關內部控制制度的設置情況，作出健全或部分健全、不健全的評價。

　　2.依據相關內部控制制度的執行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。

　　第五條 對下列事項不作評價：

　　（一） 審計過程中未涉及的具體事項；

　　（二） 證據不足、評價依據或標準不明確的事項；

　　第六條 針對被審計單位財務管理、內部控制以及企業事業單位經濟效益考核等方面存在的問題，提出改進工作的建議。

　　第七條 審計意見書應當經經費審查委員會或經費審查委員會 辦公室主任審批簽發。被審計單位應當在規定時間內整改，并將整改結果報告經費審查委員會或經費審查委員會辦公室。經費審查委員會或經費審查委員會辦公室應當監督整改意見的落實。

　　第八條 本規定由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

　　第九條 本規定自發布之日起試行。

　　工會審計整改報告 6

ABC有限公司:

　　因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責， 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于1998年xx月xx日領取xxxxxxxxxxxx號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。

　　貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計情況

　　(一)財務收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147，054，009.46元，其中20xx年實現銷售收入 72，526，202.29元，20xx年實現銷售收入67，487，365.46元，20xx年實現銷售收入6，636，173.51元，20xx年1 至4月實現銷售收入404，268.20元。

　　收入組成：

　　①通信工程及設計收入34，087，848.26元，

　　②器材銷售收入111，579，734.68元，

　　③物管收入250，590.60元，

　　④委托代辦收入1，135，835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129，447，433.49元，營業費用6，155，423.65元，管理費用 5，558，272.94元，財務費用-204，072.14元，主營業務稅金及附加1，731，217.02元，營業外收支凈額465，371.54 元，所得稅2，123，677.78元。

　　銷售成本組成：

　　①通信工程及設計成本29，272，638.82元，

　　②器材銷售成本99，032，073.54元，

　　③物管成本92，064.50元，

　　④委托代辦成本1，050，656.63元。

　　3、利潤實現情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，055.73元。其中：

　　①20xx年實現凈利潤3，988，783.46 元，

　　②20xx年實現凈利潤630，414.82元，

　　③20xx年實現凈利潤322，925.97元，

　　④20xx年1至4月凈利潤 -1，319，068.52元。

　　(二)資產負債及所有者權益狀況

　　1、資產情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431.46元，應收賬款7，127，652.12元， 其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長期投資2，000，000.00元，固定資產原值1，838，418.70元，凈 值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。

　　固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。

　　資本公積的`形成情況:

　　①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，

　　②1999年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：

　　①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，

　　②1999年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會經費248，164.48元，教育經費202，632.60元， 勞動保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155，254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實收資本2，180，000.00元，營業執照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

　　2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

　　附送：1、20xx年4月30日資產負債表;

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

　　3、固定資產明細表;

　　4、應收賬款及其他應收款明細表;

　　5、應付賬款及其他應付款明細表。

　　工會審計整改報告 7

　　關于對xxxx單位年度工會經費預算執行情況的審計報告按照xxxxxxx號文件安排，xxxx工會經審委成立了審計工作組，于9月9日-11月4日對xxxxx等單位工會20xx-20xx年工會經費預算執行情況及財務收支情況進行了審計，受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報，查閱會計憑證，財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價，現將審計情況報告如下:

　　一、經費收入情況

　　1、xxxx工會實行經費直撥以來，各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳xxxx工會，沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現象。各單位經費到位率在逐年提高，為工會開展各項活動提供了保障，滿足了各項重點活動的開支，并略有結余。經統計，受審的二級工會85%局撥經費20xx年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%，20xx年平均到位率為94.2%，各單位自留經費到位率參差不齊，不同程度存在欠撥工會經費現象。

　　二、經費支出情況

　　在經費的使用上，各單位都能認真落實中央“八項規定”嚴格控制“三公”經費支出，嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費，沒有發現違反相關規定的現象。各單位工會經費支出結構也比較合理，主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。

　　三、審計中存在的問題:

　　1、重大開支集體研究制度還需進一步規范。在審計過程中，我們發現各二級單位工會都能很好地執行重大開支集體研究制度，叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究，但在操作過程中還不太規范，出現了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現象。

