財務(wù)審批管理制度

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（經(jīng)典）財務(wù)審批管理制度

　　在生活中，越來越多人會去使用制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑旅媸切【帪榇蠹沂占呢攧�(wù)審批管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

（經(jīng)典）財務(wù)審批管理制度

財務(wù)審批管理制度篇1

　　為進一步加強局機關(guān)和各中小學(xué)校、幼兒園的財務(wù)管理，根據(jù)《會計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，參照《和碩縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》（試行），按照“四個不直接分管”要求，結(jié)合我縣教科系統(tǒng)實際情況，特制定全縣教科系統(tǒng)財務(wù)收支審批制度如下：

　　一、財務(wù)收入管理

　　收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法通過各種形式，各種渠道取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入及其他合法收入。單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)進行財務(wù)核算，嚴禁設(shè)立賬外賬、私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。

　　1．各學(xué)校（園）制定內(nèi)部收入管理制度。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，有政府非稅收入收繳的學(xué)校，嚴格按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

　　2．各學(xué)校（園）全面掌握本單位的收費項目，根據(jù)相關(guān)政策及時變更，確保各項收費項目符合有關(guān)規(guī)定，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求提供年度預(yù)算收入征收預(yù)測情況。

　　3．各學(xué)校（園）涉及收入的合同、協(xié)議簽訂后，應(yīng)將合同、協(xié)議等有關(guān)材料提交會計并作為入賬處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，嚴禁設(shè)立賬外賬、小金庫，有非稅收入的按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4．各學(xué)校（園）捐贈收入按照《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》規(guī)定，領(lǐng)取捐贈票據(jù)，籌資、贊助等行為不得使用捐贈票據(jù)。各學(xué)校（園）接受的非定向捐贈貨幣收入需按規(guī)定繳入財政非稅專戶。

　　二、財務(wù)支出審批權(quán)限和審批人員

　�。ㄒ唬┚謾C關(guān)審批范圍

　　1．支出金額在3000元以內(nèi)（不含3000元）的支出和凡涉及銀行代扣的資金的支出事項。經(jīng)辦人及相關(guān)股室申請?zhí)岢鲋С鲇媱�，由�?jīng)辦人寫明用途簽字確認后，股室負責(zé)人及分管股室領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核符合規(guī)定后，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接簽批支出。

　　2．支出金額在3000元-20000元（含20000元）的開支事項。由相關(guān)科室提出計劃報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由股室分管領(lǐng)導(dǎo)上報局務(wù)會研究決定同意，形成會議紀要，由經(jīng)辦人寫明用途、分管領(lǐng)導(dǎo)（股室分管）同意支出、票據(jù)經(jīng)會計和主管會計審核符合規(guī)定后，再由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字后支出。

　　3．支出金額在20000元以上的開支事項。由相關(guān)科室提出計劃報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由分管領(lǐng)導(dǎo)上報局務(wù)會研究決定同意，形成會議紀要；再由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)上報教科局黨委會研究決定，根據(jù)黨委會議紀要，經(jīng)辦寫明用途、會計和主管會計審核符合規(guī)定后，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字同意后方可支出。

　�。ǘ┛h城所在學(xué)校（園）審批范圍

　　1．支出金額在5000元以內(nèi)（不含5000元）的支出和凡涉及銀行代扣的資金及往來賬款的支出事項。按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度執(zhí)行。

　　2．支出金額在5000元-20000元（含20000元）的`事項。首先由各學(xué)校（園）主要領(lǐng)導(dǎo)請示教科局包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由各學(xué)校（園）黨總支（黨支部）研究決議，形成會議紀要。按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，經(jīng)會計和主管會計審核符合規(guī)定后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購或項目分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可支出。

　　3．支出金額在20000元以上的事項。首先由各學(xué)校（園）主要領(lǐng)導(dǎo)請示教科局包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由各學(xué)校（園）黨總支（黨支部）研究決議，形成會議紀要，并向局黨委提出書面報告，經(jīng)本校（園）主要領(lǐng)導(dǎo)簽字、包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購或項目分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交局黨委會研究決定，形成會議紀要。按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，經(jīng)會計和主管會計審核符合規(guī)定后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購或項目分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可支出。

