企業管理制度優秀

時間：2023-03-13 18:02:30 制度我要投稿

企業管理制度優秀

　　在現在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的企業管理制度優秀，希望對大家有所幫助。

企業管理制度優秀

企業管理制度優秀1

　　一、增值稅管理。

　　（一）增值稅管理原則和有關規定。

　　1、各經營公司應按照國家稅法有關規定加強對增值稅管理。

　　2、增值稅：國家對在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人，就應稅貨物或勞務增值部分征收流轉稅，實行稅款抵扣制。

　　3、計稅原理：對商品生產和流通中各環節新增價值或商品附加值進行征稅。

　　4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。

　　（1）銷售或進口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。

　　（2）提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

　　（3）銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料，稅率為13%。

　　（4）出口商品或貨物，稅率為0，國務院另有規定除外。

　　5、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務征收率為5%。

　　6、按增值稅征管方式不同劃分。

　　（1）一般納稅人有取得使用增值稅發票權利，而小規模納稅人仍只能使用普通發票。

　　（2）一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。

　　（3）小規模納稅人劃分標準。

　　〈1〉年銷售額規模。

　　〈2〉會計核算是否健全。

　　7、應納增值稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后余額。

　　8、一般納稅人增值稅會計核算方法。

　　應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額=買價×扣除率

　　（二）增值稅一進項稅管理。

　　1、集團各經營公司購進貨物或接受應稅勞務，所支付或者負擔增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。

　　（1）從銷售方取得增值稅專用發票注明增值稅額。

　　（2）從海關取得完稅憑證注明增值稅額。

　　（3）運輸貨物取得運費發票10%部分。

　　2、未按照規定取得并保存增值稅專用發票和海關完稅憑證，或專用發票和海關完稅憑證未按照規定注明增值稅額及其他有關事項，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　3、各經營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。

　　（1）購進固定資產。

　　（2）用于非應稅項目購進貨物或應稅勞務。

　　（3）用于免稅項目購進貨物或應稅勞務。

　　（4）用于集體福利或個人消費購進貨物或應稅勞務。

　　（5）非正常損失購進貨物。

　　（6）非正常損失在產品、產成品所耗用購進貨物或應稅勞務。

　　4、各經營公司財務部門應嚴格對進項稅額管理，對取得增值稅專用發票認真審核，確保進項稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專用發票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。

　　5、稅務局規定，公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額，如尚未支付貨款，或在進貨發票上蓋現金收訖章。

　　6、納稅要有稅單，需要增值稅進項發票抵扣憑證封面。

　　（三）增值稅一銷項稅管理。

　　1、集團各經營公司銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　2、各經營公司辦理銷售業務時，應認真填開銷售小票和增值稅專用發票，確保稅率合理，銷售額和增值稅額清楚準確，專用發票合法合規。

　　（四）增值稅發票管理和使用。

　　〈一〉收取增值稅專用發票填開要求。

　　1、各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進項稅額。

　　2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致，多字少字或其他名稱無效。

　　3、批量進貨，開一張專用發票，要在發票貨物名稱欄注上貨物總稱，蓋詳見清單章，并附以注有商品名稱、數量、單價的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷貨單位章。

　　4、票面稅率必須單一，一張發票具有17%、13%兩種稅率，稅務部門不予抵扣。

　　5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發票，價款金額必須達到所限面額最高一位。

　　6、百萬元版專用發票，必須是機打發票，否則無效，不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發票后，必須當月及時報銷，由財務部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯交稅務主管部門辦理認證手續。經稅務部門認證若發現問題，該發票無效。收到原百萬元版增值稅發票，蓋有稅務機關戳記改為萬元版、千元版，仍然有效。

　　7、小寫金額合計前面必須用y封住，大寫金額合計前面必須用o封住（注：×填在o中）。

　　8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍色印章填蓋（機打發票除外），手工填寫或用其他顏色印章無效。

　　9、必須蓋有紅色財務專用章或紅色發票專用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無效。無論專用發票是什么版本，財務專用章或發票專用章必須蓋在銷貨單位（章）或開票單位（未蓋章無效）字樣上。

　　10、在取得專用發票發票聯同時，必須取得相應抵扣聯，抵扣聯填寫內容要求與發票聯完全一樣。

　　11、貨款、運費付給誰，由誰開發票，不能通過第三者代辦這些事項，否則不允許抵扣進項稅。

　　12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等，必須取得增值稅發票，財務部方予辦理報銷手續。

　　13、根據國稅局精神，收到增值稅發票，必須在票面開出日期兩個月內報銷，否則無論何種原因，均不予抵扣進項稅額。各經營公司除執行規定外還要執行地方稅務相關規定。

　　〈二〉開出增值稅專用發票要求。

　　1、業務人員要求開增值稅發票，必須提供準確購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、賬號。

　　2、購貨單位在購貨當月，從小規模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位稅務主管部門提供變更證明。禁止先開普通發票，再更換專用發票。

　　3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務部增值稅專用發票，由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務重開、補開增值稅專用發票，財務部一律不辦理。

