財務分析報告15篇[優選]
在當下這個社會中，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編收集整理的財務分析報告，歡迎閱讀與收藏。
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財務分析報告1
一、公司概況
海南珠江控股股份有限公司(以下簡稱珠江控股)的前身為海南珠江實業股份有限公司，創始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產綜合開發、建筑工程總承包為主營業務的大型股份制企業。xx年被中國建設部和國家統計局評為“首屆中國房地產開發企業綜合效益百強”之一;xx年被國家體改委等部門評為“中國最大300家股份制企業”;1994年被海南省評為“海南省房地產開發十杰企業”名列第一;xx年獲建設部全國房地產行業精神文明先進單位。
珠江控股在海南、上海已開發完成物業面積約50萬平方米。在海口市開發的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設部樣板工程獎和優質樣板小區獎;海口珠江廣場被譽為“海南第一樓”，于1996年被建設部評為“優秀示范大廈”;在上海浦東開發的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設計國際交流活動中被評為“跨世紀優秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優質建筑工程獎。在三亞市建設的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業也享有盛譽。
公司現有股份總數為42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產為7.3億元，凈資產2.2億元，公司注冊地址為海口市珠江廣場帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權重組，北京市萬發房地產開發股份有限公司取代廣州珠江實業集團有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現名。擁有上海房地產公司、物業酒店管理公司、湖北珠江房地產開發公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責任公司、北京龍脈房地產開發有限責任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產開發業務為依托，同時進軍基礎設施(環保)產業、高新科技產業和金融證券業，發展成為一個成長性的綜合型投資控股公司，步入可持續的健康高速發展的軌道。
二、主要數據指標
總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
三、杜邦財務分析體系的應用
1、企業的償債能力
短期償債能力分析
概論：短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償還日常到期債務的能力。對債權人來說，企業要具體充分的償還能力才能保證其債權的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對投資者來說，如果企業的短期
償債能力發生問題，就會牽制企業經營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業的盈利能力。
指標：速動比率，流動比率
①流動比率=流動性資產/流動性負債
一般認為，該指標達到2以上，債權人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動比率一直在1左右徘徊，并且大多數時間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非常可能陷入財務危機。
速動比率，又稱“酸性測驗比率
概論：長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。長期償債能力分析是企業債權人、投資者、經營者和與企業有關聯的各方面等都十分關注的重要問題。
指標：資產負債率
資產負債率是指公司年末的`負債總額同資產總額的比率。它表示公司總資產中有多少是通過負債籌集的，該指標是評價公司負債水平的綜合指標。該指標越大，說明企業的債務負擔越重，對債權人來說，該指標越低越好。然而對企業來說則希望資產負債率大一些，雖然這會使債務負擔加重，卻可以獲得較多的財務杠桿利益。國際上通常認為該指標為60%時最為合適。通過觀察上表及上圖，可
以看出珠江控股近幾年的資產負債率整體上是呈現下降趨勢的，因此雖然其年年均超過了國際標準值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內。
2、營運能力分析
概論：營運能力分析，主要通過對企業資產結構和資產效率的分析，來反映一個企業資產管理水平和資產營運能力的強弱。
總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
總資產周轉率是指企業在一定時期業務收入凈額同平均資產總額的比率。它是考察企業資產運營質量和利用效率的一項重要指標，該指標數值越大，表明總資產周轉速度越快，企業的銷售能力越強，資產的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產周轉率長期處于低水平狀態，表明公司總資產周轉速度偏低。但是鑒于該公司主營業務是房地產開發及銷售，所需生產周期較長，因此存貨數量較大，致使流動資產占總資產的比重不高，且流動資產周轉速度也較慢，從而最終導致總資產周轉率偏低，這還是可以理解的。
3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。非正常的營業狀況也會給公司帶來收益或損失。
指標：總資產報酬，主營收入增長率，主營業務凈利潤率，凈資產收益率。
由圖示可知，這些年珠江控股的總資產報酬率呈現不斷起伏的趨勢，并在20xx年達到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長。說明在20xx-20xx年企業全部資金獲得報酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。
從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現上升趨勢的，并且在20xx年達到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤增幅依然大于主營業務收入的原因是20xx年的三項費用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進步的原因主要歸結于三項費用的不斷下降。
凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，該指標是反映盈利能力的核心指標，用以衡量公司運用自有資本的效率。該指標越高，反映企業盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產收益率整體上是呈現不斷上升的趨勢，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤，從而使得其該年的凈資產收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的凈利潤自20xx年末開始便存在著階段性的正負，各季度凈資產收益也基本呈現為負值，從而導致了公司的財務風險非常大。
財務分析報告2
（一）總說明
1、項目名稱：上海XX廠與美國西高有限公司合資經營XX產品的可行性研究報告。
2、項目主辦單位：上海XX廠，負責人廠長XXX。
3、可行性研究技術負責人：總工程師XXX。
4、可行性研究經濟負責人：總會計師XXX。
5、委托咨詢單位：上海會計題事務所。上海XX工業設計院。
6、本項目建議書業經上海市對外經濟貿易委員會于XX年X月X日以滬X字X號批準。
（二）中方合營者的基本情況
上海XX廠是一個具有職工XX人，以生產XX產品為主的X型廠，行政上隸屬上海市XX工業局XX公司；營業執照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話XX，電報掛號，電傳XX。
全廠占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設備XXX臺，1983年底固定資產為XX萬元，定額流動資金為XXX萬元，完成總產值XX萬元，實現利潤XX萬元。
全廠共有工程技術人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經濟管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。
全廠共設XX科，下屬XX車間。
（三）外方合營者的基本情況
美國西高股份有限公司創建于XX年，共有職工XX人。廠址在美國XX州XX市XX號。電話XXX，電傳XXX。營業執照XX號。主要產品為XXX，1983年產量為XXX，占世界比重為X%，銷售金額為XX萬美元，主要銷售市場為XX地區。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個子公司，注冊資本XXX萬美元，投資總額XXX萬美元。1983年資產為XX萬美元，負責XX萬美元，資本XX萬美元。
（四）籌辦合資經營的理由與依據，合營方案總的分析與結論
我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開發已列為國家重點發展項目之一。海上石油鉆探主要設備是鉆井平臺，據了解每口井需要消耗性設備為50萬美元。各種設備我國沒有生產過，國家經委已決定由上海XX廠生產，以適應石油生產的需要。國際上生產各種消耗性設備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產品要占一半左右，技術、質量都是比較先進的。我國要填補這個空白，必須從國外引進技術，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠過去已有交易，雙方已有合作基礎。
投資雙方確定成立合營公司，注冊資本為XX萬美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營公司名義購進國外設備。合營公司總投資額為XX萬美元，其中固定資產為XX萬美元，流動資金為XX萬美元。投資總額為注冊資本外，不足之數向國內外銀行貸款。合營期限為20年，公司地點設在中國上海市。
