企業稅收調查報告

時間：2022-11-03 10:53:19 調查報告我要投稿

企業稅收調查報告

　　在日常生活和工作中，我們都不可避免地要接觸到報告，報告根據用途的不同也有著不同的類型。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編精心整理的企業稅收調查報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業稅收調查報告

企業稅收調查報告1

　　前言

　　為進一步提高對中小型企業個性化納稅服務能力，提高納稅人對稅法的尊重度，提高納稅人對稅務機關的滿意度，幫助企業有針對性的識別稅收風險管理，實現企業最大限度的減少納稅成本，促進企業健康發展。我們對吳忠市盈豐畜產品商貿有限公司進行了納稅情況調查。

　　關鍵詞

　　納稅額、納稅比例、納稅業務、稅收籌劃

　　正文

　　一、企業基本情況

　　（一）簡介

　　吳忠市盈豐畜產品商貿有限公司是成立于20xx年的一家有限責任公司，位于吳忠市利通區郭橋鄉，注冊資金500萬，公司目前的固定資產凈額是525萬，公司主要是對各類羊皮進行收購、簡易加工和銷售。

　　（二）行業背景

　　寧夏是回族自治區，且周邊地區也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上西北的地理環境，因此寧夏以及周邊地區都會圈養各個品種的羊。公司就是基于這種特殊的環境，將羊皮收購到自己公司，進行粗加工再銷售到華北、南方一帶的皮革公司進行加工制革。

　　（三）主營業務

　　羊皮的收購加工及銷售

　　（四）組織結構

　　公司在總經理的領導下，下設四個部門分別是：銷售部、生產部、采購部、財務部。

　　（五）人員結構

　　公司是有限責任公司，公司共有27人。股東2名，辦公室主任一名，車間主任一名，車間技術人員8名，收購員13名，會計及出納各一名。

企業稅收調查報告2

　　根據省局的統一部署和要求，我們xx國稅部門通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20xx年稅收資料調查工作。現將企業稅收情況匯報如下:

　　一、20xx年企業稅收資料調查基本情況

　　20xx年，我局參加稅收資料調查企業數為239，比上年增長5.7%，增加13戶，除去省局規定統一上報企業、注銷戶、與地稅重復戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數為211戶，其中:一般納稅人196戶，占總調查戶數的92.9%;小規模納稅人15戶，占總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關系，全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

　　二、調查企業結構

　　1.按營業狀態劃分。正常營業196戶，停業或歇業xx戶，籌建期3戶。

　　2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶，占總戶數的43.1%;房地產業27戶，占總戶數的xx.8%;工業企業93戶，占總戶數的44.1%。

　　3.按注冊類型劃分。國有企業xx戶，集體企業1戶，集體聯營企業1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限責任公司26戶，私營獨資企業1戶，私營股份有限公司2戶，其他內資企業5戶，港澳臺合資經營企業4戶，港澳臺合作經營企業1戶，港澳臺經營企業2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營企業2戶，外資企業3戶，其他納稅人8戶。

　　三、調查企業經營情況

　　被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務稅金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降xx個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

　　四、調查企業納稅情況

　　被調查企業應交增值稅14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值稅13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

　　被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得稅額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得稅額404萬元，同比減少xx92萬元，下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得稅額占全市企業所得稅入庫數的85.5%。

　　被調查企業計征消費稅的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長xx.5%;已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。

　　五、國稅部門企業稅收調查總結

　　20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況說明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。

　　因此，根據文昌企業的實際情況，我們采取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門匯報以便及時解決。要求各企業間加強聯系，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。

企業稅收調查報告3

　　××區××鎮是全國著名焊管之鄉，有各類規模的焊管生產企業201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產各種規格產品2萬多種，主要用于摩托車、家具、健身器材、鋼結構、建材等行業。*年全鎮焊管企業年銷售達30.04億元，占全鎮經濟總量33%。應征增值稅4631.72萬元左右，實際入庫4631.72萬元。年銷售收入1000萬元以下的企業119戶，占行業生產企業59.20％；年銷售1000萬元以上的企業82戶，占40.80％。企業之間增值稅稅收負擔率偏差較大，行業稅收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業平均稅收負擔率僅為1.54%。

　　該行業存在以下特點：

　　1、生產設備簡單、技術含量不高，前期投資少，行業門檻低；

　　2、附加值低、產品市場競爭激烈，從而導致企業之間互相壓價，整體企業利潤率低，行業平均利潤率僅為3％。

　　3、部分銷售為低檔建筑用焊管，導致行業內無票銷售嚴重，同時廢料銷售的不開票，少申報,造成征管難度加大，稅負率較低。

　　為此，××國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業，對具有行業代表性企業a公司進行了服務性調研。

　　一、企業基本情況

　　a公司成立于20*年，注冊資金3000萬元，為增值稅一般納稅人。公司主要生產大中型口徑焊接方、矩形鋼管的大型企業，擁有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生產線和冷彎型鋼機組，常年生產標準為gb/t6728-20xx、gb/t6725-20xx、jis3466、en10219、astm

　　a500等各種大中型口徑優質焊接鋼管。產品主要用于建筑結構，如大型體育館、展覽館、工業廠房、高層建筑、煤礦礦井、機械等，生產工藝流程圖如下：

　　該公司財務制度基本健全，內部控制基本有效。20*年該公司產品銷售收入12455.31萬元，繳納增值稅132.*萬元，實現利潤561萬元；20*年產品銷售收入19967.71萬元（含外銷收入1590.98萬元），繳納增值稅116.25萬元，實現利潤324.61萬元。該公司在日常征管和巡查中未發現有重大偷騙稅行為，納稅信用良好。

