經費管理制度

時間：2025-07-28 10:36:16 制度我要投稿

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經費管理制度(精)

　　在當下社會，很多場合都離不了制度，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的經費管理制度，希望對大家有所幫助。

經費管理制度(精)

經費管理制度1

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進展合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況;完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監視資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。學校財務部門管理以下各項資金：

　　a)上級撥入的事業經費、專項撥款、根本建立撥款。

　　b)上級撥入的`預算外資金。

　　c) 學生學雜費收入。

　　d) 各種捐贈款項收入。

　　e) 其他雜項收入等。

　　財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　a) 學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要工程費用的開支方案，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b) 學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c) 在經費使用中應堅持嚴格按方案用款、專款專用的原則，并自覺承受審計部門的審計，假設確需要更改工程，須經領導簽字批準。

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的工程和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購方案數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　a) 學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　b) 學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c) 財務部門各經辦

　　人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。 d) 財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務方案、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e) 財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行方案，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權回絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進展財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和平安。

經費管理制度2

　　為進一步貫徹落實中央、省、市關于厲行節約的各項規定，規范因公出國（境）經費、公務用車購置及運行費、公務接待費的管理，鞏固和深化我局厲行節約工作成果，努力降低行政管理成本，推進“三公”經費管理長期化、規范化和制度化，確保“三公”經費“零增長”目標的實現，根據上級黨委廉政工作會議精神以及“三公”經費控制有關規定，我局出臺了“三公”經費管理辦法。

　　一是嚴格履行出國（境）審批備案制。工作人員確需出國（境）的，必須嚴格按照上級審批程序，上報批準后方可執行，對不符合規定條件的，堅決不予批準或上報，切實壓縮無實質性內容的一般性出國（境）活動。經審批同意出國（境）發生的費用，在上級計劃安排的包干公用經費、日常業務經費以及符合支出規定的專項經費或結余經費中列支。對未按要求審批的'因公出國（境）費用一律不予報銷。

　　二是從嚴控制公務用車配備更新，原則上本單位購置更新數量、金額均實行零增長。公務用車配備使用遵循經濟適用、節能環保、保障公務、節約使用的原則。嚴格實行公務用車編制管理和配備標準規定。公車運行維護嚴格執行“定點保險、定點維修、定點加油”制度，推行單車費用核算，實行同意定額管理。不得公車私用。一律不準用單位的公務車輛學習駕駛技術；一律不準擅自駕駛公車；一律不準利用職權轉借給外單位和個人使用本單位車輛；一律不準將公車用于婚喪喜慶、度假休閑等非公務活動。

　　三是公務接待費用實行總量控制，不得超過預算控制數。公務接待堅持節約簡樸的原則，嚴禁奢侈浪費。本單位要加強對公務接待費用列支的管理和監督，進一步完善公務接待管理辦法，建立健全公務接待審批制度，明確公務接待范圍、公務接待審批手續和公務接待標準。公務接待中，嚴禁使用高檔煙酒和用公款購買禮品，提倡對口接待，食堂就餐，控制陪客人數，嚴格申報審批程序，禁止工作日午餐飲酒。嚴禁本系統之間、系統外之間用公款互相請吃請喝，嚴禁同城招待用餐。

經費管理制度3

　　一、機關的各項經費，堅持集中與歸口管理相結合、以集中管理使用為主的原則。機關的'包干經費，由辦公室統一管理；有關業務處室的專項業務經費，原則上歸口各處室管理，需要時，有關處室提出意見，商辦公室，可集中使用。

　　二、機關各項經費的使用，要例行節約，要嚴格執行各項財務管理制度。

　　三、機關的差旅費、燃料費、印刷費、汽車修理費（在定點修理廠半年結算一次）、固定資產購置、會議費（含接待費）以及正常的辦公用品購置費，一般由經辦人簽名，寫明用途，經辦公室主任、分管財務部長審核簽字后報銷。

　　四、凡本部召開或承辦的由部機關經費支付的會議，應根據工作需要提出會議申請，按現行會議費規定擬定經費預算，按審批權限批準后組織實施。部內各處室需組織業務工作會議時，由有關業務處室提出召開，辦公室協助，費用由辦公室統一結算。

　　五、各處室專項業務經費，經處室負責人、分管部長審核后，由辦公室統一報銷。大額支出應報告部長或向部長辦公會通報；對涉及全局性的支出項目需經部長辦公會議集體討論決定。

經費管理制度4

　　一、基本原則：

　　一保運轉、二保教學、三保安全、四保維護、五保積極性。

　　二、開支范圍：

　　教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等的購置、房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護。

　　三、使用比例：

　　學校日常校舍維修、儀器、文體設備及圖書的購置水電、通訊等學校日常工作開展所需經費不得少于45%。教師繼續教育的職工教育經費和培訓費不得少于5%。教學業務費主要用于教育教學、教研、文體活動、實驗實習、宣傳費等支出，不得少于40%。學校交通和租車費不得高于5%。其他費用不得高于5%。

　　四、管理辦法：

　　1、期初編制好經費使用計劃，每季度可微調。

　　2、嚴格按使用比例安排資金，不突破，不擠占，力求每期略有節余。

　　3、凡購置的商品在政府采購目錄上的大額辦公用品（價值在1萬及以上）必須通過政府采購渠道獲得；一次性購買價值在5000元及以上至1萬元以下的政府采購目錄以外的商品，必須報中心校批準；應記入學校固定資產帳的物品不論價值多少必須報教育局批準、采購中心備案方可購置。在設施設備購置中，要指派兩人以上一同采購，建立物品采購登記臺帳，物品先由保管人員登記。入庫后再領取使用，歸還要登記，有人為損壞要照價賠償。

