幼兒園財務公示制度

時間：2022-07-24 16:59:17 制度我要投稿

幼兒園財務公示制度（通用12篇）

　　在當下社會，制度使用的頻率越來越高，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編整理的幼兒園財務公示制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

幼兒園財務公示制度（通用12篇）

　　幼兒園財務公示制度篇1

　　一、財務人員做到規(guī)范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經(jīng)費收支情況。

　　二、一切支出，必須經(jīng)園長批準方可進行，合理使用、精打細算，每學期有一定的資金結余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，互相監(jiān)督，團結協(xié)作共同搞好財務工作。

　　四、工作人員領取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必須有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經(jīng)費要專款專用，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

　　七、教職工未經(jīng)園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

　　幼兒園財務公示制度篇2

　　1、財務人員每月要向園長匯報經(jīng)費使用情況。

　　2、管理好保險柜，現(xiàn)金存放不得超限額。支票、印章要分放。

　　3、幼兒伙食費要專款專用，每月公布賬目。

　　4、凡收取的大額現(xiàn)金不得存入保險柜，要及時存入銀行，去銀行存取現(xiàn)金必須由兩人辦理。

　　5、工作人員領取現(xiàn)金、支票要經(jīng)園長批準簽字，購物發(fā)票要及時經(jīng)園長簽字后交財務室報帳。

　　6、嚴格執(zhí)行財會制度，不符合財會政策的，財會人員有權勸阻和抵制。

　　幼兒園財務公示制度篇3

　　1、以《會計法》和國家相關財務制度為依據(jù)，建立、健全財務賬目，規(guī)范財務核算。在園長的領導下，做到計劃開支，合理使用資金，使有限資金發(fā)揮最佳效益。

　　2、堅持以收定支、合法支出的原則，根據(jù)收入情況，合理確定成本費用開支標準，按照規(guī)定用途使用各項專用資金，杜絕違規(guī)使用各類資金。

　　3、實行錢、賬、物分管制度，后勤部門負責管好實物資產(chǎn)，財務部門負責賬務核算、資金管理工作，并負責對實物資產(chǎn)的管理實施監(jiān)督，確保資金、資產(chǎn)安全。

　　4、會計人員應按照相關財務制度規(guī)定進行會計核算，做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認真履行會計崗位責任制度。

　　5、財務報賬實行“園長一支筆”審批制度，嚴格控制各項費用支出；外購資產(chǎn)堅持事前申請、事后驗收的原則，盡量采購物美價廉的商品，使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

　　6、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺賬，加強實物資產(chǎn)管理，完善各項資產(chǎn)管理制度，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免損失、浪費。

　　7、按照相關制度規(guī)定進行財務預決算工作，根據(jù)上級部門要求及時報送各類報表，積極配合上級部門的監(jiān)督檢查工作。

　　8、按照規(guī)定妥善保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料，遵守財務保密制度。

　　幼兒園財務公示制度篇4

　　為規(guī)范財務管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《民間非營利組織會計制度》的有關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。

　　一、貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務收支業(yè)務合理、合法、合規(guī)。

　　二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規(guī)定期限報送登記管理機關、業(yè)務主管單位和財政部門，并接受監(jiān)督和檢查。

　　三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

　　四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，()不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章。

　　六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金，嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現(xiàn)金支付。

　　八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

　　十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領導審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。

　　十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

　　幼兒園財務公示制度篇5

　　為了規(guī)范和加強我縣民辦幼兒園的財務管理，切實維護受教育者和幼兒園的合法權益，有效保證民辦幼兒園教育教學的正常開展，依據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進法》、《幼兒園管理條例》、《幼兒園工作規(guī)范》和《溫州市人民政府關于加快我市幼兒教育改革發(fā)展的若干意見》，結合我縣實際，特制定此規(guī)定。

　　一、民辦幼兒園必須符合《中華人民共和國民辦教育促進法》和《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》的規(guī)定，取得審批部門頒發(fā)的辦學許可證。