　�。ㄈ╉椖抠Y金支付審批

　　凡涉及在縣發(fā)改委立項的項目（包括修繕項目、建設(shè)項目、采購項目等）資金支出事項，嚴格執(zhí)行縣人民政府項目資金支出審批制度執(zhí)行，對每項支出都需通過局黨委會研究決定，由經(jīng)辦人簽字，會計和主管會計審核符合規(guī)定后，經(jīng)項目分管領(lǐng)導(dǎo)或采購分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可支出。

　�。ㄋ模┧姷燃巴鶃碇С鰧徟�

　　水電費、取暖費、通信費、網(wǎng)絡(luò)費、報刊費、住房公積金、探親費、撫恤金、差旅費、培訓(xùn)費等或有相關(guān)文件依據(jù)需要支出的資金，由經(jīng)辦人簽字確認后，經(jīng)會計和主管會計審核符合規(guī)定后，局機關(guān)由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度執(zhí)行。

　　（五）工資、績效發(fā)放審批

　　1．統(tǒng)發(fā)工資發(fā)放。統(tǒng)發(fā)工資表經(jīng)相關(guān)部門審核后，會計和主管會計審核符合規(guī)定，由縣財政進行統(tǒng)發(fā)，工資表無需財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　2．獎勵性績效發(fā)放。局機關(guān)、各學(xué)校（園）按照本單位制定的考核辦法規(guī)定，計算并確定的發(fā)放表。局機關(guān)由經(jīng)辦人和行政辦負責(zé)人簽字確認無誤后，會計和主管會計審核符合規(guī)定審核符合規(guī)定后，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核完畢后，經(jīng)會計和主管會計審核符合規(guī)定后，還需報送局包聯(lián)學(xué)校（園）領(lǐng)導(dǎo)、局財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、局財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可發(fā)放。

　　3．年度大績效發(fā)放。根據(jù)當(dāng)年考核情況及縣財政局的文件規(guī)定要求，計算并確定的發(fā)放表。局機關(guān)由經(jīng)辦人和行政辦負責(zé)人簽字確認無誤后，會計和主管會計審核符合規(guī)定后，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核完畢后，會計和主管會計審核符合規(guī)定后，還需報送局包聯(lián)學(xué)校（園）領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可發(fā)放。

　�。⿲W(xué)生資助資金支出審批

　　1．學(xué)前教育伙食費、義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟困難學(xué)生生活補助費、高中階段學(xué)生助學(xué)金發(fā)放等支出嚴格按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，所有支出按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)會計審核符合規(guī)定后，再由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可支出。

　　2．其他資助資金支付。嚴格按照各項資助項目的文件要求執(zhí)行，其資金支出審批程序按照支付相關(guān)規(guī)定的要求程序標準進行審核、簽字后支出。

　　三、課后托管服務(wù)費收取與支出

　　嚴格按照《和碩縣開展中小學(xué)課后托管服務(wù)實施方案》要求，收取的課后托管服務(wù)費存入各學(xué)校的專戶，單列管理，根據(jù)本校制定的課后托管服務(wù)人員勞務(wù)報酬發(fā)放辦法，按照實際支出列支。各學(xué)校按照本學(xué)校制定的財務(wù)審批制度執(zhí)行。

　　四、財務(wù)收支事項相關(guān)要求

　　1．按照財務(wù)收支公開的要求，局機關(guān)、各學(xué)校（園）應(yīng)及時公開財務(wù)收支情況。

　　2．嚴禁一項支出事項的拆分為多項支出，逃避制度的約束及監(jiān)管。

　　3．對本制度未盡事項，按照法律法規(guī)及財務(wù)制度和《和碩縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4．各學(xué)校（園）可參照本制度，結(jié)合實際制定本校（園）的財務(wù)審批制度，并報教科局備案。

　　本制度（試行）由縣教育和科學(xué)技術(shù)局負責(zé)解釋，從20xx年5月1日起執(zhí)行。

財務(wù)審批管理制度篇2

　　為加強公司財務(wù)管理，提高工作效率，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象，嚴格財務(wù)費用審批和資金收付審批流程，特制定本制度：

