小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本
小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本
在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2.財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的'預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4.學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5.預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費(fèi)用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
9.項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
10.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各教師應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
11.凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。
第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況，由總務(wù)主任定期向校長(zhǎng)匯報(bào)。
第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。
2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。總務(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
3、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。
4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由會(huì)計(jì)(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。
6、基建費(fèi)支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由校長(zhǎng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。
7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由校長(zhǎng)審核，最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。
小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度3
為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成：
組長(zhǎng)：遠(yuǎn)春蘭、朱育明
副組長(zhǎng)：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻(xiàn)國(guó)、六個(gè)分校校長(zhǎng)
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責(zé)：
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（1）根據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。
（6）除財(cái)政采購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責(zé)：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
（1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；
（2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；
（3）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
（4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
（三）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
（1）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；
（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
（3）組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；
（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
三、各部門具體工作要求：
（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；
（2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算；
（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)；
（4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（精選7篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度具有合理性和合法性分配功能。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編整理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（精選7篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[20xx]488號(hào)）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預(yù)算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。
第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績(jī)效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運(yùn)行成本；積極開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。
第三章預(yù)算管理職責(zé)
第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì)通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國(guó)有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦法負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)各單位上報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。要做好專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)全過程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。
第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請(qǐng)學(xué)校相關(guān)會(huì)議審定通過；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十二條校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第四章預(yù)算編制內(nèi)容
第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。
第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類非償還性資金的.預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。
第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。
（一）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)校績(jī)效工資方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級(jí)和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。
（二）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對(duì)院、系、部實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理，二級(jí)預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對(duì)職能部門和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專項(xiàng)根據(jù)上級(jí)政策、學(xué)校財(cái)力和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。
（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書購(gòu)置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫(kù)管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。
第五章預(yù)算編制程序
第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績(jī)效評(píng)價(jià)，編制本單位預(yù)算。
第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
（一）各單位按學(xué)校要求編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報(bào)財(cái)務(wù)處匯總；
（二）財(cái)務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)、校長(zhǎng)意見后，將各單位的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算修改意見反饋各部門；
（三）各單位根據(jù)學(xué)校提出的修改意見和建議進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報(bào)財(cái)務(wù)處；
（四）財(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。
第十九條?學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費(fèi)的2%的校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件。?
第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級(jí)主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費(fèi)，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。
第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預(yù)算安排支出。
第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費(fèi)由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。
