公司的治理自查報告

時間：2021-02-12 09:58:55 自查報告我要投稿

公司的治理自查報告范文

　　不同項目的自查報告所涉及的內容不同，所以自查報告的內容很廣，下面是小編整理的公司的治理自查報告，希望對大家有幫助！

公司的治理自查報告范文

　　公司治理自查報告1

　　一、特別提示：公司治理方面存在的有待改進的問題

　　自公司治理專項活動開展以來，本公司按中國證監(jiān)會、深圳證券交易所、廣東證監(jiān)局對治理專項活動的要求進行了認真自查后認為，公司在治理上還存在以下幾方面不足，需要繼續(xù)完善。

　　（一）董事會專門委員會運作需要提高。根據(jù)《上市公司治理準則》的規(guī)定，公司董事會已于XX年初設立審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會。由于成立時間不長，故運作經(jīng)驗有待積累，水平尚需提高。

　　（二）公司制度還需進一步完善。公司已按有關規(guī)定制訂了一系列制度，并在實踐中發(fā)揮了積極作用。但仍需按照最新的法規(guī)要求，對公司制度進行增補完善。

　　（三）公司的激勵機制不夠。公司已建立了績效考核機制，并發(fā)揮了積極作用，但仍有進一步提高的必要，并應考慮引入股權激勵機制，以充分提高管理層的積極性。

　　（四）公司在資本市場上的創(chuàng)新不夠。一直以來公司專注于主業(yè)的經(jīng)營，為投資者帶來穩(wěn)健的回報，但作為上市公司，如何利用資本市場做大做強仍需探索學習積極提高。

　　二、公司治理概況

　　公司自上市以來，能夠按照《公司法》、《證券法》、公司《章程》等規(guī)定規(guī)范運作，在法人治理結構、信息披露、投資者關系管理等方面取得了一些成效，得到了監(jiān)管部門和廣大投資者的認同，其主要體現(xiàn)在：

　　（一）公司與大股東珠海中富工業(yè)集團有限公司在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、機構、財務等方面分開。

　　（1）業(yè)務方面：公司具有獨立的供、產(chǎn)、銷系統(tǒng)，業(yè)務機構做到了分開設置，公司具有獨立完整的業(yè)務及自主經(jīng)營能力；

　　（2）人員方面：上市公司獨立聘用員工，勞動、人事及工資管理做到完全獨立，公司高級管理人員專職在公司工作并領取報酬，不存在雙重任職；

　　（3）資產(chǎn)方面：公司擁有獨立完整的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設施，以及土地使用權、房屋產(chǎn)權、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術等資產(chǎn)，所有權清晰；

　　（4）機構方面：公司機構設置是根據(jù)上市公司規(guī)范要求及公司實際業(yè)務特點需要設置，獨立于大股東，與大股東的內設機構之間沒有直接的隸屬關系；

　　（5）財務方面：公司設置獨立的財務部門并配備相應的財務專職人員，根據(jù)上市公司有關會計制度的要求，建立了獨立的會計核算體系和財務管理制度，實行嚴格的獨立核算，獨立進行財務決策，擁有獨立的銀行賬戶，依法獨立納稅。

　　（二）"三會"制度健全,運作規(guī)范。

　　公司建立完善了"三會"（股東大會、董事會、監(jiān)事會）運作的系列制度，并按相關制度規(guī)范運作。

　　（1）關于股東與股東大會：公司能夠確保所有股東、特別是中小股東享有平等地位，確保股東能夠充分行使自己的權利；公司制訂完善了股東大會的議事規(guī)則，嚴格按照股東大會規(guī)則的要求召集、召開股東大會；公司關聯(lián)交易公平合理，表決時關聯(lián)股東放棄表決權，并對定價依據(jù)予以充分披露。

　　（2）關于董事與董事會：公司嚴格按照《公司章程》規(guī)定的董事選聘程序選舉董事；公司董事的人數(shù)和人員構成符合法律、法規(guī)的要求；公司董事會建設趨于合理化，董事會決策專業(yè)化、科學化；制訂完善了董事會議事規(guī)則，董事能夠以認真負責的態(tài)度出席董事會，學習有關法律法規(guī)，了解作為董事的權利、義務和責任，確保董事會的高效運作和科學決策。

　　（3）關于監(jiān)事與監(jiān)事會：公司監(jiān)事會嚴格執(zhí)行《公司法》和《公司章程》的有關規(guī)定，監(jiān)事會的人數(shù)和人員構成符合法律、法規(guī)要求；制訂完善了監(jiān)事會議事規(guī)則，監(jiān)事能夠認真履行職責。

　　（三）信息披露公開、透明。

　　公司嚴格按中國證監(jiān)會、深圳證券交易所有關規(guī)定進行了信息披露，積極地保護投資者特別是中小投資者的利益。公司指定董事會秘書負責信息披露工作，并嚴格按照《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)的有關規(guī)定，真實、準確、完整、及時的披露有關信息。