　　4、嚴格遵守《昆山中心學校財務管理制度》。

　　5、認真參加各類教師培訓，由學校安排的`培訓教師報銷培訓所需的差旅費、伙食費、資料費、住宿費。

　　6、水電要厲行節約，安排專人管水電，專線管照明，確保用電安全。

　　7、不報手機費，學校辦公室只設一部有線電話，不準用于辦私事。

　　8、學校對房屋、建筑物、附屬設施及教學設備等進行維修，要編制維修預算，由中心校領導具體安排，教師代表參與管理、議價、驗收，詳細清單要公示，并實行報告制度。小學一萬元以下、中學二萬元以下維修項目由中心學校審批；小學一萬元以上、中學二萬元以上的維修項目要呈報縣教育局商縣財政局同意后方可實施，工程完工后要申請驗收和決算審計。

　　9、實驗實習、信息技術教育所需開支據實報銷。

　　10、師生參加的各類文體活動，少先隊活動等費用據實報銷。

　　11、教學管理的各項開支依據相關考核方案及行政決議執行。

　　12、學校要定期（每學期至少一次）在校內公布公用經費使用情況，接受全校師生的監督。

　　13、票據的管理和審批

　　⑴原始單據的取得，不論金額大小，一律為稅務機關的統一發票，不得使用三聯收據。

　　⑵所有票據都要做到印章齊全，手續完備。

　　⑶不論金額大小，一律實行“校長一支筆”簽字審批。

　　14、財務報賬員須知

　　⑴原始憑證的預審

　　學校財務報賬員受理本校業務經辦人的票據時，須對原始憑證進行預審，包括：

　　①原始憑證的真實性、完整性、規范性和合法性；

　　②復核經濟業務金額的準確性；

　　③審核經辦人、審批人的簽字是否完備，并符合單位審批權限的規定；

　　⑵原始憑證的整理

　　財務報賬員對預審合格的原始憑證按照支出項目進行整理、歸類、粘貼、編號，并核清張數、金額。

　　⑶報賬單的填制

　　①記錄原始單據。根據整理、歸類好的原始憑證填寫由理財小組成員、報賬員和學校負責人簽字的“報賬封面”。

　　②填制“收支原始憑證匯總表”。報中心學校審核后對整理好的原始憑證，按照支出明細進行匯總，填制“收支原始憑證匯總表”，要求項目填寫齊全，注明支出明細科目、報銷金額、單據張數、資金來源和支付方式等。

　　五、本辦法于發布之日起執行。

　　學校經費管理制度篇為有效管理學校教育經費和正確使用經費，避免造成教育經費浪費，做到合理合法。富順縣教育局將結合學校資金的性質及用途等制訂以下十條經費管理制度。

　　1、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統一管理。后勤處建立健全管理制度和工作人員崗位責任制。財務人員要求做到努力增收節支，提高經費使用效益。總務處負責加強對財務人員得管理和業務學習指導。

　　2、由后勤副校長分管財務工作，經費收支實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導。大額支出要由學校教代會和行政會討論審批并按相關政府采購程序進行報批后使用。

　　3、根據事業發展需要和財力情況，本著“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，合理編制年度財務收支預算。預算報經學校教代會批準后，財務部門要認真組織實施，確保計劃圓滿完成。

　　4、各項支出的原始憑證，經會計主管審核，內容真實合法，符合財務制度規定，并有經辦人、驗收人和有關負責人簽字，最后經校長簽字后方可辦理支出，差缺附件資料或支出不真實等，財會人員不準予報銷。

　　5、嚴格遵守物價部門核準的范圍和標準進行亮證公開收費，根據上級規定，各項收入使用財政統一規定收費票據，收費必須全部上繳財政專戶，返回后納入學校財務統一管理。禁止任何部門和個人以任何名義向學生亂收費；嚴禁個人私自收取、存放資金，坐收坐支以及私設“小金庫”的情況。

　　6、出納、會計要獨立分管經費和帳目，分工明確，盡職盡責。提款現金數額較大（如10000元以上）的經費需要有2人以上財務人員協助，保證資金安全，切實管好用好各項經費。

　　7、凡是學校預算內、預算外資金的全部存入學校的中央特設專戶中，凡屬于教育專項經費的一律不得挪做他用，各項專用基金嚴格按規定提取，分別核算管理，專款專用。

　　8、嚴格控制借款，因公借款，需以書面形式匯報所需的開支數額及相關說明，并經校長批準后方可借支，并按規定時間及時結算。

　　9、嚴格執行本條規定；禁止巧立名目亂發錢物，自行提高津貼補貼標準，借重大活動籌備或節日慶祝之機變相向職工普遍發放錢物等問題。教育局將嚴肅查處私設“小金庫”，違反規定使用專項經費發放津貼補貼，虛報冒領財政資金發放津貼補貼等行為。

　　10、會計每月月末及時向主管領導和校長匯報收支結余情況，總務處定期向師生公布有關經費的收支情況，主管領導定期對所屬部門的財務工作進行檢查監督。

經費管理制度5

　　一、總則

　　第一條為進一步加強學生社團規范化管理，增加學生社團財務管理制度化、透明化，培養學生科學理財意識，保護學生權益，使社團健康發展，特制定本規定；

　　第二條社團經費為社團會員集體財產，社團一切正常收入均納入社團經費，并在本條例的規定范圍內運行；社團會費全部用于社團活動，而非社聯或個人；

　　第三條校級社團經費由大學生社聯收取，院級社團經費由各學院社聯收取；院級社聯與社團的經費管理制度請參照本經費管理條例；

　　二、經費xx

　　第四條社團經費以自籌為主，并可接受有關單位或個人的贊助，同時團委通過立項支持部分活動經費。即其xxxxxxxx主要為：

　　1、會費（包括普通會費和特殊會費）

　　2、社團贊助

　　3、學校撥款；

　　第五條各社團會費收取實行年度收取制度，在年度招新時由社聯財務部組織統一收取，整合統計后交由經費管理機構托管。會費收取金額由各社團負責人視本社團活動情況向社聯申報。各社團有關會費收取事宜，具體規定如下：

