公司財務的規(guī)章制度

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公司財務的規(guī)章制度范本（通用25篇）

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的公司財務的規(guī)章制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財務的規(guī)章制度范本（通用25篇）

　　公司財務的規(guī)章制度 1

　　全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、財務部崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會計檔案；

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目；

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

　　15、每月末及時督促各項目部報帳；

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核；

　　19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　23、完成領導布置的其他工作。

　　公司財務的規(guī)章制度 2

　　為加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關規(guī)定，參照〈國家會計基礎工作規(guī)范〉條例標準，結合〈企業(yè)會計制度〉有關內容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢顧問有限公司會計基礎工作規(guī)范。

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行。

　　財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算。

　　財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　（一）籌集，管理資金

　　這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的'主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

　　（二）經(jīng)濟核算

　　通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

　　（三）財務監(jiān)督

　　實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營，管理，服務，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：

　　（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

　　（1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　　（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；

　　（3）采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；

　　（4）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　　（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理；

　　（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　（二）貨幣資金管理制度

　　（1）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　　①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫"；

　　②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　（三）費用現(xiàn)金報銷制度

　　為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度；

　　（2）招待費報銷制度；

　　（四）往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　三、財務管理的機構及職責

　　（一）財務部門機構的設置

　　公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。

　　（二）財會人員的崗位職責

　　1、財會部經(jīng)理

　　（1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；

　　（2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

　　（3）檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；

　　（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導審核，修定；

　　（7）研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。

　　2、主管會計

　　（1）向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；

　　（4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況；

　　（5）檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成公司領導交辦的財會工作。

　　3、出納

　　（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；

　　（3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失；

　　（4）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；

　　（5）及時辦理各項轉賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4、統(tǒng)計員（電腦員）

　　（1）及時統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲；

　　（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　公司財務的規(guī)章制度 3

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范小企業(yè)會計確認、計量和報告行為，促進小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他有關法律和法規(guī)，制定本準則。

　　第二條本準則適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。

　　下列三類小企業(yè)除外：

　　(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。

　　(二)金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)。

　　(三)企業(yè)集團內的母公司和子公司。

　　前款所稱企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準則》的規(guī)定相同。

　　第三條符合本準則第二條規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

　　(一)執(zhí)行本準則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項本準則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定進行處理。

　　(二)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行本準則的相關規(guī)定。

　　(三)執(zhí)行本準則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的，應當轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》；因經(jīng)營規(guī)模或企業(yè)性質變化導致不符合本準則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當從次年1月1日起轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

　　(四)已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉為執(zhí)行本準則。

　　第四條執(zhí)行本準則的小企業(yè)轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》時，應當按照《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》等相關規(guī)定進行會計處理。

　　第二章資產

　　第五條資產，是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由小企業(yè)擁有或者控制的、預期會給小企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。

　　小企業(yè)的資產按照流動性，可分為流動資產和非流動資產。

　　第六條小企業(yè)的資產應當按照成本計量，不計提資產減值準備。

　　第一節(jié) 流動資產

　　第七條小企業(yè)的流動資產，是指預計在1年內(含1年，下同)或超過1年的一個正常營業(yè)周期內變現(xiàn)、出售或耗用的資產。

　　小企業(yè)的流動資產包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

　　第八條短期投資，是指小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年，下同)的投資，如小企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　短期投資應當按照以下規(guī)定進行會計處理：

　　(一)以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。

　　實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收股利或應收利息，不計入短期投資的成本。

　　(二)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當計入投資收益。

　　(三)出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。

　　第九條應收及預付款項，是指小企業(yè)在日常生產經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權。包括：應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款。

　　應收及預付款項應當按照發(fā)生額入賬。

　　第十條小企業(yè)應收及預付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：

　　(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)摹?/p>

　　(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)摹?/p>

　　(三)債務人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。

　　(四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償?shù)摹?/p>

　　(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。

　　(六)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

　　應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應收及預付款項。

　　第十一條存貨，是指小企業(yè)在日常生產經(jīng)營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，以及小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的消耗性生物資產。

　　小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產等。

　　(一)原材料，是指小企業(yè)在生產過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　(二)在產品，是指小企業(yè)正在制造尚未完工的產品。包括：正在各個生產工序加工的產品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產品。

　　(三)半成品，是指小企業(yè)經(jīng)過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。

　　(四)產成品，是指小企業(yè)已經(jīng)完成全部生產過程并已驗收入庫，符合標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。

　　(五)商品，是指小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))外購或委托加工完成并已驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　(六)周轉材料，是指小企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認為固定資產的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等。

