財務規章制度

時間：2023-02-12 08:10:30 制度我要投稿

財務規章制度(14篇)

　　在現在的社會生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的財務規章制度，歡迎閱讀與收藏。

財務規章制度(14篇)

財務規章制度1

　　第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第四條公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執行本制度。

　　第五條公司設置獨立的財務機構財務部，根據業務工作需要配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。

　　第六條財務人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬報賬做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第七條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

　　第八條財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。

　　第九條財務人調動工作或因故離職的.，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職。

　　會計人員崗位職責

　　1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。

　　2、在總經理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。

　　3、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。

　　4、根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。

　　5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。

　　6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

　　7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

　　9、協助做好部門內務工作，臨時交辦的其他任務。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司總經理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。

　　2、及時、準確、逐筆登記現金帳及銀行存款賬，按時結出余額，并做到賬實相符。

　　3、妥善保管支票、收據、發票及印章。嚴格按照規定用途使用，并專設登記簿，依序登記備查。

　　4、經常核對銀行、帳面發生額及余額。每月編制銀行存款余額調節表，清理未達帳項，發生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

　　5、熟練掌握銀行結算規定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。

　　6、完成領導交辦的其他工作。

財務規章制度2

　　第一章工作職能

　　1、負責社團聯合會及各社團各項收入、支出登記總結。

　　2、負責每年社團會費收取的登記保管。

　　3、負責現金管理，審核收付原始憑證，并登記入賬。

　　4、負責有關社團聯合會及社團的費用申請和報銷。

　　5、負責資金管理、調度。

　　6、負責指導，監督各社團財務收支狀況。

　　7、完成領導交辦的其他工作。

　　第二章人員組成及分工

　　1、本部設一名部長，一名副部，若干名干事。

　　2、部長是本部門的負責人，負責對本部財務記錄、監督、審查、總結財務報告，認真審核會計憑證和財務報表，做到數字真實，計算準確，內容清楚，報送及時，并且對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。

　　3、副部長負債管理現金出納，協助部長保質、保量地完成社聯財務工作。

　　4、干事協助部長及副部長完成各項財務工作，并且認真學習，做到工作嚴謹，細心，幫助發現各種存在的問題，及時與上級溝通交流解決。（需要有詳細的部門紀律。）

　　第三章工作制度

　　一、工作流程：

　　1、活動策劃書通過的時候領取財務報表；

　　2、填寫申請；

　　3、憑申請表找財務部領取經費；

　　4、財務部收管申請表并向上級申請發放經費；

　　5、申請人在申請表上備注“XXX協會今已收到xxx元”,并且注明領款日期及領款人；

　　6、活動結束后需再填寫一份如實活動經費使用詳單，并且在反面貼上所有的花費憑證，如發票，清單，小票等。

　　7、各協會活動結束后在一兩天內向財務部上交發票憑證和財務報表，我們實行多退少補制，活動剩下的錢要如數交回給財務部，不得私自挪用；活動所用的超出部分憑票據核實后補還活動經費。

　　8、各協會的財務部每月第三周的星期五總結自己協會當月的所有活動開支，并且在最后一周到社聯對一次賬，然后再登賬，若協會當月沒有活動的則可以不用對賬。

　　二、工作紀律

　　1、財務部需每月做財務報告。若出現任何紕漏，由經手人直接負責。

　　2、根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目。

　　3、報銷者持發票等報銷憑證必須及時的到財務部登記入賬。

　　4、及時總結經驗，不斷完善各項財務管理制度。

　　5、財務交接保證賬務清晰，需有社聯領導、交接雙方同時在場，做到公平、公正、公開。

　　6、不定期的抽查各協會的財務報表，嚴防出現財務紕漏。出現任何財務不明情況需立即報告社聯主席團。

　　7、賬務做到日清月結，最好每個月的最后一周各社團都與財務部匯報一下各自的'財務狀況，方便及時對賬，以防出現紕漏。

　　第四章關于干事培訓

　　1、財務部干事由于是新進人員，對于財務部的操作及流程還不熟悉，會由財務部的部長及副部長教導具體如何操作。

　　2、部長及副部長要經常與干事溝通交流，以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方，如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會，匯總一下當月本部門的財務狀況，并且幫干事解決疑問。

　　3、干事要積極主動的向自己的前輩請教學習，遇到自己不能解決的情況，不可以私自決定，要報告給自己的上級，向上級詢問清楚方可決定到底如何做。

　　4、干事不得私自向外透露任何關于各協會和社聯的財務狀況，遇到詢問的人可以讓其直接來找財務部部長及副部長。

　　5、財務部干事一定要憑每個協會的申請表給錢，不可以因為私心就多給或少給各協會經費，如果發現的話，一經查實上報主席團，不得留任。

　　6、財務部干事不遵守財務部規章制度的，也將上報主席團審查，核實后也將對其做出相應的措施。

　　附則

　　財務部工作人員嚴格按照國家財經紀律和社聯各項規章制度，遵循財會人員道德規范，愛崗敬業，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則不得擅自挪用公款，虛假報賬，不得隨意，指示，強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項，不得違反社聯財務規章制度。