　　（1）會費收取后不再歸還。除收取會費外，原則上不得收取其他費用；

　　（2）會費原則上不能超過20元/年，如確實有需要，須向校團委提交書面申請，經批準后方可收取。

　　第六條各社團在收取會費時，應對每筆會費的收繳記錄記清楚，包括交納的人數、金額、時間等。所有會員均應登記在冊，并將會費總額連同收繳記錄先在社聯備案，再由社聯上交經費管理機構，并給各個社團建立單獨賬戶；

　　第七條鼓勵各學生社團通過向社會請求贊助等方式獲取經費，但是禁止一切在校園內以營利為目的的純粹的商業銷售行為；各社團所獲商家贊助之經費，必須先在社聯財務部登記備案，再將贊助款交至社聯財務部，社聯財務部統一上交經費管理機構統一管理，并累加入相關社團經費；

　　第八條社團承擔的大型活動（時間較長、所花費成本較高、影響較大），經社聯研究決定并報團委討論審批，可酌情給予一定的撥款資助；

　　第九條學生社團負責人不能以任何理由，任何形式利用社團名義進行營利性活動取得收入，不得私自挪用社團經費、活動經費；

　　經費管理制度為規范我校學生社團經費管理，使學生社團經費能夠合理、有效使用，根據《北海職業學院學生社團管理辦法(試行)》，特制定本條例。

　　第一條學生社團的活動經費包括會員會費、社會贊助、捐贈、社團創收和院團委、系部分團委提供的活動經費。

　　第二條會費的收繳在吸收會員時一并進行，收費前，必須報社團管理部門審批同意，否則相關負責人須承擔責任。收費按照學術科技型社團每學年會費不超過10元/人，其他類型社團每學年會費不超過8元/人的標準執行。會費的收繳必須遵行自愿的原則。

　　第三條學生社團如因某種原因另行收費的，需事先將收費理由及收費標準報社團管理部門，經批準方可收費。私自亂收費的，追究當事人的責任。

　　第四條社團管理部門視社團活動開展情況可以給予一定的經費支持。

　　第五條學校鼓勵各學生社團通過勤工儉學獲取活動經費，但是禁止在校園內一切以營利為目的純粹的商業銷售行為。第六條學生社團收取的會費以及社團在存續期間以社團名義取得的其他收入必須嚴格按照社團宗旨的`要求使用，任何個人及組織均不得非法使用社團的財產。

　　第七條學生社團經費的使用堅持先審批，后使用的原則，每次經費使用須經社團負責人會簽，數額較大的，須報送社團管理部門審批。

　　第八條學院每年撥出的專項經費，主要用于每屆社團文化節的開展和院團委根據各社團工作計劃資助社團舉辦有全校影響或有重大意義的活動。

　　第九條社團申請專項經費時，需先將詳細計劃和經費預算報經院團委審核批準，各社團必須嚴格按照批復開支。

　　第十條學生社團接受贊助、捐贈，必須符合國家法律和該社團章程的規定，并報社團管理部門通過。根據與贊助、捐贈的單位個人約定的期限、方式、用途來合理使用，并在事后向社團管理部門提交經費使用清單。

　　第十一條學生社團經費應統一設帳、專人管理。學生社團每學期末須公布正式的財務收支使用總結報告，以供管理部門及學生社團會員檢查、監督。

　　第十二條向社團管理部門報銷活動經費須使用國家正式發票，發票須注明用途并由經手人和該社團負責人簽名;社團內部活動經費收支正式發票與普通收據均可，并須注明用途，由經手人和該社團負責人簽名方可入帳。

　　第十三條院團委將定期對各社團財務負責人進行培訓，加強帳冊管理、發票管理，監督經費使用。

　　第十四條對社團活動使用經費過程中，謀取個人不正當利益的，或因經費管理混亂，造成惡劣影響后果的，一經查實，予以嚴肅處理。

經費管理制度6

　　一、經費管理原則

　　1、遵守學校的各項財務管理制度，嚴肅財經紀律，本著"少花錢、多辦事"的節約原則，加強我院各項經費使用和報銷的管理工作。

　　2、本規定所指經費包括行政公用經費、新上專業開辦費、第二課堂活動經費、院創收經費和其他屬于學院統管的經費。

　　3、全院經費使用管理由院長負責，院長會同書記審批報銷。

　　4、各項經費使用實行"先申請、后使用"的管理辦法，未經預先申請批準的費用開支，一律不予報銷。

　　二、行政公用經費管理辦法

　　1、行政公用經費來源于學校撥款，各項經費使用必須符合學校財務規定。

　　2、行政公用經費主要用于院系日常運轉所發生的費用(包括辦公用品費、郵電通訊費、用車費、打印復印費、清潔衛生費、接待費等)。

　　3、行政經費的使用必須與院其他管理制度相銜接。特別是采購、用車和接待，要按有關制度履行審批管理手續。

　　三、采購管理辦法

　　堅持購前審批，購后驗收制度。要求：

　　1、日常辦公用品由辦公室主任負責購買，驗收后由院長核批報銷;

　　2、超過500元以上的采購，尤其是單件價值在200元以上的物件購買，由院辦公會議定后方可購買，驗收后由院長核批報銷入帳;

　　3、為了加強采購過程中的監督，大件物品采購應由2人(或2人以上)同時參加;

　　4、院長批準報銷時應指明列支經費的來源。

　　四、新上專業開辦費管理辦法

　　1、新上專業開辦費由院統一管理，嚴格按學校有關規定使用;

　　2、用于采購的費用按有關采購管理制度執行;

　　3、用于學術會議的費用按有關學術會議經費使用管理制度執行;

