鄉鎮財務報賬制度

時間：2024-03-11 09:44:56 呈制度我要投稿

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鄉鎮財務報賬制度（精選5篇）

　　在現在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編整理的鄉鎮財務報賬制度，歡迎大家分享。

鄉鎮財務報賬制度（精選5篇）

　　鄉鎮財務報賬制度 1

　　一、鎮長作為法人負責對本單位的財務進行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務規章制度。

　　二、嚴格報銷制度

　　1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長簽字報銷。

　　2、辦公費用金額在5000元以上必須經班子會議通過，最后由鎮長簽字報銷。

　　3、不屬于日常辦公開支的'款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經鎮黨政班子會議研究通過，附會議紀要由鎮長簽字付款。

　　三、所有的專項資金全部由鎮財政所負責收支賬務管理，日常辦公開支費用由鎮政府財務室負責做好出納賬務，交鎮財政所做好會計賬務，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領導。

　　四、屬于鄉鎮及縣直部門雙重管理的站所的辦公經費開支，由本站所負責人按財政法規及財經紀律審簽核銷

　　五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規劃，不得坐支挪用。

　　六、村級財務實行“村財鎮管”，村賬鎮代理。

　　凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究

　　后，由鎮長簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長簽字批準撥款。

　　七、村級申請撥用“兩金”和辦公經費時，須將上次撥用的資金支出賬務分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮財政所審簽“支出符合財務制度”并核銷后，方可按規定的程序撥款。

　　八、村用“兩金”和辦公經費的報銷發票上，必須簽有經手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。

　　鄉鎮財務報賬制度 2

　　第一章總則

　　第一條為進一步規范鎮屬單位的財務行為，加強財務管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風和腐敗現象的滋生，參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》以及有關法律、法規，結合本鎮實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于鎮機關各部門、鎮屬事業單位、屬鎮供養的市直機關基層分局(所)及除中山市三鄉鎮集體資產資源經營管理有限公司、中山市三鄉鎮固定資產管理中心、中山市三鄉水務有限公司和中山市三鄉對外加工裝配服務公司外的鎮屬一般企業。

　　第二章財會人員管理

　　第三條財務上實行獨立核算的部門都應按鎮政府的統一規定配備財會人員作為出納或報帳員，統一委托鎮財政結算中心集中進行會計核算。

　　第四條財會人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經法律、法規、規章和有關政策，掌握會計、電算化專業技術及相關知識，并持有有效的會計從業資格證書。財會人員必須根據《關于加強財務管理工作有關事項的通知》要求，加強對現金、支票、印鑒的管理，并控制部門現金余額，嚴格執行定期對帳制度。

　　第五條部門領導的直系親屬不得擔任本部門的財會人員。

　　第六條財會人員必須相對穩定，財會人員的聘用、辭職及其他工作調動須經鎮組織(人事)辦研究決定，交接時須辦清移交手續。

　　第三章財政預算決算

　　第七條部門預算編制的責任主體是各預算單位。預算單位必須對本部門的資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預算的真實性和預算執行中資金是否按批復用途使用負責，年度審計對此反映的問題由各預算單位承擔相應責任。鎮財政部門的職責是組織編制預算、審核匯總批復預算、監督檢查和績效評價。每年的第四季度，各部門要編制下年度本部門預算報財政部門；財政部門按照“兩上兩下”的程序經鎮人大批準后在30日內批復到各部門；每年的年終，各部門要將本部門財務決算情況報財政部門，由財政部門編制本年度全鎮財政決算報鎮人大審議。

　　第八條財政支出預算的編制實行“零基預算”(不含鎮屬企業)，并堅持 “以收定支、量入為出、確保重點、兼顧一般、略有結余”的原則。年終結余資金(除上級部門撥入專項資金、省市鎮配套專項資金結余外)全部上繳鎮財政。

　　第四章收入管理

　　第九條各部門所有收款項目必須使用財政票據或稅務發票，不得自行印制或購買收據。

　　第十條有收入上繳任務的部門，必須按年初財政收入預算積極組織收入。

　　第十一條嚴格執行“收支兩條線”的管理規定，行政事業性收費由各業務部門負責執收，款項直繳鎮財政專戶；服務性收費及其他收入由部門執收后按季匯繳鎮財政專戶。各業務部門要堅持日清月結及時將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設小金庫，也不得用收入直接辦理支出。

