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企業內部控制論文15篇
在社會的各個領域，許多人都寫過論文吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編精心整理的企業內部控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業內部控制論文1
1財務風險
1.1財務風險的內涵
企業的財務風險是指由于企業內部管理不科學、不規范，籌集資金的能力不足，使得企業承受債務的能力降低，債權人預期收益與實際收益不符的風險。財務風險具體表現為以下三個方面：一是企業采用了負債經營之后卻沒有按照預期的想法獲得收益，導致償還債務的能力降低。一方面使得企業的形象和聲譽受到影響；另一方面也有可能導致企業破產。二是利率變動。市場對經濟的宏觀調控導致利率發生變化。當企業負債經營之后，如果貸款利率提高，企業付給銀行的資金就會增加，相對應的企業的預期收益就會降低。
三是再次融資。企業在負債經營時，償還能力不足，無法支付債權人預期的收益，影響企業的再次融資。
1.2財務風險成因
1.2.1財務人員風險意識不強
高素質的財務人員才能對財務管理中的風險有明確清晰的認識，從而在實際活動中對各種風險進行預先防范，減小企業的整體風險。但目前國有企業中財務人員的風險意識不強、業務水平和整體素質不高，在現階段財務人員的觀念中，對資金進行管理和利用就能夠避免財務風險的發生。這種意識使得他們在日常工作中，無法有效鑒別財務風險來臨的信號，給國有企業造成損失。
1.2.2財務決策不科學
國有企業財務決策的不科學主要表現在經驗主義和主觀主義盛行。在決策時，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經驗進行決策，導致決策不科學現象的發生。具體來說，主要是國有企業舉債資金過多、規模過大。國有企業收益比例比較大的部分都被用來支付利息，收益減少，企業的還債能力降低，內部股東的收益也不穩定，加重了內外財務風險。且部分企業的資金籌集方式和時間不當，自有資金和借入資金的比例不合理，導致償還困難，加劇財務風險。
2內部控制
2.1內部控制的內涵
企業的內部控制主要包括環境控制和財務控制。環境主要包括軟環境和硬環境。軟環境指的是企業的整體精神、工作作風、發展理念等，硬環境自然就是指企業的硬件環境。財務控制則主要針對企業的財務核算及監督工作。例如，財務人員要準確記錄賬目，保證有賬可查；隨時為領導提供清晰準確的賬目信息，為科學決策奠定基礎。
2.2內部控制的現狀
2.2.1國有企業先天性缺陷導致的內部控制問題
國有企業的經營權是由政府授予的，它的決策者對資產的保值、增值等負責。雖然經過市場經濟體制改革浪潮的影響，很多國有企業依然受之前計劃經濟時期的理念來經營管理。這種模式與現今的經濟體制不符，自然無法促進企業內部發展，導致積累了很多風險和問題。但國企的決策者將解決問題的希望寄托于政府，導致問題愈加嚴重。
2.2.2國有企業領導層對內部控制的阻礙作用
在國有企業現今的管理模式中，以某個決策者的意見作為企業意見的現象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國有企業的規章制度之上，導致企業內部控制混亂。再加上財務部門受決策者管理，本身不具有獨立性，使得國有企業的財務風險加大。
2.2.3國有企業內部控制制度沒有貫徹落實且缺乏有效的激勵機制
國有企業內部控制存在非常明顯的現象，就是內部控制制度沒有得到貫徹落實且缺乏有效的激勵機制。國企內部制定了非常有效的控制制度，但是在實際的貫徹落實方面卻存在很大漏洞，對制度的落實往往停留在語言層面，但在實際管理中并沒有嚴格遵守。控制制度的不能貫徹落實，使得這些制度形同虛設。且其激勵機制不完善，無論干多干少待遇都是同樣的，導致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國有企業的長遠發展。
3國有企業內部控制與財務風險管理的關系
從國有企業的發展歷程來看，建立和健全內部控制制度是國有企業管理工作的基礎。當然，此處的管理工作自然也包括財務風險管理。國有企業所有活動的有序進行都離不開健全的內部控制制度。企業的財務風險管理與內部控制相互促進，緊密相關。如果沒有有效的內部控制制度，企業小到財務風險管理、大到整體管理和運行就都像一盤散沙，無法正常進行；如果財務風險問題無法得到有效解決，那么對企業的日常運行尤其是資金方面的運行會有很大的影響。
國有企業在進行內部控制時，非常有必要結合企業的風險管理來彌補自身內部控制方面存在的問題，并將風險管理有效融合到內部控制環境中。在實施內部控制時，需要充分發揮風險識別、風險預警及風險評估、風險應對的作用，強調內部控制在應對風險中的作用，從而實現有效的全面控制，提高內部控制的效率和水平。
國有企業實施內部控制的最終目的是為了彌補自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場和周圍環境是不斷變化的，充滿了不可知性，而國有企業受自身實力的限制，不可能花費巨資來建立一套完美的體系來應對各種風險及變化。最重要的是，即使花費巨資也沒有一套規范的體系能夠應對各種變化和風險。國有企業在這一過程中，要充分考慮成本與效益。
4國有企業通過內部控制防范財務風險的措施
4.1加強國有企業內部控制制度的建設
首先，要根據國有企業內部具體的管理結構及運營程序進行內部控制制度的建設工作。在對資產進行處理時，必須遵循授權合理的原則；在進行交易時，會計人員必須全程記錄。其次，應該對企業內部信息不對稱情況充分考慮，對內部控制制度的執行情況進行及時測試，提高國有企業內部控制的效率，從而促進整個企業的運營。
4.2提高國有企業決策者的素養
要提高國有企業決策者的素養，使他們堅定地支持并貫徹落實內部控制制度，而不是將個人意志凌駕于內部控制制度之上。因此，應該加強國有企業決策者的思想教育和學習工作，加大對其培訓的力度，使其對內部控制的重要作用充分了解，轉而對內部控制制度大力支持。
4.3加強國有企業的內部審計工作
內部審計工作就是對企業經營管理過程的有效性、真實性和合法性進行評判和監督，它是國有企業內部控制工作的重要組成部分。因此國有企業要對審計工作中不符合現有經濟體制、發展模式、管理理念等的環節進行改革，使其與現有的體制、模式等相適應，更好地促進國有企業的發展，同時更好地發揮自身作用。
5結論
綜上所述，國有企業的內部控制制度和財務風險管理相互依存，相互促進。因此一方面要加強國有企業內部控制制度的建設，使其為財務風險管理提供良好的環境，另一方面要制定有效的財務風險規避措施，減少資金損失，促進國有企業的發展。
參考文獻：
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企業內部控制論文2
摘 要：高校一定想法加強高校企業的內部控制，并起到監督的作用。健立健全高校的內部集團與企業之間的內部監督約束機制，加強財務內部控制與監督顯得十分迫切。以促進高校與企業的共同健康發展。
關鍵詞：內部控制；監督；高校企業
高校在發展和狀大自身規模，擴招的同時，為了創收，讓高校學生創業，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業，企業涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業。但由于企業與事業單位的體制不一樣，許多企業是半企業半事業的狀態在經營，利用高校的事業單位的優勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業單位的財務管理。很多和企業管理不一樣，使會計處理存在許多不規范的地方，甚至有的實行收付實現制，以現金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業溝通不暢，缺乏內部審計監督等問題。高校企業作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業進行監管。使企業長期處于無管理狀態，這給審計和其它部門在檢查時發現很多的問題，同時，對企業和學校的發展不利。因此，高校一定要想法加強企業的內部控制，并起到監督的作用。健立健全高校的內部集團與企業之間的內部監督約束機制，加強財務內部控制與監督顯得十分迫切。以促進高校與企業的共同健康發展。
1 目前高校企業財務管理存在的主要問題
（1）產權不明晰，導致高校企業的法人名存實亡。
高校企業雖然投資了企業，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業之間的往來也未仔細核對。高校企業對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業控制與監督。
高校的財務體系大多沿用事業單位財務體系，會計科目與會計管理與企業有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業的監督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業管理模式，在管理上主要是事業收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數據的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業財務管理手段缺乏系統的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監督對既定的高校的財務流程進行監督，對企業的流程的監督相對弱化。主要是學校沒有引進企業的管理監督的機制，詳細核算成本費用及內在數據之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執行力較低，疏于管理的狀態，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業的所有者，投資者，向企業收取的是按事業單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業風險的問題。高校企業不能形成職業管理人的角色。
