中小企業(yè)資金管理問(wèn)題與對(duì)策研究

時(shí)間：2023-03-04 21:08:06 論文我要投稿

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中小企業(yè)資金管理問(wèn)題與對(duì)策研究

　　【摘要】企業(yè)管理重在資金管控，若控制不當(dāng)，很容易發(fā)生資金鏈斷裂導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)困難。本文在分析中小企業(yè)加強(qiáng)自身管理的重要性基礎(chǔ)上，探討了當(dāng)前中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并針對(duì)性的提出了完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策措施，以期促使資金良性循環(huán)，達(dá)到最大限度地提高資金運(yùn)營(yíng)效能。

　　【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；資金管理；應(yīng)收賬款

　　一、引言

　　企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，資金就像是企業(yè)的血液，決定著它的生存發(fā)展。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中利潤(rùn)相當(dāng)于面包，而現(xiàn)金相當(dāng)于空氣，沒(méi)有面包還可以活幾天，可沒(méi)空氣最多就活幾分鐘。沒(méi)有現(xiàn)金，企業(yè)發(fā)不出工資、資金鏈斷裂、員工離職，企業(yè)很可能一下子就面臨倒閉；沒(méi)有利潤(rùn)，只要企業(yè)還有現(xiàn)金，就能繼續(xù)存活。資金問(wèn)題往往是大問(wèn)題，企業(yè)破產(chǎn)倒閉多數(shù)是因?yàn)橘Y金鏈斷裂，而資金鏈斷裂，是因?yàn)槔习鍖?duì)資金缺乏管理意識(shí)和能力導(dǎo)致的。在企業(yè)中除了經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、稅務(wù)利潤(rùn)還有資金利潤(rùn)。比如有的企業(yè)少賺經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或產(chǎn)品利潤(rùn)，主要賺資金利潤(rùn)，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量剩余運(yùn)營(yíng)資金，然后用運(yùn)營(yíng)資金實(shí)現(xiàn)錢(qián)生錢(qián)，如支付寶、京東、滴滴等企業(yè)。企業(yè)管理中非常有必要提升層次認(rèn)識(shí)資金的效益性。因此得用控制資金的手段對(duì)企業(yè)各專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行間接管理，并對(duì)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配直接操作業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行直接管理。應(yīng)該怎么做才能避免出現(xiàn)資金的問(wèn)題發(fā)生？探討做哪些準(zhǔn)備去防范和籌劃勢(shì)在必行？

　　二、當(dāng)前中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

　　隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展，很多行業(yè)已經(jīng)處于被大公司壟斷的狀態(tài)。中小企業(yè)利潤(rùn)越來(lái)越薄，投資回報(bào)率非常低，內(nèi)部管控力量薄弱，生存壓力非常大。最近兩年，東莞一帶制造業(yè)破產(chǎn)的公司在不斷增加，最大的問(wèn)題是資金不足，發(fā)不了工資、還不上貸款、拖欠供應(yīng)商貨款等。缺少對(duì)資金的決策管理，就相當(dāng)于蒙著眼睛在戰(zhàn)場(chǎng)上打仗。

