固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度（精選11篇）
在當(dāng)下社會(huì)，制度使用的情況越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編幫大家整理的固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度（精選11篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1
為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品，嚴(yán)格其購(gòu)置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。
一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
由辦公室指派專人對(duì)全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行管理。
二、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。
三、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批辦法
1、一般固定資產(chǎn)購(gòu)置：各單位根據(jù)實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，列明需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格、部門(mén)申請(qǐng)人、部門(mén)批準(zhǔn)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，每月財(cái)務(wù)匯總上報(bào)董事長(zhǎng)審批執(zhí)行。
2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機(jī)件、人工等費(fèi)用預(yù)算書(shū)，由辦公室審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)采購(gòu)
辦公室根據(jù)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃單組織采購(gòu)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)對(duì)外付款時(shí)，必須憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單和用款申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。購(gòu)置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門(mén)組織有關(guān)人員對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗(yàn)質(zhì)量，合格后由辦公室開(kāi)具“入庫(kù)單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用情況開(kāi)具“出庫(kù)單”，方可出庫(kù)。
五、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理
根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類。
生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等。具體由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、入庫(kù)、保管、使用的管理工作。
非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機(jī)等）、生活用資產(chǎn)（飲水機(jī)、空調(diào)、員工食堂的設(shè)備設(shè)施等）、家俱類資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作；生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作。各部門(mén)建立固定資產(chǎn)的卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)，業(yè)務(wù)上由財(cái)務(wù)部指導(dǎo)建賬，并將固定資產(chǎn)管理員名單報(bào)財(cái)務(wù)部及辦公室備案，由辦公室聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對(duì)各部門(mén)由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)，人員流動(dòng)時(shí)，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實(shí)物流失。
六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移
置業(yè)公司所屬各部門(mén)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，某項(xiàng)固定資產(chǎn)需從一個(gè)部門(mén)調(diào)整到另一個(gè)部門(mén)，必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入部門(mén)，一聯(lián)調(diào)出部門(mén)，一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人。
七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
各部門(mén)必須定期對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證固定資產(chǎn)帳物相符。
在固定資產(chǎn)的清理和改造過(guò)程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)使用，不能繼續(xù)使用的，填寫(xiě)廢舊物資申請(qǐng)單，由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物。所有低值易耗品由財(cái)務(wù)部設(shè)置總帳，供應(yīng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置備查賬，各使用部門(mén)設(shè)置保管帳。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購(gòu)入后，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)登記低值易耗品備查賬，并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫(kù)單”。各領(lǐng)用部門(mén)分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。財(cái)務(wù)部門(mén)憑倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單和低值易耗品出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，必須事先經(jīng)單位材料會(huì)計(jì)及部門(mén)實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報(bào)廢時(shí)，由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，列明報(bào)廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準(zhǔn)后，通知實(shí)物管理人及會(huì)計(jì)辦理出賬手續(xù)。
九、庫(kù)存材料的管理
材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后填寫(xiě)一式三聯(lián)的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù)，辦公室建立“來(lái)料登記備查賬”，月底結(jié)帳時(shí)對(duì)貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)。單位領(lǐng)料時(shí)，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫(xiě)領(lǐng)料單，詳細(xì)注明領(lǐng)料文秘站:用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末辦公室將當(dāng)月發(fā)生的入庫(kù)單及出庫(kù)單整理后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。辦公室每月必須將本月入庫(kù)單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，并妥善保管備查。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度2