據不完全統計，高校企業猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現象增多，導致高校資產虛增，對企業無法審計的狀況，各職能部門對高校企業這部分由于在事業單位的統一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監督失去意義。同時，在市場經濟下，企業的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業長期發展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監督真正起到作用，既看到企業的問題，又發現企業改革管理的方向，讓高校與企業管理實行校企分開。
2 如何加強企業的內部控制與監督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作
（1）首先，將企業與學校產權分離，形成獨立的企業。
使企業法人的財務狀況與實際相符。高校企業將資產進行剝離，將企業的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業將資產計入實收資本或資本公積。企業嚴格按企業的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業的成本核算管理實行企業式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業管理體制與規范，明晰企業與學校的關系，成立企業董事會，學校派出一定的監事，企業的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業和生產經營及資金的籌集均由企業法人獨立籌集，對所投資企業派出人員參加股東會、董事會、監事會，加強對所投資企業的管理。
其次，企業的崗位設置應具有獨立性，企業管理者專業的聘用職業管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業作為一種企業，高校可以成立資產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業任職，并實行代表負責制，引進企業管理的先進理念，堅持學校按事業單位管理，企業按企業的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業管理團隊，企業與學校的往來屬于關聯關系往來管理，企業的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業文化凝聚力相關。讓委派的企業管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業。根據效益進行分配，企業的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業發展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業外派的職業管理人之間簽定一些約定，加大對職業管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業經營過程中設立各類獎項，對企業的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監督機制，規避學校的投資風險。
企業資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監督，才能有效規避企業財務風險，最有效的形式就是審計監督，審計監督以內部監督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業審計或企業管理經驗的審計人員，定期對企業進行業務流程控制是否合乎規范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業的往來資金的單位，企業長期掛帳的資產，企業的成本控制全面進行介入監督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業資產管控、監督的目的。同時將審計的結果對企業的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業財務監督與控制方面，建立一套完整的企業考核體系，并由學校對企業的考核體系進行監控，管理，使企業的經營在高校的監控之下自由的經營，規范的經營，高效的經營。
企業內部控制論文3
摘要：隨著市場經濟的迅速發展，企業會計控制成為人們普遍關注的問題。企業內部會計控制在企業發展中占據著核心地位。但是對當前的企業內部會計控制工作進行系統地研究發現，企業內部會計控制存在的問題是比較多的，這些問題影響了企業內部會計控制工作的順利開展。所以，企業應該針對當前企業內部會計控制存在的問題，制定科學的解決對策，從而推動企業內部會計工作順利開展。
關鍵詞：企業；內部；會計；控制
內部會計控制簡單來說是指企業內部的管理控制系統在經營中，為了使經濟活動正常運行、保護企業財產、檢查數據的正確性等采取的措施。由此可以看出，做好企業內部會計控制工作有著重要的意義。企業做好了內部會計控制工作，才能保證會計信息的完整性、資產的安全。
一、企業內部會計控制的必要性
1.是內部控制的重要組成部分及中心環節
在企業經營活動中有一項重要的內容是內部控制，做好內部控制可以對企業生產經營活動進行調節和制約。而會計控制是企業內部控制的重要組成部分，可以說會計控制在企業內部控制中占據著核心地位。研究發現，企業內部會計控制是一種價值控制，可以實現企業不同崗位、部門、層次的業務活動的有機融合，進一步進行綜合性控制。
2.規范會計工作秩序的客觀要求
企業的會計工作要想發揮職能作用是離不開健全的內部會計控制制度的。雖然我國的會計法規制度對內部會計控制制度進行了規定，但是執行力度是比較小的，難以規范會計工作。所以健全內部會計控制制度，才能彌補現行會計法規制度的不足，使會計工作更加規范。
3.有利于保證會計信息的真實性和可靠性
對會計工作來說，真實性和可靠性的會計信息是比較重要的。如果會計信息不是真實的、可靠的，會降低會計工作質量。有了真實、可靠的會計信息才能為企業領導提供科學的數據參考，保證決策是正確的。在企業中建立了嚴格、規范的內部會計控制制度，可以使會計行為得到有效地監督，也可以保證會計信息記錄、歸類、匯總等程序是合理的、規范的。
二、企業內部會計控制的問題
1.管理人員觀念落后
當前，很多企業的管理層并不能深入理解內部會計控制的重要性，管理觀念是比較落后的，片面地認為內部會計控制就是企業成本控制、會計資料完整控制、資產安全性控制等，這樣一來，企業的內部會計控制工作處于一個混亂的狀態中，難以形成系統的內部會計控制體系。
2.規章制度缺乏約束作用
企業內部會計控制工作是需要有完善的規章制度約束的。企業建立了內部控制會計控制制度可以使企業的生產經營活動以及企業員工的行為變得更加規范。但是在實際的企業經營活動中，很多企業的規章制度只是流于形式，沒有對內部會計工作起到任何的約束作用。
3.會計人員素質低
基于企業對內部會計控制工作是不重視的，所以選用的一些會計人員的素質也是比較低的。這些會計人員雖然大多數是科班出身，但是缺乏豐富的工作經驗，只是掌握了一些理論知識，在實際的內部會計控制工作中缺乏科學的工作方法，影響了工作質量和效率。
4.內部會計控制制度不健全
企業做好內部會計控制工作的關鍵是建立完善的內部會計控制制度。但是在對當前企業的內部會計控制制度進行研究后發現，在企業內部會計控制制度中沒有建立整套的評判考核制度與獎懲制度。同時，企業內部會計控制也缺乏健全的監督體系，導致各職能部門、崗位之間缺乏系統地監督，難以提高會計工作效率。
5.內部審計制度存在滯后性
內部會計控制是一種事前、事中、事后的全過程控制過程，因此要想提高內部會計控制工作的質量和效率，應該做好內部審計工作。目前，我國很多企業沒有意識到內部審計機構對內部會計控制工作開展的重要性，只是安排企業的財務負責人開展審計工作。這種方式雖然在一定程度上可以促進內部會計控制工作的順利開展，但是卻削弱了內部審計工作的獨立性與嚴肅性，影響了內部會計控制的質量。
三、企業內部會計控制對策
1.提高管理者的內部會計控制觀念
企業管理者的觀念對內部會計控制質量有著極大的影響。如果管理者具有創新精神，善于接受先進的管理理念，對于提高企業內部會計控制質量有著極大的幫助。因此，企業管理者應該與時俱進，能夠提高自己的內部會計控制觀念，突破傳統思維的限制，不斷探究財務管理改革的對策。同時，企業管理者還應該重視企業內部會計控制工作的宣傳，為會計人員創設一個優良的內部會計控制環境，促進內部會計控制工作的順利開展。
2.規范企業治理結構
企業的內部會計控制應該依賴規范的制度。企業在生產經營中，應該全面落實《公司法》等有關規定和“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的原則規范治理結構，使企業內部的權力機構、決策機構、監督機構等相互協調，同時還需要建立科學的領導機制、決策程序和責任制度，保障權利。企業只有使企業治理結構變得更加規范，才能真正提高內部會計控制質量。
3.加強會計人員的專業培訓
基于企業內部會計工作的專業性是比較強的，所以對會計人員的專業能力的要求也是比較高的。一名合格的會計人員不僅需要掌握全面、系統的會計理論知識，還應該具有較高的專業技能。企業應該定期為會計人員組織培訓，培訓內容為會計理論知識，會計法律、法規和制度等。會計人員通過參加培訓不僅可以開闊自己的視野，還可以提升自己的專業技能。
4.健全內部會計控制制度
健全的內部控制制度可以使內部會計控制工作是規范的。所以企業應該融合《會計法》、《審計法》、《內部會計控制規范》等相關法律法規，參考會計制度，在對企業的實際情況進行分析后，建立一個科學的、系統的內部會計控制制度。管理人員在設計制度時，應該保證內部會計控制工作的整體性，使制度具有防患于未然的作用。
5.建立完善的監督機制
當前，企業的內部會計控制工作之所以漏洞百出，主要的原因是內部會計控制工作缺乏完善的監督機制。因為企業在實施內部會計控制的過程中，只有加強內部檢查和外部監督，才能保證工作是規范的。企業建立完善的監督機制的具體方式：一是建立財務審計制度。企業建立了財務審計制度可以全面地審計和稽核相關的財務事項，然后可以對財務的實際情況進行客觀地評價。同時，企業建立的財務設計制度還應該具有獨立性，這樣可以避免管理者隨意操縱財務審計制度。二是企業應該加強與稅務、審計等部門的信息溝通。企業可以通過注冊會計師等外部審計力量，對財務內部控制體系的實施情況進行系統地評價。這樣企業可以了解財務內部控制實施過程中的問題，然后探究解決問題的對策，這種方式可以提高企業的抗風險能力。