　　(七)委托加工物資，是指小企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資。

　　(八)消耗性生物資產，是指小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。

　　第十二條小企業(yè)取得的存貨，應當按照成本進行計量。

　　(一)外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　(二)通過進一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。

　　經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的成本。

　　前款所稱借款費用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關成本。包括：借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

　　(三)投資者投入存貨的成本，應當按照評估價值確定。

　　(四)提供勞務的成本包括：與勞務提供直接相關的人工費、材料費和應分攤的間接費用。

　　(五)自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產的成本，應當按照下列規(guī)定確定：

　　1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農藥等材料費、人工費和應分攤的間接費用。

　　2.自行營造的林木類消耗性生物資產的成本包括：郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用。

　　3.自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用。

　　4.水產養(yǎng)殖的動物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用。

　　(六)盤盈存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定。

　　第十三條小企業(yè)應當采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　對于性質和用途相似的存貨，應當采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。

　　對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。

　　對于周轉材料，采用一次轉銷法進行會計處理，在領用時按其成本計入生產成本或當期損益；金額較大的周轉材料，也可以采用分次攤銷法進行會計處理。出租或出借周轉材料，不需要結轉其成本，但應當進行備查登記。

　　對于已售存貨，應當將其成本結轉為營業(yè)成本。

　　第十四條小企業(yè)應當根據(jù)生產特點和成本管理的要求，選擇適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。

　　小企業(yè)發(fā)生的各項生產費用，應當按照成本核算對象和成本項目分別歸集。

　　(一)屬于材料費、人工費等直接費用，直接計入基本生產成本和輔助生產成本。

　　(二)屬于輔助生產車間為生產產品提供的動力等直接費用，可以先作為輔助生產成本進行歸集，然后按照合理的方法分配計入基本生產成本；也可以直接計入所生產產品發(fā)生的生產成本。

　　(三)其他間接費用應當作為制造費用進行歸集，月度終了，再按一定的分配標準，分配計入有關產品的成本。

　　第十五條存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。

　　盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當計入營業(yè)外收入。

　　盤虧存貨發(fā)生的損失應當計入營業(yè)外支出。

　　第二節(jié) 長期投資

　　第十六條小企業(yè)的非流動資產，是指流動資產以外的資產。

　　小企業(yè)的非流動資產包括：長期債券投資、長期股權投資、固定資產、生產性生物資產、無形資產、長期待攤費用等。

　　第十七條長期債券投資，是指小企業(yè)準備長期(在1年以上，下同)持有的債券投資。

　　第十八條長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。

　　實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息，不計入長期債券投資的成本。

　　第十九條長期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認為投資收益。

　　(一)分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當確認為應收利息，不增加長期債券投資的賬面余額。

　　(二)一次還本付息的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當增加長期債券投資的賬面余額。

　　(三)債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。

　　第二十條長期債券投資到期，小企業(yè)收回長期債券投資，應當沖減其賬面余額。

　　處置長期債券投資，處置價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。

　　第二十一條小企業(yè)長期債券投資符合本準則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失。

　　長期債券投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。

　　第二十二條長期股權投資，是指小企業(yè)準備長期持有的權益性投資。

　　第二十三條長期股權投資應當按照成本進行計量。

　　(一)以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。

　　實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應當單獨確認為應收股利，不計入長期股權投資的成本。

　　(二)通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，應當按照換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費作為成本進行計量。

　　第二十四條長期股權投資應當采用成本法進行會計處理。

　　在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應當按照應分得的金額確認為投資收益。

　　第二十五條處置長期股權投資，處置價款扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。

　　第二十六條小企業(yè)長期股權投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，作為長期股權投資損失：

　　(一)被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

　　(二)被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營 3 年以上，且無重新恢復經(jīng)營改組計劃的。

　　(三)對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過 10 年，且被投資單位因連續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導致資不抵債的。

　　(四)被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過 3 年以上的。

　　(五)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

　　長期股權投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期股權投資賬面余額。

　　第三節(jié) 固定資產和生產性生物資產

　　第二十七條固定資產，是指小企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產。

　　小企業(yè)的固定資產包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。

　　第二十八條固定資產應當按照成本進行計量。

　　(一)外購固定資產的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產或類似資產的市場價格或評估價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。

　　(二)自行建造固定資產的成本，由建造該項資產在竣工決算前發(fā)生的支出(含相關的借款費用)構成。

　　小企業(yè)在建工程在試運轉過程中形成的產品、副產品或試車收入沖減在建工程成本。

　　(三)投資者投入固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定。

　　(四)融資租入的固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定。

　　(五)盤盈固定資產的成本，應當按照同類或者類似固定資產的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定。

