企業(yè)內部控制論文(15篇)

　　在日常學習和工作生活中，大家都有寫論文的經歷，對論文很是熟悉吧，論文是討論某種問題或研究某種問題的文章。那么，怎么去寫論文呢？下面是小編為大家整理的企業(yè)內部控制論文，希望對大家有所幫助。

企業(yè)內部控制論文1

　　在計算機應用互聯網金融的環(huán)境下，企業(yè)所面臨的風險和問題正在逐漸加大，在此背景下，加強企業(yè)內部控制和審計就成為了日益頻繁的話題。加強企業(yè)內部控制審計對于企業(yè)的健康發(fā)展作用甚大，但我國企業(yè)目前在實行內部控制審計時還存在重視不足、缺乏獨立性、員工專業(yè)素質低和控制范圍過窄等問題，為了更好地適應互聯網金融環(huán)境，企業(yè)應加強內部環(huán)境建設、建立風險評估機制、加強企業(yè)控制活動、提高對內控審計的重視度、加強員工的專業(yè)能力以及建立良好內控審計的體制等。

　　互聯網時代的到來沖擊著無數的傳統(tǒng)行業(yè)，使它們在企業(yè)運行和企業(yè)管理上都表現出了很大的不適應。隨著網絡科技的快速發(fā)展，網絡安全問題也逐漸受到了越來越多的重視�；ヂ摼W金融是一種新的金融形式，它在便捷了傳統(tǒng)金融交流的同時，也給企業(yè)安全帶來了更大挑戰(zhàn)。雖然企業(yè)在進行互聯網金融活動時會面臨更大的風險，但互聯網金融已經顯現出主導金融行業(yè)未來發(fā)展的苗頭，如果一味排斥互聯網金融，最終還是會被淘汰。所以，在互聯網金融環(huán)境下做好內部控制及審計工作是企業(yè)的重點研究方向。

　　一、互聯網金融與內部控制審計的概述

　�。ㄒ唬┗ヂ摼W金融

　　互聯網金融在大數據和云計算上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)金融無法企及的，互聯網金融是將互聯網技術和金融功能有機結合后的產品。互聯網金融是基于網絡平臺的金融市場、服務、組織、產品以及監(jiān)管體系，并且它具有普惠金融、平臺金融、信息金融和碎片金融的模式。

　�。ǘ�）內部控制審計

　　內部控制審計是評價企業(yè)內部控制是否有效的一個過程，企業(yè)實行內部控制有助于企業(yè)規(guī)避風險，提升企業(yè)應對問題的能力，而內控審計就是找出企業(yè)內部控制缺陷和造成缺陷原因的客觀依據。

　�。ㄈ�）在互聯網金融環(huán)境下實施企業(yè)內部控制審計的重要性

　　互聯網金融的普及給企業(yè)帶來更多便利的同時也讓企業(yè)面臨著更多的風險：互聯網金融的重要工具是計算機和網絡，而伴隨著計算機和網絡被討論的最多的就是信息安全。在新形勢下，企業(yè)實行內部控制與審計就可以最大限度地降低企業(yè)因信息泄露而造成的風險。另外，網絡詐騙等違法犯罪活動也時刻威脅著互聯網金融的健康，為了避免企業(yè)在進行互聯網交易、結算等活動時的正當權益受到侵害，各金融行業(yè)的企業(yè)都應該對內部控制以及內控審計產生足夠的重視。

　　二、我國企業(yè)在內部控制審計中存在的主要問題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)對內部控制審計的重要性認識不足

　　我國的企業(yè)內部控制審計制度是因政府的強制要求才得以實施的，既不是企業(yè)的內在需求，也沒有引起企業(yè)的足夠重視。政府要求企業(yè)施行內部控制審計的做法會在一定程度上引起企業(yè)的反感，企業(yè)并不認為自身需要進行內部控制審計，因此它們會忽視因被強制執(zhí)行內部控制審計而獲得的利益，從而認為內部控制審計沒有必要。那些企業(yè)家不愿承認的是，正因為政府強制要求實行內部控制審計制度，它們才避免了很多問題和風險，所以企業(yè)對內部控制和內控審計的忽視在一定程度上阻礙了內部控制審計的.發(fā)展。

　�。ǘ�）企業(yè)內部控制審計缺乏獨立性

　　為了避免偏見、舞弊、相互勾結等行為，在實施內部控制以及內部控制審計時一定要具有相當的獨立性，尤其是在互聯網金融的環(huán)境下，各部門之間的聯系比以往更加緊密，因此，企業(yè)內控審計機構的獨立性也會大大降低。缺乏獨立性的內部控制審計部門將難以發(fā)揮好它應盡的職責，導致企業(yè)會計信息失真，出現大量惡性造價事件。如果企業(yè)在進行內部控制審計時具有足夠的獨立性，那么它一定能先于政府或傳媒發(fā)現自身存在的問題。

　�。ㄈ�）企業(yè)內部控制審計人員的專業(yè)素質不足

　　目前我國企業(yè)的內控審計人員在專業(yè)素質上是不足以適應企業(yè)內控審計需要的，他們普遍存在知識結構單一以及行業(yè)經驗不足問題，這些問題都會嚴重影響企業(yè)內控審計的質量。為了更好地適應互聯網金融環(huán)境，企業(yè)必須加快運作的節(jié)奏，如果內部控制跟不上，企業(yè)就非常容易遭受損失且難以挽回。

　　（四）企業(yè)內部控制審計的范圍過于狹窄

　　我國的企業(yè)內部控制和審計制度于企業(yè)本身的制度并不相適應，因我國的企業(yè)內控審計制度是在政府的干預下產生的，所以企業(yè)在施行內控和審計時并不會給予相關機構很多的活動空間和權力，因此企業(yè)內控審計的范圍非常狹窄。而目前，互聯網又想企業(yè)提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)的運營和管理比以前更加復雜，所以，相比之下，企業(yè)的內控審計所涉及的范圍就比以前更小。

　　三、如何加強互聯網金融環(huán)境下的企業(yè)內部控制及審計

　�。ㄒ唬┘訌娖髽I(yè)內部環(huán)境建設

　　控制環(huán)境使企業(yè)對控制的認知，企業(yè)在這個環(huán)境下進行經營活動并履行其職責。一般來說，控制環(huán)境包括了治理機構、機構設置和全責分配等方面，可能還會涉及到企業(yè)文化、人事策略等問題，在進行企業(yè)內部控制和審計時要對這些問題進行嚴格監(jiān)督，確保企業(yè)健康穩(wěn)定地運行。雖然目前很多企業(yè)已經在逐步提高對內控和審計的重視程度，但它們在這方面的能力依然薄弱。在互聯網金融的時代，企業(yè)在運行時會面臨比以往更大的環(huán)境變化，包括大數據和互聯網技術的革新，企業(yè)在這種形勢下可能面臨整合部門設置的問題，如果沒有足夠良好的內控和審計環(huán)境，企業(yè)在進行部門整合時就會產生諸多問題，最終會對企業(yè)的改革產生非常不利的影響。

　　（二）建立快速反應的風險評估機制

　　伴隨著互聯網金融的崛起，企業(yè)在金融交易方面不僅獲得了更多的便利，也面臨著更多的風險。風險評估是辨識和評價企業(yè)風險的一種手段，它是企業(yè)在施行風險管理機制時所能提供的最可靠的依據。目前，市場的機制已經發(fā)生了根本的轉變，在互聯網的推動下，更多不健康的企業(yè)應運而生，市場已經不像之前那樣穩(wěn)定和可靠，企業(yè)所面臨的風險正顯著加劇。風險評估需要企業(yè)對內外的影響作出適當的應對，可以采取風險識別或完善風險管理制度的方法。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)的控制活動

　　加強企業(yè)的控制活動能夠有效應對企業(yè)可能會遭遇到的風險。互聯網金融時代的關鍵是大數據和云計算，龐大的數據量只能通過計算機才能計算，如果在錄入數據時產生了任何一點人為的錯誤（故意或無意）都難以察覺，這就給某些企圖損公利己的人提供了便利。如果不加強企業(yè)內部控制的活動、不加強企業(yè)內控審計的活動，企業(yè)就有可能遭受損失，而且難以追查。

　　（四）完善企業(yè)的信息溝通機制

　　互聯網時代意味著信息化程度成為決定企業(yè)發(fā)展與管理水平的關鍵，在互聯網環(huán)境下，最重要的就是溝通，因為互聯網使得溝通變得比以往任何時候都要方便。企業(yè)在面對互聯網金融這一新模式時一定要加強并完善企業(yè)的信息溝通機制，及時與合作伙伴或客戶溝通，而這也是企業(yè)在進行內部控制和審計時應該重點關注的問題。

　�。ㄎ澹┨岣咂髽I(yè)對于內部控制審計的重視程度

　　互聯網金融時代，企業(yè)會面臨比以前更多的問題和困擾，如果還不重視內部控制和審計，勢必會被時代拋棄。首先，企業(yè)的管理層要做到重視企業(yè)內控和內控審計，然后才能自上而下的貫徹內控和審計的意識�；ヂ摼W金融時代對企業(yè)提出了更大的挑戰(zhàn)，而管理層首先要明白這樣的挑戰(zhàn)會給企業(yè)本身帶來多大的影響。在管理層貫徹了加強企業(yè)內控和審計的意識之后，就應迅速將這種意識傳播到廣大員工之中，通過宣導的方式將這種思想傳遞給每一位員工。

　�。�六）加強企業(yè)內部控制隊伍的建設

　　人才是決定企業(yè)生存與發(fā)展的關鍵因素，在加強企業(yè)內控和審計方面，強化內控和審計團隊的建設是最有效的手段。在這方面，企業(yè)可以采取優(yōu)化內控和審計人員結構、借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經驗以及培養(yǎng)優(yōu)質工作人員三種方式加強內控和審計：在優(yōu)化人員結構方面，企業(yè)應要求審計師具備財務、會計、統(tǒng)計、企業(yè)管理、概率、線性規(guī)劃以及計算機等多方面的知識，而在互聯網金融時代，計算機和網絡是最重要的交流工具，所以應嚴格要求所有的審計人員都必須熟練運用計算機；在借鑒優(yōu)秀企業(yè)經驗方面，可以參考成功企業(yè)的內部控制和審計人員的選拔、考核制度，結合自身的特點，制定合理的考核制度；在培養(yǎng)優(yōu)質人才方面，企業(yè)應該加強對內控和審計人員的教育工作，主要包括專業(yè)技能和素質教育。為了更好地適應互聯網金融的環(huán)境，企業(yè)在加強內控和審計人才隊伍建設時應充分結合互聯網時代的特點，重點培養(yǎng)他們對互聯網的了解程度，以便他們可以高效地完成內部控制和內部控制審計的工作。

　�。ㄆ撸┙�立高效的企業(yè)內部控制審計體制

　　根據國際上的經驗來看，政府審計和企業(yè)內部控制審計的權力是平行的，沒有高低之分，政府控制審計只是為了完善和強化企業(yè)的內部控制和審計。為了更好地應對互聯網的沖擊，企業(yè)應結合互聯網金融的特點完善內部控制審計的制度，使其充分適應互聯網金融的要求，在互聯網金融的環(huán)境下也能很好地保障企業(yè)順利平穩(wěn)地運行和發(fā)展。

　　四、結束語

　　互聯網的興起給所有的企業(yè)都帶去了機遇和挑戰(zhàn)，在互聯網金融的環(huán)境下，企業(yè)對于內部控制和內部控制審計的需求會越來越高，研究企業(yè)如何在互聯網時代下完善內部控制和審計不僅能讓企業(yè)抓住更多機會，也有利于企業(yè)規(guī)避隨之而來的更多的風險和困擾。

企業(yè)內部控制論文2

　　一、目前國有以及國有控制企業(yè)控制現狀

　　目前，雖然我國國有以及國有控股企業(yè)建立了內部控制系統(tǒng)，但是缺乏有效監(jiān)督，導致內部控制沒有發(fā)揮出重要的作用。其主要原因就是企業(yè)人員總體素質不高，內審執(zhí)行力度不夠，導致內部控制監(jiān)督的作用得不到有效的發(fā)揮。就目前情況來說，多數國有以及國有控股企業(yè)沒有建立內部審計機構，由領導對內部審計工作不夠重視，企業(yè)內部控制管理的標準不規(guī)范，各行其是，造成了監(jiān)控主體的缺位，缺乏有效的監(jiān)督。

　　二、目前我國國有及國有控股企業(yè)存在的問題

　　隨著企業(yè)與企業(yè)之間的競爭力越來越大，國有企業(yè)是國民經濟的重要部分，也是帶動全球經濟的主要力量。國有及國有控股企業(yè)的發(fā)展直接影響到國民經濟以及人們生活水平的提高。盡管內部控制在企業(yè)生產機構等各方面廣泛引用，但是還是存在不足。近此年來，仍然發(fā)生很多案件，例如中石油以及銀行等，都暴露了我國國有及國有控股企業(yè)存有嚴重的問題。據調查，存在以下幾個方面:權力機構問題、人力資源管理階層的問題、對企業(yè)的風險意識以及對企業(yè)的全面評估預算、內部監(jiān)督的執(zhí)行力等相關內容都存在著不足。隨著產業(yè)結構的改革，國有企業(yè)的發(fā)展前景開闊，企業(yè)內部特殊控制所占的地位也越來越重要。因此，我國企業(yè)存在的這此問題不容忽視。

