有關審計整改報告

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，報告有著舉足輕重的地位，報告包含標題、正文、結尾等。一起來參考報告是怎么寫的吧，下面是小編為大家收集的有關審計整改報告，歡迎大家分享。

有關審計整改報告1

　　為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據(jù)總局有關會議精神，對墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務，特制定本方案。

　　一、 審計目標 通過本次審計，摸清20xx年以來土地整理項目建設情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。

　　二、 審計范圍

　　20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項目共計173個，遍布9個管理局。寶泉嶺管理局27個項目，其中20xx年4個、20xx年8個、20xx年11個、20xx年4個；紅興隆管理局27個項目，其中20xx年1個、20xx年5個、20xx年12個、20xx年9個；建三江管理局47個項目，其中20xx年10個、20xx年11個、20xx年22個、20xx年4個；牡丹江管理局49個項目，其中20xx年8個、20xx年13個、20xx年21個、

　　20xx年7個；北安管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。

　　三、 審計對象

　　20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農(nóng)場和撤隊并點單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九

　　七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農(nóng)場和撤隊并點單位；建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個農(nóng)場和撤隊并點單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農(nóng)場和撤隊并點單位；北安管理局的二龍山、建設、長水河3個農(nóng)場和撤隊并點單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農(nóng)場和撤隊并點單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農(nóng)場和撤

　　隊并點單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。

　　四、 審計的.內容和重點

　　（一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責任制、公開制、招投標制、合同制、監(jiān)理制）落實情況。

　　（二）項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規(guī)劃設計和計劃完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經(jīng)濟損失。

　　（三）項目預算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執(zhí)行，有關預算調整事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。

　　（四）項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準，核算是否正確，內容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其

　　他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

　　（五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、專款專用原則，有無轉移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序審批，是否預留了質量保證金。

　　（六）項目資金結余。主要是核實竣工項目結余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結余資金等問題。

　　（七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

　　（八）項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。

　　五、 審計組織和分工

　　本次審計由總局審計處統(tǒng)一組織,總局直接審計10個農(nóng)場，其他農(nóng)場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在

　　管理局之間交叉審計。

　　總局成立土地整理項目審計領導小組，負責審計工作的協(xié)調和指導工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

　　管理局審計處由處領導擔任審計小組組長，組織本處人員、抽調農(nóng)場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠審計項目管理的中介機構借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調和配合。

　　寶泉嶺管理局審計組審計建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個農(nóng)場、撤隊并點單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個農(nóng)場；紅興隆管理局審計組審計建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個農(nóng)場和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個農(nóng)場；建三江管理局審計組審計寶泉嶺管理局各項目農(nóng)場（總局直接審計的除外）和撤隊并點單位；牡丹江管理局審計組審計紅興隆管理局各項目農(nóng)場（總局直接審計的除外）和撤隊并點單位；北安管理局審計組審計綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位（總局直接審計的除外）；九三管理局審計組審計牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場8個農(nóng)場和撤隊并點單位；齊齊哈爾管理局審計組審計北

　　安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。

　　六、 審計方式

　　本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。

　　七、 審計工作要求

　　（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。

　　（二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。

　　（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結果不擴散、不宣傳。

　　（四）乘車、住宿等要注意安全。

　　（五）本次審計5月15日前進點，6月5日前結束并向總局審計處報送匯總審計結果。

　　附件:

　　1、20xx年-20xx年土地整理項目統(tǒng)計表（后發(fā)）；

　　2、《省財政廳、國土資源廳關于印發(fā)黑龍江省土地整治項目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

　　3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）；

　　4、需要項目單位準備的資料（后發(fā)）;

　　5、土地整理項目審前調查表；

　　6、土地整理項目審計用表(3張)。

　　總局審計處

　　20xx年5月10日

有關審計整改報告2

　　大慶榆樹林油田開發(fā)有限責任公司：

　　我們接受委托，對貴公司20xx年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設中永久性占地和臨時性占地發(fā)生的永征地補償費、臨時占地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產(chǎn)占地相關的土地補償費用支出和土地事業(yè)性收費支出進行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關的情況資料，并對這些資料負責，我們的責任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認定單，計算補償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況：

　　貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農(nóng)作物進行補償。公司在內部管理控制方面，將與此有關的事務交由工農(nóng)事務辦統(tǒng)一負責。工農(nóng)事務辦依照貴公司經(jīng)營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關文件處理有關事務。因此，我們對工農(nóng)事務辦20xx年全年的土地占地認證單（占地費用支出憑證）以及工農(nóng)事務辦提供的相關資料進行了詳細審計。