　　4、發生退貨業務，銷售員辦理退貨入庫手續后，必須提供對方稅務主管部門開出退貨證明，才能給對方開紅發票。

　　5、發生回扣業務，必須由對方稅務主管部門開出回扣證明，才能給對方開紅發票。

　　6、如果開出發票內容有不妥之處，必須把原發票及其抵

　　扣聯一起退回，才能給對方換新發票。

　　7、發票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。

　　〈三〉增值稅發票、普通發票管理和使用。

　　公司按《增值稅專用發票使用規定》《中華人民共和國發票管理辦法》管理、使用增值稅發票和普通發票。

　　1、財務部門設專人領購、保管發票。

　　2、各核算公司開票人使用發票向發票管理員領取、登記，每次領取量不得超過一周使用量，再次使用時，以存根換新發票。

　　3、開票人應按發票順序號順序使用，對未使用發票、已開出存根應妥善保管。

　　4、發票專用章應隨開隨蓋。

　　5、經管發票人違反國家規定責任自負。

　　（五）責任會計處理方法。

　　責任會計按照財務會計處理方法，對增值稅金進行相關賬務處理，逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶。

　　二、核算營業稅及附加。

　　（一）應稅項目及范圍。

　　公司對外勞務服務收入，均應繳納營業稅。屬應稅范圍營業收入，業務部門應提供符合國家政策的協議復印件，由公司按5%或3%稅率對外繳納營業稅。

　　（二）責任會計處理方法：責任會計按照財務會計核算方法，計提應納營業稅額，按月上繳公司內部賬戶。

　　三、城建稅及教育費附加管理。

　　（一）計提與上繳。

　　財務部門應每月以應納增值稅額和營業稅額為計稅基數，分別按7%和3%及4%稅率計提，向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。

　　（二）責任會計處理方法。

　　責任會計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金，逐月上繳公司內部賬戶。

　　四、所得稅管理。

　　（一）計提與上繳。

　　1、財務部門應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅，按期預繳，年終匯算清繳。

　　2、對超計稅標準工資和招待費，以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益，救濟性捐贈等不得扣除項目，不得從收入總額中扣除，應逐項進行納稅調整，調增應稅所得額。

　　（二）責任會計處理方法：

　　1、各核算部門每月超計稅標準工資應納所得稅，由各責任會計以費用列賬中費稅形式，計入銷售業務部門當期營業費用，抵減當期責任利潤。各部門超計稅標準招待費應納所得稅，年終一次性進行賬務處理，抵減銷售業務部門責任利潤。

　　2、各銷售業務部門年終實現超額利潤，按照公司分配辦法應由本部門受益部分應納所得稅，由財務部年終統一操作，以利潤列賬所得稅形式，通知各責任會計進行相關賬務處理，將應繳所得稅額及時上繳公司內部戶。

　　五、其他他稅金管理。

企業管理制度優秀2

　　第一章總則

　　一、為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規范生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

　　二、公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

　　三、財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

　　四、財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

　　五、本管理辦法經上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發布實施。

　　第二章財務機構、財務人員與職責

　　六、財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

　　七、財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

　　八、財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

　　九、財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

　　十、財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

　　十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

　　第三章資金管理

　　十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的.收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

　　十四、現金由出納員專門保管，并承擔保管責任。

　　十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。

　　十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

　　十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

　　十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

　　二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

　　二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批準的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

　　1、未經財務審核或廠部領導審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購銷合同：

　　3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經營的：

　　手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間周轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

　　二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

　　第四章存貨管理

　　二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

　　二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

　　二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。

　　二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

　　三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

　　第五章固定資產與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規定辦理有關手續。

　　三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

　　三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。

　　三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

　　三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

　　三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

　　三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。

　　第六章費用管理

　　三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

　　四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。

　　任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

　　四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

　　四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。

　　四十四、郵電通訊費

　　公司因業務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

　　四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發票，發票開具后由經手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

　　四十六、印刷費

　　公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯系印刷，并發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

　　四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

　　四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠部辦公室統一辦理招聘手續，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

　　工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。

　　四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

　　五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是稅務部門監制的專業發票，稅務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續后，才能給予報銷。

　　五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。

　　第七章財務核算的有關規定

　　五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

　　五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的。核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規定使用。

　　五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。

　　五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

　　五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

　　五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。

　　六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

　　1、報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

　　2、各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。

　　3、各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

　　4、報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

　　六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。

　　六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

　　六十三、本試行規定條例經廠部會議討論通過后開始執行。

　　六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。

企業管理制度優秀3

　　一、預算管理要點。

　　（一）預算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的.工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。

　　（二）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

　　（三）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

　　（四）編報方法。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

　　（五）預算審批。

　　集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

　　（六）預算控制。

　　各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

　　（七）編制原則。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

　　2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

　　3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。

　　二、預算內容。

　　（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

　　1、產品、商品盈利預算。

　　（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

　　（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　　（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

　　（2）集團公司制造費用預算表。

　　（3）集團公司技術服務成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　　（1）集團公司營業費用預算表。

　　（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　　（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

　　（4）集團公司科研開發成本預算表。

　　4、資本預算

　　（1）集團公司固定資產添置預算表。

　　（2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務預算。

　　（1）集團公司損益預算表。

　　（2）集團公司資產負債預算表。

　　（3）集團公司經營指標預算表。

　　（二）各經營公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　　（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

　　（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

　　（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

　　（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

　　（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

　　（6）預提獎勵基金暫不填列。

　　（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　　（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

　　（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。

　　（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　　（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

　　（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。

　　（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。

　　（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

　　（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

　　（2）產品、商品類別預算表。

　　（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

　　（4）進貨金額數據為不含稅金額。

　　（5）欠款規模金額為含稅金額。

　　（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。

　　（1）預算銷售業務部門費用。

　　（2）預計人數為全年平均人數。

　　（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　　（4）預計不發生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

　　（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。

　　（2）預計人數為全年平均人數。

　　（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　　（4）預計不發生項目不填列。

　　8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

　　新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

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