　　第二十九條小企業(yè)應當對所有固定資產計提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地不得計提折舊。

　　固定資產的折舊費應當根據(jù)固定資產的受益對象計入相關資產成本或者當期損益。

　　前款所稱折舊，是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產的原價(成本)扣除其預計凈殘值后的金額。預計凈殘值，是指固定資產預計使用壽命已滿，小企業(yè)從該項固定資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的凈額。已提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產應計折舊額。

　　第三十條小企業(yè)應當按照年限平均法(即直線法，下同)計提折舊。小企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

　　小企業(yè)應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。

　　固定資產的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　第三十一條小企業(yè)應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　　第三十二條固定資產的日常修理費，應當在發(fā)生時根據(jù)固定資產的受益對象計入相關資產成本或者當期損益。

　　第三十三條固定資產的改建支出，應當計入固定資產的成本，但已提足折舊的固定資產和經(jīng)營租入的固定資產發(fā)生的改建支出應當計入長期待攤費用。

　　前款所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發(fā)生的支出。

　　第三十四條處置固定資產，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費和清理費用后的凈額，應當計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　前款所稱固定資產的賬面價值，是指固定資產原價(成本)扣減累計折舊后的金額。

　　盤虧固定資產發(fā)生的損失應當計入營業(yè)外支出。

　　第三十五條生產性生物資產，是指小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))為生產農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產。包括：經(jīng)濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

　　第三十六條生產性生物資產應當按照成本進行計量。

　　(一)外購的生產性生物資產的成本，應當按照購買價款和相關稅費確定。

　　(二)自行營造或繁殖的生產性生物資產的成本，應當按照下列規(guī)定確定：

　　1.自行營造的林木類生產性生物資產的成本包括：達到預定生產經(jīng)營目的前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出。

　　2.自行繁殖的產畜和役畜的成本包括：達到預定生產經(jīng)營目的'前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出。

　　前款所稱達到預定生產經(jīng)營目的，是指生產性生物資產進入正常生產期，可以多年連續(xù)穩(wěn)定產出農產品、提供勞務或出租。

　　第三十七條生產性生物資產應當按照年限平均法計提折舊。

　　小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))應當根據(jù)生產性生物資產的性質和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定生產性生物資產的使用壽命和預計凈殘值。

　　生產性生物資產的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))應當自生產性生物資產投入使用月份的下月起按月計提折舊；停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的下月起停止計提折舊。

　　第四節(jié) 無形資產

　　第三十八條無形資產，是指小企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。

　　小企業(yè)的無形資產包括：土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。

　　自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理。外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進行分配；難以合理分配的，應當全部作為固定資產。

　　第三十九條無形資產應當按照成本進行計量。

　　(一)外購無形資產的成本包括：購買價款、相關稅費和相關的其他支出(含相關的借款費用)。

　　(二)投資者投入的無形資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定。

　　(三)自行開發(fā)的無形資產的成本，由符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出(含相關的借款費用)構成。

　　第四十條小企業(yè)自行開發(fā)無形資產發(fā)生的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：

　　(一)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

　　(二)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；

　　(三)能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；

　　(四)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；

　　(五)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

　　第四十一條無形資產應當在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關資產成本或者當期損益。

　　無形資產的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。

　　小企業(yè)不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于 10年。

　　第四十二條處置無形資產，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費等后的凈額，應當計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　前款所稱無形資產的賬面價值，是指無形資產的成本扣減累計攤銷后的金額。

　　第五節(jié) 長期待攤費用

　　第四十三條小企業(yè)的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經(jīng)營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。

　　前款所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

　　(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50%以上；

　　(二)修理后固定資產的使用壽命延長 2 年以上。

　　第四十四條長期待攤費用應當在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關資產的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用。

　　(一)已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。

　　(二)經(jīng)營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

　　(三)固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

　　(四)其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于 3 年。

　　第三章負債

　　第四十五條負債，是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出小企業(yè)的現(xiàn)時義務。

　　小企業(yè)的負債按照其流動性，可分為流動負債和非流動負債。

　　第一節(jié) 流動負債

　　第四十六條小企業(yè)的流動負債，是指預計在1年內或者超過 1年的一個正常營業(yè)周期內清償?shù)膫鶆铡?/p>

　　小企業(yè)的流動負債包括：短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息等。

　　第四十七條各項流動負債應當按照其實際發(fā)生額入賬。

　　小企業(yè)確實無法償付的應付款項，應當計入營業(yè)外收入。

　　第四十八條短期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用，計入財務費用。

　　第四十九條應付職工薪酬，是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務而應付給職工的各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　小企業(yè)的職工薪酬包括：