　　公司治理自查報告2

　　一、案例回顧

　　20xx年11月29日，新加坡上市公司**油因錯判油價走勢，在石油期貨投資上累計虧損5.5億美元，決定向新加坡高等法院申請破產(chǎn)保護。作為一個成功進行海外收購被稱為“買了個石油帝國”的企業(yè)，違規(guī)的石油期貨交易不僅讓充滿潛力的**油轟然倒下，也暴露了我國國有企業(yè)在公司治理、內部控制和風險管理方面的巨大缺陷。

　　**油事件的發(fā)生，首先說明形式上十分完備、規(guī)范的公司治理結構并不能保證一定是有效的。**油公司在新加坡注冊成立，其治理結構完全按照新加坡關于上市公司監(jiān)管的要求建立，因此**油公司并不缺乏完善的公司治理結構和相應的制度安排，但總裁陳久霖個人仍然可以凌駕于制度之上，違反國家有關期貨方面的規(guī)定，違規(guī)進行期權投機交易和場外期貨交易，完全繞開董事會自己操盤進行交易，使公司治理的一系列制度安排都形同虛設，不能發(fā)揮應有的作用。

　　其次，**油事件說明了公司內部控制在運行機制上應進一步完善，尤其是風險的控制方面。從**油的案例看來，公司給陳久霖的權利過大，以至于他本人對規(guī)則極端漠視，造成高層控制無效。在具體的交易業(yè)務執(zhí)行上，**油公司的10位交易員能夠一致執(zhí)行陳久霖的錯誤決策而沒有及時進行制止并向公司董事會報告，已經(jīng)存在交易員與總裁的串通舞弊，造成內部控制失效；盡管**油內部有一個由專職風險管理主任等人員組成的風險控制隊伍，但當**油在期貨市場上繼續(xù)虧損時，公司內部的風險控制機制仍然完全沒有啟動。**油事件表明，一方面，應當采取措施使公司治理結構得以有效地實施；另一方面，公司的內部控制運行機制應當能夠防止由于高層決策失誤而導致的風險和損失。表面上看來，這屬于互不相關的`兩個問題，但筆者認為，公司治理結構應當與內部控制機制結合起來，尋求實現(xiàn)兩者目標的最佳結合。兩者結合有其必要性和可能性。

　　二、公司治理結構與內部控制相結合的必要性與可能性分析

　　從**油事件中我們可以看出，企業(yè)發(fā)生重大危機時不僅與高級管理人員（公司治理結構）有關，而且與公司的業(yè)務執(zhí)行部門（內部控制）有關。**油事件表明，良好的公司治理結構和有效的內部控制只有結合起來，進行有效的配合與互動，才能有效防范企業(yè)面臨的風險。這要求我們在管理中必須同時考慮公司治理結構與內部控制，在優(yōu)化公司治理結構時充分考慮內部控制的保障，在執(zhí)行內部控制時考慮公司治理的影響。

　　（一）必要性分析

　　首先，公司治理結構與內部控制相互依賴而發(fā)揮作用。從廣泛的意義上講，公司治理結構是用以處理不同利益主體相關者及股東、債權人、管理層與職工之間的關系的一整套制度安排。它的基本點是：（1）如何配置和行使控制權；（2）如何監(jiān)督和評價董事會、經(jīng)理人員和職工；（3）如何設計和實施激勵機制。公司治理結構主要是側重于處理所有權與經(jīng)營權的配置、監(jiān)督與激勵方面，形成股東大會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)理層之間的制衡機制。而對于內部控制來說，COSO對內部控制的定義是：一個由機構的董事會、管理層和其他人員完成的過程，其目的是為了給以下目標的實現(xiàn)提供合理保證：運行的效果和效率；財務報告的可靠性；遵守法律和規(guī)章。內部控制由五個要素組成，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內部控制側重于企業(yè)各項具體活動的控制，主要應用于經(jīng)營管理部門的決策及執(zhí)行。

　　在實施公司治理結構時，配置和行使控制權必須以內部控制來保障和約束；監(jiān)督和評價董事會、管理人員和員工時，也必須以內部控制的執(zhí)行結果為依據(jù)。設計和實施激勵機制最終通過內部控制程序體現(xiàn)出來。內部控制活動是公司治理活動的具體化，沒有控制活動，公司治理結構就成為空中樓閣。從另一方面來說，公司治理結構又影響著企業(yè)內部控制的建立及運行效果。如果沒有一個清晰有效的公司治理結構，公司治理結構混亂，管理者就容易發(fā)生道德風險和自利行為，千方百計地繞過企業(yè)的內部控制。缺乏足夠的高層的支持，設計再好的內部控制也會失效。因此，內部控制作用的發(fā)揮依賴于公司治理結構的效果。

