核算管理制度

時(shí)間：2024-04-25 10:02:42 海潔管理制度我要投稿

核算管理制度（通用20篇）

　　在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的核算管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

核算管理制度（通用20篇）

　　核算管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為了計(jì)算貫徹執(zhí)行成本管理的有關(guān)法令和制度，以便結(jié)合產(chǎn)品各步驟生產(chǎn)特點(diǎn)，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算產(chǎn)品總成本和單位成本，分析成本資料，提供降低成本措施，為銷售定價(jià)提供依據(jù)，特制定本辦法。

　　第二章產(chǎn)品分類成本的核算對(duì)象

　　第二條凡經(jīng)一定生產(chǎn)工藝過(guò)程而出售的產(chǎn)品部件均應(yīng)進(jìn)行成本核算。

　　第三章成本項(xiàng)目和生產(chǎn)費(fèi)用

　　第三條原料及主要材料項(xiàng)目：各生產(chǎn)過(guò)程所耗用的原材料。

　　第四條燃料動(dòng)力：燃料（煤）、電。

　　第五條工資：指直接參加生產(chǎn)的員工工資，包括基本工資、生產(chǎn)資金、超額計(jì)件工資、加班工資、夜班費(fèi)、副食補(bǔ)貼等。

　　第六條提取的員工福利費(fèi)。

　　第七條車間經(jīng)費(fèi)：車間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括車間管理人員的工資，修理工、勤雜工的工資，按比例提取的福利基金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、租憑費(fèi)、保健費(fèi)、低值易耗品費(fèi)用、勞保用品費(fèi)用、在產(chǎn)品盈虧及其他。

　　第八條公司外加工費(fèi)用：因公司外加工項(xiàng)目金額較大，所以和材料應(yīng)區(qū)別計(jì)算，以便掌握此項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支數(shù)額，另外，這部分外購(gòu)件保存在半成品庫(kù)，也應(yīng)單獨(dú)立賬核算。

　　第四章生產(chǎn)費(fèi)用的匯集和分配

　　第九條材料

　　1、直接材料：凡直接供給產(chǎn)品制造所需，能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的原料。

　　2、間接材料：凡間接用于產(chǎn)品制造，但并非形成產(chǎn)品本質(zhì)；或雖形成產(chǎn)品本質(zhì)，但所占成本比例較微；或不便與計(jì)入產(chǎn)品成本的物料，按一定標(biāo)準(zhǔn)（數(shù)量或重量）進(jìn)行分配。

　　第十條人工

　　1、直接人工：從事直接生產(chǎn)的員工報(bào)酬，能直接計(jì)入產(chǎn)品成本者。

　　2、間接人工：從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產(chǎn)的員工報(bào)酬，以及不能或不便于計(jì)入產(chǎn)品成本者，按生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第十一條制造費(fèi)用

　　制造費(fèi)用系指生產(chǎn)過(guò)程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生的一切其他費(fèi)用。包括間接材料、間接人工及其他費(fèi)用等。

　　第五章產(chǎn)品分步成本的計(jì)算方法

　　第十二條產(chǎn)品成本核算隨步驟的結(jié)轉(zhuǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)，其中一部分轉(zhuǎn)入成品（賣出部分），一部分轉(zhuǎn)入下道工序，轉(zhuǎn)入下道工序的成本，分項(xiàng)加入成本項(xiàng)目中。

　　第十三條半成品成本的核算：上道工序的半成品，分項(xiàng)目加在本車間內(nèi)成本中，材料按重量分配，其他成本按工時(shí)分配。

　　第十四條半成品和外協(xié)件領(lǐng)用的核算：對(duì)領(lǐng)用的材料半成品件和外協(xié)件進(jìn)行加工時(shí)，其材料成本能直接計(jì)入的直接計(jì)入；不能直接計(jì)入的按量分?jǐn)偅渌?xiàng)目按耗用工時(shí)分配。

　　第十五條組裝成本額核算：材料能直接計(jì)入的'直接計(jì)入；不能直接計(jì)入的按量分?jǐn)偂?/p>

　　第十六條輔助生產(chǎn)的核算：按提供的勞務(wù)時(shí)間分配，互相提供勞務(wù)則一次分配。

　　第六章定額制定、分析考核

　　第十七條按消耗定額、工時(shí)定額和費(fèi)用定額制定單位計(jì)劃成本，再按計(jì)劃成本考核各產(chǎn)品部件的成本完成情況和經(jīng)濟(jì)效益的高低。對(duì)發(fā)生的差異要進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施。

　　第七章關(guān)于費(fèi)用的核算管理

　　第十八條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支著節(jié)約的精神，嚴(yán)格按費(fèi)用定額考核。

　　第十九條各車間直接購(gòu)入的費(fèi)用，除有發(fā)票外，必須附有車間領(lǐng)料單，寫明數(shù)量金額，并要求車間負(fù)責(zé)人簽章，財(cái)會(huì)與車間同時(shí)記賬。

　　第二十條由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的費(fèi)用，車間開(kāi)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃，一式三份，車間、倉(cāng)庫(kù)同時(shí)記賬，月終28日前倉(cāng)庫(kù)和車間核對(duì)后報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　第二十一條各部門、車間的辦公用品，由公司總務(wù)部負(fù)責(zé)考核指標(biāo)，并負(fù)責(zé)在領(lǐng)用單上規(guī)劃，一式三份，三方記賬（公司總務(wù)部、車間、財(cái)務(wù)部），月終25日公司總務(wù)部把本月盤點(diǎn)表金額和各部門車間領(lǐng)用的價(jià)值報(bào)到財(cái)務(wù)部。

　　第二十二條財(cái)務(wù)部要分部門計(jì)算費(fèi)用的使用數(shù)額，定期公布超支節(jié)余情況。

　　第八章材料成本管理

　　第二十三條關(guān)于材料的管理

　　1、材料賬要求不出現(xiàn)赤字，發(fā)標(biāo)的要估價(jià)入賬。

　　2、領(lǐng)料應(yīng)盡量由專人負(fù)責(zé)，凡能確定領(lǐng)料用途的一定要填寫用途。

　　3、材料在領(lǐng)退庫(kù)方面，分四種情況處理：

　　（1）車間一經(jīng)領(lǐng)出易耗材料，存放于車間，月終由車間負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)，辦理假退庫(kù)手續(xù)。

　　（2）一般材料歸庫(kù)負(fù)責(zé)管理，每月要清點(diǎn)一次，車間要實(shí)事求是地領(lǐng)料，車間領(lǐng)出的料，月未要盤點(diǎn)退庫(kù)，按實(shí)領(lǐng)數(shù)作為當(dāng)月的消耗。

　　（3）半成品要按本月生產(chǎn)數(shù)加本月賣出數(shù)領(lǐng)料，車間賣出數(shù)開(kāi)半成品入庫(kù)單，連同提貨單一起交半成品庫(kù)，由半成品庫(kù)記賬。進(jìn)料時(shí)要準(zhǔn)確，要通知倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)數(shù)。

　　（4）其他價(jià)值較大的材料則要求車間用多少領(lǐng)多少，車間月末不辦理假退庫(kù)手續(xù)。如果車間月終存量過(guò)大，則應(yīng)辦理假退庫(kù)手續(xù)。