　　2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發現，部分單位由于工作業務量小一直沒有被納入相關業務培訓和財務互檢范圍，且不參加定期召開的財務例會等會議，財務人員對近年來工會財務工作陸續出臺的新政策，新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠，處理起日常業務時也會出現偏差。同時，各子公司工會由于自身業務能力的不足，缺乏對所屬三級單位工會財務的監管和指導，導致財務監督出現了漏洞和真空。

　　3、財務內部管理控制制度有待進一步規范。在審計過程中發現，部分單位在舉辦的各類活動中，發生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業務，內部沒有制定統一的發放標準，導致同類型的各種活動補助發放標準不一致，隨意性較大，各類活動補助、誤餐補助發放標準等內控制度還有待進一步規范。

　　4、票據的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發現，一些單位財務人員對票據的'審核工作不夠嚴謹，沒有按照《會計法》、《發票管理辦法》等規定嚴格審核發票，發現有付款單位名稱不齊全，單價、規格、數量內容不清、未加蓋發票專用章、以收據代替發票下賬等現象，在票據的審核管理上還需進一步加強。

　　5、部分財務人員素質還需進一步提高。在審計中發現部分單位財務人員存在無證上崗情況，在賬務處理過程中，一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練，部分單位財會人員沒有按規定及時和銀行對賬，不能發現本單位工會帳目與銀行帳目的差異，不能及時發現錯誤并糾正，還需進一步加大培訓力度，提升財務人員的業務水平。

　　6、固定資產管理制度還需進一步完善。主要表現在:第一，資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理，不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善，有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數量及其金額、型號等相關資料;第二，對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產;第三，xxxx工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備，這些資產現由各二級單位工會管理和使用，但由于二級單位對這部分資產原值底數不清，目前無法登記固定資產。

　　工會審計整改報告 8

　　根據審會的年度審計計劃，總經審辦派出以xxx為組長的審計小組，于20xx年xx月xx日至x日，對你單位年度財務收支管理情況進行就地審計。A單位己對所提供的資料作了真實、完整性的承諾。根據審計結果，現出具審計報告如下：

　　一、被審計單位基本情況

　　A單位所管轄個基層。A單位機關人員編制18人，實際14人，下設9個部辦。財務部統一管理經費。截止20xx年12月31日資產總額為xx元，負債為xx元。凈資產萬元，資產負債率x%。

　　二、審計結果

　　(一) 20xx年度財務收支情況

　　1、收入情況：

　　財務賬面總收入x元，完成預算的142.36%，其中：

　　⑴會費收入3，09年完成預算的103.2%。

　　⑵撥交經費收入2x元，09年完成預算的119.32%。

　　⑶其他收入53x元，

　　⑷上級補助收入52x元。

　　2、支出情況

　　經費支出總額為4x元，20xx年完成預算的135.8%，其中：

　　(1、職工活動經費0x元，(文體活動經費.00x元，宣傳活動費8，029.70x元，其他活動費x元)，占總支出的`x%。

　　(2、業務費x元，

　　(會議費:x元。其它業務費支出4x元， )占總支出的%。

　　(3、行政費x元。占總支出的%。

　　(4、補助下級支出x元。占總支出的%。

　　3、其他支出賬面數00x元，完成預算的100.05%。

　　3、經費結余情況。

　　本年收支相抵費費結余xx元，上年經費結余x元，期末滾存經費結余x元。

　　(二)截止20xx年12月31日貨幣資金、固定資產、專用基金情況。

　　1、貨幣資金總額x元，其中：庫存現金為1x元，賬面與庫

　　存現金余額相符與資產負債表相符;銀行存款x元，銀行對賬單與銀行賬面金額相符與資產負債表相符;固定資產x元。

　　工會審計整改報告 9

　　根據《審計法》的規定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　20xx年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，20xx年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元。總的看，20xx年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。