第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財(cái)政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對(duì)年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級(jí)主管部門規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。
第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。
第八章預(yù)決算公開
第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會(huì)議或二級(jí)教代會(huì)上公布本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。
第九章預(yù)算績(jī)效管理
第三十一條預(yù)算績(jī)效管理主要包括對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)以及根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對(duì)本部門整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績(jī)效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況納入相應(yīng)的考核體系。
第十章預(yù)算監(jiān)督
第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號(hào)、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號(hào)同時(shí)廢止)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校全口徑預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算調(diào)控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保證資金的合理使用，促進(jìn)我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕488號(hào)）、《新鄉(xiāng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法》（校財(cái)字〔20xx〕5號(hào)）和《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施辦法》（院黨字〔20xx〕17號(hào)），結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法包括：預(yù)算管理體制、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行、附則等。
第三條預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學(xué)校綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。
收入預(yù)算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預(yù)測(cè)收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。
支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)，保障基本運(yùn)行、教學(xué)科研和重點(diǎn)項(xiàng)目支出，控制一般性支出，集中財(cái)力辦大事。
第四條預(yù)算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。
第五條預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計(jì)算單位。
第二章預(yù)算管理體制
第六條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。
第七條學(xué)校黨委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，其主要工作職責(zé)是審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案。
學(xué)校教職工代表大會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“教代會(huì)”）是預(yù)算方案的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表教職工對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審議，并有權(quán)提出質(zhì)詢。
第八條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校預(yù)算的編制、預(yù)算指標(biāo)的分配、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。
第九條各職能管理部門負(fù)責(zé)對(duì)其管理職責(zé)范圍內(nèi)各類經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)的立項(xiàng)審核和匯總上報(bào)，并提供相關(guān)測(cè)算依據(jù)。
第十條各預(yù)算責(zé)任單位是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織編報(bào)本部門年度預(yù)算草案，落實(shí)本部門預(yù)算收入和支出計(jì)劃。
第十一條學(xué)校預(yù)算按照財(cái)務(wù)公開要求，堅(jiān)持“兩上兩下”原則。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各部門，財(cái)務(wù)處匯總平衡后，報(bào)經(jīng)學(xué)校研究；根據(jù)學(xué)校研究意見，財(cái)務(wù)處修改以后，再次征求各部門意見，提交學(xué)校研究。
第十二條預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校研究通過后，提交教代會(huì)審議，根據(jù)審議意見修改后，報(bào)校黨委會(huì)研究通過。之后，以學(xué)校文件下發(fā)，同時(shí)報(bào)市財(cái)政局備案。
第三章預(yù)算收支范圍
第十三條學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，全面反映學(xué)校的財(cái)務(wù)收支狀況。
（一）預(yù)算收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入及其他收入。
（二）預(yù)算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預(yù)算支出按功能分為人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研與學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、黨政管理經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、后勤保障經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。
第十四條學(xué)校預(yù)算支出按用途又分為基本支出和項(xiàng)目支出。
（一）基本支出
是指學(xué)校為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)支出和日常運(yùn)行支出。
1.人員經(jīng)費(fèi)，包括在職人員經(jīng)費(fèi)、離退休人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)生獎(jiǎng)助勤經(jīng)費(fèi)。
2.日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，包括部門業(yè)務(wù)費(fèi)和基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。
部門業(yè)務(wù)費(fèi)包括教學(xué)教輔部門業(yè)務(wù)費(fèi)、黨政管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)和基層黨組織建設(shè)經(jīng)費(fèi)。
基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)包括教育教學(xué)活動(dòng)日常業(yè)務(wù)費(fèi)、水電暖經(jīng)費(fèi)等維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本支出。
（二）項(xiàng)目支出
是指學(xué)校在特定時(shí)間，為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)，在基本運(yùn)行支出之外另行安排的專項(xiàng)資金。包括高層次人才引進(jìn)、轉(zhuǎn)型發(fā)展、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購(gòu)置、平臺(tái)建設(shè)等。
第四章預(yù)算編制方法
第十五條收入預(yù)算的編制。收入預(yù)算根據(jù)上年學(xué)生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表）、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、以前年度收入情況和各部門提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料進(jìn)行測(cè)算。
第十六條人員經(jīng)費(fèi)支出的編制。根據(jù)市財(cái)政局年度預(yù)算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財(cái)政有關(guān)工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，考慮年度新進(jìn)人員和工資變動(dòng)等情況，由財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門等計(jì)算編列。
第十七條部門業(yè)務(wù)費(fèi)編制方法
（一）教學(xué)、教輔部門業(yè)務(wù)費(fèi)
由院（系）基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、人員公用經(jīng)費(fèi)、按學(xué)生數(shù)切塊經(jīng)費(fèi)、跨院（系）教學(xué)經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處、教務(wù)處核定的各部門人數(shù)、繳費(fèi)學(xué)生人數(shù)和費(fèi)用定額計(jì)算編列。
（二）黨政管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)
由部門基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、人員公用經(jīng)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算中的部門基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)和人員公用經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費(fèi)用定額計(jì)算編列，工作經(jīng)費(fèi)根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃核定。
（三）基層黨總支建設(shè)經(jīng)費(fèi)