　　貴公司20xx年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設用地1181336M2（1772畝）。本年永征地面積147750M2（221.62畝），其中征用井場面積72000M2（60口井），通（井）路面積65207M2（約8694延長米），卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2（120根桿）。臨時性占地面積897700M2（1346畝），其中管線開溝地面積61147M2（管線61147延米），短地面積79215M2。水淹地面積24230M2（36.34畝）。油污地面積111657M2（167.48畝）。

　　根據(jù)工農(nóng)事務辦的認定標準計算本年應發(fā)生土地補償費金額7,979,192.23元（根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務辦計算數(shù)為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內容分別如下：永久性征地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補償費用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

　　其中：短地補償費617,887.00元（附表3），管線開溝地補償費723,144.16元（附表

　　4）；水淹地補償費5,669.82元（附表5）；油污地補償費104,113.34元（附表6）；政策性補償費415,736.60（附表7）元；協(xié)議補償250,000.00元（附表7）；行政事業(yè)性收費16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數(shù)）

　　二、審計過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

　　1、土地補償費計算方法有誤

　　經(jīng)我們檢查詢問，工農(nóng)事務辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的土地補償費時，沒有按照公司有關規(guī)定（即按土地地類劃分）標準補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標準》規(guī)定，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標準執(zhí)行綏政土發(fā)（20xx）1號文件。工農(nóng)事務辦在以前年度計算永征地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。以文件中規(guī)定的肇東標準為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/M2，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/M2。本年永久征地面積147750 M2，其中菜地面積115272 M2。按以前年度的計算方法，僅征用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元（115272×3.4×10）。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產(chǎn)能建設所征土地均屬旱地，應按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元（115272×0.78×10）。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272×（3.4-0.78）×10）。加上統(tǒng)征服務費差額120,805.06元（3,020,126.40×4%），共計差額3,140,931.46元。對于前述問題，工農(nóng)事務辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元。

　　2、臨時性占地面積認定不準確

　　，貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時性占地面積897700 M2（未審數(shù)），

　　費用達4,556,682.59元（未審數(shù)）。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認定單面積計算有誤差。經(jīng)詢問和實際測量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農(nóng)事務辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當?shù)剜l(xiāng)土地員、村負責人用米繩實地測量。這種方法用于小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當?shù)剜l(xiāng)土地員與村負責人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應原地不動卻往后行走等。以上原因導致臨時占地面積虛增47765 M2，占全年臨時占地面積的5%。

　　3、地面種植作物認定不準確

　　貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 M2，其中菜地115272 M2，占全部面積的78%。臨時性占地897700 M2（未審數(shù)），其中菜地523053 M2（未審數(shù)），占全部面積的58%。據(jù)我們測量計算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，占總長度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的實際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設占地中，菜田占大田的比例會有所增加。但是，我們認為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況。經(jīng)調查詢問，其主要原因是占地認定處理不及時，往往是產(chǎn)能建設占地部門先占地，后補批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田（田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%）計算，20xx年全年土地補償費可以控制在600萬元以內。

　　4、補償標準適用不正確

　　根據(jù)公司有關規(guī)定，因永征地造成的30米以內確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10#占地面積58×24米（2.09畝），經(jīng)調查不符合按短地補償規(guī)定，應按照臨時占地補償。

　　5、占地認證單項目填寫不完備，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時。

　　工農(nóng)事務辦本年加大管理力度，嚴格四方簽認制度，對認證單實行編號管理。基礎工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。如土9#—土14#占地認證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是應當盡快補簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20xx年底才協(xié)議補償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

　　6、土地補償費計算不及時。

　　審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，

　　平時只是估算補償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認證方面的問題，也不利于有關領導作出相關的決策。

　　三、具體審計情況如下：

　　審計情況對比表： 面積單位（M2） 金額單位（元）

　　圖片已關閉顯示，點此查看

　　我們審定永征地面積147750M2（221.62畝），其中征用井場面積72000M2（60口井），通（井）路面積65207M2（約8694延米），卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2（120根桿）。臨時性占地面積848543M2（1273畝），其中管線開溝地面積61147M2（管線61147延長米），短地面積77823M2。水淹地面積24230M2（36.34畝），油污地面積111657M2（167.48畝）。

　　針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調整， 調整額為754,497.70元（經(jīng)工農(nóng)事務辦確認,附表9）。調整后本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費）；臨時性用地補償費用3,857,973.76元（其中：短地補償費607,019.40元，管線開溝地補償費722,606.54元）；水淹地補償費5,669.82元；油污地補償費104,113.34元；政策性補償費366,714.30元；協(xié)議補償250,000.00元；行政事業(yè)性收費14,775.00元。