四、結語
企業內部會計控制對企業的發展有著深遠的影響，因此企業應該深入探究企業內部會計控制理論，結合企業發展的實際，構建一個系統、完善的企業內部會計控制體系，同時在實踐中不斷升華和完善企業內部會計控制理論知識，使企業實現繁榮發展。
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企業內部控制論文4
一、我國地產企業內部會計控制存在的問題
在地產企業施工企業內部，內審、執行人員的綜合素質高低都會影響實施內部會計控制制度的實際效果。若地產企業施工企業內控制度相關執行人員的綜合素質不高，并欠缺專業的業務知識培訓學習，導致這些執行人員在內部會計控制執行過程中遇到難題，則無法及時對相關的執行制度進行調整，嚴重影響制度的執行。除此以外，專業的會計人員在開展工作的時候，并沒有規范、系統的內部會計控制規范作為依據，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產企業內部會計控制存在的問題
（一）提高企業員工對內部會計控制的認識
要完善、強化我國的地產企業內部會計控制，首先要做的就是要提高地產企業員工對內部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產企業施工企業內部的工作人員對內部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產企業內部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業內部的員工擁有初步的內部會計控制的理念、態度已經相關的行動，這些能夠從根本上幫助企業進行內部會計控制工作。同時，企業領導還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業內部的員工做出優秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內部會計控制效果。因此，要在地產企業施工企業內部全面地提高內部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應的理論水平，而管理者則可以定制相關的把企業內部會計控制制度和績效考核結合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環境中進行內部會計控制工作，更好地促進地產企業長遠發展和經營。
（二）加強地產企業內部會計控制建設資金控制
地產企業在進行經營和開發的時候，往往需要在建筑設備、建筑材料、施工成本以及開發費用等多方面投入大量的資金，因此，地產企業經常需要面臨較高的風險。加強地產企業內部會計控制工作，必須要合理控制企業的投資資金，才能夠很好地幫助地產企業發展和經營，加強地產企業的資金管理是十分重要的。在進行控制內部會計控制建設資金的時候，風險管理是非常重要的，相關的管理人員可以對地產企業的總體經營資金進行詳細的分析，并在這分析結果的基礎上，對企業的總體資金進行合理的調配，實現資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產企業發生風險的可能性，還可以適當增加內部會計控制建設的資金投入，令地產企業的成本得到有效的降低。
（三）完善內部會計控制監督體系
若地產企業想要實現良好的內部會計控制效果，那么就需要合理利用相關部門的關系，完善企業內部會計控制監督體系，對各部門進行全面的監督。在地產企業內部設置內部審計部門，定期、全面、詳細地對企業的生產經營狀況進行監督和檢查，并對其內部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業內部的每個業務流程都能夠得到充分的落實，在往后的發展過程中才能夠更好地完善企業內部會計控制管理制度。企業可建立完善的內部會計控制監督體系及相關制度，獨立審計部門和會計部門，充分發揮部門的監督稽查的作用，才能更好地完善企業內部會計控制的落實和成果。
三、結言
總的來說，地產企業內部會計控制對于地產企業的未來發展和經營工作都是十分重要的，但是不少地產企業的領導層仍然未能夠認清這個問題，從而導致我國地產企業內部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產行業的發展水平，完善地產企業的內部會計控制工作刻不容緩。地產企業的內部會計控制制度必須要得到強而有力的監督，提高會計專業工作者的職業素養和專業水平，提高企業財務風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產企業的未來發展前景越來越好。
企業內部控制論文5
一、加強審計質量的控制，提高風險管理能力
審計質量是審計部門提出相關策略的落實程度，是企業對審查結果的認同度。要想提高審計結果的質量，加強對審計質量的控制，就要進行動態的審計，將審計工作落實到企業的每一個環節。這主要包括以下幾個方面，一是審計人員要加強自我管理，審計部門在進行審計工作時要嚴格按照相關規定執行任務，并且要做到職責明確，責任分明。二是加強對審計工作的引導。當在審計工作中遇到一些鮮少見到的問題時，審計部門的領導人要及時的做出重要的決策，給予審計人員正確的幫助。由于審計工作并不參與企業的運行，因此這為保證企業的審計工作的質量提供了一道屏障，在進行審計時能夠更加的客觀對企業的現狀進行分析和研究，及時的發現企業在運營中存在的一些問題，并且由于審計部門在審計時受到的制約程度比較小，所以審計部門可以將發現的風險及在最短的時間內上報給管理者，對存在的風險進行及時的排查，以此來提高企業的風險管理能力。另外，風險審計參與審計工作能夠使整個企業建立起比較完善的風險分析體系，對企業運行的各個環節進行風險的排查，在此基礎上建立起健全的風險防范意識，使企業能夠做好充分的準備來應對風險。
二、采用先進的審計方式，堅實風險管理基礎
創新是提高審計質量的一個重要途徑，因此審計人員要學會在審計的過程中注意總結經驗，探索出更加高效的審計方式。例如在內審的過程中加強對風險預測等多個方面的方式創新，在創新的審計方式之下，能夠有效的提高企業應對風險的能力。另外，在審計的過程中，可以利用計算機技術進行數據的收集和整理，以此來提高工作效率。此外還要可以對遠程審計等先進的審計方式進行實踐，來不斷的提高審計的質量。最后還要著重建立起群眾監督等制度，利用群眾的輿論和社會各階層的力量來實現對企業的內審，增強企業的內審效果。隨著企業的管理人員對審計工作的日漸重視，使得審計工作在不僅作為企業獨特的增值業務，同時也不斷的幫助企業尋找差異性的服務領域，內部審計的風險審計在企業中越來越扮演著不可替代的角色，推動著企業的風險管理水平，使企業在未來的發展中能夠有效的避免風險，實現平穩、健康的提升。
三、加強內審人員素質修養，爭鑄風險管理典范
內審人員的素質修養對于審計工作的質量具有重要的影響作用。對于審計人員質量的影響因素也是多種多樣的，主要的因素之一就是社會環境。在當今的社會中，社會的大部分成員都會認為企業的內審工作只與企業的管理高層有關，而與自己沒有任何關系，因此社會對于企業內審工作的不重視進而導致企業本身對內審工作的重視程度也不高，因此在選擇審計人員時并不會進行嚴格的審查和考核，導致審計人員的總體職業素質不高。而審計人員的素質不高使得在分析企業的運行狀況以及發現企業存在問題等方面的深度不夠，對問題的洞察能力不足，導致企業潛在風險的擴大，因此加強企業審計人員素質的培養成為一個迫在眉睫的問題。企業要按時對審計人員進行相關的培訓，不斷更新審計理念，使審計工作越來越有利于企業的發展。在審計的過程中，如果發現風險的存在就要對其投入更多的審計工作，增大風險分析的準確度。企業的風險是一個客觀的存在，如果審計工作不能準確的反映企業的潛在危機，及時的上報企業存在的風險，很有可能就會造成企業的損失。另外，企業風險和審計的風險在根本上一致的，因此最小程度的減少企業風險的存在就是在減少審計工作風險的存在，提高審計工作的質量和效率，增強企業抗變能力，使企業一直具備充足的準備來面對各種風險的發生。除了上述的策略之外，企業還要注重對內審隊伍的建設。一個集合了精英的團隊才能更好在隊伍之間實現配合，提高審計的工作效果。內部審計是企業進行長遠發展的基礎，它為企業提供了準確的分析結果，為企業進行下一步戰略部署提供了前提。雖然內部審計已經得到一些發展，但是在發展中仍然存在著不足，因此要加強內審工作的規范化，提高企業的風險防范水平
企業內部控制論文6
一、在企業的內部控制中全面預算管理的不足與缺陷
（一）全面預算管理的實施機構不完善
長時間以來，一些企業都不重視設置成體系的全面預算管理機構，認為預算管理就是財務部門應該完成的工作，導致全面預算管理無法發揮實際的作用，進行預算分析工作時會有很多阻礙，使工作的效率大大降低，也不利于后期的改進工作，整個全面預算管理就會陷入不通暢的循環中。在企業的內部控制中，要實現企業對全面預算管理工作的高效有力的掌控，就要建立完善的全面預算管理機構，尤其是在進入對經濟增值進行價值管理的時期，全面預算管理的工作量將會大幅增多，設置一個機構健全、管理靈活的全面預算管理體系迫在眉睫。
（二）全面預算管理實施編制工作的科學合理性不足
很多企業片面地認為預算管理工作只是針對企業控制成本而進行的，經常就會采用比較傳統和陳舊的預算編制方法，不根據企業的具體發展現狀，只是在上一年度或者上一季度的基礎上進行適當的數量增減，而量的增減幅度缺乏科學合理的依據，只是編制人員依靠主觀經驗判斷。比如編制人員對企業現金流量要實現一年度的預算編制時，就會有很大的困難和問題。
（三）全面預算的分析概括工作深入度不夠
對企業的以往資料進行系統全面的分析就是全面預算差異分析，要使其很好地發揮對企業生產經營活動的引導作用，就要求定期及時地實施預算差異分析。當前大多企業的預算差異分析只是針對財務數據的變化，把上一年度預算和同期的數據實行差異比較，沒有深入地挖掘差異的原因，更沒有提出相應的改進方法，導致分析總結不科學，就會直接影響企業及時解決預算分析過程中產生的問題。
（四）企業全面預算管理業績考核評價體系不健全
