最新企業內部審計報告范文（通用10篇）

　　在現在社會，報告的適用范圍越來越廣泛，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編整理的最新企業內部審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　最新企業內部審計報告 1

　　市住建委

　　下屬單位非稅收入73.44萬未上繳

　　審計報告顯示，市住建委2 0 15年年初收入預算合計298033.79萬元，支出預算合計298033.79萬元。但決算資料反映：當年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當年支出233021.65萬元。預決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉建設委支出除了年初部門預算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護費和城建固定資產投資，這兩項資金來源都未包含在年初部門預算中。

　　預算執行方面，市中心項目辦公室未按規定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設工程質量監督站代管財政專戶資金40.96萬元由廣州市財政局根據有關規定劃入市本級國庫，納入預算管理，但至審計日，該站未進行相應的會計核算。市住建委屬下15個事業單位未按規定執行公務卡結算，涉及金額17.51萬元。

　　資產管理方面，市道擴辦三處面積共1184.7平方米的'出租物業租期為20年，不符合規定，另有39套存量公房未按規定移交，合計面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(建筑面積52.47平方米)未在財務賬及資產管理信息系統上反映。

　　對上述問題，市住建委及有關屬下單位已經整改完畢。

　　市交委

　　物業租金收入402.86萬未上繳財政

　　市審計局對市交委2015年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。發現了5個主要問題。

　　市交委本部部分物業的租金收入共402.86萬元，至審計現場結束日未上繳財政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產權證，但至審計現場結束日未納入單位固定資產核算。

　　市交委屬下廣州市道路養護中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權，未要求其投資的從化安城山莊對凈利潤進行分配。市交委未按規定辦理已撤銷單位廣州市公路規費征稽處的資產處置交接手續。

　　對上述問題，市交委及屬下相關單位已經整改。市交委已將物業租金收入扣除相關稅費后上繳市財政，將市交委大樓納入固定資產賬核算，將應付補償款余額劃撥給原交運工會，會同相關單位修改完善原廣州市公路規費征稽處資產處置方案并報市財政局審批。

　　廣州市道路養護中心投資的從化安城山莊已對2012年至2015年度的企業凈利潤進行分配，該中心已按規定將分得的款項19.74萬元上繳市財政。

　　港務局

　　23套存量公房未移交住房保障辦

　　市審計局對廣州港務局2015年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的主題問題有，至2015年末，廣州港務局尚有23套存量公房未按規定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。

　　非稅收入766.01萬元未按規定時間上繳財政。2015年度廣州港務局(本部)應繳貨物港務費3538.91萬元，當年已繳3547.54萬元(含上繳2014年第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應繳款)。

　　對上述問題，廣州港務局已整改。

　　市工商聯

　　一處房產未納入財務賬

　　市審計局對市工商聯2015年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的主題問題有，至審計結束日，市工商聯未將一處房產(建筑面積69.99平方米)納入財務賬核算、未在資產管理系統中登記，清產核資時也少報該房產。

　　2010年8月至今，市工商聯將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營企業商會使用，但未報同級財政部門審批。

　　2013年和2014年，市工商聯收到相關部門撥來的工作經費共35萬元，2013年至2015年支出共3.83萬元，該項經費未作收支核算。

　　對上述問題，市工商聯已整改。已在財務賬和行政事業資產管理系統中對69.99平方米房產補登記入賬;將出借辦公用房的情況報廣州市財政局，該局已批復;對未按規定核算其他部門撥入工作經費問題，已調賬處理。

　　市社科聯

　　屬下雜志社工資從個人賬戶發

　　市審計局對廣州市社科學聯本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的問題有，2013年至2015年，雜志社違反規定將應發工資等款項232.06萬元存入個人賬戶再進行支付，其中2015年84.77萬元。

　　2012年12月至2015年12月，雜志社未經廣州市財政局批準，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。

　　對此，市社科聯將雜志社財務歸并到市社科聯統一管理，并調整由銀行直接代發工資，責成原財務人員將個人賬戶利息全部上繳市財政，并與當事財務人員解除勞動關系;與市財政局協調雜志社辦公用房問題，并將年初租房預算退還市財政局。

　　市政務辦

　　固定資產登記不準相差500萬元

　　市審計局對市政務辦2015年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的問題是，至2015年12月31日，市政務辦財務賬上固定資產科目余額5672.81萬元，資產管理信息系統顯示固定資產余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設備及家具、用具類出現差異。

