審計項目計劃書

時間：2025-05-16 15:36:06 銀鳳計劃書我要投稿

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審計項目計劃書（通用7篇）

　　時間的腳步是無聲的，它在不經(jīng)意間流逝，又將迎來新的工作，新的挑戰(zhàn)，來為以后的工作做一份計劃吧。我們該怎么擬定計劃呢？以下是小編精心整理的審計項目計劃書，僅供參考，歡迎大家閱讀。

審計項目計劃書（通用7篇）

　　審計項目計劃書 1

　　一、審計目標(biāo)

　　審查企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動。

　　發(fā)現(xiàn)財務(wù)收支過程中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理。

　　核實企業(yè)是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財務(wù)制度和法律法規(guī)，防范財務(wù)舞弊行為。

　　二、審計范圍

　　時間范圍：對企業(yè) xx年的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，必要時可追溯至相關(guān)年度。

　　內(nèi)容范圍：涵蓋企業(yè)所有的收入來源，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等；各項支出，如成本費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購置支出、稅費(fèi)繳納等；以及銀行存款、現(xiàn)金等資金的收支管理情況。

　　三、審計重點

　　收入審計：重點核查收入確認(rèn)的時點是否準(zhǔn)確，收入的計量是否符合會計準(zhǔn)則，有無隱瞞、虛報收入的情況，收入與相關(guān)合同、發(fā)票等憑證是否一致。

　　支出審計：審查各項支出是否真實、合理，是否有預(yù)算依據(jù)，報銷手續(xù)是否齊全，是否存在違規(guī)支出、超標(biāo)準(zhǔn)支出等問題。

　　資金審計：檢查資金收支的審批流程是否合規(guī)，銀行賬戶管理是否規(guī)范，現(xiàn)金收支是否存在坐支、白條抵庫等現(xiàn)象。

　　四、審計步驟與時間安排

　　準(zhǔn)備階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　成立審計小組，明確小組成員職責(zé)分工。

　　收集企業(yè)相關(guān)財務(wù)資料，包括會計憑證、賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)制度等。

　　制定詳細(xì)的審計實施方案，確定審計方法和程序。

　　實施階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　運(yùn)用審閱、核對、分析性復(fù)核等審計方法，對財務(wù)收支進(jìn)行全面審查。

　　對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　定期召開審計小組會議，交流審計進(jìn)展情況，解決審計過程中遇到的問題。

　　報告階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　整理審計工作底稿，對審計證據(jù)進(jìn)行分析和評價。

　　撰寫審計報告初稿，客觀反映審計發(fā)現(xiàn)的'問題，提出針對性的審計建議。

　　將審計報告初稿征求企業(yè)意見，根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告。

　　五、審計人員及分工

　　審計組長：負(fù)責(zé)審計項目的總體組織、協(xié)調(diào)和管理，審核審計報告，把控審計質(zhì)量和進(jìn)度。

　　審計組員：按照審計實施方案的要求，具體實施各項審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，協(xié)助撰寫審計報告。

　　六、審計方法

　　采用審閱法，對會計憑證、賬簿、報表等進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查其真實性和完整性。

　　運(yùn)用核對法，將相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)與合同、發(fā)票、驗收單等原始憑證進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。

　　實施分析性復(fù)核，對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，發(fā)現(xiàn)異常波動和潛在問題。

　　七、質(zhì)量控制與風(fēng)險防范

　　嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定開展審計工作，確保審計程序合規(guī)。

　　加強(qiáng)對審計工作底稿的審核，保證審計證據(jù)充分、適當(dāng)，審計結(jié)論客觀、準(zhǔn)確。

　　建立審計質(zhì)量責(zé)任制，明確審計人員的質(zhì)量責(zé)任，對審計質(zhì)量進(jìn)行考核和評價。

　　審計項目計劃書 2

　　一、審計目標(biāo)

　　審查工程項目建設(shè)程序的合規(guī)性，確保項目依法依規(guī)實施。

　　核實工程項目資金使用的真實性、合法性和效益性，防止資金浪費(fèi)和挪用。

　　評估工程項目的建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議，保障項目順利完成。

　　二、審計范圍

　　項目范圍：對從立項、設(shè)計、招投標(biāo)、施工到竣工驗收的'全過程進(jìn)行審計。

　　時間范圍：涵蓋項目自啟動至審計日的所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和管理工作。

　　三、審計重點

　　項目前期審計：檢查項目立項審批手續(xù)是否齊全，可行性研究報告是否科學(xué)合理，設(shè)計方案是否符合要求，招投標(biāo)過程是否公開、公平、公正。