　　中小企業(yè)對(duì)資金的管控都存在著很多的問(wèn)題，比如過(guò)度投資、過(guò)度負(fù)債、過(guò)度經(jīng)營(yíng)、過(guò)度賒銷(xiāo)、過(guò)度壓貨、經(jīng)營(yíng)不善、未對(duì)資金預(yù)測(cè)管控等。這些都需要一對(duì)一進(jìn)行完善解決。一家東莞家具公司，2017年?duì)I業(yè)額5000多萬(wàn)元，大概不到500萬(wàn)元的利潤(rùn)。通過(guò)抵押固定資產(chǎn)銀行貸款3000萬(wàn)元，貸款1000萬(wàn)元。還款時(shí)匯總時(shí)利潤(rùn)剛好夠還貸款利息。因資金太緊張，長(zhǎng)期沒(méi)給供應(yīng)商付款，供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨，面臨不得不停產(chǎn)。就這樣因?yàn)橘Y金問(wèn)題瀕臨倒閉。該企業(yè)主要限于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未對(duì)資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，不知道什么時(shí)候需要多少款，賬上余額夠用多久，一旦出現(xiàn)急用情況缺錢(qián)就貸款，增加利息使原本利潤(rùn)變得更低甚至虧損。同時(shí)應(yīng)收賬款管理松懈，無(wú)信用評(píng)級(jí)，增加收款難度，銷(xiāo)售人員流失率高，使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)質(zhì)量下降。企業(yè)放寬信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo)來(lái)擴(kuò)張，而賬上的資金卻未按實(shí)際運(yùn)營(yíng)進(jìn)行估計(jì)，應(yīng)收賬款本質(zhì)上是通過(guò)給客戶(hù)提供投資、無(wú)息貸款的形式來(lái)提升企業(yè)市場(chǎng)份額。一筆款收不回，十筆業(yè)務(wù)白做。若100萬(wàn)元應(yīng)收款出現(xiàn)壞賬，按10%純利潤(rùn)計(jì)算，要做1000萬(wàn)元的銷(xiāo)售收入才能彌補(bǔ)這損失。經(jīng)營(yíng)資金流捉襟見(jiàn)肘，非常低效。應(yīng)該尋求更多適合企業(yè)的資金管控方案。

　　三、完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策措施

　　1.測(cè)算好資金需要量

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要設(shè)一定的鋪底資金存量，這個(gè)盈余或缺口并不一定是企業(yè)經(jīng)營(yíng)真正的盈余或缺口。計(jì)算企業(yè)各季或各月的資金余額減去企業(yè)最低資金存量要求，才是真實(shí)的資金盈余或缺口。如3月預(yù)測(cè)企業(yè)資金余額2000萬(wàn)元，為保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全，企業(yè)資金管理政策要求企業(yè)最低資金存量5000萬(wàn)元，則資金缺口為3000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)中詳細(xì)資金需求量還有如下方法：

　　資金效率公式：資金短缺（運(yùn)營(yíng)周期）=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收~款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　資金短缺或運(yùn)營(yíng)周期，即從使用資金購(gòu)買(mǎi)原材料到實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收回資金的時(shí)間。企業(yè)運(yùn)營(yíng)周期短，資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率越高，管理也越好。反之，一切則會(huì)相反。以下揭示了企業(yè)資金的創(chuàng)造機(jī)制。

　　H企業(yè)要購(gòu)買(mǎi)原材料，購(gòu)買(mǎi)之后沒(méi)有及時(shí)把錢(qián)付給對(duì)方，而是過(guò)了30天才付款；原材料買(mǎi)過(guò)來(lái)之后，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)、加工、倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)直到最終銷(xiāo)售掉花了60天時(shí)間；把貨物發(fā)給客戶(hù)后過(guò)了30天才收到貨款。那么，這家企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)期（現(xiàn)金缺口）就是60天。

　　計(jì)算方法如下：應(yīng)付賬款的天數(shù)是30天，應(yīng)收賬款的天數(shù)也是30天，存貨的天數(shù)是60天，根據(jù)公式：運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)（現(xiàn)金缺口）=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=60+30-30=60

　　一年有360天，按照這個(gè)周轉(zhuǎn)速度，這家企業(yè)的現(xiàn)金一年可以周轉(zhuǎn)6次。根據(jù)公式：

　　運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)或周轉(zhuǎn)率=360/運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/60=6

　　假設(shè)這家企業(yè)一年的銷(xiāo)售額是1.2億元，在資金一年周轉(zhuǎn)6次的情況下，企業(yè)需要的可流動(dòng)資金是2000萬(wàn)元。根據(jù)公式：