　　三、國有及國有控股企業(yè)內部控制的特殊性

　　簡單的說，企業(yè)內部控制特殊的中心就是產權問題。當然，產權并不只是財產的所有權，其中還包括財產的管理權與使用權。在管理層方面，國企高層有董事會、高級經理，以及他們聘請的一此中層干部和員工。在這此復雜的關系中，擁有較高的財產支配權就會促使企業(yè)管理層利用一此手段騙取獎勵的沖動，從而敗壞道德。因此，國有企業(yè)內部控制也是非常重要的，成為企業(yè)不可缺少的一部分。

　　1.公司管治問題。它主要指由公司的最高管理層股東、董事會以及經理組成的運行機制和制度的安排。簡單的'說，就是維護股東、公司以及社會公共利益，讓公司能夠正常的運行。它包括企業(yè)的人力管理階層、權力機構的產生以及權力的分配等相關內容，這此都成為企業(yè)內部控制體系的核心內容。

　　2.權力機構的定位。在國企管理模式下，所采取的組織結構都是通過董事會以及最高經理管理層來實現的，然而他們都是在黨委領導的決定下履行職能，因此，這此復雜的關系定位問題就出現了。例如:召開職工代表大會的時候，董事會、最高管理層以及黨委會權力的分配就出現了差異。董事會受到黨委會的制裁，權力變得削弱，這也是目前國企需要解決的問題。只有明確權力的分配權，才能確定管理層對誰負責的問題。

　　3.企業(yè)高管層權力復雜。就目前大多數企業(yè)，董事長身負兩個職位，董事長兼總經理，這樣對公司經理層的管理監(jiān)督也嚴重削弱了，使得經理層的權力得不到發(fā)揮，失去了制衡。這種現象在大型企業(yè)表現的極為嚴重。迄今為止，母子公司的關系較為突出，這樣的管理方式不僅讓企業(yè)的經營能力減弱，管理效率也大大降低了。

　　4.人力資源的改革。企業(yè)內部控制主要以層層授權為基準，強調上級對下級的管理與控制，這樣的管理方式，往往忽視了高層管理自身的弊端，導致企業(yè)內部控制沒有時效性。因此，對企業(yè)高層管理采取的方式只能通過鼓勵與約束相結合的方法來實現。針對現在的國有控股而言，企業(yè)出現管理層與部分職工持股的現象。眾所周知，國企是國家大型企業(yè)，關系著國家經濟，一旦被國外的企業(yè)所壟斷，后果不堪設想。然而國有控股意味著保證國有資產的增高，并不意味著收購某個企業(yè)。

　　5.企業(yè)內部管理問題。一個好的企業(yè)離不開管理，就目前企業(yè)來看，部分企業(yè)在管理方面還存在缺陷，因此我們必須重視內部控制問題。一方面，加強企業(yè)內部的監(jiān)督，鼓勵員工舉報制度，并根據實際情況做出調查分析，給予獎勵。另一方面，嚴格按照規(guī)章制度工作，杜絕外來領導勝任企業(yè)高層管理的現象，盡量避免政府領導的任命。

　　四、國有及國有企業(yè)內部控制的解決策略

　　(一)加強企業(yè)內部控制的執(zhí)行力

　　總的來說，要想解決企業(yè)內部控制的問題，其根本就是制度的建立。要想企業(yè)的各項制度都得到完善，在強化企業(yè)內部控制的過程中，企業(yè)應該建立一項專門的制度。隨著我國企業(yè)風險管理剛剛得到改進，在內部控制的要求也有所需求。企業(yè)應該在風險評估的基礎上建立有效的企業(yè)內部控制程序，建立完整與標準的運作流程，讓企業(yè)得到更好的管理。眾所周知，企業(yè)的內部控制與企業(yè)的經營管理密不可分，要想內部控制得到完善，首先要分析目前的企業(yè)經營管理。針對大多數企業(yè)來講，現有的內部控制在工作效率上不能得以體現，發(fā)揮不了內部控制的真實意義。因此，我們必須將內部控制和經營管理結合在一起，優(yōu)化業(yè)務，提高內部控制的效果。

　　(一)加強企業(yè)內部控制監(jiān)督的執(zhí)行力

　　目前，大多數國有及國有企業(yè)控股都不能進行有效的自我評估。多數企業(yè)僅僅局限在內部的管理要求上，缺乏實際性的操作，企業(yè)內部的監(jiān)督往往是形式，因此也不能根據發(fā)現的內部控制問題進行及時的改進，難以達到企業(yè)內部控制的根本目的。然而大多數企業(yè)在內部控制上不能形成有效的投訴舉報，對部分問題的出現不能及時匯報，因此監(jiān)督作用不能得到有效的發(fā)揮。雖然部分國企有這樣的負責人，也成立了紀檢監(jiān)察，但針對違紀行為，實名舉報較少，整體上不能進行及時的調查處理。反反復復，日積月累，這此刁、的問題逐漸擴大，因此對企業(yè)的內部監(jiān)督也就忽視了，不能發(fā)揮監(jiān)督的重要作用。所以，我們必須加強企業(yè)的監(jiān)督執(zhí)行力，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。

　　(三)轉變傳統(tǒng)觀念，深刻認識內部控制的重要意義

　　近年來，我國國有企業(yè)的管理理念不斷改革，企業(yè)內部控制被賦予了更加豐富的內涵，對企業(yè)未來有著重要的影響。因此，我國國有企業(yè)必須轉變傳統(tǒng)觀念，建立完善、高效的內部控制制度。首先，企業(yè)領導必須深刻的認識到內部控制制度的重要作用。企業(yè)核心競爭力的形成需要依靠健全的內部控制制度來推進，從這個理念出發(fā)，切實提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度，并且明確各個內部控制工作內容和重點。其次，國企管理者應該有較強的意識為企業(yè)營造良好的內部控制義化，將內部控制理念落實到每個管理者和員工的心中，并且貫穿整個經營運作流程，規(guī)范企業(yè)行為，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

　　五、結語

　　目前，國有及國有控股企業(yè)存在嚴重的內部控制問題，管理制度不完善。因此，我們必須針對這此出現的問題加以改進。眾所周知，國企的生存與發(fā)展，代表著國民經濟的增長以及人們生活水平的提高。要想企業(yè)得到飛速的發(fā)展，企業(yè)內部控制問題不容忽視。如今也已經成為企業(yè)管理的重要方式，為企業(yè)的風險以及經營目標提供了有利的舉措。在實施企業(yè)內部控制問題中，要與企業(yè)自身相結合，進行有效的制度管理，對企業(yè)所存在的問題，制定合適的方法來解決，這樣企業(yè)內部控制問題才能發(fā)揮到極限，為企業(yè)未來發(fā)展奠定良好的基礎。

企業(yè)內部控制論文3

　　一、信息技術對企業(yè)內部控制的具體影響

　　1.1保證企業(yè)內部各項職能的有效實現

　　通過計算機技術的廣泛應用，相關的業(yè)務數據處理工作得到有效的改善，減少信息傳遞中的延遲事故的發(fā)生，保證信息的可靠程度，使得信息的普及范圍大幅度增加，而且在獲取方式上更加便利，有效的保證各個部門在業(yè)務職能等方面的有效溝通。有利于精簡繁瑣的人力處理部門，使相關的部門職責更加明確，提高相關工作處理的效率。在劃分各部門職能的同時，有效的提高精簡后職員的專業(yè)素質水準和工作地位。隨著信息技術的不斷延伸和推廣，企業(yè)的決策層次也適當的做了一些調整，為嚴格業(yè)務素質要求的職員提供更多的相關業(yè)務的決策機會，增加其具體業(yè)務處理的實踐能力。員工需要積極響應信息技術的各項要求，全面補充自身的計算機處理手段和能力，積極掌握最新實效的信息和技術知識，了解整個業(yè)務處理過程需要的信息技術的掌握、相關工作程度的檢查與處理，以及企業(yè)運營需要的專業(yè)知識的補充。企業(yè)人力資源部門要嚴格制定職員的招聘和培訓方面的制度，強調人機結合的具體方案手段，增強職員及時發(fā)現問題，識別相關風險與解決問題的能力，做到與其他部門人員職能的整體、系統(tǒng)的配合，全面利用信息技術的積極作用，以充分提高企業(yè)內部控制的質量和相關的能力。同時，內部管理人員要有效的進行相關信息的監(jiān)督工作，保證涉及企業(yè)長足發(fā)展的會計方面的財政等信息的時效性和準確性，實現計算機的統(tǒng)一、高效的數據處理職能，全面提高會計處理方面職能的發(fā)揮，并結合投資者合適權限的授權，通過網絡技術實現相關數據的搜羅與整理，增強信息的透明度，全面發(fā)揮企業(yè)內部跟蹤控制與管理的手段效果，促使整個內部人員隊伍的素質水平的不斷提高，保證企業(yè)的各項經營活動能夠有條不紊的進行。

　　1.2促進企業(yè)內部控制效果的提高

　　信息技術的應用提高了企業(yè)運營模式的創(chuàng)新能力，同時也會給信息系統(tǒng)和相關業(yè)務處理流程帶來新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的經營活動涉及企業(yè)內部與外部之間的信息實時傳遞與交換、實現資源的優(yōu)化配置，其中包含大量的資金流轉和企業(yè)聯盟等重要信息，這些與市場實況緊密相連的信息都是通過計算機信息處理技術進行整理和編輯的，以謀求速度最快、質量最好的經營效果。但網絡高度發(fā)達的同時，存在著一定的開放性，這會對企業(yè)內部的重要數據信息造成一定的泄露風險，通過計算機各種故障事故等也會造成大量數據的流失，這對企業(yè)的經營的目標實現來說影響很大。因此，信息技術在發(fā)展和引進企業(yè)內部的同時，要適當處理和加強企業(yè)的風險識別的能力，加強防范措施的效能，結合企業(yè)內外環(huán)境的綜合考慮與分析，結合企業(yè)信息在流通與儲存過程中的現實因素，實現企業(yè)信息系統(tǒng)的高效穩(wěn)固程度，避免不必要的信息風險，促進企業(yè)在現實條件下，有效利用信息技術處理的高效性能，保證整個運營系統(tǒng)能在高速的交流和溝通環(huán)境中順利進行。無論是信息技術的`高端處理水準還是企業(yè)高遠目標的前瞻性能處理顯效率，以及企業(yè)內部文化的傳播等都是企業(yè)具體的業(yè)務處理流程中的重要內容。而整個業(yè)務流程系統(tǒng)涉及到財政管理部門與監(jiān)督處理部門、具體職員等有效的系統(tǒng)連接效果，分析信息技術環(huán)境下的企業(yè)各個生產、運輸、管理等具體業(yè)務處理的過程中的控制手段和方式，通過分析現實中業(yè)務相關的各個方面的因素，根據一定的業(yè)務評價標準和信息技術控制模式等，將這些相關的實際數據輸入計算機內進行科學的整理與劃分，形成一套完整的人機合一的業(yè)務計劃制定與目標達成的控制系統(tǒng)�？梢员ＷC內部職員在充分掌握企業(yè)的各項業(yè)務信息的基礎上，加強各部門實際狀況的討論與分析，進行比較合理的決策和風險預防措施的制定；同時對計算機系統(tǒng)進行嚴格訪問授權功能處理，保證數據資料歸咎的責任體系，同時加大計算機管理技術人員的應用，避免信息系統(tǒng)故障的產生，保證內部網絡信息的高效性和安全性的綜合實現。業(yè)務過程及職員表現等的監(jiān)控質量逐漸上升。其中評估制度的有效制定，必要信息環(huán)境下的行動等都通過計算機信息處理技術得到有效實現。在監(jiān)控的內容設置和程序管理上，結合具體參數的控制手段，針對企業(yè)經營過程內部不同的環(huán)境變化情況以及具體的業(yè)務評估結果，做到企業(yè)運營中各個控制節(jié)點的良性運行，充分調整各個環(huán)節(jié)信息設置的局限性，保證整個監(jiān)控信息以及相關參數的準確性，促進整個程序系統(tǒng)的進一步開發(fā)。

　　二、對于企業(yè)內部控制方面信息技術策略的實施

　　通過以上信息的總結，充分考慮內部控制各個要素的特點與功效，全面實現組織內外的信息系統(tǒng)的高效控制模式，實現企業(yè)內部各項事業(yè)的發(fā)展。其中，組織控制是建立在組織結構的高效設計，結合企業(yè)實行的各個業(yè)務流程和信息制度的完備效果貫穿整個組織結構的產出的過程；需要仔細審視組織的職能界限與具體職能的劃分，盡可能實現各部門工作環(huán)節(jié)的連接效果，形成一種系統(tǒng)的企業(yè)組織控制的結構系統(tǒng)，保障企業(yè)決策和工作執(zhí)行能按照事先的預計方向發(fā)展，并結合企業(yè)組織控制的執(zhí)行效能，實現信息技術處理與企業(yè)內部控制的全面結合。在信息的錄入過程和功能發(fā)揮效果中，要高度注意員工的自主的決策權和使用能力的發(fā)揮，保證信息資源能夠滿足當下職員和部門的不同的業(yè)務處理需求，促進整個企業(yè)內部結構的完整性。而信息系統(tǒng)的建設需要大量的資源和資金的投入，并且直接作用于企業(yè)未來的運行狀態(tài)等因素，因此針對具體的信息系統(tǒng)的風險處理十分重要。信息系統(tǒng)的開發(fā)質量與建設風險等需要在相關策略制定之前進行科學的分析和制定。加強開發(fā)商的資格驗證，同時結合自己開發(fā)項目的經驗進行一定的總結，對涉及信息系統(tǒng)運行的軟件與硬件的應用等要著重考慮，同時加強網絡項目管理手段，完善信息系統(tǒng)實施的組織內部的責任體系，建立高效的進度和質量控制機制，保證監(jiān)管信息的技術的提升，保證信息在記錄企業(yè)內部信息的同時，加強安全保護，避免重要的信息遭到泄露等事故。因此，要做好操作權限的設置，規(guī)定規(guī)范的信息處理流程，運用專業(yè)的輔助軟件，促進網絡環(huán)境安全性的改善；操作人員只能按照自己部門的具體操作權限進行專屬的業(yè)務操作，不得跨域自己的業(yè)務職能，避免信息泄露的同時，又缺乏一定的責任主體。