　　第十二條各部門收到財政撥入款項，要嚴格按財政批復內容進行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。

　　第五章支出內容規定

　　第十三條部門預算支出由基本支出和項目支出構成。基本支出包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出；項目支出包括設備采購支出、基建支出、專項支出。

　　第十四條工資福利支出包括各部門在職人員工資獎金及由單位負擔的社會保障繳費。

　　第十五條商品和服務支出包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、接待費、專用材料費、勞務費、其他商品服務支出(其中，差旅費是指部門中無交通費補貼人員的出差車船費；其他商品服務支出是指商品服務支出細分項目中未包括的日常公用支出)。

　　第六章審批權限

　　第十六條鎮級財政性資金撥付按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的程序執行。

　　財政撥入各部門的經費實行限額審批制度。

　　1、人員經費支出(含工資、獎金、津補貼、社會保障費及住房公積金)嚴格按鎮組織人事部門核定的標準發放或繳存，由部門負責人審批。對未納入工資統發的鎮屬單位部門(含企業)，于每月工資發放后將相關發放資料報鎮組織人事部門備案。

　　2、日常公用經費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、專用材料費、勞務費和其他商品服務支出)由經辦人簽名，部門負責人審批。

　　3、接待費及專項經費支出3000元(含3000元)以下，由經辦人簽名，部門負責人審批；3000元以上由經辦人簽名，部門負責人加具意見，鎮分管領導審批。

　　第十七條由于鎮屬企業運營情況及資產規模差別較大，將鎮屬企業分為一般企業和重點企業。鎮屬一般企業執行上述第十六條相關規定。鎮屬重點企業(含中山市三鄉鎮集體資產資源經營管理有限公司、中山市三鄉鎮固定資產管理中心、中山市三鄉水務有限公司和中山市三鄉對外加工裝配服務公司)自行編制財務審批制度報鎮黨委會研究決定，經批準后報鎮財政部門及財政結算中心備案。

　　第十八條單位內部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫藥費)，2萬元以下由單位負責人審批，2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負責人加具意見后報鎮分管領導審批；5萬元以上(含5萬元)由單位負責人及分管領導加具意見后報鎮長審批。單位內部因公借款應于借款相關業務結束后3個工作日內憑支出憑據進行核銷。除此以外，原則上不得以個人名義申請借款，如確需借款的須經黨委會討論同意并附會議紀要作為依據。各部門、單位、企業、村級借款，須經鎮黨委書記或鎮長審批后方能借出。

　　第七章支付標準

　　第十九條各部門的支出必須按鎮財政部門批復的預算方案執行，在預算之內據實列支。

　　第二十條各部門干部職工的`工資、補貼、獎金、節日慰問等個人待遇，要嚴格按組織(人事)辦核定的項目和標準執行。

　　第二十一條各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費用不得報銷，只準每月按鎮政府規定的通訊費標準發放通訊費補貼；單位公用電話的安裝必須報經鎮分管領導批準，話費必須按單機列明在單位支出預算之內，據實報銷；嚴格控制設置和租用信息專線、連接因特網等收費線路，對確需設置的，由相關部門提出申請，報經鎮主要領導批準后設置。經批準同意的使用部門應將詳細資料報鎮財政部門備案。

　　第二十二條各部門今后原則上不準購買小汽車及摩托車，因特殊情況需購買的須報鎮黨委會研究。由鎮財政負擔的公務車車輛費用實行定額標準，包干下撥到車輛使用部門開支。其中，小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。

　　第二十三條干部職工個人購買用于公私兩用的車輛，費用不準報銷，只準每月按鎮政府規定的標準發放交通費補貼。

　　第二十四條各部門會議費開支必須按《關于會議餐費發放標準的通知》(中三黨辦〔2006〕45號)要求執行。

　　第二十五條差旅費按國家規定標準實報實銷。差旅費包括食宿費、車船飛機費、差旅補助費三項(食宿合開一張單據的，按住宿費統計)。

　　第八章支付手續

　　第二十六條基建工程結算必須收齊正式發票、工程合同、結算審核書、驗收證明書、招投標證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉鎮財政撥款申請表》，按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的審批流程，由鎮財政部門撥付給施工單位。