本合營方案在引進技術方面是先進的，是符合我國國情的，經濟上是合理的，財務資金上是可行的，社會經濟效益是良好的。
（五）市場
1、國內市場調查預測表，編制主要產品銷售量分年預測表和主要產品銷售金額分年預測表。預測依據市場商業信息與歷史資料。以合資經濟營制冷劑為例。根據輕、商兩部1980年市場調查，我國家用電說箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預計到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達到50%，所需要制冷劑的數量比現在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長率計算，每年需要量為6-7萬噸。而我廠現有年生產量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營制冷劑，該產品的市場銷售是沒問題的。
2、國外市場調查預測表。同樣編制上述兩表，資料應由外方合營者提供。制表時須說明：
（1）合營公司主要產品內外銷比例；
（2）外銷是由外方合營者包銷還是代銷，外銷價格如何確定；
（3）外匯牌價可按貿易補貼價計算。外匯收入額應以外銷產品的銷售凈額計算。
3、進入國際市場的設想措施。據外方合營者提供的`信息得知，制冷劑外銷主要是亞太地區。該地區年需要量為XX萬噸，但有15家廠商競爭，外方合營者占的比例為X%，預計合營企業生產的產品分年打入亞太地區的數量為XX萬噸。
（六）生產
1、產品生產能力的選定，編制主要產品生產能力分年選定表。產品生產能力選定的理由：以20xx年需要為目標，從1985年開始，XX產品年遞增率為X%。
在市場預測基礎上，最低可供銷售成品量是生產計劃的依據，也是保持合營公司的最低水平，據此可測算出公司盈虧。但這個產量不代表公司的生產能力，生產能力是以設備、人員、物資三者的利用為條件，估計市場上升的變化，作出最高可供銷售量，即公司的生產綱領。生產綱領一般按一班（8小時）編制。如市場銷售量增加時，可采取措施增加部分設備，人員增為兩班制，產量亦可相應增加。因此生產綱領是以市場銷售為基礎的，它包括三種計劃：最低銷售計劃，最高銷售計劃，生產能力計劃。可行性研究經濟效益的分析以第一種為核算依據，以第二種為投資總額計算基礎，以第三種為產銷平衡的依據。
2、主要產品分年產銷方案表。該表格為：
（七）原材料供應
1、主要原材料、動力、燃料供應計劃表。其表頭為：（略）
2、主要原材料規格質量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物資供應分年計劃表（略）
（八）人員、工資預測表（略）
（九）廠址選擇
合營公司地址設在XXX，現有面積XXm2，廠房建筑面積XXXm2。選擇理由：
（1）地處上海近郊XX中心，協作比較方便。
（2）交通運輸方便，廠內只要鋪設鐵路2公里，就可與鐵路干線相連，通往全國；廠址鄰近黃浦江，外運便利。
（3）附近有熱電廠，電力供應充沛。
（十）技術與設備
1、技術引進與選定的理由；
2、技術轉讓的特點；
3、支付技術轉讓費的條件；
4、產品技術指標匯總表；
5、技術轉讓及費用匯總表；
6、引進設備清單（包括名稱、主要規格、數量及從何國引進）；
7、設備價格選擇的依據；
8、固定資金計劃，其中技術轉讓及費用匯總表的編制舉例如下：
上海XX廠與美國西高技術轉讓內容及費用表
合作產品：
技術轉讓范圍：
合同年限：從合同簽約生效起10年
入門費總額：XX萬美元
合同生效支付：15%
資料提供完畢支付：65%
產品合格時支付：20%
提成年限：從合同生效日起10年
提成費：1%
提成費計算：按合作產品使用引進技術后的銷售凈額計算
專家派遣指導費：每人每天XX美元，差旅費由合營企業負擔技術人員培訓費。
（十一）生產組織、勞動定員
1、合營公司組織機構（略）；
2、工時定額（分工種制定）；
3、人員配備（略）；
4、人員培訓（國外培訓計劃每年為40人次，在前2-3年進行，共計80人次，平均每人按4個月計算；國內培訓，主要采取短期訓練方式。）
（十二）基本建設
已編制基本建設設計任務書，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內外的基礎設施和配套的公共設施，均已取得了有關市政、規劃部門的支持與同意。
（十三）橫向配套
合營公司對下列內容均已作了安排：
1、橫向配套的質量、價格、供貨等要求；
2、主要原材料需要量及來源；
3、橫向國產率計劃；
4、橫向配套件廠技術改造所需獎金。
（十四）環境保護
環境保護與籌辦合營工作同步進行。在建設過程中，及時注意解決廢水、廢氣、廢渣問題，到建成時應達到我國有關環保規范要求。
（十五）投資估算與獎金籌措
1、投資估算。
（1）固定資產投資，共計XX萬元人民幣（合外匯人民幣XX萬元）。
（2）流動資金，按照流動資金周轉天數估算，最高額為XX萬元，達到生產綱領年為XX萬元。項目總投資費用為XX萬元。可行性研究中采用的匯率除經說明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。
2、資金籌措。獎金主要來源有：
（1）各方投入股金XX萬元；
（2）長期銀行借款XX萬元；
（3）短期銀行借款XX萬元；
（4）合營公司內部積累XX萬元。
3、外匯平衡。〔按：合營企業在合營初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個很重要的工作。外匯收支平衡表的內容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產品返銷、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計；支出部分包括進口機器設備、合營公司工程設計費、進口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢費、外籍職工薪金及費用，出國培訓費、產品反銷費用（包括運輸費、保險費、交際費）、技術轉讓費、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計。然后根據收入與支出的合計數分別計算出當年余缺和累計余缺。
對于外匯缺額問題，如果合營企業生產的產品，屬于中國急需要進口的，以中國國內市場為其主要銷售市場的，外匯不平衡由有關省、自治區、直轄市人民政府或國務院主管部門在留成外匯中調劑解決，不能解決的，由對外經濟貿易部會同中華人民共和國國家計劃委員會審批后納入計劃解決。
（十六）財務與經濟分析
從產品成本、利潤、資產負責等情況來分析，合營公司財務上的前景是樂觀的，正常生產年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過采用投資加收期、投資利潤率、凈現值、內部盈利率、盈虧臨界點等指標進行分析，合營公司的投資效益是理想的，投產后所獲利潤能達到公司的目標。
（十七）社會經濟效益
〔按：社會經濟效益的分析是為國家對該合營企業作出批準與否的宏觀決策提供依據。對目前可能提供的數據和可以有根據地進行預測的數據進行定量分析，對目前無法提供的或無法測定的數據進行定性分析。〕
（十八）項目實施計劃與進度要求
1、簽訂合同、章程、協議，協商董事會名單以及報批的計劃進度；
2、廠內外工程計劃進度；
3、引進技術、進口設備的計劃進度；
4、試生產和正式投產的計劃進度。（均略）
附錄： XXX有限公司可行性研究報告目錄
第一章 總說明
一、可行性研究工作組
二、項目背景及有關文件
三、可行性研究的總概括、結論（或建議）
第二章 合營各方情況
一、中國合營者情況
二、外國合營者情況
三、中外合營者合作目標
第三章 市場預測和生產規劃
一、市場預測
二、銷售規劃
三、生產規劃
第四章 物料供應規劃
一、物料明細表及特點
二、物料供應規劃
三、物料供應費用
第五章 廠址選擇
一、選擇廠址的條件
二、廠址總平面布置
三、廠址費用估算
第六章 項目設計
一、技術方案
二、設備方案
三、環境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理機構和職工
一、管理機構
二、職工及培訓
三、管理費用估算
第八章 項目實施計劃
一、擬定項目實施進度計劃
二、項目實施措施
三、項目實施費用估算
第九章 投資總額及資本籌措
一、總投資費用估算
二、資本籌措
第十章 財務分析和國民經濟分析
一、財務預測
二、財務分析
三、國民經濟分析
四、不確定性分析
五、綜合分析
六、可行性研究結論
附表：
1、土建工程項目一覽表（略）
2、初期資金來源計劃表（略）
3、投產前資金支出表
4、總生產成本表（正常年第5年）
5、分年的總生產成本估算表
6、流動資金計算表
7、初期固定資產投資費用表（略）
8、初期總投資費用表（略）
9、投資總額和資金籌措表
10、銷售收入和稅金額測表（正常生產年度）
11、工業企業的成本和費用預測表
12、利潤預測表（分年）
13、借款償還平衡表
14、財務外匯流量表（國內投資）
15、財務現金流量表（國內投資）
16、財務平衡表
17、敏感性分析表
18、經濟現金流量表（全部投資）
19、經濟現金流量表（國內投資）
20、經濟外匯流量表
21、資產負債表（中外合資企業）
附件一：中外合營者的基本情況資料（工商企業注冊證明等）
附件二：對外經濟貿易部門對出口許可證和出口配額的審核意見。
附件三：有關主管部門對主要原材料、電力、燃料、配套等供應來源落實情況與供應可能的意見。
附件四：廠址選擇報告。
附件五：礦山、油田等項目的資源儲量報告。
附件六：國家或省、市科學技術委員會對擬引進技術的審核意見。
附件七：同國外技術交流及非正式探詢價格的有關資料。
附件八：由國家或省、市經濟委員會組織有關機械制造部門提出對進口設備和設備國內分交方案審定意見。
附件九：環境保護部門對環境污染防治方案審定意見。
附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經營企業外匯來源和安排的審核意見。
附件十一：財政部或省、市、自治區財政廳（局）對國內資金來源和安排的審核意見。
附件十二：企業主管部門對可行性研究報告的預審報告。
財務分析報告3
（一）年終財務分析———年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。
（二）年終財務分析———本年預算執行情況分析
1。財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2。事業支出情況