　　三、總結

　　時代進步要求下的企業(yè)內部管理與控制要充分結合信息處理技術的高端科學性，并且做到各項數據資料安排與業(yè)務處理流程的聯系作用，同時在數據資料的訪問中要加強一定的安全處理，保證信息不出現泄露的事件，同時加強各類業(yè)務的風險預測手段，加強財政管理的整體效能，保證整個企業(yè)發(fā)展的良性進步，提高企業(yè)的綜合競爭實力，保證企業(yè)的高效運行和發(fā)展，促進國家經濟水平的進一步發(fā)展。

　　作者：劉機榮 單位：天津大學管理與經濟學部

企業(yè)內部控制論文4

　　摘 要：近年來，我國社會經濟水平得以快速的發(fā)展，各工業(yè)企業(yè)之間的市場競爭力也愈加激烈。由于我國工業(yè)企業(yè)內部控制研究工作起步較晚，其工業(yè)企業(yè)內部控制仍處于較低級階段，仍需不斷的發(fā)展與完善。只有不斷加強工業(yè)企業(yè)內部控制才能確保工業(yè)企業(yè)建立現代企業(yè)制度、整頓會計秩序。

　　關鍵詞：工業(yè)企業(yè) 內部控制 企業(yè)制度 會計法律法規(guī)

　　一、我國工業(yè)企業(yè)內部控制所存在的問題

　　1、工業(yè)企業(yè)會計信息失真現象嚴重。

　　伴隨著我國經濟水平的不斷進步，在加之，我國政府的大力推動下，我國工業(yè)企業(yè)得以穩(wěn)定的發(fā)展以及壯大。在工業(yè)企業(yè)日益壯大的今天，工業(yè)企業(yè)會計信息舞弊事件屢見不鮮，而且有愈加激烈的趨勢。工業(yè)企業(yè)偷稅漏稅、虛報成本費用、捏造會計事實、篡改會計事項、虛盈實虧以及資產利潤不實等不良現象紛紛登上了工業(yè)企業(yè)的內部控制舞臺，這些不良現象不僅給工業(yè)企業(yè)本身以及投資人造成了巨大損失，而且危害了公眾的基本利益，嚴重的影響到了良好的社會經濟秩序。

　　2、缺乏完善的工業(yè)企業(yè)經營管理體系。

　　在我國大部分工業(yè)企業(yè)以實物資產為主，在那些工業(yè)企業(yè)之中，倉庫保管與生產生活控制以及銷售與收款控制是工業(yè)企業(yè)經營管理與工業(yè)企業(yè)內部控制的最重要的內容。我國工業(yè)企業(yè)由于管理經營不到位，使工業(yè)企業(yè)實物資產內控管理薄弱，物資購銷制度松弛，致使工業(yè)企業(yè)潛虧增加，經濟效益低下，給我國工業(yè)企業(yè)公司帶來了不可估量的損失。

　　3、我國工業(yè)企業(yè)內部控制管理人員專業(yè)知識水平低，思想覺悟落后。

　　目前，各工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，其工業(yè)企業(yè)內部控制工作人員原始的專業(yè)知識已經不能滿足當代工業(yè)企業(yè)內部控制部門的發(fā)展需求。且目前，大部分工業(yè)企業(yè)的內部控制工作人員的思想覺悟落后，缺乏與時俱進的進取精神，他們沉迷于享受物資生活，完全丟棄了以往那種創(chuàng)業(yè)精神，久而久之，將會造成工業(yè)企業(yè)內部控制工作人員素質低下以及人才資源空虛，嚴重的`制約了工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　二、加強我國工業(yè)企業(yè)內部控制的措施

　　提高工業(yè)企業(yè)會計信息質量。工業(yè)企業(yè)管理經營的成敗最大程度上取決于會計信息質量的好壞，好的會計信息質量是工業(yè)企業(yè)良好發(fā)展的指明燈，故而，現階段，加強我國工業(yè)企業(yè)會計信息是促進工業(yè)企業(yè)發(fā)展的首要任務。提高工業(yè)企業(yè)會計信息質量應做到：首先，加強會計工作人員的職業(yè)知識以及職業(yè)技能培訓，職業(yè)知識是會計工作人員進行工作的最基本條件之一，故而，因首要加強會計工作人員的職業(yè)知識以及職業(yè)技能培訓。其次，加強工業(yè)企業(yè)高層管理人員的職業(yè)道德建設，工業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開“誠信”二字，誠信是工業(yè)企業(yè)實現良好發(fā)展的門戶，以此，加強工業(yè)企業(yè)高層人員以及會計部門工作人員的職業(yè)道德建設是不可忽視的問題。再次，完善會計法律法規(guī)，加強內部控制部門的監(jiān)督力度。完善會計部門的法律法規(guī)，會計部門的法律法規(guī)與經濟建設有效地結合起來，加強內部控制部門的監(jiān)督力度，能夠大大的限制工業(yè)企業(yè)不良行為以及現象的出現。

　　重塑企業(yè)內部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。它主要包括經濟性質和經營類型、管理層的經營理念、管理層倡導的組織文化、法人治理結構、各項職責的分工及相應人員的勝任能力、人力資源政策及其執(zhí)行�？刂骗h(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。

　　建立風險評估機制風險評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內部和外部風險的確認，主要包括識別影響組織目標實現的各類風險，建立風險管理機制，分析各類風險。在當今信息社會，經濟環(huán)境風云變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，經營風險不斷提高。但很多工業(yè)企業(yè)風險意識淡薄，忽視風險控制，如盲目使用巨額資金，輕率進行投資。因此，建立風險控制系統(tǒng)作為一項獨立的內部控制目標，有利于強化工業(yè)企業(yè)風險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行。

　　加強企業(yè)內部監(jiān)督要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監(jiān)督。企業(yè)內部監(jiān)督主要包括內部審計機構實施的獨立監(jiān)督和管理層對內部控制的自我評估。內部審計既是工業(yè)企業(yè)內部控制的一部分，也是監(jiān)督內部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，其作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內部控制是否被執(zhí)行，還應該幫助企業(yè)創(chuàng)建一些程序，以期達到組織成功的軟控制環(huán)境的營造，并成為內部控制過程設計的顧問。內部控制自我評估，意指工業(yè)企業(yè)定期或不定期地對自身內部控制系統(tǒng)進行有效性及實施效率效果的評估，以期更好地達成內部控制的目標�？刂谱晕以u估可由管理部門和職員共同進行，用結構化的方法開展評估活動，密切關注業(yè)務的過程和控制的成效，其目的是使員工了解缺陷的位置以及可能引發(fā)的后果，然后自我采取改進措施。

　　參考文獻

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企業(yè)內部控制論文5

　　一、企業(yè)財務風險的意義及原則

　　伴隨市場競爭的日益激烈，企業(yè)要想有效地應對風險，就應具備一定的風險識別能力，科學、合理地對風險進行管理，在企業(yè)生產經營的過程中，風險財務管理具有一定的現實意義，能夠使企業(yè)及時地規(guī)避風險，為企業(yè)獲得更多的經濟收益。通過風險財務管理，能夠實現企業(yè)決策的科學性、合理性，為企業(yè)運行提供良好的生產經營氛圍，因此，企業(yè)風險財務管理的實施，不僅能夠為自身發(fā)展獲得更多的經濟收益，也能不斷提高企業(yè)的市場競爭力。在企業(yè)風險財務管理的過程中，由于涉及的內容比較復雜，因此，在管理的過程中，企業(yè)負責人員應全面地考慮各種因素，并且深入細致地分析影響因素。這就要求在企業(yè)管理的過程中，相關人員應當嚴格遵循風險管理的基本原則，主要應做到兩個方面：首先，應當遵循權責統(tǒng)一的基本原則，這就要求企業(yè)和相關管理人員應當明確權責主要內容，實質上，就是在管理的過程中，能夠明確地落實具體責任人，并且建立健全激勵約束機制，依據實際情況，嚴格追究相關責任人。其次，應當遵循全面性的基本原則，在企業(yè)風險管理的過程中，相關管理人員應當全面系統(tǒng)地進行考慮，不斷強化員工的風險管理意識。

　　二、影響企業(yè)財務風險的主要因素

　　在企業(yè)風險財務管理的過程中，存在很多不確定性因素，造成不確定性的原因有很多方面，主要可以概括為兩個方面，即經濟因素與非經濟因素。對于非經濟因素，主要體現在企業(yè)經營目標，非經濟因素是導致企業(yè)風險的關鍵因素，然而，現階段，在企業(yè)發(fā)展的過程中，大部分企業(yè)的經營目標不夠明確或不夠科學合理，這會加重企業(yè)風險。此外，不能有效明確企業(yè)風險管理目標，不能利用企業(yè)文化帶來的優(yōu)勢，強化企業(yè)風險財務管理。例如，某企業(yè)為了實現企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，對各經營單位每年制訂經營目標任務及考核標準，其中包含剛性指標及彈性指標考核，內容比較全面，但是部分考核指標缺乏科學性。如剛性指標考核中的經營活動現金流指標要求為正的幾百萬至上千萬，而與之相關聯的經營業(yè)績的其他如年訂單總量、年收入總額等與往年相比大幅增長的趨勢，根據近幾年的行情來分析，此企業(yè)仍處于快速成長與擴張期，企業(yè)經營的現金流會處于比較緊張的狀況，要實現預期的增長速度，需增加融資，但對各經營單位的考核中的經營活動現金流指標要求為正顯然不夠科學與合理。這樣的考核其結果可想而知，年終幾乎所有被考核的經營單位的經營活動現金流結果為負，大大降低了各經營單位經營的士氣及積極性，影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的.實現，導致企業(yè)所面臨的競爭風險加劇。對于經濟因素，主要表現在企業(yè)的經營效益，在企業(yè)經濟收益的過程中，企業(yè)相關管理人員沒有樹立正確的風險管理意識，并且管理方法落后，這會為企業(yè)帶來極大的風險隱患。

　　三、強化企業(yè)風險財務管理的有效對策

　　1完善企業(yè)內部控制體系這就要求企業(yè)相關管理人員應當完善企業(yè)財務預警體系，并且加大監(jiān)控力度，明確企業(yè)風險財務監(jiān)控的基本程序，全面落實員工的具體職責，依據企業(yè)發(fā)展的實際狀況，深入細致地分析財務報表及經營管理情況，在建立全面的內部控制的基礎上，重點關注高風險及新業(yè)務領域。此外，相關管理人員應當建立健全財務風險防范及反饋機制，使員工樹立正確的財務風險管理意識，嚴格實行企業(yè)風險財務責任制度，充分發(fā)揮會計監(jiān)管的作用。

　　2建立健全風險財務管理體制相關管理人員應熟悉和了解法人治理的基本內涵，以為風險財務管理創(chuàng)建良好的管理氛圍。企業(yè)還應當建立專門的風險財務管理機構，在建立的過程中，應充分體現風險財務管理的獨立性，進而充分發(fā)揮自身的自主權，這能夠有效提高企業(yè)整體抵御風險的能力。此外，企業(yè)相關管理人員應當調整和優(yōu)化處理業(yè)務的程序，明確各個部門的具體職責，以有效地確保信息的精準性，并且應當發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要職能，不斷強化員工對內部審計的認識，以逐漸改進和完善內部審計的不足之處。

　　3重視企業(yè)投融資決策的重要作用在企業(yè)財務管理的過程中，財務決策起關鍵作用，然而，企業(yè)在決策的過程中，不能依據具體情況進行科學合理的分析。因此，相關負責人員應當全面系統(tǒng)地考慮影響因素，最大限度降低決策失誤的幾率，進而為企業(yè)帶來更多的經濟收益。

　　四、結語

　　綜上所述，通過分析強化企業(yè)風險財務管理的對策，我們能夠看出，在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務管理發(fā)揮重要作用。然而，現階段，伴隨市場經濟的快速發(fā)展，財務管理存在很大的風險。所以，相關管理人員應充分認識到風險財務管理的重要性，建立健全風險財務管理機制，改進和完善管理方法，不斷強化企業(yè)內部控制制度，重視內部審計的重要作用，加強員工的風險管理意識，進而使企業(yè)適應市場經濟發(fā)展的要求。

企業(yè)內部控制論文6

　　【摘 要】近兩年來，隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展，其內部控制也面臨著許多的問題，如何做好我國國有企業(yè)內部控制成為了現今人們關注的主要問題，本文就國有企業(yè)內部控制制度進行了相應的探討。

　　【關鍵詞】國有企業(yè)內部控制制度 探討

　　內部控制制度的構建和完善關系著整個企業(yè)的生存和發(fā)展，也是現代企業(yè)進行管理的一種必不可少的手段，因此，做好企業(yè)內部控制制度的建立與完善，對保證企業(yè)的會計信息、防范舞弊和提高企業(yè)資本的再生能力具有較大推動的作用，本文分析了企業(yè)內部控制制度的含義與作用，并提出了建立與完善國有企業(yè)內部控制制度的對策。

　　一、企業(yè)內部控制制度的含義與作用企業(yè)內部控制制度主要是由企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工來實施，以此達到控制目標。內部控制制度按照控制的目的不同，主要分為會計控制和管理控制兩個方面，會計控制主要是以提高企業(yè)經濟效益和工作效率為主要目標的，管理控制主要是以保護企業(yè)的財產物資，提高會計信息的真實性為目標的。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，內部控制作為企業(yè)自我制約和自我調節(jié)的有效機制，在企業(yè)中占有至關重要的作用，也是企業(yè)經營成敗的關鍵因素，建立和完善企業(yè)內部控制制度對防范企業(yè)經營風險，提高會計信息的真實性和促進企業(yè)的發(fā)展具有至關重要的作用。

　　二、國有企業(yè)內部控制制度的建立與完善對策１.