　　施工過程審計：審查工程進(jìn)度款支付是否合規(guī)，工程變更簽證是否真實、合理，材料設(shè)備采購是否符合規(guī)定，施工質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

　　竣工結(jié)算審計：對工程竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核，核實工程量計算是否準(zhǔn)確，工程價款結(jié)算是否合理，有無高估冒算現(xiàn)象。

　　四、審計步驟與時間安排

　　準(zhǔn)備階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　組建審計團(tuán)隊，包括工程審計、財務(wù)審計等專業(yè)人員。

　　收集工程項目相關(guān)資料，如立項批復(fù)、招投標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、工程變更簽證單等。

　　制定審計方案，明確審計重點、方法和程序。

　　實施階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　對項目前期資料進(jìn)行審查，實地查看項目現(xiàn)場，了解工程實際情況。

　　審查工程財務(wù)收支情況，檢查資金使用是否合規(guī)，核算工程成本。

　　對工程質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行評估，與施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流。

　　報告階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　整理審計工作底稿，匯總審計發(fā)現(xiàn)的問題。

　　撰寫審計報告，提出審計意見和建議，與被審計單位交換意見后，出具正式審計報告。

　　五、審計人員及分工

　　工程審計人員：負(fù)責(zé)對工程項目的建設(shè)程序、施工過程、工程質(zhì)量等進(jìn)行審計，審核工程量和工程價款結(jié)算。

　　財務(wù)審計人員：對工程項目資金的籌集、使用、核算等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)收支的合規(guī)性。

　　審計組長：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計工作，審核審計報告，把控審計質(zhì)量和進(jìn)度。

　　六、審計方法

　　運(yùn)用資料審查法，對工程項目相關(guān)文件、合同、報表等進(jìn)行細(xì)致審閱。

　　采用現(xiàn)場勘查法，實地測量工程量，檢查工程質(zhì)量和施工進(jìn)度。

　　實施對比分析法，將實際情況與合同約定、設(shè)計要求等進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)差異和問題。

　　七、質(zhì)量控制與風(fēng)險防范

　　建立審計質(zhì)量復(fù)核制度，對審計工作底稿和審計報告進(jìn)行多級復(fù)核。

　　加強(qiáng)與被審計單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。

　　定期對審計人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范能力。

　　審計項目計劃書 3

　　一、審計目標(biāo)

　　評價企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性，找出內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。

　　分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)和完善內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)企業(yè)提高管理水平和風(fēng)險防范能力。

　　檢查企業(yè)是否遵循內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范和制度，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)。

　　二、審計范圍

　　涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程和管理活動，包括采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與倉儲、人力資源、財務(wù)管理等。

　　對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行全面審計，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素。

　　三、審計重點

　　控制環(huán)境審計：評估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等對內(nèi)部控制的影響。

　　風(fēng)險評估審計：審查企業(yè)是否建立了風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，風(fēng)險評估的方法和程序是否科學(xué)合理。

　　控制活動審計：檢查企業(yè)在各項業(yè)務(wù)流程中是否制定了有效的控制措施，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會計系統(tǒng)控制等是否得到有效執(zhí)行。

　　信息與溝通審計：評價企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性、準(zhǔn)確性和及時性，以及信息在企業(yè)內(nèi)部和外部的溝通是否順暢。

　　監(jiān)督審計：審查企業(yè)對內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制是否健全，內(nèi)部審計和其他監(jiān)督部門是否充分發(fā)揮作用。

　　四、審計步驟與時間安排

　　準(zhǔn)備階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　成立內(nèi)部控制審計小組，明確成員職責(zé)。

　　收集企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)資料，包括內(nèi)部控制手冊、管理制度、業(yè)務(wù)流程文檔等。

　　制定審計方案，確定審計重點、方法和程序，設(shè)計內(nèi)部控制調(diào)查問卷和測試表。

　　實施階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查問卷，對企業(yè)員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制的實際運(yùn)行情況。

　　運(yùn)用穿行測試、控制測試等方法，對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行有效性進(jìn)行評價，收集審計證據(jù)。

