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預(yù)算績效管理工作計劃（通用9篇）
日子在彈指一揮間就毫無聲息的流逝，我們又將迎來新的挑戰(zhàn)，是時候抽出時間寫寫工作計劃了。寫工作計劃需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家整理的預(yù)算績效管理工作計劃，僅供參考，大家一起來看看吧。
預(yù)算績效管理工作計劃 1
為了進一步完善財政預(yù)算績效管理運行機制，提高財政部門科學化精細化管理水平，促進財政支出責任更加明晰，財政資源配置更加優(yōu)化，財政資金使用更加有效。根據(jù)省廳《關(guān)于開展20xx年預(yù)算績效管理工作的通知》要求，結(jié)合我縣實際情況，制定我縣20xx年預(yù)算績效管理工作計劃如下：
一、統(tǒng)籌安排好20xx年績效目標管理工作
（一）完成20xx年度項目績效目標設(shè)置工作。在20xx年預(yù)算安排的項目中，選擇涉及民生、社會公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟社會影響的5個項目進行績效目標設(shè)置，為下年度的重點評價工作打好基礎(chǔ)。具體為：石碌敬老院和流浪款成年人求助保護中心建設(shè)配套資金、醫(yī)院綜合大樓建設(shè)、東文路道路工程、內(nèi)環(huán)路改造工程、環(huán)城西路二期工程。
（二）加快推進預(yù)算編制績效目標管理工作。結(jié)合強化財政項目庫管理工作，計劃從20xx年起，將績效目標管理納入預(yù)算編制項目申報過程，選擇一定資金規(guī)模的項目實施績效目標管理，范圍覆蓋全部預(yù)算部門。通過專項指標評價體系的設(shè)立，提高財政資金使用的透明度，優(yōu)化財政資金的使用效率，為領(lǐng)導科學決策和外部有效監(jiān)督提供重要的.參考依據(jù)。
二、開展好20xx年度預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控
計劃對20xx年涉及經(jīng)濟建設(shè)管理、教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟管理等方面的20個項目的預(yù)算執(zhí)行過程開展績效運行監(jiān)控。通過建立事中績效運行跟蹤監(jiān)督機制，進一步增強支出責任和效率意識，積極構(gòu)建貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體制，提高財政資金使用績效和科學化精細化管理水平。具體項目為：涉及經(jīng)濟建設(shè)管理部門的候車亭防雷防漏電裝置改造工程、節(jié)能改造綠色照明項目、五聯(lián)農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)、石碌肉聯(lián)廠、老人免費乘坐公交車實行營運補貼經(jīng)費、20xx年利用車購稅修建農(nóng)村公路工程配套資金、富安路工程項目、防震減災(zāi)工作經(jīng)費等8個項目；涉及教育管理的與中學幫扶互助活動經(jīng)費、全縣貧困寄宿生生活補助縣配套資金、全縣中小學教師培訓、中小學校長培訓和幼兒教師培訓等3個項目；涉及醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障的石碌敬老院和流浪未成年人求助保護中心建設(shè)配套資金、陽光家園計劃居家托養(yǎng)服務(wù)配套經(jīng)費、數(shù)字化監(jiān)控建設(shè)項目、婦幼保健配套項目經(jīng)費等4個項目；涉及農(nóng)業(yè)管理的叉河基地儲水池及監(jiān)控設(shè)施、“農(nóng)信通”信息服務(wù)費、禽流感防控經(jīng)費、能繁母豬配套資金、縣級財政配套農(nóng)機購置及作業(yè)補貼等5個項目。
三、組織實施好重點評價工作
（一）確定重點評價項目。從20xx年已設(shè)置績效目標中選擇4個涉及民生、社會公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟社會影響的項目（地方政府債券項目除外）開展重點評價。
（二）科學設(shè)立績效評價指標。組織由財政部門、項目單位和有關(guān)專家對重點評價項目進行績效評價指標設(shè)立，并制定評價實施方案。
（三）開展重點評價。按照績效評價工作實施步驟，采取項目部門自評——財政部門核查——專業(yè)中介機構(gòu)量化評價的方式開展項目重點評價。
（四）重點評價結(jié)果上報和公開。評價工作結(jié)束后，形成書面材料分別報送省財政廳和縣政府審批。經(jīng)審批后，依法將重點評價項目的評價報告在縣政府信息公開門戶網(wǎng)站公開，接受社會監(jiān)督。
四、組織實施好預(yù)算部門（單位）績效自評工作
（一）加強學習培訓，打好全面推行預(yù)算單位績效自評的工作基礎(chǔ)。采取“走出去和引進來”相結(jié)合的方式，在加強與其他先行試點市縣的交流，提高我局業(yè)務(wù)指導水平的同時，聘請省廳業(yè)務(wù)處專辦人員和院校專家學者，面向全縣預(yù)算單位舉辦兩期績效自評工作專題培訓班，提高項目部門自行開展績效自評的工作能力，確保全縣績效自評工作的順利開展。
（二）制定方案計劃，逐步擴大預(yù)算單位績效自評覆蓋面。把績效自評與績效運行跟蹤監(jiān)控工作相結(jié)合。為了提高績效評價管理業(yè)務(wù)指導和業(yè)務(wù)推進的便捷性，計劃對20xx年實行績效運行跟蹤監(jiān)控的預(yù)算單位，同時開展績效自評工作，確保兩項工作的相互融合推進。
五、做好縣級財政支出及部門整體支出績效評價工作
（一）抓緊完成縣級財政支出和預(yù)算管理績效自評。嚴格按照省財政廳《關(guān)于印發(fā)市縣財政支出管理績效綜合評價方案和市縣財政預(yù)算績效評價方案的通知》要求，于5月中旬完成我縣財政支出管理和財政預(yù)算績效的自評工作。
（二）有序推行部門整體支出績效評價。一是要制定好我縣開展部門整體支出績效評價實施方案，明確推行部門整體支出績效評價工作的目標、步驟、方法和要求；二是要全面加強學習培訓，提高各預(yù)算單位對開展部門整體支出績效評的思想認識，了解和掌握自評操作的方式、方法，提高部門整體支出績效評價的質(zhì)量和水平。
六、其他幾點工作
（一）要繼續(xù)加強預(yù)算績效管宣傳。要充分利用電視、政府門戶網(wǎng)站和宣傳橫幅等多種方式，加強預(yù)算績效管的宣傳力度，倡導預(yù)算績效管理理念，進一步提高各預(yù)算部門（單位）對預(yù)算績效管理的思想認識，有效引導各方面了解支持預(yù)算績效管理、監(jiān)督績效結(jié)果應(yīng)用，共同營造“講績效、重績效、用績效”的良好社會氛圍。
（二）推進財政績效管理的縱深發(fā)展。完善財政管理綜合績效考評,逐步推行縣對鄉(xiāng)一級的財政管理綜合績效考評。
（三）提高內(nèi)部管理水平。一是加強人員培訓，不斷提高財政財務(wù)干部加強績效管理的思想認識和業(yè)務(wù)能力，進一步改進工作方式，提升工作水平和工作效率。二是規(guī)范權(quán)力運行操作。進一步梳理財政預(yù)算績效管理規(guī)程，建立健全相關(guān)管理制度，明晰預(yù)算績效審核、抽查和評價等業(yè)務(wù)流程，促進預(yù)算績效管理規(guī)范化、科學化和精細化。
（四）逐步推進績效評價信息公開。推行績效目標、績效報告、評價結(jié)果等信息除在本部門內(nèi)部公開外，專門向縣政府、人大報告，并逐步擴大社會公開績效信息的范圍，主動接受社會監(jiān)督。
預(yù)算績效管理工作計劃 2
20xx年是區(qū)委、區(qū)政府《關(guān)于我區(qū)全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》文件明確的基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理新體系的關(guān)鍵一年，對照目標要求，本區(qū)預(yù)算績效管理將重點推進四個方面工作：
一、完善預(yù)算績效管理制度機制
加快完善與全面實施預(yù)算績效管理改革相適應(yīng)的預(yù)算績效管理制度體系。一是推進各預(yù)算部門進一步完善預(yù)算績效管理制度建設(shè)，推動主要領(lǐng)域和行業(yè)年內(nèi)基本建成分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系。二是強化預(yù)算評審、績效評價、財政監(jiān)督協(xié)同機制，推動實現(xiàn)預(yù)算績效閉環(huán)管理，提升管理合力。三是進一步推進各預(yù)算部門（單位）建立完善財務(wù)和業(yè)務(wù)協(xié)同機制，推進擴大預(yù)算績效管理延伸到業(yè)務(wù)和資金使用終端的范圍、促進績效責任的細分和落實。