加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護(hù)管理,防止公司資產(chǎn)的流失,在降低其購(gòu)置、使用和消耗成本的同時(shí),提高使用效率,保障各使用部門(mén)日常工作及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要,特制定本規(guī)定。
(一)、定義
固定資產(chǎn):使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品,單價(jià)在2000元以上并且使用期限為超過(guò)二年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
低值易耗品:不具備上述條件的物品為低值易耗品一次推銷,一次推銷。
(二)、采購(gòu)及領(lǐng)用
1、各部門(mén)所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品,需提前向辦公室報(bào)批,經(jīng)審核確屬工作需要,辦公室報(bào)月支出預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理審批方可購(gòu)置。無(wú)購(gòu)置預(yù)算計(jì)劃的,屬零星緊急采購(gòu)的物品,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。
2、辦公室對(duì)所需物品的采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行貨比三家,在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后,進(jìn)行購(gòu)置。
3、對(duì)批量、高值、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、專門(mén)設(shè)計(jì)定做和有特殊要求的采購(gòu)物品,須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)后,派專人負(fù)責(zé)協(xié)助辦公室實(shí)施采購(gòu),其他有特殊要求的采購(gòu)物資,必須履行合同評(píng)審程序,簽定供貨合同后方可實(shí)施采購(gòu)。
4、領(lǐng)用程序本著簡(jiǎn)捷、有效、規(guī)范的原則,每月20號(hào)之前各部門(mén)填寫(xiě)所需物品的《申購(gòu)計(jì)劃書(shū)》,辦公室根據(jù)各部門(mén)的《申購(gòu)計(jì)劃書(shū)》的要求及庫(kù)存情況,進(jìn)行購(gòu)置,各部門(mén)按照審核批準(zhǔn)后的《申購(gòu)計(jì)劃書(shū)》中的物品進(jìn)行領(lǐng)用。領(lǐng)用及發(fā)放時(shí)必須要簽字登記；辦公室每季度將各部門(mén)的辦公費(fèi)用總額統(tǒng)計(jì)后上報(bào)總經(jīng)理并下發(fā)至各部門(mén)。
(三)、保管及維護(hù)
1、對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),辦公室負(fù)責(zé)及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片及入庫(kù)單,注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門(mén)等。
2、辦公室與財(cái)務(wù)部定期共同對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查,保證帳、卡、物相符,年終要進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn),對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,按財(cái)務(wù)部有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度3
一、 目的：
加強(qiáng)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，保證其安全、完整，并得到充分、有效的利用。
二、 適用范圍：
成都興昊物業(yè)服務(wù)有限公司各部門(mén)及各項(xiàng)目部
三、 負(fù)責(zé)部門(mén)：
人事行政部
四、 管理規(guī)定
（一）名詞術(shù)語(yǔ)及定義：
固定資產(chǎn)：是指使用期限超過(guò)一年，原則上單位價(jià)值在500元人民幣以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
根據(jù)公司具體情況，凡屬下列條件之一的均為固定資產(chǎn)：
（1） 汽車；
（2） 辦公（用品）設(shè)備、家具用品；
（3） 單位價(jià)值在500元人民幣以下且可重復(fù)使用，不影響其使用效果的資產(chǎn)（如辦公用品、家具用品等）；
（4） 正版軟件（如預(yù)算軟件、投標(biāo)資料軟件和殺毒軟件等）；
（5） 工具書(shū)（如專業(yè)技術(shù)實(shí)用手冊(cè)、培訓(xùn)書(shū)籍等）；
（6） 其它需列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)。
低值易耗品： 是指價(jià)值在500元以下，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用，易出現(xiàn)正常損耗，不列入固定資產(chǎn)管理的物品。 根據(jù)公司具體情況，包括： （1） （2） （3） （4） 普通辦公用品； 硒鼓，墨盒，碳帶； 材料賬本、財(cái)務(wù)賬本；
其它需列入低值易耗品管理的資產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)及低值易耗品的申購(gòu)程序
總原則：公司所有固定資產(chǎn)須批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)，若未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)一律不予報(bào)銷。
1、本部申購(gòu)程序
1.1、固定資產(chǎn)申購(gòu)程序：
1.1.1 供公司公共使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 1.1.2供本部部門(mén)使用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)人事行政部（工程需加入華經(jīng)理審批）同意后，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 1.1.3供個(gè)人使用的固定資產(chǎn)須個(gè)人在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、人事行政部同意后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
1.1.4工具書(shū)（如專業(yè)技術(shù)手冊(cè)、培訓(xùn)書(shū)籍等）由使用部門(mén)在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)人事行政部同意后，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
1.1.5已批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，原則上由人事行政部統(tǒng)一采購(gòu)。特殊情況時(shí)，可經(jīng)人事行政部經(jīng)理同意后，委托部門(mén)（個(gè)人）自行采購(gòu)，采購(gòu)人收到發(fā)票后于5日內(nèi)交至人事行政部審核，并由人事行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)報(bào)銷。 1.2低值易耗品申購(gòu)程序：
1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在釘釘上提交采購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