在建立全面預算機制、選取預算編制方法、監督檢驗預算分析等工作時，企業每個部門所做的工作和業務不同，貢獻出的力量和成績也會不一樣，企業因為沒有設置科學合理地獎懲體系，就無法實現考核上的區分對待。另外，企業經常不重視預算業務最終的完成成績，只是針對預算的執行情況進行分析評價。如此一來，造成業績考核工作只是流于表面，極大地降低員工工作的熱情和積極性，導致企業內部控制中全面預算管理的目標和效果難以實現。
二、企業內部控制中加強全面預算管理的辦法
全面預算管理在實現企業內部控制中發揮著巨大的作用，針對上述企業內部控制中全面預算管理的不足和缺陷，將從下面幾個方面提出解決措施和方法。
（一）準確定位全面預算管理
企業內部控制的科學有效運行需要對全面預算管理進行準確合理的定位。作為企業的領導者和決策者，企業管理層應該全面認識和理解預算管理的含義和重要意義，對預算在企業經營過程中的作用做出準確的定位。企業在實行一切業務活動時，對企業經營、投資支出、財務管理等，還有供應、生產、采購各方面，企業內部的各部門和各崗位都要做出全面預算管理，將全面預算管理貫穿在整個企業業務活動中。
（二）設置全面預算管理機構體系
設置健全的全面預算管理機構體系，有利于全面預算管理更好地發揮作用。全面預算管理與企業內部控制是相輔相成的，設置科學的全面預算體系，進一步增強企業的內部控制，把具體的控制任務和目標分布在相應的預算管理中，并制定預算管理的具體負責人員，高效有力地將企業預算流程和內部控制流程結合，設置和健全以全面預算管理為基礎的企業內部控制機構。
（三）健全全面預算的預算編制體系
企業對業務活動的提前預算和控制就是全面預算的編制。健全全面預算管理編制體系，有助于企業內部控制中全面預算管理水平的提升。依據企業具體的業務發展情況，在實行預算編制時，運用上下結合、自上而下或者自下而上的程序，保證預算編制的科學合理，防止預算編制指標與實際情況和企業的戰略目標不相符合，阻礙企業經濟發展的步伐。總之，全面預算管理寓于企業內部控制中，與企業的內部控制互為一體，完善健全的全面預算管理有助于內部控制更好地發揮作用，進而對企業的經濟發展產生非常大的影響。可是，在企業內部控制中全面預算管理還存在著許多問題和不足，就需要企業在實行一切經濟活動時，對全面預算進行準確合理的定位，設置全面預算管理新體系，健全全面預算管理編制制度和全面預算業績考核機構。只有這樣，全面預算管理才可以在企業內部控制中得到更廣泛的運用。
企業內部控制論文7
1構建建筑施工企業內部控制體系的重要意義
1.1內部控制是建筑企業現代化管理工作的需要
建筑施工企業承擔建筑市場的重要責任，對于推動社會經濟發展有著重要作用。而且建筑企業通常占有數量較大的資金，投資規模大，管理風險也就較高，因此建立健全內部控制體系，可以有效地幫助企業開展風險管理，經營管理的重要內容。建筑施工企業生產周期長，投資額大，資金占用較多，產品質量和成本具有不確定性，因此，加強內部控制，對于建筑施工企業具有重要的意義。在建筑企業推行內部控制，可以有效的管理和監督建筑企業的施工、經營等一系列運行環節，能加強對企業內部個人以及所有部門的職責監督，對于企業的主要風險點能夠很好的控制，進而使企業管理更加科學合理，能夠幫助企業防范經營風險，高質量完成施工項目。綜上所述，構建內部控制體系是建筑企業實現現代化管理的客觀要求，對于企業健康、有序發展有著重要的推動作用。
1.2能夠提升建筑企業的經營績效
對于建筑施工企業而言，經濟效益是其重要的發展目標。而有效的內部控制體系，可以有效整合企業不同部門的優勢資源，加強各個單位之間的合作與溝通，同時內部控制體系的監督管理作用，既可以高效管理工程項目進度，也能加強職工的責任意識，能最大限度地調動每個人的工作積極性，使得企業整體的工作效率得到極大的提升，有利于企業能按時完成發展目標，獲得預期的經濟效益。
2構建企業內控體系應遵循的原則
2.1依法實行管理
企業的各項管理工作都需要以法律法規為前提，建筑施工企業構建內部控制體系，也必須以法律為基礎，依法開展內部控制管理。最近的幾年，國家相繼出臺了關于企業內部控制的相關法律政策，為企業運營管理提出了規范和要求，在建立內控體系過程中，建筑施工企業應當嚴格執行這些政策條例，符合法律的規范。
2.2責任落實要到位
企業的管理中，不同部門都有著其對應的職責，建筑施工企業實行內控制體系時，要切實將各個部門和個人的責任落實到位，加強對企業內部的責任管理，各個部門要進行互相監督，確保每一項工作任務都能得到有效執行。
2.3經濟效益最大化
內部控制體系的建立，是為了企業實現更好的發展，應當為企企業的經濟效益服務。所以構建內部控制體系，就需要從提高經濟效益著手，合理把控影響成本的關鍵要素，通過內部控制管理來有效降低企業經濟成本，爭取實現建筑施工企業經濟效益的最大化。
3構建建筑施工企業內部控制體系的策略
3.1轉變管理理念，提高企業對內部控制管理的重視
構建建筑施工企業的內部控制體系，首先應該做的就是要及時地轉變企業的管理工作理念，只有思想上認識到位，才能順利開展內部控制管理。為此，建筑施工企業應該積極向企業的領導以及廣大職工宣傳內控體系的建設意義。特別是需要在領導層內做好思想轉變工作，進而可以讓領導層發揮其模范引導作用，以幫助提高普通職工對內控體系的思想認識水平，建筑施工企業要上下形成共同認識，切實重視起企業內部控制體系的建設，從自己的崗位做起，全面落實內部控制體系，充分認識到內控體系對企業發展的有效推動作用。在構建和完善建筑施工企業的內控體系過程中，要讓企業和實現共同的進步成長，進而能夠將內部控制體系打造成企業的管理文化。
3.2在內部控制體系中開展精細化管理
建筑施工企業部門較多，工程項目涉及到多個方面，因此其內部控制管理是一項系統復雜的工作，針對這一現狀，就要求內部控制體系在每一個環節實施精細化管理，保證內部管理工作的質量。例如針對施工環節，可以設立專業的施工現場管理部門，確保工程建設的質量，當然這只是一個引例，在其他環節也要細化工作分工。內控體系中實施精細化管理，可以使得企業的日常運營管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。
3.3運用計算機信息技術，使內控體系實現信息化
信息電子化控制手段是任何企業進行內部控制的最主要輔助工具，計算機電子技術目前在企業內控體系中有著廣泛的應用，在各個工作環節都有專門的功能軟件，例如有財務軟件系統、工程項目數據庫、企業通信系統等電子信息辦公軟件，這些電子信息技術在企業內部控制體系中的運用，使得企業的不同部門單位之間的業務聯系更加方便快捷，從而能夠很方便地獲得本部門所需要的相關數據信息，信息技術的使用，提高了企業內部控制管理的工作效率，在互聯網信息時代，傳統的建筑施工企業的內部控制體系也需要借助電子信息技術，來實現企業的創新管理、高效管理。辦公信息化是當今企業發展的一個主流趨勢，反映出企業管理的現代程度，而在一定意義上也能代表企業的綜合實力，所以建筑企業的內控體系建設也應當充分發揮信息技術優勢，構建信息化的內部控制體系。
3.4加強對建筑施工企業的監督審計工作
對建筑施工企業而言，其內部控制體系的建立與完善，需要監督審計工作來促進實施，這對于內控體系建設有著重要的保障作用。加強對建筑施工企業的監督審計工作，能夠讓內部控制管理措施有效落到實處，并且借助監督審計環節的工作，可以有效分析出內部控制體系的不完善之處，進而可以及時向企業的決策部門反饋，以進行建筑施工企業內部控制體系的優化。因此在企業內控體系發展中，應當完善審計監督部門的組織架構，選派專業能力強調的業務人員負責該項工作。建筑施工企業的內部控制管理，有力監督審計制度作為保障，就能夠有效防范財務風險，讓企業實現更好的'發展。
3.5積極開展企業培訓工作，提高員工的管理素養
現代企業各項管理的工作的核心是“以人為本”，對被管理者的要求也越來越高。所以在建筑施工企業建立健全內部控制體系的時候，應當對企業員工綜合素質的加以重視，通過職工思想水平的提高來帶動內部控制體系的發展。企業員工不僅要具備工作崗位的職業能力，更需要擁有先進的內控管理意識。因此要建立職工培訓制度，加大對企業員工管理素養和業務能力的培訓教育力度，在具體實踐中，例如設立專門的舉辦以內部控制體系為主題的培訓講座，讓優秀的企業管理人員為員工講解現代化的管理理念和方法，或者可以為員工免費提供內控體系的相關學習資料等，通過這樣的培訓活動，既可以提高職工的綜合能力與思想素養，還能夠讓內部控制的理念深入人心，有利于構建和完善建筑企業的內部控制體系。
企業內部控制論文8
一、建筑施工企業內部會計控制管理措施分析
會計控制工作的有序開展，能夠使企業更有效的利用資金，達到經濟效益的最大化，但是實際情況是，企業內部會計控制工作并沒有按照預期的要求進行，而是在控制的過程中存在著一定的問題，上文中對這些問題進行了簡要的分析，下面本文就針對這些問題，對當前建筑施工企業內部會計控制管理的具體措施進行論述。
首先，逐步完善建筑施工企業內部會計控制制度。對于企業來講，完善的內部會計控制制度能夠更好的提升企業會計工作的效率，并且實現資金的合理高效利用，為企業帶來更多的經濟效益，基于此，必須要結合建筑施工企業的實際情況，建立完善的企業內部會計控制機制，使得這一工作的進行能夠有章可循，更好的發揮這一工作的作用。具體來講，要建立起完整的會計資料數據庫，確保施工企業的會計資料信息的完整性和真實性，并且保證會計信息的準確性，數據庫的建立能夠在確保會計信息有效的基礎上更快捷的開展各種內部會計控制工作，進一步確保施工企業的財產安全。同時，必須要根據建筑行業市場的特點完善會計內部控制機制，如實行不相容的職務分離控制機制，并按照會計制度的相關規定進行會計核算工作，于此同時，還需要逐步加強對會計工作流程的監督和管理，建立起完善的動態監督管理機制，確保企業內部會計控制工作的順利進行。還需要逐步完會計工作責任機制，讓每個內部會計控制人員都能夠明確自身的職責和任務，這樣當出現了問題才能夠第一時間找到責任人，及時了解問題產生的原因，并采取有效的措施加以解決。
其次，完善建筑施工企業內部會計審計工作。內部財務審計對加強建筑施工企業內部財務控制具有十分重要的作用，在建筑施工競爭日趨激烈的形勢下，企業的經營狀況在很大程度上依賴于其內部的經濟活動以及這一活動的結果和信息反饋情況，基于此，為了更好的實現建筑施工企業的良性發展，必須要逐步的完善其內部的會計審計工作，并拓寬企業內部的審計領域，更好的發揮審計的作用。具體來講，必須要突出內部會計審計工作的評價職能，并改進原有的內部會計審計制度，結合當前的實際情況進行審計工作的開展，以更好的適應現代化的建筑企業發展需要。除此之外，為了能夠更好的確保企業經濟效益的獲取，在內部會計審計的過程中，相關的人員必須要積極的參與到企業的經濟活動全過程之中，進而最大限度的降低企業不不必要的損失。在這個基礎上，建立起對審計事項的后續審計制度，也是開展這一工作必不可少的環節，這一制度的建立，既能夠很好的實現對企業經濟活動的跟蹤管理，并參與到企業經營結構調整等重大的戰略活動中，又能夠確保建筑企業內部會計審計工作延續性的重要保障。