二、加快推進預(yù)算和績效管理一體化改革
以重點推進事前事中事后全過程績效管理為主線，全面落實預(yù)算績效管理的各項具體要求。
（一）積極推進事前績效評估
預(yù)算部門（單位）、投資主管部門應(yīng)結(jié)合項目立項、預(yù)算評審、資金申請等工作，對新增重大政策和項目、基建投資項目進行事前績效評估，評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。
（二）全面落實績效目標管理要求
一是推進預(yù)算部門（單位）績效目標編報全覆蓋，所有項目預(yù)算（含專項轉(zhuǎn)移支付）、財政政策、部門整體支出應(yīng)按要求編報績效目標，未編報績效目標或績效目標審核未通過的不得安排預(yù)算。二是加強績效目標質(zhì)量審核，進一步提高績效目標編制的規(guī)范性、完整性及與預(yù)算資金的匹配性。三是推進績效目標批復(fù)范圍從項目預(yù)算逐步拓展到財政政策。
（三）做實預(yù)算績效“雙監(jiān)控”
預(yù)算部門（單位）應(yīng)在項目、財政政策的年度實施期內(nèi)，依據(jù)相應(yīng)的績效目標，對預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標實現(xiàn)程度進行績效跟蹤（“雙監(jiān)控”），切實加強績效動態(tài)管理，做到績效跟蹤全覆蓋。要根據(jù)項目和政策特點，確定績效跟蹤時間和次數(shù)，對已編報績效目標的項目和財政政策，原則上應(yīng)在9月底前完成績效跟蹤。績效跟蹤的結(jié)果要與加強預(yù)算執(zhí)行、實施預(yù)算調(diào)整、安排下年度預(yù)算、優(yōu)化管理相結(jié)合，切實提高績效跟蹤質(zhì)量。
（四）進一步完善績效評價方式
1.推進項目績效自評實現(xiàn)全覆蓋。一是推進各預(yù)算部門（單位）在6月底前完成20xx年預(yù)算項目的績效自評，并推進自評中發(fā)現(xiàn)績效問題的整改。二是區(qū)財政根據(jù)需要選擇一個項目自評結(jié)果實施再評價，促進績效自評質(zhì)量進一步提高。
2.拓展重點評價范圍。一是區(qū)財政局優(yōu)先選擇社會受益面廣、關(guān)注度高、資金規(guī)模較大的項目、財政政策、部門整體支出開展重點評價。二是推進投資主管部門完善評價機制，并選擇基本建設(shè)項目開展績效評價。三是推進財政部關(guān)于落實政府購買服務(wù)第三方績效評價工作的指導意見有關(guān)要求，進一步做好政府購買服務(wù)項目的績效評價工作。要重視項目的成本效益分析，科學測算資金，提高預(yù)算與績效目標的匹配性。加強政府購買服務(wù)項目的'合同管理，明確績效目標和績效責任，根據(jù)項目特點和需要，設(shè)計以服務(wù)對象滿意度為重要內(nèi)容的績效指標體系。強化評價結(jié)果應(yīng)用，將評價結(jié)果作為以后年度選擇承接主體的重要參考。
（五）強化績效評價結(jié)果應(yīng)用與信息公開
一是推進評價結(jié)果應(yīng)用的落地落實，根據(jù)不同的績效問題分別與整改管理、預(yù)算安排、政策調(diào)整相掛鉤。對于20xx年財政部門實施的重點評價中涉及的預(yù)算資金安排類問題，由各部門（單位）在規(guī)定之日前提出針對20xx年預(yù)算安排的整改意見，經(jīng)與財政部門溝通一致后，按整改意見安排2021年預(yù)算；未按時提出整改意見或整改不到位的，暫緩安排預(yù)算資金。二是加大績效信息公開力度，原則上除涉密等有關(guān)項目外，預(yù)算部門（單位）均應(yīng)按照本市績效信息公開的要求實施信息公開。其中，在績效目標公開方面，一級項目預(yù)算金額在500萬元以上的要公開績效目標，且公開項目的資金量不低于本部門（單位）項目支出的50%；在評價結(jié)果方面，預(yù)算部門（單位）績效評價結(jié)果公開項目的資金量不低于本部門（單位）項目支出的50%。
三、加強預(yù)算績效管理監(jiān)督
（一）進一步強化預(yù)算部門主體責任，結(jié)合績效評價工作，選擇部分預(yù)算部門開展預(yù)算績效管理監(jiān)督，圍繞績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價開展、績效信息公開等預(yù)算績效管理核心環(huán)節(jié)，全面反映預(yù)算部門績效管理工作現(xiàn)狀。
（二）進一步監(jiān)督評價整改落實情況。結(jié)合部門預(yù)算績效管理監(jiān)督工作同步開展“整改回頭看”，重點關(guān)注預(yù)算部門對財政監(jiān)督與績效評價結(jié)果的整改落實情況，引導預(yù)算部門不斷增強績效主體責任意識，全面落實中央、市、區(qū)有關(guān)全面實施預(yù)算績效管理的各項要求，真正實現(xiàn)預(yù)算績效閉環(huán)管理。
四、強化預(yù)算績效管理工作考核約束
按照《實施意見》關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的要求，圍繞20xx年財政管理改革的中心任務(wù)，加強對各部門開展績效管理工作質(zhì)量的考核，進一步強化預(yù)算績效管理的責任約束，以考核促管理提效果。建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的部門、單位給予表彰，對推進不力的進行約談并責令整改。
預(yù)算績效管理工作計劃 3
根據(jù)省財政廳以及省地質(zhì)局有關(guān)政策、制度、文件的規(guī)定，為全面貫徹局20xx年工作會議相關(guān)精神，推進預(yù)算績效目標管理向縱深發(fā)展，加強我院極限管理工作，現(xiàn)將我院20xx年度預(yù)算績效管理工作安排如下：
1、根據(jù)局要求制定20xx年整體支出績效目標
根據(jù)局“十三五”規(guī)劃，結(jié)合我院發(fā)展實際，制定20xx年整體支出績效目標，3月底前上報整體支出績效目標，待局對整體支出績效目標進行評審后，按照局評審意見進行修改完善后上報，待局對正式確定的績效目標進行批復(fù)。
2、公開20xx年度績效目標
根據(jù)有關(guān)要求，在接到整體績效目標的批復(fù)后，在規(guī)定的時間內(nèi)完成公開。
3、開展預(yù)算績效評價工作
根據(jù)《省地質(zhì)局關(guān)于下達20xx年度績效評價工作計劃的通知》的'要求，開展績效自評工作。
（1）開展20xx年度整體支出績效目標自評，此項工作在6月前完成；
（2）開展20xx年度項目支出績效自評，根據(jù)局安排，在5月底前完成對馬來西亞項目海外事業(yè)發(fā)展經(jīng)費的自評工作，并報局審核。
4、加大20xx年度績效評價的結(jié)果應(yīng)用
根據(jù)局對我院20xx年預(yù)算績效管理工作目標完成情況的考評結(jié)果對有關(guān)單位及個人進行獎勵。局考評結(jié)果為優(yōu)良的，對工作突出的單位及個人進行表彰；對預(yù)算績效管理做得不好的部門，予以督促；對未達到預(yù)算績效目標的部門及個人實行問責。
預(yù)算績效評價的結(jié)果將作為以后年度專項資金安排的重要依據(jù)，今后績效評價優(yōu)良的實施部門或項目將在以后的預(yù)算編制中優(yōu)先安排。
5、繼續(xù)實施績效監(jiān)控
為確保20xx年度整體績效目標和項目支出績效目標的完成，對照績效目標對我院預(yù)算執(zhí)行率進行自查，撰寫20xx年績效監(jiān)控半年報告，此項工作在6月中旬前完成。
6、進一步健全績效管理制度體系
仔細研讀上級部門關(guān)于預(yù)算績效管理方面的文件制度，對我院現(xiàn)有制度辦法進行修改、增減。
7、上報20xx年度項目支出前置績效目標
按照省財政廳以及省地質(zhì)局的要求編制并上報20xx年度項目支出前置績效目標，此項工作按照省地質(zhì)局規(guī)定的時間內(nèi)完成。
預(yù)算績效管理工作計劃 4
1、部門整體預(yù)算績效評價
我縣今年將15家一級預(yù)算單位全部列入部門整體預(yù)算績效評價范圍，分別為：縣委辦、政府辦、財政局、公安局、交警隊、機關(guān)事務(wù)管理局、市場監(jiān)督管理局、林業(yè)局、水務(wù)局、人社局、衛(wèi)計局、民政局、交通局、發(fā)改局、住建局。根據(jù)文件規(guī)定，評價的基本內(nèi)容包括：績效目標的設(shè)定情況，績效目標的實現(xiàn)程度及效果，財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況，為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等。各單位應(yīng)在上報本單位預(yù)算的同時一并上報本單位的部門整體預(yù)算績效評價表。
2、項目預(yù)算績效評價