　　——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。

　　——民生項目重點保障，財政支出結構優化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

　　一、財政管理審計情況

　　從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建筑業保障金等問題。

　　二、政府性債務資金和市屬園區審計情況

　　按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。

　　（一）全市政府性債務審計

　　在對我市截至20xx年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規范。

　　（二）市屬園區財政決算審計

　　沿海產業基地等5個園區，最早的成立于1993年，最晚的'成立于20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、后續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先后提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

　　三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查

　　以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至20xx年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至20xx年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

　　四、50家單位部門預算執行審計調查情況

　　為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位20xx年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。

　　從調查數據看，20xx年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%; 50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

　　五、審計建議

　　（一）規范部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標第 8 頁 共 9 頁準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。

　　（二）強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規范管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。

　　（三）提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。

　　園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。

　　工會審計整改報告 10

　　20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執行等情況進行了審計，對相關事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風行動”專項資金審計報告》(杭審社報[20xx]16號)，重點對“春風行動”政策執行做了審計評價和審計建議，提出了有關問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

　　一、關于外來務工救助面窄額小問題的整改

　　報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結余11053.59萬元(其中:本金1億元),20xx年到20xx年，共計救助外來務工人員160人，累計支出143.46萬元,外來務工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風辦已先后到江干區、下城區、拱墅區、文衛體工會、工業工會、農林民政工會，走訪外來務工人員集中的企業，召開座談會，廣泛聽取街道、社區工會干部，企業工會干部，以及廣大外來務工人員的意見建議，發放有關政策宣傳冊200余份，面對面了解了當前外來務工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據市委辦發[20xx]1號文件《關于深入開展杭州市20xx年“春風行動”的通知》精神，對《杭州市外來務工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發[20xx]108號)提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務工人員解決因重大疾病、急難險情等導致的經濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的'績效。

　　二、關于“春風助醫”未能有效開展問題的整改

　　報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元,救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協議書》，并將救助對象從老城區符合救助條件的城鄉居民擴大到三區、四縣(市)符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業公司對老城區因病致貧的家庭進行調研和數據測算，進一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風助醫政策，提高該專項資金的績效。

　　三、關于家庭收入證明不規范問題的整改

　　報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風助醫申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內容。目前，我們根據人社、民政等部門規范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫”家庭收入證明規范要求》(詳細見附件)，統一了申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫”的家庭收入證明的標準。

　　四、關于進一步加強審核監管問題的整改

　　報告指出：針對目前相關申報資料難以準確核實的情況，市“春風辦”應加強與有關部門的溝通協調，采取切實有效的措施，嚴把審核監管關。為此，我們對與有關職能部門聯合開展的慰問救助項目進行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛辦上報的2091人中查出有272人材料不全，市春風辦要求補齊材料后，再發救助款。

　　工會審計整改報告 11

　　根據你單位對我局進行的20xx年度預算執行情況下發的《審計報告》(白審財報〔20xx〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預算執行情況中存在的問題，我單位積極進行了整改，現將整改情況報告如下：

　　一、關于部分排污費的預算安排及使用不符合規定的情況。

　　整改情況：下一步的預算經費安排，我單位將嚴格按照排污費使用的相關規定進行安排，確保資金專款專用。

　　二、關于部分排污費的征收管理不符合規定的情況。

　　1、下達排污費繳納通知單較早，但送時間較晚;未實行按季征收、而是一次性送達及排污費繳納通知單無下達日期，無送達回證日期，無計算復核人簽字的問題。

　　整改情況：我局于20xx年8月開展排污費征收自查自糾后已做了明確規定，排污費的計算、審核、送達等環節的工作采納7天的辦結制度，每個環節的辦結時間不得超過7天。堅決杜絕排污費繳納通知單時間較早，送達時間較晚及未按時征收等現象的發生。

　　2、未能完全按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行的問題。

　　整改情況：20xx年7月為規范排污費征收程序，我局明確了計算，審核、復核排污費人員，嚴格按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行。

　　三、關于以旅行社發票報銷差旅費的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進一步規范我局財務制度，絕不允許同類問題發生。