　　4、其他需從開辦費中開支的費用，由院長提出建議，院務會議做出決定。

　　五、學術會議經費管理辦法

　　1、學術會議經費來源包括學校下撥的出差費、新上專業開辦費中用于學術會議的部分、院創收增撥部分;

　　2、參加學術會議必須經系主任推薦，由分管科研的院領導同意并報請院長批準，沒有經過批準的學術會議，費用一律自理;

　　3、學術會議經費實行額度管理，分管院領導在批準參會時應同時規定經費額度，一般不允許超過經費額度，特殊情況超過額度時，必須說明理由，并經院長批準，否則不予報銷;

　　4、嚴格執行學校有關差旅報銷的'標準，不能超標。

　　5、會議期的旅游娛樂項目開支一律不予報銷，資料費、會務費除非在會議通知中有明確說明，否則不予報銷。

　　六、創收經費管理辦法

　　1、創收經費由院長統一管理，分項目具體實施。凡項目本身發生的費用在項目收入中預先開支，待項目完成結算后，將凈收益轉入學院統一使用與管理。

　　2、對聯系有償項目人員給予信息費獎勵。具體辦法另行制定。

　　3、創收項目的費用開支由項目負責人安排計劃，報分管院領導審批。數額較大的費用開支，由院長直接審批;創收項目總支出預算及項目支出標準，由院務會議審批。

　　4、院里使用未結算項目的經費(即不是直接因項目本身而需開支的費用)，要在財務上予以區分，以便項目核算。

　　5、院創收凈收入主要用于院里發展事業(包括教學、科研、職工福利、改善辦學條件等)，在使用上應與公用經費分開，由院長核批。如需增補公用經費，應經過院務委員會批準。

　　6、院創收收入和支出情況定期向全院教工報告，增強透明度。

　　七、第二課堂經費管理辦法

　　1、第二課堂經費包括學校按學生人數下撥的經費和院根據財力增撥的經費及專項捐助經費。

　　2、第二課堂經費的開支由學生辦公室列出計劃，報院長核批。

　　3、用于采購的經費按有關采購管理制度執行。

　　4、結算報銷由院長簽批。

經費管理制度7

　　為了加強經費管理,規范經濟活動,提高經費使用效益,特制定本辦法。

　　1、堅持嚴格執行年度預算計劃,厲行節約,勤儉辦事,統籌安排使用經費。

　　2、嚴格執行省、市、縣有關財務管理的各項規章制度,嚴肅財經紀律,嚴格審批程序。凡是涉及經費開支的票據,由經辦人先在票據背面簽字,再由分管領導審簽,最后由主要領導審核、會簽,手續完備后方可辦理報銷手續。

　　3、固定資產購置需要事前履行相關購置手續,經批準后按規定程序辦理購買、報銷手續。

　　4、常用辦公用品由財務辦公室統一購買、管理,各股室按需領取,嚴格履行領取手續,保證正常辦公需要。購買辦公用品時,必須先報購置計劃,由分管領導審核后報主要領導批準后方可購買,否則不予簽批。各股室對辦公用品的使用要精打細算,厲行節約,尤其是對辦公用紙要提倡再利用,避免浪費。

　　5、各股室需要在單位以外營利性的文印公司打印、復印各種文件資料、維修電腦、標牌制作等涉及經費開支的事項,由各股室負責人提出計劃,經分管領導審核后,由主要領導審批。未經審批的.一律不予報銷。

　　6、上級部門統一組織的培訓、會議及其它因工作需要下鄉外出產生的差旅費,憑會議通知和領導意見,按規定程序報銷。差旅費必須由本人填報并簽字。

　　7、上級部門來人接待由財務辦公室統一安排。

　　8、財務辦公室每季度要將經費支出情況匯總一次,報告主要領導。年終將年度經費使用情況匯總,向主要領導匯報。

經費管理制度8

　　1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

　　4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

　　6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

　　我國旅游業的迅速發展和國際酒店管理集團的長驅直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇，同時也對我國酒店業傳統的財務管理提出了嚴峻挑戰。本文在會計制度、組織機構設置和現金管理三個方面闡述了中外酒店財務管理的差異，并提出了改進建議。

　　一、統一會計制度和報表

　　國際酒店的會計制度統一，能夠適用于大酒店和小酒店，每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶；而且報表門類齊全，詳細明了，比國內的報表更具體，更科學。

　　比如美國背景下的酒店業所遵循的“住宿接待業統一會計制度”（USALI/USAR）就是酒店業各部門編制財務報表的標準化會計制度。“住宿接待業統一會計制度”為各個新加入酒店業的成員提供了一種入門指導，體現在它提供了有關會計賬戶、科目、格式，以及各種財務報表和報告的種類、內容、作用等方面的信息。例如，它不僅包含了基本的財務報表，而且包含了25個部門營業報表的附表、有關預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統一會計制度也為對相似酒店的經營結果進行更為合理的比較提供了方便。當各個不同的企業奉行一種統一會計制度時，它們在會計記錄上的差異性就會降到最小，從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業性的`會計制度，一直沿用自己的財務統計方法與口徑，這使得我國酒店行業財務數據與國際酒店財務數據不具備橫向可比性，未能更科學、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業企業的經營狀況。因此，我們除了已有的三張標準財務報表外，還應設立“部門分析報表”，“管理報告”、“成本控制報表”、“經營業績分析表”……這些報表，可以使我們的會計管理工作更加細致具體，克服以前大出大進的粗線條管理方法，防止許多漏洞的出現，使會計管理工作各個環節能環環相連，做到以經濟主體運行的有序性來應對市場經濟環境的非確定性。