由于我縣今年未能將大多數(shù)項目列入年初預(yù)算，所以各單位將年初預(yù)算中列入的項目在上報本單位預(yù)算的同時一并上報項目預(yù)算績效評價表，對于未列入年初預(yù)算的涉及重點民生、重大工程的項目則在申請資金的`同時一并上報項目預(yù)算績效評價表。對未能上報項目預(yù)算績效評價表的項目一概不安排不追加預(yù)算。
3、績效評價結(jié)果應(yīng)用
我縣對于20xx年績效評價高的單位采取提高下一年度部門公用經(jīng)費作為獎勵，對于評價低的單位采取減少下一年度部門公用經(jīng)費以示懲戒。并且將績效評價結(jié)果上報四大班子，納入政府對各單位的年度綜合考評中。
4、績效評價報告公開
我縣將對20xx年部門整體預(yù)算績效評價報告、涉及重點民生重大工程的項目預(yù)算績效評價報告（非涉密）、各單位績效評價結(jié)果、項目績效評價結(jié)果等在縣政府的網(wǎng)站上向社會公開，接受社會監(jiān)督。
預(yù)算績效管理工作計劃 5
為建立健全政府績效管理制度，加強政府績效管理，完善公共財政體系，提高政府公共服務(wù)水平和財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》《中共壽縣縣委壽縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的落實意見》和《壽縣全面實施預(yù)算績效管理實施方案》要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就全面推進預(yù)算績效管理提出如下工作計劃：
一、指導思想、目標任務(wù)和基本原則
(一）指導思想。全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，堅持和加強黨的全面領(lǐng)導，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，按照高質(zhì)量發(fā)展的要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，創(chuàng)新預(yù)算管理方式，更加注重結(jié)果導向、強調(diào)成本效益、硬化責任約束，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變預(yù)算資金分配的固化格局，提高預(yù)算管理水平和政策實施效果，為經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。
（二)目標任務(wù)。按照深化財稅體制改革和建立現(xiàn)代財政制度的總體要求，明確全面實施預(yù)算績效管理的時間表和路線圖，到20xx年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，推進績效管理覆蓋所有財政資金，形成“橫向到邊、縱向到底”的管理體系。健全激勵約束機制，促進績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，做到花錢必問效、無效必問責，大幅提升預(yù)算管理水平和政策實施效果。到20xx年實現(xiàn)預(yù)算績效管理全覆蓋、50萬元以上所有項目，實施“四本預(yù)算”績效管理，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。
（三）基本原則。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導，分工負責。成立全面實施預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在鎮(zhèn)財政所，加強對實施預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導。
組 長：
副組長：
成 員：
2.科學規(guī)范，全面融合。堅持規(guī)范性、科學性和績效性并重事前要編制績效目標，事中要監(jiān)控目標實現(xiàn)進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力。將績效管理理念貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程并有機融合，完善制度體系，優(yōu)化管理流程，健全工作機制，做到績效指標科學評價標準客觀，評價方法合理，評價結(jié)果公正。統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實施。科學制定預(yù)算績效管理總體規(guī)劃，選擇重點民生支出和社會公益性較強的重點項目開展試點，按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、點面結(jié)合、逐步推開的原則，有序推進預(yù)算績效管理工作。
3.強化應(yīng)用，激勵約束。建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，將整體績效、項目支出績效與預(yù)算安排掛鉤，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財政運行綜合績效與資金調(diào)度掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回，并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需資金支持的領(lǐng)域。
二、主要任務(wù)
緊緊圍繞建立現(xiàn)代財政制度總目標，以預(yù)算管理制度改革為重點，把全面實施預(yù)算績效管理作為突破口，力爭用三年時間，基本建成“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。
（一）績效目標管理。績效目標管理是預(yù)算績效管理基礎(chǔ)要堅持“誰申請資金，誰編制目標；誰分配資金，誰審核目標；誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標”的原則，強化預(yù)算績效目標管理。
1.編制績效目標。績效目標由預(yù)算部門（單位）在申報預(yù)算時填報，包括績效內(nèi)容、績效指標、績效標準及可行性報告等，預(yù)算部門（單位）在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)政府和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制項目計劃，在成本效益分析的基礎(chǔ)上，編制績效目標，測算資金需求，制定實施方案。編制績效目標要與部門工作職責、工作任務(wù)緊密相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的。編制的`實施方案要詳細說明實現(xiàn)績效目標的工作程序、方式方法、保障措施、資金需求、信息資料等。
2.審核績效目標。預(yù)算主管部門要加強本績效目標的審核。財政部門要根據(jù)財政支出方向和重點、部門職能及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預(yù)算部門（單位）提出的績效目標進行審核，重點審核目標與部門職能的相關(guān)性、為實現(xiàn)績效目標擬采取措施的可行性、績效指標設(shè)置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。對績效目標不符合要求的，由財政部門要求報送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進入下一步預(yù)算編審流程。對不按照規(guī)定要求編制績效目標的，不列入預(yù)算。財政部門根據(jù)預(yù)算績效管理相關(guān)政策要求，組織專家對預(yù)算部門(單位）編制申報的績效目標進行綜合評審，評審意見作為項目預(yù)算安排的重要依據(jù)。
3.績效目標控制。預(yù)算部門（單位）要建立健全從項目的投資決策到項目完成，涵蓋項目計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制和評審的各項制度。要強化績效目標與項目管理的有效結(jié)合，從項目范圍管理、時間管理、成本費用管理、風險管理、采購管理等環(huán)節(jié)著手，對項目的各個發(fā)展階段進行有效管理和目標控制，為實現(xiàn)項目績效目標提供保障。
(二）績效運行監(jiān)控。績效運行監(jiān)控是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵。各預(yù)算部門(單位)是實施績效運行監(jiān)控的主體，要適時建立績效運行監(jiān)控機制，加強執(zhí)行管理，確保績效目標實現(xiàn)。