　　（一）對公司一般性費用支出的審批辦法：

　　審批流程：公司發(fā)生一般性費用支出，經(jīng)辦人員必須填制公司規(guī)定的費用支出報銷單，注明事由、日期并簽名，同時必須附有稅務(wù)機關(guān)認可的費用支出原始憑證，經(jīng)部門總監(jiān)證明、財務(wù)管理中心總監(jiān)審核、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后，出納會計方可支付款項。

　　審批權(quán)限：凡一般性費用支出無論金額大小，均需要總經(jīng)理簽字。如總經(jīng)理不在公司，1000元以內(nèi)的一般性費用可以由總經(jīng)理授權(quán)的分管財務(wù)副總先行審批報銷，1001元到3000元以內(nèi)的一般性費用支出由常務(wù)副總和分管財務(wù)的副總共同簽字后先行報銷，待總經(jīng)理回公司后辦理補批手續(xù)。超過5000元以上的一般性費用支出，則必須在總經(jīng)理到公司后，方可辦理報銷手續(xù)。如補批不通過，由授權(quán)簽字人承擔(dān)審批責(zé)任，可以責(zé)令經(jīng)辦人退款或補辦相關(guān)手續(xù)，財務(wù)核算中心將此筆費用單據(jù)退回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人出據(jù)借條（此項工作由授權(quán)簽字人督促落實，如無法落實，財務(wù)核算中心則可以直接掛經(jīng)辦人往來，發(fā)工資時扣回，并對相關(guān)簽字人問責(zé)）。

　　（二）、對公司工資發(fā)放的審批辦法：

　　審批流程：公司行政人事中心每月5號前根據(jù)公司核定的員工工資標準、員工考勤記錄和績效考核表，編制工資發(fā)放表底表（初稿），交財務(wù)核算中心會計審核，在扣除個人所得稅、個人“五金”及其它相應(yīng)扣款項后，在工資發(fā)放前三日，編制好工資表，交財務(wù)中心總監(jiān)審核，形成員工工資表發(fā)放終稿，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后按時發(fā)放。員工工資的發(fā)放日定為每月15日。

　　審批權(quán)限：工資的發(fā)放必須經(jīng)過總經(jīng)理審批后才能發(fā)放。如總經(jīng)理不在公司，則可將電子檔發(fā)郵件給總經(jīng)理，經(jīng)電話請示總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理確認后，由總經(jīng)理授權(quán)人簽字后發(fā)放（事后需經(jīng)總經(jīng)理補簽字），但發(fā)放前，出納會計應(yīng)與總經(jīng)理進行最后一次電話確認。

　　（三）、對公司內(nèi)部個人借款的審批辦法：

　　審批流程：公司業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要，向公司借款的，經(jīng)辦人員必須首先呈報借款計劃清單，注明借款用途、物品數(shù)量、預(yù)計支出金額等，由部門總監(jiān)和分管副總同意，經(jīng)財務(wù)核算中心總監(jiān)審核、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后，出納會計方可支付款項。一般業(yè)務(wù)事項結(jié)束后三天內(nèi)，辦理報銷手續(xù)。

　　審批權(quán)限：個人借款原則均需由總經(jīng)理審批，但總經(jīng)理不在公司時，為不影響公司業(yè)務(wù)的開展，可經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)人分管財務(wù)的副總審批后，出納會計直接支付款項，但超過5000元以上的借款（待總經(jīng)理回來后補簽字），出納會計在支付時，應(yīng)與總經(jīng)理進行電話確認。個人借款必須及時報銷，在每月工資發(fā)放前清理完畢，凡未及時辦理清理手續(xù)的，工資暫停發(fā)放，但因總經(jīng)理未到公司，無法辦理報銷手續(xù)的除外。在實際工作中，如因總經(jīng)理不在公司，無法辦理報銷手續(xù)的，可暫不報銷，采取業(yè)務(wù)借款的方法進行，以避免業(yè)務(wù)延遲。

