資產管理制度

時間：2022-12-01 12:34:09 制度我要投稿

資產管理制度15篇

　　在日新月異的現代社會中，各種制度頻頻出現，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編整理的資產管理制度，希望對大家有所幫助。

資產管理制度15篇

資產管理制度1

　　1、按國家有關規定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構成設備固定資產，在安裝驗收后，投產前應及時入帳，生產技術部應下達設備投產通知。生產部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產帳。

　　1、按國家有關規定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構成設備固定資產，在安裝驗收后，投產前應及時入帳，生產技術部應下達設備投產通知。生產部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產帳。財務監督提取折舊費、大修費，并在固定資產帳上增值。

　　2、設備從投產之日起開始構成固定資產，并開始創造價值，應納入固定資產管理范圍之內。

　　3、按照上級業務部門的統一要求編號、登記，分別建立設備臺帳。折舊帳和設備技術檔案。做到車間、財務、設備一致。

　　4、設備的折舊實行單臺計算，嚴格按照國家有關部委和財政部的統一要求進行。

　　5、設備的停用、改造、大修、更新、封存、調動應由車間申請，報上一級業務部門辦理審批手續并通知財務及有關人員。

　　6、各車間每季度應對本車間的設備進行清點的情況報財務部、機動部。

　　7、對于停用的設備必須入庫。

資產管理制度2

　　中心學校固定資產管理制度

　　一、學校購進固定資產,要有保管員簽字后方可報銷,無保管員簽字,財務人員有權拒絕報銷。

　　二、保管員對固定資產按類進行登記,憑總務處發放單分至部門進行管理。

　　三、對固定資產的借用,借用人要寫出借條,經總務主任同意后(貴重物品經校長同意后),方能借用;保管員要按時收回,收回時要對固定資產進行檢查,檢查完畢后放置規定位置。

　　四、保管員要每學期同會計核對帳目,保證帳帳相符,帳物相符。

　　五、每學期保管員對固定資產進行清查,寫出清查報告。

　　六、凡固定資產,放假前必須交保管員處,保管員要有固定專門倉庫。

　　七、捐贈物品必須入帳后方可領用。

　　八、固定資產位置變動更換需告之總務處及保管員。

　　九、未列條款按省市有關固定資產的管理規定執行。

資產管理制度3

　　一、固定資產管理制度的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理制度。

　　二、固定資產管理制度的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物 20xx%

　　2、機器設備 1010%

　　3、運輸工具 1010%

　　4、計算機設備 510%

　　5、辦公家具及設備510%

　　三、固定資產管理制度的部門

　　根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號

　　3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

　　四、固定資產管理制度的核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產管理制度的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填。

資產管理制度4

　　為了保證公司正常的工作時間和工作秩序，根據公司的工作性質和特點，特制定以下制度：

　　一、公司人員按時上班下班，不得遲到、早退。有事請假，非特殊情況下不得電話請假。

　　二、全體人員實行早晨上班簽到制度，凡遲到超過規定時間20分鐘以上者作為缺勤處理。

　　三、根據每人的工資標準、實行按實際出勤天數(有效工作日)計算和發放基本工資(節假日按國家規定)。缺勤一天扣一天工資，事假三天以上者取消當月獎金。病假一天扣一天工資、病假五天以上者當月無獎金。

　　四、公司實行有效工作日制度。因工作需要加班的，可填寫加班人名登記表，經領導批準加班。公司由專人負責考勤，每月按22天有效工作日計算工資標準，超過部分，加班人員可換休或領取加班工資。加班時間在晚上12點以前計半個工作日，超過晚12點計一個工作日。

　　五、對于公司外出聯系業務人員，如需個人外出聯系業務，須經批準后方可外出，所里一般選派2――3人一同前往，并要求在當日下午2點前趕回公司，下午2點后外出聯系業務的需在下班前趕回公司，匯報登記聯系業務情況表(業務性質、單位名稱、電話、地址),特殊情況另定。若不經所領導同意無故缺勤者，視同私自外出干私活處理。一經發現，公司向當事人按每人每天收取200元勞務費并從當月工資中扣除，無故外出三天以上者停發當月工資。