1.績效運行監(jiān)控。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要加強對項目績效運行信息的跟蹤監(jiān)控，及時掌握項目實施進程、預(yù)算執(zhí)行進度和項目績效目標完成情況，并及時向預(yù)算主管部門和財政部門報告。
2.強化過程管理。要根據(jù)績效運行監(jiān)控的管理要求，及時糾正績效運行與預(yù)算績效目標的偏差，促進績效目標的實現(xiàn)。對預(yù)期無績效、低績效的項目，要停止、調(diào)整執(zhí)行。
3.加強執(zhí)行管理。要健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，嚴格預(yù)算約束加快支出進度，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和實效性，為實現(xiàn)績效目標提供保障。
（三）預(yù)算績效評價。績效評價是預(yù)算績效管理的核心，是指預(yù)算部門（單位）及財政部門在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。實施績效評價要編制績效評價方案，擬定切實可行的評價計劃，確定正確的評價方法，設(shè)計合理的評價指標。財政支出績效評價可委托第三方實施，需要通過政府采購選擇第三方的，由各預(yù)算部門(單位）編入部門政府采購預(yù)算，按照政府采購的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1.開展績效自評。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時開展績效自我評價，形成自評報告。同時，應(yīng)對自評工作和自評報告進行審核，將績效自評報告及時報財政部門。
2.實施自評抽查。財政部門要加強對績效自評工作的指導、監(jiān)督和檢查，采取組建專家組、委托社會中介機構(gòu)等方式，有針對性選擇一定比例的績效自評項目實施抽查，重點抽查預(yù)算部門績效自評工作情況和自評結(jié)果的真實性、合理性。
3.組織重點評價。一要選擇社會影響較廣、與民生保障和經(jīng)濟社會發(fā)展密切相關(guān)的重大項目、重點資金，組織實施重點評價。二要推進部門支出管理績效綜合評價和整體支出評價。逐步開展部門（單位）支出管理績效綜合評價試點，對其基礎(chǔ)工作管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、評價結(jié)果應(yīng)用、績效管理創(chuàng)新、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題等方面進行綜合評價；穩(wěn)步推進財政部門對預(yù)算部門、預(yù)算部門對預(yù)算單位整體支出績效評價，促進部門（單位）從整體上提升預(yù)算績效管理水平，提高財政資金使用效益，促進部門（單位）更好履行職責。
（四）評價結(jié)果應(yīng)用。績效評價結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的出發(fā)點和落腳點。要以推進預(yù)算管理、推進績效信息公開為突破口，強化績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用。
1.建立反饋整改制度。及時將績效評價結(jié)果反饋給預(yù)算主管部門或預(yù)算單位。預(yù)算部門（單位）要認真研究績效評價所反映的問題和提出的建議，完善管理制度，改進管理措施，強化支出責任，提升管理水平，提高資金績效。
2.建立預(yù)算結(jié)合機制。將評價結(jié)果與預(yù)算編制有機結(jié)合，把績效跟蹤和評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置，提高財政資金使用效益。
3.建立績效報告制度。定期向縣財政部門報送部門支出管理績效工作情況和項目績效評價報告。財政部門要按照上級財政部門的要求，報送本級預(yù)算績效管理工作情況：要向政府報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果，為政府決策提供參考。
4.建立績效公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合預(yù)算績效管理工作進展，推進預(yù)算績效信息公開，逐步提高預(yù)算債效管理工作的透明度，將績效評價結(jié)果尤其是社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況依法向社會公開，自覺接受社會監(jiān)督。
(五）預(yù)算績效監(jiān)督。預(yù)算績效監(jiān)督是全過程預(yù)算績效管理的保障。要充分發(fā)揮績效監(jiān)督的作用，建立財政監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排緊密銜接工作機制，強化監(jiān)督檢查成果利用；健全制衡機制，強化對所有財政性資金和運行全過程的績效監(jiān)督。
三、全面推進預(yù)算績效管理的保障措施
（一）加強組織領(lǐng)導。各部門要高度重視預(yù)算績效管理工作，加強領(lǐng)導，精心組織，抓好落實。財政部門要切實發(fā)揮預(yù)算績效管理工作牽頭部門作用，健全組織機構(gòu)，理順工作機制，明確工作目標，統(tǒng)籌工作規(guī)劃，制定推進措施，充實管理人員，加強業(yè)務(wù)指導。各預(yù)算部門（單位）要充分發(fā)揮責任主體作用，統(tǒng)籌安排內(nèi)部力量，明確分管領(lǐng)導和具體責任科室，認真實施本部門及下屬單位的預(yù)算績效管理工作。財政部門和預(yù)算部門(單位）之間要密切配合，加強溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。
（二）完善制度體系。建立健全預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項管理流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。各預(yù)算部門(單位)要研究并逐步形成涵蓋本部門（單位）各類項目支出，符合項目目標要求，突出項目績效重點，具有較強操作性的績效指標體系。財政部門要研究制定預(yù)算部門（單位）整體支出績效評價指標，完善支出管理績效綜合評價指標框架。推進預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)信息平臺建設(shè)，完善績效指標庫、中介機構(gòu)庫和專家?guī)欤瑸轭A(yù)算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
（三）深化配套改革。以預(yù)算績效管理為突破口，進一步推進現(xiàn)代預(yù)算管理制度改革，探索實施中長期預(yù)算管理，編制滾動預(yù)算。完善預(yù)算編制，提高資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合度，提高公共資源配置與績效目標的結(jié)合度，提高項目管理與預(yù)算績效管理的結(jié)合度；積極推進預(yù)算信息公開，接受社會監(jiān)督，為全面推進預(yù)算績效管理工作提供良好平臺。統(tǒng)籌推進部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡、投資評審、預(yù)決算公開等改革，使各項改革措施有機結(jié)合、配套聯(lián)動，不斷提高政府支出管理水平。
（四）注重宣傳培訓。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳績效理念，培育績效文化，增強績效意識，為預(yù)算績效管理營造良好的輿論氛圍。要加強專業(yè)知識培訓，增強人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，為加強預(yù)算績效管理提供人才保障。
預(yù)算績效管理工作計劃 6
一、何謂全面預(yù)算管理
全面預(yù)算的概念有很多理論上的解釋。一種說法是，全面預(yù)算管理屬于數(shù)量范疇。是用數(shù)量的方式來反應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟活動的方法；還有一種說法是，全面與管理屬于計劃范疇，是計劃企業(yè)未來參與市場行為獲得市場利益時產(chǎn)生的利潤數(shù)額，是企業(yè)運營各個階段利潤量的總和。這兩種說法，包括三個方面的涵義。第一，是企業(yè)全部的市場競爭活動，第二是企業(yè)活動的全部過程，第三是全部企業(yè)員工都參與了企業(yè)的市場活動。