　　四、關于超撥工會經費的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬元和1.78萬元，合計4.68萬元。今后我單位一定嚴格按照《關于規范用行政經費對工會補助標準的補充規定(暫行)》白府辦通【20xx】81號文件執行，同時加強財務人員對基礎政策、文件、辦法的學習，杜絕此類現象的發生。

　　五、關于出納現金短款5837元的情況。

　　整改情況：我單位出現的出納現金短款5837元的情況已在盤點期內立即進行了糾正，同時在局職工大會上進行了批評，出納人員寫了書面檢查，深刻認識到了問題的嚴重性。在今后的`工作中，我單位一定嚴格要求會計和出納人員，嚴格執行《行政單位會計制度》，做到賬款日清月結，賬款相符。

　　六、關于加強項目的建設管理的情況。

　　整改情況：

　　1、監測站維修改造和設備購置工程。

　　2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設，該工程將在三個月內建設完畢。

　　3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。

　　七、關于加強專項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

　　整改情況：我局已將結余的資金全部安排在20xx年的預算資金中，預計在20xx年底全部撥付完成。

　　八、關于加強會計基礎工作的情況。

　　整改情況：我局已督促財務人員及相關人員加強學習《會計法》和區政府各項會計規定，完善相關制度、規范用油、辦公品、酒類的領用程序，規范憑證歸檔。

　　工會審計整改報告 12

　　根據筆者多年從事企業內部審計工作的體會，深感搞好內部二級核算部門（單位）的經理離任審計，不但需要企業領導的有力支持和各方面的密切配合，而且更需內審人員有高度的事業心和責任感、良好的心理素質和業務素質，嚴格遵循審計程序，精心組織，認真實施。

　　一、領導重視和支持，營造良好的內部環境，是搞好離任審計的關鍵。

　　過去，部門經理崗位變動時，通常是任、免決定在同一文件、同一時刻宣布，雖也對離任者作過審計，但多數是查查帳帳、帳貸相符，肯定成績，說些好話，走走過場而已。這幾年，我公司領導深刻認識到認真搞好離任審計工作，對提高經營管理水平將起到極為重要的作用，從1997年起，將審計工作從原來的綜合管理部門——企管科獨立出來，專門組建了審計督查室，定為一級部室，授權對公司經營、管理工作進行審、督、查，直接對董事長負責，公開選拔思想好、作風正、事業心強、業務素質高的人員充實內審隊伍。還明確宣布：凡離任者，先調離原部門，暫不明確職務，在從事營業現場管理的督導臺邊工作，邊接受審計，邊配合做好任期內遺留問題的處理工作，待審計作出結論、遺留問題解決得有眉目后，再安排到新的崗位。由于對內審機構定位明確、授權到位，對離任者實行離任即審，審后再定職，這樣做，增強了內審人員不辱使命的責任感，強化了離任者積極配合審計、爭取過好“審計關”的緊迫感，促使接任者盡快進入角色、弄清家底，也使其他在任的經理從中受到強化責任意識的啟發和鞭策，為審計工作的順利開展營造了良好的內部環境。

　　二、針對內部離任審計的特點，把把好審計工作的在京，是搞好離任審計的前提。

　　我們在開展離任審計的實踐中，將工作重點定為：

　　1、驗證、評價離任者任期內主要經濟指標完成情況。

　　2．審核、驗證部門掌管的資產狀況；揭示并處理不實資產和不良資產，夯實家底。

　　3．對購銷業務活動中涉及尚未進行帳務處理的商品轉移、財務收支、資產損溢、債權債務等遺留的利或有的事項，作好銜接或處理。

　　4．驗證和評價被審計部門內部控制制度的運行情況。

　　5、對離任者進行綜合評價，提出必要的獎勵或追究經濟責任的建議。

　　三、遵循審計規范，精心組組實施，是提高離任審計質量的基礎。

　　1、成立審計小組、科學分工。根據工作量的大小，以審計督查室成員為主，必要時抽調財務、業務人員參加。組成審計小組，明確審計組長。審計組長一般由一名副總經理兼任，或由審計室主任擔任，具體負責審計方案的制定和人員分工，檢查審計人員的工作進度和質量；分析研究審計證據，協調、處理審計過程中的各種問題和矛盾。負責把好審計質量關。