　　外出執業時由項目經理負責考勤記工。有事先請假，未經項目負責人同意擅離崗位者按曠工處理。

　　取資料和送報告除所里專職人員外，一般原則上由客戶取送，特殊情況由聯系業務的人取送，在市內及近郊不超過2―3個小時，郊縣及外地除外。

　　本制度自公布之日起執行。

資產管理制度5

　　一、企業資產內控管理存在的缺陷

　　企業在內控管理中為了節約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經驗和專業知識，無法對設備進行維護和更新。正因為如此，很多企業的一些設備往往不能正常發揮其應有的作用，企業對自身擁有的資產掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產進行盤點，就不知資產的去處。這些問題的存在與企業內部管理成本縮減存在漏洞直接相關。

　　二、企業資產內控管理的制度建設

　　(一)明確企業資產內控管理程序

　　企業資產的內控管理工作需要相關管理人員做好資產金額的預算工作，經過相關部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產情況，確保其符合相關標準要求。在使用資產時，企業要注意維護資產，安裝企業會計制度來進行折舊計提工作，相關管理部門對資產使用情況要進行詳細的記錄，按照相關規定對企業資產進行定期盤點，領導對盤點結果要進行及時的批復與處理。企業要建立健全資產處置制度，確保實際資產與賬務記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。

　　(二)構建完善的內控管理環境

　　企業資產內控管理需要在一個良好的控制環境下進行，企業領導要注重建立完善的組織機構，構建財務部門、驗收部門、采購部門等多個機構，確保每個機構明確自身職責，充分發揮各個機構的作用。各個部門之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關內控管理準則開展各項工作。企業對資產內控管理的相關崗位的管理規則應當進行詳細的制定，明確各關鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業領導還要注意提高自身的風險控制意識，嚴格加強資產管理工作，及時分析企業存在的風險，并作出相應對策來控制風險。

　　(三)加強內部監督與管理工作

　　企業在進行資產內控管理時，應當加強內部監督與管理工作，將企業的資產管理細則進行下傳，財務人員要做好財務記錄工作，領導應嚴格審核各項財務記錄狀況，確保企業資產狀況能夠全面、真實地反映在財務信息中，對內控管理人員進行定期培訓，提高相關人員的專業水平和綜合素質。企業要不斷優化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過規范的內部監管制度來提高企業內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業的穩定發展奠定良好的基礎。

　　三、結束語

　　企業作為以盈利為目的的組織，其發展目標是在經營管理中獲取最大效益。而企業的經濟效益與企業資產內控管理有著直接的關系。在企業資產內控管理中，相關管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過嚴格的內控管理制度來提高企業的市場競爭力，促進企業的持久發展。

資產管理制度6

　　一、固定資產的確認標準、分類和計價

　　1、確認標準

　　（1）一般設備單位價值在1000元以上，專業設備單位價值在1500元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態。

　　（2）單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。

　　2、范圍和分類

　　（1）房屋及建筑物：指產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施；

　　（2）專業設備：指用于業務的各種醫療儀器、設備等；

　　（3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等；

　　（4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志等；

　　（5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。

　　3、計價

　　（1）購入的固定資產，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調試費和進口稅金等計價；

　　（2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價；

　　（3）在原有基礎上進行改擴建發生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價；

　　（4）自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價；

　　（5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；

　　（6）接受捐款的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值；

　　（7）無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價；

　　（8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

　　二、固定資產管理原則

　　醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于目前醫院的現狀，暫設置設備科和總務科為專門的財產管理部門，使用部門指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。

　　1、建立健全三帳一卡制度

　　財務科負責固定資產總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用科室負責建卡（臺帳），進行數量管理。做到財會部門有帳，財產管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

　　2、財產管理部門職責

　　設備科主要負責醫療設備的計劃、采購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。

　　總務科主要負責固定資產的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續、健全帳目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請，定期與財務科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。