　　第二十四條關(guān)于半成品的管理

　　1、半成品庫(kù)應(yīng)將半成品和成品件、外協(xié)件分開(kāi)保管、記賬。

　　2、半成品入庫(kù)應(yīng)同時(shí)有入庫(kù)單。外協(xié)件入庫(kù)要隨時(shí)開(kāi)放庫(kù)單，月終結(jié)算時(shí)要和發(fā)票對(duì)照無(wú)誤，要憑提貨單和領(lǐng)料單提貨。

　　3、半成品領(lǐng)用和賣出部件時(shí)，要憑提貨單和領(lǐng)料單提貨。

　　4、半成品庫(kù)要賬、卡、物相符，出入庫(kù)手續(xù)制度健全，建立定期的盤點(diǎn)制度，及時(shí)提供盤點(diǎn)表。

　　5、半成品一定要通過(guò)半成品庫(kù)，以便計(jì)算半成品件數(shù)。如果車間好班組直接轉(zhuǎn)遞時(shí)，可同時(shí)寫一張入庫(kù)單（入庫(kù)部門的）和一張領(lǐng)料單（領(lǐng)用部門的）一起交半成品庫(kù)，由半成品庫(kù)組記賬。

　　6、車間必須對(duì)生產(chǎn)和領(lǐng)用的半成品件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核算。

　　7、車間小組長(zhǎng)必須在月末對(duì)半成品進(jìn)行盤點(diǎn)，把盤點(diǎn)表交車間核算員。

　　8、成品庫(kù)組備發(fā)的半成品件月末也須盤點(diǎn)，并把盤點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　9、關(guān)于半成品的廢件，要分別存放，不進(jìn)行盤點(diǎn)。次件要分別盤點(diǎn)和存放。關(guān)于廢件要由技術(shù)質(zhì)量部擬出管理程序，按制度辦事，不得任意處理。

　　第二十五條成本室應(yīng)在每月底，根據(jù)“制造費(fèi)用明細(xì)分類賬”（略）編制“制造費(fèi)用分?jǐn)偙怼保裕０锤鞣⻊?wù)部門制造費(fèi)用攤?cè)敫鞒杀局行模鋫髌狈咒洖椋瑁骸霸谥破贰保回洠骸爸圃熨M(fèi)用”。同時(shí)分別登錄于“在制品明細(xì)分類賬”（略）及“制造費(fèi)用明細(xì)分類表”（略）。

　　第二十六條生產(chǎn)部應(yīng)在次月3日前，呈送下列生產(chǎn)月報(bào)表，制一部生產(chǎn)月報(bào)表、制兩部生產(chǎn)月報(bào)表、制三部生產(chǎn)月報(bào)表、材料月報(bào)表。以上各報(bào)表應(yīng)一式兩聯(lián)，第一聯(lián)

　　自存，第二聯(lián)送成本室。

　　第二十七條成本室根據(jù)上列報(bào)表，編制原材料、在制品、制成品的“收發(fā)存明細(xì)表”（略）。

　　第二十八條成本室根據(jù)“耗用直接材料明細(xì)表”（略）、“制造費(fèi)用”及“直接人工匯總分?jǐn)偙怼保裕?jì)算制成品及在制品的單位成本和總成本，同時(shí)編制“成本計(jì)算表”（略）。

　　第二十九條成本室根據(jù)會(huì)計(jì)編制的“銷貨明細(xì)表”（略）再編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”（略）。

　　第三十條成品的單位成本采用加權(quán)平均法計(jì)算。其公式為：（上月底結(jié)存總額+本月生產(chǎn)總額）÷（上月低結(jié)存量+本月總生產(chǎn)量）

　　第三十一條成本室根據(jù)成本計(jì)算表來(lái)編制傳票。其分錄為，借：“制成品”；貨：“在制品”。同時(shí)登錄“在制品明細(xì)分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”（略）。

　　第三十二條成本室根據(jù)“收發(fā)存明細(xì)表”核對(duì)發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，借：“銷貨成本”、“推銷費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”；貨：“制成品”。

　　第三十三條成本室每月結(jié)算工作完成后，應(yīng)將其有關(guān)的成本報(bào)表匯送會(huì)計(jì)室，供匯訂財(cái)務(wù)報(bào)表用。

　　第九章附則

　　核算管理制度 2

　　第一章總則

　　管理就是管數(shù)字，數(shù)字的混亂就是管理的混亂。------------主題

　　核算員是工段各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要管理者，作為工段的核算員和一名管理者，肩負(fù)著產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、成本及日常事務(wù)的核算。進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、保管報(bào)表編制和發(fā)送。辦公用品、輔助材料等的領(lǐng)取與發(fā)放，經(jīng)營(yíng)核算和檔案的管理以及各種經(jīng)營(yíng)會(huì)議的召開(kāi)。

　　第二章核算員的崗位職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)全工段的一切財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確及時(shí)收集產(chǎn)量、質(zhì)量、成本等的核算落實(shí)。保證生產(chǎn)成本及各項(xiàng)消耗的合理開(kāi)支。

　　二、對(duì)生產(chǎn)中的信息動(dòng)態(tài)迅速反映，確保各項(xiàng)開(kāi)支合理化，公開(kāi)化。

　　三、搞好工段生產(chǎn)成本的核算，深入實(shí)際考核，匯總當(dāng)月原輔材料的消耗，供工段領(lǐng)導(dǎo)決策，每半月進(jìn)行一次成本分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)工段領(lǐng)導(dǎo)。

　　四、對(duì)成本分析要做到橫向和縱向?qū)Ρ龋蕹^(guò)程存在的問(wèn)題，同時(shí)分析降低成本所采取的措施。每月進(jìn)行一次成本小結(jié)，提出合理化建議。

　　五、負(fù)責(zé)每月配合上級(jí)生產(chǎn)部門清點(diǎn)庫(kù)存原輔材料情況，做到心中有數(shù)，具體全面。

　　六、負(fù)責(zé)協(xié)助工段長(zhǎng)進(jìn)行各項(xiàng)成本的分析，責(zé)任指標(biāo)的分解和落實(shí)。做到努力完成廠委成本控制目標(biāo)。

　　七、對(duì)工段全面生產(chǎn)過(guò)程的材料消耗，產(chǎn)量運(yùn)行進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。

　　八、負(fù)責(zé)全工段人員的考勤核實(shí)和工資核定及核算工作，進(jìn)一步對(duì)工資核算后，交工段長(zhǎng)審批。

　　第三章核算員的工作標(biāo)準(zhǔn)

　　一、核算員的工作任務(wù)

　　1、負(fù)責(zé)產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、成本等各項(xiàng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)表的'填制與報(bào)送。

　　2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處報(bào)表的報(bào)送的及時(shí)與反饋。

　　3、負(fù)責(zé)辦公用品、輔助材料的領(lǐng)取、發(fā)放、回收。

　　4、負(fù)責(zé)原始單據(jù)的整理與保管。

　　5、負(fù)責(zé)工段內(nèi)部的一切經(jīng)營(yíng)核算工作。

　　6、負(fù)責(zé)工資的核算與發(fā)放。

　　7、負(fù)責(zé)工段財(cái)產(chǎn)、辦公設(shè)備的管理。

　　8、負(fù)責(zé)有關(guān)核算會(huì)議的召開(kāi)以及財(cái)務(wù)處會(huì)議精神的傳達(dá)與落實(shí)。

　　二、核算員的工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、服從工段領(lǐng)導(dǎo)，接受工段指導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、內(nèi)務(wù)及業(yè)務(wù)工作，聽(tīng)從工段長(zhǎng)指揮。按照工段長(zhǎng)旨意辦事，處理事情前要有請(qǐng)示，事后要有匯報(bào)。