　　2、按照審計程序；認真實施審計。具體步驟是：

　　（l）、發出《審計通知書》。

　　（2）作好審前調查。聽取離、接任雙方的意見和要求，召開柜組長、營業員代表座談會，進一步了解被審計部門情況，通報審計程序，聽取職工群眾意見，提出配合審計的要求。

　　（3）、調閱會計報表、會計帳簿、會計憑證和柜組管理臺帳及其他相關資料。

　　（4）、對柜組進行現場盤點，在盤點過程中檢查商品質量和存貸管理狀況。

　　（5）、集中精力，弄清以下情況；

　　A：有無虛報、瞞報利潤情況。

　　B：向當事人或責任人調查帳齡較長的“應收帳款”和“預付帳款”各債務單位經營情況及資信程度，逐筆審議債權的可靠性，債務的.真實性，逐筆明確帳款清理、清收的時限和責任人，列表備案。對其中帳齡較長、債務人已發生變化、收回無望的，確認經濟損失，對可能會形成呆壞帳損失的，在《審計報告》中作說明。

　　C：弄清各柜組帳貨是否相符、庫存中有哪些有問題商品、代銷商品有無退貨或付款過頭現象、柜組帳存總額中有帳無貨的“往來庫存”（包括來貨短少待查、退調貨未達帳、商品賒銷、批發應收款未達帳）等問題，查明原因，逐一落實責任人。

　　凡排查出來的冷背呆滯、質次價高、殘損失效、銷小存大等有問題商品，在了解其形成時間及原因的基礎上，組織離。接任雙方和財務、業務等部門負責人，現場逐一鑒定，按當前市場行情評估可變現的處理價，確定資產損失額，使這些潛虧因素浮出水面，待《審計報告》獲得認可后，按程序進行報批，調整損溢。

　　D：對各柜組進銷差價和進銷差率進行檢查驗證，發現低于正常水平的，進行差價核實，調整損溢。

　　E：抽查柜組物價臺帳、代銷臺帳、合同臺帳和平時的盤點表等，查證內部管理有無失控現象。

　　（6）、分類匯總，撰寫《審計報告》。將審計證據及有關資料進行分類匯總，召開審計小組成員會議，對照方針、政策、法規和企業內部管理規章制度；及任期內的經營指標，對被審計部門的經營管理狀況進行集體討論、評價；研究《審計報告》提綱和審計“建議”，做到對離任者和接任者負責，使離任者進一步發揚成績、克服缺點，讓繼任者從中吸取經驗和教訓。在此基礎上撰寫《審計報告》初稿，發送給離、接任者，再根據雙方反饋的意見，作進一步調查論證和修改。

　　四、耐心細致地處理也離、接任雙方的意見和要求，是審計工作得以順利進行的要求，是審計工作得以順利進行的重要環節。

　　在審計過程中，多數接任者希望對有問題商品和有問題資金能一次性處理到位，盡快清倉、平帳；輕裝上陣；而離任者則往往認為商品削價損失幅度過大，對其經營業績和評價有影響，雙方互有爭議。如何準確判斷有問題商品和有問題資金。合理認定任期內的各種損失，明確劃分離任者應承擔的責任，這是審計工作中的一個難點。我們在驗證、取證過程中，凡發現利潤不實、費用開支不當。債權不夠可靠、債務有出入等問題，都及時向離任者反饋，在認真聽取其陳述的同時，明確指出離任者的責任，要求其邊工作，邊清理、清收，爭取少遺留或不遺留給繼任者；在認定有問題商品削價、報廢損失和有問題資金的壞帳時，離任者有時提出各種理由進行辯解，甚至不肯簽字，我們堅持耐心細致地聽取離、接任雙方意見，反復組織討論，統一思想，達成共識；對離任者一時難以處理到位的遺留問題，由離任者負責落。實責任人，交由接任者今后繼續催辦、落實，總之，通過審計，使離任者移交得清清楚楚，接任者接收得實實在在，對前任未盡事宜明明白白，做到雙方責任明確無疑。