　　第二十七條列入政府集中采購的項目由鎮政府采購中心實施采購，由鎮政府采購中心依據已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《購銷合同》，填寫《三鄉鎮財政撥款申請表》，按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的審批流程，由鎮財政部門撥付給鎮政府采購中心后，再撥給供應商。購買其他商品應具備正式發票并有經手人、領導簽名手續才能支付；大宗商品還要附有數量和單價明細。

　　第二十八條部門所有支出的報銷都必須執行以下程序：先由經手人、審批人完成簽名審批手續，并經鎮結算中心審核后才能報銷。

　　第二十九條其他接待費用開支要憑發票報銷，但屬娛樂項目的發票不予報銷。

　　第三十條財政核撥經費和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴格執行專款專用，鎮結算中心每月填報收支明細表，及時提交給各單位負責人、鎮分管領導及鎮分管財經領導。超過預算進度或額度的開支，財務人員有權拒付。

　　第九章固定資產管理

　　第三十一條固定資產是指使用期在一年以上，單位價值500元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。包括土地、房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備、工具、器具、管理用具等。除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品管理。

　　第三十二條固定資產購置原則上由鎮政府采購中心統一采購。各單位是固定資產管理部門，應設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項，設置固定資產實物臺帳及卡片。鎮結算中心是固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳，對固定資產增減變動及時進行帳務處理，并協助各部門每年進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。

　　第三十三條固定資產的調撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮財政結算中心審核，經部門負責人確認后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產的調撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮分管領導審批；單項30000元以上的固定資產的調撥、出售、報廢、盤盈、盤虧必須報鎮財政資金審查委員會核實表決后報鎮長審批，并將審批結果報鎮人民政府辦公室備案。

　　第十章審計監督

　　第三十四條健全審計監督制度，對各部門的收支情況、資產負債情況實行定期審計。各部門每月須向鎮財政所及有關領導報送財務報表。鎮財政收支、各部門的財務狀況及鎮黨委的開支要定期在一定范圍內公開。

　　各部門的法人(負責人)因調任、轉任、離退休、離崗退養、辭職等原因離任的，離任前要實行離任審計。

　　對審計發現的財務管理問題，相應部門要在三個月內提出整改方案及時整改。

　　第十一章附則

　　第三十五條各部門的干部職工必須嚴格要求自己，自覺遵守本制度。財會人員須按本制度嚴格把關，對不符合規定的單據一律拒付。各級領導要自律，不得干預財會人員行使正當的監督權，自覺肩負起本部門財務工作的管理責任。

　　對違反本制度的干部職工，鎮財政部門將視其情節輕重，提請鎮黨委、鎮政府分別給予清退資金、扣發獎金、調整職務、降職、免職等處分；情節嚴重的，移交有關部門處理。

　　鄉鎮財務報賬制度 3

　　為了進一步規范全縣鄉鎮衛生院財務管理工作，鞏固農村公共衛生服務體系，促進鄉鎮衛生院可持續穩定發展，保障全縣59.4萬農民的基本醫療與衛生保健，根據國家衛生部、財政部頒布的《醫院財務管理制度》、《醫院會計制度》以及各項財經法規,特制定《石門縣鄉鎮衛生院財務管理制度》。

　　一、預算管理

　　1、衛生院年初要根據事業計劃和工作任務，結合以往預算執行情況，詳實編制收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報主管局審批。

　　2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。

　　3、衛生院必須嚴格執行收支計劃，不得隨意調整，如有較大調整，要提交職工代表大會審議通過，并報主管局備案。

　　二、收入管理

　　1、必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

　　2、各項收入必須堅持由衛生院財務收取，必須堅持統一管理，統一核算，統一分配，統一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。

　　3、加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據必須專人保管，要嚴格進行票據登記、繳銷制度。各種票據不得轉借，不準虛開、多開或套開金額，一經發現以上行為，將按《湖南省票據管理條例》和黨紀政紀及法律法規相關條款進行處理。

