財務管理制度

時間：2023-06-25 19:21:05 制度我要投稿

財務管理制度合集15篇

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家收集的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度合集15篇

財務管理制度1

　　一、為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。

　　二、本協會的財務管理遵守國家的'法律、法規和財務管理制度，接受上級主管部門和財務審計部門的監督檢查。

　　三、財務支出在1000元以內的由會長決定，超出1000元的由協會會長辦公會議決定。

　　四、本協會要認真做好財務收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。

　　五、實行民主理財，財務公開，如實反映協會收支情況，協會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務收支狀況。

　　六、本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。

　　七、本制度由會員大會討論通過后生效。

財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

　　第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

　　第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發的有關條例為工作準則。

　　第四條工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，發揮會計的映和監督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規定及時向上級工會上繳經費。

　　第七條會費收入：根據“工會法”規定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

　　第三章經費使用和管理

　　第九條堅持經費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經工會員會審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

　　第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的.監督；接受工會經費審員會的審。

　　第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第四章工會經費報銷

　　第十三條必須有正式發票，發票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。

　　第十四條發票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條按照財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批準

財務管理制度3

　　一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

　　三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。

　　四、對違反國家統一的.財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

　　六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

　　七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。

　　八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。

財務管理制度4

　　第一章總則

　　為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發展，根據《事業單位財務規則》和雨湖區教育局《關于學校財務管理等若干問題的規定》及國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

　　財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　我校實行由雨湖區教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向雨湖區教育局財務核算中心報帳。

　　第二章財務收支管理

　　一、預算管理

　　1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。

　　2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　3、支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　4、學校預算建議方案，由雨湖區教育局匯總報區財政局審核批復后執行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2、必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　3、自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

　　2、各項支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

　　3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

　　4、嚴格開支審批手續和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。

　　四、收費管理

　　1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的'監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

　　3、加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。

　　五、出納員（報帳員）職責

　　1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的范圍使用現金，同其他單位之間的經濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。

　　2、學校現金收入應于當日送存開戶銀行。

　　3、學校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。

　　4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

　　6、事業經費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。

　　第三章資產管理

　　學校資產是國家財產，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應加強對資產的使用管理，充分發揮其作用。

　　一、資產的管理和使用

　　1、資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮資產的作用。

　　2、資產總保管員負責財產明細帳的管理，做好資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當保管員調換時，負責監督交接工作。

　　3、資產保管員要隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續，努力提高使用效率。

　　4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經資產保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。

　　二、資產的帳、冊

　　1、資產保管員應對分管資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。

　　2、學校所有資產必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　三、固定資產減少的鑒定、報批

　　1、固定資產的報廢、報損和轉讓，須經校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經教育局或國有資產管理部門批準后予以核銷。

　　2、固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

　　3、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

　　第四章財務監督

　　財務監督是貫徹國家財經法規維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。

　　1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　2、經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

　　3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

　　4、簽發支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。

　　5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

財務管理制度5

　　為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的.透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

　　四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

財務管理制度6

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b、上級撥入的預算外資金。

　　c、學生學雜費收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b、學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門供給的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的'借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規定的開支單據給予報銷，不貼合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人職責。

　　b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

　　5、財務人員有職責幫忙和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度7

　　第一章、總則

　　第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情況，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的.行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　【學校預算管理】

　　第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情況，批準下學年度的預算。

　　第二章、財務管理體制

　　1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。

　　2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　第三章、財務主任的崗位職責

　　在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　第四章、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；

　　4、了解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營建議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　第五章、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

財務管理制度8

　　為了認真執行新《村集體經濟組織會計制度》，進一步加強農村財務管理，推進財務管理的制度化、規范化，促進農村的經濟發展和社會穩定，適應村級財務指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結合本村村民委員會章程和村實際情況，經研究充實修訂如下：

　　一、財務預決算制度

　　1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經濟組織統一核算。

　　4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的`原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經站審核后，經村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮農經站備案（附年度收支預算方案）。

　　5、要做好財產清查及債權債務的清理工作，由“中心”根據村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到決算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群從監督。

　　6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應及時結報財務賬目，按時辦理移交手續，并送交審計單位進行離任審計。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農副產品及其它物資外，原則上實行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：

　　（1）支票和村財務負責人印鑒由村報賬員保管，財務專用章由“中心”會計保管；

　　（2）資金轉賬、支取現金業務，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經村財務負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務負責人、報賬員印鑒，附手續齊全的原始憑證，經“中心”會計審核并加蓋村財務專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關手續。

　　3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，并及時將現金存入天銀信用社。

財務管理制度9

　　為加強我鄉財務管理，規范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：

　　一、支出管理制度

　　嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字并注明用途，再由部門負責人、分管領導復核簽字確認，經鄉長簽字審批后方可到鄉財政所報賬。