1.2.2供個(gè)人使用的低值易耗品由使用人在釘釘在提交采購(gòu)申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核后報(bào)人事行政部、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、項(xiàng)目部申購(gòu)程序 2.1固定資產(chǎn)申購(gòu)程序：
2.1.1項(xiàng)目部申購(gòu)固定資產(chǎn)須在釘釘上提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、行政人事部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。
2.1.2采購(gòu)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，按照申請(qǐng)表中各物件規(guī)格、型號(hào)委托由項(xiàng)目部自行采購(gòu)，采購(gòu)人收到發(fā)票后于15日內(nèi)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。
2.1.3人事行政部?jī)?yōu)先考慮公司內(nèi)部資源調(diào)配使用，若內(nèi)部調(diào)配能滿足項(xiàng)目需求的，則無(wú)需單獨(dú)采購(gòu)；若無(wú)法調(diào)配的方考慮采購(gòu)，都需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2.2低值易耗品的申購(gòu)程序：
除賬本外其它由項(xiàng)目部自行購(gòu)買(mǎi)，但每月不得超過(guò)公司規(guī)定的辦公用品費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)及低值易耗品發(fā)放管理
1、本部固定資產(chǎn)的發(fā)放程序：
1.1所有固定資產(chǎn)須由人事行政部登錄臺(tái)帳后方可發(fā)放。
1.2人事行政部資產(chǎn)管理人員應(yīng)《物品領(lǐng)用單》上詳細(xì)寫(xiě)明固定資產(chǎn)信息，并在發(fā)放人欄簽字。領(lǐng)用人在領(lǐng)用欄簽字，使用人或項(xiàng)目部指定的保管人在保管人欄簽字，保管人欄未簽字的視領(lǐng)用人為保管人。
2、本部低值易耗品發(fā)放程序：
領(lǐng)用人領(lǐng)用低值易耗品時(shí)須填寫(xiě)《物品領(lǐng)用單》。
3、委托項(xiàng)目部購(gòu)置的固定資產(chǎn)發(fā)放程序：
委托項(xiàng)目部購(gòu)置的固定資產(chǎn)須及時(shí)報(bào)人事行政部登記并及時(shí)將固定資產(chǎn)登記在冊(cè)。
（四）固定資產(chǎn)及低值易耗品日常管理
1、固定資產(chǎn)及低值易耗品歸口管理
1、人事行政部為公司總資產(chǎn)管理部門(mén)，并設(shè)專人負(fù)責(zé)：
1.1.1 固定資產(chǎn)由人事行政部管理，并按類別編號(hào)填制粘貼樣簽；
1.1.2建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄編號(hào)、名稱、規(guī)格、使用部門(mén)（使用人）等信息，并及時(shí)更新。
1.1.3定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，并及時(shí)更新臺(tái)帳；
1.1.4合理安排使用，及時(shí)辦理發(fā)放、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。
2、固定資產(chǎn)及低值易耗品保管、使用
2．1任何部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得拆除、調(diào)出、挪用、外借和變賣固定資產(chǎn)。
2．2人事行政部定期組織對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況及時(shí)進(jìn)行相關(guān)處理。固定資產(chǎn)保管人須積極配合人事行政部做好盤(pán)點(diǎn)工作。
2．3 保管人對(duì)固定資產(chǎn)的完好性負(fù)責(zé)，如保管不善或使用不當(dāng)導(dǎo)致固定資產(chǎn)受損或丟失，相關(guān)責(zé)任人共同承擔(dān)賠償責(zé)任。確因不可抗力原因致使固定資產(chǎn)損壞或遺失的，須及時(shí)通知人事行政部，由公司認(rèn)定后予以處理。
2．4固定資產(chǎn)為本部個(gè)人使用時(shí)，使用人為固定資產(chǎn)使用期間的保管人；
2．5固定資產(chǎn)為本部部門(mén)共有資產(chǎn)，則部門(mén)經(jīng)理為固定資產(chǎn)使用期間的保管人；
2．6 項(xiàng)目固定資產(chǎn)日常管理
2.6.1固定資產(chǎn)為項(xiàng)目資產(chǎn)，則項(xiàng)目經(jīng)理為固定資產(chǎn)總負(fù)責(zé)人。
2.6.2項(xiàng)目經(jīng)理須指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理，作為固定資產(chǎn)管理員，并報(bào)人事行政部備案。
2.6.3項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目固定資產(chǎn)臺(tái)帳，協(xié)助人事行政部及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并定期與人事行政部對(duì)帳。
2.6.4有明確使用人的固定資產(chǎn)，使用人為使用期間的保管人（簽字生效）；公用或未明確使用人的固定資產(chǎn)可指定保管人（簽字生效），未指定使用人或保管人的固定資產(chǎn)，項(xiàng)目經(jīng)理為保管人。
2．7人員變動(dòng)移交時(shí)，對(duì)于所保管的固定資產(chǎn)應(yīng)依《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記卡》的清單辦理移交。
2．8使用人歸還固定資產(chǎn)時(shí)，人事行政部須及時(shí)辦理移交手續(xù)。
2．9項(xiàng)目退場(chǎng)須及時(shí)清點(diǎn)所有固定資產(chǎn)并移交人事行政部，經(jīng)核實(shí)有故意損壞或丟失現(xiàn)象則由相應(yīng)保管人承擔(dān)賠償責(zé)任，若因不可抗力原因致使損壞或丟失，經(jīng)公司核實(shí)后，根據(jù)實(shí)際情況處理。
3、調(diào)撥程序
3．1所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一由歸口管理部門(mén)調(diào)撥，未履行調(diào)撥手續(xù)的固定資產(chǎn)不得私自轉(zhuǎn)移。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
3．2固定資產(chǎn)的調(diào)撥由資產(chǎn)調(diào)入部門(mén)在釘釘上提交調(diào)撥申請(qǐng)，由調(diào)入、調(diào)出部門(mén)經(jīng)理及人事行政部共同審批后方可調(diào)撥。
3．3調(diào)撥審批流程通過(guò)后，由調(diào)入部門(mén)處理搬運(yùn)事宜。
4、維修、報(bào)廢及出售處理
4．1維修
4.1.1供本部使用的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)或使用人在釘釘上提交維修和保養(yǎng)申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核后，報(bào)人事行政部批準(zhǔn)。
4.1.2供項(xiàng)目部使用的固定資產(chǎn)，需要維修保養(yǎng)時(shí)，告知人事行政部具體情況后，由項(xiàng)目部自行負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)，費(fèi)用在收到發(fā)票后于15日內(nèi)自行提交報(bào)銷。
4．2報(bào)廢
4. 2.1固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)：
a、已超過(guò)規(guī)定使用年限的老設(shè)備，其主要結(jié)構(gòu)和主要部件已嚴(yán)重受損，設(shè)備性能達(dá)不到工藝最低要求且無(wú)法修復(fù)；
b、因意外災(zāi)害或事故使設(shè)備受到嚴(yán)重?fù)p壞無(wú)法修復(fù)使用的；
c、嚴(yán)重影響安全，繼續(xù)使用將可能引發(fā)事故且不能修復(fù)。 4.2. 2固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：
a、供公司使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘上提交固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，注明減損原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