　　2、建立以財(cái)務(wù)為核心，以成本為中心的核算思路。

　　（二）工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、服從工段、廠領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)工段核算工作。

　　2、配合廠財(cái)務(wù)處對(duì)工段核算的規(guī)范管理，對(duì)成本核算運(yùn)行規(guī)則、報(bào)表等進(jìn)行指導(dǎo)。

　　3、負(fù)責(zé)月終材料報(bào)表、成本完成情況報(bào)表編制、報(bào)送做到準(zhǔn)確、及時(shí)。

　　4、負(fù)責(zé)工段消耗定額的核定、完成情況的考核。

　　5、作好材料物品的領(lǐng)用、保管、發(fā)放工作，確保無(wú)差錯(cuò)。

　　6、每周一次成本分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)工段領(lǐng)導(dǎo)。

　　7、對(duì)成本分析要作到橫向、縱向?qū)Ρ龋岢鲞^(guò)程存在的問(wèn)題，同時(shí)分析降低成本的措施，提出合理化建議。

　　8、對(duì)工段全面生產(chǎn)過(guò)程的材料消耗、產(chǎn)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。

　　第四章核算員的考核制度

　　1、每月成本報(bào)表不能準(zhǔn)卻按時(shí)完成，每有一次扣除工資50元。

　　2、各種上報(bào)廠部、財(cái)務(wù)部報(bào)表材料缺一份，或有差錯(cuò)一次扣除每份20元、差錯(cuò)每份20元。

　　3、完不成成本指標(biāo)核算及對(duì)成本指標(biāo)沒(méi)有及時(shí)分析或提出合理化建議，每一次扣除工資20元。

　　4、廠部、財(cái)務(wù)部會(huì)議不及時(shí)參加，每有一次，扣除工資30元。

　　5、日常工作，雷利風(fēng)行辦理，不推萎不等待否則每有一次，扣除工資20元。

　　核算管理制度 3

　　1.目的：

　　為了加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本辦法。

　　2.適用范圍：

　　本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

　　3.內(nèi)部銀行的職能

　　3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行：負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。

　　3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定）（計(jì)收利息暫緩執(zhí)行）。

　　3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶，異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶。

　　4.會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)

　　內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下：

　　4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù)，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項(xiàng)用途及金額，收款單位名稱、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的'付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。

　　4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證，并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

　　4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。

　　4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對(duì)。

　　5.結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表

　　5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳，并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份，一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務(wù)，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的，要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。

　　5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí)，要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目，是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。

　　6.會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理

　　6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶，增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。

　　6.2子、分公司帳務(wù)處理

　　子、分公司付款時(shí)：借：（資產(chǎn)、費(fèi)用類科目）

　　貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

　　子、分公司收款時(shí)：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

　　貸：應(yīng)收帳款等

　　子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí)：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

　　貸或借：有關(guān)科目

　　6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理：

　　增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

　　付款時(shí)：借：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）—x公司

　　貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

　　收款時(shí)：借：銀行存款（或現(xiàn)金）

　　貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）

　　內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí)：借；應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）—甲公司

　　貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）—乙公司

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

　　核算管理制度 4

　　為合理、有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，特制定本制度。

　　一、建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系

　　醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、后勤部及有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科配備專職的成本核算人員，一般由專業(yè)會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應(yīng)配備兼職的成本核算員，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。

　　二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作

　　醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及到醫(yī)院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。

　　1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)制度。

　　2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強(qiáng)定員定額管理。

　　3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。

　　三、醫(yī)院成本核算的原則

　　1、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。

　　2、可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。

　　3、配比性的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。

　　5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。

　　6、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確。

　　四、成本分析

　　成本分析是一項(xiàng)十分重要的工作。醫(yī)院通過(guò)成本分析，可以提供相關(guān)成本資料，作為制訂醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)估收費(fèi)合理性的'依據(jù);可以作為醫(yī)療資源分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù);可以作為醫(yī)院管理者評(píng)估營(yíng)運(yùn)績(jī)效及控制成本的依據(jù)。

　　五、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部成本管理意識(shí)

　　醫(yī)院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí)，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫總€(gè)人，所以應(yīng)強(qiáng)化以人為中心的管理思想。

　　核算管理制度 5

　　為了加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

　　第一條研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：

　　（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

　　（二）直接投入研發(fā)活動(dòng)消耗的原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

　　（三）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。

　　（四）用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

　　（五）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。

　　（六）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。

　　（七）通過(guò)外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。

　　（八）與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。

　　第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源：

　　（一）國(guó)家、政府部門重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；

　　（二）由公司成本列支的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用；

　　（三）其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

　　第三條研發(fā)過(guò)程的管理

　　（一）立項(xiàng)

　　（1）小型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，立項(xiàng)必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

　　（2）中型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬(wàn)元以上、300萬(wàn)元以下（含300萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

　　（3）大型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金300萬(wàn)元以上（不含300萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，由項(xiàng)目發(fā)起人邀請(qǐng)公司科研、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)三方代表討論通過(guò)后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)討論通過(guò)后立項(xiàng)。

　　（二）項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告必須說(shuō)明項(xiàng)目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測(cè)試承擔(dān)者，研發(fā)、測(cè)試的項(xiàng)目實(shí)施工期計(jì)劃，項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容；項(xiàng)目可行性分析報(bào)告必須說(shuō)明項(xiàng)目名稱，市場(chǎng)調(diào)研情況，銷售預(yù)測(cè)，技術(shù)現(xiàn)狀和實(shí)現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

　　（三）研究過(guò)程管理

　　（1）、項(xiàng)目只有立項(xiàng)后才允許發(fā)生費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷、研發(fā)領(lǐng)料時(shí)使用此項(xiàng)目名稱作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。

　　（2）、明確研發(fā)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支納入研發(fā)費(fèi)用管理，但同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。

　　（3）、對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個(gè)部門難以獨(dú)立承擔(dān)的`研發(fā)項(xiàng)目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動(dòng)。

　　（4）、研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

　　第四條研發(fā)費(fèi)用的管理

　　（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費(fèi)用使用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額列入管理費(fèi)用。

　　（2）、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項(xiàng)或擬立項(xiàng)的項(xiàng)目列支。與技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的任何其他費(fèi)用不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用列支。

　　（3）、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷列支時(shí)，報(bào)銷單據(jù)必須列明項(xiàng)目名稱，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　（4）、財(cái)務(wù)部單獨(dú)建立研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照研發(fā)項(xiàng)目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺(tái)賬歸集研發(fā)費(fèi)用，以保證各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

　　（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)信息，包括研發(fā)費(fèi)用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費(fèi)用情況等。

　　第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

　　第六條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定。

　　第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　核算管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。

　　第二章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第二條嚴(yán)格按照《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和中心財(cái)務(wù)管理要求，對(duì)會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，開(kāi)設(shè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶。支出類二級(jí)科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計(jì)量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會(huì)計(jì)年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。

　　第四條會(huì)計(jì)報(bào)表按《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部規(guī)定的表式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。

　　第五條會(huì)計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費(fèi)報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費(fèi)領(lǐng)款單、內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)賬單、費(fèi)用開(kāi)支證明等；外來(lái)原始憑證是與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第三章會(huì)計(jì)核算方法

　　第六條憑證填制與審核：對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。

　　第八條成本核算：對(duì)應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算，并確定各對(duì)象的總成本。