　　對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分析和分類，確定缺陷的嚴(yán)重程度。

　　報告階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）

　　整理審計工作底稿，撰寫內(nèi)部控制審計報告初稿，詳細(xì)描述內(nèi)部控制存在的'問題和缺陷，提出改進(jìn)建議。

　　與企業(yè)管理層和相關(guān)部門溝通，聽取意見和建議，對審計報告進(jìn)行修改完善，出具正式審計報告。

　　五、審計人員及分工

　　審計組長：負(fù)責(zé)審計項目的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量控制，審核審計報告。

　　審計組員：按照審計方案的要求，具體實施內(nèi)部控制審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，協(xié)助撰寫審計報告。

　　六、審計方法

　　采用問卷調(diào)查法，了解企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知和執(zhí)行情況。

　　運(yùn)用訪談法，與企業(yè)管理層和員工進(jìn)行溝通，獲取內(nèi)部控制運(yùn)行的相關(guān)信息。

　　實施穿行測試和控制測試，檢查內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行有效性。

　　進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能存在的問題。

　　七、質(zhì)量控制與風(fēng)險防范

　　嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)范，確保審計工作的合法性和公正性。

　　加強(qiáng)對審計證據(jù)的審核，保證審計證據(jù)充分、適當(dāng)，能夠支持審計結(jié)論。

　　建立審計質(zhì)量反饋機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中出現(xiàn)的問題，不斷提高審計質(zhì)量。

　　審計項目計劃書 4

　　一、20xx年度審計工作的總體思路和項目安排原則

　　全面貫徹黨的十八、十八屆四中、五中全會和全國、全省審計工作會議精神，按照《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》要求，圍繞縣委縣政府中心工作，嚴(yán)格履行審計職責(zé)，提高審計效能，努力實現(xiàn)對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全覆蓋，促進(jìn)依法治國，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

　　20xx年項目計劃安排主要堅持三個原則：一是圍繞中心、突出重點。緊緊圍繞縣委縣政府的`工作中心，加強(qiáng)對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和重點項目的審計監(jiān)督，加大對中央重大政策措施落實情況跟蹤力度，進(jìn)一步深化財政審計，加強(qiáng)民生審計、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，抓好投資審計，探索資源環(huán)境審計。二是統(tǒng)籌安排、提高效能。加大項目的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，樹立全局一盤棋思想，進(jìn)一步整合審計資源，創(chuàng)新審計組織方式，打破科室界限，將審計人員分為十個小組，統(tǒng)一安排審計項目。認(rèn)真做好上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計項目，在每個項目中均要關(guān)注穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險政策措施落實情況。加大審計信息化建設(shè)和應(yīng)用，提高審計工作效率，努力實現(xiàn)審計全覆蓋。三是總量控制、留有余地。在項目安排上，力求綜合平衡，適當(dāng)控制項目數(shù)量，嚴(yán)格審計現(xiàn)場管理，保證審計質(zhì)量，防控審計風(fēng)險。

　　二、審計項目計劃

　　（一）預(yù)算執(zhí)行審計（8個）。對縣財政局20xx年度預(yù)算執(zhí)行、縣地稅局20xx年度稅收征管情況審計。同時，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對縣教育局、洪澤湖濕地生態(tài)度假區(qū)兩個單位開展部門預(yù)算執(zhí)行審計；結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對青陽鎮(zhèn)、雙溝鎮(zhèn)、上塘鎮(zhèn)、魏營鎮(zhèn)開展20xx年度財政決算審計。

　　（二）重大項目跟蹤審計（2個）。根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，配合上級審計機(jī)關(guān)開展穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險政策措施落實情況跟蹤審計；開展保障性安居工程審計。

　　（三）績效審計（1個）。根據(jù)市局統(tǒng)一部署，對全縣區(qū)域供水開展跟蹤審計。

　　（四）固定資產(chǎn)投資審計（2個）。對溧河洼特大橋建設(shè)項目進(jìn)行開展跟蹤審計；對政府投資的重點工程結(jié)算進(jìn)行審計。

　　（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（26個）。根據(jù)市局安排和縣委組織部的委托，對18名領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。具體是：

　　1.市局安排的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象2人。開發(fā)區(qū)武聯(lián)、縣法院耿輝。

