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會(huì)計(jì)公司管理制度
在我們平凡的日常里，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編整理的會(huì)計(jì)公司管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會(huì)計(jì)公司管理制度1
一、為了加強(qiáng)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。
二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤(pán)等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè),當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)度終了后,可暫由財(cái)務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。
四、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
五、保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)為本單位的.財(cái)會(huì)人員提供利用,非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí),會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會(huì)計(jì)檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點(diǎn),分階段永久,定期二類。
八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)。嚴(yán)格審查鑒定,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),并報(bào)公司董事會(huì)審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會(huì)計(jì)檔案保管期限表:序號(hào)檔案名稱保管年限備注
一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
二、會(huì)計(jì)帳簿類3日記帳15年其中:現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年
三、會(huì)計(jì)報(bào)表類5年8主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括方字分析9月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括方字分析10年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久包括方字分析
四、其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年13
會(huì)計(jì)公司管理制度2
第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息,現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財(cái)務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)。
第二條填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求,按照《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象,記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條會(huì)計(jì)核算按月劃分會(huì)計(jì)期間,逐月結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第六條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
第八條會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
第九條會(huì)計(jì)核算時(shí),遵循以下基本原則:
(一)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù),如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。
(三)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門(mén)的需要。
(四)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。
(五)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行,不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實(shí)現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的.費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)己在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。
(十)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后,各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。
(十一)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用,但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。
(十三)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響,并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng),必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理,并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng),在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)各使用者做出正確判斷的前提下,可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。
會(huì)計(jì)公司管理制度3
管理制度
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。
一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理
1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
2、公司各部門(mén)計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請(qǐng)表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理
1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購(gòu)置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。
財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫(kù)。
1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無(wú)特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開(kāi)具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門(mén)要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫(xiě)金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫(xiě)或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫(xiě),并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。
5、嚴(yán)禁開(kāi)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問(wèn)題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過(guò)兩個(gè)月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理
1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門(mén)和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門(mén)對(duì)賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的`開(kāi)支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問(wèn)題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理。
4、依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門(mén)要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見(jiàn)。
6、財(cái)務(wù)部庫(kù)存流動(dòng)資金不超過(guò)1000元,使用現(xiàn)金如超過(guò)規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。
五、公司全體員工要共同遵守以上財(cái)務(wù)制度,因違反財(cái)務(wù)制度而造成經(jīng)濟(jì)損失,由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。
六、本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,于20xx年1月1日實(shí)施。
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