　　在審計過程中，我們得到了工農(nóng)事務辦的積極配合，工農(nóng)事務辦按照要求調整了永久性征地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就為公司節(jié)約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務辦確認的審計調減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地

　　費用開支3,895,429.16元。

　　工農(nóng)事務辦本年加強了有關土地占地認定單簽認方面的內部管理，強化了四方簽認制度，減少了占地補償?shù)娜我庑裕�補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。

　　針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

　　1、組織工農(nóng)事務辦業(yè)務人員認真學習與土地補償費用相關的法律法規(guī)文件以及公司內部的相關規(guī)章制度，在工作中嚴格執(zhí)行有關法規(guī)和規(guī)章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規(guī)定，臨時用地補償統(tǒng)征服務費的標準是（[青苗費+復墾費]×4%）。根據(jù)黑土資發(fā)[20xx]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結合大慶油田有限責任公司的實際工作做法，我們認為統(tǒng)征服務費的標準應當修正為（[青苗費+復墾費]×2%）。

　　2、針對臨時性占地面積認定不準確的情況，我們認為，在以后年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由于舞弊造成的'土地補償費用損失。

　　3、地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務辦加強占地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關領導重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協(xié)作。通過調查我們了解到工農(nóng)事務辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應當有主管領導簽字。

　　4、土地永征地和臨時占地等情況應當建立相應的稽核制度。

　　不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關的生產(chǎn)記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時占地中的壓裂占地和研究設計室提供的20xx年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務辦本年對于本年發(fā)生的各種補償費用沒有與相關產(chǎn)能單位進行核對。我們認為應當設立一個有效的獨立于工農(nóng)事務辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位（比如交由內部審計部門），要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設單位按月上報與占地認證有關的情況匯總表，與工農(nóng)事務辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。

　　5、工農(nóng)事務辦應當按月計算土地補償費金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預付肇東市土地補償費的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設部門相核對。

　　6、加強內部審計工作。土地補償費發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實， 簽占地認證單，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門核對，最后跨年付款。針對這種情況，應當要求內部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款后進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟損失。

　　這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制問題而提出的。我們是對貴公司20xx年度土地補償費用進行審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關內部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

　　本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內部使用。因使用不當造成的后果，與簽字的注冊會計師及所在的會計師事務所無關。

　　附件：（一）土地費用開支明細表（附表1—7）

　　（二）土地費用審計差異匯總表（附表8）

　　（三）占地認證單計算表（附表9）

　　大慶元昇聯(lián)合會計師事務所主任會計師: 冷雪梅

　　主審注冊會計師: 徐哲慧

　　助理人員：王艷芝、包明濤

　　吳冬梅、張利民

　　中國 ● 大慶 簽發(fā)日期 二Oxx年一月六日

有關審計整改報告3

x縣支行：

　　我行x部20xx年x月x日對你單位x業(yè)務進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　一、部分協(xié)議內容不規(guī)范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營業(yè)執(zhí)照復印件中戶名為李x;x有限公司，授權書內容為辦理代發(fā)工資事宜;x通訊器材經(jīng)營部，協(xié)議中未見法人x的身份證復印件;x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營業(yè)執(zhí)照復印件中法人為賈x，未提供授權書;x房地產(chǎn)開發(fā)有限公司協(xié)議中費率涂改;x商貿有限公司協(xié)議對方加蓋財務章。

　　二、20xx年x月x日-x月x日共回訪x戶商戶。

　　針對問題一，要求規(guī)范x協(xié)議，對缺少資料的要求客戶重新提供，對簽字不符的'要求重新簽訂;針對問題二，要求按規(guī)定的頻次對商戶進行回訪。

　　請你單位針對上述問題，制定整改方案，明確整改的責任部門和責任人，確保整改落實，并于20xx年x月x日前將整改結果上報我行x部。

　　(審計整改通知發(fā)出單位印章)

　　X年x月x日

有關審計整改報告4

　　根據(jù)巴移財[20xx]13號通知要求，為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項工作的管理水平和風險防范能力，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設方面存在的問題和不足，扎實有效的落實自查自糾工作任務。現(xiàn)就相關情況報告如下：

　　一、 主要工作落實情況

　　（一） 專題分析整改

　　1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。

　　2、關于實際投資或建設規(guī)模超批復或超規(guī)定問題，我部門審閱了20xx年、20xx年項目批復20個，并應用建設項目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項目設計批復、資本開支和轉資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實際投資或建設規(guī)模超批復或超規(guī)定問題。

　　3、關于參建單位履約管理不嚴格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責條款的合同，查看10個項目的建設項目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設計、施工、監(jiān)理考核，項目負責人參照《中國移動通信集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴格問題。