　　二、通過分析確定調研重點

　　通過對其增值稅申報相關資料的分析，企業*年銷售收入的增幅度為*年的60.31%；而在銷售增長的同時,

　　增值稅稅負率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,

　　下降幅度達45.28%，明顯低于行業稅收負擔率預警值1.85%,存在一定的不合理。所以我們將該公司增值稅稅負偏低原因作為調研的重點，主要關注有無未開票收入,廢料開票噸位是否如實,價格是否合理。

　　從上表可以看出，成本的增長率率基本與收入增長率保持一致，而各項的費用增長率卻遠遠高于銷售增長率，所以將費用列支是否合理作為調研重點。

　　三、調研疑點說明

　　針對以上重點，調研人員要求企業作出說明，與企業負責人、財務人員進行了談話，要求企業對以上分析的重點作出說明。調研人員要求企業從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數量和售價四個指標值和費用大幅增長原因方面作出說明，企業作出了如下解釋：

　　1、稅收負擔率低主要原因是年末存貨的增加以及20*年外銷收入、期末留抵稅額的影響。

　　2、產品制成率偏低是由于工人流動性強，熟練工少，生產中容易出次品，另一方面為了降低生產成本，夜間電費低廉，盡可能開夜班，導致產品質量與白天有差距。

　　3、單位能耗較高是企業產品品種較多，其中部分產品是外貿業務，交貨時間緊，同一規格產品連續生產時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。

　　4、廢料數量和售價方面，廢料由企業所在地人員承包收購，數量大致估算，價格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。

　　5、營業費用的增長是由于*有出口外銷，海運費的支出大大增加了營業費用的總額；財務費用增長的原因是*年企業還是工貿一體，而*年是純工業資金的需要量更大，貸款額度加大；營業外支出企業列支的是地方三金，因為*年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。

　　對于企業給出的解釋，調研人員到企業實地了解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務性調研過程中，具體做法主要有：

　　1、對企業報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進行稅負分析。

　　2、根據同行業的產廢率，對公司的產廢申報情況進行分析。

　　3、查看企業的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發票、海運發票是否真實。

　　四、開展實地調查

　　評估人員根據日常征管中掌握相關信息，從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數量和售價、費用列出等五個方面對企業情況進行實地調查和分析。

　　（一）稅收負擔率方面

　　2、20*年外銷貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響

　　該企業具備自營出口權，20*年1～6月外銷貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷收入1590萬元，退稅率為13%，“免抵退”稅額為2*萬元。

　　3、20*年末留抵稅額為225萬元。

　　綜上所述各個因素還原后，該公司20*年、20*年度增值稅稅負列表如下：

　　從上表可以看出，該公司*年增值稅稅負應為2.84%,屬于正常范圍內。

　　（二）產品制成率方面：該企業*年生產領用帶鋼36409.84噸，生產焊管34298.*噸,無形損耗108.858噸,申報廢絲1274.34噸。*年生產領用帶鋼50994.111噸,生產焊管48699.38噸,無形損耗254.97申報廢絲1700噸。計算出企業折率為95.5%。按同行業96%折率，*年少報銷售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補銷售69.18萬元,補增值稅11.76萬元,*年少報焊管254.97噸,補銷售96.89萬元，補增值稅16.47萬元。

　　（三）單位能耗方面：60以上機組生產焊管行業內單位能耗約為85千瓦/噸。該企業*年制成焊管34771.4噸，企業耗用電量2971043千瓦,根據耗用量推算出企業未開票焊管182.05噸,*年生產焊管48699.38噸,企業生產用電度4161200度，

　　根據耗用量推算出企業未開票焊管254.97噸,同時印證了產品制成率行業水平。

　　（四）廢料數量和售價方面：*年企業申報廢料909.13噸，平均單價2600元/噸(含稅)，金額20.2萬元。*年申報廢料1190.*噸，應產廢料1274.85噸，廢料市場參考價為2600(含稅)。應補廢料收入為18.84萬元（不含稅）,影響稅收3.2萬元。

　　（五）費用方面：管理費用中列支了固定資產8.05萬元，出國考察費2.41萬元，需由個人承擔的各項費用合計0.33萬元，營業外支出其中罰款0.81萬元，與收入無關的支出6.87萬元，共計調增收入18.47萬元。

　　五、調研分析

　　在數據分析和實地調查基礎上，采集該企業相關信息，確定四個指標參數,分析企業實際情況。

　　稅收負擔率預警參數

　　注：低檔建筑管是指質量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場產品

　　高檔產品管：焊管產品售價3900元/噸，銷項稅金663元，購進原材料帶鋼3200元/噸，產品制成率96%，生產每噸焊管耗用帶鋼1.04噸，金額3328元。生產焊管耗電60元/噸，生產焊管每噸其他物耗60元/噸。進項稅金586.16元，每噸焊管應繳增值稅76.84元，理論稅負1.97。