　　社團聯合會財務部

　　二零xx年九月

財務規章制度3

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的`各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

　　小公司財務流程：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。

　　5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

　　6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

財務規章制度4

　　1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的.資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務規章制度5

　　1、嚴格遵守國家財經紀律，執行一切財會制度，熟悉和掌握有關財會工作的方針、政策和規定，正確地對園內的收支進行監督，認真審核各種憑證。

　　2、合理安排全園經費，編制安排全年經費預算，做到開支有計劃，使用有標準，各項費用來源渠道分得清，專款專用，經常分析預算的執行情況及效果。

　　3、每月編制各項會計報表，要求做到科目準確，帳表相符，數字正確，帳目清晰，完整無缺，日清月結，報表及時，按月公布有關帳目。

　　4、定期向家長報告幼兒經費收入與支出情況，協助園長做好幼兒園的財務管理工作。

　　5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務檔案資料，并定期立卷歸檔。

　　6、正確核算幼兒的`伙食費及代辦費，向家長公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長公布代辦費清單。

　　7、協助出納做好每月的工資獎金發放工作。

財務規章制度6

　　（一）總則

　　1，為規范本社團聯合會的經費管理，提高經費的利用價值，特制定本制度。

　　2經費管理應本著手續齊全，嚴格管理的原則。

　　（二）經費來源

　　3經費來源合法。原創：本聯合會經費的主要來源為各社團的注冊費，校團委的撥款以及企業的贊助費及其他合法收入。

　　（三）經費使用

　　4經費用于為發展本聯合會及校內各社團發展而舉辦的學術，宣傳，福利等各種活動及日常辦公支出，不得用于與本聯合會宗旨無關的活動。

　　（四）管理細則

　　一經費，帳務管理

　　5實行錢帳分管，設立帳務主管和財務主管各一名，分別由財務正，副部長擔任。

　　二，經費入帳管理

　　6社團注冊費：校內每個社團在成立時向本聯合會交納成立注冊費25元，每學年開學后的`第一個月內向本聯合會交納年度注冊費25元。帳務主管和財務主管應及時做好入帳和登記工作。

　　7學校通過校團委對本聯合會活動經費撥款入帳管理。

　　8企業活動贊助經費經常委會審核后直接交帳務主管和財務主管入帳，任何人不得收取任何數量和形式的回扣。

　　三經費支配管理

　　9各部門需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　10收支嚴格進行書面登記，原創：并保留詳細的清單和發票，憑據作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　11節約社團聯合會內部的資金，提高經費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　12嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續制度。

　　13每次活動的資金預算方案經團委審批后，應交到財務部存檔備案。

　　14每次活動結束后，各部門應盡快把發票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結。

　　四開支說明

　　15本聯合會的經費按用途和性質可分為日常辦公開支，專項活動開支和特殊開支。

　　16日常辦公開支為本聯合會配備必要辦公用品，宣傳用品等的開支。

　　17專項活動開支為本聯合會舉辦經學校批準的大型活動的開支。

　　18特殊開支為本聯合會與外校同種性質學生組織，外界企業進行聯系的開支。

　　19根據學校有關規定，非經校團委或常委會批準，工作餐支出不得作為本聯合會得開支。

　　20根據校團委有關規定，資料的打印，復印支出不得作為本聯合會的開支。

　　（五）經費使用情況總結

　　21帳務主管每月作一次財務總結，于社團聯合會全委會上公布，并上報校團委。

　　22學期結束，財務部作學期財務總結報告，公布帳目，并作書面存檔。

　　23本聯合會的經費使用情況由財務部委托主管財務的常委在社團代表大會上進行公布，接受監督。

　　24本聯合會換屆時，應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管常委及指導老師簽名認證后存檔備案。

　　（六）財務管理人員應公正，嚴明，認真，負責的態度，管理好本聯合會的經費，加強與各部門的溝通合作，樹立良好的形象。

　　（七）本制度的最終解釋權歸于本社團聯合會財務部。

財務規章制度7

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　　（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

　　（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的.管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　（1）500元內（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

財務規章制度8

　　第一節財務管理制度

　　第一條總則

　　1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

　　2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二條會計機構、會計人員的管理

　　1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

　　3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

　　4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

　　第三條流動資產的管理

　　流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

　　(一)現金管理

　　1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續。

　　2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

　　3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

　　5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

　　6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

　　7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

　　(二) 銀行存款管理

　　1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

　　2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

　　3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　(三) 應收賬款及預付款的管理

　　1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必須有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。