　　培養(yǎng)全體員工的內控意識。內部控制制度的制定和執(zhí)行離不開企業(yè)全體員工的配合和支持，因此，作為國有企業(yè)的管理者應該加強員工對內部控制制度的認識，使他們具備內控的意識。在內部控制制度制定的過程中，除了要有董事會和管理者參與，還應該讓員工參與進來，只有員工才最清楚在一線工作中遇到的問題，以此來為內部控制制度的建立提供有效的依據。除此之外，作為內部控制人員在對國有企業(yè)各個部門進行考核的時候，要注重考核部門內員工對內部制度的了解程度，使他們了解內部空中制度的重要性，在此基礎上配合內部控制員工做好工作。由此可見，只有國有企業(yè)內部的員工了解內控，養(yǎng)成時刻注意，做好細節(jié)，各部門之間做好銜接工作，只有這樣才可以在問題發(fā)生的時候及時解決問題，從而達到國有企業(yè)內部控制的目的。

　　２.

　　切實加強考核、監(jiān)督、制約機制。在國有企業(yè)內部控制制度建設中，應該根據內部控制的要求，切實加強考核、監(jiān)督和制約機制，做到不相容職務相分離的原則，由相對獨立的人員來實施，以此來發(fā)揮企業(yè)內部控制的作用。不相容職務相分離的原則主要是指兩個人無意識的同犯一個問題的可能性很小，但是一個人舞弊的可能性卻大于兩個人，做好國有企業(yè)內部控制，可以做到加強考核、監(jiān)督、制約的目的，以此來提高會計信息的真實性，防止舞弊情況的發(fā)生，極大程度的促進了國有企業(yè)的健康發(fā)展。

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　　在企業(yè)內部控制的監(jiān)督上，重視對“內部人”的`監(jiān)督。國有企業(yè)在內部控制制度建立中，在企業(yè)內部控制的監(jiān)督上面，應該重視對“內部人”的監(jiān)督，企業(yè)是否能夠健康發(fā)展下去，關鍵在于對人的控制。作為國有企業(yè)應該首先建立企業(yè)重大決策機體審批的制度，杜絕一把手的情況，并且建立相互牽制制度，防止部門由于權力過大出現集體舞弊的情況。除此之外，要做好對企業(yè)內部關鍵崗位管理人的監(jiān)督控制制度的建立，實行崗位輪崗和定期稽查，只有這樣才可以在極大程度上杜絕國有企業(yè)內部人員出現利用職務謀利的情況，從而有效的健全企業(yè)內控制度的完善。

　　４.

　　將內部控制制度與獎懲制度結合在一起。作為國有企業(yè)在內部控制制度實施的過程中，利用內部控制制度與獎懲制度結合在一起，不但可以提高員工工作的積極性，還可以極大程度的檢查和制約員工的行為，杜絕舞弊情況的發(fā)生。作為內部控制人員，應該定期對各部門的數據進行收集和整理，分析各部門執(zhí)行的情況，并且通過相應的評價標準進行打分，對于表現優(yōu)異的部門，應該給予相應的獎勵，對于沒有按時完成任務的部門和出現本該避免的問題的時候應該給予懲罰。通過內部控制制度與獎懲制度相結合的方式，不但可以使國有企業(yè)各部門按時完成本職工作，還可以在員工面前樹立威信，從而提高國有企業(yè)內部控制制度的實施效率。

　　三、結語綜上所述，想要做好國有企業(yè)內部控制制度的建立和完善，首先應該培養(yǎng)全體員工的內控意識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，并且在企業(yè)內部控制的監(jiān)督上，重視對“內部人”的監(jiān)督，杜絕國有企業(yè)內部人員出現利用職務謀利的情況。除此之外，作為國有企業(yè)在內部控制制度實施中還應該將內控控制與獎懲制度有效的結合在一起，提高國有企業(yè)內部控制制度的實施效率，有效的規(guī)范企業(yè)內部的會計行為，使會計的信息具備真實性，杜絕舞弊情況的發(fā)生，從而促進國有企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展下去。

　　參考文獻：

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企業(yè)內部控制論文7

　　相比國際其他發(fā)達國家，我國的企業(yè)內部控制制度起步較晚，直到 1996 年，財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》中才對內部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于 20xx 年 4 月 26日的《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)內部控制制度的建立和完善對國有乃至民營企業(yè)都是至關重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問題之中。而風險管理下的內部控制，更是必不可少的核心問題。

　　1 風險管理與內部控制的關系

　　內部控制與風險管理的關系并不十分明確，就連國內外的學者也有不同的觀點，這些觀點主要有： 內部控制是風險管理的組成部分，內部控制包含風險管理，以及二者之間是等價的。本文認為分析任何事物之間的區(qū)別與聯系，不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此，我們應該結合經濟環(huán)境的變化，動態(tài)的看待風險管理與內部控制的關系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會豁然開朗。

　　1. 1 風險管理和內部控制的不同點

　　第一，兩者的范疇有所不同。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標； 而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。

　　第二，兩者的活動有所不同。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業(yè)經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。

　　第三，兩者對風險的定義有所不同。在 COSO 委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（ 將產生正面影響的事件視為機會） ,將風險與機會區(qū)分開來； 而在 COSO 委員會的內部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。

　　第四，兩者對風險的對策有所不同。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的四項目標。這些內容都是內部控制中沒有的，也是其所不能做到的。

　　1. 2 風險管理和內部控制的相同點

　　第一，兩者的實施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”,強調了全員參與的觀點，指出各方在內部控制或風險管理中都有相應的角色與職責。

　　第二，兩者的性質都是動態(tài)持續(xù)的過程。不論是風險管理還是內部控制，都不是單獨或額外的活動，而是與企業(yè)運轉并存，內置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設的動態(tài)持續(xù)性行為。

　　第三，兩者的企業(yè)目標相似。風險管理的目標有四類，其中三類與內部控制相重合，即報告類目標、經營類目標和遵循類目標。但報告類目標有所擴展，它不僅包括財務報告的準確性，還要求所有對內對外發(fā)布的非財務類報告準確可靠。

　　另外，風險管理增加了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)的遠景或使命相關的高層次目標。這意味著風險管理不僅僅是確保經營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（ 包括經營目標） 制定過程。

　　第四，兩者的組成要素重合。風險管理的八要素中包含了內部控制的五要素（ 即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督） .這些重合是由它們目標的多數重合及實現機制相似決定的。

　　1. 3 風險管理和內部控制的融合與統(tǒng)一

　　無論范圍或者內容的不同，無可辯駁的一點是---風險管理與內部控制兩者密不可分�，F今世界行業(yè)復雜化，不同行業(yè)不同時刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側重點都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風險管理和內部控制的相同點都在于核心，不同點多側重于范圍能外圍。當前，兩者都只局限于少數職能部門，并沒有滲透或應用于企業(yè)管理過程和整個經營系統(tǒng)，然而隨著內部控制或風險管理的不斷完善，它們之間必然相互聯結、融合，直至統(tǒng)一。

　　2 基于風險管理的企業(yè)內部控制問題分析

　　自我國于 20xx 年 12 月 11 日正式加入世貿組織以來，我國的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風險越來越復雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風險、財務風險，也有運營風險和法律風險。上面的四種風險，并不能簡單的`區(qū)分開來，因為，現實中一種風險的發(fā)生往往也伴隨著其他風險的爆發(fā)。風險管理上的復雜性和多樣性情況對我國的企業(yè)來說是前所未有的。目前，我國的內部控制規(guī)范體系，無法很好的適應這種多樣性和復雜性的風險識別和風險評估制度，存在很多明顯的不足。

　　2. 1 風險管理下企業(yè)內部環(huán)境的松散和管理層的應對消極

　　由于我國經濟社會運行時間較短，企業(yè)管理層往往都是因國家制度或者監(jiān)管而被動設立內部控制的制度或者體系，很多都是一個空有架構，沒有實際運作功能的“空架子”,在風險來臨時，企業(yè)內部控制中應對風險的措施不能迅速運行起來，公司治理結構松散無力，內部審計缺失，人力資源政策混亂等，才會導致企業(yè)在風險面前顯得如此不堪一擊。導致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對于內部控制體系構建的不重視。因為管理層對內部控制體系構建的忽視，公司自身的治理結構才會不夠權責分明，企業(yè)文化中也缺失了進行風險應對的積極性。企業(yè)內部環(huán)境才會如此松散，失去了本身應該具有的應對風險管理和調節(jié)能力。這都是風險管理下企業(yè)內部的不足和主要問題所在。

　　2. 2 企業(yè)風險管理目標的不明確與風險評估的不細致

　　企業(yè)風險管理的四目標中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標和其他三個低層次目標之間，TCL 海外并購最初的失敗就和戰(zhàn)略目標的不明確有著不可否認的關聯。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)風險管理的最高目標，調節(jié)它和其他三個目標的關系不可忽視。TCL 管理層急于繞過貿易壁壘，沒有明確好戰(zhàn)略目標與運營目標的關系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會導致后來的失敗。而 TCL 后期的崛起也是因為從這次失敗吸取了教訓，開始積極的確認機遇相伴的各類風險和企業(yè)運作的具體細節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風險評估，風險評估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好。但是一些企業(yè)在進行金融衍生工具投資理財過程中，目標設定不合理或者僅根據管理層的投機偏好去選擇衍生產品，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，就無法做到合理的評估風險收益。從 TCL 的海外并購之路上，我們就能明白，企業(yè)風險管理的目標明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產品也是合理評估企業(yè)風險收益的基石，對企業(yè)的持續(xù)性經營來說，兩者缺一不可。

　　2. 3 應對風險的管理體系缺乏針對性和全面性

　　對于大部分中國企業(yè)來說，風險管理的專門部門和體系構建成本過高，很多企業(yè)根本沒有一個可以保持平時運作的應對風險的部門，而風險管理中涉及的金融衍生工具的復雜難懂，合同書也是專業(yè)術語，我國這方面專業(yè)的人才又非常缺乏，國內大多數企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風險的時候，并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風險，或者片面的注重到單獨風險而忽略了不同風險的相關聯性和相互作用，導致盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見，以至于不可挽回的風險發(fā)生。現今企業(yè)施行的風險管理體系落后而片面，并沒有與時俱進的考慮到不同風險及風險之間的關系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風險管理要素加入風險管理框架的大趨勢下，中國企業(yè)的墨守成規(guī)將會成為風險管理的最大障礙。退一步來說，即使在合同公平的情況下，擁有一個全面、具有針對性的應對風險部門對企業(yè)來說也是必要的存在，隨著市場的復雜化、多樣化，遭遇的風險會層出不窮，一個全面的風險管理部門對企業(yè)的發(fā)展來說是至關重要的。

　　2. 4 內部控制制度里應對風險的監(jiān)督機制不健全

　　企業(yè)內部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應對風險的關鍵在于兩點： 一是企業(yè)自身組織結構的落后。在企業(yè)面臨風險決策時沒有一個流暢的、高效的公司組織結構來支持。二是企業(yè)監(jiān)督機制的完善。企業(yè)內部控制是一個持續(xù)的過程，這個過程通過納入管理過程的大量制度及活動來實現。因此，要確保內部控制制度切實執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內部控制能夠隨時適應因企業(yè)內外環(huán)境的變化而產生的新情況、新問題等，就必須擁有順暢的組織結構和對內部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現問題之后才進行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。

　　監(jiān)督制度的不完善，正是風險管理下企業(yè)內部控制制度不完善一個明顯的側面反應。企業(yè)的監(jiān)督問題由來已久，主要表現在近年來層出不窮的產品安全問題中，這方面，其實企業(yè)應該和消費者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線，只有嚴格的監(jiān)督機制造就出質量優(yōu)秀的產品，才能真正占領市場，取得最大的利益。近年來大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因為產品安全倒臺，由此可見內部監(jiān)督機制的重要性，在有無數漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類企業(yè)風險無從發(fā)現，企業(yè)的持續(xù)性經營更是天方夜譚。

　　3 風險管理下企業(yè)內控體系的對策分析

　　為了應對企業(yè)面臨的各種風險，針對上文中風險管理下企業(yè)內部控制中發(fā)現的問題，下文根據我國企業(yè)現狀對內控體系的構建對策在企業(yè)內部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標、風險管理機制和內部控制體系等方面提出了一些個人的對策和具體建議。