　　2.縣委組織部委托的離任審計對象20人。呼萬良（水利局），陳洪源（四河鄉(xiāng)），王鍇（雙溝鎮(zhèn)），朱軍（招標(biāo)辦），楊學(xué)平（魏營鎮(zhèn)），鄭雪剛（半城鎮(zhèn)），蔡輝（界集鎮(zhèn)），封其兵（上塘鎮(zhèn)），顧明春（旅游局），邵海燕（縣合作交流辦），陳亞（縣政協(xié)），陳曉婷（濕地度假區(qū)），朱毅（宏源公司），王克波（界集鎮(zhèn)），楊言松（督查室），蔡輝（上塘鎮(zhèn)），陳曉婷（城頭鄉(xiāng)），徐建成（石集鄉(xiāng)），李慧汝（商務(wù)局），金同闖（電視臺）。

　　3.任中審計對象4人。王修武（青陽鎮(zhèn)），張濤濤（教育局），劉軍（編辦），黃振宇（xx中學(xué)）。

　　（六）專項資金審計（調(diào)查）（3個）。根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，開展醫(yī)療保險基金審計；圍繞突出民生審計，對20xx－20xx年度扶貧專項資金、20xx－20xx年度財政對金融機(jī)構(gòu)獎勵和補(bǔ)助資金。

　　（七）預(yù)留審計項目（1個）。根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的安排，擬安排統(tǒng)一組織審計項目1個。

　　三、相關(guān)要求

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行審計項目計劃。年度審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保按時按要求完成，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自變更，確需調(diào)整項目計劃的，必須按規(guī)定的程序辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

　　（二）提高審計工作質(zhì)量。各科室、各審計組要切實加強(qiáng)對審計項目的組織和領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行審計現(xiàn)場管理辦法，加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)，在審計中應(yīng)注重發(fā)現(xiàn)和揭示重大違法違紀(jì)問題，并按規(guī)定作出處理或移送有關(guān)部門處理。加強(qiáng)廉政建設(shè)，有效約束審計自由裁量權(quán)。

　　審計項目計劃書 5

　　結(jié)合我縣實際，本著科學(xué)合理、量力而行的原則，對xx年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見：

　　一、財政收支審計

　　根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：

　　1、本級預(yù)算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計。

　　2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。

　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財政決算審計。

　　二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

　　經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學(xué)、職教中心的`單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進(jìn)行。

　　三、財務(wù)收支審計

　　全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。

　　1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。

　　3、縣局項目5個，對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

　　審計項目計劃書 6

　　作為國家治理的重點所在，國家審計主要是利用國家權(quán)力發(fā)揮制約監(jiān)督作用，保證國家經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，審計項目計劃管理必須加強(qiáng)規(guī)范化的建設(shè)，按照科學(xué)化、規(guī)范化的要求進(jìn)行，但是當(dāng)前審計項目計劃管理中仍存在諸多問題。

　　（一）制定審計項目計劃過程存在缺陷

　　在審計項目計劃的整個管理過程中，制定審計項目計劃是第一步，對整個審計工作有著重大的影響，指定的審計項目計劃是否科學(xué)，直接關(guān)系著審計工作融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的程度，是否僅夠服務(wù)大局、圍繞工作中心，對黨、政府、群眾在信息方面的需求滿足程度以及履行法定職責(zé)的深度。但是現(xiàn)階段，在制定審計項目計劃時，思考很不成熟，研究也不夠充分，也就難以充分發(fā)揮審計的職能，無法更好的體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實際需求。制定審計計劃是審計項目管理的先決條件，這一計劃的科學(xué)程度關(guān)系到整個國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)前審計項目計劃管理主要存在兩方面缺陷：第一，項目立案之前未能經(jīng)過充分的調(diào)查研究。計劃制定前的調(diào)查研究對制定合理科學(xué)的審計項目計劃有重要影響，在實際工作中，審計管理多數(shù)時間專注于項目實施，未能加強(qiáng)重視對項目的研究調(diào)查，制定計劃時存在“拍腦袋決定”的現(xiàn)象，一直計劃缺乏突出的重點，缺乏科學(xué)長遠(yuǎn)的規(guī)劃。第二，制定審計項目計劃思考角度不夠全面。從宏觀角度思考問題、制定計劃能力仍需提高，當(dāng)下是信息爆炸時代，政府進(jìn)行宏觀管理需要搜集大量信息，尤其在審計工作開展過程中，需要大量及時性、有建設(shè)性的信息為審計計劃制定提供依據(jù)，但是由于實際工作中，太過強(qiáng)調(diào)計劃的覆蓋面積，雖然擁有一定效果，但在宏觀方面的政績實在不盡人意，沒有很好的緊扣政府決策服務(wù)與監(jiān)測經(jīng)濟(jì)運(yùn)行工作。