最后，不斷提升會計相關工作人員的整體水平。上文中簡單提到，當前建筑施工企業內部的會計工作人員整體水平較低，這樣影響到了其工作的正常開展，必須要采取有效的措施提升會計工作人員的整體水平。為此，建筑施工企業必須要從源頭上采取措施，加強對會計人員的思想政治教育，不斷提高會計人員的業務素質，要建立起完善的會計人員招聘和錄用機制，確保高學歷、有資質的會計人員進入到施工企業內部，不斷提升整體隊伍的綜合水平，真正的發揮會計人員的作用，優化內部結構，逐步提升會計團隊的整體水平。
二、結束語
對于建筑施工企業來講，內部的會計控制工作對建筑施工企業具有重要的地位和作用，是實現企業管理的重要舉措，在當前建筑市場競爭日趨激烈的今天，必須要加強企業內部管理，逐步的完善內部會計控制工作，并高度的重視企業內部會計團隊的建設。本文就以此為中心，結合工作實際，對當前建筑施工企業內部會計控制工作存在的問題進行了分析，并以此為基礎，提出了幾點切實可行的解決對策，希望通過本文的論述，能夠對今后的相關工作起到一定的指導作用，實現資金的有效利用和資源的合理配置，推動企業的可持續發展。
企業內部控制論文9
本文就公路施工企業內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業生產經營的運營效率。
1.完善企業內部會計控制的必要性
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業明確企業內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業會計信息的真實性和準確性，滿足企業內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規范公路施工企業的行為實施完善的內部會計控制，有助于規范公路施工企業的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業資金的運動
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯系。例如,通過控制企業資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業內部的聯系企業內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現最佳控制。
2.公路施工企業內部會計控制現狀
2.1公路施工企業對內部會計控制的認識存在誤區對于企業來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業的狀況。
2.2公路施工企業內部會計控制難度加大由于公路施工企業自身所處行業的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數量較多，很多材料也因為質量、規格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業內部會計控制執行力度不夠在眾多的公路施工企業中，很多企業存在著對內部會計控制不重視的現象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執行，成了應付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內部監督機制
很多公路施工企業由于沒有建立內部監督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監督機制，但是由于企業對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.公路施工企業內部會計控制原則
3.1成本最低原則
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業項目正常運轉。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業對施工項目的全員控制和全過程控制。企業的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯系。
3.3責權利相結合的責任控制原則
公路施工企業要使內部會計控制真正發揮及時有效的作用，企業必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監督機制。
4.努力提高公路施工企業的內部會計控制水平
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業內部會計控制能否發揮效力，與企業管理者能否發揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執行力度。內部會計控制要充分發揮其應有的作用，需要企業各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執行。
(4)加強對內部會計控制執行的監督檢查。為保證內部會計控制執行的有效性，公路施工企業需要加強對整個過程的監督檢查力度。
5.結束語
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業的內部會計控制又是一個系統的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現全面控制的目標。
企業內部控制論文10
一、信息技術對企業內部控制的具體影響
1.1保證企業內部各項職能的有效實現
通過計算機技術的廣泛應用，相關的業務數據處理工作得到有效的改善，減少信息傳遞中的延遲事故的發生，保證信息的可靠程度，使得信息的普及范圍大幅度增加，而且在獲取方式上更加便利，有效的保證各個部門在業務職能等方面的有效溝通。有利于精簡繁瑣的人力處理部門，使相關的部門職責更加明確，提高相關工作處理的效率。在劃分各部門職能的同時，有效的提高精簡后職員的專業素質水準和工作地位。隨著信息技術的不斷延伸和推廣，企業的決策層次也適當的做了一些調整，為嚴格業務素質要求的職員提供更多的相關業務的決策機會，增加其具體業務處理的實踐能力。員工需要積極響應信息技術的各項要求，全面補充自身的計算機處理手段和能力，積極掌握最新實效的信息和技術知識，了解整個業務處理過程需要的信息技術的掌握、相關工作程度的檢查與處理，以及企業運營需要的專業知識的補充。企業人力資源部門要嚴格制定職員的招聘和培訓方面的制度，強調人機結合的具體方案手段，增強職員及時發現問題，識別相關風險與解決問題的能力，做到與其他部門人員職能的整體、系統的配合，全面利用信息技術的積極作用，以充分提高企業內部控制的質量和相關的能力。同時，內部管理人員要有效的進行相關信息的監督工作，保證涉及企業長足發展的會計方面的財政等信息的時效性和準確性，實現計算機的統一、高效的數據處理職能，全面提高會計處理方面職能的發揮，并結合投資者合適權限的授權，通過網絡技術實現相關數據的搜羅與整理，增強信息的透明度，全面發揮企業內部跟蹤控制與管理的手段效果，促使整個內部人員隊伍的素質水平的不斷提高，保證企業的各項經營活動能夠有條不紊的進行。
1.2促進企業內部控制效果的提高
信息技術的應用提高了企業運營模式的創新能力，同時也會給信息系統和相關業務處理流程帶來新的挑戰。企業的經營活動涉及企業內部與外部之間的信息實時傳遞與交換、實現資源的優化配置，其中包含大量的資金流轉和企業聯盟等重要信息，這些與市場實況緊密相連的信息都是通過計算機信息處理技術進行整理和編輯的，以謀求速度最快、質量最好的經營效果。但網絡高度發達的同時，存在著一定的開放性，這會對企業內部的重要數據信息造成一定的泄露風險，通過計算機各種故障事故等也會造成大量數據的流失，這對企業的經營的目標實現來說影響很大。因此，信息技術在發展和引進企業內部的同時，要適當處理和加強企業的風險識別的能力，加強防范措施的效能，結合企業內外環境的綜合考慮與分析，結合企業信息在流通與儲存過程中的現實因素，實現企業信息系統的高效穩固程度，避免不必要的信息風險，促進企業在現實條件下，有效利用信息技術處理的高效性能，保證整個運營系統能在高速的交流和溝通環境中順利進行。無論是信息技術的高端處理水準還是企業高遠目標的前瞻性能處理顯效率，以及企業內部文化的傳播等都是企業具體的業務處理流程中的重要內容。而整個業務流程系統涉及到財政管理部門與監督處理部門、具體職員等有效的系統連接效果，分析信息技術環境下的企業各個生產、運輸、管理等具體業務處理的過程中的控制手段和方式，通過分析現實中業務相關的各個方面的因素，根據一定的業務評價標準和信息技術控制模式等，將這些相關的實際數據輸入計算機內進行科學的整理與劃分，形成一套完整的人機合一的業務計劃制定與目標達成的控制系統。可以保證內部職員在充分掌握企業的各項業務信息的基礎上，加強各部門實際狀況的討論與分析，進行比較合理的決策和風險預防措施的制定；同時對計算機系統進行嚴格訪問授權功能處理，保證數據資料歸咎的責任體系，同時加大計算機管理技術人員的應用，避免信息系統故障的產生，保證內部網絡信息的高效性和安全性的綜合實現。業務過程及職員表現等的監控質量逐漸上升。其中評估制度的有效制定，必要信息環境下的行動等都通過計算機信息處理技術得到有效實現。在監控的內容設置和程序管理上，結合具體參數的控制手段，針對企業經營過程內部不同的環境變化情況以及具體的業務評估結果，做到企業運營中各個控制節點的良性運行，充分調整各個環節信息設置的局限性，保證整個監控信息以及相關參數的準確性，促進整個程序系統的進一步開發。
二、對于企業內部控制方面信息技術策略的實施