b、供部門(mén)或個(gè)人使用的由保管人在釘釘上提交固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，注明減損原因，人事行政部現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)實(shí)物后，釘釘上回復(fù)處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.2.3出售
所有報(bào)廢固定資產(chǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)出售或銷毀處理。
（五）物業(yè)工程部零件、耗材采購(gòu)、庫(kù)存及領(lǐng)用管理制度
5.1常用工具應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)管理人員管理，根據(jù)物業(yè)的耗用規(guī)律和使用情況，在保證數(shù)量又不造成積壓的原則下，制定最低備用量。對(duì)其他維修器材，由各班組根據(jù)需要填寫(xiě)"物資采購(gòu)申請(qǐng)單"，報(bào)工程部審批采購(gòu)。該表由工程部填寫(xiě)，原則上以一臺(tái)設(shè)備一張，附屬設(shè)備、備件費(fèi)用應(yīng)包括在預(yù)計(jì)費(fèi)用中。
5.2物質(zhì)采購(gòu)原則上在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)，采購(gòu)后交倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并輸入庫(kù)登記手續(xù)。設(shè)備入庫(kù)驗(yàn)收單。員工需領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，完成報(bào)修后，填寫(xiě)材料耗量單。主管對(duì)領(lǐng)用量和耗用量進(jìn)行核銷，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)檢查。
5.3對(duì)備件（燈泡）及工具等高額的物品采用以舊換新的制度。
5.4材料使用后要在工作單上填寫(xiě)清楚，并經(jīng)主管確認(rèn)。多余材料必須退回庫(kù)房。
（六）物業(yè)對(duì)電梯維保更換材料（物業(yè)支付）監(jiān)督制度
6.1核實(shí)電梯部件是否應(yīng)更換，部件材料規(guī)格型號(hào)。
6.2相同規(guī)格型號(hào)的產(chǎn)品，在網(wǎng)上、實(shí)體店等多種方式核實(shí)價(jià)格，控制維保單位報(bào)價(jià)在可以接受范圍內(nèi)。
6.3報(bào)賬時(shí)除發(fā)票外，附更換的新材料和報(bào)廢的舊配件照片（材料采購(gòu)申請(qǐng)流程必須加上工程華經(jīng)理）。
6.4報(bào)廢配件指定專人保管，制定報(bào)廢方案，由辦公室組織相關(guān)人員（行政部監(jiān)督）到現(xiàn)場(chǎng)做銷毀處理。
謊報(bào)瞞報(bào)情況一經(jīng)被發(fā)現(xiàn)公司將對(duì)經(jīng)辦人員及涉事相關(guān)管理人員作出嚴(yán)肅處理。
附件：
附件一：固定資產(chǎn)臺(tái)賬及管理表單 附件二：低值易耗品臺(tái)賬及管理表單 附件三：物品領(lǐng)用單
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度4
一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定
固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用或控制的，使用年限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中不改變實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而不是為了出售或其他目的。凡單位價(jià)值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；對(duì)于不屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，只要其單位價(jià)值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
現(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類：
房屋、建筑物。房屋包括營(yíng)業(yè)用房以及簡(jiǎn)易房、倉(cāng)庫(kù)等；
建筑物是指房屋和倉(cāng)庫(kù)以外的建筑物，如圍墻、水塔、門(mén)前噴水池、工藝雕塑等。
機(jī)器設(shè)備。包括供電、供熱系統(tǒng)設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、中央空調(diào)、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。
交通運(yùn)輸工具。指用于載人、運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。
家具用具設(shè)備。包括營(yíng)業(yè)用和辦公用家具用具，如各種地毯、沙發(fā)、高級(jí)組合家具等。
電器及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱等。 文體娛樂(lè)設(shè)備。包括高級(jí)樂(lè)器、游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備、游泳館設(shè)備等。
其他設(shè)備。指除以上各種設(shè)備外的各種設(shè)施，如工藝設(shè)備、消防設(shè)備等。
固定資產(chǎn)的殘值率為3%。各類別資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限參照如下： 類別編號(hào) 類別 折舊年限 備注
01 房屋、建筑物 5~40年 房屋折舊年限統(tǒng)一按20年
02 機(jī)器設(shè)備 3~20年 電腦設(shè)備按5年、中央空調(diào)按10年、通訊設(shè)備按5年
03 交通運(yùn)輸工具 5~10年 汽車按5年
04 家具用具設(shè)備 3~20年 一般家具按6年
05 電器及影視設(shè)備 5~10年 彩電按5年
06 文體娛樂(lè)設(shè)備 5~10年 一般按5年
07 其他設(shè)備 6~10年 根據(jù)使用特性而定
二、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原則
1、折舊計(jì)算公式
固定資產(chǎn)均按平均年限法進(jìn)行折舊，具體折舊計(jì)算公式如下： 某固定資產(chǎn)月折舊率=（1-凈殘值率）÷（固定資產(chǎn)折舊年限×12） 某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率
各部門(mén)應(yīng)選擇計(jì)提方式為平均年限法，各部門(mén)應(yīng)按月通過(guò)，折舊的計(jì)算方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。
本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起開(kāi)始計(jì)提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊。當(dāng)月價(jià)值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)，當(dāng)月折舊仍按變動(dòng)前的價(jià)值計(jì)提折舊，下月起按變動(dòng)后的價(jià)值進(jìn)行折舊。
2、對(duì)以下固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)逐月計(jì)提折舊： 房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。 大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)。 融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。 以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
已經(jīng)達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入帳，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊金額。
3、對(duì)以下固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊：