　　運(yùn)營(yíng)資金需求量=年度銷(xiāo)售額/運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　運(yùn)營(yíng)資金需求量=1.2億元/6=2000萬(wàn)元

　　如果這家企業(yè)打算明年做到2.4億元，則需要4000萬(wàn)元的流動(dòng)資金。根據(jù)公式：

　　運(yùn)營(yíng)資金需求量=2.4億元/6=4000萬(wàn)元

　　所以，當(dāng)這家企業(yè)的收入目標(biāo)是2.4億元時(shí)，企業(yè)只有2000萬(wàn)元的運(yùn)營(yíng)資金，那么老板就要考慮如何彌補(bǔ)2000萬(wàn)（4000萬(wàn)元需求-2000萬(wàn)元已有）的資金缺口。

　　換句話(huà)說(shuō)，這家企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的需求與銷(xiāo)售收入成正比，收入規(guī)模越大，需要的周轉(zhuǎn)資金就越多。如果這家企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)是2.4億元，但是無(wú)法籌集到4000萬(wàn)元的資金，依然只有2000萬(wàn)元的資金。那么，有3個(gè)可以采用的解決辦法：

　　一是另行融資，如股權(quán)融資（上市）或債權(quán)融資（借款）。

　　二是降低銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度，“有多少米煮多少飯”。根據(jù)現(xiàn)有的2000萬(wàn)元資金，將銷(xiāo)售收入的規(guī)模還控制在1.2億元左右。三是提高資金的周轉(zhuǎn)效率、周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)），2.4億元除以2000萬(wàn)元等于12次，則這家企業(yè)明年的資金要周轉(zhuǎn)12次，平均30天周轉(zhuǎn)一次。根據(jù)公式：

　　運(yùn)營(yíng)資金需求量=2.4億元/X=12次

　　根據(jù)公式：

　　運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)12=360/運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)Y

　　則運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)Y=30天。

　　只有減少存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率才可以提高。

　　2.有效控制應(yīng)收賬款

　　對(duì)應(yīng)收賬款的管理直接決定了公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)能否真實(shí)實(shí)現(xiàn)并完成收款，保障完整的資金流。企業(yè)歷史實(shí)踐證明，在銷(xiāo)售前進(jìn)行信用管理，能減少70%的壞賬；在銷(xiāo)售中進(jìn)行信用管理，能減少35%的壞賬；在銷(xiāo)售后進(jìn)行信用管理，能減少41%的壞賬；對(duì)整個(gè)銷(xiāo)售過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，能減少80%的壞賬。壞賬占有企業(yè)極高的資金成本，因此，更需要重視銷(xiāo)售環(huán)節(jié)售后回款管理，及對(duì)合理控制發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　（1）加強(qiáng)對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

　　對(duì)客戶(hù)設(shè)立詳細(xì)信息的分類(lèi)表。首先，明確項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶(hù)是否可以做賒銷(xiāo)。其次，設(shè)定客戶(hù)具備信用條件等級(jí)和信用額度，付款方式，付款時(shí)間，催收貨款的方式安排。客戶(hù)的情況在不斷變化，對(duì)授信額度進(jìn)行定期或非定期的回顧，一旦客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化，就對(duì)額度進(jìn)行調(diào)整。確定額度的具體金額可以使用兩方法：一是根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)確定給予多少的信用額度；二是根據(jù)與該客戶(hù)的歷史交易應(yīng)收敞口數(shù)據(jù)，調(diào)整確定。

　　（2）加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售隊(duì)伍建設(shè)與管理

　　選配合格的銷(xiāo)售人員，定期加強(qiáng)培訓(xùn)考核，包括客戶(hù)管理、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度、責(zé)任連接和考核獎(jiǎng)懲制度、定期輪崗和經(jīng)手的客戶(hù)債務(wù)交接制度等。人事方面多給一些人性化管理制度，篩選并留住人才。把銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部人員業(yè)績(jī)提成模式定為銷(xiāo)售后收到款項(xiàng)為基數(shù)，每月計(jì)算提成金額。