　　二、組織結構設置

　　國外的酒店財務部和國內財務部的設置有很大差異。西方酒店財務管理是酒店經營管理的核心，酒店內的任何一個部門、任何一個人都和財務管理發生著關系；凡涉及酒店資金流向的每一個環節，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務管理。酒店資金的循環過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定著酒店財務管理目標的實現。國際酒店行業的財務機構設置一般根據不同的規模、等級和內部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務部共由四部分組成：會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應，財務總監直接分管財務部及其采購供應部。具體差異主要如下：

　　（一）成本控制部

　　財務部設置成本控制部及成本控制經理，直屬財務經理或財務總監管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到決定性的作用，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，又稱“菜單工程”，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經”，成本控制部要據此進行成本核算和控制，發現有不正常的成本訊號，有向廚師長提出預警的職責。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經”。國外酒店強調財務管理工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務的控制作用，而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　　（二）采購部直屬財務部

　　國際酒店管理下，采購部通常直屬財務總監領導。這樣設置便于了解商業、市場行情，降低經營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優點是：

　　1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由使用部門經理、采購經理、財務總監、總經理共同簽字審批決定；對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進行市場調查，根據調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價，而不是由采購部門和供應商說了算。

　　2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進貨價關系密切。如果發生餐飲成本率異常，財務部門可以立即采取行動，在保證酒店產品質量的基礎上調整采購品種和要求，從而調整到適當的價格和成本率，防止成本率過高或過低。

　　3、采購部直屬財務部，除了有利于財務部了解價格行情、及時監控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮的情況發生。

　　（三）稽核員。

　　（四）夜間審核員。強化調控管理手段

　　三、總出納集中管理酒店資金的統收統支

　　國際酒店對現金流量的控制與管理十分重視，“現金是王”的理財觀念滲透酒店財務管理的各個方面，內部控制程序嚴謹又十分清晰。

　　財務部對庫存現金（含銀行存款）要求必須每日盤點，并向財務總監提交《每日現金流量表》。現金的盤點是由總賬會計師進行的，每日出具總出納報告，目的是保證庫存現金的安全和合理使用。按規定每月財務部必須按期編制現金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經理報告付款情況。以保證現金按規定計劃流動，確保酒店的正常運營。對酒店現金的支付程序也十分嚴格，每一筆現金支付都要經過部門經理、總賬會計師、財務總監和總經理的審簽同意，缺一項簽章現金都不能支付出去。各行政與營業部門均無權對外直接采購物品，必須通過“采購申請單”這一個渠道，按規定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業務。采購回的物品要經財務部驗貨、業務使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。國內酒店對現金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買，經總經理簽字后即可到財務部報銷支款。

經費管理制度9

　　一、總則

　　1、為了規范和完善我所的財務管理制度，加強財務監督，提高資金使用效率，更好地為離退休人員服務，在所原有財務管理制度的基礎上，結合工作實際及上級主管部門的有關要求，制定本財務管理制度。

　　2、財務管理工作應認真遵守國家法律、法規，并接受上級主管部門及其它有關單位的檢查和監督。．

　　3、會計核算管理要做好預算指標的控制、核算、分析工作，依法合理地使用資金，保證各項工作正常運行。

　　4、做好財務管理的各項基礎工作，資金流動，資產管理，都應有完整的原始記錄，手續齊備，核算準確，并定期進行資金和資產的盤點清查工作。

　　二、會計管理與會計核算

　　1、嚴格執行《事業單位會計制度》等國家有關法律、法規，保證會計工作依法有序進行，單位領導人（所長）對會計工作負有領導責任。

　　2、在銀行設立基本賬戶、代發工資賬戶和國庫集中支付零余額賬戶，不得另設銀行賬戶或“小金庫”。

　　3、所財務設會計、出納各一人，負責會計管理與核算工作，財務人員隸屬所辦公室管理。本著相關業務不得容崗的原則，出納不得兼任會計檔案保管和收入、費用、往來賬款的.登記工作，會計亦不得兼任現金收支及保管工作。銀行所備印鑒不得由一個人保管。

　　4、按規定建立賬冊，做到設置合理，記載及時，反映準確，日清月結，每月至少對現金、銀行存款余額核對一次以上。每季度應就預算執行等財務狀況向所長做書面報告，按規定時間和要求報送預、決算及其它報表、報告。

　　5、加強會計基礎工作，強化原始單據審核、憑證填制工作，做到科目使用準確，數字無誤，內容清晰，印章完備。會計憑證傳遞應合理、快速，不得積壓。對因特殊原因未處理完的業務在落實原因的情況下做出說明并進行相應的賬務處理。

　　6、加強庫存現金的保管工作，不得超額存放大筆現金，不得用白條抵庫。會計憑證、賬冊、報表等會計資料由會計按規定方式、年限妥善保管，會計憑證等不得外借，因特殊原因其它單位需要使用的，經所長批準后可提供復印件并應進行登記。

　　三、費用支出及報銷

　　1、各項費用應按省局下達的預算計劃和項目執行，不得任意改變或擴大使用方向，財務人員應配合全所工作科學合理地使用資金，做到收支平衡。

　　2、經辦、審核及資金支付不得由一人兼任，費用支出由經辦人提出計劃（申請），經辦科室審核并報所長批準后執行，凡涉及一萬元以上的項目由所務會議研究審定。

　　3、采購及出差應在業務完成后七日內核實報銷，結清借款，對長時間借款不結清又不償還的應限期歸還。

　　4、工作人員出差按照省財政廳下發的省內外差旅費辦法及有關規定報銷，超標準部分不予報銷。

　　四、專項資金管理

　　1、每年下達的專項資金應嚴格按照項目要求執行，項目執行時應確定負責人、執行人及驗收（審核）人，明確各自崗位的任務、要求和責任，以上崗位不得由一人兼任。

　　2、設備采購要明確產品名稱、產地、型號、規格、價格；維修工程要明確項目、工期、質量、施工材料、付款方式等內容。

　　3、五萬元以上的項目應實行招標方式，對專業性較強的項目，如工程建筑、水電暖改造、專用設備采購等如因需要還應聘請或咨詢專業監理或相關技術人員，以保證項目的順利實施，避免因工作失誤而帶來損失。