通過以上信息的總結，充分考慮內部控制各個要素的特點與功效，全面實現組織內外的信息系統的高效控制模式，實現企業內部各項事業的發展。其中，組織控制是建立在組織結構的高效設計，結合企業實行的各個業務流程和信息制度的完備效果貫穿整個組織結構的產出的過程；需要仔細審視組織的職能界限與具體職能的劃分，盡可能實現各部門工作環節的連接效果，形成一種系統的企業組織控制的結構系統，保障企業決策和工作執行能按照事先的預計方向發展，并結合企業組織控制的執行效能，實現信息技術處理與企業內部控制的全面結合。在信息的錄入過程和功能發揮效果中，要高度注意員工的自主的決策權和使用能力的發揮，保證信息資源能夠滿足當下職員和部門的不同的業務處理需求，促進整個企業內部結構的完整性。而信息系統的建設需要大量的資源和資金的投入，并且直接作用于企業未來的運行狀態等因素，因此針對具體的信息系統的風險處理十分重要。信息系統的開發質量與建設風險等需要在相關策略制定之前進行科學的分析和制定。加強開發商的資格驗證，同時結合自己開發項目的經驗進行一定的總結，對涉及信息系統運行的軟件與硬件的應用等要著重考慮，同時加強網絡項目管理手段，完善信息系統實施的組織內部的責任體系，建立高效的進度和質量控制機制，保證監管信息的技術的提升，保證信息在記錄企業內部信息的同時，加強安全保護，避免重要的信息遭到泄露等事故。因此，要做好操作權限的設置，規定規范的信息處理流程，運用專業的輔助軟件，促進網絡環境安全性的改善；操作人員只能按照自己部門的具體操作權限進行專屬的業務操作，不得跨域自己的業務職能，避免信息泄露的同時，又缺乏一定的責任主體。
三、總結
時代進步要求下的企業內部管理與控制要充分結合信息處理技術的高端科學性，并且做到各項數據資料安排與業務處理流程的聯系作用，同時在數據資料的訪問中要加強一定的安全處理，保證信息不出現泄露的事件，同時加強各類業務的風險預測手段，加強財政管理的整體效能，保證整個企業發展的良性進步，提高企業的綜合競爭實力，保證企業的高效運行和發展，促進國家經濟水平的進一步發展。
作者：劉機榮 單位：天津大學管理與經濟學部
企業內部控制論文11
根據《規范》，有效的內部控制至少應當包括：內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查五大要素。這與ＣＯＳＯ報告（１９９２）的五大要素實質上是一致的。
我國企業內部控制制度的現狀
本世紀初發生了很多影響深遠的財務丑聞，美國催生了《薩班斯———奧克斯利法案》（ＳＯＸ，或者ＳＯＡ），中國催生了《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制配套指引》。ＳＯＸ法案中對內部控制主要涉及１０３條款、３０２條款、４０４條款，對在美上市公司影響到信息披露委員會的組建、董事會實踐的改變、審計委員會實踐的變化等。從２００６年７月１５日起，所有在美上市的外國企業，必須執行ＳＯＸ法案。我國亦別有深意地發起成立了一個由財政部、證監會、國資委共同參與的“企業內部控制標準委員會”，其使命是制定和發布我國企業的內部控制標準，旨在建立一套具有權威性、公認性和統一性的內部控制標準體系，標志著中國的內控時代的來臨。
現代企業內部控制制度的理論探索和實踐
１企業控制環境的改善。企業的經營活動離不開控制環境的影響，在控制環境中體現了一個企業的控制活動的形式和內容。企業經營的整體戰略、經營風格、經營文化，影響著整個組織成員的控制意識，控制環境是內部控制的各個組成部分的基礎。控制環境的建設最直接的影響就是企業經營目標及整體戰略目標，一個良好的控制環境能夠使企業形成健康的經營風格、經營文化，實現企業的經濟和社會價值。鑒于我國相關立法還顯滯后狀況，因此，加強和完善企業控制制度立法建設迫在眉睫。
２引入全面風險評估機制。在當前迅速發展的信息經濟時代，除內部風險因素之外，企業面臨的外部風險因素———經營風險在不斷提高，故企業需要辨別、分析防范和控制經營風險，引入全面風險評估機制。
３設立良好的控制活動。企業在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點，管理學家麥克考勒把“恰當地劃分每個人的職責范圍”作為管理的首要原則；“組織理論之父”韋伯提出了“科層制”，嚴格地把職責與權限等級化，規定了每個人都只能在自己的權責范圍內行事。《規范》著重強調了崗位輪換制度，相應的，ＩＩＡ亦給出良好的標準要求內部審計師避免確認自己以前的業務。
４以合理的管理資訊系統強化信息與溝通機制。在信息經濟時代，信息的溝通機制是否有效至關重要，實踐證明，合理的管理資訊系統是良好的保障。一個良好的資訊系統在實踐上應有助于提高內部控制的效率和效果，控制標準的建立和修正、控制活動成效的評定、控制報告的擬定和以及改進建議的及時傳達等，需要一個適合企業運營實踐的管理資訊系統。
５內部監督制度的探索和實踐。內部監督制度實際上在企業中早已存在，但是在制度建設過程中缺乏相應的標準，給內部監督制度的考評帶來了隨意性。因此，引入內部審計制度顯得很有必要。在內部控制的實踐過程中，內部審計在內部監督中發揮著顯著的作用，內部審計通過對控制環境和控制程序的有效監督，并及時反饋有關執行結果的資訊，提供了使企業更有效地實現預期控制目標的管理決策資訊。
我國應積極引入企業風險管理整體框架指導企業內部控制的實踐活動：一是內部控制中觀念的轉變；二是進一步完善風險的評估與應對方法；三是要注重公司治理結構在內部控制中的作用等。隨著我國企業內部控制相關規范、制度的建立和完善，我國企業在內部控制制度建設上必將走出一條適合自己的發展道路。
企業內部控制論文12
一、企業財務風險的意義及原則
伴隨市場競爭的日益激烈，企業要想有效地應對風險，就應具備一定的風險識別能力，科學、合理地對風險進行管理，在企業生產經營的過程中，風險財務管理具有一定的現實意義，能夠使企業及時地規避風險，為企業獲得更多的經濟收益。通過風險財務管理，能夠實現企業決策的科學性、合理性，為企業運行提供良好的生產經營氛圍，因此，企業風險財務管理的實施，不僅能夠為自身發展獲得更多的經濟收益，也能不斷提高企業的市場競爭力。在企業風險財務管理的過程中，由于涉及的內容比較復雜，因此，在管理的過程中，企業負責人員應全面地考慮各種因素，并且深入細致地分析影響因素。這就要求在企業管理的過程中，相關人員應當嚴格遵循風險管理的基本原則，主要應做到兩個方面：首先，應當遵循權責統一的基本原則，這就要求企業和相關管理人員應當明確權責主要內容，實質上，就是在管理的過程中，能夠明確地落實具體責任人，并且建立健全激勵約束機制，依據實際情況，嚴格追究相關責任人。其次，應當遵循全面性的基本原則，在企業風險管理的過程中，相關管理人員應當全面系統地進行考慮，不斷強化員工的風險管理意識。
二、影響企業財務風險的主要因素
在企業風險財務管理的過程中，存在很多不確定性因素，造成不確定性的原因有很多方面，主要可以概括為兩個方面，即經濟因素與非經濟因素。對于非經濟因素，主要體現在企業經營目標，非經濟因素是導致企業風險的關鍵因素，然而，現階段，在企業發展的過程中，大部分企業的經營目標不夠明確或不夠科學合理，這會加重企業風險。此外，不能有效明確企業風險管理目標，不能利用企業文化帶來的優勢，強化企業風險財務管理。例如，某企業為了實現企業發展戰略，對各經營單位每年制訂經營目標任務及考核標準，其中包含剛性指標及彈性指標考核，內容比較全面，但是部分考核指標缺乏科學性。如剛性指標考核中的經營活動現金流指標要求為正的幾百萬至上千萬，而與之相關聯的經營業績的其他如年訂單總量、年收入總額等與往年相比大幅增長的趨勢，根據近幾年的行情來分析，此企業仍處于快速成長與擴張期，企業經營的現金流會處于比較緊張的狀況，要實現預期的增長速度，需增加融資，但對各經營單位的考核中的經營活動現金流指標要求為正顯然不夠科學與合理。這樣的考核其結果可想而知，年終幾乎所有被考核的經營單位的經營活動現金流結果為負，大大降低了各經營單位經營的士氣及積極性，影響企業發展戰略的實現，導致企業所面臨的競爭風險加劇。對于經濟因素，主要表現在企業的經營效益，在企業經濟收益的過程中，企業相關管理人員沒有樹立正確的風險管理意識，并且管理方法落后，這會為企業帶來極大的風險隱患。
三、強化企業風險財務管理的有效對策
1完善企業內部控制體系這就要求企業相關管理人員應當完善企業財務預警體系，并且加大監控力度，明確企業風險財務監控的基本程序，全面落實員工的具體職責，依據企業發展的實際狀況，深入細致地分析財務報表及經營管理情況，在建立全面的內部控制的基礎上，重點關注高風險及新業務領域。此外，相關管理人員應當建立健全財務風險防范及反饋機制，使員工樹立正確的財務風險管理意識，嚴格實行企業風險財務責任制度，充分發揮會計監管的作用。
2建立健全風險財務管理體制相關管理人員應熟悉和了解法人治理的基本內涵，以為風險財務管理創建良好的管理氛圍。企業還應當建立專門的風險財務管理機構，在建立的過程中，應充分體現風險財務管理的獨立性，進而充分發揮自身的自主權，這能夠有效提高企業整體抵御風險的能力。此外，企業相關管理人員應當調整和優化處理業務的程序，明確各個部門的具體職責，以有效地確保信息的精準性，并且應當發揮企業內部審計的重要職能，不斷強化員工對內部審計的認識，以逐漸改進和完善內部審計的不足之處。
3重視企業投融資決策的重要作用在企業財務管理的過程中，財務決策起關鍵作用，然而，企業在決策的過程中，不能依據具體情況進行科學合理的分析。因此，相關負責人員應當全面系統地考慮影響因素，最大限度降低決策失誤的幾率，進而為企業帶來更多的經濟收益。
四、結語
綜上所述，通過分析強化企業風險財務管理的對策，我們能夠看出，在企業發展的過程中，財務管理發揮重要作用。然而，現階段，伴隨市場經濟的快速發展，財務管理存在很大的風險。所以，相關管理人員應充分認識到風險財務管理的重要性，建立健全風險財務管理機制，改進和完善管理方法，不斷強化企業內部控制制度，重視內部審計的重要作用，加強員工的風險管理意識，進而使企業適應市場經濟發展的要求。
企業內部控制論文13
所謂內部控制制度，是在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造、并經審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系，它是企業為管理當局的需要，保證經營目標的實現而建立的一種相互聯系、相互制約的控制制度和體系。
一、建立健全企業內部控制制度原則
1. 適用性原則
每一個企業制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業生產經營、業務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業內部采取的相互協調的方針、措施等。