　　4、收費處要當日繳存各項收入，離金融機構較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長1天，單位及個人不得坐支和挪用。

　　5、健全收入管理監督機制，收費處所報的各項收入，財務部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發生。

　　三、支出及成本費用管理

　　1、衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經法規、紀律以及衛生院收支計劃。

　　2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經濟業務發生的時間、經濟業務的內容、單價、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。

　　3、單筆經濟業務支出在1000元以上的開支，必須經院委會集體研究，報銷時必須附院委會研究意見(與會人員簽名)。

　　4、為確保衛生院的持續經營，成本費用中要按“固定資產原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”，做到先提后用，專款專用。房屋年折舊率3%、專業設備年折舊率16%、一般設備年折舊率為12%。

　　5、為增強衛生院發展后勁，在成本費用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓費，用于衛生技術人員的專業技術培訓，提高衛生院整體業務服務能力。

　　6、為使衛生院穩健發展，在成本中按“應收醫療款”、 “應收在院病人醫藥費”的帳面余額的3%提取“壞帳準備” 金；按業務收入的1%按月提取“醫療風險金”，進入專用基金管理，做到專款專用。

　　7、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛生院的經營成果。

　　8、工資分配，全院職工按政策性工資水平實行總額控制，內部按崗位、按工作量、按質量、按績效進行分配，原則上向一線傾斜、向業務骨干傾斜，嚴禁赤字分配。院長工資：一半按全院前三名平均工資額50%的1.2倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計算,參照績效工資的可就高不就低；年終綜合工作目標考核95分(含95分)以上可給院長獎勵4000元，90分(含90分)以上至95 分獎勵3000元，85分(含85 分)以上至90分獎勵2000元；其他人員工資分配必須通過職代會討論通過。

　　9、對社控商品必須事先辦理社控手續，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續，實行政府采購。具體采購項目及標準按石財通[2007]18號文件執行。

　　10、院長、公衛辦副主任固定電話費每月30元、移動話費每月200元，實行包干使用，每月由財務造冊發放，超支不補；其它管理人員話費標準由單位自定。

　　11、藥品成本的核銷，必須按本院當期的實際藥品(中、西、成)進銷差價率(結帳前：“藥品進銷差價”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%)計算藥品成本，不得按某一特定的比率或估計比率計算成本，以確保藥品成本費用核算的準確性。

　　12、各衛生院要按月足額提取社會養老保險和醫療保險費用，并及時足額繳納養老保險和醫療保險金，使職工老有所養，病有所醫，解除職工的后顧之憂。

　　13、公務接待費按本單位近三年來接待費用平均數下浮20%下達控制限額，列入單位年初預算；嚴格實行接待費用審批制度，在發生接待前，由經辦人填制“審批單”，注明接待對象、人數、接待標準、陪客人員姓名，經單位分管領導簽字批準后，報院財務登記，再憑“審批單”安排餐宿，因故不能事先填寫“審批單”的，應事先通過電話向分管領導辦理申請，并在一周內補辦相關手續，違者自行負責；“審批單”實行歸口統一管理，審批人員必須按規定審批，從嚴控制陪客人數，確定專人具體承辦接待任務；接待費用報銷，憑原始發票、接待費“審批單”、開餐費清單報銷，缺一不可，并嚴格按審批標準執行。