　　3. 1 優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，積極應對風險

　　內部環(huán)境是企業(yè)風險管理及其他組成部分的基石。內部環(huán)境對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的確立、經營活動的組織、風險的識別、評估以及應對都有很大的影響。公司管理層對企業(yè)內控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過潛移默化的教育和引導，把應對風險的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說就是優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，讓所有人都學會積極應對風險。首先，可以著手構建高效、系統(tǒng)的公司治理結構。

　　公司本身環(huán)境就是企業(yè)內部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為： 股東、董事會、經理和監(jiān)事會四個部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠信意識，營造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對員工施行系統(tǒng)的管理，通過嚴格招聘、規(guī)范工作、定期培訓、考核獎懲制度、輪換崗位等方式加強員工素質、能力。尤其是可以加強對員工有關風險管理方便的知識普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現風險。最后，創(chuàng)立完善的員工獎懲責任制，全面預防企業(yè)風險。大部分風險在發(fā)生之初，就可見端倪。要使企業(yè)預防風險的觀念深入人心的同時，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯結在一起，是實用和低投入的責任機制。

　　3. 2 明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標的細節(jié)，合理評估風險收益

　　目標設定是企業(yè)進行全面風險管理的基礎和先決條件。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)最高層次的目標，它與企業(yè)任務和預期相聯系并指導企業(yè)的任務和預期的實現。企業(yè)經營目標、報告目標和合規(guī)目標都應該服從于戰(zhàn)略目標。

　　總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎上，深入分析公司所面臨的內外部環(huán)境、機會和挑戰(zhàn)，緊密結合企業(yè)的使命、價值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標制定之后，還應該對戰(zhàn)略目標進行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標分解為部門目標和層級目標，部門然后將目標層層分解到個人。戰(zhàn)略目標分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時也明確了個人的目標，將員工的奮斗目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標緊密地結合起來。各具體業(yè)務層面的目標也必須服務于組織總體的戰(zhàn)略目標。同時注意經營目標的細節(jié)（ 如經營中涉及的金融衍生工具和衍生產品） 是否支持戰(zhàn)略目標，對每一個可能導致風險的因素安排專人細致排查，合理的評估風險收益，才能做出正確的公司決策。

　　3. 3 完善風險管理體系，建立全面風險管理機制

　　為了應對越來越復雜多變的風險多樣化問題，企業(yè)應該建立一個全面的內部控制體系，尤其是在風險管理這一方面，要做到能夠及時、全面、準確的進行各類風險的識別評估。而這需要的就是建立和實施整個企業(yè)范圍內的風險管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運用技巧。全面風險管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關方面聯系起來，用以評估并管理公司在創(chuàng)造價值時面對的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風險的共通之處。因為這些相互之間高度依賴風險本質的變化，企業(yè)不應該將風險分成單獨的組成部分來分開管理，而應該用一種整合的方法來管理風險。全面風險管理可以使管理者在充滿風險的環(huán)境里更為有效地運營。全面風險管理與公司治理緊密相關，為董事會提供重大風險信息及管理風險的方式。同時，它與績效考核緊密相關，提供了風險調整后的指標體系。最后，它與內控體系相關，內控機制實質上是全面風險管理一個組成部分。全面風險管理幫助組織實現經營和盈利目標，防止資源的損失，并確保有效報告體系。同時，它有助于確保組織遵紀守法，避免名譽受損等�？傊�，它幫助機構奔向目標，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。

　　3. 4 完善企業(yè)內部控制制度，加強針對風險的監(jiān)督機制

　　完善內部控制方面，可以在企業(yè)內部建立適應內部控制的組織結構。流暢的組織結構，能迅速、及時的為企業(yè)應對各類風險。而在企業(yè)監(jiān)督機制方面，從企業(yè)自身來說，可以適當加強控制自我評估和會計控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評估可以通過加強頻率，會計控制可以增加復核賬簿的程序等，以達到隨時監(jiān)控企業(yè)內控狀態(tài)，調整內控體系中的不足，達到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來說，可以加大外部審計人員的監(jiān)督權限，這樣，外部審計人員對企業(yè)財務報表的審計是建立在對內部控制的了解、測試和評價的基礎上，能夠基本了解企業(yè)的現狀，在履行其職責時，能更好的對管理當局及董事會提出獨立、客觀及有效的建議，如管理當局建議書等。

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企業(yè)內部控制論文8

　　1構建建筑施工企業(yè)內部控制體系的重要意義

　　1.1內部控制是建筑企業(yè)現代化管理工作的需要

　　建筑施工企業(yè)承擔建筑市場的重要責任，對于推動社會經濟發(fā)展有著重要作用。而且建筑企業(yè)通常占有數量較大的資金，投資規(guī)模大，管理風險也就較高，因此建立健全內部控制體系，可以有效地幫助企業(yè)開展風險管理，經營管理的重要內容。建筑施工企業(yè)生產周期長，投資額大，資金占用較多，產品質量和成本具有不確定性，因此，加強內部控制，對于建筑施工企業(yè)具有重要的意義。在建筑企業(yè)推行內部控制，可以有效的管理和監(jiān)督建筑企業(yè)的施工、經營等一系列運行環(huán)節(jié)，能加強對企業(yè)內部個人以及所有部門的職責監(jiān)督，對于企業(yè)的主要風險點能夠很好的控制，進而使企業(yè)管理更加科學合理，能夠幫助企業(yè)防范經營風險，高質量完成施工項目。綜上所述，構建內部控制體系是建筑企業(yè)實現現代化管理的客觀要求，對于企業(yè)健康、有序發(fā)展有著重要的推動作用。

　　1.2能夠提升建筑企業(yè)的經營績效

　　對于建筑施工企業(yè)而言，經濟效益是其重要的發(fā)展目標。而有效的內部控制體系，可以有效整合企業(yè)不同部門的優(yōu)勢資源，加強各個單位之間的合作與溝通，同時內部控制體系的監(jiān)督管理作用，既可以高效管理工程項目進度，也能加強職工的責任意識，能最大限度地調動每個人的工作積極性，使得企業(yè)整體的工作效率得到極大的提升，有利于企業(yè)能按時完成發(fā)展目標，獲得預期的經濟效益。

　　2構建企業(yè)內控體系應遵循的原則

　　2.1依法實行管理

　　企業(yè)的各項管理工作都需要以法律法規(guī)為前提，建筑施工企業(yè)構建內部控制體系，也必須以法律為基礎，依法開展內部控制管理。最近的幾年，國家相繼出臺了關于企業(yè)內部控制的相關法律政策，為企業(yè)運營管理提出了規(guī)范和要求，在建立內控體系過程中，建筑施工企業(yè)應當嚴格執(zhí)行這些政策條例，符合法律的規(guī)范。

　　2.2責任落實要到位

　　企業(yè)的管理中，不同部門都有著其對應的職責，建筑施工企業(yè)實行內控制體系時，要切實將各個部門和個人的責任落實到位，加強對企業(yè)內部的責任管理，各個部門要進行互相監(jiān)督，確保每一項工作任務都能得到有效執(zhí)行。

　　2.3經濟效益最大化

　　內部控制體系的建立，是為了企業(yè)實現更好的發(fā)展，應當為企企業(yè)的經濟效益服務。所以構建內部控制體系，就需要從提高經濟效益著手，合理把控影響成本的關鍵要素，通過內部控制管理來有效降低企業(yè)經濟成本，爭取實現建筑施工企業(yè)經濟效益的最大化。

　　3構建建筑施工企業(yè)內部控制體系的策略

　　3.1轉變管理理念，提高企業(yè)對內部控制管理的重視

　　構建建筑施工企業(yè)的內部控制體系，首先應該做的就是要及時地轉變企業(yè)的管理工作理念，只有思想上認識到位，才能順利開展內部控制管理。為此，建筑施工企業(yè)應該積極向企業(yè)的領導以及廣大職工宣傳內控體系的建設意義。特別是需要在領導層內做好思想轉變工作，進而可以讓領導層發(fā)揮其模范引導作用，以幫助提高普通職工對內控體系的思想認識水平，建筑施工企業(yè)要上下形成共同認識，切實重視起企業(yè)內部控制體系的建設，從自己的崗位做起，全面落實內部控制體系，充分認識到內控體系對企業(yè)發(fā)展的有效推動作用。在構建和完善建筑施工企業(yè)的內控體系過程中，要讓企業(yè)和實現共同的進步成長，進而能夠將內部控制體系打造成企業(yè)的管理文化。

　　3.2在內部控制體系中開展精細化管理

　　建筑施工企業(yè)部門較多，工程項目涉及到多個方面，因此其內部控制管理是一項系統(tǒng)復雜的工作，針對這一現狀，就要求內部控制體系在每一個環(huán)節(jié)實施精細化管理，保證內部管理工作的質量。例如針對施工環(huán)節(jié)，可以設立專業(yè)的施工現場管理部門，確保工程建設的質量，當然這只是一個引例，在其他環(huán)節(jié)也要細化工作分工。內控體系中實施精細化管理，可以使得企業(yè)的日常運營管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。

　　3.3運用計算機信息技術，使內控體系實現信息化

　　信息電子化控制手段是任何企業(yè)進行內部控制的最主要輔助工具，計算機電子技術目前在企業(yè)內控體系中有著廣泛的應用，在各個工作環(huán)節(jié)都有專門的功能軟件，例如有財務軟件系統(tǒng)、工程項目數據庫、企業(yè)通信系統(tǒng)等電子信息辦公軟件，這些電子信息技術在企業(yè)內部控制體系中的運用，使得企業(yè)的不同部門單位之間的業(yè)務聯系更加方便快捷，從而能夠很方便地獲得本部門所需要的相關數據信息，信息技術的使用，提高了企業(yè)內部控制管理的工作效率，在互聯網信息時代，傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)的內部控制體系也需要借助電子信息技術，來實現企業(yè)的創(chuàng)新管理、高效管理。辦公信息化是當今企業(yè)發(fā)展的一個主流趨勢，反映出企業(yè)管理的現代程度，而在一定意義上也能代表企業(yè)的綜合實力，所以建筑企業(yè)的內控體系建設也應當充分發(fā)揮信息技術優(yōu)勢，構建信息化的內部控制體系。

　　3.4加強對建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計工作

　　對建筑施工企業(yè)而言，其內部控制體系的建立與完善，需要監(jiān)督審計工作來促進實施，這對于內控體系建設有著重要的`保障作用。加強對建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計工作，能夠讓內部控制管理措施有效落到實處，并且借助監(jiān)督審計環(huán)節(jié)的工作，可以有效分析出內部控制體系的不完善之處，進而可以及時向企業(yè)的決策部門反饋，以進行建筑施工企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化。因此在企業(yè)內控體系發(fā)展中，應當完善審計監(jiān)督部門的組織架構，選派專業(yè)能力強調的業(yè)務人員負責該項工作。建筑施工企業(yè)的內部控制管理，有力監(jiān)督審計制度作為保障，就能夠有效防范財務風險，讓企業(yè)實現更好的發(fā)展。

　　3.5積極開展企業(yè)培訓工作，提高員工的管理素養(yǎng)

　　現代企業(yè)各項管理的工作的核心是“以人為本”，對被管理者的要求也越來越高。所以在建筑施工企業(yè)建立健全內部控制體系的時候，應當對企業(yè)員工綜合素質的加以重視，通過職工思想水平的提高來帶動內部控制體系的發(fā)展。企業(yè)員工不僅要具備工作崗位的職業(yè)能力，更需要擁有先進的內控管理意識。因此要建立職工培訓制度，加大對企業(yè)員工管理素養(yǎng)和業(yè)務能力的培訓教育力度，在具體實踐中，例如設立專門的舉辦以內部控制體系為主題的培訓講座，讓優(yōu)秀的企業(yè)管理人員為員工講解現代化的管理理念和方法，或者可以為員工免費提供內控體系的相關學習資料等，通過這樣的培訓活動，既可以提高職工的綜合能力與思想素養(yǎng)，還能夠讓內部控制的理念深入人心，有利于構建和完善建筑企業(yè)的內部控制體系。

企業(yè)內部控制論文9

　　摘要：有效的內部控制對集團企業(yè)的發(fā)展具有重要推動作用，是提高企業(yè)競爭實力及經濟效益的前提保障。本文首先指出了當前時期下集團企業(yè)內部控制中存在的問題，其次提出了強化集團企業(yè)內部控制的對策。

　　關鍵詞：集團企業(yè)；內部控制；問題；對策

　　高效完善的內部控制能夠實現企業(yè)運營管理的規(guī)范化，減少經營風險的發(fā)生率，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。所以，深入分析內部控制中存在的問題，提出相對應的對策，是現代集團企業(yè)必須關注的焦點。

　　一、集團企業(yè)內部控制中存在的問題

　　(一)管理人員素質低下，缺乏規(guī)范性操作

　　對于以家族式為核心發(fā)展起來的集團企業(yè)，其在經營管理中依舊存在封建統(tǒng)治者的思想，只對家族的人表示信任，無論家族的人能力是否足夠，都為其安排高管的職位。這樣一來，其他合作伙伴也出于對自己家族利益的考慮，讓家族人擔任核心崗位，最終導致拉幫結派的現象。正是由于統(tǒng)治者的思想存在，極大地削弱了企業(yè)員工的工作熱情，主人翁意識淡薄，參與積極性、創(chuàng)新主動性減退，最終阻礙了員工內在潛能的發(fā)揮。同時，集團企業(yè)現行的管理制度有待健全，而在處理一些違規(guī)行為時，往往存在“人治”情況，經營管理過程中常常會發(fā)生管理者和被管理者彼此間誰都瞧不起誰，甚至斗毆的現象。再加上企業(yè)沒有清楚明了的管理層次和職責權限，給管理者的管理工作帶來了難度，造成人員管理混亂。集團企業(yè)是社會經濟發(fā)展中的組成部分，內部員工個體目標利益與企業(yè)目標利益之間存在一定的差異，所以為了優(yōu)化調整彼此間的利益關系，應嚴格遵循公平合理的標準，通過系統(tǒng)完善的規(guī)章制度對企業(yè)全員的個體行為加以約束，以此促進科學高效的管理機制形成。