　　3、使用部門的職責

　　負責本科室固定資產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作，做好設備

　　使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。

　　4、核算部門的職責

　　財務科作為固定資產的核算部門，負責設置固定資產的總賬和明細賬，并對國定資產增減變動及時進行賬務處理，協助設備科每年進行一次國定資產的全面清查，做到賬實相符。

　　三、固定資產的分類歸口管理

　　1、屋房、建筑物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸總務科管理。

　　2、醫療設備、醫療器械、電子儀器、及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。

　　3、計算機設備，歸信息科管理。

　　4、圖書雜志及重要文獻資料，歸信息科(圖書館)管理。

　　四、國定資產購置、領用及轉移調撥管理

　　1、購置的管理

　　（1）應本著勤儉節約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。

　　（2）購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

　　（3）對于購入、調入設備，必須按發票、調拔單、合同等組織驗收，根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應立即與供貨單位聯系，盡快解決。

　　（4）及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細帳和臺帳。

　　2、領用的管理

　　（1）各科室領用固定資產必須嚴格手續，由使用科室填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門登帳，一聯領用科室存查。

　　（2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用科室各一份，做到責任明確，手續完備。

　　3、轉移、調撥的管理

　　（1）各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行轉移調配時，須到設備科做轉移登記，設備科應將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行賬務處理。

　　（2）對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。

　　五、固定資產處置的管理

　　1、固定資產出售

　　固定資產如需出售處理，設備科必須申報出售處理固定資產的'報告并列出明細表，注明出售處理的原因，報院長批準；財務部門根據院長批準的國定資產出售處理報告進行賬務處理，并開具發票及收款，并上報上級部門將款項上繳國庫；設備科依據財務科開具的發票及收據辦理發貨手續。

　　2、固定資產報廢

　　凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，須提出書面申請，填報《行政事業單位國有資產處置表》，報經院長審批，經主管部門審核同意后，報縣國有資產管理局會同縣財政局審批；并以此據作財務處理。

　　六、固定資產的清查盤點

　　1、醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。

　　2、清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。

　　3、固定資產盤盈、盤虧有設備科按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，會同財務科核查落實后，報上級有關部門審批；財務科依據上級有關部門批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。

　　七、固定資產日常管理

　　1、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經醫院領導批準不得外借。

　　2、固定資產折舊

　　財務科每月按各類固定資產規定的使用年限，計算提取折舊，列入有關科室的成本費用的核算。

　　八、固定資產管理工作考核

　　1、固定資產的管理應納入年終考核內容之一，目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。

　　2、考核獎懲

　　（1）對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應予以表揚、獎勵；

　　（2）對管理不善、玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應追究當事人的責任，并按有關賠償規定處理。

　　九、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料、設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存。大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。

　　十、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，作到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。

資產管理制度7

　　為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　一、固定資產的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