　　低檔產品管：焊管產品售價3140元/噸，銷項稅金533.80元，購進原材料帶鋼2700元/噸，產品制成率98%，生產每噸焊管耗用帶鋼1.02噸，金額2754元。生產焊管耗電50元/噸，生產焊管每噸其他物耗60元/噸。進項稅金486.88元，每噸焊管應繳增值稅46.92元，理論稅負1.49。

　　該指標主要通過對企業稅收負擔率的測算，將其與行業預警稅負進行比對，對稅收負擔率異常的企業，可以對其關聯指標進一步展開分析，以發現企業納稅申報上可能存在的疑點。

　　產品制成率預警參數

　　廢料數量和售價方面預警參數

　　焊管行業一般成品率96%，一般無形損耗為0.5%，考慮到其它分剪、平頭、探傷等工藝影響，最高無形損耗達1.5%。產廢率預警值為2.5%，廢料市場參考價為2600元/噸（含稅）。

　　六、調研結論

　　通過以上數據分析和實地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷售廢料未有出入庫，企業未準確記載銷售賬、庫存材料賬，主要相關內容記載不齊和未將全部銷售業務進行記載，費用發票未經嚴格審核，企業主動補申報銷售185萬元，補繳稅款98萬元。

　　七、調研體會

　　1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業了解企業實際經營情況,做好稅收分析。

　　2、健全監控體系：要求企業按季上報《焊管企業生產情況表》，將采集數據與預警指標進行比對。

　　3、特別關注異常企業，要求企業說明異常原因，不能說明具體原因的，根據情況進入日常評估或移送稽查。

　　4、按季開好重點行業分析會，研討行業管理經驗、辦法。探討行業管理中出現的熱點、難點，提高行業管理的規范性、統一性。

　　5、定期剖析稅收管理員行業管理質量，參與稅收管理員績效考核。

企業稅收調查報告4

　　根據省局的統一部署和要求,我們xx國稅部門通過加強領導,密切配合,精心組織,合理安排,在全市范圍內開展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中,我們克服了人員少,時間緊,任務重等不利因素,以高度負責的工作精神,勤勤懇懇,扎扎實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作,按時、按質、按量完成了20xx年稅收資料調查工作。現將企業稅收情況匯報如下:

　　一、20xx年企業稅收資料調查基本情況

　　20xx年,我局參加稅收資料調查企業數為239,比上年增長5.7%,增加13戶,除去省局規定統一上報企業、注銷戶、與地稅重復戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數為211戶,其中:一般納稅人196戶,占總調查戶數的92.9%;小規模納稅人15戶,占總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看,大部分企業都能準確填報各項數據指標,注意表內表間的邏輯關系,全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況,基本達到了這次調查工作的目的。

　　二、調查企業結構

　　1.按營業狀態劃分。正常營業196戶,停業或歇業12戶,籌建期3戶。

　　2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶,占總戶數的43.1%;房地產業27戶,占總戶數的12.8%;工業企業93戶,占總戶數的44.1%。

　　3.按注冊類型劃分。國有企業12戶,集體企業1戶,集體聯營企業1戶,股份有限公司3戶,其他有限責任公司138戶,私營有限責任公司26戶,私營獨資企業1戶,私營股份有限公司2戶,其他內資企業5戶,港澳臺合資經營企業4戶,港澳臺合作經營企業1戶,港澳臺經營企業2戶,港澳臺投資股份有限公司2戶,中外合資經營企業2戶,外資企業3戶,其他納稅人8戶。

　　三、調查企業經營情況

　　被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元,比上年同期的424337萬元增加48036萬元,增長11.3%;主營業務收入537352萬元,同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元,同比減少39358萬元;主營業務稅金及附加13876,同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元,同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%,同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元,同比減少5854萬元。

　　四、調查企業納稅情況

　　被調查企業應交增值稅14220萬元,同比增加3223萬元,增長29.3%;已交增值稅13250萬元,同比增加3607萬元,增長37.4%;被調查企業已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%,比重比上年下降5個百分點。

　　被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元,同比增加4439萬元,增長11.3%;應納企業所得稅額10951萬元,同比增加1109萬元,增長11.3%;減免所得稅額404萬元,同比減少1292萬元,下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元,同比增加5356萬元,增長106.7%;被調查企業已交所得稅額占全市企業所得稅入庫數的85.5%。

　　被調查企業計征消費稅的銷售額1755萬元,同比增加195萬元,增長12.5%;已納消費稅33萬元,同比增加4萬元,增長13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。

　　五、國稅部門企業稅收調查總結

　　20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況說明4個部分,單企業表就有16個方面內容共442項指標,比上年增加72項指標,內容變化較大,且表里表間關系復雜、邏輯性強,雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說明,也有公式自行審核,但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說,要確保填表質量,難度還是相當大的。

　　因此,根據文昌企業的實際情況,我們采取能者為師、互相學習、取長補短的方法,要求二分局指定一名業務水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促,對出現的問題及時向市局收入核算部門匯報以便及時解決。要求各企業間加強聯系,互相學習,能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表,有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力,順利完成了稅收資料的調查工作。

企業稅收調查報告5

　　大部分國家采取不止一類措施來促進企業加大研發投入，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優惠政策都基于企業所得稅。對知識產權收入的稅收減免政策正在激增。