　　項(xiàng)目收支分部門和項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算；管理費(fèi)用和間接費(fèi)用按部門進(jìn)行輔助核算；各種往來(lái)款按照各往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行輔助核算。

　　第九條財(cái)產(chǎn)清查：通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

　　第十條會(huì)計(jì)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。

　　第四章會(huì)計(jì)核算組織程序

　　第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細(xì)賬”和“總分類賬”。

　　第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第二十條記賬錯(cuò)誤處理

　　（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯(cuò)誤的，由制單人重新填制記賬憑證。

　　（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤的.，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。

　　（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。

　　（四）報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，以紅字沖減錯(cuò)誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯(cuò)誤，根據(jù)實(shí)際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。

　　第五章結(jié)賬及對(duì)賬

　　第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算

　　（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。

　　（二）在結(jié)賬時(shí)，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　第二十二條對(duì)賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　（一）賬賬核對(duì)，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對(duì)相符。

　　（二）賬實(shí)核對(duì)：

　　1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì)；

　　2、每月銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。

　　3、定期不定期對(duì)資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，每年對(duì)“往來(lái)賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。

　　第六章其他

　　第二十三條財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。

　　第二十四條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　核算管理制度 7

　　第一章：材料核算的原則和內(nèi)容

　　第一條、為加強(qiáng)海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)材料物資的核算管理，保護(hù)各種材料物資的安全完整，合理使用各項(xiàng)材料采購(gòu)資金，發(fā)揮材料效益，制定本辦法。

　　第二條、本辦法適用于海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)完成過(guò)程中所采購(gòu)和儲(chǔ)存的各種材料物資，以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、備品配件及低值易耗品等（不包括辦公用品）的核算管理。包括使用各種財(cái)政資金、上級(jí)補(bǔ)助款、其他單位轉(zhuǎn)繳入款、自有資金、各種捐款和借款等購(gòu)買的材料物資，以及接受外單位實(shí)物捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)撥等實(shí)物轉(zhuǎn)入形成的庫(kù)存材料的核算管理。

　　第二章：材料的采購(gòu)入庫(kù)

　　第三條、各部門為完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)所需的材料物資，應(yīng)盡量從現(xiàn)有庫(kù)存中解決，因庫(kù)存不足或其他原因確需采購(gòu)的，應(yīng)首先落實(shí)資金來(lái)源，并編制請(qǐng)購(gòu)報(bào)告（或海委簽報(bào)），辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可進(jìn)行后續(xù)的購(gòu)買活動(dòng)。

　　請(qǐng)購(gòu)報(bào)告（或海委簽報(bào)）應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制，并對(duì)材料用途和對(duì)所需材料的特殊要求等做出說(shuō)明。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)儲(chǔ)存、財(cái)務(wù)和其他有關(guān)部門簽字。

　　對(duì)于沒(méi)有落實(shí)資金來(lái)源或未辦理審批手續(xù)以及采購(gòu)手續(xù)不完備的購(gòu)買活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門不得受理。

　　對(duì)于單位價(jià)值較低、需求量大、采購(gòu)相對(duì)頻繁的材料物資，由使用部門按年度編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，在計(jì)劃額度內(nèi)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督實(shí)施，日常購(gòu)貨不再辦理審批手續(xù)。

　　第四條、各部門的大宗采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)與供方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，所訂立的合同應(yīng)經(jīng)海委合同管理部門審查同意。符合政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定條件的應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)所采購(gòu)材料物資的驗(yàn)收工作，驗(yàn)收由保管、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等有關(guān)部門人員參加，對(duì)于未辦理驗(yàn)收手續(xù)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門不得辦理相應(yīng)的價(jià)款結(jié)算。

　　大宗材料物資的驗(yàn)收應(yīng)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并經(jīng)所有參加驗(yàn)收人員簽字。驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)對(duì)材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和品質(zhì)、性能等進(jìn)行審查，并與定購(gòu)合同、供方發(fā)票相核對(duì)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)記錄于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并提交有關(guān)部門處理。

　　第三章：材料的儲(chǔ)存

　　第六條、儲(chǔ)存部門對(duì)于驗(yàn)收合格的材料物資應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，并結(jié)合材料特點(diǎn)合理儲(chǔ)存、分類碼放，同時(shí)定期檢查庫(kù)存材料保管情況，以保證庫(kù)存材料性能、品質(zhì)。

　　第七條、儲(chǔ)存部門應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)材料的收發(fā)保管，登記材料保管賬簿，保管人員對(duì)所保管材料的實(shí)物安全負(fù)責(zé)。

　　材料保管人員要嚴(yán)格執(zhí)行材料的各項(xiàng)收發(fā)手續(xù)，同時(shí)定期對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，對(duì)于核對(duì)不符的要查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)處理。

　　第八條、儲(chǔ)存部門應(yīng)按照有關(guān)要求設(shè)置材料卡片，及時(shí)登記各種庫(kù)存材料的增減變動(dòng)情況。

　　第九條、儲(chǔ)存人員應(yīng)熟悉各種庫(kù)存材料物資的情況。發(fā)現(xiàn)不需用、不適用以及毀損變質(zhì)的材料物資及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第十條、儲(chǔ)存部門要不斷完善各項(xiàng)材料的維護(hù)、保養(yǎng)和管理制度，提高對(duì)庫(kù)存材料物資的管理水平。

　　第四章：材料的使用

　　第十一條、各項(xiàng)庫(kù)存材料物資出庫(kù)要辦理相應(yīng)的領(lǐng)用手續(xù)，經(jīng)收發(fā)雙方簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

　　第十二條、根據(jù)實(shí)際需要使用或按照上級(jí)部門的要求對(duì)庫(kù)存的各種材料物資進(jìn)行調(diào)撥時(shí)，應(yīng)編制材料出庫(kù)單或調(diào)撥單，經(jīng)批準(zhǔn)后，到儲(chǔ)存部門辦理發(fā)運(yùn)手續(xù)，材料調(diào)撥后應(yīng)經(jīng)收貨方簽收。

　　第十三條、因盤虧、毀損、報(bào)廢等原因造成庫(kù)存材料減少的，應(yīng)編制庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告，并查明原則，屬于經(jīng)管人員責(zé)任的，由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償。

　　儲(chǔ)存部門對(duì)因毀損報(bào)廢等原因而使用性能受到影響的庫(kù)存材料以及其他不需用、不適用的`庫(kù)存材料，要提出處理意見(jiàn)，及時(shí)申請(qǐng)清理，清理變賣過(guò)程中形成的變價(jià)收入要及時(shí)交財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十四條、各材料使用部門對(duì)于已領(lǐng)未用的多余材料物資以及業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中形成的材料物資要及時(shí)辦理退（交）庫(kù)手續(xù)。

　　第五章：材料的核算

　　第十五條、有關(guān)部門辦理材料物資出入庫(kù)業(yè)務(wù)要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)（業(yè)務(wù)量大的可由保管部門憑出入庫(kù)憑證進(jìn)行匯總）。財(cái)務(wù)部門對(duì)收到的各種收發(fā)料憑證要認(rèn)真審核，根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)完備的原始憑證編制記賬憑證，登記賬冊(cè)。

　　第十六條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立材料核算賬冊(cè)（或輔助賬冊(cè)）核算各種材料物資的收發(fā)情況。

　　材料明細(xì)分類帳應(yīng)序時(shí)逐筆登記各種材料的增減變動(dòng)情況，并定期與總賬核對(duì)。

　　對(duì)于品種多、單位價(jià)值低、收發(fā)頻繁的各種材料物資，經(jīng)批準(zhǔn)，可以采用實(shí)物盤存制核算材料發(fā)出的數(shù)量。