房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。 以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。
4、下列情況者，方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：
發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。
根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 對(duì)固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用（指一次性修理費(fèi)用在5000元以上的），應(yīng)分期攤銷計(jì)入期間費(fèi)用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對(duì)固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費(fèi)用在5000元以下的），則在發(fā)生當(dāng)月直接計(jì)入期間費(fèi)用。
凡對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良或追加附屬設(shè)備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值，并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設(shè)備”欄記錄相應(yīng)附屬設(shè)備的編號(hào)及價(jià)值。不得將所追加的附屬設(shè)備單獨(dú)作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)來(lái)入帳并計(jì)提折舊。
三、固定資產(chǎn)增加
對(duì)直接購(gòu)入、自建完工、集團(tuán)調(diào)入、接受投資、盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)、融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)登記備案并流入其他部門(mén)備份或?qū)徍耍谝贿M(jìn)入財(cái)務(wù)部門(mén)，第二進(jìn)入使用部門(mén)，最后回到資產(chǎn)管理部門(mén)。審核完成以后，資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)“固定資產(chǎn)登記表”建立固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)信息庫(kù)，并進(jìn)行資產(chǎn)標(biāo)簽的打印，同時(shí)將打印好的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上。
四、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，然后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門(mén)備份，第二轉(zhuǎn)出部門(mén)審核、第三轉(zhuǎn)入部門(mén)審核、第四資產(chǎn)管理部門(mén)審核并備份。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行部門(mén)調(diào)整及入帳科目的調(diào)整。
固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部各公司進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出公司填寫(xiě)“集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，第一由調(diào)出公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核備份，第二調(diào)入公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，第三調(diào)出公司使用部門(mén)審核，第四調(diào)出公司資產(chǎn)管理部門(mén)審核備份。集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后方可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行資產(chǎn)減少的操作。
五、固定資產(chǎn)減損
對(duì)出售、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、融資租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門(mén)在填寫(xiě)“固定資產(chǎn)減損單”，第一財(cái)務(wù)部門(mén)審核備份，第二使用部門(mén)審核，第三資產(chǎn)管理部門(mén)審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見(jiàn)，并經(jīng)總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)簽批（超出授權(quán)的，需由集團(tuán)總裁簽批）后方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并制作“固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）報(bào)告表”。盤(pán)點(diǎn)表需由財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)及資產(chǎn)管理部門(mén)責(zé)任人審核確認(rèn)，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見(jiàn)（超出授權(quán)的需由集團(tuán)總裁簽署意見(jiàn)）對(duì)盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。對(duì)固定不動(dòng)的固定資產(chǎn)要求至少每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)使用過(guò)程中可搬動(dòng)的固定資產(chǎn)，要求至少每半年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。
七、閑置固定資產(chǎn)的處理
固定資產(chǎn)管理部門(mén)至少每3個(gè)月將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，在固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)里更改“資產(chǎn)狀態(tài)”，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理（超出授權(quán)的呈報(bào)集團(tuán)總裁），經(jīng)核定后進(jìn)行處置。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度5
1.目的：
為更好地管理公司財(cái)產(chǎn)，特制定固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法。
2. 適用范圍：
本程序適用于公司各部室。
3. 職責(zé)：
總務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品使用情況進(jìn)行登記、備案、審核、發(fā)放的費(fèi)用管理。
4. 工作程序：
4.1按照賬物分開(kāi)的原則，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，價(jià)值已經(jīng)攤銷，則設(shè)立賬外清冊(cè)；總務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括公司出資購(gòu)置和其他單位贈(zèng)送的所有固定資產(chǎn)和低值易耗品（本辦法所指固定資產(chǎn)和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)）。
4.2以固定資產(chǎn)、低值易耗品普查為基礎(chǔ)，由總務(wù)部建立實(shí)物明細(xì)賬，將公司的實(shí)物資產(chǎn)分門(mén)別類登記入賬，并統(tǒng)一編號(hào)，同時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
4.3負(fù)責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事項(xiàng)。
4.4及時(shí)按照規(guī)定程序報(bào)提固定資產(chǎn)的維修計(jì)劃，以保證固定資產(chǎn)正常使用。