　　二、民辦幼兒園必須在銀行開設以審批部門批準的幼兒園名稱為名的銀行基本帳戶，必須依法建立和完善財產(chǎn)及財務制度，實行成本核算，科學計算教育培養(yǎng)成本。

　　三、民辦幼兒園對接受教育者可以收取的費用為保育費、幼兒膳食費（含點心）及代管費三項。民辦幼兒園的保育教育費標準，按照不以營利為目的的原則，由幼兒園根據(jù)辦園成本自行測算確定，并持辦園許可證、民辦非企業(yè)法人登記證、中介審定的成本報告、民辦幼兒園收費標準備案表等材料，提前到縣教育、物價和財政部門備案。取得備案許可后，將收費標準予以公示。收費標準一經(jīng)確定，應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變動；如需變動，必須在下一個年度重新備案并經(jīng)公示后方可執(zhí)行。幼兒園收取的費用應保證幼兒園正常運作，任何組織和個人不得抽逃、挪用辦學經(jīng)費。

　　四、民辦幼兒園必須按照《會計法》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定配置具有會計從業(yè)資格的會計人員，建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息；及時記帳、對帳、結帳及編制財務報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　民辦幼兒園應當對其所擁有的固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)計提折舊可根據(jù)其性質和消耗方式預計使用壽命，合理分攤入各期培養(yǎng)成本。

　　五、每個會計年度結束后，民辦幼兒園必須委托具有合法資質的會計師事務所出具上一年度的財務審計報告。審計報告主要內(nèi)容包括被審計單位的基本情況、審計結果（辦學出資情況、資產(chǎn)狀況、收費情況、經(jīng)費支出情況、負債情況、節(jié)余與分配情況等）以及審計評價與建議。

　　民辦幼兒園接受主管部門監(jiān)督檢查時，要如實提供帳簿、財務會計報告以及其他需要提供的資料。

　　六、各學區(qū)必須增強防范風險的意識，加強對所轄民辦幼兒園的財務監(jiān)管力度，促使民辦幼兒教育規(guī)范、健康發(fā)展。

　　幼兒園財務公示制度篇6

　　一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。

　　二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

　　三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。

　　四、定期編制、報送財務決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據(jù)。

　　五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。

　　六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

　　七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。

　　八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

　　九、經(jīng)常對財務會計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

　　幼兒園財務公示制度篇7

　　1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及專款支出的報銷業(yè)務，在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。

　　2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

　　3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。

　　4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

　　5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的'基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。

　　幼兒園財務公示制度篇8

　　一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關財務的規(guī)定與精神

　　二、堅決制止亂收費和私設小金庫。

　　三、加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。

　　四、配合局結算中心人員對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。

　　五、協(xié)助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。

　　六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。

　　七、票據(jù)報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。

　　八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權拒收。

　　九、要做好收費的公示工作。

　　十、堅持做好資金對帳工作。

　　十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。

　　十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。

　　十三、學校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。

　　十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

　　十五、留用現(xiàn)金、不得超過有關規(guī)定，超過現(xiàn)金應立即解存到銀行。

　　十六、學校要建立嚴密的內(nèi)部財務監(jiān)督

　　幼兒園財務公示制度篇9

　　為嚴肅財經(jīng)紀律、加強財務管理，根據(jù)市委市政府關于財務“四統(tǒng)一”的有關規(guī)定，結合我局實際，在原財務制度進行修訂的基礎上，制定單位新財務制度如下，請遵守執(zhí)行。

　　一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。

　　二、差旅費的使用及報銷辦法：

　　因公出差預領現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報局長授權的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財務結報，遇特殊情況的，結報時間不能超過一星期。

　　三、子女醫(yī)藥費報銷的審批辦法：

　　行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費報銷單，經(jīng)辦公室財務人員根據(jù)有關政策規(guī)定進行審核后，報局長授權的分管副局長審批。