事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元（工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元），項目支出全年共支出×××元（工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元）。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。
上級補助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。
3。年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多（少）結余×××元。多結余或者是少結余的因是。
（三）年終財務分析———存在的問題和建議
1。積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2。加強對固定資產的管理
固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
3。重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4。認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的`工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
財務分析報告4
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。
鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。鄭百文一年虧掉9.8億元，再創中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務分析說明
依據鄭百文公布的—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
1、財務報表和審計報告說明
（1）鄭百文在財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的19、19和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業比較分析
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。
1、行業比較說明
比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。
比較的年度選擇：—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業比較結論
2.1、1995—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—與行業平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的.影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
財務分析報告5
根據xx字[20xx]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:
一、管理層對經營結果的責任
按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、審計責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。
三、基本情況
xx項目部是自20xx年10月至20xx年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區的路橋建設工程。
項目經理：xxx 20xx年10月至20xx年05月
xxx 20xx年05月至20xx年07月xxx 20xx年07月至20xx年11月xxx 20xx年11月至今
四、經營成果
1、截止20xx年6月30日xx項目部資產總計25,420,元，其中流動資產24,848,元，固定資產571,元。負債及所有者權益總計25,420,元，其中：流動負債25,432,元，未分配利潤-12,元
2、xx項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。
3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,元，預計虧損-2,468,元
4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。
6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、內控制度不健全對經營成果的影響
1、項目出現缺失原始單據現象。
2、內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。
3、個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。
4、采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。
5、收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。
6、日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。
7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型噸，損失金額合計33,元。
9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。
10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。
11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機Gx12型價值元盤虧。
12、未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值元盤虧。
13、起重機款150,元未取得相關單據無法確認實際成本。
14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，xxx預支超額工程款元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。
15、 xxx預支工程款5,元，未辦理工程決算手續。
16、機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。
17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。
18、因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,元無法收回。
六、審計意見
我們審計小組在取得專業技術人員的'支持后，通過實施必要的審計程度，認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。七、管理意見
我們就xx項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術有限公司
xx項目部審計組
二〇〇七年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書
財務分析報告6
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為學校管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就20xx年終財務分析如下：
一、年終財務分析——年初預算分析：
本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務分析——本年預算執行情況分析：
1、財政補助收入情況：財政補助收入全年共撥入115900元。
2、事業支出情況：事業支出全年共支出7517、06元，其中：基本支出全年共支出89261、06元;其他資本性支出38256元。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大，主要原因是今年學校向規范化學校方向發展，教師外出學習機會較多，學校增加教學設備、硬件，大力改善教育教學環境。 3、年終決算情況本年度單位共收入115900元，共支出7517、06元，超支20xx年末事業結余款11617、06元。
三、年終財務分析——存在的問題和建議：
1、加強對固定資產的管理。固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的.各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
2、重視日常財務收支管理。收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
3、認真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。
財務分析報告7
一、上海醫藥
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779
速動比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867
資產負債率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467
根據上海醫藥13年各季度的財務指標顯示，其流動比率及速動比率均呈上升趨勢，說明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個指標均低于行業平均水平，故我們可以說上海醫藥具有較差的短期償債能力。而其資產負債率逐季度遞減顯示出其長期償債能力在不斷增強，但比行業平均水平高出約13個百分點，說明其具有極大的債務風險。
二、復星醫藥
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745
速動比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949