　　第十七條、材料的核算按照采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，材料的入賬價(jià)值包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和稅金等。采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)金折扣以及材料的儲(chǔ)存費(fèi)用不計(jì)入材料成本。

　　第十八條、各種材料物資的發(fā)出按照先進(jìn)先出法確定其發(fā)出成本。

　　第十九條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與材料儲(chǔ)存部門核對(duì)賬冊(cè)，并參加庫(kù)存材料物資的盤點(diǎn)。

　　第二十條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督庫(kù)存材料的處置情況，對(duì)材料變價(jià)收入及時(shí)入賬，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六章：附則

　　第二十一條、委托其他單位代為儲(chǔ)存的材料物資應(yīng)視同自管材料進(jìn)行核算，并與對(duì)方簽訂倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，同時(shí)認(rèn)真監(jiān)督合同履行情況、及時(shí)與對(duì)方核對(duì)材料儲(chǔ)存情況。代其他單位儲(chǔ)存的材料物資應(yīng)建立代管材料備查登記簿，并加強(qiáng)實(shí)物管理，定期與對(duì)方核對(duì)相符。

　　第二十二條、本辦法由海委財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　核算管理制度 8

　　(一)建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系

　　醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管副院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員任組員。全面負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和落實(shí)。醫(yī)院核算辦配備專職的成本核算人員負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各職能科室對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理。各業(yè)務(wù)科室、信息科、物資管理部門應(yīng)配合做好基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。

　　(二)完善成本核算的基礎(chǔ)工作

　　1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、藥品、材料、低值易耗品、在加工材料等各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)等制度。

　　2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強(qiáng)定額定員管理。

　　3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。

　　4、制定合理的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和內(nèi)部結(jié)算方法。

　　5、積極進(jìn)行電算化管理，提高醫(yī)院成本核算效率和效果。

　　(三)醫(yī)院成本核算遵循的原則

　　1、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定，不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。

　　2、配比原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按受益期分配確認(rèn)成本。

　　3、一貫性原則。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。

　　4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。

　　5、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確:對(duì)其他內(nèi)容，則可在綜合性項(xiàng)目中合并反映。

　　(四)醫(yī)院成本核算的對(duì)象和目的

　　1、醫(yī)院總成本。按照會(huì)計(jì)核算分期歸集醫(yī)院各期的成本。主要通過(guò)對(duì)醫(yī)院開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)消耗進(jìn)行計(jì)量和計(jì)算，從而獲得可靠的數(shù)字依據(jù)。目的是在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，節(jié)約使用人、財(cái)、物，以減少病人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)中能立于不敗之地。

　　2、科室成本。以科室或班組為具體核算單位，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)消耗，通過(guò)記錄、計(jì)算、對(duì)比、分析，力求用較少的勞動(dòng)和物資消耗，換取較大的經(jīng)濟(jì)效果，達(dá)到明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開(kāi)源節(jié)流的目的。

　　3、項(xiàng)目成本。根據(jù)醫(yī)院管理需要，對(duì)醫(yī)院開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)中的各種手術(shù)、檢查、化驗(yàn)、治療等具體項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，達(dá)到較為全面、較為有效地控制成本的目的。項(xiàng)目成本包括二個(gè)層次:項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本。

　　(五)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理

　　1、財(cái)務(wù)科和人事科負(fù)責(zé)分管與人員經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用，控制各科室勞動(dòng)生產(chǎn)率、職工人數(shù)、工資總額等指標(biāo)，用好、管好人力資源。

　　2、院辦、醫(yī)教、護(hù)理等行政管理部門負(fù)責(zé)分管與醫(yī)院日常公用經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用，控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等項(xiàng)指標(biāo)，合理控制相關(guān)支出，避免損失浪費(fèi)。

　　3、物資管理部門負(fù)責(zé)分管與物資消耗等有關(guān)的成本費(fèi)用，控制物資消耗費(fèi)用、物資儲(chǔ)備等指標(biāo)，做好節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用、改進(jìn)物資采購(gòu)、降低保管費(fèi)用等工作。

　　4、基建維修中心負(fù)責(zé)分管與動(dòng)力能源消耗有關(guān)的成本費(fèi)用，控制水、電、氣費(fèi)等消耗指標(biāo)，指導(dǎo)和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣。

　　5、后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)分管與后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)的有關(guān)成本費(fèi)用，做好統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核包干質(zhì)量等工作。

　　6、維修保養(yǎng)部門負(fù)責(zé)分管與設(shè)備維修保養(yǎng)有關(guān)的成本費(fèi)用，控制修理費(fèi)用等指標(biāo)，指導(dǎo)和考核科室正確使用設(shè)備儀器。

　　(六)建立成本分析制度

　　成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是利用成本計(jì)劃、成本核算資料及其他有關(guān)資料，運(yùn)用一定的技術(shù)方法，研究成本和變化情況，分析成本計(jì)劃完成情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。

　　成本分析的內(nèi)容

　　1、分析成本計(jì)劃完成情況;

　　2、分析產(chǎn)生差異的'原因:

　　3、制定降低成本的措施:

　　4、根據(jù)需要撰寫成本分析報(bào)告。

　　成本分析的方法

　　1、比較分析法。是將不同的成本指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)比較以確定其差異的方法。比較分析的內(nèi)容有:計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比，說(shuō)明成本計(jì)劃完成情況:本期與上期對(duì)比，了解成本升降的動(dòng)態(tài)及趨勢(shì):本院與同類型醫(yī)院對(duì)比，以促使醫(yī)院進(jìn)一步挖掘潛力，趕超先進(jìn)水平:本期與歷史最好水平對(duì)比，找出差距，明確方向。

　　2、標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。比較分析法的一種特殊形式，是以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。

　　3、因素分析法，是從數(shù)量上確定一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。

　　4、本量利分析法，是在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點(diǎn)，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。

　　(七)落實(shí)成本考核制度

　　為了正確地評(píng)價(jià)醫(yī)院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本計(jì)劃完成情況，要進(jìn)行成本的考核工作，把成本的考核與建立院科二級(jí)負(fù)責(zé)制、醫(yī)療組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制正確地結(jié)合起來(lái)，年終把各責(zé)任中心的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向上的對(duì)比，以此考核各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)，并與科主任任期目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)和職工年終獎(jiǎng)懲掛鉤，以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全院職工的積極性。

　　核算管理制度 9

　　1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的，必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳，準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象，正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì)計(jì)信息。

　　2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算，及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。

　　3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

　　4、對(duì)政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

　　5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

　　6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求

　　a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。

　　b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

　　c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào)，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另編一記帳憑證。

　　d.記帳憑證連同其原始憑證，按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人蓋章。

　　e.原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，可提供復(fù)印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。

　　f.外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。

　　7、登記會(huì)計(jì)帳簿

　　a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。

　　b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào)，并裝訂成冊(cè)，由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

　　c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行隔頁(yè)，否則應(yīng)注明此頁(yè)(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒(méi)有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明過(guò)次頁(yè)或承前頁(yè)，對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)過(guò)次頁(yè)的本頁(yè)合計(jì)數(shù)，應(yīng)為本月初本頁(yè)止的.發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。

　　d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷，在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫線更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。

　　e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳，月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計(jì)字樣，并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計(jì)通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。

　　8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告

　　a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　　b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。

　　b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

　　c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。

　　d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。

　　e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的，編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。