　　（二）執(zhí)行項目計劃管理過程中未能做到精細(xì)化

　　作為監(jiān)督部門，審計部門最終得出的是審計信息，這些信息的生成依賴于審計人員的智慧，而人這種要素?zé)o法簡單的用有形的東西予以衡量評定。因此，在執(zhí)行審計項目計劃的過程中堅持精細(xì)化、科學(xué)化的計劃管理具有重要作用，但是現(xiàn)階段我國在執(zhí)行審計計劃過程中還未形成統(tǒng)一的管理規(guī)范和審計標(biāo)準(zhǔn)，在這種無法可依情況下，審計人員的實際工作存在著一定的盲目性，整個審計項目計劃的落實時間就會存在隨意性，從而也就不利于審計效率的提高，無法對計劃實施過程進(jìn)行監(jiān)督跟蹤，最終也會對項目評估結(jié)果造成影響。

　　提高項目審計計劃管理效果策略研究：

　　（一）優(yōu)化審計項目計劃結(jié)構(gòu)，完善審計管理和監(jiān)督

　　建立全面的審計項目計劃管理的協(xié)作機(jī)制，可以提升審計項目計劃實施管理的能力，化解存在的潛在風(fēng)險。在強(qiáng)化國家審計的同時，對項目計劃實施過程加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化審計項目計劃創(chuàng)新性研究，保證項目計劃的可行性和科學(xué)性十分重要，從戰(zhàn)略布局的高度來關(guān)注審計項目計劃運(yùn)行，及時揭示項目計劃潛在問題，以便更好加強(qiáng)監(jiān)督和管理，提升管理水平和效果。

　　（二）加強(qiáng)審計需要調(diào)研，認(rèn)真分析判斷編制計劃的可行性

　　加強(qiáng)審計調(diào)研需要對重要信息進(jìn)行整合以及評估，全面分析我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，對國家的宏觀政策加強(qiáng)分析，了解國家制定的宏觀發(fā)展目標(biāo)，對項目計劃能夠形成的社會影響、對項目的可行性加強(qiáng)調(diào)研分析，找準(zhǔn)項目計劃的切入點以及側(cè)重點，主要保持審計工作與人民、政府的需求一致性。加強(qiáng)對編制計劃的判斷分析，須建立于我國實際情況符合的選項制度，在前期審計調(diào)研過程中，從審計機(jī)關(guān)人才儲備情況、工作性質(zhì)中判斷分析審計情況，逐漸建立審計項目輸出庫，對重點設(shè)計問題進(jìn)行持續(xù)重視和關(guān)注，以便更好實現(xiàn)審計工作的目標(biāo)。

　　（三）加強(qiáng)審計項目計劃的科學(xué)化、精細(xì)化管理

　　在項目計劃管理中加強(qiáng)過程控制，首先需要在對審計資源進(jìn)行收集整理過程中，建立起規(guī)范化的審計計劃，以國家的審計標(biāo)準(zhǔn)為參照，對審計技術(shù)和組織方式進(jìn)行創(chuàng)新，維持審計管理高效、有效展開。其次，整合審計項目的`計劃也體現(xiàn)了精細(xì)化管理，加強(qiáng)績效審計與合法審計、財政收支真實的結(jié)合，加強(qiáng)金融審計、財政審計與責(zé)任審計的結(jié)合，加強(qiáng)預(yù)算審計與決算審計的結(jié)合，創(chuàng)新審計整合方式，能在整合審計資源的基礎(chǔ)上，提高審計項目管理的全面性和科學(xué)性。