資產負債率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575
由復星醫藥13年各季度的財務指標可以得出，其流動比率呈上升趨勢，速動比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業平均水平。因此我們可以說復星醫藥的短期償債能力較差。而其資產負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說明其有較強的.長期償債能力。
三、紅日藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628
速動比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520
資產負債率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836
紅日藥業的流動比率和速動比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動比率每個季度都高于行業平均值2.52，速動比率也明顯高于行業平均值1.92，說明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過多的現金沒能很好的在經營中加以運用。其資產負債率呈波浪形隨季度波動，但都是在百分之22左右，低于行業的平均水平值35.53，說明其具有較好的長期償債能力，公司經營比較謹慎。
四、雙鷺藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074
速動比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385
資產負債率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569
該公司的流動比率和速動比率前三個季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫藥行業的平均值，說明該公司短期償債能力很強，有過多的現金沒有用于經營。而且其資產負債率也明顯低于該行業平均值，說明該公司的遠期償債能力很強。
五、海正藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217
速動比率 0.6807 0.8069 0.8075 0.8797
資產負債率 60.4484 58.2103 57.3564 57.8788
海正藥業的流動比率和速動比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業平均水平值，說明該公司的短期償債能力較差。但其資產負債率明顯高于該行業平均值，說明該公司的負債過多，存在一定的風險。但其資產負債率在逐漸減小，經營狀況有所改善。
由上述五家公司我們可以看到在醫藥行業里面，流動比率和速動比率的波動比較大，只有雙鷺藥業的這兩項指標異常高于其他公司，有過多的現金沒有在經營中得到很好的運用。該行業的平均資產負債率為35.53，只有紅日藥業低于平均水平，有較好的遠期償債能力。
財務分析報告8
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段
公司運營及財務現狀的介紹我公司目前處于一個快速發展的階段，運營狀況良好，并取得了可觀的財務成果。以下是對我們公司當前運作重點以及財務狀況的介紹。
1. 運營重點：為滿足市場需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產品的投產和市場開發。這一階段，我們不僅需要關注新產品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場反響、客戶滿意度等指標。因此，財務分析報告中將重點關注以下幾個方面：
- 新產品投資成本：分析新產品開發所需的投資額，包括研發費用、生產線設備采購等。
- 新產品銷售收入：評估新產品銷售額的增長潛力，并進行市場份額的比較分析。
- 新產品毛利率：監測新產品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開發成本。
- 新產品市場反響：了解客戶對新產品的反饋及滿意度，以便做出相關調整。
2. 財務狀況：以下是我們公司目前的財務狀況的一些主要指標：
- 營業收入：從過去幾個月的數據來看，我們的營業收入持續增長，這主要得益于我們公司不斷開拓新市場、擴大產品線的努力。
- 利潤率：我們公司的利潤率穩步上升，這表明我們在成本控制和銷售策略方面取得了一定的成功。
- 現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場變化和未來的投資需求。
- 償債能力：根據財務數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來的發展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務分析重點也會有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進行相關的財務分析。
第三部分分析段
對于公司的經營情況進行分析研究是一項重要的工作。在分析問題的同時，我們還需要找出問題的原因和核心，以便解決問題。財務分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來突出分析的內容。在分析問題時，我們必須抓住當前的關鍵點，多關注公司經營的焦點和容易被忽視的問題。
第四部分評價段
對于經營情況、財務狀況和盈利業績的分析和說明完成后，我們必須從財務角度提供公正客觀的評價和預測。在進行財務評價時，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價應該同時從正面和負面兩個方面展開，并可以將評價內容單獨分段或穿插在說明和分析部分。請
第五部分建議段
在對經營運作和投資決策進行分析后，財務人員會形成他們的意見和看法，并提出改進建議。這些建議通常涉及到運營過程中出現的問題。然而，值得注意的是，財務分析報告中的建議不應過于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實際可行的解決方案。
小企業財務分析報告范文
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據公開發布的數據，并運用系統和分析方法對其進行綜合研究，我們得出結論：本期財務狀況相較去年同期有顯著提升。
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
本期公司資產相比去年同期增長了x%。其中，固定資產增長最多，為xx萬元。由于企業對固定資產的投資重點轉移，因此應時刻關注企業的生產規模和產品結構的變化。這些變化不僅決定了企業的盈利能力和發展潛力，還決定了企業的經營模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。
流動資產中,存貨資產的比重最大,占%,信用資產的比重次之,占%.
流動資產的增長幅度為X%，在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度超過了流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將得到增強。信用類資產的增長幅度明顯超過了流動資產的增長，暗示企業貨款的回收不夠理想，企業受第三方的制約增加，因此企業需要加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯超過了流動資產的增長，表明企業存貨增長占用了過多的資金，市場風險將會增大，因此企業需要加強存貨管理和銷售工作。綜上所述，企業的支付能力和應對市場變化的'能力一般。
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業資金結構位于正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.
流動負債的下降率為X%，主要是由于營業環節中流動負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營業環節的流動負債降低的主要原因。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業有強烈的留利增強經營實力的意愿。未分配利潤比去年增長了Z%，這表明企業今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說明企業在籌資和應對風險能力方面有所增強。總體上，企業長期和短期的融資活動相較于去年有所減弱。企業主要以所有者權益資金來開展經營性活動，因此資金成本相對較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤為xx萬元，占利潤總額的xx%；營業外收支業務凈額為xx萬元，占利潤總額的xx%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額xxx萬元，較去年同期增長xx%。其中，營業利潤比上年同期增長xx%，新增利潤總額為xxx萬元；營業外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬元。
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入xx萬元，同比去年增長xx%。這一表現說明了公司業務規模正處于快速發展階段，產品與服務在市場上具備較強競爭力，而且市場推廣工作取得了顯著成績，從而使公司的業務規模快速擴大。
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額;營業費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務費用xx萬元,占成本費用總額%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利能力和成本控制方面取得了顯著的成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實力，并為未來快速發展奠定堅實基礎。請分析者對此予以充分重視。
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2) 收益質量評價