　　對此，市政務辦對固定資產進行全面盤點清查，已對多記資產的財務賬進行了賬務調整。

　　最新企業內部審計報告 2

　　一、公司概況

　　(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。

　　(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。

　　(四)公司年報負責人及聯系人的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經營情況

　　(一)經紀業務情況

　　(二)主要財務指標

　　1.財務狀況指標

　　注:

　　①資產負債率

　　②流動比率

　　③=凈資產/注冊資本

　　④=經調整的凈資產/客戶保證金

　　⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)

　　期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

　　⑥=長期投資/期初或期末凈資產

　　⑦=(固定資產凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

　　⑧=凈資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產凈值-無形資產-開辦費及長期待攤費用

　　2.經營成果指標

　　注:①=2×凈利潤/(期初凈資產+期末凈資產)

　　②=2×凈利潤/(期初總資產+期末總資產)

　　③=經營費用/營業收入

　　三、審計意見

　　審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。

　　若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。

　　四、會計報表

　　會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。

　　會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。

　　五、會計報表附注

　　會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容:

　　(一)公司主要會計政策和會計估計

　　1.會計制度。

　　2.會計年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎和計價原則。

　　5.會計報表的編制基礎。

　　6.營業部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時采用的.折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

　　9.客戶保證金的管理與核算方法。

　　10.質押品的管理與核算方法。

　　11.實物交割的核算方法。

　　12.風險準備資產的管理與核算方法。

　　13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。

　　14.長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

　　15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。

　　17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

　　18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

　　19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。

　　20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。

　　21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。

　　注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

　　(二)稅項

　　應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會計報表主要項目注釋

　　公司至少應披露會計報表(匯總營業部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經營成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產負債表日后事項中的非調整事項。

　　凡涉及資產負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業整頓、嚴重違規等)，應按照《企業會計準則-資產負債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。

　　2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項說明。

　　最新企業內部審計報告 3

　　隨著我國市場經濟在不斷的發展，現代企業制度在逐漸的完善，企業的經營管理也在發生著巨大的變化，然而內部審計是企業內部控制的重要陰雨，同時也使內部治理結構的重要組成部分，因此本文重點對內部控制審計的含義及意義進行論述，針對當前企業在內部控制審計工作中存在的問題進行研究，在此基礎上提出解決問題的對策，不斷提高企業內部審計工作的開展效果。

　　隨著經濟的飛速發展，企業內部控制制度也在不斷的完善，其中內部控制審計作為重點內容，促進了企業的良好發展，內部控制審計是在委托注冊會計師的基礎上，由注冊會計師對企業內部控制提出相關的審計意見和建議，其目的是為了提高企業財務報告的真實性，所以，對于注冊會計師而言，必須要對企業內部控制體系深入的進行了解，并且要進行相關的審計設計及測試，最終達到對企業內部控制審計問題有效解決的目的。

　　一、內部控制審計研究

　　所謂內部控制審計，指的是企業委托會計師事務所，對企業在運營有效期內及基準日的內部控制設計的健全性與運行的有效性進行審計，并且提出審計意見，我國企業內部審計科單獨進行，也可結合財務報告設計進行 ，在二者結合的思想中，可以充分的獲取證據，在內部審計中對內部控制提出先關意見和建議，此外，通過內部控制審計，可以對財務報表審計中的控制風險因素進行評價，以此來提高財務報表審計的質量。

　　然而在加強內部控制審計中，其意義表現在：(1)可以完善企業治理，加強管理。由于我國上市公司基本上都是由國有企業通過資產剝離或者是改制上市的，因此在公司的結構中就出現了股權不合理的狀況，往往出現了在公司中董事會、監事會不能發揮好監督機制的作用，然而公司內部審計機構會對企業內部控制的設計以及具體的運行情況進行全面的掌控以及評價，這就需要通過內部控制審計來加強公司的管理。(2)內部控制審計是加強企業內部控制建設的需求。公司在正常的運行中，注冊會計師對于內部審計的獨立性比較強。因此這就需要客觀的評價，最終將評價的結果作為企業內部管理層次進行內部控制建設的重要依據(3)能夠進一步滿足信息使用者的需要，由于注冊會計師通常認定企業的內部控制預期是有效的，因此在實施的過程中 將其程序在控制中，在遇到了不能順利進行時，才需要進行內部控制測試，但是在企業內部控制中，其自身具有獨立性，內部控制審計報告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企業內部控制建設的重要性，根據企業的經營狀況制定相關對策，為決策的提出提供有力的依據。(4)加強內部控制審計是順應國際資本市場監管變革的方向。國際市場中，美國、英國等國家明確額規定注冊會計師的作用，要求其必須對公司管理層提供審計報告，除此以外還需要提供證實報告有效性的依據。要對上市公司管理層提供的內部審計報告進行有效的證實 。這就表明在國際環境中，加強內部控制審計是一種必要的趨勢。

