專項審計報告

時間：2024-08-28 00:16:14 審計報告我要投稿

專項審計報告(10篇)

　　在當下這個社會中，報告十分的重要，其在寫作上具有一定的竅門。寫起報告來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的專項審計報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

專項審計報告(10篇)

專項審計報告1

　　審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

　　一、審計概況

　　依公司總經理給內部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營銷部、財務部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產生的物流費用進行了專項審計。

　　本次審計的主要發現如下：

　　1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產生交易的快遞商(**快遞)簽訂協議或合同的問題;

　　2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題。

　　項目概況

　　20xx年01月-06月內部生產經營產生的物流費用，依據合同報價單核算運輸費用(拖車、貨車)，查閱物流商招投標資料及合同條款。

　　對各部門產生的快遞費用與需求進行核實，查閱快遞公司簽訂合同情況。

　　二、本期審計發現

　　1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產生產易的快遞商(**快遞)簽訂協議或合同的問題;

　　(1)審計中，我們調出有發生快遞費用的二家快遞商的`合同，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務合同，未見有**速遞相關合同及協議;

　　(2)調出**價格與**提供的電子檔報價單比對，發現**首重價比**平均高36%;

　　快遞單價比對(二家)

　　目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價差率

　　同城 12.00 8.00 33%

　　省內 13.00 8.00 38%

　　溫州、臺州 16.00 12.00 25%

　　華東 22.00 12.00 45%

　　小計 36%

　　(3)我們對20xx年01月-06月實際產生的國內快遞費用進行計算，共發生快遞費用68，798元，**快遞費占總費用96%;

　　20xx年01-06月快遞費用情況

　　月份 **金額

　　(RMB) **金額

　　(RMB)

　　1月寄付 619 9,024

　　1月到付 - 532

　　2月寄付 136 4,133

　　2月到付 - 1,536

　　3月寄付 1,752 8,317

　　3月到付 - 1,011

　　4月寄付 144 8,999

　　4月到付 - 1,234

　　5月寄付 72 17,128

　　5月到付 - 2,643

　　6月寄付 164 10,556

　　6月到付 - 799

　　小計 2,886 65,912

　　(4)在審計時問詢行政負責快遞窗口人員，各部門有快遞業務由各部門自行聯絡快遞公司來公司前臺取貨。

　　審計建議：

　　我們建議由行政部統一進行招標或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。

　　2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數據截止20xx年06月30日)：

　　20xx年上半年代墊支付情況

　　月份代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

　　1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

　　2 19,20xx75 1,846 17,358.75

　　3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

　　4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

　　5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

　　6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

　　小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

　　審計建議：

　　我們建議代墊費用，應控制在三個月內收回，銷售會計定期將超期信息提供給營銷業務，由營銷業務開出催款單提醒客戶進行付款。促進公司資金合理循環和周轉，提高資金使用的效率。

　　3、其他問題

　　1、代墊支付快遞費未見在貨款中扣除：

　　部門月份郵遞日期郵遞編號寄達地郵資產生費用申請內容

　　采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除

　　采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江￥417 費用由**支付

　　采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

　　采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州￥52 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

　　采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳￥22 由**承擔

　　采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江￥262 **來料，從**貨款中扣除

　　采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除

　　小計 1,634

　　(1)部分快遞業務申請單為事后申請審批，未做到先申請后執行;在審計時，我們發現有13筆快遞費用單次超過500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費，采購負責人回復發生時間比較長，無法提供相關來料無法滿足生產急改由公司自行承擔快遞費用的相關依據。

　　部門月份郵遞日期郵遞編號寄達地郵資產生費用申請內容

　　國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江￥1,392

　　國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江￥1,327

　　國際營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江￥1,229

　　采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京￥1,048 **寄材料，生產急需，原定物流無法滿足生產

　　國際營銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東￥1,029

　　國際營銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山￥928

　　采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江￥792 由**承擔，貨款中扣除

　　國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江￥714

　　國際營銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳￥692

　　國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江￥692

　　國際營銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東￥689

　　國際營銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東￥686

　　LED技術 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海￥622

　　審計建議：

　　我們建議單筆快遞費用超過1,000元，應由中心總監審批后再執行，由各級負責人嚴格把關審批環節, 審批費用支出的真實性與合理性，審核所發生的業務是否符合厲行節約，有利于提高公司經濟效益。

專項審計報告2

公司：

　　我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。

　　————————（以下內容略）

　　XXXX 年X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經營范圍等內容。

　　二、資本金來源及到位情況

　　要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

　　三、20xx年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業務經營合規性、客戶保證金管理、風險拔備情況

　　業務經營合規性

　　要求：業務經營合規性應披露公司業務有哪些、是不是以融資性擔保業務為主業、有無吸收存款、發放貸款、騙貸非法集資等違法違規行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經營的`業務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