　　(二)缺乏較高的風險意識

　　當前，隨著社會經濟的快速發(fā)展，集團企業(yè)面臨了巨大的環(huán)境變化和生存發(fā)展風險。正確有效的風險評估有助于集團企業(yè)及時發(fā)現經營風險問題，進而采取相應措施加以解決。然而目前，仍有部分集團企業(yè)不具備完善的風險評估機制，使得各管理層間缺乏相互監(jiān)督和制約機制，并且董事會也未構建相應的風險評估委員會，造成決策的隨意性。比如，有的集團企業(yè)為了避免管理層利用股權分散濫用“代理人”職權，避免中小股東的利益遭到損害，實施了獨立董事制度，但企業(yè)獨立董事卻如同擺設，未充分發(fā)揮自身的職責權限，受到了相關投資者的譴責。

　　(三)缺乏完善的內部控制制度

　　現階段，多數集團企業(yè)的高層在擔任最高決策者的同時還負責最高監(jiān)督者的職責，絕不準員工侵犯到自身權利，認為只有自己牢牢掌握重要權利，企業(yè)才會發(fā)展的更好。同時，有不少職業(yè)經理人缺乏較高的技術素質和道德素質，在一個信用度低下的環(huán)境中，很少有創(chuàng)業(yè)者愿意將自己辛苦創(chuàng)造的財富交于別人打理，正是因為這些原因，企業(yè)高層認為實施完善的內部控制制度對企業(yè)并沒有多大幫助。首先，其認為自己就是最高決策者、監(jiān)督者、控制者，若將核心權利交給其他主管，自己的領導地位就有可能不保。其次，企業(yè)當前運行的內部控制制度內缺乏詳細的操作細則，對員工的行為起不到規(guī)范作用，員工實際執(zhí)行時也無章可循，十分隨意。盡管有的集團企業(yè)構建并實施了內部控制制度，但制度建設過程存在明顯的主觀性，不僅受到了利益的驅使，而且也未構建完善的自我防范、自我約束機制。除此之外，集團企業(yè)未建立規(guī)范的適應于內部控制的組織網絡，企業(yè)將重心全部放在了業(yè)務發(fā)展上，忽視了構建完善內部控制制度的重要性，最終削弱了內部控制制度的效力。

　　二、強化集團企業(yè)內部控制的`對策

　　(一)提高管理人員素質，營造良好的控制環(huán)境

　　良好的內部環(huán)境是企業(yè)內部控制的重要要素，對其他要素的形成具有保障作用，直接決定了企業(yè)全員執(zhí)行控制的積極主動性，也關乎著其他控制要素作用能否得到全面發(fā)揮。良好的內部環(huán)境涵蓋了管理層及全員的價值觀和道德觀，員工對當前崗位的勝任能力，管理人員遵循的原則和經營理念，等�，F階段，仍有部分集團企業(yè)管理人員的素質水平不高，所處的內部控制環(huán)境急需優(yōu)化，這些情況的存在極大地削弱了內部控制的控制效率。所以集團企業(yè)必須結合自身實際情況，加強優(yōu)化內部控制環(huán)境，構建與自身相配套的內部控制制度，提高內部控制的運行效率，對企業(yè)各類風險進行有效控制，促進企業(yè)管理水平的提升。一個良好的內部控制環(huán)境，能夠推動集團企業(yè)的快速發(fā)展，同時還有助于加快公司治理結構及信息披露制度的進一步完善。

　　(二)強化風險管理

　　集團企業(yè)管理層應不斷強化自身的風險防控意識，并科學引導企業(yè)全員樹立正確的風險防控意識，充分了解和掌握企業(yè)當前的發(fā)展環(huán)境，并時刻關注現代市場的變化情況，切實提高企業(yè)全員參與風險防控和內部控制建設工作的積極性，構建有助于強化風險管理和企業(yè)效益的良好氛圍。此外，集團企業(yè)應構建一套行之有效的風險控制制度，促進財務管理工作的規(guī)范化，并不斷強化內部控制，落實完善嚴謹的風險控制機制。而這就要求集團企業(yè)結合自身發(fā)展實況，盡快構建一套相適應的預警機制，確保企業(yè)在面臨突發(fā)問題時能及時采取措施有效解決，推動集團企業(yè)快速發(fā)展。

　　(三)加快構建完善的內部控制制度

　　一套健全的例會制度是集團企業(yè)不可少的，對企業(yè)內外部以及和經營管理有關財務信息、非財務信息及時系統(tǒng)收集，確保內部控制的運行有強有力的信息依據，同時設置信息溝通網絡，促進內部信息的有效共享和傳遞，加快董事會、管理層和全員間的積極溝通交流。集團企業(yè)還應構建完善的費用控制制度，由專人進行費用預算、決策，費用執(zhí)行、控制等工作，節(jié)約成本費用。此外，貫徹落實完善的獎懲制度，以約束員工的行為。一旦發(fā)現有違紀違法行為，應給予必要的懲處，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓勵或物質鼓勵。

　　(四)充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用

　　首先，集團企業(yè)應不斷提高內部審計人員的素質；不僅要做好審計機構管理工作，培養(yǎng)一批復合型的審計人員，而且還應清晰劃分內部審計人員的職責權限；不僅要強化內部審計人員的培訓力度，而且還應豐富內部審計人員相關的經營管理知識，增強自身管理水平，及時完成集團下達的任務要求。其次，集團企業(yè)應進一步擴展內部審計范圍；在現代社會的快速發(fā)展下，內部審計不再只局限于財務會計范疇，應涉及公司治理到經營管理各個環(huán)節(jié)。最后，集團企業(yè)領導層應充分認識內部審計工作的重要性，發(fā)揮內部審計對集團企業(yè)經營業(yè)績的評價作用。企業(yè)領導層要想推動企業(yè)健康快速發(fā)展，就必須充分運用有效的治理手段，避免企業(yè)經營管理中重大經濟問題的發(fā)生，在做到自覺組織、準確定位的同時，還應貫徹落實內部審計工作，力爭為集團企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有利條件。

　　(五)構建完善統(tǒng)一的內部控制信息管理系統(tǒng)，確保信息的通暢

　　只有構建完善統(tǒng)一的內部控制信息管理系統(tǒng)，才能綜合全面的記錄整理各相關信息，并將企業(yè)運行中產生的有效信息傳遞給管理層，促進信息的暢通，因此集團企業(yè)應結合自身實際情況，構建一個統(tǒng)一的內部控制信息管理系統(tǒng)，促使企業(yè)充分及時獲取企業(yè)經營管理信息，確保有關部門及時掌握所需信息，并和其他部門加強信息間的交流，以全面發(fā)揮風險評估、風險監(jiān)督等各項機制的作用。

　　三、結論

　　綜上所述可知，隨著市場經濟的快速發(fā)展，內部控制是所有集團企業(yè)發(fā)展中的核心環(huán)節(jié)，對提高集團企業(yè)的競爭實力和經濟效益最大化目標的實現具有重要推動作用。雖然當前時期下，集團企業(yè)內部控制中還有一些薄弱之處，但只要企業(yè)針對問題采取有效的措施就能夠強化內部控制，促進企業(yè)有效治理，提高企業(yè)核心競爭實力，處于市場不敗之地。

　　參考文獻：

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企業(yè)內部控制論文10

　　一、建立完善的企業(yè)內部會計控制制度

　　為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內部會計控制的措施展開論述。

　�。ㄒ唬┩晟破髽I(yè)收入的核算制度

　　要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。

　　（二）建立企業(yè)財務預算控制制度

　　在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業(yè)務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務支出的'標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務法律意識，避免出現營私舞弊的現象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務流程是進行內部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。

　�。ㄈ�）完善財務核算管理制度

　　企業(yè)要不斷完善和健全財務核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務管理人員要根據實際情況，要合理判斷單位的設計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應的支出。要不斷完善財務預結算管理制度、內部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。

　　二、結語

　　綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據自身經營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內部會計的控制，建立完善內部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。

企業(yè)內部控制論文11

　　摘 要：貴州路橋集團有限公司

　　關鍵詞：施工企業(yè)；內部控制

　　隨著公路建設市場的逐步放開，施工企業(yè)面臨的競爭日益激烈，過去施工企業(yè)在計劃經濟體制下的管理制度和管理方法，已無法適應現代市場經濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。新《會計法》第二十七條規(guī)定:各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。單位內部的會計監(jiān)督執(zhí)行，靠的就是內部控制。內部控制是實現現代施工企業(yè)管理的重要組成部分，也是施工企業(yè)生產經營活動賴以順利進行的基礎，要確保在瞬息萬變的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟并取得一定的經濟效益，就必面強化內部約束機制，建立和完善成本費用的內部會計控制制度，形成一個內部自我協(xié)調、制約和檢查的機制。

　　一、施工企業(yè)的內部會計控制概述

　　企業(yè)內部會計控制是指企業(yè)為確保法律法規(guī)及方針政策的貫徹執(zhí)行，維護企業(yè)財產物資的安全與完整，保證財務會計及其他相關信息的準確性、及時性和可靠性，避免或減少各種風險，促進企業(yè)經營管理的經濟性、效率性和效果性，實現企業(yè)既定的經濟目標，并在企業(yè)內外部環(huán)境因素相結合的基礎上,綜合運用各種技術手段及方法,針對企業(yè)的財產物資等有形資產,以及人力資源、經營理念等無形財產的有效管理而制定和實施的一系列的規(guī)定和制度。而在此基礎之上所形成的企業(yè)內部的一種自我檢查、自我調節(jié)和自我制約的系統(tǒng),被稱為企業(yè)內部會計控制。而對于施工企業(yè),則主要表現為對施工成本費用的有效控制。

　　二、施工企業(yè)內部會計控制的內容

　�。ㄒ唬└骷壗M織結構設置

　　一般來說,施工企業(yè)下屬各施工項目、各分（子）公司的會計、出納由企業(yè)本部直接委派,實行直線管理。會計負責項目的會計核算工作,并直接對企業(yè)本部財務部門負責,不兼辦貨幣資金的收付業(yè)務；出納不兼任稽核、會計資料保管、收入支出、費用、債權債務賬目的登記工作,不兼辦會計核算業(yè)務；銀行印鑒由會計和出納分別保管（或由項目經理、會計、出納分別保管）。各項目的大宗材料采購或金額較大的材料采購由業(yè)主指定或由企業(yè)下屬物資公司提供。

　　（二）授權批準控制

　　授權批準是指企業(yè)各級管理人員必須經過適當的授權和批準才能執(zhí)行相關經濟業(yè)務,未經授權和批準,不得處理有關業(yè)務，這一控制方式使經濟業(yè)務在發(fā)生時就得到有效控制。在施工企業(yè)內部,大額工程合同制訂權在企業(yè)本部、大宗材料采購或金額較大材料采購合同制訂權（除開業(yè)主指定材料）在企業(yè)本部；零星材料采購合同、零星勞務施工隊伍合同制訂權才下放至施工項目。項目無條件執(zhí)行企業(yè)制訂的各項計劃、履行企業(yè)簽訂的各項合同。零星材料合同及零星勞務施工隊伍合同應向企業(yè)本部相應職能部門報備,接受監(jiān)督。在資金審批上,屬于本項目的正常施工用款,由項目上報企業(yè)本部，經相關職能部門及企業(yè)領導批準后，項目經理才有權在所批準的金額額度內調配使用；其他一切資金調度由企業(yè)本部控制。

　　（三）施工企業(yè)資產及財務安全控制制度

　　公司本部財務或審計部門定期派員到各工程項目進行檢查,檢查應以財經紀律、內部會計控制制度、經審批的資金收支計劃等為依據,對財務收支和會計資料進行審查和核對。日常業(yè)務審查的重點應是會計憑證和會計賬目及各項合同。在會計賬簿審查中要特別注重原始憑證的審查,在會計賬簿審查中要特別注重銀行存款收支及結余的審查。在日常審查的基礎上定期審查會計報告。

　�。ㄋ模┦┕て髽I(yè)人員素質控制

　　眾所周知,會計控制事關企業(yè)經營發(fā)展的全局,是一項風險較大、較復雜、需要較強的隨機應變能力的工作,只有具備較高的專業(yè)素質、水平及較高的思想道德修養(yǎng)的人才能勝任。

　　三、施工企業(yè)內部會計控制的現狀及問題

　　（一）施工企業(yè)內部會計控制存在認識上的誤區(qū)

　　對于施工企業(yè)來說，其內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面控制過程，但在實際工作中，企業(yè)往往只重視事后控制，則忽略了對事前和事中的控制。許多企業(yè)只有事后的核算和分析，缺乏科學的事前預測和決策，缺乏事中的及時監(jiān)督控制。結果是事前制定的計劃不科學，在實際施工中有的部門很容易就達到要求，而有的部門就是日夜趕工也達不到計劃標準，事后的獎懲也沒有發(fā)揮其應有的作用。這就致使各崗位的責任權利不對等，出現了干好干壞一個樣，千多干少一個樣的局面。此情形一方面會影響員工工作的積極性，另一方面也會給施工企業(yè)的成本帶來不可估量的損失。

　�。ǘ�）公路施工企業(yè)內部會計控制工作難度大

　　公路施工企業(yè)有其自身的行業(yè)特點:在項目施工中技術含量高，工藝復雜;新材料、新技術的推廣迅速;各種工程材料的品種多，材料也因質量、規(guī)格的不同而價格差異大，定量分析和預算編制口徑較難統(tǒng)一;很多材料無法從廠家直接采購，而且新品種的層出不窮也使價格不易控制，增加了施工成本;同時公路施工中施工管理層級的增多，不可預見情況的出現也使控制難度加大.