　　二、我國企業內部控制審計工作中的問題

　　機構建立模式不夠合理、規范。現階段，企業為了不斷提高自身的管理，內部控制審計主要以兩種模式存在：第一，接受監事會或董事會的直接領導管理;第二，受總經理領導管理。在第一種情況下，企業內部審計是以獨立的身份進行委托的，這種模式下經營者的業績在監督的過程中造成了一定的缺陷，導致企業經營者不了解內部控制審計;但是在接受總經理的.領導中，會遇 到本單位利益問題，在企業正常的經營活動中就存在一定的風險，出現了當面對領導在違紀時，自身的內部控制制度卻不能實施相應的治理措施，長期以來就容易引發審計風險，給企業的正常經營帶來了弊端。

　　不能正確的定位審計工作。由于審計工作主要是對企業內部的財務進行一定的審計，因此在企業運行中起到的是監督的作用，但是在目前企業運行中，由于過于審計工作的認識有誤解或者是偏差，為了達到一定的經濟效益，在運行中存在監督力度薄弱，內部控制審計工作的積極作用難以發揮出來，導致企業面臨的風險增大。

　　內部審計法律法規體系不完善 。在內部控制審計體系中，主要的法律依據為《注冊會計師法》與《審計法》，然而在企業的實際運行過程中，因為相關法律體系及相關制度不明確，導致審計控制的效果也難以體現出來。

　　經營管理者對內部控制審計的認識不充分。對于企業管理層而言，對內部控制審計沒有一個正確的認識，將審計看做是內部檢查，這種看法是對自身經營權的一種限制，導致企業內部控制審計機構難以發揮自身的優勢。企業內部審計部門也僅僅是以一種形式存在，缺乏實際意義，無法發揮審計的權威性與獨立性。

　　三、加強內部控制審計的措施

　　首先要加強內部控制，制定有效的評價標準。由于在內部控制審計中，其評價的標準是注冊會計師對企業進行審計的重要依據，同樣也是企業建立健全內部控制的重要依據。因此這就需要加強內部控制，不斷的借鑒國外先進理念，并且根據自身企業運行的現狀制定適合本企業所能執行的內部控制評價標準。

　　系統、明確的定位審計工作。逐漸的提高內部控制審計工作，這就需要將內部審計部門設立專門的小組，并且對審計人員提供獨立的審計工作環境，這樣就能夠更加明確的定位審計工作，加強審計控制效果。

　　制定內部控制審計準則，完善內部控制制度？加強內部審計準則中需要規范內部審計，保證其在提高財務信息質量中有著重要的作用，另外需要加強企業內部審計的建設，確保注冊會計師對企業內部控制制度進行有效的評價，對企業內部的建設提出借鑒性的意見和建議 。

　　控制好審計的成本。在企業內部控制制度建設過程中，為了防止出現重復審計的現象，對審計方法要合理的進行選擇與整合，對內部審計的結果要合理應用。這些基礎是建立在注冊會計師對內部證據充分了解當中，為內部控制審計提供科學合理的依據，來保證審計成本最優化控制。

　　逐漸完善企業治理結構。為了保證企業管理層次的不斷完善，對內部控制審計要重點進行把握，合理安排整個企業的制度，為內部控制制度的建設提供依據。在加強企業建設的同時，做好了會計體系建設，促進了公司內部財務報表質量的提高。