　　4、項目的合同、技術資料、預決算、驗收報告、支付憑證、會議記錄等文字資料應收集建檔、妥善保存。

　　5、涉及專業維修方面的工程，金額在二萬元以上的項目，在竣工結算時應保留10%以上金額作為質量保證金，在雙方約定期滿并無質量問題后支付，所有項目應在保修、維修、服務等方面應有協議約定。

　　6、專項支出項目在完成后或年內以書面形式連同有關資料向省局主管部門報告。

　　未盡事宜按照國家有關法律、法規及省局的有關規定執行。

經費管理制度10

　　學生工作部經費管理制度

　　為確保學生工作部各項資金合理合法有效地使用，特制定本制度。

　　1、經費預算

　　各科（室）于每年12月上旬做好第二年經費預算草案交主管部領導匯總，部務會議研究，部長審定后報學校計財處。經費預算應實事求是，并附有預算依據。

　　2、各科室（各崗位）使用經費前須向主管部領導和部長報告，經部領導同意后方可使用經費。

　　3、經費審批

　　經費審批按學校財務制度實行部長“一支筆”簽字制度，發票先由經手人和驗收人簽字，分管部領導和部長先后簽字后方可報帳。若遇部長出差，則由副部長、副處長簽字。

經費管理制度11

　　第一條為加強公司安全生產文明施工管理、維護職工人身和財產安全,保障安全生產、文明施工費用切實到位,根據《建筑法》、《安全生產法》、《建筑工程安全生產管理條例》、《建筑施工安全檢查標準》、《施工企業安全生產評價標準》、《山西省建設工程費用定額(20xx)》等法規、文件的規定,結合我公司實際情況,制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司職能部門、基層單位和項目部。

　　第三條安全生產、文明施工投入經費(以下簡稱經費)是為了確保是施工現場安全文明生產必要投入而單獨設立的專項費用。公司每年年初根據企業年度生產經營產值計劃按2%確定年度經費計劃;各基層單位依據年初公司下達的生產經營產值計劃,確定本單位經費計劃;各項目部依據產值計劃、項目進度,確定本項目部的經費計劃。經費計劃可根據實際情況做適當調整。

　　第四條費用根據勞動部、全國總工會發布《安全技術措施計劃的項目總名稱表》、《建筑施工安全檢查標準》(jgj59-99)制訂,其包括的范圍如下:

　　一、安全生產

　　㈠安全資料的編制、安全施工標志的購置及宣傳欄的設置費用;

　　㈡安全培訓及教育;

　　㈢“三寶”、“四口”、“五臨邊”防護的費用(三寶指安全帽、安全網、安全帶;四口指樓梯口、電梯口、通道口、預留洞口;五臨邊指陽臺周邊、樓板周邊、屋面周邊、基坑周邊、卸料平臺兩側);

　　㈣施工安全用電的費用,包括:標準化電箱、電器保護裝置、電源線路的敷設、外電防護措施等;

　　㈤起重機、塔吊等起重設備(含井架、龍門架)及外用電梯的安全防護設施(含警示標志)費用及卸料平臺的臨邊防護、層間安全門、防護棚等設施費用;

　　㈥施工機具防護棚及其圍欄的安全保護設施費用;

　　㈦搶險應急措施,搶險工作中所需的特殊防護設備費用;

　　㈧交通疏導、警示設施費用;

　　㈨消防設施與消防器材的配置及保健急救措施費用;

　　㈩其它安全防護措施費用。

　　二、文明施工

　　㈠按規定需設置的施工現場圍檔及簡單裝飾,大門、五牌一圖(即工程概況牌、管理人員名單及監督電話牌、消防保衛牌、安全生產牌、文明施工牌、施工現場總平面圖)的費用。

　　㈡施工現場臨時設置的辦公室、宿舍、食堂、衛生間、沐浴室、娛樂室、倉庫、加工場水電設施等按規定標準設置的費用。

　　㈢封閉施工、施工道路及場地的硬化、外墻腳手架底座及出入口洗車槽的硬地化費用。

　　㈣現場污染源的控制、設立洗車槽(備高壓水槍)、粉塵控制、噪音控制、施工垃圾入池、生活垃圾入桶加蓋、排水措施、除四害措施費用。

　　㈤宣傳欄及不擾民措施的費用。

　　㈥其它文明施工措施費用。

　　第五條為了確保施工安全生產必要投入而單獨設立的專項費用,專用于保障工程項目安全生產,實行專款專用,不得挪作他用。工程項目開工前,項目部必須按照輕、重、緩、急和實用的原則,結合公司下達的產值計劃,制定出安全生產措施、方案,以及經費的支出計劃,報基層單位審核,再經公司工程管理部復審,送公司有關領導審批后,由項目部實施投入計劃,計劃實施時可根據生產情況進行適當調整。各種安全技術設備,由各基層單位安排專業人員購買、驗收、管理,用于改善施工作業環境和機械設備的安全狀況等。

　　第六條工程項目需具備安全生產條件所必須的.資金投入,由項目工程的項目經理確保資金的及時到位,正確使用,并對由于安全生產所必需的資金投入不足導致的后果承擔責任。

　　第七條對不按規定使用經費或安全措施落實不到位的項目部,公司依照有關規章制度給予處分處罰,發生傷亡事故,危害職工身體健康的,應首先追究有關人員的責任。

　　第八條本辦法未盡事宜按有關法律、法規、規程、規范執行。

　　第九條本辦法由公司工程管理部解釋。

　　第十條本辦法自頒布之日起施行。

經費管理制度12

　　公司有關單位：

　　為加強公司項目專項資金的管理，合理、有效、規范使用專項資金，根據國家有關專項資金使用管理辦法的規定，結合公司實際情況制定的《項目專項資金使用和管理辦法》已經公司批準，現予下發，請遵照執行。