　　4、關于合同外增項及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項及半更洽談管理不規(guī)范問題。

　　5、關于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實質性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實；是否嚴格按照原始憑證批準付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。

　　6、關于結決算及時性及決算準確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設計到工程審計類合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計合同339份，在財務相關人員和我部門領導的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準備審計資料，認真審核并在建設項目審計管理系統(tǒng)中提起結算申請，提高結算的及時性。

　　7、關于違反基本建設程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國移動通信集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規(guī)定》對巴彥淖爾市臨河區(qū)移動新大樓的建設程序及交付使用前的手續(xù)進行了自查， 包括五證一書、施工圖確認表、會議紀要等。建設項目竣工驗收的資料已移交我公司

　　綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。

　　8、關于招標不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國移動通信集團內蒙古有限公司招標投標實施辦法》從招標程序是否合規(guī)；是否存在中標單位資質不符合工程項目建設要求的情況；是否存在規(guī)避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學、規(guī)范、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規(guī)、并做到及時歸檔等方面進行自查。對20xx年，20xx年的`分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料 不齊全等問題。

　　9、我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問題，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進行評估的問題。

　　（二）重點問題關注

　　1、關于建設項目采購流標后未按規(guī)定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進行施工的情況。

　　2、關于TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算

　　工程成本問題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡六期二階段內蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186），核查了批復金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年 6月29日，中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡六期二階段內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

　　3、關于建設項目工程物資領用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20xx年、20xx年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負責人的領料清單出庫，物資領用和余料規(guī)范。

　　（三）風險防范提示

　　關于部分村通工程權證辦理不及時的問題，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風險防范提示我部門已重點關注，并且嚴格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。

　　二、 整改情況及下一步打算

　　通過本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設

　　方面的財務管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執(zhí)行工程建設管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強化強化項目審計，促進我公司投資資金提高效益。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查。不斷健全相應的監(jiān)管機制，完善相關制度，進一步創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境，真正促進整改落實到位。

有關審計整改報告5

　　根據(jù)你單位對我局進行的20xx年度預算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計報告》(白審財報〔20x〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預算執(zhí)行情況中存在的問題，我單位積極進行了整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

　　一、關于部分排污費的預算安排及使用不符合規(guī)定的情況。

　　整改情況：下一步的預算經(jīng)費安排，我單位將嚴格按照排污費使用的相關規(guī)定進行安排，確保資金專款專用。

　　二、關于部分排污費的征收管理不符合規(guī)定的情況。

　　1、下達排污費繳納通知單較早，但送時間較晚;未實行按季征收、而是一次性送達及排污費繳納通知單無下達日期，無送達回證日期，無計算復核人簽字的問題。

　　整改情況：我局于20xx年8月開展排污費征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費的計算、審核、送達等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結制度，每個環(huán)節(jié)的辦結時間不得超過7天。堅決杜絕排污費繳納通知單時間較早，送達時間較晚及未按時征收等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2、未能完全按照《排污費的征收管理程序》的'要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問題。

　　整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費征收程序，我局明確了計算，審核、復核排污費人員，嚴格按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。

　　三、關于以旅行社發(fā)票報銷差旅費的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進一步規(guī)范我局財務制度，絕不允許同類問題發(fā)生。

　　四、關于超撥工會經(jīng)費的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬元和1.78萬元，合計4.68萬元。今后我單位一定嚴格按照《關于規(guī)范用行政經(jīng)費對工會補助標準的補充規(guī)定(暫行)》白府辦通【20x】81號文件執(zhí)行，同時加強財務人員對基礎政策、文件、辦法的學習，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

　　五、關于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。

　　整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點期內立即進行了糾正，同時在局職工大會上進行了批評，出納人員寫了書面檢查，深刻認識到了問題的嚴重性。在今后的工作中，我單位一定嚴格要求會計和出納人員，嚴格執(zhí)行《行政單位會計制度》，做到賬款日清月結，賬款相符。

　　六、關于加強項目的建設管理的情況。

　　整改情況：

　　1、監(jiān)測站維修改造和設備購置工程。

　　2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設，該工程將在三個月內建設完畢。

　　3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。

　　七、關于加強專項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

　　整改情況：我局已將結余的資金全部安排在20xx年的預算資金中，預計在20xx年底全部撥付完成。

　　八、關于加強會計基礎工作的情況。

　　整改情況：我局已督促財務人員及相關人員加強學習《會計法》和區(qū)政府各項會計規(guī)定，完善相關制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領用程序，規(guī)范憑證歸檔。

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