2.程式定位原則
企業應按照經濟業務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予工作任務和職責權限，規定操作規程和處理手續，明確紀律規則和檢查標準，做到職、責、權、利相結合。
3. 有效性原則
企業在執行內部控制制度時，應定期檢查其執行情況，對出現的違法違規現象按規定進行相應的懲處，并及時將內部控制制度執行結果與企業原定的經營戰略方針比較，出現薄弱環節應時修正并完善。
4. 健全性原則
企業內部控制系統必須包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監測等五項要素，并覆蓋各項業務和部門。
二、企業的內部控制制度的主要內容
企業內部控制制度是貫穿于企業生產經營活動全過程的各種制度、方法和程序的自我調控體系。我國企業內部控制制度包括以下基本內容：
1.法規制度控制，即企業以國家的財經方針政策和有關規章制度為標準，對其經濟活動的真實性、合法性進行控制。
2.組織機構控制，指對企業組織機構設置的合理性和有效性所進行的控制。
3.人員素質控制，是指對企業職工政治和業務素質的控制。
4.職務分離控制，即對不相容職務進行分離所形成的控制。
5.授權控制，是指企業各級人員只有經過授權批準，才能執行有關經濟業務的控制。
6.目標計劃控制，指根據企業計劃指標對企業生產經營活動所進行的控制。
7.內部會計控制，指通過會計的核算和監督所進行的控制，它主要包括貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制?。
8.財產管理控制，是指為保證企業財產安全完整所進行的控制?。
9.業務程序控制，是指通過制定標準程序和規范手續對經營活動與管理活動所進行的控制。
10.內部審計，是指由部門或單位內部的專職機構及人員對本部門、本單位的經濟活動所進行的審查和評價，借以維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益的一種獨立性的經濟監督活動。有鑒于此，筆者以為建立企業內部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。
三、目前企業內部控制方面存在的主要問題
1.控制環境方面存在的問題。法人治理結構存在缺陷。法人治理結構不健全，必然導致內部控制不完善。我國企業的法人治理結構問題較為嚴重。這說明企業對內部控制的理解還停留在較低階段，對內部控制目標的認識還很模糊。
2.控制活動存在問題。首先，內部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。
3.風險評估與管理存在問題。企業對風險管理重視程度不高，大多數企業都僅對可能存在風險的一項或幾項業務進行了風險評估，企業很少定期對客戶信用、財務管理、采購、銷售、物流等管理活動都進行風險評估，風險管理沒有貫穿到企業的所有業務、各個環節。
4. 信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內部控制的一個重要要素，內部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個環節需要改進等等，這些信息都需要流暢地傳達到企業的高級管理層，但我國的企業在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。
四、 建立、健全企業內部控制的主要措施
內部控制的目標就是要保護企業資產的完全完整，合理保證財務報告的可靠性，遵循相關的法律和法規，規范企業的相關行為，提高企業的經營效率。以下就如何發揮企業內部控制制度的效能，提出四方面的解決對策：
1.增強董事會在內部控制體系中的作用。首先要強化董事會在公司治理結構中的主導地位，突出其核心作用。其次是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內部人形成一定的監督制約，最大限度地維護所有股東的權益。再次是明確董事會內部分工，設立專門委員會。
2.加強企業文化建設，提高員工素質，加強內部管理控制。企業文化是一個企業在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化能為內部控制程序的落實創造較好的人文環境。
3.強化內部審計監督。內部審計是控制環境的重要組成因素，同時是內控的一個重要環節。它既是對內部控制的檢查和再控制，以消除影響內部控制的各種因素，也是落實內控的一個保證。
4.建立落實機制。制度落實好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應的機制來制約。需要建立相關人員的責任制、定期考核機制和必要的責任追究機制，使內部控制走向制度化、規范化的軌道。
以上所述的幾點對策，相互聯系，相互補充。強化董事會的作用是落實內部控制制度的前提，建立健全企業文化建設、提高人員素質是手段，強化內部審計監督是保證，建立落實機制是關鍵。
企業內部控制論文14
摘要：本文就城建開發企業內部控制中存在的問題進行簡要分析，就此提出具體的強化措施，希望對加強城建開發企業內部控制制度的有效建設有所幫助。
關鍵詞：城建開發；企業內部控制；制度建設
隨著時代的進步、社會的發展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經濟社會的發展越來越迅猛。與此同時，我國的城市建設取得了非常巨大的進步，極大的促進了城建開發企業的發展。隨著城建開發企業發展的不斷深化，內部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業投資了大量的人力、物力以及財力，采取了很多有效的措施加強企業內部的財務控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開發企業的內部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業的內部控制管理。
一、城建開發企業內部控制中存在的問題
隨著城市建設的不斷深入，目前，城建開發企業的發展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現出來。比如企業風險評估環節比較薄弱、企業內部信息不流通、企業的產品細分不足以及企業內部控制監督弱化等。以下將對城建開發企業中的內部控制存在的問題進行簡要分析。
（一）城建開發企業的風險評估環節比較薄弱
近年來，城市建設日益頻繁，城建開發企業也在不斷的發展和壯大。在此過程中,內部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業內部控制中的風險問題尤為明顯。城建開發企業風險評估中存在的問題主要表現在兩個方面：一方面，城建開發企業目前的風險評估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發企業內部的風險意識薄弱。由于城建開發企業的風險評估體系不夠完善，導致企業沒有辦法采取有效的風險預警機制進行有效的預警。再加上企業的內部控制風險意識非常薄弱，企業的高層領導對內部控制的風險控制認識不足，基層的相關人員很難認識到內部風險控制的重要性，所以，城建企業對企業內部控制的有效性和重要性認識嚴重缺位，從而導致城建開發企業內部控制的實際執行力達不到預期的標準，導致企業內部的風險得不到有效的控制，企業內部控制在執行或者全面實現過程中存在很大的難度。
（二）城建開發企業內部信息不流通
城建開發企業中高度強調企業內部信息的透明和溝通，企業內部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數據信息的真實性、有效性，可以加強各部門的溝通協作和聯系，極大的促進企業的工作效率提高。一般情況下，城建開發企業多為跨區域發展，企業統一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實際工作中，城建開發企業的大部分內部信息是不流通的，很多企業的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處于敵對的狀態，基本上每個部門都只是關門處理自己的工作，實現自己部門的預期業務目標，從而導致企業的內部信息極度封閉，無法實現企業整體效益的最大化。
（三）城建開發企業的產品細分不足，內控情況各異
城建開發企業的產品用途按照產業可以分為民用項目、商用項目和工業項目。其中，民用項目對于城建開發企業和普通的建設企業都比較普通，這樣的項目企業可以根據客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項目的內部控制比較容易。而商業項目和工業項目是一種比較新興的項目類型，目前，還未形成成熟有效的運作模式，缺乏科學準確的數據支持，導致企業內部控制很難進行。
（四）城建開發企業內部控制的監督弱化
由于我國城建開發企業的內部財務監督起步比較短，所以，企業的內部控制監督弱化，提高企業內部制度的水平勢在必行。很多企業內部控制監督體系的建立都是從西方國家引入的，經過一定的研究轉化為企業自己的財務管理監督制度，從而促進企業資金的安全運行和持續發展，形成自己的內部控制監督體系。一般情況下，企業內部控制的管理體系能夠促進企業財務管理計劃的有效實施，但是，內部控制工作的實施只是涉及與此聯系密切的財務部門等多個部門，需要密切聯系、互相監督和調節才能保證企業內部控制管理的有效進行。但在實際工作過程中，由于企業內部財務活動的影響因素比較復雜多變，導致企業在內部控制制度的制定和執行過程中，各個部門為了爭奪利益而故意避免其他部門涉及的財務計劃，所以，建立完善的內部控制監督制度以及進行強有力的執行是非常困難的，企業內部牽制體系不能很好的發揮作用，本來應有的內部控制制度的監督職能也被極大的弱化。
二、城建開發企業內部控制制度建設
（一）城建開發企業內部控制制度建設的模式