　　二、固定資產的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物 20 10%

　　2、機器設備 10 10%

　　3、運輸工具 10 10%

　　4、計算機設備 5 10%

　　5、辦公家具及設備 5 10%

　　三、固定資產的管理部門

　　根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號

　　3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

　　四、固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

　　3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

　　六、固定資產的轉移

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

　　2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

　　3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

　　1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

　　3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

　　4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

　　八、固定資產報廢

　　1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

　　2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

　　3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

　　九、固定資產編號

　　1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

　　1、房屋及建筑物代碼為01

　　2、機器設備代碼為02

　　3、運輸工具代碼為03

　　4、計算機設備代碼為04

　　5、辦公家具代碼為05

　　如：財務部20xx年7月購置一臺計算機，則編號為

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　資產大類成本中心順序號購置年月

　　十、固定資產的清查

　　公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

資產管理制度8

　　一、財產的購置

　　1、財產的購置必須提出申請計劃，逐級上報由學院批準，統一采購。

　　2、申請計劃必須正確處理局部與整體，需要與可能的關系，全面考慮統籌安排，精打細算，力求節約，提高計劃的準確性和可靠性。

　　3、新購買的資產或物品，經驗收清點后，在憑證上簽字。

　　二、財產的保管、領借、檢查與賠償

　　1、各部門有計劃領取物品，并及時登記。

　　2、各部門所有財產，統一編號造冊登記，分部門保管使用，離校時按交接管理方法交接，清查財產。

　　3、學院內財產定期檢查，凡人為損壞，視其實際情況折舊或按原價賠償，凡因失盜損失的，視其責任大小情況，由學院商量后作價賠償或報銷處理。

　　4、領借物品必須在領物本上簽字，歸還時注銷，保管員要認物不認人，借物簽字不漏記。

　　5、宿舍、教室的財產，實行包干管理，如有損壞，由直接損壞者賠償或共同承擔賠償。

資產管理制度9

　　為加強我校財產管理，明確經濟責任．保證國有資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據《會計法》、《深圳市中小學校財務制度》和有關財經法規，結合我校實際．制定本制度。

　　一、固定資產管理的范圍和標準

　　固定資產是指一般設備單價500元以上、專用設備單價800元以上、使用期限一年以上的房屋建筑物、設備儀器、交通工具、家具用具等。單位價值未達到規定標準，但耐用時間在一年以在的大批同類物資，不屬于固定資產，由學校加強實物管理。

　　學校的固定資產一般分為鋼琴、電子琴、辦公設備、專用設備、圖書、其他固定資產七類。

　　二、固定資產管理的工作職責

　　(一)校長的財產管理工作職責：

　　1、校長對我校國有資產管理負完全責任。嚴格管理、有效使用、保證財產安全完整是校長任職期內重要的經濟職責，也是審計和考評的重要指標。

　　2、固定資產管理是學校重要的經濟崗位，校長當任用德才兼備、認真負責、具有一定專業基礎的管理人員，不得聘臨時工擔任保管員。

　　3、組織建立有效的內部財產管理制度和監督檢查制度，明確相關部門和人員的職責權限、工作程序和紀律要求，并有正常途徑了解上述制度的執行情況和相關人員履行職責的情況，以保證其管理意圖的實施。

　　4、協調、處理財產管理的重要問題，處罰或處分違規違紀、玩忽職守的有關責任人。

　　5、校長可以親自主管財產管理工作，也可以書面授權其他負責人代理行使該管理職責，但應當對其代理人在授權范圍內的行為承擔責任。

　　(二)管理教師的財產管理工作職責

　　1、管理教師對本單位固定資產的安全、完整負有組織管理責任。

　　2、在校長授權的范圍內積極主動做好固定資產的計劃、購建、驗收、分配使用、維護、清查、報廢等工作的組織與協調。

　　3、擬訂有關制度、職責權限、工作程序和紀律要求，執行制度及規程。

　　4、建議任用認真負責并具有專業基礎的財產管理人員并指導其工作。

　　5、經常檢查單位財產管理各方面的情況，發現問題及時解決或匯報，對單位財產負具體組織和管理的責任。

　　6、校長授權的其他管理職責。

　　(三)報賬會計的財產管理工作職責

　　1、按規定及時做好固定資產、低值易耗品的報銷工作，對入賬財產的驗收、領用、調撥、盤點等單據的真實性、完整性進行復核，發現問題及時告知財產管理員糾正。

　　2、每年十一月份為單位的財產清查月，在財產清查中，報賬會計負責與財產保管人員進行賬賬相符的核對工作，指導財產管理人員編制賬賬、賬實核對單。特別是協助保管員做好與會計核算中心主管會計的對賬工作。

　　3、單位負責人授權的其他財產管理和監督職責。

資產管理制度10

　　一、總則

　　為規范我園財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據國家有關法規，結合本園特點，制定本制度。

　　幼兒園財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。幼兒園財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國家資產損失;建立健全財務規章制度;對我園經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映我園財務狀況。

　　二、財務管理

　　1、會計人員必須持證上崗，并應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德并嚴格執行。按規定參加會計繼續教育業務培訓。