按照上述兩種說法，我們可以將全面預(yù)算理解為：圍繞企業(yè)活動、企業(yè)規(guī)劃、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而制定一系列包括編制、執(zhí)行、分析、管控、考核的預(yù)算管理活動。是對企業(yè)發(fā)展運營中產(chǎn)生的全過程各方位的活動的數(shù)量計算和管理行為。
二、全面預(yù)算管理的存在意義
全面預(yù)算管理在執(zhí)行過程中要對企業(yè)各個部門都要展開信息的收集和整理，因此預(yù)算管理部門第一時間就能掌握企業(yè)的許多存在問題，在發(fā)現(xiàn)潛在或者已經(jīng)發(fā)生的問題時，如果全面預(yù)算管理能夠加強溝通，及時預(yù)報風險的存在和問題的解決方法，就能幫助企業(yè)決策層或者部門管理者盡早發(fā)現(xiàn)、盡早提出方案、盡早解決問題。而且預(yù)算編制的過程中，企業(yè)各部門在相互溝通中，不僅僅站在自己部門的.角度，而且將其他部門的利益放在整體利益中來制定部門工作目標，將部門工作放在企業(yè)整體發(fā)展的高度來思考計劃的制定，實現(xiàn)企業(yè)信息通暢、風險管控。
整合資源是實現(xiàn)企業(yè)利潤保值增值的重要手段。全面預(yù)算管理可以將企業(yè)各方面的資源整合在一起。將企業(yè)的發(fā)展目標和眼前利益合理結(jié)合，將各個部門的工作職能和完成情況分配得當，明確部門管理的責權(quán)利。使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營產(chǎn)業(yè)鏈達到最佳運轉(zhuǎn)狀態(tài)。實現(xiàn)企業(yè)價值的充分獲取。
三、全面預(yù)算的管理機構(gòu)
全面預(yù)算管理包含著預(yù)算決策、預(yù)算組織、預(yù)算審批、預(yù)算結(jié)構(gòu)等機構(gòu)。這些機構(gòu)下設(shè)負責編制、管控、審核、監(jiān)督等部門。機構(gòu)管理在全面預(yù)算機制中起著非常重要的作用。它可以幫助預(yù)算決策企業(yè)發(fā)展策略，審批企業(yè)運營的有關(guān)活動、管控企業(yè)運行的方方面面，核算企業(yè)運營中的成本利潤數(shù)據(jù)等。全面預(yù)算管理機構(gòu)的核心是預(yù)算管理辦公室，負責所有預(yù)算管理機構(gòu)的全面管理，負責預(yù)算工作的組織、策劃、執(zhí)行情況的匯總等工作。在預(yù)算管理辦公室的統(tǒng)一指揮下，各機構(gòu)開展預(yù)算編制等工作，執(zhí)行管理辦公室的指令、布置預(yù)算核算工作。
四、某教培中心全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀與問題
筆者參與調(diào)研某教培中心全面預(yù)算管理若干年的工作開展情況，發(fā)現(xiàn)該中心在預(yù)算管理過程中存在如下問題：
（一）管理意識不強
全面預(yù)算管理在傳統(tǒng)的管理階段，出現(xiàn)過管理意識不強的情況，不僅是決策者，包括財務(wù)管理人員也常常忽視它，在固有的經(jīng)營模式中滿足于盈利而不思考如何改進措施。造成很多問題日積月累下來形成了很多問題難以解決。
（二）缺乏執(zhí)行力
在過去的管理中，主管單位的下達人預(yù)算管理指令，希望得到的是準確精算的數(shù)據(jù)和分析。但是中心最終提交的往往事預(yù)算報告，沒有嚴格的報告數(shù)據(jù)，缺乏合理的核算數(shù)據(jù)，也未嚴格遵照預(yù)算管理標準來執(zhí)行。對中心運營的正常發(fā)展沒有缺乏政策指引意義，滿足于套用格式、應(yīng)付工作應(yīng)付檢查。
（三）缺乏專業(yè)指導
中心的運營需要全面完善的預(yù)算管理體系，但是由于缺乏專業(yè)的指導和專業(yè)的人員，往往只能生搬硬套外界先進的全面預(yù)算管理模式，跟中心真正管理運營根本搭不上邊際。而且隨著市場行為的越來越多，變幻莫測的外部環(huán)境需要全面預(yù)算管理工作不斷適應(yīng)變化而進行調(diào)整。但因缺乏專業(yè)性，整個管理體系沒有明確的目標和機制能應(yīng)付要求，往往按照上級命令，沒有考慮實際，就開始盲目運作，導致最后不僅未起到預(yù)算引領(lǐng)的作用，反而造成為指標而活的拖后腿的局面。
（四）機制不完善
全面預(yù)算管理必須按照流程，遵照法規(guī)來進行。在上報的過程中，由預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一下發(fā)預(yù)算工作質(zhì)量，由各各分支機構(gòu)進行采納、收集、整理、分析后，統(tǒng)一上報給預(yù)算管理辦公室，提交中心預(yù)算管理委員來進行決策。必須經(jīng)過中心預(yù)算管理委員會的審批才能對企業(yè)運營的重大決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。但是現(xiàn)行的管理機構(gòu)往往沒有按照流程。出臺的數(shù)據(jù)還沒有得到中心預(yù)算管理委員會的決策和審批就實施下去，導致上下流程不通，管理混亂的情況。
五、完善全面預(yù)算管理工作對策
（一）執(zhí)行是完善管理制度的關(guān)鍵
在設(shè)立管理制度時，首先要提到制定獎懲措施。針對企業(yè)不同部門不同工作，要制定嚴格的獎懲制度，明確工作人員職責，監(jiān)管工作質(zhì)量，考核工作業(yè)績。有錯誤必須要有懲戒制度，發(fā)現(xiàn)錯誤要有整改制度。找到錯誤要進行修正。如果工作達標業(yè)績不錯也要進行獎勵。合理科學的獎懲制度能大大激發(fā)工作人員的積極性，對企業(yè)發(fā)展有百利而無一害。
（二）完善“一上”、“二上”預(yù)算基礎(chǔ)工作
“一上”預(yù)算基礎(chǔ)工作，是由中心管理辦公室來下發(fā)預(yù)算指令，由各分部門搜集精確數(shù)據(jù)，掌握實際工作運行情況，綜合獲取的信息來進行整理和分析。形成預(yù)算草案上報該中心管理辦公室。“二上”工作過程是在“一上”預(yù)算上報工作的基礎(chǔ)上，由預(yù)算管理委員會對上報的草案進行討論后再下發(fā)給各預(yù)算管理分部門。經(jīng)過再次整理、分析后再上報的過程。
（三）精確預(yù)算管理數(shù)據(jù)
預(yù)算管理部門提供的歷史數(shù)據(jù)一般都存在精確度不足的情況，針對這種情況，中心辦公室應(yīng)該制定預(yù)算數(shù)據(jù)精確度標準，所有提交預(yù)算管理草案、分析報告都要按照這個標準來進行工作。不符合標準要求的必須要打回重新整改上報，并按照獎懲措施來進行懲戒。
（四）預(yù)算執(zhí)行按進度進行
預(yù)算管理工作流程不會造成業(yè)務(wù)結(jié)算的延誤。流程的內(nèi)容分為：制定預(yù)算規(guī)劃，研究業(yè)務(wù)進度計劃書，策劃重大費用收支報告，謀劃費用執(zhí)行制度；制定考核計劃，上報現(xiàn)金流量預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行分析，召開預(yù)算部門全體會議，對預(yù)算執(zhí)行規(guī)劃進行研討，針對其中可能存在風險和問題提出解決策略。
（五）制定全面預(yù)算管理考核指標體系
關(guān)注預(yù)算管理工作的質(zhì)量，將預(yù)算執(zhí)行情況納入到績效考核體系。考察各預(yù)算責任部門管理執(zhí)行力。對執(zhí)行情況進行分析和上報，并將結(jié)果納入到各部門的月度和年度績效，形成一套完善的考核制度。
預(yù)算績效管理工作計劃 7
預(yù)算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。預(yù)算具有以下優(yōu)點：第一，制定計劃，預(yù)算有助于管理者通過計劃具體的行為來確定可行的目標，同時能使管理者考慮各種可能的情形；第二，促進合作與交流，總預(yù)算能協(xié)調(diào)組織的活動，使得管理者全盤考慮整個價值鏈之間的相互聯(lián)系，預(yù)算是一個有效的溝通手段，能觸及到企業(yè)的各個角落；第三，有助于業(yè)績評價，通過預(yù)算管理各項目標的預(yù)測、組織實施，能促進企業(yè)各項目標的實現(xiàn)，保證企業(yè)各項目標的不斷提高和優(yōu)化，是體現(xiàn)企業(yè)業(yè)績的一種好的管理模式；第四，激勵員工。預(yù)算的過程會促進管理者及全體員工面向未來，促進發(fā)展，有助于增強預(yù)見性，避免盲目行為，激勵員工完成企業(yè)的目標。正是由于預(yù)算管理具備以上優(yōu)勢，它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。預(yù)算包括營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算，各項預(yù)算的有機組合構(gòu)成企業(yè)總預(yù)算，也就是通常所說的全面預(yù)算。預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動企業(yè)各個層面員工的積極性，將企業(yè)內(nèi)部的管理靈活運用于預(yù)算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅實的基礎(chǔ)。