　　五、落實《審計意見書》，延伸和深化審計成果，是離任審計工作價值的提升。

　　離任審計是一項綜合性審計，是多種審計形式的復合體。為了充分拓展這種綜合審計的綜合效應，在審計小組的工作任務基本完成后，還開展以下四項活動：

　　1、董事長召開領導班子會議，專門聽取審計小組匯報，研究離、接任者對《審計報告》的反饋意見，審定《審計報告》；根據離任者或當事人的經濟責任大小，確定經濟責任獎賠金額，簽發《審計意見書》。

　　2、董事長召開全司干部大會或各部門負責人會議，通報審計情況（必要時由離任者作任期總結或反思發言），并對在接受審計期間，能認真配合審計，積極清收帳款，推銷處理有問題商品事跡突出。成績顯著的，給予表揚獎勵，而后明確新的崗位。這樣做，收到了每次離任審計，全體干部都得到一次教育和提高的效果。

　　工會審計整改報告 13

　　一、當前經濟責任審計工作中存在的主要問題

　　“先離后審”使審計工作形成“馬后炮”，導致審計成果運用差。中辦、國辦兩個《規定》指出：“領導干部任期屆滿，或者任期內辦理調任等事宜前，應當接受任期經濟責任審計。”從實際情況看，有的地方把領導干部的經濟責任審計看作無足輕重，干部離任由組織部門先下達調任通知書，到新的單位上班幾個月后，才通知審計部門實施審計。形成了“離歸離、任歸任、審歸審”的局面，審計成果運用差。具體表現在以下三個方面：

　　1.經濟責任審計事實上成為了一種事后行為，對離任者經濟責任的界定及任職去留無實際意義，使離任審計流于形式。即使發現了離任干部存在問題，但由于人已調離，形成離任與離任審計不相聯系的局面。

　　2.審計報告難以落實。前任遺留的問題，讓后任去處理，后官不翻前官印，繼任者對存在的問題無所謂，不會積極整改，久而久之形成惡性循環。

　　3.先離后審，不僅使經責審計工作流于形成，而且對干部隊伍建設產生負面影響。領導干部已經離任，調任或提拔，審計報告已失去作為干部任用參考依據之一的價值，干好干壞一個樣，降低了領導干部事業心、責任心，不利于干部隊伍建設，同時，也挫傷了審計干部的積極性。

　　4.審計對象的自查報告時效性差，內容過于簡化。審計對象的自查報告應于組織部門發出審計委托書后著手準備，在實施現場審計時提交審計小組。但是，由于審計對象都已調離、提拔、任用，經濟責任審計的結論就不可能被有效利用，自查報告就不會被審計對象重視。導致自查報告不能按時提交，內容過于簡化，不能全面的反映審計對象在任職期間的經營狀況，無法為審計工作提供參考依據。

　　二、完善經濟責任審計工作的幾點建議

　　1.加強學習宣傳和貫徹落實《規定》，使地方各級黨委和政府更加關心、重視和支持經濟責任審計，切實加強對經濟責任審計工作的組織領導；使領導干部充分認識到任職期間履行經濟責任情況，應當依法接受審計監督，積極支持和主動配合經濟責任審計；使社會各界更加了解和認識經濟責任審計，擴大經濟責任審計工作的社會影響，營造良好的審計環境；使各級審計機關和廣大審計人員強化依法審計意識，規范經濟責任審計行為，提高審計工作質量和水平。

　　2.審計關口前移，避免“馬后炮”。經濟責任審計是一項經常性，制度化的工作，把經濟責任審計工作納入計劃管理，根據被審計對象的任職期限，開展任前、任中和離任審計，通過任前審計從源頭凈化干部隊伍；通過開展任中審計，及時發現問題，實現監督的連續性。而且任中審計所積累的審計結論可直接為離任審計所應用，使經責審計工作有序進行，解決離任審計存在的“馬后炮“問題。

　　3.重視利用審計結果。各級黨委、政府要重視經濟責任審計工作，加強領導，將審計結果與干部任用有機結合，干部監督管理部門要嚴格執行中辦、國辦《規定》實行“先審后離任”的操作程序。