　　近日，歐盟公布了一項關于企業研發投入享受稅收優惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之后，政府對有關促進研發投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經濟增長源。

　　報告指出，即便在創新程度很高的經濟體，促進企業加大研發投入、增強企業創新能力的激勵措施也被廣泛采用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業創新的直接稅收政策。

　　根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，并且大部分國家采取不止一類措施來促進企業加大研發投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式(有2 個國家)，其次是財政補貼(有 6個國家)，然后是加速折舊(有 3個國家)。

　　關于稅收優惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數的稅收優惠政策都基于企業所得稅，但也有8個國家基于社會繳款或個人工資采取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基于企業收入出臺的稅收優惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利稅。個歐盟國家出臺基于知識產權產生的收入的稅收減免政策。報告稱，愛爾蘭政府正在打算制定知識發展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業為轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的稅率。

　　報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業，6個國家是針對成長期企業。在這 0個國家中，針對不同法律地位的企業采取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對于外資企業的稅收優惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業可以享受的稅收優惠設立了最高限額，并且在5個國家中，隨著公司研發支出規模的變化，稅收優惠的力度也在變化。

企業稅收調查報告6

　　摘要：財為國之本，稅為政之要。稅收作為財政收入的主要來源，其作用是相當重要的。能夠在很大程度上進行宏觀調控，改善民生。國家只有擁有穩定的稅收，才能充分保障國家的財政，才能實施各種國家項目。稅收政策的調整或是制定都會在很大程度上影響煙草企業的財務管理，經濟運營等方面。本文主要闡述稅收給煙草企業的財務管理帶來的影響，以及煙草企業自身所制定的財務目標，并介紹一定的稅收政策。

　　關鍵詞：煙草稅財務政策管理對策

　　一、前言

　　中國作為世界最大的煙草生產國與消費國，一直擁有較高的居民吸煙率。煙草對吸煙者與被吸煙者的健康影響是所有社會公眾所熟知的，并且沒有采取回避的措施。但是不斷增加的居民吸煙率以及上漲的煙民平均吸煙量，而且出現了年輕化吸煙的現象。控制中國煙草的任務是非常艱難的。但是從另一層面分析，生產香煙可以在很大程度上有助于政府的收入，它作為重稅商品，煙草企業也就不可避免的成為了納稅大戶。在中國，煙草行業的稅收是國家稅收的10%左右，可見其比重之重。稅收政策的制定在很大程度上會影響煙草企業的生產管理、財政管理等。因此煙草公司在面對復雜的煙草市場及稅收市場，要做出正確、合理的宏觀調制。

　　二、煙草稅的概述

　　我國煙草行業涉及消費稅、增值稅、煙葉稅、企業所得稅及城建稅和教育費附加等稅種，卷煙產品的平均綜合稅率為50%左右。煙草業這種高稅特點，使煙草行業成為國家財政收入的重要來源。中國煙草業已連續十余年成為國家第一稅利大戶，每年實現的稅利平均占國家財政收人10%左右。為國家財政積累和現代化建設作出了巨大貢獻。煙葉稅和消費稅作為比較重要的兩個稅種，煙葉稅是目前唯一征收的種植農業稅，在所有的消費稅稅率中，卷煙消費稅稅率的數值是最高的，從20xx年開始對商業企業征收卷煙消費稅。而煙草的增值稅是指一般納稅人購進農業生產者銷售的煙葉，或者向小規模納稅人購買的`煙葉的稅收。

　　國家通過稅收調控來控制煙草，稅收在很大程度上能夠影響煙草的生產及其消費。一方面國家通過提高煙草稅收，實行稅價聯動，提高卷煙價格，根據供求關系，自然就起到了控煙的目的，同時也能穩定稅收收入。當然煙草行業在這方面也是采取一定的管理措施，將“卷煙上水平”作為一項主要的實施方針，該方針所涉及的方面很多，包括企業管理以及經濟運行上的水平。

　　三、煙草企業財務管理目標的選擇

　　（一）財務管理目標

　　目前存在的主流財務管理目標是：第一是，利益最大化。利潤代表企業獲得的收益，越多的利潤，表示企業所獲得的財富越多，就能夠離企業目標越近。在這個目標的設定過程中，并未考慮利潤的取得時間以及利潤與投入資本數額的關系，更加對于獲取利潤過程中遇到的風險未進行充分考慮。第二是，股東價值最大化，股東就是為了獲得更多的財富，才進行投資創辦企業。企業是通過它給所有者帶來的未來報酬來體現其價值。第三是，企業價值最大化。企業在經營管理財務的各個環節時，要采取正確、合理的財務政策，將資金的時間價值及風險關系進行充分考慮，盡一切可能保證企業總值達到最大。

　　（二）選擇合適的煙草企業財務管理目標

　　在煙草企業經營活動中，財務管理活動是重要的一方面。從最根本的角度分析，財務管理活動是指采取對資金的正確管理和有效使用的方式，將企業的各方面利益進行合理的滿足。在分析煙草企業的財務管理活動目標時，可以從利益的角度進行研究。投資者不僅是煙草企業關聯的利益相關方，也是煙草企業最大的利益相關方。在投資者出資建立企業時，其基本目標就是在保證投資成本的基礎上，能夠得到收益的穩步增長。企業價值包括權益價值和債權價值，所謂的權益價值是指股東投入資本的價值，而債權價值是指企業的負債價值。為了實現企業價值的最大目標，必須采取一定的措施保證權益價值與債權價值均達到最大值。在設定企業價值最大化時，要對效率與公平進行有機結合，能夠對財務的效率性目標以及公平性目標進行有機的統一，實現一個動態的管理過程。在煙草企業財務管理目標中，企業價值最大化是最優的選擇，這個目標不僅考慮了煙草企業的各個相關方的利益，還保證了“國家利益至上，消費者利益至上”的原則實現。