由部門基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、書記人員公用經(jīng)費(fèi)、教工黨員經(jīng)費(fèi)、學(xué)生黨員經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)組織部核定的教工和學(xué)生黨員人數(shù)計(jì)算編列。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校工作需要，對(duì)教學(xué)、科研、基建、后勤保障和圖書購(gòu)置等專項(xiàng)支出，按當(dāng)年財(cái)力分輕重緩急進(jìn)行確定。
（一）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施預(yù)算控制。
（二）專項(xiàng)支出預(yù)算實(shí)行申報(bào)制，沒有申報(bào)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不列入當(dāng)年預(yù)算。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，填報(bào)《XXXX年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表》。
（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有主管部門的，預(yù)算申報(bào)實(shí)行歸口管理，各部門將《XXXX年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表》按類型報(bào)送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《XXXX年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算匯總表》，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后一并報(bào)財(cái)務(wù)處；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)沒有主管部門的，直接報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處匯總?cè)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后列入年度預(yù)算草案。
對(duì)于用途不明確、目標(biāo)不清晰、資金預(yù)測(cè)不合理、當(dāng)年無(wú)法實(shí)現(xiàn)支出的項(xiàng)目，不予安排。
（四）從上級(jí)主管部門或其他渠道取得的專項(xiàng)資金，依據(jù)相關(guān)規(guī)定安排支出，不再納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十九條預(yù)備費(fèi)按不超過年度預(yù)算支出的3%安排，用于未列入當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目、需要追加預(yù)算項(xiàng)目及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計(jì)的各項(xiàng)支出。
第二十條所有預(yù)算項(xiàng)目，屬資產(chǎn)購(gòu)置和大額基建維修項(xiàng)目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學(xué)院政府采購(gòu)及購(gòu)置計(jì)劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級(jí)政府投資項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)表》。無(wú)購(gòu)置計(jì)劃的、未列入項(xiàng)目庫(kù)的，一律不安排支出。
第五章預(yù)算執(zhí)行
第二十一條預(yù)算的執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處組織實(shí)施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。
部門行政負(fù)責(zé)人、主管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施辦法》，依照制度履行職責(zé)。
第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁違反政策坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
第二十三條學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行“一支筆”審批制度。行政負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，也是經(jīng)費(fèi)審批人。第一責(zé)任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費(fèi)審批人。各部門審批人變更，必須報(bào)財(cái)務(wù)處備案。經(jīng)費(fèi)審批人要在財(cái)務(wù)處預(yù)留簽字筆跡，對(duì)所審批的事項(xiàng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。
經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行審批人和經(jīng)手人責(zé)任制。經(jīng)費(fèi)審批人對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)行政經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)手人對(duì)支出事項(xiàng)和票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第二十四條學(xué)校預(yù)算下達(dá)后，各院系部門要做好二次預(yù)算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)主管部門要在一個(gè)月內(nèi)完成分配。
第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目文本》的預(yù)算項(xiàng)目，在預(yù)算下達(dá)后10天內(nèi)，預(yù)算文本報(bào)財(cái)務(wù)處審核，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。其中，教學(xué)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)，黨政主要負(fù)責(zé)人會(huì)簽。教學(xué)科研項(xiàng)目的預(yù)算文本還需業(yè)務(wù)主管部門審核。
第二十六條各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)后的《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項(xiàng)支出，做到支出合規(guī)、合理，專款專用。
第二十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的非程序化調(diào)整，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕執(zhí)行。
特殊情況確需調(diào)整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財(cái)務(wù)處在6月、11月集中辦理，特急需項(xiàng)目除外。
（一）追加或新增預(yù)算
追加預(yù)算是指已經(jīng)列入年度預(yù)算的項(xiàng)目在實(shí)施過程中經(jīng)費(fèi)不足，需要增加經(jīng)費(fèi)的。新增預(yù)算是指學(xué)校年度預(yù)算沒有安排的項(xiàng)目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預(yù)算項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)。追加或新增預(yù)算時(shí)，需事先向財(cái)務(wù)處提交申請(qǐng)。
1.追加或新增預(yù)算10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元），由校長(zhǎng)審批。
2.追加或新增預(yù)算在10萬(wàn)元-50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元），校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，由校長(zhǎng)簽批。
3.追加或新增預(yù)算在50萬(wàn)元及以上的，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究、黨委會(huì)議研究決定，校長(zhǎng)簽批。
（二）調(diào)整預(yù)算
調(diào)整預(yù)算是指在預(yù)算框架內(nèi)進(jìn)行的不同預(yù)算項(xiàng)目之間或同一預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)不同用途之間的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格控制并執(zhí)行上級(jí)及學(xué)校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調(diào)整的，按以下權(quán)限審批：
1.調(diào)整預(yù)算1萬(wàn)元（不含1萬(wàn)元）以下的，由部門審批人審批。
2.調(diào)整預(yù)算1-5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長(zhǎng)審批。
3.調(diào)整預(yù)算5-10萬(wàn)元（不含10萬(wàn)元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。
4.調(diào)整預(yù)算10萬(wàn)元及以上的，原則上不調(diào)整。極特殊情況下需要調(diào)整的，提請(qǐng)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委會(huì)研究，校長(zhǎng)簽批。
5.教科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定。
第二十八條科研及教改經(jīng)費(fèi)的使用要在國(guó)家規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，由學(xué)校相關(guān)管理部門細(xì)化管理辦法，明確使用程序、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，違反程序和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出不得報(bào)銷。
第二十九條按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購(gòu)目錄》內(nèi)的支出項(xiàng)目，均須辦理政府采購(gòu)手續(xù)，否則，不予支付。
第三十條凡公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目，必須采用公務(wù)卡結(jié)算，并按《新鄉(xiāng)學(xué)院公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號(hào)）執(zhí)行。
第三十一條財(cái)務(wù)處依照國(guó)家有關(guān)政策，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率，督促預(yù)算經(jīng)費(fèi)合法、合規(guī)、合理使用。各部門預(yù)算執(zhí)行率將作為下年度部門預(yù)算的重要參考因素。