　　客戶保證金收取和管理

　　要求：客戶保證金收取和管理應區分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協議專戶管理等情況。

　　3.風險拔備

　　要求：重點披露20xx年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

　　四、融資性擔保業務審慎性指標達標情況

　　要求按照審慎性指標的規定逐一披露，如存在差距應說明原因。

　　五、公司內部治理和制度建設情況

　　要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現有制度（尤其是風險控制制度）情況

　　六、業務情況

　　1、融資擔保業務

　　要求按對公（包含個人經營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。

　　2、其他業務

　　要求披露其他業務（包括兼營非融資性擔保業務、咨詢服務等）的種類、規模、收入等情況。

　　七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

　　1、應收款項情況

　　①要求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關聯企業占款情況（請列表顯示）；

　�、谝笈杜c應收代償款相關的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　�、垡笤敿毰镀渌麛殿~較大應收款項情況；

　　2、對外投資情況

　　（1）債權投資

　　要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

　　（2）股權投資

　　要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

　　4、不動產權屬情況

　　要求披露賬面不動產（含房屋及土地）的權屬是否明確。

　　5、或有事項

　　披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。

專項審計報告3

　　我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx年度的高新技術產品(服務)收入明細表及有關編制說明。

　　一、管理層的責任

　　在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制高新技術產品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。

　　這種責任包括:

　　(1)設計、實施和維護與高新技術產品(服務)收入明細表相關的內部控制，以使高新技術產品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術產品(服務)的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產品(服務)收入明細表發表審計意見。

　　我們按照《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行了審計工作。

　　《高新技術企業認定專項審計指引》要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對高新技術產品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產品(服務)收入明細表金額和披露的.審計證據。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。

　　在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產品(服務)收入明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

　　審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產品(服務)收入明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司xxxx年度的高新技術產品(服務)收入明細表已在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司在xxxx年度的高新技術產品(服務)收入情況。

　　四、編制基礎及使用限制

　　我們注意到如高新技術產品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司xxxx年度的高新技術產品(服務)收入明細表是在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。

　　本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。

　　本段內容不影響已發表的審計意見。

專項審計報告4

　　根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

　　審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

　　審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。

　　一、存貨盤存結果。

　　截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

　　審計發現：

　　(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

　　建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

　　(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

　　a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的轉換差異等； d. BOM用量出現錯誤等。

　　建議：

　　a.物控部門做好BOM用量的監測工作，對與實際不符時及時與研發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；

　　b.研發、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，并加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。

　　(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

　　a. 工程領退料錯誤；

　　b. 已開據領料單但實際未領用；

　　c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。

　　(4)部份盤虧物料明細：

　　重點關注發貨差異所引起的`盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

　　二、呆滯物料情況。

　　根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

　　建議：

　�。�1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

　　（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品BOM時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

　　（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

　�。�4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

　　三、其他審計問題。

　　1、物料存儲方面。

　　審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

　　審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標識。

　　2、倉管人員工作移交方面。

　　審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。

　　審計建議：編制并發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，并形成交接記錄。

　　3、物料卡記錄方面。

　　審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

　　如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。

　　審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

　　4、盤點組織工作。

　　審計發現：

　　a.部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。

　　b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。

　　審計建議：

　　a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。

　　b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

　　5、其他方面。

　　（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；

　�。�2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

　�。�3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

　　對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

　　四、整體評價

　　年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。

　　xxxx

　　xxxx年xx月xx日

專項審計報告5

　　我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產項目,截止年月日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

　　提供與其相關的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當局的責任。

　　我們的責任是在實施審計工作的`基礎上對電腦零部件及整機生產項目資金投入情況發表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

　　中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以及對財務報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

　　我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。

　　一、企業概況

　　電子科技有限公司成立于年月日，經批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第號《企業法人營業執照》。

　　法人代表:;注冊資本美元，實收資本美元。

　　經營范圍:研究開發、生產和銷售計算機準系統及周邊零部件、數字影音播放設備及部件、計算機數字圖像信號驅動器及零部件。

　　號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產品的開發、設計與生產加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產品除外)。

　　二、項目基本情況

　　(二)審計結果

　　1、項目資金補貼收入情況

　　年月日，收撥入生產項目資金萬元，此萬資金已于年月用于購買機器設備( )。

　　2、項目投資完成情況

　　截止年月日電子科技有限公司電腦零部件及整機生產項目的資金投入總額(固定資產投資+審計截止日貨幣資金余額) 萬元，完成項目投資計劃的 %。

　　其中:固定資產投資萬元，完成固定資產投資計劃的 %。

　　具體如下:

　　(1)、項目生產機器設備投入金額: 萬元

　　(2)、項目生產電子設備投入金額: 萬元;