　　2、會計工作崗位配備專職會計人員，會計一名，出納一名，并由會計負責全校的資金統籌，監督財經紀律、會計制度、法律、法規執行情況。

　　3.會計人員工作調動時，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，做好移交清冊，并必須有監交人員負責監交，交接雙方和監交人員須在清冊上簽名蓋章。為保證會計資料記錄的連續性，接替人員在一年度內不得自立新帳。

　　4.各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據。不得將預算內收入列為預算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設帳外帳，不得私設小金庫。

　　5、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

　　6、各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

　　7、嚴格審批制度，做到由部門請購，園長審批，然后由總務后勤組織采購、入庫、驗收的程序，再由需求人用領物單等一系列手續，做到先入庫再使用的原則。

　　8、專項經費必須專款專用，單獨核算，專項結報。不得擠占和移作他用。

　　三、固定資產管理

　　幼兒園固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。幼兒園應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。

　　1.幼兒園固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。

　　2.堅持誰使用誰負責保管，誰損壞誰負責賠償的原則，保管責任到人。做到室室有人管、物物有人管。

　　3.資產管理員對固定資產進行分類編號，設總賬、卡予以登記。記好財產、物資明細賬。定期與財務部門和各級使用部門保管員核實，做到帳物相符，帳帳相符。

　　4.一個季度或半年開展一次資產清查，摸清家底。期初、期末、每季要求各責任人填寫資產情況表進行登記、自查，后勤組對全校資產進行現場核查，發現問題及時提出整改意見。如發現錯登漏登，問清情況后當場糾正補登，確保資產清查結果的真實完整、準確無誤，真正做到“見物做點、以物對賬、以賬查物、是賬就清、不重不漏、不掩不蓋、不留死角。”對已無法維修的并已超過使用年限的固定資產進行清理報廢，并將需報廢的資產進行整理、清點，堆放在固定地點以便裝備中心回收。發現非正常損壞或遺失，及時向校領導匯報追究責任。

　　5.做好平時財產的保養工作。強化維修管理意識，對學校各項設施設備定期檢修，防止小故障不維修，日后大修理增大支出。對不同的資產分別采用日常維修、定期維修和重點維修。延長促用壽命，使財產的使用價值得以提高。每學期末利用寒暑假聯系廠家或相關維修人員對資產設備進行維修維護。

　　6.妥善保管庫存財產。設立儲藏室堆放庫存財產，使財產堆放有序，防止霉爛變質，做好防火、防潮、防盜工作。

　　7.凡是領取物品和借用學校財物，進行登記或填寫借條，辦領取手續，學期結束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產者進行賠償。

資產管理制度11

　　我市目前擁有中小學校200多所，學校固定資產共計11.4億元，占學校資產總額的80%。針對固定資產投資大、范圍廣、期限長的現實特點，近幾年來，教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定，結合諸暨教育實際，積極探索有效的管理模式，切實加強了學校固定資產的管理。同時，在實行政府集中采購、電算化管理等方面，取得了初步成效;在提高資產的使用效率，促進教育事業改革和發展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業的快速發展和固定資產的大幅度增加，特別是固定資產管理現代化進程的不斷推進。

　　一、學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題：

　　1、固定資產管理制度還不健全

　　據調查，一些學校至今還沒有一套完整的固定資產購置、驗收、清查處置、報損等財產管理制度。如：固定資產采購缺乏采購計劃和必要的審批制度，導致盲目購置、重復購置;采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購、隨意采購;采購后又無驗收、保管等制度，導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。此外，固定資產的增減變化及結存情況，都應通過固定資產帳卡反映，并由專人管理。但現實中，某項資產的調出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發生，又如固定資產保管人員因工作需要調離時，未進行盤點、清查、交接等，造成學校財產管理松馳的不良現象。

　　2、固定資產核算方法與手段有待改進

　　(1)固定資產范圍不清

　　按規定，行政事業單位一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，或雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產進行核算和管理。實際工作中，有些會計將單位所有實物都列入固定資產清冊，作為固定資產核算，如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品，卻納入固定資產管理。這樣徒增了固定資產管理的工作量。