全面預(yù)算管理是企業(yè)日常經(jīng)營運作的重要工具，是企業(yè)管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（營銷管理、計劃管理、采購與生產(chǎn)管理、庫存管理）。通過實施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供了保證。
一、企業(yè)實行預(yù)算管理中存在的問題
目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等整體的預(yù)算管理體系還沒有形成，有的只是在進行企業(yè)內(nèi)部或某項業(yè)務(wù)的管理，甚至處于“各自為戰(zhàn)”的局面，其結(jié)果是企業(yè)整體預(yù)算體系不能建立，這些都不利于企業(yè)的整體預(yù)測和決策，也直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
將預(yù)算與計劃相混淆，只有年度綜合計劃，沒有根據(jù)計劃量化到月份或季度的預(yù)算，不足以作為管理與考核的依據(jù)。
沒有預(yù)算作為依據(jù)，支出審批時不能區(qū)分正常的和例外的支出，高層管理人員不得不應(yīng)付大量日常審批事務(wù)，審批程序復(fù)雜、周期長，無法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境要求。財務(wù)部門在對支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用；
預(yù)算/計劃的編制缺乏依據(jù)，成本預(yù)算沒有按照成本動因進行分解，單純依靠歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷；
缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，造成企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行。預(yù)算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性；
在分析預(yù)算執(zhí)行情況時，僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進行簡單的比例計算，而沒有對預(yù)算差異進行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機的聯(lián)系在一起；
企業(yè)不能根據(jù)自身的基礎(chǔ)條件選擇適合的預(yù)算方法，盲目實施復(fù)雜的預(yù)算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。
在已實行預(yù)算管理的企業(yè)中，較普遍地存在著考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)是考核部門不明確，考核內(nèi)容不具體，考核不能形成制度化，考核標準隨意性強，致使預(yù)算考核不能保證企業(yè)預(yù)算管理體系的全面實施。
以上問題在企業(yè)中普遍存在。當企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理層次、權(quán)力分配、成本費用的控制、部門及員工績效考評等一系列問題不斷出現(xiàn)，妨礙了企業(yè)進一步的發(fā)展。此時，企業(yè)就需要對原有的管理體制進行調(diào)整，突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，使企業(yè)在一個更高的管理水平上發(fā)展。
二、解決方案
開展全面預(yù)算管理的目標就是最終建立起以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為核心，資金集中統(tǒng)一管理的全面預(yù)算體制。
1、創(chuàng)建全面預(yù)算管理體系
在全面預(yù)算管理體系中，堅持“戰(zhàn)略、預(yù)算與績效高效互動”的原則，以“運作計劃體系”、“預(yù)算執(zhí)行評估體系”和“預(yù)算調(diào)整體系”為設(shè)計的3大重點。
預(yù)算管理體系分為二個層面，一個是各職能部門年度費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算，一個是職能公司年度財務(wù)預(yù)算；著重于兩個方面，一個是損益預(yù)算，一個是現(xiàn)金預(yù)算；落實在三個階段，即年度的全面預(yù)算、季度的損益預(yù)算、月度的資金預(yù)算。
企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算包括各種收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和細分的專項預(yù)算。
2、預(yù)算運作計劃體系
目標、計劃和管理密不可分，一套好的績效考核體系是與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和嚴密的計劃管理體系相聯(lián)系的。透過對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的分析，結(jié)合年度經(jīng)營計劃的制定，并通過預(yù)算，使企業(yè)經(jīng)營策略與年度目標相銜接，進而使部門工作計劃與經(jīng)營戰(zhàn)略相配合，做到層層有計劃，人人有目標。因此，目標是計劃的方向，計劃是戰(zhàn)略目標的落實，管理則是達成經(jīng)營目標和保證有效實施的手段。
注重預(yù)算與計劃的協(xié)調(diào)一致性。不論是實質(zhì)上、還是形式上，計劃與預(yù)算都是相輔相成關(guān)系，共同構(gòu)成完整的預(yù)算管理體系。計劃著重于通過“量”對未來做出規(guī)劃，預(yù)算則是通過貨幣計量，對計劃做出的規(guī)劃及其產(chǎn)生的結(jié)果，以價值量的方式予以綜合反映。因此，基本的業(yè)務(wù)計劃是預(yù)算最重要的基礎(chǔ)。同時，制定計劃、編制預(yù)算的過程，是一個相互作用、協(xié)調(diào)、平衡的過程，也是定措施、方案、管理辦法的決策過程。體現(xiàn)資源利用效果的綜合指標、關(guān)鍵績效指標是各項計劃、預(yù)算綜合平衡的依據(jù)。
準確的市場預(yù)測，健全的統(tǒng)計、定額管理，是編制計劃、制定預(yù)算的基礎(chǔ)。計劃、預(yù)算的制定，要為細化預(yù)算執(zhí)行提供條件。
規(guī)劃中的總公司計劃預(yù)算管理體系，是一個由企業(yè)計劃、部門計劃和個人計劃相銜接；中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、年度工作計劃、月度計劃相銜接；營銷計劃、生產(chǎn)計劃、質(zhì)量工作計劃、技術(shù)改造計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、人力資源計劃、行政辦公計劃、成本費用計劃、利潤計劃、財務(wù)預(yù)算計劃相銜接的.，總目標與分目標相結(jié)合、戰(zhàn)略計劃與戰(zhàn)術(shù)計劃相結(jié)合的，嚴密、完整的計劃預(yù)算管理體系。它是以計劃管理為基礎(chǔ)，以財務(wù)管理為中心、以現(xiàn)金流量和流向控制為重點、以目標責任考核為保證的管理模式。通過技術(shù)創(chuàng)新、采購管理、生產(chǎn)控制、市場營銷、資本運作、人力資源開發(fā)等保證體系作用的發(fā)揮，使計劃預(yù)算涵蓋企業(yè)物資采購、工序消耗、質(zhì)量控制、技術(shù)經(jīng)營指標、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理、資金占用、費用控制、員工培訓等影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展要素的方方面面，使生產(chǎn)經(jīng)營各項工作目標化、價值化、規(guī)范化。它由計劃預(yù)算的制定、分解實施、監(jiān)控考核等環(huán)節(jié)組成，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的所有活動都體現(xiàn)為貨幣價值形態(tài)，利用考核體系進行監(jiān)控，不斷對企業(yè)人、財、物進行有機整合，從而提升企業(yè)對市場的快速反應(yīng)能力和市場競爭力，以實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