　　(3)、項目生產交通工具投入金額: 萬元;

　　(4)、項目生產土建裝修工程投入金額: 萬元;

　　(5)、其它費用支出: 萬元

　　(6)、流動資金余額: 萬元

　　附件:

　　(一)、項目資金收入及投資情況表;

　　(二)、部分大額發票及收據等

專項審計報告6

尊敬的總經理/各部門負責人：

　　自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一．內審目的：

　　依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內部審核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

　　二．內審范圍：

　　本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)

　　三．內審依據：

　　ISO9001:20xx標準；本公司質量體系文件；客戶要求和法律法規；客戶訂單

　　四．內審方式：

　　以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱文件和質量記錄等，獲取客觀證據。

　　五．內審日期：

　　20xx年10月7日。

　　六．審核結果：

　　1、文件審核結果：在現場審核前，審核組集中對本公司的質量管理體系文件進行審核，基本上沒發現大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。

　　2、現場審核結果：（見下表）

　　七．審核綜合評價：

　　1、對體系文件的評價：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；

　　2）整套體系文件基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價：

　　1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。

　　4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

　　a)產品標識及檢驗標識方面應加強；

　　b)對相關記錄填寫的及時性應加強。

　　5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精

　　神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的`內容：

　　a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單；

　　b)對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強；

　　c)文件執行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

　　八．審核結論：

　　質量管理體系基本有效。

　　九．糾正措施：

　　對于審核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：

　　由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔并上報總經理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。

專項審計報告7

XXX股份有限公司：

　　我們接受委托，對XX股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎�，F將清查核實情況及結果報告如下：

　　一、清產核資工作范圍

　　按照XX公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為XX公司及所屬全部的子公司(含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，其中：資產總額XXXX元，負債總額XXXX元，所有者權益XXXX元(含實收資產XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤XXXX元)，少數股東權益為XXXX元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益

　　二、清產核資的依據

　　(一)法規依據

　　1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業清產核資辦法》;3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關于印發的通知》4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關于印發的通知》;5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關于印發的通知》;6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關于印發的通知》;7、20xx年7月26日財政部財企〔20xx〕310號文件《關于國有企業執行有關財務政策問題的通知》;8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》;9、《企業會計制度》

　　(二)行為依據

　　1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關于做好執行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意XX公司XXX子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》;4、XX公司函〔20xx〕236號《關于印發的通知》5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。

　　三、清產核資過程及實施情況

　　1、工作基準日：20xx年12月31日。

　　2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。

　　3、具體實施情況：(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的'相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。(9)協助貴公司編制清產核資后的企業會計報表。

　　四、清產核資專項審計情況

　　1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為XXXX元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX元。

　　2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX元。

　　五、清產核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理

　　預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余XXXX元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤XXXX元;(2)核減盈余公積-公益金XXXX元;(3)核減盈余公積-公積金XXXX元;(4)核減資本公積XXXX元;(5)核減實收資本XXXX元;經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計XXXX元。擬建議轉入企業20xx年度期初未分配利潤XXXX元，并作為各項資產減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失XXXX元;(2)短期投資預計損失XXXX元;(3)存貨預計損失XXXX元;(4)長期股權投資預計損失XXXX元;(5)固定資產預計損失XXXX元;(6)在建工程預計損失XXXX元;(7)無形資產預計損失XXXX元;(8)長期債權投資預計損失XXXX元;(9)其他資產預計損失XXXX元。

　　2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，XXXX公司的所有者權益將為XXXX元，其中實收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤XXX元。

　　我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

　　六、申報處理資產損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

　　七、重大事項說明

　　1、XXX公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以XXX公司賬面數作為XXX公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

　　2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以XXX公司賬面數作為XXXX公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

　　3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對XXX公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;

　　4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的XXX公司重大資產和財務問題以及向XXX公司提出的有關改進建議;

　　5、在清產核資工程中對XXX公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價;

　　6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

　　八、內部控制的審核情況

　　九、報告使用范圍

　　以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

　　附件：

　　1、損失掛賬分項明細表;

　　2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;

　　3、損失掛賬的證明材料;

　　4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件;

　　5、其他有關材料。

　　xx年xx月xx日

專項審計報告8

　　一、審計報告

　　二、已審項目執行情況明細表及附注

　　1、項目經費投入情況明細表

　　2、項目經費支出情況明細表

　　3、項目經費實際支出與預算支出差異明細表

　　4、購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表

　　5、材料費用明細表

　　6、測試化驗加工費用明細表

　　7、國際合作與交流費用明細表

　　8、其他經費支出明細表

　　9、項目經濟指標完成情況明細表

　　10、財務執行情況明細表附注

　　三、執業機構營業執照及執業許可證復印件

　　審計報告

　　審計編號

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目(以下簡稱項目)的財務執行情況明細表及附注，項目財務執行情況包括本項目的經費收支情況以及合同規定的經濟目標的執行情況。項目財務執行情況明細表(以下簡稱明細表)已由管理層按照監管機構的規定編制以滿足監管要求。