　　4.評價離任領導干部的經濟責任，不是審計部門一家所能完成的'。審計部門要積極主動的與組織、紀檢等部門多溝通、交流，充分發揮審計報告的作用，增強經濟責任審計的權威性，預防“跑官”、“要官”、“買官“、“賣官”等用人上的腐敗。

　　5.建立科學規范的評價體系，使經濟責任審計有章可循。建立一套具體的操作性強的經濟責任審計評價指標體系，用于評價離任者任期業績，界定領導人員的經濟責任。為了使審計人員的評價有理有據，應制定一套科學、規范、實用性較強的評價體系。要對每個指標的內涵、外延進行明確界定，對評價標準進行量化，把定性分析評價與定量分析評價結合起來，使審計評價工作具有可操作性。以統一評價口徑和考核標準，對于定性評價標準，應緊緊圍繞經濟責任來建立。突出真實性、合理性、效益性原則，效益性目標應明確界定。同時還應對內部控制及其執行情況進行審計評價。對于定量評價標準，應依據一定的原則和標準，科學地從數據角度界定，分析衡量領導干部的經濟責任。

　　工會審計整改報告 14

　　根據規定,市總工會經費審查委員會于20xx年6月3日組成審計組,對你單位20xx年1月1日至20xx年12月31日財務收支及資產管理情況進行了審計(注：20xx年以前的財務情況已做過審計)。你單位按照審計要求，向審計組提供了與審計相關的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。我們的審計是在你單位提供的有關資料上進行的。現將審計情況報告如下：

　　一、20xx年1月1日至20xx年12月31日財務收支情況

　　1、總收入xx元。其中：會費收入xx元，占總收入xx%;撥交經費收入xx元，占總收入xx%;上級補助收入xx元，占總收入xx%;行政補助收入xx元，占總收入xx%;其他收入xx元，占總收入xx%。

　　2、總支出xx元。其中：會員活動費xx元，占總支出xx%;職工活動支出xx元，占總支出xx%;業務支出xx元，占總支出xx%;維權支出(系根據新《工會會計制度》于xxxx年增設科目)xx元，占總支出xx%。上解經費支出xx元，占總支出xx%;

　　3、收支相抵結余xx元。

　　二、資產負債情況(截止xxxx年12月31日)

　　1、資產總額：xx元。其中：

　　銀行存款:xx元

　　其它應收款：xx元(見明細表)

　　固定資產：xx元(見明細表)

　　2、負債總額: xx元。其中：

　　其它應付款：xx元(見明細表)

　　代管經費：xx元(見明細表)

　　3、凈資產總額:xx元。其中：

　　固定基金：xx元

　　累計結余：xx元(截至20xx年底歷年滾存結余xx元+被審計期間收支相抵結余xx元)

　　三、審計評價

　　1、江漢大學工會是根據江黨[2002]20號文件精神，于2002年7月在原江漢大學、華中理工大學漢口分校、武漢教育學院和武漢市職工醫學院的基礎上重新組建而成的，同年10月在銀行開立賬戶，原四所學校工會銷戶后賬戶余額共計xx元已轉入現江漢大學工會賬戶。經審計,江漢大學工會在被審計期間,共實現總收入xx元，其中：撥交經費收入xx元，五年來平均經費收入增幅xx%;被審計期間總支出xxxx元，其中上解經費支出xx元(為20xx-20xx年度累計數，20xx年后因實行稅務代收無“上解經費支出”);該校工會能將有限的工會經費用于開展職工活動，被審計期間“會員活動費”和“職工活動支出”占總支出的xx%，且該工會對職工活動的投入呈逐年遞增的態勢;該校工會能堅持“收支平衡，略有結余”的原則，被審計期間收支相抵結余xx元，期末賬面累計滾存結余xx元。

　　2、在財務管理上,該工會能執行國家、工會制定的財務規定和會計制度,能對經費開支堅持“一支筆”審批制度，能按照市總工會要求將資金用于工會工作。財務人員的賬、證、表設置及會計憑證裝訂、檔案保管符合現行工會財務管理制度的要求。被審計期間未發現違紀現象。