針對目前城建開發企業內部控制中存在的問題，企業需要根據實際工作情況構建切實可行的企業內部控制制度。首先，企業要營造良好的內部控制環境，良好的內部控制環境對企業內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優秀的內部控制環境，在很大程度上可以促進企業長期穩定的發展。良好的企業內部控制環境，可以保證企業內部控制體系的正常運行。所以，企業應該結合發展戰略、財務管理、人力資源管理以及治理機制等，促進各部門之間的聯系和合作，從而營造良好的環境。其次，企業需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建開發企業中，內部控制相關部門要嚴格遵守上級制定的各項財務制度和財務準則，企業要根據內部的業務情況和自身所處的行業環境制定相應的業務操作流程和具體的核算制度，對企業的實際發展情況進行匯報總結，為以后的內部控制工作奠定基礎。總之，城建開發企業要嚴格貫徹和執行內部控制財務管理制度，增強企業的執行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業財務信息的準確性和真實性，在城建開發企業的內部控制工作過程中，應該由專門的部門和人員審查財務憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領用的重要空白憑證進行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建開發企業要建立有效的財務審核制度，對財務授權審核工作進行檢查，通過財務信息審查制度的建立和有效執行，逐步完善企業的內部控制。
（二）提高企業內部控制相關人員的綜合素質
企業內部控制人員的綜合素質直接影響到企業內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質高的內部控制相關人員從非常專業的角度掌握企業內部控制的程序和流程，可以從被監督的狀態轉變為主動控制內部控制管理的流程。只有在一定程度上加強對企業內部控制相關人員綜合素質的提升，才能有效的創新和完善內部控制理念，才能更加高效的進行企業內部控制。一般情況下，城建開發企業內控人員的綜合素質包括業務素質和道德素質。業務素質是指企業內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專業的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業的辦法解決問題。城建開發企業一定要建立一支具有高專業水平的內部控制管理團隊，有效的進行企業內部控制管理。在此基礎上，城建開發企業應該定期組織內部控制人員進行專業知識的培訓，培養他們先進的內部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內控人員主動學習、自我提升，從而加強企業內部控制的人才培養。
三、結語
總之，城建開發企業內部控制制度的建設具有非常重要的作用和意義，企業相關部門應該重視內部控制制度的重要性，認真分析其中存在的問題，比如城建開發企業風險評估環節比較薄弱、城建開發企業內部信息不流通以及城建開發企業的產品細分不足和城建開發企業內部控制監督弱化等，對癥下藥，采取有效的措施，通過優化城建開發企業內部控制制度建設的模式、提高企業內部控制相關人員的綜合素質等，促進城建開發企業內部控制制度的建設，加強其執行力度，從多個方面促進城建開發企業的發展和管理。
參考文獻：
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企業內部控制論文15
摘要：內部會計控制體系建設是當前企業現代化運營管理和持續性發展的必然路徑，是現代企業的重要工作內容，會直接影響到企業的管理成效，從而關系到企業的經濟效益。在煤礦企業的改革發展進程中，內部會計控制系的建設和完善始終處于重要地位，而企業在內部會計控制方面取得了突出成績的同時，也顯示出了一定問題。對此，煤礦企業要進一步提高對內部會計控制體系建設的認識，立足企業發展實際對內部會計控制進行優化調整，提出更加完善全面和科學的內控管理措施，促進企業整體效益的迅猛提高。
關鍵詞：煤礦企業；內部會計控制；建設方法
煤礦是經濟發展以及各行業穩定持續進步的重要資源支持，而煤礦企業的數量以及規模都在不斷擴大，加劇了煤礦企業的競爭，也讓企業開始承擔更大的市場競爭壓力。內部會計控制作為煤礦企業發展管理的重點內容，在企業競爭力提高方面發揮著積極作用，那么要想讓煤礦企業在激烈的競爭當中求得更好的生存以及更大發展的話，就必須要切實提升對內部會計控制工作的重視，進一步完善會計內部控制措施，最終建立起完善的內部會計控制體系，為企業的可持續發展提供支持。
1煤礦企業內部會計控制的必要性
通過對目前我國煤礦企業的發展現狀進行分析，我們可以清楚的發現煤礦企業在數量和規模方面較以往已經發生了翻天覆地的變化，規模壯大的局面十分可觀，而會計內部控制作為企業內控體系的重要環節，會直接影響到企業規模的壯大以及企業的持續性發展。那么煤礦企業要想在規模建設以及運營管理方面獲得優勢的話，就必須要提高對內部會計控制工作的重視。一個企業的發展與資金有著密切的關系，而確保企業資金穩定的重要支持就是對會計內部控制的重視，因為如果缺乏對內部會計控制的把控，很容易在財務管理方面出現諸多問題與疏漏，為企業帶來嚴峻的財務風險，那么資金的穩定性也得不到保障。除此以外，企業的穩定發展秩序與人員的合理分工有著密切關系，但是如果不能夠積極推進內部會計控制體系的建設，則很難落實各個崗位以及工作人員的責任，即使是發現問題，也無法找到責任源頭。由此可見，煤礦企業建立內部會計控制體系是適應企業發展現狀，維護企業穩定持續發展的必然選擇，所以需要進一步推進內部會計控制建設，讓企業的長足進步擁有堅實的根基。
2煤礦企業內部會計控制建設方法
2.1提高內部會計控制意識
就目前而言，煤礦企業也擁有十分廣闊的發展前景，整個煤礦市場活躍度較高，但是煤礦市場的競爭壓力和競爭激烈程度正在逐步提高，這加大了企業生存和發展的難度，所以要想在市場競爭當中獲得優勢以及占據有利地位的話，就必須要明確企業發展需求以及與競爭力息息相關的因素。內部會計控制與企業的財務管理、成本管控等多個方面的工作息息相關，而這些環節都是影響企業競爭力的重要環節，那么要想讓企業在市場競爭當中脫穎而出的話，就需要從內部會計控制著手，從提升內部會計控制意識著手。一方面，煤礦企業高層管理者要切實意識到會計內部控制在企業運營管理當中扮演著重要角色，進而樹立正確的內部會計控制意識，有效掌握自身在會計內控體系建設當中的職責，發揮榜樣和帶頭作用。另一方面，煤礦企業要加大對內部會計控制理念的宣傳，讓廣大員工可以積極參與其中，通過全員全過程和全方位的參與，為立體化會計內控體系的建設提供助力。
2.2創新內部會計控制方法
企業在推進內部會計控制體系建設的過程中，必須要正確的把控會計管理這一環節，以便可以提高會計信息的質量，優化會計管理方法，更加準確科學地反映會計信息，對企業重大決策的制定提供依據。第一，做好會計工作處理當中各項費用的嚴格審批工作，特別是印刷費、管理費等。第二，樹立以人為本的管理理念，在會計管理工作當中實施人性化管理模式，對煤礦企業員工的福利薪資進行優化更新，以便可以對大化的激發員工的工作熱情和積極性，使得他們可以更好的為企業內部會計控制建設提供優質服務。第三，提高對網絡信息技術的研究以及利用工作的重視，積極構建會計處理的網絡平臺，及時有效的進行信息的傳遞與共享，這樣不僅僅可以拓寬會計工作處理的渠道，還可以節約成本，提升會計工作效率。但是在技術應用的過程中，必須要提高對電子信息安全的重視，完善安全保障措施，保證企業資源保密與安全。
2.3完善內部會計控制內容
煤礦企業需要將內部會計控制體系建設作為當前工作的重點，那么要想保證內控體系建設的質量，就必須要科學恰當的選擇控制內容，確保會計控制內容與企業實際和具體發展情況息息相關。第一，認真分析煤礦企業的發展規劃以及戰略發展目標，確保會計內控制度建設與企業的運營發展規律相適應，并在制度支持之下完善內控體系。第二，對企業內部各個部門以及部門的工作活動需求進行分析，明確內部會計控制體系建設必須要做好部門以及工作人員的分工，以便能夠將完善組織機構，作為內部會計控制的一項重要內容，科學合理的對部門進行約束管理，確保企業各項會計內控信息的安全性。第三，將企業內部物資控制和對外投資體系建設納入到企業內部會計控制的內容體系當中，全方位的對企業內部發展的經濟因素進行把控，提高會計管理的針對性和全面性。
2.4做好內部會計風險控制
當前煤礦企業的發展受到煤礦市場的影響較大，而且當前的內外部經濟環境可謂是瞬息萬變，再加上我國的煤炭資源方面有著較大的制約，這讓企業的經營和資金風險水平大幅提高。因此，煤礦企業在建設內部會計控制體系的過程中需要加強風險管理，完善風險管控體系，優化風險管理程序，有效消除風險因素，降低企業在經營以及資金流動方面的風險隱患，更好的滿足與企業內控體系發展的要求。第一，做好全面的風險評估工作，對風險進行恰當分類，并對具體類別展開細分，提高風險內容覆蓋面，以便及時發現企業在運營管理當中的風險因素。第二，規范風險評估工作，調研企業當中的風險要素，并利用完善化的風險評估指標對風險進行評價，并以此為依據制定風險防范措施。第三，積極推進風險預警機制建設，將前瞻性風險因素考慮其中，并將這些信息傳達給企業管理者，為他們制定相關決策提供參考依據。第四，將風險控制和會計內部控制結合起來，推動二者協調綜合發展。
2.5提高會計內控人員素質
為了保證煤礦企業內部會計控制制度以及各項方針策略得到全面的貫徹落實，提升內部會計控制建設的效果，就必須在會計內控工作人員的素質培訓方面加大工作力度，積極構建專業化的會計內控工作隊伍，保證煤礦企業當中各項會計內控任務順利開展。第一，煤礦企業內部要定期組織教育培訓活動，邀請具備豐富管理經驗以及會計內控業務實踐能力的人員擔當培訓教師，促進企業內控人員的專業業務能力，也讓他們可以在培訓當中進行交流互動。第二，煤礦企業要積極運用組織專題講座等方式對職工進行職業道德教育，使得會計內控人員能夠樹立良好的責任意識以及使命感，促使其努力提升自身綜合素質，為企業會計內控體系建設貢獻力量。
3結語
在全面推進煤礦行業改革，優化煤礦市場的進程中，煤礦企業要想始終保持良好發展的勢頭，就必須積極建設企業內部會計控制體系，根據企業現狀進行內控措施的合理調整，確保企業的經濟效益。具體而言，煤礦企業要提高內部會計控制意識，創新內部會計控制方法，完善會計內部控制內容，做好內部會計風險控制工作，提升會計內控人員的綜合素質，從而有效規避企業運營管理的風險，永葆企業發展活力。
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