4.5固定資產(chǎn)投入使用后，要經(jīng)常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取有效措施避免發(fā)生損失。 4.6固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置、驗(yàn)收和領(lǐng)用
4.6.1購(gòu)置
申購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品申報(bào)單”，總務(wù)部盡可能在內(nèi)
部調(diào)劑，如確需購(gòu)買(mǎi)，由總務(wù)部提出意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。外單位贈(zèng)送的物品視同公司購(gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)管理，在收到禮品時(shí)，報(bào)總務(wù)部登記入賬。清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未登記入賬的物品，收回總務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配。
4.6.2驗(yàn)收和領(lǐng)用
固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)置后，由購(gòu)置人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品驗(yàn)收單”經(jīng)總務(wù)部驗(yàn)收并按物品分類統(tǒng)一編號(hào)，財(cái)務(wù)部審核后，申購(gòu)部門(mén)以此列賬核銷，總務(wù)部以此登記入賬，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部以登記固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬。 4.7固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移和報(bào)損
4.7.1轉(zhuǎn)移
如機(jī)構(gòu)調(diào)整或人員變動(dòng)，調(diào)出人員必須辦理固定資產(chǎn)低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品移交表”，由調(diào)出人員將領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，新接替人員重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。
4.7.2報(bào)損
固定資產(chǎn)、低值易耗品不能繼續(xù)使用而必須報(bào)損時(shí)，領(lǐng)用人需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)損單”，經(jīng)總務(wù)部同意后，將財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，由總務(wù)部統(tǒng)一處理。
4.8固定資產(chǎn)、低值易耗品在使用期間，因領(lǐng)用人使用不當(dāng)或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領(lǐng)用人賠償。
4.9終了，由總務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
4.10 對(duì)已報(bào)廢的殘?bào)w，應(yīng)妥善保管確有回收價(jià)值的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部共同處理挽回?fù)p失或送往物資回收部門(mén)，對(duì)無(wú)回收價(jià)值的同財(cái)務(wù)部共同銷毀。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度6
為了加強(qiáng)同致行集團(tuán)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門(mén)及員工的職責(zé)，滿足工作需要，合理節(jié)約開(kāi)支，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。
1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：
1.1、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營(yíng)中使用期在1年以上，且單位價(jià)值在1000元以上， 并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；
1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；
2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：
2.1、運(yùn)輸設(shè)備；
2、電子設(shè)備；
2.3、房屋及建筑物；
2.4、辦公家私及家電；
2.5、其他設(shè)備。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門(mén)：
3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門(mén)； 3.
2、總公司行政部，分公司綜合管理部設(shè)置固定資產(chǎn)，低值易耗品實(shí)物臺(tái)賬及標(biāo)簽；
3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；
3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)，低值易耗品的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。
4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門(mén)：
4.1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；
4.2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳；
4.3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；
4.4、財(cái)務(wù)部協(xié)助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符；
4.5、財(cái)務(wù)部核算低值易耗品一次計(jì)入費(fèi)用，并列低值易耗品實(shí)物臺(tái)帳。
5、固定資產(chǎn)購(gòu)置：（低值易耗品的購(gòu)置參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程）
5.1、固定資產(chǎn)購(gòu)置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；
5.2、各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報(bào)送總經(jīng)理審批；
5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫(xiě)名稱、規(guī)格、型號(hào)等資料，并附價(jià)格預(yù)算表；
5.4、依據(jù)總經(jīng)理審批的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)出納請(qǐng)款。
6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：
6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；
6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
7、固定資產(chǎn)出售：
7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報(bào)出售固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；
7.2、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)據(jù)發(fā)票或收據(jù)及收款；
7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：
8.1、固定資產(chǎn)報(bào)廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)；
8.2、財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理； 8.