　　(一)職工工資、獎金、津貼和補貼。

　　(二)職工福利費。

　　(三)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。

　　(四)住房公積金。

　　(五)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

　　(六)非貨幣性福利。

　　(七)因解除與職工的勞動關系給予的補償。

　　(八)其他與獲得職工提供的服務相關的支出等。

　　第五十條小企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別下列情況進行會計處理：

　　(一)應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。

　　(二)應由在建工程、無形資產開發(fā)項目負擔的職工薪酬，計入固定資產成本或無形資產成本。

　　(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動關系給予的補償)，計入當期損益。

　　第二節(jié) 非流動負債

　　第五十一條小企業(yè)的非流動負債，是指流動負債以外的負債。小企業(yè)的非流動負債包括：長期借款、長期應付款等。

　　第五十二條非流動負債應當按照其實際發(fā)生額入賬。長期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用，計入相關資產成本或財務費用。

　　第四章所有者權益

　　第五十三條所有者權益，是指小企業(yè)資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。

　　小企業(yè)的所有者權益包括：實收資本(或股本，下同)、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第五十四條實收資本，是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關規(guī)定投入到小企業(yè)、構成小企業(yè)注冊資本的部分。

　　(一)小企業(yè)收到投資者以現(xiàn)金或非貨幣性資產投入的資本，應當按照其在本企業(yè)注冊資本中所占的份額計入實收資本，超出的部分，應當計入資本公積。

　　(二)投資者根據(jù)有關規(guī)定對小企業(yè)進行增資或減資，小企業(yè)應當增加或減少實收資本。

　　第五十五條資本公積，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。

　　小企業(yè)用資本公積轉增資本，應當沖減資本公積。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損。

　　第五十六條盈余公積，是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。

　　小企業(yè)用盈余公積彌補虧損或者轉增資本，應當沖減盈余公積。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴大生產經(jīng)營。

　　第五十七條未分配利潤，是指小企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)過彌補虧損、提取法定公積金和任意公積金、向投資者分配利潤后，留存在本企業(yè)的、歷年結存的利潤。

　　第五章收入

　　第五十八條收入，是指小企業(yè)在日常生產經(jīng)營活動中形成的、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括：銷售商品收入和提供勞務收入。

　　第五十九條銷售商品收入，是指小企業(yè)銷售商品(或產成品、材料，下同)取得的收入。

　　通常，小企業(yè)應當在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利時，確認銷售商品收入。

　　(一)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。

　　(二)銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　(三)銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入。

　　(四)銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。安裝程序比較簡單的，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　(五)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

　　(六)銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進商品處理。

　　(七)采取產品分成方式取得的收入，在分得產品之日按照產品的市場價格或評估價值確定銷售商品收入金額。

　　第六十條小企業(yè)應當按照從購買方已收或應收的合同或協(xié)議價款，確定銷售商品收入金額。

　　銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時，計入當期損益。

　　銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　前款所稱現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。商業(yè)折扣，是指小企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。

　　第六十一條小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售)，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。

　　小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。

　　前款所稱銷售退回，是指小企業(yè)售出的商品由于質量、品種不符合要求等原因發(fā)生的退貨。銷售折讓，是指小企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

　　第六十二條小企業(yè)提供勞務的收入，是指小企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。

　　第六十三條同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款。

　　勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。年度資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認本年度的提供勞務收入；同時，按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業(yè)成本后的金額，結轉本年度營業(yè)成本。

　　第六十四條小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。

　　銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。

　　第六章費用

　　第六十五條費用，是指小企業(yè)在日常生產經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。

　　小企業(yè)的費用包括：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。

　　(一)營業(yè)成本，是指小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。

　　(二)營業(yè)稅金及附加，是指小企業(yè)開展日常生產經(jīng)營活動應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。

　　(三)銷售費用，是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的各種費用。包括：銷售人員的職工薪酬、商品維修費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業(yè)務宣傳費、展覽費等費用。

　　小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的費用(包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等)也構成銷售費用。

　　(四)管理費用，是指小企業(yè)為組織和管理生產經(jīng)營發(fā)生的其他費用。包括：小企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括：固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等費用。

