經(jīng)營財(cái)務(wù)分析報告范文
在我們平凡的日常里，報告不再是罕見的東西，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編收集整理的經(jīng)營財(cái)務(wù)分析報告范文，歡迎閱讀與收藏。
經(jīng)營財(cái)務(wù)分析報告范文1
一、效益狀況：
1、公司效益：全年銷售收入 1萬元，不含稅收入萬元，不含稅銷售本錢xxx萬元，毛利率，與上年同期削減。各類費(fèi)用支出計(jì)xxx萬元與上年同期xxx萬元相比略有削減。上繳各類稅費(fèi)萬元，比上年削減xxx萬元。
2、局經(jīng)費(fèi)收支狀況：今年經(jīng)費(fèi)收入xxx萬元，年支出xxx萬元。與上年同期萬元相比增加xxx萬元。
二、局(公司)合并費(fèi)用構(gòu)造分析：
全年局(公司)費(fèi)用共計(jì)支出萬元，比上年同期萬元增加xxx萬元。其中：
1、固定費(fèi)用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費(fèi)用、折舊福利費(fèi)等共計(jì)支出xxx萬元，占總費(fèi)用支出xxx萬元的，比上年同期增加xxx萬元。主要緣由是：工資支出比上年同期增加xxx萬元，其中福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額萬元，下鄉(xiāng)交通費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加xxx萬元，離退休費(fèi)用及精簡人員費(fèi)用比上年同期支出增加萬元。
2、可變費(fèi)用支出：生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、正常辦公經(jīng)費(fèi)、市場治理費(fèi)用、利息支出等共計(jì)支出xxx萬元，占總費(fèi)用支出xxx萬元的。比上年同期萬元削減xxx萬元。主要緣由是：差旅費(fèi)福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額xxx萬元，款待費(fèi)比上年削減xxx萬元，運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)比上年同期削減萬元。 比上年同期增加的費(fèi)用有：小車費(fèi)用比上年增加萬元;利息支出比上年同期增加萬元，稅金比上年增加xxx萬元。 租賃費(fèi)、市場治理費(fèi)用支出根本與上年持平。
總之，上半年費(fèi)用支出增加局部大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費(fèi)用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)治理制度和稅收法規(guī)，仔細(xì)履行職責(zé)，組織會計(jì)核算 財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)展會計(jì)監(jiān)視。財(cái)務(wù)科全體人員始終嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，仔細(xì)履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報、上繳;從資金規(guī)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，仔細(xì)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的準(zhǔn)時性、精確性。
2、協(xié)作審計(jì)檢查，完善內(nèi)部治理制度; 為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)本單位的財(cái)務(wù)工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)科比擬全面的制定了財(cái)務(wù)治理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部掌握制度、車輛治理制度、預(yù)算治理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報表從報送時間準(zhǔn)時性、數(shù)據(jù)精確性、報表格式標(biāo)準(zhǔn)化、完整性等方面做了比擬系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和治理者進(jìn)展財(cái)務(wù)分析供應(yīng)了牢靠、有用的信息。平常財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的溝通會，解決前期工作中消失的問題，布置后期的主要工作，逐步標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按肯定的財(cái)務(wù)規(guī)章、程序有效地運(yùn)行和掌握。年中縣審計(jì)局對本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)掌握狀況進(jìn)展了審計(jì)檢查，檢查中，審計(jì)同志對本單位近年來的一系列制度建立及內(nèi)控治理執(zhí)行狀況做了充分確定，得到了全都好評。
3、費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算治理，提高資金利用率： 年初，依據(jù)縣財(cái)政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項(xiàng)費(fèi)用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格掌握費(fèi)用。財(cái)務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行狀況，幫助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)預(yù)算治理，要求下屬各單位仔細(xì)執(zhí)行全年費(fèi)用預(yù)算治理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)視，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量削減不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地削減利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。
4、加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊(duì)分散力 財(cái)務(wù)科參與了省市兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與閱歷溝通會，聽取了會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部掌握和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)學(xué)問，強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的溝通、合作與團(tuán)結(jié)。同時隨著財(cái)政治理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推動，軟硬件不斷更新，對基層會計(jì)人員綜合素養(yǎng)的要求也愈來愈高。本單位會計(jì)人員除仔細(xì)參與縣財(cái)政局組織的會計(jì)人員連續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)學(xué)問。日常工作中，對一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能準(zhǔn)時學(xué)習(xí)，準(zhǔn)時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計(jì)人員常常溝通，取人之長，補(bǔ)己之短。
四、存在的主要問題及今后工作目標(biāo)
財(cái)務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)視部門，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地效勞企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)治理、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，治理工作才能得到提高!一年來財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有許多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析： 財(cái)務(wù)分析工作雖然已綻開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析力量，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析詳細(xì)的.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和治理供應(yīng)有力的財(cái)務(wù)信息支持;準(zhǔn)時做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析力量，做到較全面地反映肯定時期的財(cái)務(wù)狀況。明年將努力做到如下分析： 對資產(chǎn)構(gòu)造變動的分析：以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對資產(chǎn)負(fù)債的分析、流淌性和變現(xiàn)力量的分析、長短期負(fù)債和歸還力量的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本構(gòu)造的是否正常、盈利力量和資產(chǎn)治理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)展評價。 對損益狀況的分析：以損益表為主，對盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)展分析，對收入、本錢、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)展分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營構(gòu)造，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 對本錢、費(fèi)用支出的分析：以對本錢、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分析為主，實(shí)際支出與預(yù)算異動的緣由分析，本錢、費(fèi)用支出對資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。