3、總公司行政部，分公司綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。
9、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧
9.1、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤(pán)點(diǎn)結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；
9.2、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。
10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。
11、財(cái)務(wù)部門(mén)每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊， 列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。
12、執(zhí)行本制度的部門(mén)和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的部門(mén)，個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反本制度的部門(mén)和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。
13、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
14、本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度7
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率
1、 房屋及建筑物 20/10%
2、 機(jī)器設(shè)備：10/10%
3、 運(yùn)輸工具：10/10%
4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備：5/10%
5、 辦公家具及設(shè)備：5/10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)
根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門(mén)對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門(mén)應(yīng)：
1、 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；
2、 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)；
3、 對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）；
四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)
1、 財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)
2、 財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
4、 財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、 各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“資本性支出申請(qǐng)單”（格式后附1），由部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。
3、 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、 固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
3、 注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執(zhí)行：
1、 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”（格式后附6）
2、 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。
4、 財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、 經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。
3、 財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號(hào)
1、編號(hào)原則：按大類、所在部門(mén)的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。
1、 房屋及建筑物 代碼為01
2、 機(jī)器設(shè)備 代碼為02
3、 運(yùn)輸工具 代碼為03
4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04
5、 辦公家具 代碼為05
如：財(cái)務(wù)部2006年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為
JINTAK 04 7536 007 200607
資產(chǎn)大類 成本中心 順序號(hào) 購(gòu)置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。 附：固定資產(chǎn)購(gòu)置圖解
各課根據(jù)需要填寫(xiě) 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng) 報(bào)經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度8
第一章 說(shuō) 明
第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。
第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。
第四條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。
第五條 有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。
第六條 定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次，對(duì)盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并上報(bào)主管部門(mén)（公司總部，國(guó)資局）批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
采購(gòu)部需考察市場(chǎng)后填制四聯(lián)式訂購(gòu)單。
（廠商、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)）
第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。
第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
第十條 對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：
（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。
（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。
（3）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
（4）未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。
（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。
（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。
第三章 固定資產(chǎn)的折舊
第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。
第十三條 報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入（變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價(jià)減累計(jì)折舊）的差額，作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。
第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。
第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)逐月編制“固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。
第四章 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限
第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)
主 任：總經(jīng)理
副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師
成 員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員
第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置和報(bào)廢。對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。
第十八條 各分（子）公司由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同設(shè)備部門(mén)成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。
第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。
第二十條 各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒(méi)有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。
第二十一條 凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記“固定資產(chǎn)帳冊(cè)”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門(mén)各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。
第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批
第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬(wàn)以下（含二十萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。
2、二十萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。
第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批
第二十四條
各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫(xiě)“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬(wàn)元以下（含二十萬(wàn)元）者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。
2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬(wàn)元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。
第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購(gòu)和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。
第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。
第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書(shū)。
第七章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢
第二十九條 各分（子）公司首先要填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后，方可報(bào)廢，并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳，責(zé)成專人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
對(duì)租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。
第八章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥
第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購(gòu)回還沒(méi)有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。
第三十四條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（表樣附后），按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門(mén)各一份。即
①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說(shuō)明，便于報(bào)表匯總。
②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買(mǎi)賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條
固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十六條
調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。
第九章 閑置固定資產(chǎn)的管理
第三十七條
各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》（表式附后），擬定處理意見(jiàn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。
第三十八條
《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分（子）公司主管部門(mén)、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。
第三十九條
閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)日期為準(zhǔn)。
第四十條
閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度9
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第二章 固定資產(chǎn)及其分類
第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。
第四條 固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：
（一）購(gòu)人的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；
（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；
（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。
（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；
（六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。 公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
第四章 固定資產(chǎn)析舊
第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。
第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：
（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限
（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值
（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12
第五章 固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理
第九條 總公司各部門(mén)和各專業(yè)公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：
1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)5000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5000元一30000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上的由總公司總經(jīng)理審批。
2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購(gòu)置的，一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門(mén)自行購(gòu)置。
第十二條 總公司各部門(mén)和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門(mén)和人員鑒定并簽署意見(jiàn)后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。
第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。
第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。
第六章 財(cái)產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應(yīng)查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的`差額以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò)2年。
第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度10
一、 總則
第一條 控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。沒(méi)有同時(shí)滿足以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。臨時(shí)辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。
第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來(lái)源不同，嚴(yán)格按照以下方法計(jì)價(jià)：
（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的價(jià)款(包括買(mǎi)價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)置的稅費(fèi)、安裝費(fèi))或調(diào)出單位原價(jià)(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。
（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評(píng)估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。
(五) 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴(kuò)建而增加的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。廣東星河生物科技股份有限公司
（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：
1、收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。
2、支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。
（七） 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：
1、收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值。
2、支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。
（八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)，沒(méi)有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
（九）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
（十）購(gòu)置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；之后發(fā)生的直接記入當(dāng)期損益。
（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價(jià)入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后，再按實(shí)際價(jià)款調(diào)整。對(duì)于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價(jià)值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動(dòng)：
1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)；