　　（三）公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠

　　部分企業(yè)對內部會計控制不重視，有的管理人員自身都不能遵守有關的控制制度。企業(yè)管理層存在重生產、輕經營、重開發(fā)、輕內部管理的思想，甚至把內部會計控制看作僅僅是財務管理部門的事情;有的高層領導者越權管理，使原本有效的內部會計控制制度不能發(fā)揮應有的作用;有的員工粗枝大葉，責任心不強造成人為失誤，甚至聯合起來舞弊，使內部會計控制失去了其基本功能;有的`規(guī)章制度制定的比較嚴密，但僅僅停留在紙上而未貫徹執(zhí)行，成了流于形式的一紙空文。如設備租賃未按制度貫徹內部牽制原則;有的財務付款手續(xù)不健全，不按合同規(guī)定付款:合同的簽訂、執(zhí)行、付款都由一人來執(zhí)行等等。

　�。ㄋ模﹥炔勘O(jiān)督制度缺乏

　　相當一部分企業(yè)未建立內部監(jiān)督制度，已建設內部監(jiān)督制度的也未能充分發(fā)揮其應有的作用，內部監(jiān)督工作得不到必要的重視和支持。另外，內部會計控制的監(jiān)督體制也不健全，各職能部門、各個崗們之間缺乏必要的協(xié)調與監(jiān)督，不僅影響到工作的正常完成，同時對企業(yè)內部審計也造成極大的不利影響。

　�。ㄎ澹┎糠謺�計人員素質水平偏低

　　由于部分會計人員素質不高，知識結構、學歷結構和業(yè)務水平偏低，且企業(yè)對會計人員的思想教育、業(yè)務培訓也只重視形式。致使財務會計制度發(fā)揮不了應有的作用。

　　四、健全施工企業(yè)成本費用內部會計控制的措施

　�。ㄒ唬┘訌妼�內部會計控制行為主體的控制

　　企業(yè)內部控制和經營風險的行為主體是人。只有上下一致,及時溝通,隨時把握相關人員的思想、動機和行為,才能把內部控制工作做好。具體有以下幾點:①對項目經理實行有效的激勵，使其為項目施工成本費用的最小化，盡心盡力的為項目整體利益而努力;②要及時掌握企業(yè)內部會計人員思想行為狀況,企業(yè)領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析,以便采取措施加以控制;③對會計人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓,以提高其工作能力,減少會計業(yè)務處理的技術錯誤。

　　（二）合理運用會計電算化進行內部會計控制

　　電算化可以大大提高會計工作效率和水平。但不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度。同時,還應加強對電算化系統(tǒng)的管理,從而保證會計系統(tǒng)安全、正常運行,保障內部會計控制按照系統(tǒng)設計的處理流程運行。

　�。ㄈ�）定期或不定期實施內部審計

　　為了保證施工企業(yè)會計內部控制制度能有效發(fā)揮作用,并使之不斷地完善,施工企業(yè)管理部門必須定期對內部會計控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核。因為有的企業(yè)從形式上講制度已經建立,但實際上并未貫徹執(zhí)行,制度形同虛設,因此必須對制度的執(zhí)行情況進行考查。審計控制制度的建立是評價企業(yè)內部會計控制制度健全與否、執(zhí)行程度如何的主要手段,企業(yè)可根據自身管理的需要定期或不定期進行審計。由管理者委托內部審計人員去進行，通過審計人員客觀公正的審計,找出漏洞、弊端以及嚴重失控的環(huán)節(jié),更好地完善企業(yè)內部會計控制制度。

　�。ㄋ模┻M一步提高財務人員的素質

　　施工企業(yè)應制定長期的培訓規(guī)劃，把財務人員的培訓工作納入今后一個時期的工作重點。通過多種渠道的培訓，使財務人員成為既精通財務管理，又懂施工生產管理的復合型人才。財務人員除了做好日常的會計核算和報表工作外，應更加重視為企業(yè)的生產管理出謀劃策，積極參與各項預算決策活動，探求降低施工成本費用的新方法、新思路。

企業(yè)內部控制論文12

　　一、小型企業(yè)內部會計控制

　　內部會計控制是一個企業(yè)內部控制中最為重要的組成部分之一。為了確保企業(yè)的資產完整與安全，避免出現會計漏洞，需要進行內部控制。內部控制主要是指通過利用企業(yè)內部分工而形成的相互制約與相互聯系，加強企業(yè)管理，提高經濟效益。內部會計控制是指企業(yè)對與會計相關的經營活動進行有效控制，如實物資產、貨幣資金、對外投資與采購付款等。企業(yè)內部會計控制主要有四個功能。首先可以保障企業(yè)資產的安全性與完整性，二是提高會計信息的正確性與可靠性，三是促進國家法律法規(guī)切實執(zhí)行，另外可以提高企業(yè)的管理效率。但我國的企業(yè)，尤其是小型企業(yè)在會計內部控制中存在的問題卻非常嚴重，如果不加以干涉，有可能會對國家經濟造成嚴重影響。

　　二、小型企業(yè)內部會計控制問題

　　1.缺乏必要的控制制度與規(guī)范

　　每個企業(yè)的經營范圍或管理理念都存在或多或少的差異，對于內部控制管理，也會有所不同，小型企業(yè)在進行內部會計控制中，沒有制度，或是直接引用其他企業(yè)的財務管理制度，在執(zhí)行過程中發(fā)生眾多難以操作的問題一些企業(yè)的會計科目設置不合理，出現任意修改、涂抹的情況，甚至會計數據都存在變更的現象，做假帳更是層出不窮，這些行為都從側面反映出企業(yè)沒有一個完善的控制制度約束，從而造成流程中漏洞百出，隱藏著巨大的安全隱患。甚至一些小型伯的控制制度與規(guī)范只為了應付檢查，而對于自身的`管理卻沒有任何的指導意義，做表面文章，導致內部控制出現嚴重問題。

　　2.管理者與會計人員觀念存在問題

　　小型企業(yè)的管理者一般為創(chuàng)業(yè)者，從技術專業(yè)人才向管理者角色轉變過程中，沒有吸收到足夠多的管理水平與知識，對于企業(yè)內部控制更沒有明確的想法，造成企業(yè)在運營過程中偏重于技術管理，而對于運營管理與財務管理出現問題。小型企業(yè)的經營權與所有權往往都集中在管理者一人或幾人中，對于內部會計控制重要性認識不足，或者認為這種控制只是對除管理者外的其他人員進行約束，這種觀念造成內部控制失真，對于內部控制中出現的問題也不及時糾正，往往說一句話就過去了，認為小型企業(yè)沒必要為了內部控制中的問題嚴肅處理，久而久之也就會出現大的問題。小型企業(yè)的會計人員一般為無證上崗，對于財務專業(yè)知識缺乏，更對于相關的法律法規(guī)知識欠缺，這些人員與企業(yè)的管理者有著親近的關系，為了維護管理者或所有者的利益，會計人員有可能會做帳外帳，對于投資者等利益相關方的利益造成嚴重損害。

　　3.缺乏監(jiān)督管理機制

　　企業(yè)的內部會計控制監(jiān)督管理主要由兩部分組成，一是政府監(jiān)督，二是社會監(jiān)督。我國的企業(yè)外部管理體系較完善，但對于小型企業(yè)的適用性卻不高。小型企業(yè)在內部設置相關的監(jiān)督機構，也往往流于形式，工作人員水平低，無法體現出監(jiān)督的價值與作用。四、小型企業(yè)內部會計控制策略研究首先企業(yè)要建立完善的內部會計控制制度，對于制度進行有效創(chuàng)新，建立符合本企業(yè)發(fā)展的制度，這樣在執(zhí)行過程中才能夠操作。每個企業(yè)都有其個性化，在建立制度時，要對企業(yè)的內部環(huán)境與外部環(huán)境進行細致研究與結合，根據本企業(yè)的管理手段與運作方式，按照相關的控制規(guī)范與法律建立制度。對于制度中涉及到的部門間，要相互配合，各行其職，對于發(fā)現的問題，及時進行糾正處理。其次，要創(chuàng)造良好的內部會計控制環(huán)境。企業(yè)的管理者與會計人員要對國家最新的法律法規(guī)內容進行學習，加強風險意識與危機意識。通過組織培訓與學習，提高會計人員的業(yè)務技能與職業(yè)道德水平，建立以誠信為本、操守為重的行業(yè)規(guī)范，堅持不做假帳，保證會計信息真實可靠。最后要通過完善監(jiān)督制度的方式對內部會計控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對體系中組織間的比較，查找不足與問題，及時進行改善。

　　三、結語

　　內部會計控制對于小型企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，對于企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)范、國民經濟的發(fā)展都有著巨大的推動作用。通過不斷完善企業(yè)內部會計控制制度、監(jiān)督機制的模式，提高管理者與會計人員的技能與素質，了解最新的法律法規(guī)，才能夠針對本企業(yè)，制定出最適合的發(fā)展思路，提高企業(yè)的管理效率，不斷提高各方利益。

企業(yè)內部控制論文13

　　一、企業(yè)內部會計控制目標的構建

　　1.從企業(yè)所有者角度構建內控目標。從企業(yè)所有者角度來看,他們更注重企業(yè)資本的收益性與安全性。企業(yè)所有者需要真實、可靠、完整的會計信息,通過掌握企業(yè)真實的經營成果和財務現狀來查證受托管理者的工作能力和可靠度。企業(yè)所有者通過內控制度的實施對企業(yè)經營管理及資本運營進行干預和控制,實現企業(yè)實現資本保值與資本增值。由此可見,企業(yè)內部會計控制的基本目標是確保會計信息的完整性、真實性以及規(guī)范企業(yè)會計行為。

　　2.從企業(yè)經營管理者角度構建內控目標。企業(yè)經營管理者注重的是如何加強企業(yè)內部的經營管理權,對企業(yè)進行全面、高效的管理,為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤,保障其受托期間的權力和收益。企業(yè)經營管理者的會計內部控制目標有以下幾點:一是建立健全企業(yè)內部管理體系,對企業(yè)日常經營進行有效的監(jiān)督和管理,確保企業(yè)實現其經營目標;二是建立和完善風險監(jiān)控系統(tǒng),加強風險的預見能力,對風險能防就防,對損失能減就減;三是保護企業(yè)財產安全和完整,預防違規(guī)行為,并對已經發(fā)現的欺詐、舞弊行為進行嚴厲的懲處;四是對企業(yè)所有者負責,保證會計信息的真實、完整,及時為企業(yè)所有者提供所需的財務報表和其他相關會計信息。

　　二、企業(yè)內部會計控制目標的劃分

　　1.按公司管理結構層次劃分企業(yè)內部會計控制目標。企業(yè)所有者及企業(yè)經營管理者依據企業(yè)管理結構,可將企業(yè)內部會計控制目標分為內部審計、財務經理、經理、監(jiān)事會、董事會、股東及股東會等具體的內部會計控制目標。企業(yè)內部審計對經理和董事會負責,及時了解和反饋企業(yè)運營時出現的問題。企業(yè)內部審計部門的內部會計控制的目標是審查企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行情況,監(jiān)督企業(yè)內部各項規(guī)章制度執(zhí)行和落實情況,提出有助于完善企業(yè)內部規(guī)章制度的建議。監(jiān)事會是由股東會選舉并任命的,對股東會負責,并監(jiān)督董事、董事會、經理的工作。監(jiān)事會實施內部會計控制的主要目標是監(jiān)督企業(yè)日常經營管理行為及活動、決策,監(jiān)督財會工作和會計信息的真實性、準確性、完整性,保障股東與股東大會實現其目標。經理由董事會任命的。經理是企業(yè)經營管理的代理人,負責企業(yè)工作的正常運行,并協(xié)助董事制定企業(yè)發(fā)展計劃和實施。企業(yè)經理人的內部會計控制目標是在企業(yè)內部建立健全符合現代經營管理理念的經營管理體系和有效的風險防控系統(tǒng),確保會計信息及時、真實、可靠,保護企業(yè)資產完整、安全,進而實現企業(yè)經濟效益持續(xù)、穩(wěn)定提高。財務經理通常是由經理提名,董事會決定其去留和規(guī)定其工作范圍、內容。財務經理實行內部會計控制的目標是在確保董事會內部會計控制目標實現的同時,還要接受監(jiān)事會的`監(jiān)管。董事會是受股東的委托,在經理的協(xié)助下監(jiān)管企業(yè)的主要決策,并且負責監(jiān)督企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行和資產運營情況。董事會和董事執(zhí)行企業(yè)內部會計控制的主要目標是確保企業(yè)運營策劃、財政預算、決算和利潤分配方案的科學合理,及公司內部管理體系的合理行、高效性、可執(zhí)行性。股東會是企業(yè)的最高權力機關,擁有聽取報告權、查實權及決議權。股東是企業(yè)的資本注入者,持有股份,依法享有企業(yè)的所有權和股東權,擁有審查財務報表、監(jiān)督公司經營管理和參與股東大會表決的權利。由此可見,股東會和股東才是企業(yè)真正的領導層,其實施企業(yè)內部會計控制的目標是通過掌握真實、完整、可靠的財務報告和會計信息,對企業(yè)經營管理當局進行監(jiān)督和管理,在必要時對企業(yè)經營活動進行干預。