　　一、管理層對明細表的責任

　　按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定提供本項目真實、合法、完整的明細表以滿足監管要求是管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、執行和維護必要的內部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　(2)選擇和運用恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的`會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則以及深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執行情況明細表及其附注已經按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執行情況。

　　四、申報明細表編制基礎

　　我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿足項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。

　　xxxxxxx會計師事務所中國注冊會計師：

　　(蓋章)

　　中國注冊會計師：

中國深圳

　　二○一x年x月x日

專項審計報告9

　　關于深圳市××××有限公司

　　××項目投資專項審計報告

　　××字[20xx]×××

　　深圳市××××有限公司：

　　根據《深圳市建筑節能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規程》（深建字[20xx]239號）的要求，我們接受委托，對深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項目投資情況進行審計。

　　××公司管理層的責任按照《深圳市建筑節能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規程》（深建字[20xx]239號）的要求，提供真實、合法、完整的相關資料，并保證其內容真實、準確、完整，不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏。

　　我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對XXXXXXX管理層編制的上述報告發表意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的`鑒證業務》的規定執行了專項審計業務。該準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在專項審計過程中，我們進行了審慎調查，實施了包括核查會計記錄等我們認為必要的程序，并根據所取得的材料做出職業判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發表意見提供了合理的基礎。

　　現將××項目投資情況報告如下：

　　一、項目概況

　　說明項目承擔單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質、主營業務、地址、法定代表人、項目聯系人及聯系方式。

　　說明項目情況：包括項目名稱、建設地點、項目性質、建設規模及內容、項目建設完

專項審計報告10

固原市廣播電視臺：

　　我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

　　一、基本情況

　　固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業單位，主要業務范圍包括：貫徹執行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業和產業發展規則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節目的采編、制播及廣播電視節目交流，轉播中央、省、市廣播電視節目。負責廣播電視網絡多功能綜合業務的開發與應用，依法開展廣播電視廣告經營活動，負責廣播電視節目的傳輸、播出、發射。

　　固原市廣播電視臺內設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業編制68名，領導職數：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。

　　固原市廣播電視臺執行《事業單位會計制度》。

　　二、資產清查情況

　　固原市廣播電視臺按照自治區財政廳寧財(資)發[20xx]156號《自治區財政廳關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1 號《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等相關文件的規定，于20xx年5月至6月組織實施了資產清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

　　本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求;在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產的盤點等工作。

　　三、審計依據與審計內容

　　(一)資產清查依據

　　1、事業單位國有資產管理暫行辦法(財政部令第36號);

　　2、行政事業單位資產清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);

　　3、寧夏回族自治區事業單位國有資產管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);

　　4、《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》(寧財資[20xx]738號);

　　5、寧夏回族自治區財政廳寧財(資)發[20xx]156號《自治區財政廳關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》;

　　6、《事業單位會計制度》;

　　7、中國注冊會計師審計準則等。

　　8、資產清查有關其他制度規定。

　　(二)工作基準日

　　固原市廣播電視臺資產清查工作基準日是20xx年12月31日。

　　(三)審計內容

　　1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。

　　2、資產賬務核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

　　3、資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產總量的60%。

　　4、財產損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位會計制度規定的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具鑒證意見。

　　5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或專項說明等。

　　四、審計結果

　　(一)資產清查審計總體情況

　　固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;資產清查報表賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;經單位自查后的資產清查數17,606,055.53元，負債清查數1,278,338.27元。

　　經審計，該單位資產賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;資產清查數29,433,509.41元，負債清查數1,278,338.27元。

　　(二)資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

　　經審計后，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產盤盈及資金掛賬損溢，資產損失清查情況如下：

　　資產損失審計情況

　　金額：元

　　損失資產項目資產變動數審計

　　損失金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的

　　固定資產 11,703,197.88 11,703,197.88

　　合計 11,703,197.88 11,703,197.88

　　資產損失審計情況的具體說明：經實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構筑物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設備報損40,980.00元);盤虧固定資產1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經本所經濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經濟鑒證報告。

　　(三)審計意見

　　該單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位國有資產清查核實管理暫行辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后未發現重大差錯等。

　　五、審計情況具體說明

　　(一)銀行存款

　　1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。

　　(二)其他應收款

　　1、應當實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的'為,11戶共35，411.50元。

　　2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

　　3、截止20xx年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。

　　(三)預付賬款

　　1、應當實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。

　　2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。