2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；
3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；
4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；
5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有了錯(cuò)誤。
第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)：
（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。
（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。
（三）固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。
（四）固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。
（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。
（六）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、真實(shí)、完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。
第五條 強(qiáng)化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：
（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司
（三）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。
（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：
（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；
（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；
（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；
（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；
（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。
第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。
第九條 公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司
項(xiàng)目審批人 審批范圍和權(quán)限
（1）一次性購(gòu)置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)購(gòu)置固定資產(chǎn)總股東大會(huì)，金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購(gòu)置計(jì)劃
（5）審批購(gòu)置預(yù)算；董事會(huì)
（3）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。
1、購(gòu)置
（1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和董事長(zhǎng)購(gòu)置方案；
（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策。
（3）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署總經(jīng)理，購(gòu)置協(xié)議。
（4）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；股東大會(huì)
（5）一次性處置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)處置固定資產(chǎn)總
金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計(jì)劃。
2、處置
（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃；董事會(huì)
（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限；董事長(zhǎng)
（3）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置；總經(jīng)理
三、取得與驗(yàn)收控制
第十一條 對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，由采購(gòu)部門(mén)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。
（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃管理。各部門(mén)(含總公司與子公司所屬分公司)購(gòu)置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，該申請(qǐng)單必須明確所要購(gòu)置資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報(bào)批申請(qǐng)時(shí)，單筆價(jià)值10萬(wàn)元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報(bào)告，單筆價(jià)值10萬(wàn)以下的可只提交購(gòu)置理由說(shuō)明。
（二）各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。
第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢(新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬(附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單)，第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門(mén)領(lǐng)取使用。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。
第十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)或建造成本。
第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。
第十五條 明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等擬訂投保方案，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。廣東星河生物科技股份有限公司
四、使用與維護(hù)控制
第十六條 本公司設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門(mén)保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置，一物一卡，詳細(xì)記錄該項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原價(jià)、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。
第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)和廠商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。
第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)處理時(shí)涉及棄置費(fèi)用的，按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。
第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值,確定其折舊率如下表：
固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表
類 別 估計(jì)殘值率 折舊年限 年折舊率
房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司
機(jī)器設(shè)備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設(shè)備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%
運(yùn)輸設(shè)備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
（一）盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。
（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。
（三）財(cái)務(wù)部將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查表與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)逐筆查明盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，明確處理辦法，呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，于結(jié)束后20日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。
（四）對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘余價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。
（五）固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。
第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額；可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)廣東星河生物科技股份有限公司備、確認(rèn)減值損失。
第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理。
五、 處置與轉(zhuǎn)移控制
第二十三條 本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。
（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：
1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；
2、設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無(wú)改造價(jià)值；
3、 因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；
4、 因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。
（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門(mén)提出報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)主管技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后才可報(bào)廢。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開(kāi)始固定資產(chǎn)的拆除清理。
（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限：凡50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元)的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下(含300萬(wàn)元)的請(qǐng)示董事長(zhǎng)后批準(zhǔn)；300萬(wàn)元以上至價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上由股東大會(huì)批準(zhǔn)后處理。
（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門(mén)或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后確定。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。5.2 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理
（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門(mén)后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。
（三）對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門(mén)應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)簽后，送移入部門(mén)簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)移出部門(mén)留存。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)。
（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度11
為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品，嚴(yán)格其購(gòu)置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。
一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
由辦公室指派專人對(duì)全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行管理。
二、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。
三、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批辦法
1、一般固定資產(chǎn)購(gòu)置：各單位根據(jù)實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，列明需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格、部門(mén)申請(qǐng)人、部門(mén)批準(zhǔn)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，每月財(cái)務(wù)匯總上報(bào)董事長(zhǎng)審批執(zhí)行。
2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機(jī)件、人工等費(fèi)用預(yù)算書(shū)，由辦公室審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)采購(gòu)
辦公室根據(jù)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃單組織采購(gòu)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)對(duì)外付款時(shí)，必須憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單和用款申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。購(gòu)置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門(mén)組織有關(guān)人員對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗(yàn)質(zhì)量，合格后由辦公室開(kāi)具“入庫(kù)單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用情況開(kāi)具“出庫(kù)單”，方可出庫(kù)。
五、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理
根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類。
生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等。具體由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、入庫(kù)、保管、使用的管理工作。
非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機(jī)等）、生活用資產(chǎn)（飲水機(jī)、空調(diào)、員工食堂的設(shè)備設(shè)施等）、家俱類資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作；生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作。各部門(mén)建立固定資產(chǎn)的卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)，業(yè)務(wù)上由財(cái)務(wù)部指導(dǎo)建賬，并將固定資產(chǎn)管理員名單報(bào)財(cái)務(wù)部及辦公室備案，由辦公室聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對(duì)各部門(mén)由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)，人員流動(dòng)時(shí)，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實(shí)物流失。
六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移
置業(yè)公司所屬各部門(mén)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，某項(xiàng)固定資產(chǎn)需從一個(gè)部門(mén)調(diào)整到另一個(gè)部門(mén)，必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入部門(mén)，一聯(lián)調(diào)出部門(mén)，一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人。
七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
各部門(mén)必須定期對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證固定資產(chǎn)帳物相符。
在固定資產(chǎn)的清理和改造過(guò)程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)使用，不能繼續(xù)使用的，填寫(xiě)廢舊物資申請(qǐng)單，由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物。所有低值易耗品由財(cái)務(wù)部設(shè)置總帳，供應(yīng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置備查賬，各使用部門(mén)設(shè)置保管帳。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購(gòu)入后，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)登記低值易耗品備查賬，并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫(kù)單”。各領(lǐng)用部門(mén)分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。財(cái)務(wù)部門(mén)憑倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單和低值易耗品出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，必須事先經(jīng)單位材料會(huì)計(jì)及部門(mén)實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報(bào)廢時(shí)，由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，列明報(bào)廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準(zhǔn)后，通知實(shí)物管理人及會(huì)計(jì)辦理出賬手續(xù)。
九、庫(kù)存材料的管理
材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后填寫(xiě)一式三聯(lián)的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù)，辦公室建立“來(lái)料登記備查賬”，月底結(jié)帳時(shí)對(duì)貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)。單位領(lǐng)料時(shí)，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫(xiě)領(lǐng)料單，詳細(xì)注明領(lǐng)料用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末辦公室將當(dāng)月發(fā)生的入庫(kù)單及出庫(kù)單整理后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。辦公室每月必須將本月入庫(kù)單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，并妥善保管備查。
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