　　2.按內容劃分企業(yè)內部會計控制目標。企業(yè)依據控制內容可將內部會計控制目標劃分為會計信息完整真實、建立健全科學合理的內控制度、企業(yè)資產完整安全、職業(yè)道德完善等。其關系緊密,相互管理、相互依存。會計信息完整真實是內部會計控制的基本目標,同時也是重要手段。會計工作者利用真實、完整的會計信息實現對企業(yè)資產和經營活動實行監(jiān)管,落實會計的管理職能,促使內部會計控制目標達成。建立健全科學合理的內控制度是內部控制的首要目標,它包含兩個基本制度,一是約束制度,二是激勵制度,即不僅規(guī)定了各層員工和領導的職責義務、工作范圍,同時,也規(guī)定了獎懲辦法,以此實現內控目標。保證企業(yè)資產完整、安全是企業(yè)所有者和經營管理者共同的內部控制目標,同時,也是財會部門及相關使用、管理部門的內控目標。企業(yè)通過這一目標的達成來實現資產保值和資產增值。完善升華職業(yè)道德是通過他控和自控實行內部會計控制,幫助會計工作人員端正職業(yè)態(tài)度,加強責任感,嚴格自律行為。

　　三、總結

　　在現代企業(yè)管理制度下,企業(yè)產權關系和經營管理要求的多元化,以及管理結構中的權責結構,是搭建企業(yè)內部會計控制目標的基礎理論。企業(yè)內部會計目標的確認,以及層次劃分和設計,都為全面落實企業(yè)內部會計控制制度建立良好的應用平臺。建立健全的企業(yè)內控制度,為企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展帶來內部動力,為企業(yè)在激烈的市場競爭中贏得生存和發(fā)展的空間。構建合理、科學的內部控制體系,在一定程度上提高了企業(yè)的經營管理水平。

企業(yè)內部控制論文14

　　隨著我國企業(yè)逐步融入全球經濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內與國際市場的雙重壓力。而正是這復雜多變的經營環(huán)境，使得企業(yè)風險無處不在。然而從目前我國的內部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內不控制制度則尤為重要。以下筆者即結合個人多年從事財務工作的實踐經驗，對企業(yè)內部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。

　　一、企業(yè)內部控制與風險管理現狀

　　1.企業(yè)內部控制環(huán)境過于紊亂

　　內部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內部控制環(huán)境勢與內部控制活動、風險管理方式有著至關重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結構上權責不分明，內部控制組織形同虛設，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產經營帶來了巨大的風險。

　　2.企業(yè)在風險評估管理上發(fā)展水平緩慢

　　風險評估作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實現的目標進行相關的風險分析，實現對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業(yè)中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數業(yè)務職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業(yè)的整個生產經營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。

　　3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通

　　信息溝通是整個企業(yè)內部控制體系框架與內在要素的重要連接體，其是企業(yè)內部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經營、戰(zhàn)略目標規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導致了企業(yè)員工不能充分改選其職責；企業(yè)內部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調不夠重視，部門間信息溝通缺失。

　　4.企業(yè)缺乏對內部控制的合理評價

　　企業(yè)在內部控制的建設過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠實現內部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業(yè)風險，應對企業(yè)的內外部環(huán)境變化。也正因如此，內部控制評價作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關注。然而，縱觀現今我國企業(yè)的內部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內部控制鑒證方面，而忽視了內部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復雜、多變的組織結構以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內部控制評價中提取有效的`風險信息，進而無法對企業(yè)的經營管理做出效的調節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內部控制制度、提供真實的財務報告其本身就不是審計人員的責任，而應該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。

　　二、企業(yè)內部控制與風險管理的問題的改進建議

　　1.為企業(yè)內部控制建立一個良好的控制環(huán)境

　　通過大量實際數據分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內部控制意識，才能夠使內部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中，使每一項業(yè)務，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導，建立健全的內部控制制度與風險管理體系，提高企業(yè)的經濟管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎上建立內部控制，勢必能夠克服內部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統(tǒng)一，進而在增強內部控制執(zhí)行力度，并有效預防企業(yè)的經營管理風險；第三，完善公司法人治理結構，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結構的完善，首先就應該建立一個獨立的董事會，并確立其在內部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內部董事相比，其與公司的利益關系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權力時，也承擔了相應的責任，減少代理成本與風險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內部控制與風險管理。

　　2.進一步加強企業(yè)的信息溝通

　　建立良好的信息溝通機制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內部控制有效實施的重要基礎。因此，為了進一步做好企業(yè)的內部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內部控制體系內，企業(yè)與客戶、供應商和銀行等，實現信息的實時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財務數據將直接來源于業(yè)務數據，通過網絡與供應商、客戶和銀行核對，供相關人員查詢，可以及時發(fā)現差錯、避免舞弊的產生，形成一個內部控制的網絡，從而更好地防范風險。

　　3.加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核

　　加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核工作，不僅能夠對內部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設置專門機構，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應該定期對內部控制的實施情況進行自檢，以確保內部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內部控制流程的各項行為，企業(yè)應該給予嚴厲的處罰，以此為內部控制提供一個強有力的軟約束力。

　　4.可適當采取內部審計外包服務

　　內部審計外包服務是將企業(yè)的內部審計業(yè)務直接外包給有能力的內部控制中介機構。而因為這種中介機構與企業(yè)自身并沒有太多的利益關系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內部控制的設計、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風險的防范。尤其是無論在內部控制的建立上，還是在內部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構，不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內部審計外包服務具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內部控制自身性質的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經營管理活動密不可分。所以，在外包服務上，應該根據企業(yè)的實際需求情況，適當采取內部審計外包服務，對企業(yè)自身的內部控制與風險管理進行輔助完善。

　　三、結束語

　　綜上所述，本文筆者對企業(yè)內部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業(yè)作為一個復雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內部環(huán)境的復雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內部控制與風險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經濟發(fā)展進程正在不斷的加劇，企業(yè)風險更是無處不在。因此，在企業(yè)內部控制系統(tǒng)研究中，我們應該從風險管理的角度對企業(yè)內部控制進行分析，并運用先進的內部控制與風險管理手段，健全企業(yè)內部控制系統(tǒng)，進而不斷提高企業(yè)自身的風險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。

企業(yè)內部控制論文15

　　摘要：本文就城建開發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問題進行簡要分析，就此提出具體的強化措施，希望對加強城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度的有效建設有所幫助。

　　關鍵詞：城建開發(fā)；企業(yè)內部控制；制度建設

　　隨著時代的進步、社會的發(fā)展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經濟社會的發(fā)展越來越迅猛。與此同時，我國的城市建設取得了非常巨大的進步，極大的促進了城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著城建開發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化，內部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財力，采取了很多有效的措施加強企業(yè)內部的財務控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開發(fā)企業(yè)的內部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業(yè)的內部控制管理。

　　一、城建開發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問題

　　隨著城市建設的不斷深入，目前，城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現出來。比如企業(yè)風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內部信息不流通、企業(yè)的產品細分不足以及企業(yè)內部控制監(jiān)督弱化等。以下將對城建開發(fā)企業(yè)中的內部控制存在的問題進行簡要分析。

　　（一）城建開發(fā)企業(yè)的風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱

　　近年來，城市建設日益頻繁，城建開發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過程中,內部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內部控制中的風險問題尤為明顯。城建開發(fā)企業(yè)風險評估中存在的問題主要表現在兩個方面：一方面，城建開發(fā)企業(yè)目前的風險評估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發(fā)企業(yè)內部的風險意識薄弱。由于城建開發(fā)企業(yè)的風險評估體系不夠完善，導致企業(yè)沒有辦法采取有效的風險預警機制進行有效的預警。再加上企業(yè)的內部控制風險意識非常薄弱，企業(yè)的高層領導對內部控制的風險控制認識不足，基層的相關人員很難認識到內部風險控制的重要性，所以，城建企業(yè)對企業(yè)內部控制的有效性和重要性認識嚴重缺位，從而導致城建開發(fā)企業(yè)內部控制的實際執(zhí)行力達不到預期的標準，導致企業(yè)內部的風險得不到有效的控制，企業(yè)內部控制在執(zhí)行或者全面實現過程中存在很大的難度。

　　（二）城建開發(fā)企業(yè)內部信息不流通

　　城建開發(fā)企業(yè)中高度強調企業(yè)內部信息的透明和溝通，企業(yè)內部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數據信息的真實性、有效性，可以加強各部門的溝通協(xié)作和聯系，極大的促進企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展，企業(yè)統(tǒng)一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實際工作中，城建開發(fā)企業(yè)的大部分內部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處于敵對的狀態(tài)，基本上每個部門都只是關門處理自己的工作，實現自己部門的預期業(yè)務目標，從而導致企業(yè)的內部信息極度封閉，無法實現企業(yè)整體效益的最大化。

　�。ㄈ�）城建開發(fā)企業(yè)的產品細分不足，內控情況各異

　　城建開發(fā)企業(yè)的產品用途按照產業(yè)可以分為民用項目、商用項目和工業(yè)項目。其中，民用項目對于城建開發(fā)企業(yè)和普通的建設企業(yè)都比較普通，這樣的項目企業(yè)可以根據客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項目的內部控制比較容易。而商業(yè)項目和工業(yè)項目是一種比較新興的項目類型，目前，還未形成成熟有效的運作模式，缺乏科學準確的數據支持，導致企業(yè)內部控制很難進行。

　　（四）城建開發(fā)企業(yè)內部控制的監(jiān)督弱化

　　由于我國城建開發(fā)企業(yè)的內部財務監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內部制度的水平勢在必行。很多企業(yè)內部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國家引入的，經過一定的研究轉化為企業(yè)自己的財務管理監(jiān)督制度，從而促進企業(yè)資金的安全運行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內部控制的管理體系能夠促進企業(yè)財務管理計劃的有效實施，但是，內部控制工作的實施只是涉及與此聯系密切的財務部門等多個部門，需要密切聯系、互相監(jiān)督和調節(jié)才能保證企業(yè)內部控制管理的有效進行。但在實際工作過程中，由于企業(yè)內部財務活動的影響因素比較復雜多變，導致企業(yè)在內部控制制度的制定和執(zhí)行過程中，各個部門為了爭奪利益而故意避免其他部門涉及的財務計劃，所以，建立完善的內部控制監(jiān)督制度以及進行強有力的執(zhí)行是非常困難的，企業(yè)內部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來應有的內部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的`弱化。

　　二、城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度建設

　�。ㄒ唬┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內部控制制度建設的模式

　　針對目前城建開發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問題，企業(yè)需要根據實際工作情況構建切實可行的企業(yè)內部控制制度。首先，企業(yè)要營造良好的內部控制環(huán)境，良好的內部控制環(huán)境對企業(yè)內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內部控制體系的正常運行。所以，企業(yè)應該結合發(fā)展戰(zhàn)略、財務管理、人力資源管理以及治理機制等，促進各部門之間的聯系和合作，從而營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建開發(fā)企業(yè)中，內部控制相關部門要嚴格遵守上級制定的各項財務制度和財務準則，企業(yè)要根據內部的業(yè)務情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應的業(yè)務操作流程和具體的核算制度，對企業(yè)的實際發(fā)展情況進行匯報總結，為以后的內部控制工作奠定基礎�？傊�，城建開發(fā)企業(yè)要嚴格貫徹和執(zhí)行內部控制財務管理制度，增強企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財務信息的準確性和真實性，在城建開發(fā)企業(yè)的內部控制工作過程中，應該由專門的部門和人員審查財務憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領用的重要空白憑證進行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建開發(fā)企業(yè)要建立有效的財務審核制度，對財務授權審核工作進行檢查，通過財務信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內部控制。

　�。ǘ�）提高企業(yè)內部控制相關人員的綜合素質

　　企業(yè)內部控制人員的綜合素質直接影響到企業(yè)內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質高的內部控制相關人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉變?yōu)橹鲃涌刂苾炔靠刂乒芾淼牧鞒�。只有在一定程度上加強對企業(yè)內部控制相關人員綜合素質的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內部控制理念，才能更加高效的進行企業(yè)內部控制。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)內控人員的綜合素質包括業(yè)務素質和道德素質。業(yè)務素質是指企業(yè)內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問題。城建開發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內部控制管理團隊，有效的進行企業(yè)內部控制管理。在此基礎上，城建開發(fā)企業(yè)應該定期組織內部控制人員進行專業(yè)知識的培訓，培養(yǎng)他們先進的內部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內控人員主動學習、自我提升，從而加強企業(yè)內部控制的人才培養(yǎng)。

　　三、結語

　　總之，城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度的建設具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關部門應該重視內部控制制度的重要性，認真分析其中存在的問題，比如城建開發(fā)企業(yè)風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開發(fā)企業(yè)內部信息不流通以及城建開發(fā)企業(yè)的產品細分不足和城建開發(fā)企業(yè)內部控制監(jiān)督弱化等，對癥下藥，采取有效的措施，通過優(yōu)化城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度建設的模式、提高企業(yè)內部控制相關人員的綜合素質等，促進城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度的建設，加強其執(zhí)行力度，從多個方面促進城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。

　　參考文獻：

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