　　（四）突出重點，準(zhǔn)確掌握制定審計項目計劃的關(guān)鍵因素

　　從19xx年開始，美國審計發(fā)展了90余年，在這期間經(jīng)過了憑單檢查、綜合審計、項目評估、宏觀管理等歷程。而我國只有短短2、30年的發(fā)展時間，我國現(xiàn)在的審計基本屬于綜合審計向績效審計的發(fā)展階段，也就是審計員轉(zhuǎn)為教練員的過渡期。因此，我國審計項目計劃應(yīng)根據(jù)我國的實際情況作出有效處理，掌握促進(jìn)發(fā)展的關(guān)鍵因素，充分發(fā)展審計項目計劃。為國家宏觀經(jīng)濟(jì)與地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)。制定審計項目計劃要緊扣國家經(jīng)濟(jì)工作中心任務(wù)，圍繞黨、政府工作中心，堅決執(zhí)行、落實審計機(jī)關(guān)的工作重點，按照審計工作的總體部署與要求進(jìn)行實踐。準(zhǔn)確掌握審計對象狀況，充分實現(xiàn)審計對象的動態(tài)管理。充分調(diào)查審計對象，對審計對象的總體情況做到準(zhǔn)確掌握、了解，從而充分分析審計對象的實際狀況。同時做到對審計對象的實時動態(tài)管理，及時掌握同行業(yè)審計對象的一些狀況，如資產(chǎn)合計情況、人員情況，明確不同行業(yè)審計對象在這些方面的差別，確定審計對象在全部審計中的比重。

　　不斷提高審計項目計劃管理效果，應(yīng)積極做好審計項目計劃的結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，加快完善審計管理和監(jiān)督；積極加強(qiáng)審計需要調(diào)研，認(rèn)真、充分、全面地分析判斷編制計劃的可行性；加強(qiáng)審計項目計劃的科學(xué)化、精細(xì)化管理；突出重點，準(zhǔn)確掌握制定審計項目計劃的關(guān)鍵因素；強(qiáng)化管理意識，完善審計計劃管理制度審計項目計劃管理的順利實施對實現(xiàn)國家治理目標(biāo)意義重大。加強(qiáng)國家治理視角下的審計項目計劃管理分析和研究，對改進(jìn)現(xiàn)有管理模式和方法，保證審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用具有重要指導(dǎo)意義。

　　審計項目計劃書 7

　　6月15日下午，駐審計局紀(jì)檢組長組織局辦公室人員參加，分別對20xx年上半年財政財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和投資審計項目計劃完成情況進(jìn)行了督查。現(xiàn)將有關(guān)情況通報如下：

　　一、各股室（分局）上半年計劃審計項目推進(jìn)情況

　　（一）財政金融股承辦的審計項目。

　　財稅股20xx年6月30日前應(yīng)完成“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目”、“縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計項目”（7月30日前完成）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計項目”。

　　截至20xx年6月16日，財稅股已按年度計劃要求全面完成的項目有：“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目”（按上級審計機(jī)關(guān)要求完成第一、二季度審計項目工作）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計項目”；完成現(xiàn)場審計實施階段的項目有：“縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計項目”、“縣投資促進(jìn)局2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況和部門決算草案審計項目”、“瑞峰鎮(zhèn)2015年度財政決算情況審計項目”、“縣文化廣電新聞出版局2015年度財政財務(wù)收支情況審計項目”。

　　（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分局承辦的審計項目。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目年計劃10個，其中計劃在5月30日前完成8個；另外加上1個部門決算草案審簽、1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計和1個部門財政財務(wù)收支審計，同時計劃在5月30日前完成。

　　上半年開展的審計項目8個(縣投資促進(jìn)局黨組書記、局長彭章勤同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、縣殘聯(lián)理事長楊毅同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、瑞峰鎮(zhèn)黨委書記蘇雨同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、瑞峰鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長宋麒麟同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村黨支部書記吳正文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村村主任張啟華同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、羅波鄉(xiāng)龍泉村黨支部書記郭蘭譜同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、羅波鄉(xiāng)龍泉村村主任李志祥同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計)，截止目前，上半年開展的8個項目現(xiàn)場審計基本結(jié)束，均未向被審計單位征求意見。

　　（三）投資審計股承辦的審計項目。

　　政府性投資審計項目年計劃10個，均計劃在11月30日前完成并出據(jù)報告。

　　截至督查日，10個計劃項目，其中審計結(jié)束1個、進(jìn)場審核2個、未接收資料未進(jìn)場7個。

　　二、存在的主要問題

　　（一）項目完成時間滯后，個別項目未按照《縣審計局20xx年度審計項目任務(wù)分解表》中安排的`時間完成。

　　（二）個別項目在年度計劃安排完成時，完成時間太籠統(tǒng)、不夠具體，有些計劃項目均安排在11月底完成。

　　（三）個別應(yīng)在上半年完成的項目，截止督查日，尚未安排分解。

　　三、下一步工作要求

　　各分管領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，組織分管股室認(rèn)真梳理年度計劃項目，查找項目推進(jìn)緩慢的原因，創(chuàng)新工作方法，確保時間過半任務(wù)過半。

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