凈收益營運指數是衡量企業收益質量和風險水平的重要指標。本期公司的凈收益營運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著公司的收益質量沒有顯著變化，僅有經營性收益是可靠且可持續的。因此，公司未來應該努力提高經營性收入在總收入中的占比，以確保穩定且可持續的盈利能力
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比，主營業務利潤增長率為x%，其中，主營收入增長率為y%。這說明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協調。未來，公司應繼續保持對企業成本和費用的控制水平。主營業務成本增長率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說明成本與收入之間的協調性非常好。未來，公司應盡可能地控制企業的成本。營業費用增長率為w%，說明公司的營業費用率有所下降。這表示公司在管理營業費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協調性也很好。未來，公司應保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為v%，說明公司的管理費用率有所下降。這說明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協調性也很好。未來，公司應繼續保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為u%，說明公司的財務費用率有所下降。這表示公司在財務費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協調性也很好。未來，公司應盡可能地控制企業財務費用。
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入100萬元，其中，經營活動產生的現金流入為70萬元，占總現金流入的比例為70%；投資活動產生的現金流入為20萬元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動產生的現金流入為10萬元，占總現金流入的比例為10%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出100萬元，其中，經營活動產生的現金流出60萬元，占總現金流出的比例為60%；投資活動產生的現金流出30萬元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動產生的現金流出10萬元，占總現金流出的比例為10%。
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是用于衡量企業主要通過經營活動來償還短期債務的能力的指標，該指標越大表示企業的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著提高，這表明公司的現金流動性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續發展非常有利。
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是衡量企業將資產迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩步提高將全部資產以現金形式回收的能力，并且現金流動性也有小幅增強，這對公司的持續發展非常有利。
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債能力是指企業能夠利用其資產和現金流來償還長短期債務的能力。企業的支付現金能力和償還債務能力直接關系到企業是否能夠健康地生存和發展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說明公司的償債能力相比去年同期有了顯著的提升。這一成績的取得得益于公司在管理流動資產、流動負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產變現能力，為未來持續健康發展打下了堅實的基礎，并降低了債務風險。從行業內部來看，公司的償債能力非常強勁，在行業中處于較低的債務風險水平，債權人和股東所承擔的風險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務率的變化是影響償債能力的主要指標。
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業周期(天)
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業的經營管理效率是評判企業是否能夠創造更多利潤的一種手段。如果企業的生產經營管理效率不高，那么企業很難持續獲得高利潤。本期公司的經營效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經營效率正在快速提高階段，公司在市場開拓和提高資產管理水平方面取得了顯著成績。公司的經營效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經營效率為將來降低成本、創造更好的經濟效益和降低經營風險打下了良好基礎。從行業角度來看，公司的經營效率遠高于行業平均水平，在市場開拓和資產管理水平方面都處于領先地位。未來，公司應盡力保持這種優勢。在經營效率方面，應收賬款周轉率和流動資產周轉率的變動是導致經營效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
總資產報酬率(%)
凈資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利能力主要反映其經營業務創造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說明本公司的盈利能力正處于快速發展階段。本期公司在優化產品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著提升為公司未來快速發展和創造更好經濟效益奠定了堅實基礎。從行業內部看，本公司的盈利能力遠超過行業平均水平。我們所提供的產品和服務在市場上極具競爭力，未來應盡力保持這種優勢。成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，在盈利能力變化中起著關鍵作用。
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷發展，通過對企業的成長性分析可以預測其未來經營狀況的趨勢。本公司本期成長能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發展階段。在本期，公司在擴大市場需求、提高經濟效益以及增加資產方面取得了極大進步，展現出非常優秀的成長性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續保持目前的增長態勢。從行業內部來看，公司的成長能力在行業中處于一般水平。本期在擴大市場、提高經濟效益以及增加資產方面，公司的表現略好于行業平均水平。未來，我們應該充分發揮這種優勢，盡力擴大在行業中的領先地位。凈利潤增長率和可持續增長率的變化是引起增長率變化的主要指標，在成長能力的評估中更是至關重要。
財務分析報告9
無論是已經進入社會謀職還是仍在學的在校生，每個人都渴望成功，而我已是大四的學生并且即將畢業，一直也在思考自己的職業規劃問題，SWOT分析無疑是一個很有力的工具，經歷了這樣一個自我剖析和挖掘的過程，發現自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問題的視角開闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛好和性格特點，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會對我未來的生活產生很大的幫助。
以下就是我的個人SWOT分析：
一、個人概況
基本情況：20xx年10月考入廣西工學院，將在20xx年6月畢業。為人誠懇，性格額溫和，有主見，富有創造能力，積極進取；喜歡能讓自己靜下心來的工作環境、安排的工作。喜歡一切有關物流方面的知識，結合所學專業及課程，本人希望從事物流、運輸等相關領域的職業。
二、內外部環境分析
1、內部環境分析
優勢Strengths劣勢Weakness
1.做事比較認真、踏實，有濃厚的學習1.性格較內向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實力，尤其在物流方面有著濃通。
厚的興趣。
2.樂觀積極的生活態度,善于發現事物2.辦事不夠細膩，有時考慮問題不全面。和環境樂觀積極的一面。
3.富有極強的責任心、愛心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時做相關的工作。候老是猶豫不決。
4.對一切問題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的能力和經驗欠要將事情想清楚，并喜歡思考問題，有一定缺
的分析能力。
5.有較強的競爭意識，能充分主動得利5.做事有時拖拉，不夠雷厲風行用環境資源，即與環境的交互能力強。
6.有一定的書面表達能力，邏輯思維性6.工作、學習有些保守，冒險精神不夠，和條理性較強。沒有結合長遠目標，并且創新能力有待提
高。
2、外部環境分析
機會Opportunities威脅Threats
1．改革開放二十多年來,我國的經濟飛速1．距離畢業還有不到一年的時間，而距發展，國家發展的同時對人才的需求也大離找工作只有半年年的時間，并且找工作為增長。所以我對大學生的就業前景是樂的時候并不是用人單位用人高峰期，就業觀的。的機會不是很多。
2．加入世貿組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環境同時也意味著國際范圍形勢給個人也提供了更多的機會，可以在的競爭和挑戰，對個人素質要求也就更高更寬廣的舞臺展現個人優勢，比如英語作了，對于英語來說，就不能只滿足與聽、為國際交流的工具發揮的作用就很大。寫，表達能力也至關重要。