　　四、煙稅對煙草企業的影響

　　（一）煙稅對國內外煙草企業帶來不同的影響

　　在1983年組建了國家煙草專賣局和中國煙草總公司，在很大程度上對中國的煙草市場進行統籌控制。煙草專賣局制定了政府的煙草政策，其中包括各省的煙草種植配配額、煙葉定價，設定卷煙生產限額，并管理煙草的國際貿易。雖然從很大程度上，煙草總公司是一個壟斷性的企業，但有許多子公司在各省份進行不均勻的分布，不同的子公司擁有不同的公司規模，之間通過競爭獲得企業利益。每個煙草公司都會將銷售計劃、卷煙廠的生產訂單制定號，并負責相應的銷售。每個公司是分散式的分布在中國煙草市場上，每個公司都會通過一定的措施，獲得自身的利益。各地的地方政府可以從煙草公司中獲得一定的利益，主要是采取稅收及就業兩種方式。

　　在20xx年，中國加入WTO時，同意了一些條款。1、降低煙葉進口關稅；2、降低卷煙的進口關稅；3、取消對烤煙和卷煙的出口退稅；4、取消出口津貼。這些條款的設定使得中國煙葉在全球煙葉市場上的競爭力大大降低了，讓國外牌子的卷煙獲得了很大的優勢。因此稅收政策的設定在很大程度上會影響企業的財務情況，以及在市場上的競爭情況。而且從中國加入WTO以來，煙葉的關稅呈下降趨勢， 1999年為64%，20xx年為25%，到20xx年降為10%；卷煙的關稅也從20xx年的49%降為20xx年的25%。正是因為關稅大幅度逐步降低，使得國外煙葉有的競爭力大大增強了。

　　（二）稅收政策的調整帶來的影響

　　目前中國在煙草稅收政策上，主要呈現以下幾點明顯特征。一是稅收調控重點在于中央財政收入；二是稅收調控環節著重在煙草生產和批發環節；三是稅收調控范圍著重在煙草生產與流通企業；四是稅收政策對象著重在高檔卷煙產品。在調整煙草稅收政策中，主要采取的措施是，第一，將煙草及其制品的消費稅進行進一步的提高，在短期或是長期內進行調整煙草的消費稅。第二，同時實行多項煙草相關稅收政策，其中有調整消費稅、取消煙葉稅、并對煙草稅收的政府分享機制進行改革，不僅在煙草生產及流通企業的利潤水平上進行調整，還對煙草吸食者的消費成本進行一定程度的調整。第四，在提高煙草稅收的同時，能夠發展煙草行業，在最大程度上保證煙草產業的發展與煙草危害降低的情況進行一定的平衡調控。第五，在提高煙草稅收時，同時打擊煙草走賣。第六，提高煙草稅收與非稅控煙措施并行。

　　稅收政策在一定程度上的改革，都會在很大程度上影響煙草企業的經營管理。尤其是財務管理方面。由于煙草企業的財務管理目標是企業價值最大化，在稅收政策發生變化時，煙草企業要采取一定的措施進行宏觀調整，保證企業獲得更多的利益。盡量將稅收政策變化的不利影響降到最低值，確保煙草企業財務目標的實現，煙草公司可以采取以下措施來應對稅收調整帶來的影響。第一，轉變營銷理念。第二，盡一切可能構建其良好的煙草市場秩序。第三，執行低碳經濟工藝流程.減少碳排放量。總而言之，煙草稅政策的調整會給煙草企業帶來較大的考驗，煙草企業要進行積極主動的應對，這樣才能保證改革的深化進行，加強基礎管理，將市場潛力都挖掘出來，保證行業持續、穩定與健康的發展。

　　五、解決煙草企業財務管理問題的建議

　　（一）煙草企業向更全面的方向發展。

　　近年來引入質量管理體系和職業健康安全管理體系，實施對標管理，推動基礎管理上水平，使企業朝著制度化、規范化和科學化的方向發展，降低成本，提高勞動生產率，也包括在市場管理和營銷服務上水平，也包括注重自主創新研發，穩步推進卷煙減害降焦，提升卷煙結構檔次，既認真履行了《煙草控制框架公約》有關的責任和義務，又提高了企業的整體效益。就是這樣，煙草行業一直致力于維護國家利益至上（實行專賣制度，就是保證國家的財政收入）、消費者利益至上（實行專賣制度，才能更好地鞏固市場，消除假、私、非煙的生存空間，服務好市場，實現三個滿意），除此以外，煙草行業為自身的特殊利益，始終樹立取之于民，用之于民的思想，努力為增加國家積累，保證國家的財政收入作出應有的貢獻。

　　（二）完善煙草企業的評價體系，增加違反會計法規的處罰力度

　　在對煙草企業的業績進行評價時，要特別重視評價的科學性以及合理性和合法性，業績評價的標準與設計的考核策略在進行的過程中，要針對企業會計信息的整個過程進行考核，避免出現偏向或者考核遺漏等等問題，以此來確保企業的考核具有真實性。一是，總公司在對自己的子公司進行考核時，要盡量不從管理的角度進行考核，要從投資者的角度進行相應的考核。而企業的行業行政管理能力是不必要考核的，要通過企業的具體操作進行。二是，要以煙草公司的主題進行考核，可以將企業的業績考核部門建設出來。三是，企業的董事會成員主要對經理級別的人員進行評價考核，一般把考核的期限分為年度考核以及三年任期考核.