　　核算管理制度 10

　　物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理部門，在對(duì)其下屬的物業(yè)管理處進(jìn)行會(huì)計(jì)核算前，必須先行對(duì)國(guó)家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解，此外，還應(yīng)對(duì)與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。

　　一、業(yè)主公約

　　業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對(duì)發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力，并明確各自的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。

　　公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財(cái)務(wù)處理、費(fèi)用計(jì)算等數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理部人員須詳細(xì)了解該項(xiàng)資料及規(guī)定，并作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

　　現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:

　　1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時(shí)的處理辦法

　　一份內(nèi)容完善的公約應(yīng)就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時(shí)的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常，本著用者自付的原則，本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有，本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔(dān)。當(dāng)然也可以是其它的處理方式，如:在業(yè)主委員會(huì)成立之前的前期物業(yè)管理期間，小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費(fèi)用為限，收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時(shí)，由開(kāi)發(fā)商承擔(dān)補(bǔ)貼責(zé)任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。

　　2.本物業(yè)綜合管理費(fèi)收支情況的.公布

　　要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況，是我國(guó)物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法規(guī)保持一致的前提下，公約中通常會(huì)對(duì)公布的具體時(shí)間、方式和要求做出規(guī)定。

　　3.收支核算方面的規(guī)定

　　公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場(chǎng)、辦公樓、住宅樓等)的收支獨(dú)立核算。

　　4.未出售單位和已出售但空置單位管理費(fèi)計(jì)算法

　　通常未出售的單位享有一定的管理費(fèi)減免優(yōu)惠。

　　5.管理費(fèi)起計(jì)日期的約定

　　通常可以是實(shí)際收樓日，或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計(jì)日，或者以前述兩者較早者為起計(jì)日，也可以是開(kāi)發(fā)商與業(yè)戶在售樓時(shí)做出的其它約定。

　　6.滯納金的計(jì)算法

　　公約通常會(huì)規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費(fèi)，逾期未付者，則管理公司有權(quán)按規(guī)定利率計(jì)收滯納金。

　　二、管理合約

　　管理合約是開(kāi)發(fā)商或業(yè)主委員會(huì)與物業(yè)管理公司簽署的合約，其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容:

　　1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限，及管理公司報(bào)酬的計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)及方法等。

　　2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束，并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任，根據(jù)管理公約對(duì)本物業(yè)進(jìn)行管理。

　　3.需編制財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算控制，除首年預(yù)算外，通常由財(cái)務(wù)管理部牽頭為每一新的財(cái)政年度制定財(cái)政預(yù)算，并在該年度的實(shí)際運(yùn)作中對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)施預(yù)算控制。

　　4.合約到期或終止時(shí)，財(cái)務(wù)移交方面的要求。

　　三、用戶手冊(cè)、裝修守則及大廈各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表

　　該等文件通常在業(yè)主收樓時(shí)一并派發(fā)，并列明各項(xiàng)收費(fèi)、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。

　　四、收樓的流程

　　在整個(gè)收樓的程序中，有很多會(huì)計(jì)部必不可少的資料，如:

　　1.確實(shí)的收樓日期，用以計(jì)算管理費(fèi)起計(jì)日期。

　　2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù)，包括姓名、聯(lián)絡(luò)地址及電話等。

　　3.已繳付管理費(fèi)按金及其它款項(xiàng)的收據(jù)，可作入賬及對(duì)賬的憑據(jù)。

　　根據(jù)上述資料，可以建立一套必要的圖表檔案，如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細(xì)表、應(yīng)收/已收/欠收管理費(fèi)一覽表等。

　　核算管理制度 11

　　1、水廠成本應(yīng)帳目清晰，各項(xiàng)成本納入微機(jī)管理，嚴(yán)格控制成本的支出。

　　2、成本的支出如：電費(fèi)，材料費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、水資源費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用需由水廠各職能人員核對(duì)準(zhǔn)確后，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可支出。

　　3、水廠對(duì)水源站不予報(bào)銷非生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)所需材料，必須由水廠材料員統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買。

　　4、水費(fèi)的.收繳經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，方可上交公司財(cái)務(wù)，并記好憑證，發(fā)生問(wèn)題的，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。

　　6、根據(jù)公司的要求，水廠結(jié)合二次分配方案，研究后進(jìn)行發(fā)放效益獎(jiǎng)及誤餐費(fèi)用。

　　7、差旅費(fèi)的核銷：

　　1）、過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)均按公司審批后的長(zhǎng)途路單進(jìn)行核算。

　　2）、車公里補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際發(fā)生給予補(bǔ)助，但不能超出全年承包指標(biāo)。

　　3）、通勤車票：水源站崗位人員均坐班車，不予報(bào)銷車票，如遇沒(méi)有班車時(shí)職工自行上站的，班長(zhǎng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后給予報(bào)銷；機(jī)關(guān)跑通勤人員每月核銷4個(gè)往返車票；機(jī)關(guān)人員因公事發(fā)生的車票費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷（不包含出租車）。

　　4）、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后，外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費(fèi)用，均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　上述費(fèi)用每季度核銷一次。

　　8、保健費(fèi)用按月考勤進(jìn)行核準(zhǔn)后，按季度進(jìn)行發(fā)放。

　　9、通訊費(fèi)用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行，超出部分在季度獎(jiǎng)金中扣除。

　　10、宣傳報(bào)道工作根據(jù)實(shí)際完成情況，年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

　　11、水廠組織參加局、公司各項(xiàng)活動(dòng)的參賽人員，年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

　　12、年終公司對(duì)水廠的各項(xiàng)考核中取得優(yōu)異成績(jī)的，水廠根據(jù)實(shí)際情況對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

　　核算管理制度 12

　　第一條目的

　　為了充分體現(xiàn)多勞多得，按勞取酬的薪次分配原則，鼓勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn)，獎(jiǎng)勤罰懶，屏棄計(jì)時(shí)工資的“大鍋飯”心態(tài)，提高企業(yè)的整體運(yùn)作效率，使本公司計(jì)件計(jì)薪方法合理化科學(xué)化，特制定本制度。

　　第二條原則

　　按勞計(jì)酬，多勞多得；

　　公正、公平、公開(kāi)

　　第三條職責(zé)

　　3.1工程技術(shù)部負(fù)責(zé)計(jì)件單價(jià)核算，生產(chǎn)部做好協(xié)助工作；

　　3.2各產(chǎn)品計(jì)件的單價(jià)由工程技術(shù)部機(jī)械制圖員設(shè)計(jì)，經(jīng)理校對(duì)，總工程師審核，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　3.3生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)計(jì)件數(shù)量統(tǒng)計(jì)及計(jì)件工資分配；

　　3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)件工資核算；

　　3.5總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本制度及審批計(jì)件單價(jià)。

　　第四條適用范圍

　　適用于本公司生產(chǎn)部所有一線員工，分廠管理人員除外，具體見(jiàn)附表。

　　第五條計(jì)件工資的工資結(jié)構(gòu)

　　總工資=計(jì)件工資+記時(shí)工資-應(yīng)扣項(xiàng)

　　第六條主要內(nèi)容

　　6.1單價(jià)核算

　　1）所有已評(píng)估工藝成熟的產(chǎn)品全部納入計(jì)件產(chǎn)品范圍內(nèi)（首次試產(chǎn)及樣品不納入范圍）。

　　2）計(jì)時(shí)工資=員工原崗位工資的工時(shí)價(jià)