　　（3）加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信息的管理

　　對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶(hù)的交易申請(qǐng)，可以采用不同審批流程，以平衡交易審批的效率和對(duì)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。按照授信額度，針對(duì)信用等級(jí)較高的客戶(hù)，采取簡(jiǎn)化流程，使用較少審批環(huán)節(jié)，提高運(yùn)作效率。對(duì)提前付款給予一定的現(xiàn)金折扣。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，采用人工審核，主管審批方式，保障風(fēng)險(xiǎn)可控，超期付款如何延期收費(fèi)。或設(shè)置客戶(hù)延期付款利率定價(jià)決策。如N企業(yè)為客戶(hù)X提供一年期延期付款。如果客戶(hù)X的信用等級(jí)為A，債券市場(chǎng)信用等級(jí)為A的企業(yè)融資利率為6%，信用等級(jí)為AAA的企業(yè)融資利率為3%，一年期國(guó)家債券利率為2.5%，計(jì)算N企業(yè)向客戶(hù)X收取利率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率+信用風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)=2.5%+（6%-3%）=5.5%。保持對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)檢查，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、合同重新簽訂、備貨、發(fā)貨和應(yīng)收資產(chǎn)的定期評(píng)估。這樣才能及時(shí)規(guī)避重大資信惡化。

　　（4）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理

　　使用客戶(hù)的信用等級(jí)與賬齡相結(jié)合的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保客戶(hù)壞賬計(jì)提的金額更加準(zhǔn)確，符合實(shí)際情況。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，分析應(yīng)收賬款逾期的金額和逾期的長(zhǎng)短。按客戶(hù)信用等級(jí)分類(lèi)，信用等級(jí)越差的客戶(hù)需要提高關(guān)注度。每隔一段時(shí)間對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)并分析，判斷哪些會(huì)實(shí)質(zhì)性發(fā)送逾期，哪些是潛在可能出現(xiàn)違約的客戶(hù)，對(duì)已逾期客戶(hù)，找出原因，制定解決方案。欠款大額逾期時(shí)間較長(zhǎng)的，催促業(yè)務(wù)部門(mén)形成小組分析制定追討方案以及時(shí)具體執(zhí)行方案。

　　（5）做應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)

　　在企業(yè)非常缺資金時(shí)，可以運(yùn)用應(yīng)收賬款保理，或商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等方案。保理業(yè)務(wù)的成本一般會(huì)明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用。循環(huán)使用銀行對(duì)企業(yè)的保理業(yè)務(wù)授信額度，進(jìn)而最大程度地發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的融資功能，建立企業(yè)資信能力。

　　綜上所述，除了從運(yùn)營(yíng)中資金內(nèi)部控制管理方面，企業(yè)還得全局去考慮，采用相適應(yīng)的模式，整體平衡公司的各項(xiàng)資源。針對(duì)不同的行業(yè)，資金管理方案差異巨大。比如地產(chǎn)行業(yè)，大部分靠融資；公募私募行業(yè)，則完全靠投融資；零售行業(yè)，只管有現(xiàn)貨，提倡零庫(kù)存銷(xiāo)售，資金流動(dòng)性高，對(duì)資金依賴(lài)性就沒(méi)那么強(qiáng)；制造業(yè)，復(fù)雜性就相當(dāng)高，對(duì)設(shè)備的融資，往來(lái)款及存貨的實(shí)時(shí)管理，對(duì)投資就偏少了，受盡各種考驗(yàn)而毅力不倒。無(wú)論哪個(gè)行業(yè)或哪個(gè)階段，最終都要使資金變得有效率運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。做到事先預(yù)算，事中控制，事后核算，考核評(píng)估，分析，總結(jié)。讓資金成為一種可盈利的模式，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。把每個(gè)點(diǎn)做到極致，穩(wěn)定企業(yè)的正常發(fā)展運(yùn)行，甚至游刃于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中。

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