　　特此通知。

　　二○一三年九月三十日

　　項目專項資金使用和管理辦法

　　1總則

　　1.1為加強公司項目專項資金的管理，合理、有效、規范使用專項資金，根據國家有關專項資金使用管理辦法的規定，結合公司實際情況，制定本辦法。

　　1.2項目專項資金是指公司在科技研發、環境保護、節能減排、產品創新等方面符合國家和省市地產業發展需要納入重點支持類產品和項目而獲得國家和省市地有關主管部門指定特定用途撥付的資金。

　　1.3專項資金管理和使用堅持科學安排、合理配置、專款專用、專賬核算、嚴格監管原則。

　　2工作職責

　　2.1項目專項資金歸口管理單位為公司經濟運行管理部門，分口管理單位為公司經濟運行管理部門、財務部門、科技管理部門、產品營銷管理部門等單位。

　　2.1.1歸口管理單位負責公司專項資金工作的分工安排、組織協調和統籌管理。

　　2.1.2分口管理單位負責密切關注、研究符合國家和省市地各主管部門有關專項資金管理規定或政策，負責組織完成專項資金項目的可行性分析和可研報告的編制，負責組織完成專項資金項目的備案、申報、答辯及審批落實工作，負責向財務部門、歸口管理單位及時移交項目專項資金申報方案及批準的資金撥付文件，負責對項目實施單位專項資金的使用范圍進行指導，負責向專項資金主管部門上報項目實施進度、專項資金使用情況等資料和報告，負責組織完成專項資金項目的檢查、驗收和評價工作。

　　2.2項目實施部門負責專項資金項目的組織實施，負責按照項目專項資金預算范圍按計劃合理使用專項資金，負責按照分口管理單位要求提供項目實施各階段

　　基礎數據資料和項目總結，負責提請審計部門組織對項目各工程進行結算審核，負責提請分口管理單位組織對項目各工程進行內部竣工驗收和評價，負責配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。

　　2.3財務部門負責專項資金指定收款賬戶的提供，負責根據專項資金撥付文件跟蹤落實專項資金到位，負責審查項目實施單位按照專項資金預算范圍申報的專項資金使用計劃，負責按照公司《資金使用審批辦法》規定權限報批后支付專項資金，負責設立專項資金的專用科目進行專賬單獨核算，負責建立專項資金使用臺賬，負責編制專項資金項目的資金預算、財務決算，負責配合審計機構對專項資金項目的竣工決算審計工作，負責配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。

　　2.4審計部門負責在專項資金項目各工程交付驗收前聘請中介機構對各工程進行結算審核、出具結算審核報告，負責根據專項資金主管部門要求在專項資金項目交付驗收前聘請中介機構對項目財務決算進行審計、出具財務決算審計報告。

　　2.5紀檢監察部門負責項目專項資金的效能監察工作。 3項目專項資金使用

　　3.1項目資金來源包括專項資金和企業自有資金，其中專項資金包括專項借款、貸款貼息、資本金注入、專項補助。【專項資金管理使用辦法】

　　3.2公司收到的項目專項資金要納入公司資金預算統一管控，以提高專項資金使用的整體效益。

　　3.3項目專項資金的使用審批按照公司《資金使用審批辦法》規定執行。

　　3.4項目專項資金的使用范圍和標準嚴格按照申報方案中項目專項資金預算執行，各項支出原則上不得超出申報方案專項資金預算的開支范圍和開支標準。

　　3.5項目實施過程中，專項資金和企業自有資金要匹配使用，不得優先全額使用專項資金。

　　3.6為確保項目的順利實施，項目專項資金未撥付到賬前，可先由企業自有資金墊付，待專項資金到賬后再將墊付的企業自有資金調整為專項資金支付。企業自有資金墊付可以用銀行存款墊付，也可以用票據墊付。墊付的票據包括支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、信用證。

　　4項目專項資金管理

　　4.1根據集團公司資金集中管理要求，公司不為專項資金單獨開立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項資金的指定收款賬戶。

　　4.2公司收到專項資金撥付文件及后期收到撥付的.專項資金時通過其他應收款xx專項資金科目單獨核算。【專項資金管理使用辦法】

　　4.3鑒于公司銀行存款納入了集團公司資金集中管理，項目專項資金中的材料款、設備款、工程款等采購類款項支付通過公司在財務公司開立的一般存款賬戶支付或票據支付，費用類款項支付通過現金支付或POS機刷卡支付。項目專項資金支付時通過其他應付款xx專項資金科目單獨核算。

　　4.4項目專項資金的賬務處理按照xx年2月財政部發布的《企業會計準則》規定執行。

　　4.5公司從縣級以上各級人民政府主管部門取得的應計入收入總額的財政性專項資金，財務部門應在專項資金同時符合以下條件時作為不征稅收入從納稅所得額中減除。

　　4.5.1能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件。

　　4.5.2政府主管部門對該專項資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　4.5.3專項資金的支出進行了單獨核算。

　　4.6專項資金項目因不可抗力或無法預測的情況導致出現重大調整或無法實施，分口管理單位應上報專項資金主管部門，按主管部門有關專項資金管理規定退回未使用專項資金或按主管部門意見執行。

　　4.7專項資金項目驗收工作完成后，專項資金如有結余，或項目驗收不合格，或項目績效評價結果差的，分口管理單位按主管部門有關專項資金管理規定退回結余專項資金或按主管部門意見執行。

　　4.8專項資金項目實施過程中，紀檢監察部門等單位或個人發現有未按規定管理和使用專項資金，存在弄虛作假、截留、挪用、擠占專項資金等違反財經紀律行為的，一經查實，按公司有關規定對涉嫌人員進行處理，情節嚴重構成犯罪的移交司法機關處理。