計劃管理體系分為兩個層次，第一個層次為各職能部門年度工作計劃、職能公司年度綜合經(jīng)營管理計劃。第二個層次是職能公司綜合計劃下的多個子計劃。
第一個層次中的各職能部門年度工作計劃是根據(jù)本部門工作特點編制相應(yīng)的管理工作計劃和專業(yè)計劃。職能部門工作計劃與公司總體計劃及各職能公司計劃相互協(xié)調(diào)，互相支持，形成一個體系。
職能公司年度綜合經(jīng)營管理計劃有8大類計劃：綜合經(jīng)營指標計劃，營銷計劃，生產(chǎn)計劃，質(zhì)量工作計劃，技術(shù)改造計劃，新產(chǎn)品開發(fā)計劃，人力資源計劃，行政辦公計劃。
第二個層次中，主要是職能公司8大計劃的多個子計劃，分別為：
（1）、綜合經(jīng)營指標計劃
（2）、營銷計劃的子計劃
（3）、生產(chǎn)計劃的子計劃包括：主產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，輔助生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)工時計劃，工具工裝消耗計劃，機物料消耗計劃，物資采購計劃，物資庫存計劃，物資回收與節(jié)約計劃，安全工作計劃。
（4）、質(zhì)量工作計劃
（5）、技術(shù)改造計劃的子計劃包括：基建項目計劃，房屋及建筑物修繕計劃，技術(shù)改進計劃，設(shè)備購置計劃，設(shè)備大修計劃，設(shè)備保養(yǎng)計劃，設(shè)備配件準備計劃，資產(chǎn)處置計劃。
（6）、新產(chǎn)品開發(fā)計劃
（7）、人力資源計劃的子計劃包括：員工需求計劃，人員變動計劃，人員增減計劃，人員工資計劃，保險福利計劃，培訓費用預(yù)算，培訓計劃。
（8）、行政辦公計劃的子計劃包括：
制度建設(shè)計劃，部門工作計劃，車輛購置計劃，計算機配備計劃，房屋租賃計劃，環(huán)保及物業(yè)管理計劃，信息化建設(shè)計劃。
2、預(yù)算執(zhí)行中的分析與評估體系
一般說來，公司管理層只能從財務(wù)數(shù)據(jù)看到最表面的征兆，比如：銷售收入下降，利潤減少，成本增加等等。而沒有進行有效的預(yù)算分析。實際上，通過預(yù)算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。在分析過程中，我們一般運用兩種分析方法。
首先，引入因素分析法，通過這種方法，可以沿著預(yù)測時的估算路徑，通過層層分解將導致預(yù)算指標無法完成的原因分解至最底層，從而有效的為管理決策提供支持。
例如：公司經(jīng)營利潤目標下降，是由主營收入下降造成的，通過拆分因素并與預(yù)算的目標值比較，可以進一步了解收入無法達標的深層次原因，從而制定相應(yīng)的管理行動方案。
其次，我們可以設(shè)計月度經(jīng)營分析制度，來實現(xiàn)預(yù)算分析與經(jīng)營分析的結(jié)合。
以往，預(yù)算執(zhí)行的人員面對“有問題”的數(shù)據(jù)即使電話打遍業(yè)務(wù)部門，也很難發(fā)現(xiàn)問題的癥結(jié)。業(yè)務(wù)部門是最了解自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況的，讓不了解業(yè)務(wù)的部門編制分析報告很難客觀、準確地反映問題實質(zhì)。而進行月度經(jīng)營分析后，就可以很好地解決這些問題。每月初，各部門都需要根據(jù)財務(wù)部提供的詳盡的預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對本部門上月的經(jīng)營情況進行分析，從經(jīng)營的角度分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因并提出解決方案。最終，各部門的經(jīng)營分析報告由專人匯總成為經(jīng)營分析報告，提交月度經(jīng)營分析會進一步商討確定應(yīng)對的管理行動方案。
通過全面經(jīng)營分析體系，不但增加了分析的深度和廣度，而且也減輕了財務(wù)部門的負擔，“以后做分析不用再手忙腳亂了，用因素分析法就知道問題出在哪個方面了”。
在完成預(yù)算分析后，我們再開始著手預(yù)算的考核與評估。以往，很多公司都未將預(yù)算相關(guān)工作完全納入考核體系，沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性，同時，對超預(yù)算和上報預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施。預(yù)算“編一套，做一套”的情況理所當然會出現(xiàn)。
針對這種情況，我們應(yīng)設(shè)計一整套的預(yù)算管理考核方案，針對全面預(yù)算管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標。如：對收入完成、費用節(jié)省、預(yù)算編制錯誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進行系統(tǒng)、全面的考核，并作為公司績效考核體系的重要組成部分，納入年度績效考核。極大程度控制和降低了“實際數(shù)和預(yù)算數(shù)大相徑庭”的可能，提高預(yù)算在整個企業(yè)管理中的嚴肅性。
3、預(yù)算調(diào)整體系
預(yù)算調(diào)整必須基于一定的規(guī)范，如果稍有變化便調(diào)整預(yù)算，企業(yè)目標便無從實現(xiàn)，預(yù)算也就失去了本身的意義。
我們首先將預(yù)算調(diào)整分為兩類：預(yù)算目標調(diào)整和預(yù)算內(nèi)部調(diào)整。前者由于會影響公司的戰(zhàn)略目標，因此，我們對這種調(diào)整規(guī)定了嚴格的限制條件，并且，除了突發(fā)的特殊事項需要進行特殊事項調(diào)整以外，一般每年只在7月份調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營目標，因此，只要履行規(guī)定的超預(yù)算審批即可，調(diào)整頻率為每季度一次。
我們應(yīng)摒棄以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預(yù)算模式，而以業(yè)務(wù)活動為驅(qū)動，設(shè)計切實可行、科學合理的全面預(yù)算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。
4、預(yù)算管理考核體系
管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，管理之難在于管人，管人之難在于評價，而評價之難在于是否有一套好的績效考核體系。績效考核的關(guān)鍵是設(shè)定目標和衡量標準，其核心目的是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解為部門職能、目標，通過考核將其變成物質(zhì)或非物質(zhì)激勵，調(diào)動員工工作積極性，提升企業(yè)的組織效能，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實施，實現(xiàn)員工與企業(yè)共同發(fā)展的長期目標，績效考核不僅強調(diào)結(jié)果導向，而且重視達成目標的過程。將績效考核與預(yù)算管理緊密結(jié)合將是公司未來發(fā)展過程中進行人員尤其是高、中層管理人員考核的重點所在。
預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。
預(yù)算績效管理工作計劃 8
為全面搞好20xx年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
（一）根據(jù)上級公司下達的預(yù)算指導意見，進一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預(yù)算指導與預(yù)算管理，認真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（二）結(jié)合ISO9000質(zhì)量認證，當好領(lǐng)導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與。合。結(jié)合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務(wù)指標。同時，認真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進行對外租賃；認真清。往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。根據(jù)上級公司物資。購的要求，進一步健全物資比價。購制度。