　　2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

　　3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

　　5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續，等總經理回來后補齊手續)，并同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

　　(四)存貨管理

　　1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　2、存貨的計價，按實際成本計價;

　　3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

　　4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　(五) 原材料的購入

　　原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發票、購銷合同(協議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

　　2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

　　3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯隨發票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯供貨方證明。

　　4、對于貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

　　(六) 材料出庫管理

　　1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

　　2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

　　3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(注明工作批號)一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

　　4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將提貨聯、出門聯匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

　　5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

　　(七) 低值易耗品的管理

　　1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

　　2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

　　3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

　　(八)委托加工材料的管理

　　1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

　　3、業務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

　　4、外出材料加工完畢后，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

　　5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

　　6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。

　　7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

　　8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

　　第四條成本費用的核算管理

　　(一) 本公司按照制造成本法核算產品成本;

　　(二) 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

　　(三) 核算方法結合分步法進行成本核算;

　　(四) 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的'基礎。

　　(五) 成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)

　　(六) 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行;

　　(八)已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續。

　　第五條財務報表、會計科目和發票的管理

　　(一) 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

　　(二)企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

　　(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發票結算，不得白條頂替。

　　(四) 企業收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

　　(五) 銷貨發票(含普通發票、增值稅專用發票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

　　第六條會計檔案管理

　　(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　(三) 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

　　(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

　　2、現金、銀行存款賬簿 20年

　　3、輔助賬簿 15年

　　4、固定資產 5年

　　5、季度財務報告 3年

　　6、年度財務報表(決算) 永久

　　7、會計移交清冊 15年

　　8、會計檔案保管清冊永久

　　第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

　　第二節費用報銷制度

　　第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

　　第二條部門職責

　　1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

　　2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

　　3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

　　第三條審批權限

　　費用審批分為申請審批和報銷審批。

　　1、技術部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　2、后勤部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　3、技術部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　4、2、后勤部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　第四條費用報銷流程

　　1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄范圍先進行申請審批。

　　2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

　　3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

　　4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批準后方可進行。

　　5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

　　6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

　　第五條費用審核

　　1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

　　2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

　　3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批;需管理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

　　6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

　　第六條差旅費報銷

　　1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

　　2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

　　3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。

　　第七條原材料采購報銷

　　1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。

　　2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

　　第八條零星采購及維修費用報銷

　　1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

　　2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理簽批后到財務審核、報銷。

　　第九條運費報銷

　　1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

　　2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。

　　第十條招待費報銷

　　1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。

　　2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。

　　第十一條報銷管理

　　1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

　　2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

　　3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

　　第三節倉庫管理規定

　　第一條驗收入庫程序

　　1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

　　2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，采購人員持一聯做清款報銷憑證。

　　3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交于計劃財務部，作為核算費用依據。

　　4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

　　(1)未經總經理或部門主管批準的采購;

　　(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

　　(3)與使用要求不符合的采購物資;

　　(4)質量不符合要求的物資;

　　(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

　　第二條物資保管

　　1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

　　(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

　　(2)三分：分類、分區、分庫。

　　2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

　　3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

　　第三條物資出庫程序

　　1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

　　2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

　　3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。

　　4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

　　5、以舊換新的物資一律交舊領新。

　　6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。

　　第四條由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續。

　　第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

　　第六條安全衛生

　　1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

　　2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

財務規章制度9

　　1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產，加強經濟管理，倡導勤儉辦園，提高經濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。

　　2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經費預算，合理安排使用經費。

　　3、制定本單位的財務、財產、物資管理的具體規定和辦法，并認真組織實施。

　　4、會計人員必須遵守法律、法規，按照會計法的規定辦理事務進行會計核算。

　　5、嚴格執行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核，

　　6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時。

　　7、每月制好收支表，并及時向領導提供經費使用情況。

　　8、按照規定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　9、經常分析財務工作中存在的`問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領導的參謀，發揮監督作用。

　　10、認真完成領導臨時安排的其他工作。

財務規章制度10

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業管理公司管理業務的`需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍:

　　2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

　　2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

　　5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

財務規章制度11

　　第一節總則

　　第1條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

　　第二節財務機構與會計人員

　　第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

　　第6條公司部會計師。

　　公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

　　下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

　　計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

　　第7條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

　　總會計師主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

　　4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督全系統的財務管理和活動；

　　7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

　　8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；

　　9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

　　10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

　　第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

　　第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

　　計劃財務部部長的主要職責是：

　　1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

　　2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

　　3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

　　5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

　　6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

　　第10條計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

　　第11條下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第12條財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

　　第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第14條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。

　　公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第17條財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的'交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