　　5附則

　　5.1本辦法由資產財務部起草并解釋。

　　5.2本辦法經公司批準后發布，自發布之日起執行。

經費管理制度13

　　—師范系20xx級語文教育2班班費是維護班級正常運轉，保證班集體學習生活開支的專項資金，取之于學生，用之于學生。班費的開支項目應本著合理、科學、公開、節約的原則。為規范班費的來源和管理，指導學生合理使用班費，更好地發揮班費的作用，特制訂本規定。

　　一、班費的.籌集

　　班級全體成員自愿繳納。原則上按學期收取，并于事前向系報批備案。由班主任和班委會共同研究，在征求同學意見后決定收取;額度控制在30元/人·學期以內，特殊情況如需超額收取必須專題報系審核批準。

　　二、班費主要使用范圍

　　1、用于班級開展文體、科技活動，購置班級共同使用的文體器材等;

　　2、用于班集體學風、班風建設，如訂閱報刊，購買資料、體育器材、組織生活、宣傳活動、班內獎勵等；

　　3、用于班級學生疾病、意外等臨時緊急救助(事主事后歸還)，原則上應隨時留存有不少于300元的“應急備用金”;

　　三、班費管理

　　(一)管理

　　班費由班主任、班長、、團支書、生活委員、共同管理。班長負責存折的管理，團支書負責密碼保管，生活委員負責班費的收支的記錄與發票的保管。需要班費開支時，班委提交申請書交于班主任處，班費使用審批后，由團支書從班長處拿存折支取，存折使用后需當天歸還，存取款單據由生活委員保管。

　　(二)使用規定。

　　1、班費使用原則：計劃開支、統籌安排、注意節約。

　　2、使用班費必須事先有工作方案和預算，經審批后方可預支。工作結束后，經辦人將發票(收據)整理好，報班長、班主任審核無誤，班主任簽字后,方可報銷(或沖抵借支)。班費使用憑證保留至畢業。

　　3、班費收、支情況每月在班會上公布一次;學期結束時結算一次，并張榜公布;學年結余班費轉下年。

　　4、任何人不得以任何方式和理由擅自動用班費。嚴禁未經批準私自開支，禁止使用班費請吃請喝，嚴禁私分班費等違紀行為。

　　5、班主任、輔導員有權否定一些不合理的班費開支。

　　四、其它規定

　　1、本班同學有權對班費的使用情況提出自己的意見和建議，但須少數服從多數的原則。

　　2、本系將會不定期對各班班費管理使用情況進行抽查，同時受理學生舉報。

　　3、每個月向班級公布班費使用情況。

　　4、對私分、挪用、貪污等行為堅決查處，直至追究法律責任。

　　5、系及學生會使用經費，每學期末在系公告欄公布。

　　五、本《規定》自發布之日起執行。

經費管理制度14

　　為加強社團管理，防止社團活動中出現不必要的混亂的局面，進一步強化自我約束機制，結合我校實際。特制定如下財務管理制度：

　　(一)：社團經費公開化

　　社團負責人每學期必須定期向全體社員公開帳目，不斷增加社團經費管理制度的透明度。真正做到經費“取之于社員，用之于社員。”如違反本條規定，將直接追究負責人的'全部責任。經費應用于社團活動的開展，活動經費預算應在社團例會上討論通過，方可執行。

　　(二)：帳目管理

　　社團必須要有本社團的正規帳本。收支情況要分項目記錄清楚。要有專人管理。任何人不得插手干涉，否則，追究其責任。

　　(三)：票據正規化

　　社團成員在活動購買用品時，必須要商家索取正規票據，或做帳時，不得虛開假的發票。虛報人民幣金額或偽造票據。如發現違規，立即撤消當事人的職務，并追究其責任。

　　(四)：拉贊助

　　(五)：活動結余金額的處理

　　贊助經費應用于社團活動正常開展，任何社團不得以拉贊助來積累資本。社團活動結余的經費應記入社團帳本，用于下次活動的使用。

　　(六)：帳目的清查

　　校社團管理委員會對全校所有社團進行不定期的帳目清查。如有拒絕或抵觸情緒或故意尋求理由拖延檢查時間，并造成工作人員查帳困難者，管理委員會及時報告團委與掛靠單位，按照規定嚴肅處理。

　　(七)：活動的公開化

　　社團活動必須公開化、正規化。任何人不得以任何理由私自以社團名義招收成員或開展社會活動。參與社會活動不能單獨操作，謀取個人私利。一經發現，追究當事人責任。

經費管理制度15

　　第十八條除涉密內容和事項外，因公臨時出國經費的預決算應當按照預決算信息公開的有關規定，及時公開，主動接受社會監督。

　　第十九條各級外事、財政、審計等部門對因公臨時出國情況進行定期或不定期聯合檢查。各級財政部門應當定期或不定期對各部門各單位因公臨時出國經費管理使用情況進行監督檢查。審計部門應當對各部門各單位因公臨時出國經費管理使用情況進行審計。

　　財務部門應當建立健全因公臨時出國團組內部監督檢查機制，每半年向同級外事、財政部門報送本部門本單位因公臨時出國經費使用情況。嚴格按照預算績效管理的`有關規定，加強因公臨時出國經費預算績效評價，切實提高預算資金的使用效益。

　　第二十條組團單位應當采取集中形式，對團組全體人員進行行前財經紀律教育。對出國人員違反本辦法規定，有下列行為之一的，除相關開支一律不予報銷外，按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定嚴肅處理，并追究有關人員責任：

　　（一）違規擴大出國經費開支范圍的；

　　（二）擅自提高經費開支標準的；

　　（三）虛報團組級別、人數、國家數、天數等，套取出國經費的；

　　（四）使用虛假的發票報銷出國費用的；

　　（五）其他違反本辦法的行為。

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