　　市場經濟環境下，企業最終的目的是為了獲得更高的經濟利潤，因此這就需要做好內部控制審計工作，不斷的完善內部控制系統，在改進審計工作方法中，提高企業的經濟利潤。在法律法規、被審計單位以及會計師事務所中詳細分析其問題的存在，逐漸的加強控制措施，為保證我國企業內部控制建設擁有完善的體系保障做出充分的準備，避免因其內部控制審計問題給企業的正常發展帶來了限制。

　　最新企業內部審計報告 4

　　一、主動對接，完善條件，加快推進征收準備工作

　　各區政府，各有關部門應當依據市政府批準的2011年度棚戶區改造、路橋改造、地下軌道交通、“三溝一河”綜合治理等實施計劃，各司其職、各負其責，相互支持、相互配合，切實做好相關征收準備工作。

　　（一）辦理征收相關手續。區政府作為房屋征收主體，應當依據市政府下達的各類工程項目實施計劃，主動與市發改、城鄉規劃、國土資源、征收等有關部門對接，并按計劃安排及時向有關部門書面申辦征收相關手續。各有關部門要依據各自法定職責，及時辦理相關征收手續，并向區政府出具行政文書及附屬資料。

　　1.市發改部門向區政府出具項目符合國民經濟和社會發展規劃的審查意見，對項目是否符合國民經濟和社會發展規劃予以審查，并明確界定項目的公共利益性質和名稱。

　　2.市城鄉規劃部門向區政府出具項目符合城鄉規劃和專項規劃的審查意見和項目征收范圍圖，對項目是否符合城鄉規劃和專項規劃予以審查，并明確界定項目四至范圍。

　　3.市國土資源部門向區政府出具項目符合土地利用總體規劃的審查意見，對項目是否符合土地利用總體規劃予以審查，并明確界定項目用地中的國有土地四至范圍。

　　對征收需求迫切，確需集中辦理相關手續的，區政府可書面提請市征收辦組織有關部門集中協調、統一辦理。

　　（二）核發房屋征收通告及暫停辦理相關手續通知。區政府在取得市發改、城鄉規劃、國土資源等部門相關手續后，向市征收辦書面申請房屋征收通告。市征收辦在受理區政府申請、審查相關手續并實地踏查后，對符合條件的，依法快速核發房屋征收通告，并在征收范圍內和《日報》上予以公布；對不符合條件的，市征收辦指導區政府盡快完善、盡快。

　　市征收辦在核發房屋征收通告的同時，制發暫停辦理相關手續通知，由區征收辦送達有關部門，并負責將回執送返市征收辦備案。

　　（三）選定房地產價格評估機構。區征收辦在辦理房屋征收通告時，向市征收辦提報關于確定××項目房地產價格評估機構的申請，明確項目所需房地產價格評估機構數量、條件和要求；市征收辦在市住房局網站《關于參選××項目房地產價格評估機構的通知》，已在我市登記備案的房地產價格評估機構在規定期限內向市征收辦書面提報參選申請；報名截止后，市征收辦組織區征收辦共同審查確定合格參選機構名單，并在市住房局網站公布；區征收辦在征收范圍內公布合格參選機構名單、機構基本情況、選定方式和期限等相關事項；當地社區組織被征收人在規定期限內協商選定房地產價格評估機構；在規定時間內協商不成的，由區房屋征收部門通過組織被征收人按照少數服從多數的原則投票決定，或者采取搖號、抽簽等隨機方式確定。市征收辦、區監察部門現場監督，公證機構現場公證。區征收辦應當在征收范圍內公布選定結果，并報市征收辦備案。

　　《國有土地上房屋征收與補償條例》前已確定房地產價格評估機構的，區征收辦應當現場公示房地產價格評估機構名單和征求意見通知，被征收人可到房屋征收現場向區征收辦提出意見。無重大反對意見的，可繼續承擔房屋評估工作；有重大反對意見的，由市征收辦會同區征收辦按照上述程序重新選定。

　　（四）組織房屋拆除企業招投標。房屋征收通告后，區征收辦向市征收辦提報關于招標確定××項目房屋拆除企業的申請，明確項目設置標段數量、參加房屋拆除企業條件和要求；市征收辦在市住房局網站《關于實施××項目房屋拆除企業招投標的通知》，已在我市登記備案的房屋拆除企業在規定期限內向市征收辦書面提報招投標申請；報名截止后，市征收辦組織區征收辦共同審查確定合格投標企業名單，并在市住房局網站公布，同時公布招投標方式、時間、地點和投標書編制要求等事宜；合格投標企業編制投標文件，并在規定時間內送區征收辦；市征收辦、區征收辦和項目提報單位共同確定標底，組織合格投標企業現場招投標；合格投標企業現場抽簽確定本企業投標標段，同一標段內投標報價最接近標底價的為該標段中標企業。區監察部門現場監督，公證機構現場公證。區征收辦對中標結果存檔，并報市征收辦備案。市征收辦在市住房局網站公布中標結果。