　　（三）加強企業的人才培養。

　　提升企業財務管理人員工作水平和素質針對煙草行業的企業進行財務管理方面的改革時，加強企業的人才培訓是企業能夠提高盈利的重點之一，所以要相應提高企業財務管理人員的地位以及增加針對企業財務管理人員的培訓力度。在最大程度上解決煙草系統的基層財務人員由于未經系統的專業學習，而缺乏豐富的專業知識和熟練的業務操作技能，使得對較復雜的會計業務很難進行較好地處理。

　　六、結語

　　只有在很大程度上提高了煙草稅收水平，才能對煙草消費進行很好的控制，并能夠實現相應的社會相應，而且增加了一定的財政收入，對于收入效應也進行了相應的實現。加強稅收的宏觀調控職能是相當必要的，這樣才能有對煙草業進行相應的產業結構調整，從而適應國際潮流。這不僅關系財政大局，也影響著國民的加快，因此要加大對煙草科學與煙草經濟的研究力度。并采取合理、正確的稅收政策，充分保證煙草企業健康、穩定的存活下去。

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企業稅收調查報告7

　　近年來，市國稅局根據國家稅務總局和省局關于加強大企業稅務管理工作的總體要求、省局朱俊福局長對全省大企業稅收工作的重要批示和“狠抓大企業稅收基礎建設工作，圍繞加強納稅服務和探索建立大企業稅務風險管理體系兩項重點開展工作，推進大企業稅收管理信息化建設。”的全省大企業稅收管理工作的總體目標，提高認識，加強領導，以創新理念為先導，合理設置管理機構，按照“抓大、控中、促小”的稅源管理原則，建立并不斷完善專業化管理、重點監控、個性化服務的大企業稅收管理工作機制，全方位加強大企業稅收管理工作，并取得了顯著成效。

　　一、明確思想認識，樹立管理理念，理清工作思路

　　近年來，市國稅系統按照國家稅務總局和省局大企業稅收管理工作的部署和要求，積極安排落實大企業管理的有關制度和措施，開展總局定點聯系企業自查和專項檢查工作，并結合我市的實際工作情況，通過多次下戶調研，開展稅收分析、納稅評估，幫助和輔導企業規范各項涉稅事項的辦理，不斷降低稅收內控風險，樹立為大企業提供優質服務的理念，針對企業不同的生產經營情況和訴求，開展“個性化”納稅服務，融洽了稅企關系，提高了納稅人對稅收法律的遵從度，在一定程度上實現了國稅機關對大企業管理與服務并舉的目標。

　　同時，根據省局近期“調查研究，學習培訓，完善制度，定點聯系，專業管理，差別服務，風險控制，提高遵從”的大企業稅收管理工作思路，結合我市實際情況，在統籌兼顧正確處理優化服務與加強管理、專業化管理與屬地管理、大企業管理部門組織協調與其他職能部門分工協作三個關系的基礎上，積極做好總局、省局定點聯系企業設在地區的成員企業和市局定點聯系企業的稅收管理與服務工作，明確了對大企業稅收工作的思想認識，切實樹立起大企業稅收工作理念，理清了開展大企業稅收工作的思路。

　　二、制定具體措施，不斷完善工作，強化管理服務

　　一是以機構改革為契機，組建大企業稅源管理分局。按照20xx年市國稅系統機構改革方案，進一步整合資源，規范職能，合理設置重點稅源管理崗位、職責和人員配備，在總局、省局定點聯系企業數量較多的城關區局成立了四個行業加規模管理的大企業稅源管理分局，在七里河區國家稅務局成立了屬地加行業管理的重點企業管理分局，在紅古區國家稅務局也成立了重點稅源管理分局，從組織機構上保證了大企業稅收管理工作的有效進行。

　　二是以調研論證為基礎，制定《大企業稅收管理辦法》。結合我市大企業管理工作的實際情況，多次深入重點稅源企業進行調研，在經過反復論證和向稅收一線干部、企業人員廣泛征求意見、建議的基礎上，由市局直屬分局制定并于20xx年7月1日起試行了《大企業稅收管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》具體包括企業分類標準、管理人員崗位職責、管理內容、納稅評估、納稅服務、監控考核等內容。同時確立了對《辦法》執行情況的定期抽查和通報制度，作為考核的平時成績，與年終目標管理考核情況相結合。通過上述制度的確立和實施，使大企業管理工作有章可依、有規可循、進入了規范化、程序化的良性發展軌道。

　　三是以“四位一體”互動機制為手段，提升大企業稅收征管質效。通過“分析、評估、稽查、管理”四位一體互動機制，將大企業稅收管理工作的各個環節統籌考慮、相互兼顧，進一步加快實現大企業稅源管理的專業化、精細化、科學化、規范化，全面提高了稅收征管質量和效率。