　　二、專項資金的管理。

　　凡有主管部門下撥的'專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金；在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，并將原始合同作為付款依據收集歸檔。

　　三、差旅費管理制度

　　對經批準因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。

　　四、接待費用管理規定

　　上級來人因工作需要安排就餐的，須經鄉長批準，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。

　　五、政府采購管理規定

　　為了規范政府采購行為，做好我鄉政府采購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。

　　六、財務章及銀行支出票據的管理

　　為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章并對印章負責，會計負責管理財務公章；銀行支出票據由出納具體負責管理。

　　七、財會檔案的管理

　　每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。

財務管理制度10

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　財務部經理崗位職責

　　1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

　　4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

　　7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

　　8、完成領導布置的其他工作。

　　9、負責會計監交工作。

　　財務部成本會計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領導布置的其他工作。

　　財務部綜合會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　6、負責裝訂、管理會計檔案;

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　財務部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

　　6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

　　財務基礎工作規范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　(1) 外部取得的原始發票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公

　　司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

　　發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，

　　填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

　　明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

　　憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的`經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

　　人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

　　處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　附則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

財務管理制度11

　　為了規范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。

　　二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

　　三、會計核算

　　1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關于記賬規則的規定記賬。

　　3、根據賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。

　　4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

　　四、會計監督

　　1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

　　五、財務會計人員崗位主管責任制

　　1、會計主管崗位

　　(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

　　(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現。

　　(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的'建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。

　　(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

　　(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

　　(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現金收付和銀行結算業務

　　嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

　　(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

　　(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

財務管理制度12

　　一、醫院財務管理中存在的問題

　　（一）內部控制制度不完善

　　醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點；醫院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過多的人力物力。

　　（二）成本核算不全面

　　醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務管理改革的關鍵。醫院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。

　　（三）沒有行之有效的財務監管措施

　　內審機構是醫院的財務監管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫院卻沒有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫院，往往不能很好的進行醫院財務的監管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監管不力造成的。

　　（四）財務體制與崗位設置不合理

　　同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫院改革的而產生的經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫院經改辦與財務部門平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個財務中心，導致醫院經濟管理工作的不便。

　　（五）醫院財會隊伍素質不高

　　醫院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫院的財會隊伍缺乏創新意識強、知識經驗豐富、專業能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

　　二、加強醫院財務管理的對策措施

　　（一）建立健全財務管理制度，分工明確

　　財務管理制度是財務管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

　　（二）強化預算管理

　　強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協作，以推動預算的有效執行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫院的財務安全，使醫院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。

　　（三）強化資金管理

　　醫院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協調好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發展下去。對于醫院里的收入資金，要進行系統的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務部門對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環節都要進行預算和審核。

　　（四）合理設置財務崗位，完善財務體制

　　嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現一個醫院兩個財務中心的現象。

　　（五）加強隊伍建設

　　加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業人員應該有良好的道德素養，愛崗敬業，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的`人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業心和責任感。

　　（六）加強財務監管，防范財務風險

　　對于醫院的各項財務工作，都需要財務監管。雖然醫院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監管機構對醫院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監督和檢查，很多財務管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務管理的運作中，還會出現各種各樣的財務風險，財務監管可以有效地、及時地發現實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫院里的財務要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監督醫院的財務，在實現業務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。

　　（七）正確預測各項收入及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入

　　收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。

　　三、結束語

　　醫院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監督。總之，醫院的財務管理需要大家齊心協力，共同維護，才能長久、健康的發展。

財務管理制度13

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的`管理：

　　（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；

　　（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批后執行。

　　2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

　　xxxxxxxx有限公司

　　時間：

財務管理制度14

　　1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。

　　2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業務部門牽頭，財務部配合。每月末的'最后兩天內，每個業務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業務量計劃，及擬開具增值稅專用發票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。

　　3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下，本著“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的產生。因此，相當對每月業務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。

　　4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產進行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出向總經理處理意見。

　　5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。

　　6、盤點庫存商品要求：

　　[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；

　　[2、所有數據均以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數；

　　[3、盤點表格內所有項目由財務部統一制定不得修改；

　　[4、盤點結束后，參加盤點人員必須經盤點負責人批準后方可離開崗位；并在盤點表上簽字確認。

　　[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處；

　　[6、發生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。

　　[7、盤點資料的保存：盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。

　　7、盤點差異處理流程：財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統中作盤盈盤虧賬務調整。

　　8、本制度由總經理簽字后即日生效并執行。

財務管理制度15

　　1.嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2.財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數據定期向總經理報告。

　　3.負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5.遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的.財務收支狀況，并按規定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

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