　　(2)固定資產計價方法有待改進

　　固定資產在使用過程中能保持原有實物形態，但其自身價值卻會發生減損，對這部分損耗價值，在事業會計中并未核算，不象企業一樣對固定資產計提折舊。如學校購置的20臺電腦，單價5000元，總價10萬，按目前的通用做法：借記“事業支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬，同時借記“固定資產”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下，其價值始終為10萬，而事實上，無需幾年，該批電腦就會被淘汰，導致從表面上看賬實相符，實際卻嚴重失真。

　　(3)固定資產核算手段相對滯后

　　20__年9月開始，我市教育系統財務實行集中核算，為此，會計核算中心將各學校單位的固定資產總賬通過新中大財務軟件核算，而明細賬與卡片則由學校單位自行登記，以作備查。但從實際情況看，雖然大部分學校單位設有備查賬，也只是將所增加的固定資產手工記錄于本子上，或用excle表格代替固定資產明細賬，未采用專用軟件進行管理。

　　3、固定資產后續管理力度不夠

　　當前，學校單位固定資產使用的責任機制和監督機制缺乏，閑置和資源浪費現象嚴重，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象。按規定，行政事業單位對其占有和使用的固定資產每年應盤點一次，但在實際工作中很少有單位能做到，甚至于連清產核資都未能達到預期的效果，前清后亂，在用和在庫情況模糊。

　　從上述情況可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊，管理基礎工作的不夠規范，造成了學校固定資產管理控制體系的不完整，一些學校家底不清，帳帳、帳實不符，資產流失的現象依然存在。因此，如何改進現有的固定資產管理方式，進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管，已成為學校資產管理的一項重要任務。

　　二、改進措施

　　1、健全落實固定資產管理制度

　　建立健全科學的管理制度，是保證有效、合理使用固定資產的一個重要前提條件，是充分發揮其使用效益的重要保證。學校應根據財政部<行政事業單位的國有資產管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產管理制度，并確保制度的有效實施：

　　(1)建立固定資產請購制度。資產采購必須以經財政部門批準的綜合預算為依據，未納入綜合預算的固定資產，一般不得隨意采購，如確實是急需使用的，必須經相關部門批準，納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須經采購中心進行政府采購，未納入政府采購目錄范圍內的資產采購，學校應組織有關單位采用競標形式采購，以節約采購費用和防止腐敗的產生。

　　(2)加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣，如自制、外購、接受捐贈等，所有資產都應由資產管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收，明確各自的責任，杜絕以次充好，質量達不到要求的產品，嚴把質量關。

　　(3)嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批;定期做好固定資產的清查、核對工作，明確處罰措施。根據資產管理需要，定期開展財產清查工作，核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次，學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年核對一次，做到賬賬、賬實、賬證相符。

　　(4)建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監督，并同崗位責任掛鉤，對固定資產使用、管理好的給予獎勵，對責任心不強，工作失誤，管理不善，造成損失和流失的，給予處罰。

　　2、改進核算方法與手段

　　(1)嚴格界定固定資產范圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產，另外考慮到學校單位的特殊性，可將課桌、學生用床等雖未達到上述標準但批量較大的設備列入固定資產清冊，作為固定資產管理，。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理;對于實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目核算而學校會計卻計入固定資產的，應進行糾正。使得固定資產范圍的界定更符合財務制度的要求，也便于各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。

　　(2)在固定資產的計價方面，引入了工業企業會計的做法，新設“累計折舊”科目，作為“固定資產”的一個抵減項目，將固定資產的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時，借記“事業支出”，貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時反映固定資產的真實價值，便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態信息。

　　(3)建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便于相關人員隨時了解本單位固定資產的增減狀況，使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程，包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管，并需編制順序號和目錄，電子檔案上登記順序號，根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦，建立數據庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產核算細則、固定資產臺帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述，以規范各項作業的操作，切實做到作業流程化、模板化。