　　四是以數據采集為前提，保證稅收監控質量。在全面、及時的對大企業實施動態數據采集的前提下，監控大企業生產經營狀況和財務核算情況，掌握組織收入主動權。通過大企業數據采集分析平臺（VICDP）采集、審核、分析、監控總局、省局定點聯系企業的納稅申報、財務核算數據。認真開展大企業稅收調研，準確判斷稅收形勢，了解和掌握稅收變動情況，及時發現組織收入中存在的問題，有針對性提出對策和建議。根據大企業申報數據和會計報表等相關資料的比對，定期統計并準確計算增值稅一般納稅人稅負，為納稅評估選案提供依據。

　　五是以強化納稅服務意識為先導，為大企業提供“個性化”的服務進行了有益的嘗試。為了更好地提高對大企業的納稅服務工作質量和水平，我們通過開展思想引導和教育培訓的方式，不斷強化全體干部的納稅服務意識，在貫徹和完善大企業稅收管理的過程中，始終強調為納稅人提供有針對性的“個性化”服務，充分考慮了納稅人的需求，以多種途徑嘗試并開展了納稅服務工作。主要做法有：特事特辦、上門服務、預約服務、延時服務、承諾服務和開通大企業“直通車”及“綠色通道”等。另外，我局大企業和國際稅務管理處通過積極探索，努力開拓，于20xx年6月10日正式建立并啟動了“稅企在線互動平臺”，該平臺通過互聯網即時通訊工具qq實現，整合現有涉稅服務項目，實現稅務政策法規的發布、納稅咨詢、稅收業務指導、有關電子文檔的受理等業務的網上辦理。在為轄區內大企業做好納稅服務的同時，將服務工作延伸到了其他中小型企業，極大的方便了納稅人辦理各項涉稅事宜，簡化了辦事流程，提高了辦事效率，加強了與納稅人的溝通，為納稅人提供了各種涉稅指導，了解了納稅人的心聲，解決了納稅人的困難。

　　六是確定市級定點聯系企業。按照省局確定市級定點聯系企業的工作要求，綜合考慮企業規模較大和稅收收入較高、在我市經濟發展中具有較大影響；企業集團管理和決策相對集中，成員企業分布較廣；具有行業和所有制代表性等幾方面的因素，在市局轄區范圍內，在已經確定的總局、省局定點聯系企業以外，我局確定了國芳百貨有限責任公司等5戶重點稅源企業，作為市級定點聯系企業，重點開展大企業稅收管理和納稅服務工作。

　　七是分戶建立各級定點聯系企業電子檔案。按照省局對定點聯系企業管理的相關要求，為了做好各級定點聯系企業的日常管理工作，在全面掌握轄區內各級定點聯系企業的基本情況、經營情況、納稅情況、財務核算情況以及其他涉稅情況的基礎上，將這些信息一一記錄備案，分戶建立了各級定點聯系企業的電子檔案。

　　八是建立、完善大企業稅收管理工作機制。為了促進大企業稅收管理服務工作的有效開展，建立了相應的大企業稅收管理工作機制。參照省局相關做法，結合本地實際情況，建立和落實大企業涉稅事項內部協調會議制度。指導轄區內部分定點聯系企業建立和完善稅收風險內控機制。根據需要，輔導大企業設立涉稅事務管理機構或崗位，通過稅收法律、政策宣傳等方式，強化大企業的依法納稅意識，引導大企業實現稅收風險的自我管理，提高稅法遵從度。不斷完善和推廣“稅企在線互動平臺”的應用。以加強稅企溝通為前提，以方便納稅人辦理各項涉稅事宜為目的，簡化辦稅流程，提高管理服務質效，不斷完善和在全市范圍內推廣應用“稅企互動在線平臺”，強化稅企互動工作機制，切實為大企業開展全方位的納稅服務。

　　九是繼續推進大企業稅收管理的信息化建設。為了滿足大企業稅務管理工作需要，必須不斷推進大企業稅收管理的信息化基礎工作。繼續做好各級定點聯系企業在大企業數據采集分析平臺（VICDP）系統的數據采集工作，保證數據報送的效率和質量，形成大企業稅收管理信息化的基礎數據庫。不斷提高大企業數據采集質量，確保大企業管理基礎信息準確、管理監控到位、納稅服務優化、稅收風險降低、企業滿意度高。因地制宜，根據實際工作需要，不斷拓展第三方信息的數據來源，進一步完善和解決主管稅務機關在掌握轄區內大企業經營動態信息不完整、不準確、不及時的問題。

　　十是優化大企業稅收管理機構設置和人員配備。組織具有較強工作能力、較高綜合素質、對大企業稅源管理經驗豐富，特別是具備稅收、財會、法律、計算機等多種學科知識的復合型人才從事對大企業的專業化管理和服務工作，并結合實際工作需求對內部大企業稅收管理機構設置進行調整和優化，保持大企業管理干伍的相對穩定，為大企業稅收管理工作提供人才保障。

　　十一是注重提高大企業稅收管理人員的綜合業務水平。根據大企業的經營、核算特點，有針對性的對從事大企業稅收管理工作的人員開展稅收法律、財務分析、會計電算化等專業知識的培訓，重點提高大企業管理人員的綜合業務水平。