3．在學校還有很多的學校機會，身邊很3．公司及用人單位對畢業生的要求提高，多優秀的同學和朋友，有很多向他們學習更需要有經驗人才。而對于剛畢業的我沒的機會，并且有構建良好的人際關系的條有任何工作和實踐的經驗。
4．就專業知識方面來說，現在是一個信4．當今比我優秀的人才很多，而機會不息爆炸的時代，各種渠道獲得的各種類型一定是均等的，這時就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來說，海量的拼，更是對個人發現機會、展示自己并把信息只會讓他們感到無所適從，而這也就握機會能力的考驗。
產生了對于信息進行組織和管理使之有序
化的需求，因此大的環境來說，這個專業
方向是很有發展前景的。
3、SWOT策略分析
SO戰略WO戰略
1．在學校的現階段繼續努力學習，掌握1．積極參加一些就業的培訓和招聘企業更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會，鍛煉自己提高自己的自信心。
2．多參加各企業的招聘活動，為自己的2．利用自己樂觀積極的工作態度，勇于就要創造更多的`機會，積累更多的經驗。創新，去嘗試更多的不同工作，增加就業
機會。
ST戰略WT戰略
1．現階段多學習專業知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動，增強與他人感興趣的物流方面的專業知識，將來可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發展。構建良好的人際關系網絡。
三、未來5年職業生涯的目標
1．探索階段：學生
在這個階段的主要目標是發現興趣，學習知識，開發工作所需的技能，同時也發展價值觀、動機和抱負。
2．入階段：應聘者
在這個階段的主要目標是進入職業市場，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運輸等相關領域的職業。
3．新手階段：實習生、資淺人員
在這個階段的主要目標是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學會與人相處，并且承擔責任、發展和展示技能和專長，迎接工作的挑戰性、在某個領域形成技能、開發創造力和革新精神。
4．發展階段：任職者、主管
個人績效可能提高、也可能不變或降低。在這個階段的主要目標是選定一項專業或進入管理部門，力爭成為專家或職業經理；或是轉入需要新技能的新工作、開發更廣闊的工作視野。
四、未來5年內的行動計劃
1．探索階段：學生
加強適應職業要求的專業素質，提高英語能力。多學習有關物流方面的專業知識，提高自己的專業素養和培養對該行業的濃厚興趣。
2．進入階段：應聘者
積極參加各種招聘活動和各企業的宣講會，制作一份精美的簡歷，為各種招聘活動作充分的準備。以便找到一份既能跟個人愛好結合，又能有比較滿意的待遇的工作。
3．新手階段：實習生、資淺人員
要學會自己做事、被同事接受、學會面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學習自主。根據自身的才干和價值觀和組織中的機會和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。
4．發展階段：任職者、主管
個人績效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續學習，提高個人績效；或是技術更新、培訓和指導的能力，此時必須承擔更大的責任，確認自己的地位，開發長期的職業計劃，尋求家庭與事業的間的平衡。
財務分析報告10
隨著企業財務人員素質的不斷提高和企業會計準則的逐步推行，企業基礎性財務問題逐步得到解決，我們對財務信息的真實性需求也逐步轉化為財務信息的價值性研究。通過對財務信息的分析和研究，提高財務信息的實用性，更好地為管理決策提供支持，已成為企業經營者、投資人和監管方共同關心的話題。
本文總結了企業財務分析的常見誤區及解決方法，同時強調了應充分發揮中介機構和企業內部審計機構的專業力量，提高分析評價的含金量。
只有把財務數據背后的故事或實質挖掘出來，才能把寫得更鮮活，避免陷入“就數據論數據”的誤區
容易走入的幾個誤區
企業財務分析工作如此重要，但做好企業財務分析并非易事。多數或讀來枯燥無味、或沒有分析結論、或分析主觀臆斷等，普遍缺乏深度，使用價值低。造成這些問題的原因與企業財務分析的幾個誤區有關。
誤區一：企業財務分析對歷史數據分析多，對未來展望少
企業財務分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財務數據，了解企業的過去和現狀，更重要的是通過對企業發展趨勢的分析，洞察未來、預測企業今后的發展態勢。但是，很多企業財務分析恰恰忽略了這一點，對過去和現在的狀況分析較多，對未來的預測和展望很少，從而大大降低了企業財務分析的“導航器”作用。
誤區二：企業財務分析就報表論報表，表外事項關注度不高
部分企業財務分析工作者僅僅停留在財務報表層次，主要就3張會計報表展開分析，而置企業經營環境、土地價值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。這樣的企業財務分析，由于分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的企業存在的潛在風險和問題，也難以挖掘那些業績難看的企業的潛在價值，得出的分析結論也常常給人以誤導。
誤區三：企業財務分析就數據論數據，真正的歸納、提煉少
部分企業財務分析的數據描述篇幅很多，數據分析的力度很小，或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析，或者未把各項財務數據和財務指標串聯起來分析，或者沒有把觀點歸納和提煉出來，從而不能挖掘財務數據背后的經濟實質、形成恰當的分析結論。
這樣的企業財務分析，沒有經濟語言支撐，只能算是一種簡單的統計。
誤區四：為分析而分析，與企業財務分析需求脫節
部分企業財務分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒有真正領會分析的真正用途，拿到財務數據就急于進行分析。這樣的企業財務分析，僅僅為分析而分析，分析報告的類型、分析范圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求基本脫節，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。
誤區五：企業財務分析就財務論財務，與企業經營管理脫離
部分企業財務分析工作者進行企業財務分析時，往往難以跳出財務固有的'思維慣性，拿著一堆財務數據進行比較和分析，對企業的重大經營決策、重要業務情況等缺乏了解，從而使企業財務分析僅僅停留在財務領域，不能真正從企業經營管理的角度出發來分析具體財務問題和財務數據。
誤區六：企業財務分析綜合分析過于”綜合“掩藏了企業真相
部分企業財務分析特別是綜合性企業財務分析，僅僅圍繞綜合數據展開，沒有按照不同的業務板塊或企業級次層層展開分析，容易隱藏企業的真實情況。對多元化發展模式下的企業集團企業財務分析尤其如此，不同的業務或企業，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過于籠統，得到的結論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。
企業財務分析以財務信息為基礎，從不同的角度展開分析，是對企業經營業績、資產經營情況、資金運作狀況、未來發展前景的綜合概括和高度反映，既是企業自身財務管理的重要工具，也是監管部門實施財務監管的重要手段。
財務分析報告11
一、基本狀況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；
萬元，占%；萬元，占%。
2、經營范圍及主營業務狀況我公司主要擔當等業務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構、公司本部的組織架構依據企業實際，公司根據精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準時，削減管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
財務部職能（略）
財務部的人員及分工狀況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務到處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采納先進先出法。
2、主要稅收政策
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
享受的`稅收優待政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部掌握制度
（一）財務管理制度（略）
（二）內部掌握制度
1、內部會計掌握規范——貨幣資金
2、內部會計掌握規范——選購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規定
四、資產負債表分析
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。
“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。
“預付賬款”（無）
“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品削減x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品削減x萬元。
“長期債權投資”（無）
“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。財務分析報告3
財務分析報告12
一、課程實習的目的與意義
（一）課程實習的目的
成本課程是會計中比較重要的，和中財一樣是實踐性的課程，成本會計課程模擬實習，是會計學專業實踐教學的重要環節，實習是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。是對學生掌握成本會計的基本理論和方法進行綜合檢查的教學形式。學生通過模擬實習企業的各項費用及成本核算資料的演練和操作，增強學生對所學課程知識的理解和感性認識，使學生較全面地掌握費用及成本核算基礎知識和基本操作技能，增強學生的會計實踐能力和解決實際問題的能力。
（二）課程實習的意義
為了加強會計學本科專業《成本會計》課程模擬實習管理，進一步提高實踐性教學環節的質量，根據《成本會計》課程實習教學大綱和實習計劃的規定，制定本課程模擬實習指導書。