　　四、存在的`主要問題：

　　1、賬務處理有待進一步規范。個別明細科目的使用未按經濟業務的類別準確劃分，如“業務支出——其他業務費”下設的三級科目核算有待規范，相關憑證見20xx年1月11號憑證、20xx年11月47號憑證。

　　2、會計基礎規范化工作有待完善和提高。經審計發現，部分基層工會會務支出、獎勵支出或節日物資的發放未附發放清單(見20xx年12月8號憑證、20xx年12月107號憑證);

　　五、整改建議及意見

　　1、進一步加強對基層工會的經費管理。建議該工會加強對校本部、衛生技術學院、江漢大學附屬醫院等六個基層工會經費使用的管理，根據經費的來源渠道、使用方向和報賬要求制定、完善相關管理辦法，實現基層工會經費管理工作的制度化、規范化。

　　2、進一步完善賬務處理。建議該工會財務人員按《工會會計制度》和相關財務管理的規定，規范使用會計科目進行會計核算和賬務處理工作，準確反映財務狀況和收支結構。

　　3、加強會計基礎工作的規范化管理。建議該工會結合工作實際，進一步完善會計基礎工作，建立健全本級工會財務管理實施辦法、內控制度，規范對各項支出的審批、報銷手續和支出原始憑證等會計資料，確保資金安全、使用規范、責任明晰、手續完備。

　　工會審計整改報告 15

　　下面作公司工會經費審查情況的報告，請予審議。

　　根據《工會法》、新《會計法》及《工會財務管理制度》等相關規定，公司工會經費審查委員會抽調人員對公司年1月1日至20xx年12月31日期間工會經費的會計憑證、會計帳簿、會計報表及銀行對帳單等必要的`財務資料進行了認真地審計審查，現將工會經費使用審計結果報告如下：

　　一、20xx工會經費收支情況：

　　(一)工會經費收入情況。

　　1.按職工工資總額的xxx計提共計萬元;。

　　2.工會經費存款利息收xxxx萬元。

　　xx年度公司工會經費收入合計總額為xxxxx萬元。

　　(二)工會經費支出情況。

　　1.上解經費支出xxxxx萬元。其中:。

　　上解到定西供電公司工會xxxx萬元，上解到總工會xxx萬元。

　　2.工會會員活動費支出xxxx萬元。其中：

　　(1)參加公司職工藍球比賽活動費用支出xxxx萬元;。

　　(2)女職工“三八”購紀念品購置費用支出xxxx萬元;。

　　(3)參加市公司職工羽毛球比賽活動費用支出xxxxx萬元。

　　3.工會業務費支出xxxx萬元。其中：

　　(1)工會辦公費支出xxxx萬元;。

　　(2)工會會議費支出xxx萬元;。

　　(3)工會訂購書報費支出xxxx萬元;。

　　(4)崗位競賽活動費支出xxxxx萬元。

　　4.其他費用支出xxxxx萬元。其中：

　　(1)慰問退休職工支出xxxxx萬元;。

　　(2)職工或職工家屬喪葬費xxxxx萬元;。

　　(3)慰問生病職工及家屬營養品費用xxxx萬元。

　　xx年度工會經費支出合計總額為xxxxx萬元。

　　(三)xx年工會經費結余xxxxx萬元，截至xx年底工會經費滾動結xxxxx萬元。

　　二、審計評價意見。

　　通過對公司xx年度工會經費的審查審計，審計組認為公司工會在工會經費管理工作中能夠嚴格執行公司財務管理制度，符合《工會法》、新《會計法》等相關規定。同時，堅持“收好、管好、用好”的原則，在辦理收入、支出各項手續時較為規范合理，較好地執行了財經紀律和工會財務管理制度，未發現違規違紀現象。

　　同時，根據本次工會經費審查審計情況提出如下建議：一是要進一步完善工會財務報銷審批程序，發揮好審計部門的監督職能;二是工會經費要更好地堅持“量入為出，收支平衡”的原則，加強預算執行力度，做到收支相抵，適量結余。

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