　　(五)財務費用，是指小企業(yè)為籌集生產經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。包括：利息費用(減利息收入)、匯兌損失、銀行相關手續(xù)費、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣(減享受的現(xiàn)金折扣)等費用。

　　第六十六條通常，小企業(yè)的費用應當在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當期損益。

　　小企業(yè)銷售商品收入和提供勞務收入已予確認的，應當將已銷售商品和已提供勞務的成本作為營業(yè)成本結轉至當期損益。

　　第七章利潤及利潤分配

　　第六十七條利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　　(一)營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。

　　前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務實現(xiàn)的收入總額。投資收益，由小企業(yè)股權投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額三部分構成。

　　(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

　　(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

　　第六十八條營業(yè)外收入，是指小企業(yè)非日常生產經(jīng)營活動形成的、應當計入當期損益、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的凈流入。

　　小企業(yè)的營業(yè)外收入包括：非流動資產處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等。

　　通常，小企業(yè)的營業(yè)外收入應當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。

　　第六十九條政府補助，是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本。

　　(一)小企業(yè)收到與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內平均分配，計入營業(yè)外收入。

　　收到的其他政府補助，用于補償本企業(yè)以后期間的相關費用或虧損的，確認為遞延收益，并在確認相關費用或發(fā)生虧損的期間，計入營業(yè)外收入；用于補償本企業(yè)已發(fā)生的相關費用或虧損的，直接計入營業(yè)外收入。

　　(二)政府補助為貨幣性資產的，應當按照收到的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，政府提供了有關憑據(jù)的，應當按照憑據(jù)上標明的金額計量；政府沒有提供有關憑據(jù)的，應當按照同類或類似資產的市場價格或評估價值計量。

　　(三)小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，應當在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。

　　第七十條營業(yè)外支出，是指小企業(yè)非日常生產經(jīng)營活動發(fā)生的、應當計入當期損益、會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的凈流出。

　　小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。

　　通常，小企業(yè)的營業(yè)外支出應當在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當期損益。

　　第七十一條小企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。

　　小企業(yè)應當在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。

　　第七十二條小企業(yè)以當年凈利潤彌補以前年度虧損等剩余的稅后利潤，可用于向投資者進行分配。

　　小企業(yè)(公司制)在分配當年稅后利潤時，應當按照公司法的規(guī)定提取法定公積金和任意公積金。

　　第八章外幣業(yè)務

　　第七十三條小企業(yè)的外幣業(yè)務由外幣交易和外幣財務報表折算構成。

　　第七十四條外幣交易，是指小企業(yè)以外幣計價或者結算的交易。

　　小企業(yè)的外幣交易包括：買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價或者結算的交易。

　　前款所稱外幣，是指小企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。記賬本位幣，是指小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣。

　　第七十五條小企業(yè)應當選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務報表應當折算為人民幣財務報表。

　　小企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化除外。

　　小企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。

　　前款所稱即期匯率，是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。

　　第七十六條小企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易，應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

　　外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用交易當期平均匯率折算。

　　小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。

　　第七十七條小企業(yè)在資產負債表日，應當按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：

　　(一)外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。

　　(二)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

　　前款所稱貨幣性項目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款等；貨幣性負債包括：短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、長期應付款等。非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等。

　　第七十八條小企業(yè)對外幣財務報表進行折算時，應當采用資產負債表日的即期匯率對外幣資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進行折算。

　　第九章財務報表

　　第七十九條財務報表，是指對小企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述。小企業(yè)的財務報表至少應當包括下列組成部分：

　　(一)資產負債表；

　　(二)利潤表；

　　(三)現(xiàn)金流量表；

　　(四)附注。

　　第八十條資產負債表，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的報表。

　　(一)資產負債表中的資產類至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　1.貨幣資金；

　　2.應收及預付款項；

　　3.存貨；

　　4.長期債券投資；

　　5.長期股權投資；

　　6.固定資產；

　　7.生產性生物資產；

　　8.無形資產；

　　9.長期待攤費用。

　　(二)資產負債表中的負債類至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　1.短期借款；

　　2.應付及預收款項；

　　3.應付職工薪酬；

　　4.應交稅費；

　　5.應付利息；

　　6.長期借款；

　　7.長期應付款。

　　(三)資產負債表中的所有者權益類至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　1.實收資本；

　　2.資本公積；

　　3.盈余公積；

　　4.未分配利潤。

　　(四)資產負債表中的資產類應當包括流動資產和非流動資產的合計項目；負債類應當包括流動負債、非流動負債和負債的合計項目；所有者權益類應當包括所有者權益的合計項目。

　　資產負債表應當列示資產總計項目，負債和所有者權益總計項目。

　　第八十一條利潤表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。

　　費用應當按照功能分類，分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用等。

　　利潤表至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)營業(yè)收入；

　　(二)營業(yè)成本；

　　(三)營業(yè)稅金及附加；

　　(四)銷售費用；

　　(五)管理費用；

　　(六)財務費用；

　　(七)所得稅費用；

　　(八)凈利潤。

　　第八十二條現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表。現(xiàn)金流量表應當分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量應當分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。前款所稱現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。