　　四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：

　　五、行政、事業(yè)、合同用工性質工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據(jù)有關規(guī)定和合同明確標準編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負責人審核后報局長授權的分管副局長審批。

　　六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：

　　1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。

　　2、出車補貼的支付。由司機根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經(jīng)辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。

　　3、財務根據(jù)領導意見進行支付。

　　七、會務及業(yè)務招待費的審批辦法：

　　1、各科室根據(jù)工作需要進行業(yè)務招待時，必須事先征得分管領導同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報局長授權的分管副局長審批。

　　2、在酒店（飯店）進行業(yè)務招待時，限局領導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結報的方式進行；招待費用統(tǒng)一結算時，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長授權的分管副局長審批。

　　3、財務根據(jù)領導意見支付相關款項；未按上述規(guī)定的業(yè)務招待費用，財務人員有權拒付，并由當事人個人承擔。

　　八、購置辦公用品的審批辦法：

　　1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領導同意后，由辦公室負責采購。

　　2、辦公費用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權的分管副局長審批。

　　九、票據(jù)由辦公室財務會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財務會計有權拒付。

　　十、項目經(jīng)費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長和局長。

　　十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　幼兒園財務公示制度篇10

　　1、財務人員每月要向園長匯報經(jīng)費使用情況。

　　2、管理好保險柜，現(xiàn)金存放不得超限額。支票、印章要分放。

　　3、幼兒伙食費要專款專用，每月公布賬目。

　　4、凡收取的大額現(xiàn)金不得存入保險柜，要及時存入銀行，去銀行存取現(xiàn)金必須由兩人辦理。

　　5、工作人員領取現(xiàn)金、支票要經(jīng)園長批準簽字，購物發(fā)票要及時經(jīng)園長簽字后交財務室報帳。

　　6、嚴格執(zhí)行財會制度，不符合財會政策的，財會人員有權勸阻和抵制。

　　幼兒園財務公示制度篇11

　　第一章總則

　　第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

　　第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章財務組織管理制度

　　第一節(jié)財務管理體制

　　第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

　　第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

　　第二節(jié)校長對財會工作的領導職責

　　第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。

　　第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。

　　第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

　　第三節(jié)會計工作職責

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。

　　第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。

　　第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

　　第四節(jié)出納員工作職責

　　第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。

　　第四條：根據(jù)有關制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。

　　第三章基礎管理制度

　　第一節(jié)財務處理程序

　　第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財務處理程序是：

　　（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

　　（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

　　（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

　　（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節(jié)財務監(jiān)督制度

　　第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)：

　　（1）國家的方針、政策。

　　（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度。

　　（3）上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。

　　（4）學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。

　　第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內(nèi)容：

　　（1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整。

　　（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。

　　（3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。

　　（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況。

　　（5）負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內(nèi)。

　　（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結余資金的分配情況。

　　（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、盜竊等問題。

　　（8）其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。

　　第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

　　第四條：財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況；有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反映。

　　第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

　　第一條：為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

　　第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

　　第四節(jié)財務審批制度

　　第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第二條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。

　　第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。

　　第四條：審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

　　第五節(jié)原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：

　　1、原始記錄名稱；

　　2、填制日期；

　　3、填制單位或填制人姓名；

　　4、原始記錄編號；

　　5、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；

　　6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；

　　7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：

　　1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況。

　　2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。

　　3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。

　　4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?/p>

　　5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。

　　6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。

　　7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。

　　第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

　　第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

　　第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第四章收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：

　　1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

　　2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。

　　3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。

　　4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

　　第三條：嚴格實行收支兩條線管理。

　　1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。

　　2、調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準。

　　3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

　　第四條：其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

　　第五章支出管理制度

　　第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

　　第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學校基本工作任務的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續(xù)。

　　第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學校基本運轉的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。

　　第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關的支出。

　　第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。

　　第六章附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

　　第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。

　　第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。