　　6.2數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及采集

　　1)核算數(shù)字依合格品入庫(kù)數(shù)量為準(zhǔn)

　　2)統(tǒng)計(jì)員依產(chǎn)品工價(jià)和合格入庫(kù)數(shù)量核算出計(jì)件總金額，金額分配到生產(chǎn)線作業(yè)員，并記錄到，員工簽名確認(rèn)，交生產(chǎn)經(jīng)理審核批

　　準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)核算工資。

　　6.3有效工票的條件

　　1）正常工票

　　正常工票需由操作工簽字確認(rèn)，質(zhì)控部檢驗(yàn)員對(duì)質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)簽字，庫(kù)管員進(jìn)行會(huì)簽，分廠廠長(zhǎng)審核。錄入員只有在上訴四人均簽字確認(rèn)，完整無(wú)誤后方可接收，錄入電腦。缺少上述四人任何一人簽字確認(rèn)的，均為無(wú)效工票，無(wú)效工票按作廢處理。

　　2）無(wú)定額工票

　　無(wú)定額工票除需按正常工票的生效流程進(jìn)行確認(rèn)外，還必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可錄入電腦。

　　6.4開(kāi)具無(wú)定額工票的條件及相關(guān)責(zé)任劃分

　　1）首次試產(chǎn)的產(chǎn)品；

　　2)正常工序之額外加工工序；

　　3)臨時(shí)性配件加工；

　　4)新產(chǎn)品首次投產(chǎn)；

　　5)特殊產(chǎn)品及特殊工藝，無(wú)法滿足計(jì)件條件經(jīng)正常程序申請(qǐng)計(jì)時(shí)的；

　　6)因工藝不成熟及工藝變更，非生產(chǎn)責(zé)任事故引起的客戶退貨導(dǎo)致返工返修；

　　7）因外協(xié)加工產(chǎn)品不合格轉(zhuǎn)為內(nèi)部工廠返工返修的產(chǎn)品，計(jì)外協(xié)成本，由質(zhì)控部進(jìn)行相關(guān)罰款；

　　8）工藝不成熟或工藝資料錯(cuò)誤導(dǎo)致轉(zhuǎn)產(chǎn)或待工，計(jì)工程技術(shù)部成本；

　　9）因材料在正常交期內(nèi)未及時(shí)到料導(dǎo)致轉(zhuǎn)產(chǎn)，同上，計(jì)采購(gòu)部成本；

　　10）因物料不良未檢驗(yàn)出影響生產(chǎn)或?qū)е罗D(zhuǎn)產(chǎn)，同上，計(jì)質(zhì)控部成本。

　　11）以上未有涉及的產(chǎn)品，均列入無(wú)定額工票的范疇。

　　6.5計(jì)件產(chǎn)品主要分類

　　閥芯；

　　同步環(huán)；

　　轉(zhuǎn)子；

　　其他已轉(zhuǎn)入或?qū)⒁D(zhuǎn)入批量生產(chǎn)的產(chǎn)品。

　　6.6單價(jià)變更時(shí)間

　　1)工藝流程變更，由工程技術(shù)部提出申請(qǐng)并重新定價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效。

　　2)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變更，由工程技術(shù)部提出申請(qǐng)并重新定價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效。

　　3）工價(jià)確定后，按確定的工價(jià)暫定執(zhí)行三個(gè)月。根據(jù)具體情況再做調(diào)整。

　　6.7無(wú)效工時(shí)條件

　　1)因檢驗(yàn)不合格導(dǎo)致返工或分選，不予計(jì)算工時(shí)和計(jì)件。若廢品率超過(guò)2%，則在該責(zé)任員工工資中扣除不合格產(chǎn)品市場(chǎng)總價(jià)的50%，并且由該員工自行返工返修。若無(wú)法追溯到責(zé)任人則由該班次所有員工共同承擔(dān)賠償及返工返修責(zé)任；

　　2)由加工工序引起的退貨，若需要返修的.，不予重新計(jì)算工時(shí)或重新計(jì)件；若導(dǎo)致報(bào)廢的，報(bào)廢率超過(guò)2%的，則在該責(zé)任員工工資中扣除不合格產(chǎn)品市場(chǎng)總價(jià)的50%，若無(wú)法追溯到責(zé)任人則由該班次所有員工共同承擔(dān)賠償責(zé)任；

　　3）辦回用的產(chǎn)品或其他因生產(chǎn)責(zé)任導(dǎo)致的客戶退貨或返修的情況，扣除部分機(jī)加工費(fèi)用，扣除費(fèi)用視具體情況而定。

　　第七條獎(jiǎng)懲規(guī)定

　　7.1在工票上弄虛作假者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，根據(jù)具體情況對(duì)責(zé)任人從嚴(yán)處理并扣除當(dāng)天工資的10至20倍。

　　7.2能在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上予以不斷優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量大幅增加的員工，將根據(jù)具體情況向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示予以通告獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第八條計(jì)件制度正式實(shí)施日期

　　20xx年1月1日。

　　第九條附記

　　此《計(jì)件工資管理制度》沒(méi)有規(guī)定的情況，以總經(jīng)辦作出的補(bǔ)充規(guī)定為準(zhǔn)。

　　制定：審核：批準(zhǔn)：

　　核算管理制度 13

　　一、核算中心工作職責(zé)

　　1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算，配合財(cái)政部門做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。

　　2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

　　3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

　　4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。

　　5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的各項(xiàng)檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。

　　6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。

　　二、核算中心工作守則

　　1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。

　　2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

　　4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。

　　5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。

　　三、核算中心工作人員主要職責(zé)

　　（一）、核算中心主任主要職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作；

　　2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，以及思想教育；

　　3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息；

　　4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金；

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的'嚴(yán)肅性；

　　6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用；

　　7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報(bào)帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；

　　8、完成本局及上級(jí)部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

　　（二）、核算中心副主任（兼會(huì)計(jì)主管）主要職責(zé)：

　　1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；

　　2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；

　　3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；

　　4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；

　　5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為；

　　6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；

　　7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

　　（三）、核算中心審核員（兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)

　　1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；

　　2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；

　　3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；

　　4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理；

　　5、做好票據(jù)的購(gòu)買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管；

　　6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；

　　核算管理制度 14

　　一、遵紀(jì)守法，熱愛(ài)本職崗位，嚴(yán)格遵守礦以及機(jī)電隊(duì)的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　二、協(xié)助隊(duì)長(zhǎng)做好本隊(duì)組所有設(shè)備備件的訂購(gòu)工作，設(shè)置合理的庫(kù)存量，對(duì)計(jì)劃工作負(fù)主要責(zé)任。

　　三、對(duì)形成訂單的備件要跟蹤其運(yùn)作情況，應(yīng)該到貨而沒(méi)有到貨的采購(gòu)單，應(yīng)積極地與設(shè)備辦及采購(gòu)中心協(xié)調(diào)，并編送催貨單。

　　四、協(xié)助隊(duì)長(zhǎng)考核每月本隊(duì)組內(nèi)設(shè)備的'維修、運(yùn)營(yíng)等成本，并對(duì)成本進(jìn)行仔細(xì)全面地分析，為有效地控制成本提供參考依據(jù)。

　　五、協(xié)助隊(duì)長(zhǎng)提出設(shè)備大修計(jì)劃、備件國(guó)產(chǎn)化計(jì)劃，修舊利廢建議等，并參與備件驗(yàn)收工作。