　　第八十三條經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

　　小企業(yè)經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)銷售產成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；

　　(二)購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；

　　(三)支付的職工薪酬；

　　(四)支付的稅費。

　　第八十四條投資活動，是指小企業(yè)固定資產、無形資產、其他非流動資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。

　　小企業(yè)投資活動產生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金；

　　(二)取得投資收益收到的現(xiàn)金；

　　(三)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現(xiàn)金凈額；

　　(四)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金；

　　(五)購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現(xiàn)金。

　　第八十五條籌資活動，是指導致小企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

　　小企業(yè)籌資活動產生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

　　(一)取得借款收到的現(xiàn)金；

　　(二)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；

　　(三)償還借款本金支付的現(xiàn)金；

　　(四)償還借款利息支付的現(xiàn)金；

　　(五)分配利潤支付的現(xiàn)金。

　　第八十六條附注，是指對在資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　附注應當按照下列順序披露：

　　(一)遵循小企業(yè)會計準則的聲明。

　　(二)短期投資、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明。(三)應付職工薪酬、應交稅費項目的說明。

　　(四)利潤分配的說明。

　　(五)用于對外擔保的資產名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額。

　　(六)發(fā)生嚴重虧損的，應當披露持續(xù)經(jīng)營的計劃、未來經(jīng)營的方案。

　　(七)對已在資產負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調整過程。

　　(八)其他需要在附注中說明的事項。

　　第八十七條小企業(yè)應當根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照本準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上按月或者按季編制財務報表。

　　第八十八條小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。

　　前款所稱會計政策，是指小企業(yè)在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法。會計估計變更，是指由于資產和負債的當前狀況及預期經(jīng)濟利益和義務發(fā)生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。

　　前期差錯包括：計算錯誤、應用會計政策錯誤、應用會計估計錯誤等。未來適用法，是指將變更后的會計政策和會計估計應用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當期更正差錯的方法。

　　第十章附則

　　第八十九條符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執(zhí)行本準則。

　　第九十條本準則自20xx年X月X日起施行。財政部20xx年發(fā)布的《小企業(yè)會計制度》同時廢止。

　　公司財務的規(guī)章制度 4

　　總則

　　第一條為加強企業(yè)財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī)，并結合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務于各項戰(zhàn)略制度；細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

　　一、財務機構與會計人員

　　第三條公司設置財務部，并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

　　第四條財務部的職能：

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度；

　　(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律；

　　(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益；

　　(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金；

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門關系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

　　(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況；

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條主辦會計崗位職責：

　　(一)按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時；

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度；

　　(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益；

　　(四)負責企業(yè)的.財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金；

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況；

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條主辦會計崗位職責：

　　(一)按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時；

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務管理工作；

　　(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，制定財務計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯(lián)系；

　　(四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條成本會計崗位職責：

　　(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產成品等；

　　(二)進行產品成本分析，編制成本報表，參與項目生產管理；

　　(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領用情況，復核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關資產的安全與完整；

　　(四)對職責范圍內的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案；

　　(五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條出納崗位職責：

　　(一)嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議；

　　(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；

　　(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；

　　(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；

　　(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理；

　　(七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：

　　(一)建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關內部審計管理制度；

　　(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤；

　　(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

　　(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因，提出改進建議和措施；

　　(七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會計核算辦法及細則

　　第九條會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十七條財務審計每年一次。內部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

　　其他財務人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

　　第十九條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，共分為五大類：

　　(一)房屋及其他建筑物；

　　(二)生產設備(生產線、設備)；

　　(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等)；

　　(四)運輸工具；

　　(五)其他設備。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　(一)房屋及建筑物1年；

　　(二)生產設備2年；

　　(三)電子設備3年；

　　(四)運輸工具5年；

　　(五)其他設備5年。

　　固定資產以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產以后各期不計提。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣)；需安裝的固定資產，還應包括安裝費用、材料及人工費；作為投資的固定資產應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

　　固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

　　所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。

　　三、現(xiàn)金及支票管理

　　第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

　　填寫“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第二十五條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員及時通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十六條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點以下的零星支出；