　　其次，內部控制與公司治理結構存在著作用弱化區(qū)域。內部控制雖然是由董事會、管理層和其他人員完成的過程，但在實際執(zhí)行時，內部控制點主要集中在管理層以下的財務會計系統(tǒng)和業(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，主要控制程序還是被限定在CEO之下，而對于企業(yè)的高層即董事會與管理層的控制點較少，僅僅限于某些事情的高層授權，因此，內部控制存在高層控制弱作用域，僅憑內部控制并不能完全保證防止、發(fā)現(xiàn)并及時糾正重大的錯誤與舞弊的發(fā)生。對公司治理結構來說，有效的公司治理結構在于實現(xiàn)公司控制權、所有權、監(jiān)督權的制衡，其基本點側重于股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間的權責關系的制度安排，目的是為了避免經(jīng)理層出現(xiàn)損害股東利益的行為。對于經(jīng)理層之下的業(yè)務執(zhí)行部門公司治理結構并不重視，因此，公司治理也存在基層治理弱作用域。如果公司的業(yè)務執(zhí)行部門缺乏有效的內部控制，不能及時地防止、發(fā)現(xiàn)舞弊并向董事會報告，經(jīng)理層的錯誤決策就可能“暢通無阻”。從以上兩者的弱作用域可以看出，必須同時考慮內部控制與公司治理結構，尋求兩者之間有效的鏈接方式。

　　（二）可能性分析

　　首先，從產(chǎn)生的基礎上看，兩者都是基于受托經(jīng)濟責任而產(chǎn)生的。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的所有權與經(jīng)營權分離，企業(yè)的所有者把企業(yè)委托給經(jīng)理層經(jīng)營，需要對其行為進行監(jiān)督與激勵，使其保障所有者的利益。同時，經(jīng)理層也對企業(yè)的債權人以及其他利益相關者負有一定的責任，公司治理問題由此而產(chǎn)生。從另一方面看，企業(yè)的董事會與經(jīng)理層之間，經(jīng)理層與下屬部門之間又存在著多重的受托經(jīng)濟責任關系。每個管理層面需要對上級負一定的經(jīng)濟責任，對下屬的行為予以監(jiān)督與激勵，由此產(chǎn)生了內部控制問題。兩者在產(chǎn)生上的同源性，意味著兩者在實施時，在方式手段上可以相互借鑒。

　　其次，參與主體的重合性。經(jīng)典的公司治理結構理論認為，公司治理機構的參與主體主要包括股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，其中董事會是公司治理結構的核心。債權人、經(jīng)理層以下的職工等屬于利益相關者，一般來說不作為公司治理結構的參與者。對于內部控制來說，內部控制的參與主體有董事會、經(jīng)理層、以及經(jīng)理層以下各級業(yè)務執(zhí)行部門。其中經(jīng)理層及其以下的執(zhí)行部門是主要的參與者。董事會與經(jīng)理層既參與公司治理的過程又參與內部控制的過程，是兩者聯(lián)系的橋梁。

　　再者，目標上的銜接性。公司治理結構追求公平和效率的目標。

　　在實現(xiàn)各利益主體利益均衡的基礎上，增加股東的利益，其目標具有戰(zhàn)略性。內部控制的目標，是運營的效果和效率、財務報告的可靠性、法律規(guī)章的遵守。可見，內部控制目標的實現(xiàn)是公司治理結構的基礎和保障。只有實現(xiàn)了運營的效率，提供了可靠的財務報告，保證遵守了國家的法律和公司的規(guī)章，才有可能保護股東利益，追求公平和效率的目標。因此，兩者的目標是相互銜接的，這使得兩者在運行時可以達到目標上的一致，而不至于會出現(xiàn)相互偏離的傾向。

　　三、內部控制與公司治理結構的結合的途徑

　　首先，內部控制與公司治理結構在實施的方式手段上的相互借鑒。在公司治理結構中，引入更多的程序性控制措施，形成高層決策人員之間的相互牽制和制衡，避免賦予單個高層人員過大的權力。尤其是董事會與經(jīng)理層之間，董事會成員不應任職于經(jīng)理層，實現(xiàn)不相容職務分離，可以有效解決內部人員控制問題。在內部控制方面，改變以往以程序性控制為主的控制手段，引入相應的激勵措施進入業(yè)務執(zhí)行層，提高基層人員參與內部控制的主動性和積極性，特別是主動識別經(jīng)理人員錯誤決策并及時報告董事會的能力。

　　其次，建立監(jiān)事會、審計委員會、與內部審計部門之間的三位一體風險管理監(jiān)督機制。筆者認為，實現(xiàn)內部控制與公司治理結構之間的有效結合，防范企業(yè)的風險，關鍵在于協(xié)調兩者參與主體之間的關系。由于監(jiān)事會、審計委員會以及內部審計部門在企業(yè)中的特殊地位，通過規(guī)范三者組織構成以及協(xié)調關系，可以實現(xiàn)內部控制與公司治理結構的有效結合。

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