　　六、參與本隊(duì)組各項(xiàng)規(guī)章的修改、增訂工作。

　　七、協(xié)助本隊(duì)組內(nèi)維修員工對(duì)所需備件庫(kù)存進(jìn)行查詢。

　　八、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交待的其它工作。

　　核算管理制度 15

　　第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理，促進(jìn)公司的研究和開(kāi)發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際特制定本辦法。

　　第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用。

　　第三條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源：

　　1、由本公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃和銷售收入的情況對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上，；

　　2、國(guó)家、地方對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；

　　3、其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

　　第五條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍：

　　1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試儀器的購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用。

　　2、為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。

　　3、為開(kāi)展科技情報(bào)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。

　　第六條技術(shù)中心財(cái)務(wù)處是研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的評(píng)定工作。

　　第七條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目，實(shí)行專款專用，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。

　　第八條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)目承擔(dān)單位只有在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目委托開(kāi)發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。

　　第九條研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

　　第十條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷。對(duì)于公司安排的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)單位是公司所屬二級(jí)單位者，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常代報(bào)在本單位財(cái)務(wù)進(jìn)行，年底或項(xiàng)目完成后轉(zhuǎn)本公司財(cái)務(wù)處。

　　第十一條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級(jí)單位報(bào)銷時(shí)，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷；研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷

　　第十二條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)已發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時(shí)填入科技項(xiàng)目月報(bào)表報(bào)到本公司科技處。有限公司財(cái)務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對(duì)一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)，核對(duì)記錄由財(cái)務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。

　　第十三條各單位研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項(xiàng)目完成時(shí)一次上轉(zhuǎn)有限公司財(cái)務(wù)處核銷。

　　第十四條對(duì)由項(xiàng)目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究?jī)?nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲(chǔ)運(yùn)公司、有限公司；形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。

　　第十五條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)于因研究開(kāi)發(fā)工作需要，購(gòu)置2000元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財(cái)務(wù)核銷，項(xiàng)目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

　　第十六條對(duì)于各二級(jí)單位自行安排的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)使用和管理請(qǐng)遵照此辦法執(zhí)行。

　　第十七條對(duì)于研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況，有限公司將組織適時(shí)審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)模肪宽?xiàng)目負(fù)責(zé)人的`責(zé)任，并視具體情況，收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng)；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。

　　第十八條各單位必須按每個(gè)項(xiàng)目計(jì)算實(shí)際成本，研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本科目規(guī)定如下：

　　1、差旅費(fèi)：用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)；

　　2、情報(bào)資料費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報(bào)費(fèi)；

　　3、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析、測(cè)量等費(fèi)用

　　4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)：在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中，某項(xiàng)工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用；

　　5、運(yùn)輸費(fèi)：研究項(xiàng)目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；

　　6、管理費(fèi)：為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；

　　7、研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購(gòu)置費(fèi)。

　　第十九條本辦法由開(kāi)藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；

　　第二十條本辦法自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

　　核算管理制度 16

　　一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　二、酒店的`會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　三、會(huì)計(jì)政策：

　　1、存貨采用加權(quán)平均法；

　　2、低值易耗品采用五五攤銷法；

　　3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

　　4、投資采用成本法；

　　5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

　　6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

　　四、酒店帳務(wù)處理程序：

　　1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》；

　　2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；

　　3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；

　　4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；

　　5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　核算管理制度 17

　　總則

　　為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國(guó)家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。

　　三、酒店的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

　　四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理

　　1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2、從事財(cái)務(wù)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

　　3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可以提請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并會(huì)同監(jiān)交。

　　5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　6、財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。

　　7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

　　8、會(huì)計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等)必須指定專人按照國(guó)家的`相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借，如果特殊情況需外借時(shí)，必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。

　　貨幣資金管理

　　1、酒店任何部門(除財(cái)務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　2、酒店的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬(wàn)元，所有超過(guò)此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

　　3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

　　4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)列帳，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

　　5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，酒店相關(guān)部門或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金，但備用金必須專款專用，禁止挪用，每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理，考核備用金的使用情況。

　　6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。

　　7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過(guò)一萬(wàn)元的，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　往來(lái)結(jié)算管理

　　1、酒店經(jīng)營(yíng)部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單”，送交對(duì)方部門及時(shí)記賬;對(duì)方部門核對(duì)后，及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。

　　2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度，確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度，以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個(gè)人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　3、對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，進(jìn)行分戶設(shè)帳，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對(duì)往來(lái)款項(xiàng)余額列出分戶清單。

　　4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)分析情況，追查責(zé)任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。

　　5、對(duì)于帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款，要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計(jì)劃書”。

　　6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的，擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。

　　存貨的管理

　　1、酒店的存貨包括總倉(cāng)及各二級(jí)庫(kù)內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jī)?nèi)的工服、棉織品;工程部倉(cāng)庫(kù)的零配件、材料及工具用具等。

　　2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。

　　4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬，按照管理部門分倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理，每月盤點(diǎn)一次，年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決，以保證帳實(shí)相符，杜絕盲目進(jìn)貨。

　　5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤虧和毀損的存貨，在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的，在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　核算管理制度 18

　　1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，不違章作業(yè)，對(duì)本崗位的'安全生產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任;

　　2、負(fù)責(zé)各車間領(lǐng)用安全設(shè)備材料的出庫(kù)核算，保證原始資料的真實(shí)完整。

　　3、正確歸集安全生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、設(shè)備，及時(shí)計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)用中。

　　4、上崗按照規(guī)定著裝，掌握滅火和火場(chǎng)逃生知識(shí)，熟練正確使用各種防護(hù)器具和滅火器械;

　　5、積極參加各種安全活動(dòng)、崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;

　　6、積極參加安全文化建設(shè)，培養(yǎng)良好的安全習(xí)慣和安全價(jià)值觀。

　　核算管理制度 19

　　1、水廠成本應(yīng)帳目清晰，各項(xiàng)成本納入微機(jī)管理，嚴(yán)格控制成本的支出。

　　3、水廠對(duì)水源站不予報(bào)銷非生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)所需材料，必須由水廠材料員統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買。

　　4、水費(fèi)的收繳經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，方可上交公司財(cái)務(wù)，并記好憑證，發(fā)生問(wèn)題的，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。

　　6、根據(jù)公司的要求，水廠結(jié)合二次分配方案，研究后進(jìn)行發(fā)放效益獎(jiǎng)及誤餐費(fèi)用。

　　7、差旅費(fèi)的核銷：

　　1)、過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)均按公司審批后的長(zhǎng)途路單進(jìn)行核算。

　　2)、車公里補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際發(fā)生給予補(bǔ)助，但不能超出全年承包指標(biāo)。

　　3)、通勤車票：水源站崗位人員均坐班車，不予報(bào)銷車票，如遇沒(méi)有班車時(shí)職工自行上站的，班長(zhǎng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后給予報(bào)銷;機(jī)關(guān)跑通勤人員每月核銷4個(gè)往返車票;機(jī)關(guān)人員因公事發(fā)生的`車票費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(不包含出租車)。

　　4)、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后，外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費(fèi)用，均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　上述費(fèi)用每季度核銷一次。

　　8、保健費(fèi)用按月考勤進(jìn)行核準(zhǔn)后，按季度進(jìn)行發(fā)放。

　　9、通訊費(fèi)用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行，超出部分在季度獎(jiǎng)金中扣除。

　　10、宣傳報(bào)道工作根據(jù)實(shí)際完成情況，年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

　　11、水廠組織參加局、公司各項(xiàng)活動(dòng)的參賽人員，年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。