2、加強(qiáng)費(fèi)用費(fèi)用治理 降低費(fèi)用壓力層層傳遞不夠，特殊是有的部門對掌握費(fèi)用支出工作存在錯誤熟悉，不能正確處理費(fèi)用與效益的關(guān)系，錯誤地認(rèn)為工作的業(yè)績表達(dá)在某些費(fèi)用支出的多少上，某些費(fèi)用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認(rèn)某些費(fèi)用支出多少與其工作努力程度是有肯定的聯(lián)系，但這不是肯定的。個別單位費(fèi)用預(yù)算治理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求。今后要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用治理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴(yán)格獎懲，加大對各單位費(fèi)用的治理、掌握力度，嚴(yán)格按有關(guān)治理規(guī)定執(zhí)行。
3、加強(qiáng)對白條子的治理。 近年來，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，本單位歷史以來任憑以白條子報銷的陋俗有了很大的改觀，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)對白條子的治理，爭取毀滅白條子。
經(jīng)營財(cái)務(wù)分析報告范文2
六盤水市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月，1990年建成供氣，注冊資金20xx萬元。
歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計(jì)、安裝、燃?xì)怃N售，煤氣設(shè)施巡檢維護(hù)、搶險、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國有獨(dú)資公用企業(yè)。
截止至20xx年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。
5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃?xì)夤尽⒘P水市熱力有限公司、六盤水燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院、六盤水城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司，參股公司為六盤水清潔能源公司(占股份30%)。
公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供氣能力45萬立方米，初步形成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。
截止20xx年末，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元，負(fù)債14982萬元，所有者權(quán)益總額16247萬元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為47、97%。
由上表可以看出，公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負(fù)債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負(fù)債的上升引起的，公司20xx年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。
(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析：
從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的，流動資產(chǎn)增加的比重為157、72%，使總資產(chǎn)增加了31、65%，說明公司資產(chǎn)的流動性增強(qiáng)，盈利能力有所加強(qiáng)，這主要是因?yàn)樨泿刨Y金的大量增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產(chǎn)增加了11、82%，公司的償債能力隨之有較大增強(qiáng)。
其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大，累計(jì)對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素，當(dāng)然，這三個方面之所以上升較大主要是因?yàn)楦髯庸緢蟊淼暮喜⒃斐傻摹?/p>
再有應(yīng)收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0、6%，也是因?yàn)榻衲旯竞喜蟊碓斐桑珜傎Y產(chǎn)影響不大。
非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9、30%，說明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大。
另外，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。
固定資產(chǎn)本期上升10、16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外，結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴(kuò)大投資，投入相對較大。
(2)、從籌資和權(quán)益角度分析：
負(fù)債和所有者權(quán)益中，負(fù)債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負(fù)債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險有所加大，同時資金成本升高，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)下降，因此項(xiàng)目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要。
負(fù)債的增加當(dāng)中流動負(fù)債和非流動負(fù)債均占了一定影響，流動負(fù)債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%，說明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱，這對公司的償債能力有一定影響，應(yīng)予以關(guān)注。
非流動負(fù)債本期增加24，000，000元，對公司總資產(chǎn)影響為11、24%。
所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因?yàn)楹喜蟊砗蟮馁~務(wù)調(diào)整造成的。
綜合以上分析可以看出，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。
一、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析：
(一)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價
1、靜態(tài)分析：
20xx年燃?xì)饪偣镜牧鲃淤Y產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%，而20xx年的流動資產(chǎn)占20、07%，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動資產(chǎn)比20xx年上升了15、29%，反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力加強(qiáng)，特別是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%，比去年下降15、29%，說明公司資產(chǎn)彈性較強(qiáng)，有利于公司靈活調(diào)度資金，風(fēng)險相對去年較小。
但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重，并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。
2、動態(tài)分析：
本期公司流動資產(chǎn)比重上升了15、29%，非流動資產(chǎn)比重下降了15、29%，結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動情況來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應(yīng)收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項(xiàng)目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定，但非流動資產(chǎn)的'比重遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)，故公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：