　　第三節會計核算原則及科目報表

　　第18條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第19條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

　　第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

　　3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第29條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第30條公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.機器設備；

　　3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第31條各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；

　　4.其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第32條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第33條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第34條凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務狀況變動表（年度）；

　　5.專用基金明細表（半年）；

　　6.固定資產增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現金出納月終盤存表（月）；

　　9.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

財務規章制度12

　　為了更好的管理公司財務，特地訂立此規章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執行。

　　一、工作職責

　　1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作。

　　7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作。

　　8、嚴格按照公司規定的________元庫存現金額預留保險柜庫存現金。

　　9、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續。

　　10、嚴格認真登記現金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，賬賬相符、賬款相符。

　　二、處罰規則

　　1、對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以________元/次罰款，對次要責任人處以________元/次罰款；未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以________元—________元罰款或調離崗位。

　　2、因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

　　3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

　　4、因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　5、未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　7、因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　8、因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的，一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額________倍罰款。

　　10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在________元以上的，一律辦理銀行轉賬結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業務金額處以________倍罰款。

　　11、因工作失職，造成現金貨款未入賬或未能及時入賬，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額________倍罰款。

　　12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用賬戶替其他單位和個人套取現金的，一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以________元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當月罰款達________元以上，部門、車間負責人按其金額的________％處罰。

　　三、考核的內容與目的

　　對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發上進心，調動積極，發掘內在潛力，為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

　　“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。

　　“勤”主要是指工作態度，是主動型還是被動型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的`質量、出差錯率的高低等。

　　“績”主要是指工作成果，在規定時間內完成任務量的多少，能否開展創造性的工作等等。

　　四、人事異動

　　1、公司給財務人員簽訂勞動合同的事宜，按照勞動法的相關規定執行。

　　2、財務人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關規定執行。

　　五、出勤管理

　　1、財務人員的上班時間按照公司的正常上班時間確定。

　　2、財務人員的請假、放假也都是按照公司員工的規章制度執行。

財務規章制度13

　　第一章總則

　　第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

　　第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業稅的.10％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業稅的10％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。

　　賣方：

　　買方：

　　第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：

　　車主名稱：

　　號牌號碼：

　　廠牌型號：

　　初次登記日期：

　　發動機號：

　　車架號：

　　養路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

　　最近一次年檢時間：XXXX年X月。

　　行駛公里數：XX萬公里。

　　車輛使用性質：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。

　　第二條車款及交驗車

　　車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

　　買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并以現金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內向買方支付全部車款。

　　賣方應在收到車款后當天內交付車輛及相關文件，并協助買方在允許辦理車輛過戶時30日內辦理完車輛過戶、轉籍手續。車輛過戶、轉籍過程中發生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。

　　相關文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業執照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。

　　第三條雙方權利義務

　　1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權或處置權，且該車符合國家有關規定，能夠依法辦理過戶、轉籍手續。

　　2.賣方保證向買方提供的相關文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。

　　3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并按照約定支付車款。

　　4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。

　　5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉籍手續。

　　6.車輛交付后，因車輛使用發生的問題由使用者負責（其中因交通事故發生的費用、養路費和相關罰款等全部費用）。

　　第四條違約責任

　　1．第三人對車輛主張權力并有確實證據的，賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。

　　2．賣方未按照約定交付車輛或相關文件的，應每日按車款2%的標準支付違約金。

　　3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續的，買方有權要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續的，賣方有權要求買方返還車輛并承擔一切損失。

　　第五條合同爭議的解決辦法

　　此協議未盡事宜雙方友好協商，協商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。

　　第六條買賣雙方其他約定事項

　　車輛自交付之日起，車輛的全部產權歸買方所有。

　　此協議一式兩份，買賣雙方各執一份，蓋章、簽字后即生效。

　　賣方（章）買方（章）：

　　地址：地址：

財務規章制度14

　　為了加強天津辦事處的財務管理工作，統一財務程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：

　　第一條公司財務收支執行一支筆審批制，即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規定，未經審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。

　　第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經理處審批。

　　第三條對于批準的預算內的開支，按第四條報銷規定流程辦理；預算外的費用，需報總經理審批。

　　第四條

　　簽字同意

　　現金報銷規定如下：

　　填寫《請款單》

　　1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。

　　2、對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用，應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內，到財務部辦理報銷手續。

　　3、報銷申請人首先將所有發票整理分類。

　　1)定額小尺寸發票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的.張數及金額。

　　2)車票/機票上應注明起訖地點、時間；

　　3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發票應注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；

　　4)其他發票也應注明開支內容、時間、地點等。

　　4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續。

　　5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

　　第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

　　第六條員工領用物品（包括固定資產/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。

　　第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過郵件的形式發送至總經理。

　　第八條此規定從20xx年1月1日開始實行。

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