二、模擬實習企業的基本情況及成本核算規定
（一）模擬實習企業的基本情況
實習企業是“北京力豪實業有限公司”，法定代表人為藍飛。核算制度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權責發生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。財務部在持續經營的'前提下，遵循歷史成本、收入實現制等基本原則進行會計核算，并保證會計資料的真實與完整。公司對下列經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付；
2、財物和收發、增減和使用；
3、債權債務的發生和結算；
4、資本和基金的增減；
5、收入、支出、費用、成本的計算；
6、財務成果的計算和處理；
7、需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。董事會直接管理財務、并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進行會計核算，并保證會計資料的真實與完整。
（二）成本核算規定
存貨核算中外購外購存貨入庫時按實際成本法計價。外購存貨發出和結存均按實際成本法計價。固定資產核算中公司對其他固定資產采用直線折舊法計提折舊，機械報動機、計算機采用年數總和法計提折舊。公司生產車間設有“基本生產車間—PDC產品/PDF產品/CAD產品”，“輔助生產車間—運輸車間/修理車間”；
核算方法：
（1）材料費用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產時一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產數量計算的總定額耗用量進行分配；（2）外購動力費用按生產工時分配法分配；（3）人工費用的計時工資按生產工時法分配；
（4）輔助生產車間的費用按直接分配法分配；
（5）制造費用按生產工時比例法分配分配；
（6）PDC產品成本分配方法為約當產量發；
（7）成本計算的基本方法為品種法。
三、課程實習的內容及步驟
（一）課程實習的內容
《成本會計》課程模擬實習的主要內容包括產品成本計算的基本方法，以及材料費用、工資與福利費、輔助生產費用、制造費用等各項生產費用的歸集與分配。
（二）課程實習的步驟
產品成本計算及費用的歸集與分配按照下列步驟進行：
1、根據成本計算對象開設成本計算單或基本生產成本明細賬，并登記各賬戶期初余額。
2、根據模擬實習企業背景資料中各項相關費用的發生情況，編制各種費用分配表，填制有關記賬憑證。
3、根據記賬憑證逐筆登記有關費用明細賬戶，進行各有關費用的歸集。
4、根據有關費用明細賬戶歸集的費用，將各項費用按照規定的標準和方法進行分配。
5、按照模擬實習企業背景資料的要求，計算各成本計算對象的成本。
（三）遇到的問題
1、產品工時定額寫成單個產品的工時定額。其實是整個產品完成的工時定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當產量加上本工序的約當產量。這些問題以前都沒注意。
2、在登記生產成本明細分類賬時，產成品入庫的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫，但在電腦中不知道該怎么使數字變成紅色的。經過一番研究，只要在產成品這一欄最右邊的筆形標志那點擊，就可以使數字變成紅色。
3、在實習過程中，我發現了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯誤，最終導致許多環節重做了好幾遍。在完成品種法實訓中的完工產品和月末在產品成本計算表時，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯了。
4、感覺中財的內容忘了不少。采用平均年限法計提折舊的折舊率等于固定資產原價減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產原價，在算每一年折舊時只需要用固定資產原價乘以折舊率即可。
四、課程實習的心得體會
實習總結：通過本次成本會計實訓，讓我對成本會計工作的過程有了初步的了解，也讓我對成本會計有了更深的理解。通過本次成本會計實訓，讓我知道了成本會計對一個公司的重要性。成本的經濟實質決定了成本在經濟管理工作中具有十分重要的作用：成本是補償生產耗費的尺度；成本是綜合反映企業工作質量的重要指標；成本是制定產品價格的一項重要因素；成本是企業進行決策的重要依據。
財務分析報告13
一、確定財務分析的范圍，搜集有關的經濟資料
本財務分析報告是針對東北公路股份有限公司進行的財務分析，主要依據東北高速公路在上海證券交易所提供的資產負債表、利潤表、現金流量表的基礎上進行的財務分析。上述三個表如下頁所示。
二、選擇適當的方法進行對比，作出評價
（一）企業償債能力的分析
短期償債能力分析
1、流動比率=流動資產÷流動負債
期末：流動比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業的償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。該企業期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業的償還流動負債能力在下降。
2、速動比率=速動資產÷流動負債=（流動資產—存貨）÷流動負債期初：速動比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動比率越高說明企業的短期償債能力越強。該企業期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業的償債能力在下降。但是根據西方的經驗，一般認為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內。
3、現金流量比率=經營活動現金凈流量÷流動負債
上期：現金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：現金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由該企業的現金流量比率期初期末值可以看出：該企業的現金流量比率在下降，說明該企業的支付能力較上期有所下降。
長期償債能力分析
1、資產負債率=負債總額÷資產總額
期初：資產負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：資產負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
這個比率越高說明企業償還債務的能力越差。該企業的期初期末的資產負債率在下降，說明該企業償還債務的能力在增強。
2、償債保障比率=負債總額÷經營活動現金凈流量
期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企業的償債保障比率越低該企業的償債能力越強。該企業的償債保障率值在下降，說明該企業的償債能力在增強。
（二）企業營運能力分析
1、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額÷應收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
這一比率越高說明企業催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產的流動性強，企業的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。
2、存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情況下企業的經營順利，存貨周轉率越高說明存貨周轉的越快，企業的銷售能力越強，營運資金占用在存貨的金額越少。
3、總資產周轉率=銷售收入÷資產平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
這一比率較低說明企業利用其資產進行經營的效率較差，會影響企業的獲利能力。
（三）企業獲利能力分析
1、資產報酬率=凈利潤÷資產平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企業的資產報酬率偏低，說明該企業的資產利用率較低，經營管理存在問題，應該調整經營方針，加強經營管理，挖掘潛力，增收節支，提高資產的利用率。
2、凈資產收益率=凈利潤÷股東權益平均總數=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
該比率越低說明企業的獲利能力越差。
3、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入凈額
上期：銷售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：銷售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
從該企業的上期和本期的銷售凈利率的值可以看出：該利率在上升說明該企業通過擴大銷售獲取收益的能力在增強。
（四）其他數據
權益乘數=資產總額÷股東權益總額
期初：權益乘數=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：權益乘數=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均權益乘數=（1.27+1.45）÷2=1.36
經過對上述指標的分析，對該公司的財務分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁所示：
杜邦分
析圖
三、進行因素分析，抓住主要矛盾
從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業籌資、投資和生產運營的情況。該企業這一比率較低說明該企業的企業籌資、投資和生產運營的情況不好。這一比率還取決于資產報酬率和權益乘數，資產報酬率反映企業在運用資產進行生產經營活動的效率，該企業這一比率較低說明企業在運用資產進行生產經營活動的效率低，權益乘數反映企業的籌資情況，該權益乘數低下說明企業的籌資情況不好。