　　四、公衛辦的管理

　　1、公衛辦財務必須納入相應衛生院進行統一管理,統一核算，規范財務行為，其財政補助收入實行專項管理，有償服務收入用于彌補公共衛生經費不足。

　　2、在院內收取的'各項收入由收費處統一收取，院外收取的各項收入在返院的當日及時解存收費處，任何個人都不得挪用或截留。

　　3、公衛辦所有支出必須憑各項經濟業務所取得的原始憑證報銷，不得以借作支，以領代報。

　　4、購進疫苗視同藥品材料，實行入庫管理，不得直接列支，領用時財務憑調撥單作相應支出，支付疫苗款時，原始憑證必須附疫苗購進明細清單(含衛生材料)。

　　五、基本建設的管理

　　1、基本建設項目實行財政評審中心審批制，項目在立項前必須報縣財政投資評審中心進行投資評審，從立項起就嚴格按規定的程序辦理并接受縣財政投資評審中心的評價與審查。

　　2、項目一經確立，單位不得擅自改變建設項目，提高建設標準，擴大投資規模。

　　3、30萬元以上基本建設項目要進行公開招標、不足30萬元的進入政府采購。

　　4、建設項目預、決算以及調整預算，單位財務主管人員必須參與，了解整個建設投資情況，做到心中有數，同時履行單位財務監督職能。

　　5、基本建設支出必須憑稅務建安發票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據支付；預付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到專款專用。

　　6、基本建設項目竣工驗收3個月之內，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規定做好交付使用資產的結轉工作。

　　7、購置單價在萬元以上的設備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛生局審批，批準后方可購置。

　　六、貨幣資金管理

　　1、加強貨幣資金的管理，各單位要嚴格遵守國家有關規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結。

　　2、現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過三天的零星開支，加強防盜意識，確保現金的安全；經常進行現金余額清查盤點，如果發現帳款不符，應及時查明原因，作出相應的帳務處理；現金不得以白紙條抵庫；現金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認可。

　　3、銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額調節表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴格實行分開管理，嚴禁一人統管；不得多頭開設銀行基本帳戶，不得出借、轉讓銀行帳戶，不得公款私存。

　　4、嚴禁單位為任何經濟組織和個人提供借款擔保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。

　　七、藥品及材料、物資管理

　　1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責，實行問責制；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

　　2、藥品管理必須嚴格執行《藥品管理法》和藥品價格政策；為防止藥品積壓，要堅持“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則，藥品采購首先由藥品管理部門根據實際需要申報采購計劃，提交藥事管理小組討論,再報分管院長簽字審批，采購部門只能憑審批的計劃進行采購；藥品要經常進行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質以及丟失破損；藥品計價一律實行零售價計價；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續，單位財務部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務，做到帳務準確，反映真實；藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明晰各環節的責任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務部門根據審批意見及時進行帳務處理，做到帳帳、帳實相符。

　　3、加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應”的原則，根據業務的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進行盤點并及時處理帳務，確保帳帳、帳實相符。

　　4、毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規定實行特殊管理，落實專人專柜專鎖。

　　八、固定資產管理

　　1、固定資產起點：專業設備單價800元以上，一般設備單價在500元以上，使用年限在一年以上的資產；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應作為固定資產管理。

　　2、各單位要建立固定資產內部管理制度，明晰管理部門和使用部門的責任。財務部門在進行新購固定資產帳務處理時，必須憑原始發票及附件、政府采購審批單(具備政府采購標準的)及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫療設備及器械也要及時入帳。

　　3、固定資產要實行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細分類帳，二級明細分類帳(有條件的單位),建卡(臺帳)。

　　4、固定資產要加強日常維護，大型貴重設備(萬元以上) 實行責任制，指定專人管理。制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

　　5、大型固定資產(5千元以上)轉讓、報廢，首先要呈報主管局鑒定審批，經核批后，方可報廢處理。

　　6、固定資產要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務部門根據審批意見及時進行帳務處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

　　九、債權債務管理

　　1、衛生院應對不同性質的債權債務分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。

　　2、對新的投資性舉債，事先院委會要進行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛生局審批，經批準方可施行。

　　3、對以往的虧損、債務，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。

　　4、各項債務按照權責發生制原則，必須及時進行財務核算(含工程款)，不得出現帳外債務，做到債務清，家底明。

　　5、加強各種應收款項的管理，各單位要建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理首先是嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生；再次就是對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時催收，并經常核對余額；對“應收醫療款”、“其他應收款” 應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產生。

　　十、會計機構和會計人員的管理

　　1、各單位必須設置會計機構,安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續教育培訓。

　　2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機構內部監督機制，會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經管現金、有價證券及實物保管。

　　3、衛生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調動要嚴格按規定辦理移交手續。

　　4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月5日前報送會計報表到縣衛生局計發股。

　　5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛生局、縣財政局進行監銷。以上規定望相關單位組織干部職工認真學習，并遵照執行。