（三）繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎(chǔ)上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎(chǔ)工作，為更好的.參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。
總之，今年財務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財務(wù)科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻！
預(yù)算績效管理工作計劃 9
一、全面預(yù)算管理在企業(yè)資源整合和戰(zhàn)略管理中充當著重要的角色
1.全面預(yù)算管理能促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理，完善各項管理制度，不斷提高經(jīng)營管理水平。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。實施全面預(yù)算管理有利于發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，從而有利于不斷改進各項消耗標準、現(xiàn)金安排等基礎(chǔ)工作。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。
2.全面預(yù)算管理為企業(yè)實施戰(zhàn)略管理提供了基礎(chǔ)條件。在當今社會，全面預(yù)算管理的概念如同一屢清風吹來，它是一種全新的管理理念，是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范；全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進行管理的基準和參照；也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象；全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程。企業(yè)實行的計劃管理、生產(chǎn)管理、管理、技術(shù)管理等都是子系統(tǒng)管理、部門單位管理，不能從戰(zhàn)略高度整合資源和聚合力量。我們要保持企業(yè)的長足發(fā)展和強勁的競爭勢頭，必須采取積極的應(yīng)對措施，企業(yè)的戰(zhàn)略目標就是“企業(yè)價值最大化”，企業(yè)的最大價值來自于可圈可點的經(jīng)濟效益。而全面預(yù)算管理就是保證經(jīng)濟效益增長的有效手段。因此，只有全面預(yù)算管理才能更好地協(xié)調(diào)價值鏈、供應(yīng)鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系，保證戰(zhàn)略方針的貫徹執(zhí)行和預(yù)定經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
3.全面預(yù)算管理的推行有利于企業(yè)流程再造。全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間（一般不超過一年或一個經(jīng)營周期）的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務(wù)計劃，它以實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤（企業(yè)一定期間內(nèi)利潤的預(yù)計額，是企業(yè)奮斗的目標解決困擾經(jīng)營者的分權(quán)管理與集權(quán)控制的矛盾，有利于企業(yè)經(jīng)營預(yù)警機制的建立，有利于落實企業(yè)的利潤、資金、費用、業(yè)務(wù)量等目標責任，有利于挖掘企業(yè)資源潛力而實現(xiàn)協(xié)同效益，也有利于企業(yè)實施精細生產(chǎn)、流程再造。
二、推行全面預(yù)算管理建立新型財務(wù)管理體系
1.做好預(yù)算基礎(chǔ)工作。預(yù)算的基礎(chǔ)工作包括預(yù)算組織工作、預(yù)算實施方案的制定以及各項技術(shù)指標的開發(fā)和利用。預(yù)算管理能使所有預(yù)算主體都知道自己的目標是什么，應(yīng)如何去完成預(yù)算，預(yù)算完成與否如何與自身利益掛鉤等，從而起到一種自我約束和自我激勵的作用。在全面預(yù)算啟動之前，預(yù)算管理委員會應(yīng)當制定詳細的全面預(yù)算工作計劃，包括預(yù)算責任單位的劃分、預(yù)算工作程序、時間表、預(yù)算工作制度等相關(guān)文件，向公司全體員工傳達清楚。實施全面預(yù)算的企業(yè)應(yīng)當成立由董事長或其他最高領(lǐng)導掛帥的預(yù)算管理委員會，或者預(yù)算管理委員會直接對董事長或最高領(lǐng)導負責。由預(yù)算管理委員會全面負責預(yù)算的組織、審批、協(xié)調(diào)等各項工作。委員會的成員要吸收那些熟悉公司戰(zhàn)略規(guī)劃、公司業(yè)務(wù)以及懂預(yù)算、懂財務(wù)的'專業(yè)人士參與。
2.推行全面預(yù)算管理必須切實抓好同深化目標成本管理相結(jié)合。預(yù)算管理就是將整個企業(yè)的成本控制指標分解為無數(shù)個成本責任中心，把指標落實到具體的環(huán)節(jié)和具體的人身上。作為一種重要的管理工具，它能夠幫助管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績考評。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，作為企業(yè)日常運營的重要工具，推行全面預(yù)算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一。全面預(yù)算管理直接涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的中心目標，利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際情況出發(fā)，找準影響企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵問題。瞄準國內(nèi)外先進水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標和措施，從全面加強成本管理和提高科學技術(shù)水平兩方面著手，最大限度地降低成本費用支出，確保企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。
3.正確認識預(yù)算與計劃的關(guān)系，保持預(yù)算與公司各項計劃相統(tǒng)一。全面預(yù)算就是企業(yè)在科學地對內(nèi)部、外部環(huán)境進行分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，用價值和實物等多種形式反映企業(yè)未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)成果的一系列目標與規(guī)劃。包括預(yù)算編制、預(yù)算的控制與預(yù)警、預(yù)算執(zhí)行分析等功能。計劃管理與全面預(yù)算管理統(tǒng)一并存、互不矛盾。全面預(yù)算管理源于計劃管理，是對計劃管理的量化，是計劃管理在財務(wù)管理中運用的具體化。只是全面預(yù)算管理較之計劃管理更注重過程控制和全員參與，它能更好地運用核算手段實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)中參與人員責、權(quán)、利的有機結(jié)合，使業(yè)務(wù)管理更好地實現(xiàn)制度化和標準化，使得計劃管理和財務(wù)管理形成合力。預(yù)算管理只不過是戰(zhàn)略成本管理的一小部分內(nèi)容，全面預(yù)算管理是降低實際成本，實現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理的工具和手段，而預(yù)算管理的內(nèi)容又囊括在戰(zhàn)略成本管理概念之中。在成本管理的領(lǐng)域中，全面預(yù)算管理作為一個全新的理念被加以運用，并且在很多企業(yè)開始推行。
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