資產報酬率是反映企業獲利能力的一個重要財務指標，它反映企業生產經營活動的效率企業的銷售收入、資本費用、資產周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業的流動資產在減少，企業期末的總資產也在減少，企業的流動負債在增加而企業的負債總計在減少，企業的營業收入增加以及企業的回收賬款能力較強因此企業的應收賬款周轉率很高，企業的`存貨較多導致企業的存貨周轉率較低，也是由于非流動資產的大量增加導致。資產報酬率是銷售凈利率和總資產周轉率的乘積，因此由此看出企業的銷售活動和生產管理方面存在著問題。
銷售凈利率反映凈利潤和銷售活動之間的關系，由此可以看出企業的銷售活動雖多但企業的各種費用也多，給企業帶來的凈利潤少。
企業資產方面：1企業的資產結構不合理即流動資產與非流動資產的比例不合理，流動資產中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業的資金周轉比較好。2結合銷售收入分析企業的資產周轉情況。該企業的總資產周轉率低企業的存貨周轉率較低因此資產周周轉率低，由此企業的周轉情況與資金占用情況不合理。
四、為做出經濟決策提供各種意見
公司經營管理工作，要繼續堅持以主業經營為核心，全力抓好公路收費業務，同時繼續加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長點，力爭給股東以最佳的投資回報。
A、以主業為核心，謀求公司穩定發展。
公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來源，全力以赴抓好主業的經營管理，是公司20xx年經營的首要任務。繼續加大公路養護和專項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來源，提高公司效益創造良好的條件。
B、繼續抓緊推進投資項目的清理整頓工作。
C、繼續建立完善科學的、符合時代發展要求的現代企業法人治理結構及管理深入開展法律法規的學習活動，貫徹落實有關要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關法律法規的規定，合法規范運作，提高公司的規范運作水平。
D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續在職工隊伍中開展創先爭優競賽、業務技能培訓、文體比賽等活動，調動和發揮員工的奮發上進精神。
E、公司的經營管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺接受黨組織和群眾的監督，團結群眾，凝聚隊伍。
F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開拓市場，增加銷售收入。
財務分析報告14
XXXX開發總公司是一家國有經濟性質的注冊企業。公司于20xx年成立后，根據開發區創新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹立服務第一、效率第一的同時，不斷強化內部各項管理，充分調動社會各方面的進取因素，不斷吸引全社會的科技人才和投資者加盟，為共同建設和開發高新技術產業開發區不懈的努力。隨著總公司“大招商、招大商”戰略目標的整體推進，在開發區組建一個機動車輛管理機構，有效的實施人員與車輛的管理，已經成為促進當前開發區迅速發展壯大的'迫切需要。
一、組建交安委的必要性
1、高新技術開發區目前現有各類型機動車輛XX余輛，駕駛人員XX余人，根據二期擴建規劃，預計到明年底機動車輛將增加到XX余輛，機動車駕駛人員也將增加到XX余人。
2、已經和即將進駐開發區的外地的，以及在其他交安委上戶的機動車輛和人員，由于異地車輛審驗、工作聯系等方面的繁瑣和不便，待開發區交安委組建后，必將有一批機動車輛和人員轉入管理。
3、高新技術開發區位于太原市南部學府街，地理位置十分突出。在開發區四周又云集著各類大中型機動車輛交易市場，加之長風大街的開通，東西南北，四通八達，車流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環境。
二、交安委的管理方案和管理規模
1、管理名稱及法人
1.1管理名稱：
1.2隸屬單位：
1.3法人代表：
1.4負責人：
2、組織機構：
2.1主任：1人。
2.2內勤：1人(負責車輛和駕駛人員的檔案管理〕。
2.3車管員：2人。
2、4安全管理：1人。
3、管理辦法
3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實際經驗的技術人員擔任。
3.2其他所需人員全部面向社會實行公開招聘。擇優錄用。
3.3制定崗位實施細則，嚴格各項管理規定。
3.4實行年度測評、獎優罰劣、競爭上崗，采取末位淘汰的新機制。
4、辦公地址：鑒于高新技術開發區的極佳投資環境，場址選擇在高新開發區管委會大樓為最優方案。
三、經濟分析：
1、市場前景
1.1太原市高新技術產業開發區，正處于全市結構調整、城市建設、經濟發展最為關鍵的一個十分時期，開發區機動車輛與駕駛人員增長較快，要求簡便快捷的管理需求量較大。
1.2高新技術開發區目前尚無具有必須規模，且又具有較強競爭實力的交通管理機構。總公司交安委的組建成立，依托開發區良好的投資環境，經過先進合理的計算機管理手段，必將對開發區駕駛人員以及各類型機動車輛實施有效的管理，具有穩定的管理基礎。
1.3隨著人們生活水平的日益提高，家用汽車的普及，經過不斷完善管理服務意識與管理服務質量，以嚴格的管理，規范的運作，良好的服務，樹立誠實可信的管理形象，必將吸引周邊地區一大批機動車輛和駕駛人員入戶掛靠。逐步拓展管理范圍。
2、資金來源
2.1申請國家預算內撥款。
2.2向國內各大銀行及財政信托公司貸款。
2.3自籌組建初期投資和鋪底流動資金XX萬。
3、費用估算：先期投資年費用約XX萬余元。
其中：場地租賃費：X元。
辦公設備：X元。
人員費用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費用為X元。
其他費用：X元。
4、效益估算
4.1目前開發區現有車輛X輛，單車年管理費X元，年收益X元。
4.2隨著管理規模的不斷擴大，預測在明年底前將吸納各類轉戶遷移機動車輛XX余輛，年收益XX萬元。
4.3隨著管理人員業務素質的不斷提高和服務意識的增強，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車車主的入戶掛靠，在極大便利廣大群眾購車上戶的同時，所產生的社會效益無法估算。
綜上所述，組建高新技術產業開發總公司交安委，具有廣闊的市場前景和良好的發展機遇，依托開發區組建交安委具有明顯的優勢，投資利潤率較高，有必須的抗風險本事，在管理上是可行的，在經濟上是合理的，交安委組建后，對開發區和社會都具有明顯的經濟效益和社會效益。
財務分析報告15
【論文摘要】環境對經濟的影響日益受到社會各界的關注，環境信息逐漸成為人們決策必不可少的信息，而企業的環境報告是人們獲得這一信息的主要來源。
【論文關鍵詞】環境信息；環境報告；環境報告審計
隨著社會公眾環保意識的普遍提高以及政府環境法規的日趨完善，現代企業的生存與發展和環境業績、環境形象的關系日益緊密。對企業的廣大關聯方來說，環境信息已日益成為他們進行決策所需的信息。為了滿足關聯方的信息需求，為了更真實、完整地對外披露企業實際財務狀況，也為了塑造一個良好的環境形象，企業有必要對外披露環境信息。為規范地對外報告環境信息，環境會計作為會計的一個新興分支正逐漸興起。
而審計界，特別是對民間審計來說，在理論和實踐上對環境報告審計加以研究和探索也很有必要，這是社會發展對審計提出的新的'要求。
根據環境會計的實踐和有關理論論述，環境信息大致可分為兩個方面：環境財務信息和環境績效信息。
（一）環境財務信息
環境財務信息反映的是環境事項給企業財務狀況和經營成果帶來的影響。所謂環境事項，根據加拿大特許會計師協會公布的《受環境問題影響的財務報表的審計》指南和國際審計實務公告第1010號《會計報表審計中對環保事項的考慮》，主要由這樣四方面組成：
一是積極從事預防、降低和修復環境污染或者是致力于保護資源的活動（包括自愿的、合同規定的以及法律法規要求的）；
二是違反環保法律法規的后果；三是對其它單位或自然資源造成環境損害的后果；四是由法律法規要求而導致的代理負債。這些環境事項的存在可能給企業帶來明顯的財務影響：如可能損害資產，從而需要減低它們的賬面價值；由于違反法規而需要預提用于賠償、訴訟、清理的準備金；由于給環境造成不良影響從而形成真實的確定性負債及或有負債；在經營成果方面，主要的影響是各種各樣的環境支出，包括環境管理費用、排污收費、罰款、污染清理支出、恢復支出、停工損失等。這些財務影響即構成了環境財務信息的主要內容。
根據環境財務信息的性質，對其確認和計量完全可以在現有的財務會計的基本假設、基本原則下進行，也可以通過現有的財務報告進行披露。當然，為使信息使用者獲得更明確的信息，仍需要改進財務會計的處理和報告方式。而對環境財務信息進行專門的和詳細的披露，具體可通過在現有的財務報表內增加項目，或增加附表、補充報表來揭示。不管其具體披露方式如何，有一點是可以肯定的，那就是這些信息也需要獨立的民間審計師的審計鑒證。包含環境財務信息的財務報告，已不完全是傳統意義上的財務報告了，從環境會計角度看，它也是環境報告的一種方式，只不過是一種非獨立的方式。我們可稱之為“非獨立的環境報告”，把它作為我們環境報告審計的對象之一。
（二）環境績效信息
環境績效信息主要反映關于企業環境責任履行情況的信息。應環境責任的要求，企業需加強對其所使用的資源的管理，實現可持續發展，對外報告環境績效信息。
對于環境績效信息的披露，在理論和實務上還處于研究和嘗試階段。從各國學者對環境績效報告的論述看，雖然看法不盡一致，但還是能歸納出一些共同點來：
（1）和環境財務信息的披露不同，環境績效信息宜編制獨立的環境報告來披露，可稱之為獨立的環境績效報告。因環境績效信息若在現有的信息披露工具中加以揭示，必然造成信息分散，從而不利于對環境績效直接得出結論。而編制獨立的環境報告將使環境績效的披露更加集中、全面和系統，有利于對環境績效進行恰當的評價。
（2）與財務報表不同，環境報告的編制可能更多地使用非貨幣指標。由于環境問題的特點，相當一些環境問題不能以貨幣衡量，而只能采用某種技術或實物指標。當然，隨著環境會計研究的不斷深入，將來有可能實現貨幣量化，用經濟和財務指標來衡量環境績效，但可以想見，那樣的經濟和財務指標與傳統會計中所理解的也將大不相同。
（3）環境信息的主要內容包括：環境質量情況，如污染物排放情況、主要質量指標的達標率等；環境績效指標和計量結果，如環境效益和環境成本費用的計算分析。
（4）編制環境報告可同時采取文字敘述、表格、圖形等多種方法。
（5）編制的環境報告應和財務報表一樣是通用報表，要同時適用多方面的信息需要。
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