　　（五）組織房屋調查登記。房屋征收通告后，區征收辦應當組織征收實施單位和房地產價格評估機構，對征收范圍內房屋的權屬、區位、用途、建筑面積等情況進行調查登記，并在征收范圍內公布調查結果。對征收范圍內未經登記的建筑物，區征收辦應當報請區政府協調市城鄉規劃、國土資源、住房、行政執法、監察等部門聯合調查、認定并處理。

　　對需在2011年內實施房屋征收但尚未納入年度征收計劃的項目，由項目所在區政府或項目提報單位向市征收辦書面提報房屋征收申請，市征收辦組織有關部門論證項目征收法定條件。論證通過后，市征收辦報請市政府批準，區政府按照上述程序申辦相關征收手續。

　　二、以人為本，尊重民意，精細制定征收補償方案

　　各區政府應當依據房屋征收有關政策規定，緊密結合項目實際，做細、做實、做好征收補償方案，切實維護被征收人合法權益。

　　（一）擬定征收補償方案。區征收辦根據調查登記結果擬定征收補償方案報區政府。征收補償方案內容包括：征收范圍、補償方式、補償政策、補助獎勵、產權調換房屋地點及戶型面積、搬遷過渡方式及期限等內容。其中，合理確定產權調換房屋地點及戶型、面積是征收補償方案的核心內容，區政府應當會同有關部門提前明確并落實到位。

　　（二）組織論證征收補償方案。區政府應當將區征收辦擬定的征收補償方案，提前抄送給市發改、財政部門書面征求意見；邀請市征收和市駐區城鄉規劃、國土資源部門召開“××項目征收補償方案論證會議”，就項目性質和征收范圍是否準確、土地權屬是否清晰、補償標準是否合理、產權調換房屋是否落實、補助獎勵標準是否合適、被征收人能否接受等內容進行分析論證，區政府應當形成論證決議，報市征收辦備案審核后公布。

　　（三）公布征收補償方案。區政府應當在征收范圍內全文公布征收補償方案，并在《日報》征求意見通知（同時明確征求意見情況及方案修改情況公布方式、地點及時間等），征求公眾意見。區征收辦應當指定專人（至少2人）在征收現場辦公室收集整理反饋意見。市征收辦和區監察部門現場公布投訴舉報電話予以監督。

　　在公布征收補償方案、征求公眾意見的'同時征求被征收人補償選擇意向，并由區政府組織區征收辦、街道辦事處、社區委員會和派出所等單位開展社會穩定風險評估，市征收辦和區局負責指導、監督。

　　（四）測算并存儲征收補償資金。區征收辦依據征收補償方案編制項目征收補償資金測算，報市征收辦和市財政部門；市征收辦依據區征收辦提報的征收補償資金測算及征收補償方案，編制項目征收補償資金概算，確定征收補償資金存儲額度；區政府或相關部門按照市征收辦確定的征收補償資金存儲額度，按時足額存入市征收辦征收補償專戶。

　　（五）修改征收補償方案。區征收辦根據收集整理的公眾意見，修改征收補償方案報區政府，并報市征收辦備案審核后在征收范圍內公布征求意見情況和方案修改情況。

　　對舊城改造，半數以上被征收人認為征收補償方案不符合征收條例規定的，區政府應當組織被征收人和公眾代表召開聽證會，并根據聽證會情況修改方案。

　　（六）征收補償方案備案。征收補償方案修改公布后，區政府應當將修改后的征收補償方案報市征收辦備案。

　　三、依法行政，嚴格程序，及時作出房屋征收決定

　　各區政府應當堅持“依法行政、公平補償、決策民主、程序正當”的基本原則，依法作出房屋征收決定。

　　（一）社會穩定風險評估備案。區政府根據社會穩定風險評估情況，綜合形成《××項目社會穩定風險預測評估報告》報市征收辦，視情制定社會穩定風險規避方案及應急預案；市征收辦綜合評價后報市局、市維穩辦備案。