　　(4)利用專用軟件加強固定資產核算。運用財務軟件建立固定資產卡片、然后自動生成明細賬，有需要時，隨時調用、打印并裝訂成冊，既保證核算的質量，又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。

　　3、加大固定資產監管力度

　　自學校單位財務實行集中核算后，各集中核算單位增加的固定資產便隨該項業務的結報而為核算中心所掌握。因此，即使單位會計未填寫固定資產增加清單，中心工作人員也會及時提醒，要求主辦會計補辦手續。但單位在清理過程中減少的固定資產，由于受條件限制，單位會計若不上報，核算中心根本無法把握，就可能造成有賬無物的現象。對閑置的固定資產，部分單位領導未從成本效益角度進行考慮，不加以利用，以至那些花大錢購入的資產隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加大監管力度，我們應將固定資產的管理環節列入到它的內控制度中，這些環節包括固定資產投資審批、購建、完工驗收、成本結轉、固定資產的日常管理，其中固定資產的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等(見固定資產管理過程圖)，確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中。

　　4、提高財務人員的專業素質

　　隨著教育現代化的不斷深入，學校固定資產正以前所未有的速度增長，為防止國有資產流失，更好地實現資產的保值增值，我們財務人員除做好日常核算工作外，更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產，發揮出固定資產的最佳效益，這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。為此，我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來，專職從事學校的財務管理工作;其次，加強對學校財務人員的業務培訓，給財務人員提供充電機會，以進一步提高他們專業水平，并將培訓情況納入到他們的年度考核中;再次，教育局還可牽頭組織財務人員大比武之類的活動，對一些業務能力低下，不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行崗位調整，促進學校固定資產管理隊伍的專業化、知識化、規范化。

資產管理制度12

　　為了加強學校資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，節約開支，減少浪費，培養師生愛護公共財務的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、學校資產管理實行后勤處綜合管理，使用個人具體負責的管理體制。

　　1、固定資產，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、學校資產由后勤處負責管理學校財產的帳目，財產登記、清查、報損等工作。

　　3、記好兩本資產帳：固定資產總帳，固定資產分類帳。

　　分級分類設立財產帳，凡單位價值在500元以上的物品，列入學校一類資產帳，由財務室和資產管理員保管，凡單位價值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學校二類資產帳，由學校管理員保管。

　　4、資產使用，根據學校行政領導意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。

　　5、每年暑假清點一次，漏帳的資產要補記入帳，同時資產管理員一定要把好記帳關及審批制度，報廢報損要辦理注銷手續(需經嚴格的行政審批手續，方可注銷)。

　　二、固定資產的處理與報廢

　　1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類資產應在一類資產帳上登記，交有關處室保管使用，一般物品不上資產帳，另立冊登記保管。

　　2、固定資產必須按物品的名稱、數量，金額、列表。經主管部門或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領導批準，由后勤處收回處理的物品應注銷帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務部門，有關批件和交款收據由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。

　　三、固定資產的使用與維修

　　1、各單位的固定資產，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養，該修的要及時修復，使其經常處于良好狀態。

　　2、每學年由總務處組織專人對資產情況進行一次清查、核對。

　　3、每年暑假，學校對各教室、辦公室進行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負責。每學年開學前，后勤處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　五、監督與檢查

　　1、要動員師生，教育師生，樹立"愛護公物為榮"的新觀念，發動群眾監督檢查，對違反規定的現象，人人都有監督檢查的權利和義務。

　　2、資產管理員應定期或不定期的到各單位核定資產，了解資產的使用保管情況，把資產管好。

　　3、校領導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實施，工會每學期至少一次將"細則"實施結果，向校領導或主管部門匯報要點，發現問題，及時通知解決。

　　六、固定資產的交接

　　教職工因調動離開學校，要按規定歸還在學校所借全部財產后，方可辦理離校手續。

　　1、固定資產的經管者工作調動時，必須根據帳面實有物品清點清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產的接管必須根據帳面實物核實無誤者方可接管，如有實物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產的交接，必須有主管部門的領導監交，交接雙方與監交者簽字、