　　(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

　　第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準)，超額部分應及時存入銀行。

　　第二十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

　　據(jù))，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十三條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　四、會計檔案管理

　　第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章

　　(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，指導本制度的貫徹實施。

　　第四十一條本規(guī)定由公司財務部負責解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

　　公司財務的規(guī)章制度 5

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準；

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　①房租標準：

　　A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　⑸支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　⑵財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的'機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　公司財務的規(guī)章制度 6

　　一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料；

　　二、會計經(jīng)理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔；

　　三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

　　四、財務會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內部借閱須經(jīng)財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。

　　五、財務部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

　　六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的'會計檔案清冊，經(jīng)財務總監(jiān)審核，呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時，由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

　　公司財務的規(guī)章制度 7

　　1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。

　　2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

　　3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。

　　4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。

　　5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

　　6、對會計業(yè)務的'重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

　　公司財務的規(guī)章制度 8

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的`結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　　（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；

　　（2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

　　公司財務的規(guī)章制度 9

　　1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關科室報審后實施。

　　3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。

　　4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的.固定資產的購置、處置必須經(jīng)部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

　　5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

　　6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

　　公司財務的規(guī)章制度 10

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的'各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任

　　主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金。

　　兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

　　3、醫(yī)療費報銷制度

　　享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務報帳。

　　4、車輛費用報銷制度

　　車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質量關。

　　具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。

　　出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。

　　6、監(jiān)督和審計制度

　　要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

　　公司財務的規(guī)章制度 11

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的.資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務機構職責

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

　　公司財務的規(guī)章制度 12

　　一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的`會計信息。

　　二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。

　　三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。

　　四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

　　六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

　　七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。

　　八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

　　公司財務的規(guī)章制度 13

　　為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

　　四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的`大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。

　　公司財務的規(guī)章制度 14

　　根據(jù)高縣教育局關于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：

　　一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；

　　二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；

　　三、出納在付款前必須先審查原始憑證的'合法性：

　　1、必須有接受憑證單位名稱；

　　2、憑證日期必須是近期；

　　3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；

　　4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；

　　5、購買實物必須有經(jīng)辦人或實物驗收人簽字；

　　四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產登記；未經(jīng)領導批準，出納員不得私自購買；

　　五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；

　　六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；

　　七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；

　　八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

　　九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；

　　十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務，公正服務；

　　十一、學校預算內外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結工作。

　　公司財務的規(guī)章制度 15

　　為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質量發(fā)展教育事業(yè)服務。

　　二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

　　三、加強財務的'計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公布收支情況。

　　四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監(jiān)督機構。為了實行民主理財，加強財務檢查和監(jiān)督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。

　　五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據(jù)可依，應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的職權規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。

　　2、各組包干的辦公費用，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。

　　3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

　　4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。

　　5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

　　公司財務的規(guī)章制度 16

　　一、認真貫徹執(zhí)行國家有關法律和財務規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

　　二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常工作，制定崗位責任制。

　　三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行，年初預算由領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的`開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領導小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務審批實行一支筆批報制度。

　　八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導。

　　公司財務的規(guī)章制度 17

　　第一條制定目的

　　為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。

　　第二條適用范圍

　　本制度適用于集團所有分支機構。

　　第三條管理部門

　　1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

　　第四條會計檔案歸檔范圍

　　會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要材料和證據(jù)，具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

　　5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

　　第五條會計檔案的裝訂和保管

　　1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。

　　2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便于查閱。

　　3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

　　4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。

　　第六條會計檔案的`借閱

　　1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。

　　2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經(jīng)集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。

　　3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)

　　4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。

　　5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、

　　所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。

　　第七條會計檔案的保管期限

　　1、會計憑證保管15年。

　　2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

　　3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

　　4、會計移交清冊15年。

　　5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。

　　第八條會計檔案的銷毀

　　1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

　　2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。

　　3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。

　　第九條獎懲辦法

　　對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。

　　第十條附則

　　1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。

　　3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。

　　公司財務的規(guī)章制度 18

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的.制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　小公司財務流程：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益、其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據(jù)、短期投資等)負債(應付票據(jù)、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務流程。

　　5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

　　6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

　　公司財務的規(guī)章制度 19

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　　（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　　（二）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結算起點以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

　　（一）現(xiàn)金收入的管理

　　1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內。

　　2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現(xiàn)金支出的管理

　　1、預算內零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2、預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　　（一）銀行結算收入的`管理。

