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中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》自測試題
一、單項選擇題
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2010年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2010年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
A.147
B.150
C.172.5
D.175.5
【答案】D
2、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過（ ）核算。
A.“應(yīng)收賬款”科目借方
B.“應(yīng)付賬款”科目借方
C.“應(yīng)收賬款”科目貸方
D.“應(yīng)付賬款”科目貸方
3、下列項目中不屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的是（ ）。
A.津貼和補貼
B.獎金
C.退休金
D.社會保險費
4、某企業(yè)以一張期限為6個月的商業(yè)承兌匯票支付貨款，面值為200萬元，票面年利率為5％。該票據(jù)到期時，企業(yè)應(yīng)支付的金額為（ ）萬元。
A.205
B.200
C.210
D.215
5、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入（ ）。
A.資本公積
B.其他應(yīng)付款
C.營業(yè)外收入
D.其他業(yè)務(wù)收入
6、某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，采用計劃成本對材料進行日常核算，本期購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為200000元，增值稅額為34000元，材料尚未到達，并支付運費1200元，已取得運費發(fā)票，其在采購的時候應(yīng)計入“材料采購”賬戶的金額為（ ）元。
A.201200
B.235200
C.218116
D.217000
7、下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ）。
A.應(yīng)付現(xiàn)金股利
B.應(yīng)交教育費附加
C.應(yīng)付租入包裝物租金
D.應(yīng)付管理人員工資
8、假設(shè)企業(yè)每月末計提利息，企業(yè)每季度末收到銀行寄來的短期借款利息付款通知單時，應(yīng)貸記（ ）科目。
A.庫存現(xiàn)金
B.銀行存款
C.財務(wù)費用
D.應(yīng)付利息
二、多項選擇題
1、企業(yè)短期借款的基本特征包括（ ）。
A.借款期限較短，一般為一年以下（含一年）
B.借款期限較短，一般為兩年以下（含兩年）
C.其債權(quán)人不僅包括銀行，還包括其他非銀行金融機構(gòu)
D.按季支付利息
E.按月支付利息
2、一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要計算增值稅銷項稅額的有（ ）。
A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)
B.以自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資
C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈
D.外購原材料由于管理不善被盜
E.自建房屋領(lǐng)用原材料一批
3、企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ ）。
A.出租無形資產(chǎn)取得收入
B.銷售不動產(chǎn)取得收入
C.銷售商品取得收入
D.提供運輸勞務(wù)收入
E.處置無形資產(chǎn)取得收入
4、下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算的有（ ）。
A.職工教育經(jīng)費
B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資
C.住房公積金
D.非貨幣性福利
E.退休金
5、下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中，正確的有（ ）。
A.貨物與發(fā)票賬單同時到達，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬
B.貨物已到，但至月末時發(fā)票賬單還未到達，應(yīng)在月份終了時暫估入賬
C.應(yīng)付賬款一般按到期時應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬
D.企業(yè)采購業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)付賬款，在確認其入賬價值時不需要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣
E.企業(yè)采購業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)付賬款，在確認其入賬價值時要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣
6、“預(yù)收賬款”科目貸方登記（ ）。
A.預(yù)收貨款的數(shù)額
B.企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額
C.收到購貨單位補付貨款的數(shù)額
D.退回購貨方多付貨款的數(shù)額
E.應(yīng)交的消費稅
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核應(yīng)付賬款入賬價值的確認。購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值＝150＋25.5＝175.5（萬元）。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核算。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，非貨幣性福利等。
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)應(yīng)該支付的金額是票據(jù)的到期值=200+200×5%×6/12=205（萬元）。
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款（比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款），應(yīng)按其賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均應(yīng)計入購入貨物的成本中。所以應(yīng)計入材料采購的金額＝200000+34000+1200＝235200（元）。
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容。選項A應(yīng)付現(xiàn)金股利計入“應(yīng)付股利”科目核算；選項B應(yīng)交教育費附加通過“應(yīng)交稅費”科目核算；選項C應(yīng)付租入包裝物租金通過“其他應(yīng)付款”科目核算；選項D應(yīng)付管理人員工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
8、
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)計提短期借款利息時，借記“財務(wù)費用”，貸記“應(yīng)付利息”；通過銀行存款支付短期借款利息時，借記“財務(wù)費用”、“應(yīng)付利息”等科目，貸記“銀行存款”科目。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：AC
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項ABC為視同銷售行為，因而應(yīng)計算增值稅銷項稅額；選項DE應(yīng)將原增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。
3、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。因此ABD都應(yīng)該交納營業(yè)稅。增值稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)。因此銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
4、
【正確答案】：ABCD
5、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：應(yīng)付賬款一般按確認時的應(yīng)付金額入賬，不考慮時間價值問題，不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。
6、
【正確答案】：AC
【答案解析】：“預(yù)收賬款”科目貸方登記預(yù)收貨款的數(shù)額和購貨單位補付貨款的數(shù)額，借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額和退回購貨方多付貨款的數(shù)額。
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