　　4、教職工辦理退休手續前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等

資產管理制度13

　　為了加強酒店固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現結合酒店實際情況,特制定本制度。

　　1、固定資產標準:

　　1.1固定資產是指酒店經營中使用期在一年以上,單位價值在20xx元以上,并在使用過程中保持原來物資形態的資產。

　　1.2除固定資產以外的資產,列入低值易耗品的管理。

　　2、固定資產內容:

　　2.1房屋及建筑物;

　　2.2機器設備;

　　2.3電子設備;

　　2.4高檔家具;

　　2.5運輸設備;

　　2.6工具、器具;

　　2.7管理用具等。

　　3、固定資產管理部門:

　　3.1財務成本部固定資產管理部門;

　　3.2財務成本部設置固定資產實物臺賬及卡片;

　　3.3財務成本、倉管負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;

　　3.4財務部對每項固定資產的使用落實到人,并訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規定。

　　4、固定資產核算部門:

　　4.1財務部為酒店固定資產的核算部門;

　　4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類賬;

　　4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;

　　4.4財務部每年進行一次固定資產盤點,做到賬實相符。

　　5、固定資產的購置:

　　5.1固定資產購置,根據實際需要報總公司批準后安排采購;

　　5.2各部門填寫請購單,送采購部后報總經理批準;

　　5.3采購部安排專人負責采購,請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量用途說明等資料以備采購及驗收。

　　5.4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。

　　6、固定資產轉移、調撥:

　　6.1固定資產在酒店內部部門之間轉移調撥,須到財務成本部辦理固定資產轉移登記;

　　7、固定資產出售:

　　7.1固定資產如需出售處理,原使用部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報總經理批準;超出酒店總經理權限的要報總公司批準。

　　7.2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發票及收款;

　　7.3采購部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。

　　8、固定資產報廢:

　　8.1固定資產報廢,由工程部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告,送總經理批準;

　　8.2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理;

　　8.3采購部負責進行實物處理。

　　9、固定資產盤盈、盤虧:

　　9.1固定資產盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告,并會同使用部門核查落實后,報總經理審批;

　　9.2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。

　　10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養,未經酒店總經理批準不得外借。

　　11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限,折舊率計算固定資產折舊,列入有關的成本費用核算。

　　12、對嚴格執行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的給予表彰和獎勵;

　　13、對違反本制度的部門和個人,由酒店根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

　　14、本制度由財務部制定并負責解釋。

資產管理制度14

　　一、全體工作人員必須自覺遵守機關作息時間，按時上班，不得無故遲到早退，不得中途離崗、串崗、辦私事。凡擅自離崗或捏造事實請假或涂改偽造請假證明不上班者，一律按曠工處理。

　　二、辦公室必須明

　　確一名同志負責考勤工作，每天要自覺按時進行考勤登記，并按月將考勤結果進行統計，每個工作人員必須逐日填好個人崗位手冊。年底由辦公室統一組織進行考核，并與目標管理考核、評先評優掛鉤。凡全年遲到、早退在20次以上的扣除全年福利的50%，取消評優、評先資格;凡全年曠工15天以上的，扣除全年福利，年底考核不稱職;曠工1個月以上的，建議組織做自動離崗處理。

　　三、凡因病、因事或休假不上班的，一律履行請、銷假手續。

　　1、凡一般干部、職工請事假1天以上者，須經分管副局長批準，2天以上者須經局長同意批準;凡副職請假一天以上經局長同意，3天以上報告區分管領導;局長外出，請假必須報告區分管領導。凡需請事假5天以上者，一律須經區分管領導批準。請假期滿，必須到辦公室辦理銷假手續。凡不請假，又未到崗著，視同無故曠工處理。

　　2、干部職工的工傷假、婚假、探親假、年休假、喪假、女職工的生育假，按現行政策執行。

　　3、所有經批準的請假條(請病假，須出示定點醫療單位證明)都需報辦公室備查。凡違反上述規定者，必須嚴肅查處。