第三十二條年終，各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金除在研的教科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，均由學(xué)校統(tǒng)籌納入下年預(yù)算。教科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后，經(jīng)費(fèi)按國(guó)家、省的有關(guān)規(guī)定處理。
第三十三條學(xué)校審計(jì)處要按照內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定，對(duì)學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提升學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)。
第三十四條年終，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)決算，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，分析客觀、公正。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)提交校黨委會(huì)和教代會(huì)審議，并按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局和省教育廳。
第六章附則
第三十五條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算管理辦法(試行)》(校財(cái)字〔20xx〕8號(hào))同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度3
第一章：總則
第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算管理，保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條：學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合學(xué)校的財(cái)力狀況編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容。
支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位支出和上繳上級(jí)支出等項(xiàng)內(nèi)容。
第三條：學(xué)校財(cái)務(wù)處在主管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，具體組織實(shí)施。
第二章：編制預(yù)算的原則
第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學(xué)校的收支預(yù)算。
收入預(yù)算：堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預(yù)算年度的'收入增減因素，編制收入預(yù)算。
支出預(yù)算：堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預(yù)算。
第五條：按規(guī)定財(cái)政補(bǔ)助收入只能用于事業(yè)支出;專項(xiàng)資金專款專用;經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出按照配比的原則進(jìn)行編列。
第三章：編制財(cái)務(wù)預(yù)算的程序
第六條：年終認(rèn)真分析本年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算編制打好基礎(chǔ)。
第七條：學(xué)校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)提出本部門預(yù)算，財(cái)務(wù)處參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況及各部門本年度預(yù)算匯總情況，結(jié)合本年度財(cái)務(wù)收支增減因素編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案。
第八條：財(cái)務(wù)處將年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案向校黨委常委會(huì)匯報(bào)，經(jīng)黨委常委會(huì)研究、討論并修改后上報(bào)上級(jí)主管部門，經(jīng)上級(jí)主管部門批復(fù)后執(zhí)行。
第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
第九條：年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處在二日內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門，各部門收到預(yù)算指標(biāo)后，將資金使用計(jì)劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門的計(jì)劃開始執(zhí)行預(yù)算，同時(shí)行使管理和監(jiān)督的職能。
第十條：加強(qiáng)收入預(yù)算的管理。應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理的一切收入及時(shí)入帳，不得截留、挪用;按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)非稅收入要足額及時(shí)繳入財(cái)政專戶，并按用款計(jì)劃申請(qǐng)核撥后及時(shí)入帳。
第十一條：加強(qiáng)支出預(yù)算的管理。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財(cái)政補(bǔ)助收入和非稅收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。
第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕跑、冒、滴、漏;每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將信息及時(shí)反饋給各部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)。
第十三條：各部門在年終將本部門年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況及效果進(jìn)行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對(duì)全校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面匯總和分析，為下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算的編制提供可靠的依據(jù)。
第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第十四條：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學(xué)校事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或國(guó)家政策發(fā)生變化對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由學(xué)校黨委會(huì)議討論決定并報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能調(diào)整預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度4
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的'決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則：
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
全面預(yù)算的期限與效力：
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容：
預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
預(yù)算的類別：
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；
2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的程序：
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3）編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；
4）審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析：
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）
預(yù)算調(diào)整的原則：
1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
預(yù)算調(diào)整的條件：
1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
預(yù)算調(diào)整的方式：
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
預(yù)算調(diào)整的類別：
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
預(yù)算的考核評(píng)價(jià)：
預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度5
第一章總則
第一條目的
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。
第二條分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第三章預(yù)算管理
第一條管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
第四條預(yù)算外支出
一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
第四章罰則
第一條財(cái)務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條其他部門
未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度6
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo)，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度，提供預(yù)計(jì)工程量，按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量，按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃，按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì)，上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng)，每季度進(jìn)行一次，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度7
第一章總則
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入。
第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
(二)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;
(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自XXXX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
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