　　十二是定期進行總結，推動工作開展。在日常大企業管理工作中，形成總結與日常研討相結合的工作習慣，針對一段時期內出現的問題進行研究和探討，并參照總局、省局的相關要求和兄弟單位的相關做法，及時提出適合工作實際的意見和建議并加以落實，推動大企業稅收管理工作的順利開展。

　　三、管理服務并舉，縱橫互動協作，工作取得成效

　　一是實現了對大企業經營信息處理的集中度和透明度。通過信息化的重點稅源監控，實現了大企業經營信息的集中處理和分析利用，在宏觀上把握了轄區內大企業的結構、行業、區域分布情況，微觀上掌握了每一個被監控企業的生產經營情況、財務狀況以及納稅情況等第一手資料。

　　二是達到了準確掌握大企業稅源變化情況的目的。通過強化數據信息的廣泛性、真實性、及時性，為日常征管工作的質量提供保障，變信息資源為服務于稅收征管的現實資源，避免資源浪費和做“無用功”現象的發生，充分發揮了促進組織收入工作的作用。通過對大企業稅金實現和欠繳情況、增值稅進項稅額期末留抵結轉情況、行業平均稅負和實際稅負的對比情況、企業資產及負債情況的綜合分析，準確掌握了大企業財務核算、稅款繳納和滯欠情況。通過對大企業產品產量、價格、銷售收入、進銷項稅額、政策性免抵、應繳實繳及未繳稅額之間邏輯關系等數據的分析，實現了對大企業納稅申報情況的全面稽核，為加強稅收征管和清理欠稅工作提供了第一手資料，有效發揮了重點稅源監控的作用。通過重點稅源調查和報表數據的相互對應和相互結合，為準確掌握重點稅源變化情況提供了客觀詳實的數據。

　　三是提高了大企業對稅收法律的遵從度。由于各級定點聯系企業的生產經營、資金運行、稅金實現及繳納情況基本都在主管稅務機關的掌握之中，客觀上進一步增強了這些重點企業依法納稅、自覺履行納稅義務的意識，提高了其對稅收法律的遵從度。目前我市重點稅源監控企業的申報率、申報準確率和入庫率等幾項指標達標情況明顯好于其他企業，為我們掌握組織收入的主動權創造了良好的條件。

　　四是提高了納稅服務工作水平和質量。把“提質、減負、增效、和諧、遵從”的工作目標貫穿到大企業稅收征收與管理的各個方面，一直把提升納稅服務工作水平、質量和解決納稅人需求作為導向，通過多種“個性化”服務方式，及時向大企業宣傳稅收法律、法規及相關政策，積極為大企業進行多方位的納稅輔導，幫助大企業建立稅收風險內控機制，從而規范了大企業的涉稅行為，并切實維護了納稅人的合法權益，為構建和諧的稅收征納關系奠定了基礎。

　　大企業是國民經濟的重要支柱，是國家稅收的主要來源。隨著我市社會主義市場經濟的快速發展，跨區域經營、市場覆蓋面廣、內部結構復雜、信息化程度高的大企業日益增多，傳統的稅收管理模式已無法適應大企業稅收管理的需要。我們將按照科學發展觀的要求，在堅持稅收科學化、精細化、專業化、規范化管理的前提下，不斷探索、開拓對大企業稅收管理行之有效的工作途徑，積極發揮聰明才智，群策群力，勇于創新，努力推動我市大企業稅收管理工作再上新臺階！

企業稅收調查報告8

　　根據省局的統一部署和要求，我們xx國稅部門通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開展了xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了xx年稅收資料調查工作。現將企業稅收情況匯報如下：

　　一、xx年企業稅收資料調查基本情況

　　xx年，我局參加稅收資料調查企業數為239，比上年增長5.7%，增加13戶，除去省局規定統一上報企業、注銷戶、與地稅重復戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數為211戶，其中：一般納稅人196戶，占總調查戶數的92.9%；小規模納稅人15戶，占總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關系，全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

　　二、調查企業結構

　　1、按營業狀態劃分。正常營業196戶，停業或歇業12戶，籌建期3戶。

　　2、按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶，占總戶數的43.1%；房地產業27戶，占總戶數的12.8%；工業企業93戶，占總戶數的44.1%。

　　3、按注冊類型劃分。國有企業12戶，集體企業1戶，集體聯營企業1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限責任公司26戶，私營獨資企業1戶，私營股份有限公司2戶，其他內資企業5戶，港澳臺合資經營企業4戶，港澳臺合作經營企業1戶，港澳臺經營企業2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營企業2戶，外資企業3戶，其他納稅人8戶。

　　三、調查企業經營情況

　　被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%；主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元；主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元；主營業務稅金及附加13876，同比減少1388萬元；主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元；主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點；“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

　　四、調查企業納稅情況

　　被調查企業應交增值稅20xx年下降5個百分點。

　　被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%；應納企業所得稅額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%；減免所得稅額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%；實際已納所得稅額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%；被調查企業已交所得稅額占全市企業所得稅入庫數的85.5%。

　　被調查企業計征消費稅的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%；已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%；已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。

　　五、國稅部門企業稅收調查總結

　　xx年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況說明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。

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