　　（二）產權調換安置房源落實。區政府根據被征收人補償意向，組織落實產權調換房屋，并將征收安置地修建性詳細規劃和建設工程設計方案，或易地產權調換證明資料報市征收辦備案。

　　（三）補償資金存儲足額到位。區政府或相關部門應當及時足額存儲征收補償資金。

　　（四）作出房屋征收決定。上述條件具備后，區政府作出房屋征收決定報市征收辦備案審核后，在征收范圍內和《日報》公告。

　　四、深入動員，公平補償，依法推進房屋征收工作

　　（一）召開征收動員大會。房屋征收決定公告后，區征收辦組織被征收人召開征收動員大會。市征收辦和區行政執法局、街道辦事處、社區委員會、派出所等單位參加。

　　（二）簽訂征收補償協議。區征收辦應當在征收補償協議上加蓋法人章、法定代表人章、經辦人簽字；被征收人本人應當在補償協議上簽字。如被征收人本人不能到場簽字，需加蓋名章并按指紋。區征收辦在簽訂補償協議后，收回被征收人國有土地使用權證和房屋所有權證。

　　（三）依法作出補償決定。對區征收辦與被征收人在征收補償方案確定的簽約期限內達不成補償協議，或者被征收房屋所有權人不明確的，由區征收辦報請區政府依照征收條例規定，按照征收補償方案作出補償決定，并在征收范圍內公告。補償決定報市征收辦備案。

　　（四）全面履行補償協議。對實行貨幣補償的，區征收辦應當將房屋征收補償費用使用申請書和征收補償費用發放明細表等報市征收辦審核；市征收辦審核同意后向銀行出具房屋征收補償費用轉款發放通知單，區征收辦通知被征收人到銀行自行取款。產權調換房屋的，區征收辦應當將產權調換房屋公開自選房號工作方案和房源明細等有關資料報市征收辦備案，區征收辦組織被征收人公開選定房屋。

　　最新企業內部審計報告 5

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《企業會計xx》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部xx，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當的會計xx;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照x注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。x注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部xx，以設計恰當的審計程序，但目的`并非xx部xx的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計xx的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計xx》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

　　最新企業內部審計報告 6

　　1. 審計概況

　　1.1審計單位：滄州xx有限公司財務部

　　1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

　　1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　1.6審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

　　2. 審計評論

　　經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對

　　比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

　　2.3 會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

　　審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　3 審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

　　11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

　　3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

　　通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

　　3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑

　　證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據的登記不及時、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

　　3.1.5 其它問題

　　收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關于庫存現金

　　加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

　　對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

　　3.2.2關于銀行余額調節表

　　按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

　　3.2.3關于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　　3.2.4關于票據管理

　　有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的'各類票據。

　　3.2.5關于收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

　　3.2.6關于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

　　4 結論

　　通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

　　最新企業內部審計報告 7

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

　　一、 基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

　　物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇

　　的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

　　供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

　　供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

　　公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

　　二、 審計內容

　　本次審計采取了抽查的方式進行。

　　（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　　（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安排。

　　（3） 檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

　　（4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

　　（5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

　　（6） 審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

　　（7） 檢查是否存在超收，超收標準的.規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

　　（8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

　　（9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

　　（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

　　（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

　　三、 審計結果

　　（1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

　　（2） 原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

　　（3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。

　　（5） 供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。

　　（6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

　　（7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。

　　（9） 公司沒有明確的關于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

　　（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。

　　最新企業內部審計報告 8

　　審計時間：

　　xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點：

　　賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

　　審計結果：

　　通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

　　審計意見：

　　1、規范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

　　3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

　　4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的.同時避免資產無效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