公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%，非常低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強(qiáng)勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)積極開發(fā)無形資產(chǎn)。
相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36、21%，這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析：
(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評價
根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析，公司本年流動負(fù)債大量增加，占總負(fù)債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠(yuǎn)高于非流動負(fù)債，表明公司在使用負(fù)債資金時，以中短期資金為主，流動負(fù)債對公司資產(chǎn)流動性要求較高，因此，在本期公司的償債壓力加大，同時財(cái)務(wù)風(fēng)險增強(qiáng)的情況下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。
(2)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評價：
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負(fù)債資金的主要來源，隨著銀行信貸資金的比重上升，會使其風(fēng)險有所增加，同時也會使公司的負(fù)債成本受到影響，相對于債務(wù)資本增加來說，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。
(三)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：
從表中可以看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整形成下降)，但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實(shí)際可以理解為公司內(nèi)部形成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9、13%，說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。
(四)基本分析：
公司20xx年流動資產(chǎn)比重有15、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資產(chǎn)風(fēng)險增大，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。
從比較來看，資產(chǎn)負(fù)債均有增幅，且幅度較大，但是資產(chǎn)負(fù)債率較低，達(dá)到49、97%，財(cái)務(wù)風(fēng)險雖然較大，但仍然可控，同時資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴(kuò)張所引起的對外負(fù)債。
將流動資產(chǎn)比重變化與流動負(fù)債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。
所有者權(quán)益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的大量增長所致。
而對資產(chǎn)負(fù)債表的變動原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動型+經(jīng)營變動型+財(cái)務(wù)核算變動型，即資產(chǎn)的變動不僅因?yàn)樨?fù)債變動，還有經(jīng)營的原因及財(cái)務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動。
所以公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。
綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu)，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負(fù)債解決，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
二、利潤表分析
1、利潤表水平分析：
總體評價：
從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達(dá)102、87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實(shí)際經(jīng)營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項(xiàng)目投資融資利息抵減成本，實(shí)際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。
由此可以看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力弱于去年。
利潤增減變動水平分析：
凈利潤：20xx年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實(shí)際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費(fèi)用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導(dǎo)致凈利潤減少2，607，117、27元。
利潤總額：20xx年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實(shí)際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。
營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業(yè)成本和期間費(fèi)用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當(dāng)然，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加作了成本費(fèi)用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。
由于主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的大幅上升，直接導(dǎo)致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實(shí)現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤，下面會作具體分析。
2、利潤表垂直分析：
總體評價：
從利潤垂直分析表中可以看出20xx年度公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況，公司本年?duì)I業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年?duì)I業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：
由上表可以看出，公司本年?duì)I業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用2，778，617、45元，上述三項(xiàng)指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特別是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應(yīng)從加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用比例著手提高其盈利能力。
具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況
由上表列示可以看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個公司利潤實(shí)現(xiàn)主要依靠安裝收入來實(shí)現(xiàn)。
化驗(yàn)公司主要是為公司檢驗(yàn)從水鋼購進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo)，沒有對外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗(yàn)合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。
從總公司的角度來說，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費(fèi)用，因此其尚未與公司簽訂化驗(yàn)合同，沒有收入產(chǎn)生，只有一些化驗(yàn)藥品的采購費(fèi)用和日常工資等費(fèi)用，全年累計(jì)虧損107，085、99元。
盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。
目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè)，于今年7月15日前進(jìn)行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費(fèi)用，一直沒有安裝收入，今年累計(jì)虧損743，314、09元。
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