查賬軟件培訓心得體會

　　我們在一些事情上受到啟發后，有這樣的時機，要好好記錄下來，這樣能夠培養人思考的習慣。相信許多人會覺得心得體會很難寫吧，以下是小編整理的查賬軟件培訓心得體會，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　(主營業務收入)科目當年有較大發生額，反映的似乎是主營業務收入，同時，另外有一個科目7002-clearing house accout -off bs- business-gc fee(賬外科目——業務類——金融服務費)有一個較小的累計發生額，也像是主營業務收入，但似乎又不是。

　　就此問題，檢查人員詢問了被查單位的財務人員，財務人員的解釋是，6001記載的是每個月所有生效合同總的應收金融服務費金額，7002記載的是按合同約定每個月實際分期收到的金融服務費金額。

　　這一數字由B公司數據服務器自動拆分，每月會有一張拆分表，被查單位根據拆分表進行賬務處理。

　　檢查人員查看了部分服務合同，核對了兩個被查年度7002科目記載的當年累計發生額與當年營業稅申報繳納情況，確定被查單位所繳納營業稅的計稅依據就是7002科目記載的當年累計發生額，未發現疑點。但這樣是不是營業稅就沒問題呢?

　　從被查單位的財務核算及數據拆分的原理來看，6001與7002科目發生額是有關聯關系的，因為，7002是6001的一種“遞延”，如20xx年1月6001當月發生額xx0萬元，且均為xx期(即在今后xx個月內分期支付金融服務費)，那么今后xx個月，每個月7002都會有10萬元的發生額，這就是二者之間的邏輯關系，根據這一原理，檢查人員決定將6001和7002科目的趨勢進行比對，看能否發現什么問題。

　　在用友查賬軟件中，檢查人員點擊“稽查實施” →“科目趨勢分析”，設定分析科目為6001和7002的20xx年1月到20xx年xx月貸方月發生額，點擊“分析”，生成了兩個科目兩個年度月發生額的趨勢圖表，上面那條曲線(簡稱Q1)是6001的趨勢，下面的曲線(簡稱Q2)是7002的趨勢，仔細觀察這個圖，檢查人員發現，Q1雖然彎折厲害，但應該是自然的，在前期與被查單位業務人員溝通時，檢查人員了解到，其月金融服務合同簽訂的情況是不均衡的，如每年10月是經營旺季，所以合同簽訂的多，6001增幅較大，而11月則進入淡季，合同額會大幅減少，但隨著該公司業務的拓展，總的業務量是不斷上升的，因此，可以判定Q1線是合理的。

　　再看Q2，檢查人員發現，它的最大特點是太完美了，穩步平滑增長，沒有任何曲折，這是不符合實際的，因為Q1有較大的波折，根據Q1、Q2的關聯關系，Q1的波折和起伏應當會在以后的期間內通過Q2反映出來，但Q2恰恰沒有波折，似乎與Q1無關，存在明顯的人為加工痕跡，據此，檢查人員判斷，根據數據拆分確定的Q2，可能沒有完全反映實際情況。

　　接下來，檢查人員到被查單位實地檢查，查閱了所有的合同資料，履行相關手續后，檢查了被查單位相關銀行賬戶的情況，進一步逐月核對了數據拆分情況，終于確定了被查單位人為遞延、少計拆分數據，延遲并少繳稅款的事實，檢查人員依法進行了處理。

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