　　最新企業內部審計報告 9

　　一、審計對象及目的

　　本次內部審計的審計對象是某電子企業的核心系統運營管理。該次審計的目的是評估系統運營管理的風險和合規狀況，識別潛在的風險，并提出完善管理建議。

　　二、審計流程

　　本次內部審計共分為四個階段，分別是：準備工作階段、審計策劃階段、實施階段和報告編制階段。

　　1. 準備工作階段：確定審計對象、建立內部審計小組并確定成員和職責，收集并分析相關資料和情況，制定審計計劃。

　　2. 審計策劃階段：建立風險評估矩陣，對系統運營管理的關鍵控制點進行評估，并制定內部審計程序。

　　3. 實施階段：執行內部審計程序，通過采樣測試、文件分析及現場檢查等方式獲取證據，評估內部環境、關鍵控制點和實施情況。

　　4. 報告編制階段：總結審計發現，并提出建議和推薦措施，撰寫報告并提交給審計委員會。

　　三、審計分析和執行

　　在審計實施階段，內部審計小組針對系統運營管理的幾個關鍵控制點，采取了以下方式進行審計分析和執行：

　　1. 人員管理

　　內部審計小組對系統運營管理人員的資質和背景進行了調查，并對上崗證等證件進行了核查。通過文件分析和面談，審計小組發現企業人員管理制度完備，但在落實操作層面還需要進一步改進。

　　建議：應加強人員管理的'監督和考核，明確責任和權利，保證人員管理制度有效執行。

　　2. 訪問控制

　　內部審計小組對系統運營管理的訪問控制進行了審計分析。通過采取隨機取樣和文件分析，審計小組發現系統管理人員對訪問控制的實施存在著較大漏洞和低效率的問題。督促系統管理人員按照規定操作，并在登記和審批方面加強審核和監督，保證訪問控制的有效性。

　　建議：應完備訪問控制的方式和手段，并強化對訪問控制的持續監控和審核。

　　3. 數據備份和恢復

　　內部審計小組對系統運營管理中的數據備份和恢復控制進行了深入分析。審計小組發現數據備份未能及時備份到安全存放處，數據恢復過程復雜、漫長，效率低下，容易出現數據丟失等情況。

　　建議：應制定更加完備的數據備份恢復規程，并加強對數據備份和恢復的流程、控制和維護，確保數據安全和恢復及時性。

　　四、報告編制

　　根據內部審計小組的審計分析和建議意見，內部審計小組撰寫了一份審計報告，并提交給審計委員會。該報告主要包括：

　　1. 審計背景和目的。

　　2. 審計對象和范圍。

　　3. 審計規劃和實施。

　　4. 審計發現和結論。

　　5. 審計建議和推薦。

　　6. 審計報告結論。

　　通過報告，審計委員會明確了系統運營管理的風險和合規狀況，掌握了潛在風險，并提出了完善管理建議，為企業的業務提升和發展提供了重要參考。

　　總之，內部審計是企業管理控制機制中的重要組成部分，為企業在發展中提供了保障和支撐。內部審計報告應具有準確性、嚴密性、可操作性、可擴展性等特點，進一步幫助企業制定改進方案，提升企業管理水平和效率，深化風險管理意識和實踐。

　　最新企業內部審計報告 10

　　審計時間:

　　xx年4月14日至XX年4月16日

　　審計重點:

　　會計處理的規范化和經濟業務的真實性

　　審計結果:

　　通過近幾天對集團公司下屬單位的會計審計，我們首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的了解，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括會計處理和經濟業務的規范化(問題見附件)。

　　審計意見:

　　1、規范往來賬款(其他應收款和其他應付款)的具體使用。本次審計發現，集團公司各下屬單位的往來賬目混亂，不能清晰反映實際經濟業務動態和債權債務關系，在實際經營過程中容易導致經濟風險；

　　2、集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人的審批，容易導致資金管控風險；

　　3、在會計處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，一定程度上影響了費用的真實反映；

　　4、一些經濟業務的原始憑證缺乏、不規范，不能作為原始的會計依據，但在具體的業務操作過程中，財務是按此記錄的，缺乏會計的嚴謹性；

　　5、集團公司各下屬單位私自調賬，缺乏有效的賬務調整審批意見，應嚴格禁止；

　　6、日常經濟業務中的'大規模采購應采用有效的查詢手段。在實際審計過程中，發現一些業務金額高于市場價格。針對這種情況，應進行合理有效的控制，以維護公司的權益，同時避免資產的無效損失；

　　內部審計是在不完全熟悉公司業務的基礎上進行的，審計準則是基于企業會計準則和個人以往的工作經驗。具體操作過程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面、認真、細致的方式進行的。審計問題真實反映了集團公司各項經濟業務的損益，也為未來內部控制提供了操作依據。

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