　　1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

　　2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。

　　（二）銀行結算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

　　4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

　　公司財務的規(guī)章制度 20

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。

　　第二章財務預算

　　第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

　　第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算年度內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經(jīng)營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。

　　第八條企業(yè)年度財務預算重點反映以下內容：

　　（一）企業(yè)預算年度內預計資產、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；

　　（二）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　　（三）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　　（四）企業(yè)預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　　（五）企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規(guī)模及資金來源；

　　（六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；

　　（七）其他。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。

　　第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。

　　第十條國有資產出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

　　第三章財務管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容：

　　（一）資本金管理制度；

　　（二）貨幣資金及往來戶結算管理制度；

　　（三）產品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；

　　（四）固定資產和在建工程管理制度；

　　（五）無形資產和遞延資產管理制度；

　　（六）對外投資管理制度；

　　（七）銷售及其他收入管理制度；

　　（八）成本核算及費用支出管理制度；

　　（九）利潤分配管理制度；

　　（十）部門負責人離任審計制度。

　　第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的`整改措施。

　　第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

　　第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產出資人審批：

　　（一）經(jīng)清產核資確認的`潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；

　　（二）資產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；

　　（三）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產抵押行為；

　　（四）企業(yè)年度計提的工資總額；

　　（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

　　第四章財務監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權和義務，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產監(jiān)管工作的需要，國有資產出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：

　　（一）國有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產出資人批準。

　　（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產出資人批準。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關規(guī)定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：

　　（一）企業(yè)年度財務決算；

　　（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；

　　（三）企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；

　　（四）國有資產出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。

　　第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

　　第五章財務決算與財務報告

　　第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經(jīng)營、財務變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。

　　第三十四條企業(yè)年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規(guī)定上報的其他相關生產經(jīng)營及管理資料構成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。

　　公司財務的規(guī)章制度 21

　　一、財務人員管理

　　1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。

　　2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

　　3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。

　　二、資金管理

　　1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農發(fā)行核定的庫存限額。

　　2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

　　5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的.損失負連接賠償責任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。

　　2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費用管理

　　1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。

　　2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

　　接待完成后，一律現(xiàn)金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。

　　4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的，伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發(fā)票結算。

　　5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

　　8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協(xié)商價結算。

　　9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

　　10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經(jīng)理審批后報銷。

　　11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務科發(fā)放。績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。

　　由單位依照勞動法為職工買五險一金。

　　六、收購、銷售的管理

　　收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時由業(yè)務經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

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　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應及時存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；

　　二、支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三、日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的`日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的`摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

　　公司財務的規(guī)章制度 23

　　1、現(xiàn)金管理

　　1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，詳細核算見其次章。

　　1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行，不準坐支。

　　1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應當準時送存銀行，保證現(xiàn)金平安。

　　1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，全部貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨便開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必需開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要準時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要準時消戶，并報股份公司財務部備案。

　　2.3、回款。對于銷售回款要準時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必需即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部依據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜腵支出賬戶，詳細方法詳見《費用管理制度》。

　　2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。

　　(2)空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

　　(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。 (4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥當保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應馬上通知財務部門并對造成的后果擔當責任。

　　(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　(6)財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必需按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　(7)應準時登記支票登記簿，與銀行準時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　分公司收取銀行承兌匯票必需經(jīng)股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

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　　第一章總則

　　一、目的

　　為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、制定本制度的依據(jù)

　　依據(jù)《企業(yè)會計準則》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、制定本制度的原則

　　第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

　　第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

　　第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章財務工作管理規(guī)范

　　第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

　　第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

　　第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第五條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

　　1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

　　3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

　　5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

　　1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付；

　　2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認；

　　3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；

　　現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；

　　4、不準私事借支公款；

　　5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條現(xiàn)金核算與盤點：

　　1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

　　2、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結；

　　3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

　　2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的`余額轉入第二天；

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對。

　　5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；

　　6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：

　　1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全；

　　2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

　　3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。

　　5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的`支票存根。

　　第四章印章管理制度

　　第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

　　第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。

　　第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

　　第五章備用金管理制度

　　第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務主管審核——出納審核付款。

　　第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。

　　第三條財務部未經(jīng)批準或審批手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

　　第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償；

　　第六章費用開支管理

　　一、人工費用管理

　　第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。

　　第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天；未經(jīng)領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

　　第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。

　　第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

　　二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

　　三、其它費用管理

　　第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。

　　第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

　　第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。

　　第七章費用報銷管理制度

　　第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

　　第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。

　　第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。

　　第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。