　　（四）、對公司預(yù)付、暫付款的審批辦法：

　　審批流程：預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或工程預(yù)算清單，經(jīng)辦部門提出匯付款申請，經(jīng)財務(wù)核算中心總監(jiān)審核（必須附有相關(guān)的合同）并注明對應(yīng)合同和付款金額，由經(jīng)辦部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理簽字，報分管財務(wù)副總和總經(jīng)理審批后方可辦理預(yù)付或暫付事項。在業(yè)務(wù)結(jié)束十天內(nèi)，辦理決算沖帳。

　　審批權(quán)限：公司各種預(yù)付、暫付款項必須由公司總經(jīng)理簽字審批。如因總經(jīng)理不在公司，且出現(xiàn)特殊情況的，應(yīng)由分管財務(wù)的副總經(jīng)理向總經(jīng)理匯報后簽字批準，財務(wù)憑此簽字先行付款，但出納會計在付款時，應(yīng)向總經(jīng)理進行電話確認。如因授權(quán)簽字人的差錯，造成款項錯付，由授權(quán)簽字人負責(zé)。

　�。ㄎ澹�、對公司客戶欠款的審批辦法：

　　審批流程：公司應(yīng)嚴格控制客戶欠款現(xiàn)象，在客戶未按合同約定支付首付款時，該合同應(yīng)暫緩履行。對個別特殊情況或因業(yè)務(wù)需要，客戶必須延期付款的，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員書面提出原因并明確延期付款的`時間和金額，由部門總監(jiān)審核，呈分管副總簽批后，由總經(jīng)理授權(quán)人審批后方允許執(zhí)行。貨款到期后，業(yè)務(wù)人員和部門總監(jiān)及分管副總必須負責(zé)追回，否則停發(fā)當(dāng)月工資。

　　審批權(quán)限：因業(yè)務(wù)需要客戶確實需要延期付款，或客戶先行消費，統(tǒng)一辦理結(jié)算的，其審批權(quán)限由總經(jīng)理授權(quán)人掌握，但金額超過1萬元的欠款，必須由總經(jīng)理簽字確認。對客戶的欠款，原則上按照誰同意誰負責(zé)的原則，進行收回，如到期無法收回，應(yīng)停發(fā)相關(guān)責(zé)任人的工資，由分管副總采取一切手段負責(zé)收回，如造成公司損失，由相關(guān)責(zé)任人和分管副總承擔(dān)。

　�。�、對公司及業(yè)務(wù)單位消費簽單的審批辦法：

　　審批流程：因業(yè)務(wù)需要，對業(yè)務(wù)單位先行進行消費簽單，然后統(tǒng)一結(jié)賬的，在業(yè)務(wù)單位簽字的消費簽賬單上均需由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員簽字認可，經(jīng)財務(wù)核算中心總監(jiān)審核后，并報經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字后，財務(wù)核算中心方可入賬掛業(yè)務(wù)單位往來。消費簽單款后的回收仍按照上述文件的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　審批權(quán)限：對于超過1萬元以上的業(yè)務(wù)單位簽單，必須由總經(jīng)理簽字認可，當(dāng)總經(jīng)理不在公司時，由總經(jīng)理授權(quán)人審批后即可先行入賬，待總經(jīng)理到公司后，履行補批手續(xù)。對低于1萬元（含）的業(yè)務(wù)單位簽單，只須由經(jīng)辦人簽字確認，總經(jīng)理授權(quán)人審批后即可入賬。

　　（七）、對公司其他涉及資金收付的審批辦法：

　　審批流程：除上述約定外，對涉及到公司資金收付的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人提出申請后，經(jīng)部門總監(jiān)簽字，報分管副總簽字，最終由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字后，出納會計方可支付。對于一切收入(含應(yīng)收款項，需注明)，出納會計需每日下班前按時上報現(xiàn)金流量表，財務(wù)總監(jiān)還需要每周五下午定期上報一切收入報表，報常務(wù)副總、分管財務(wù)副總、總經(jīng)理審閱。

　　審批權(quán)限：凡涉及1000元以下的非費用性質(zhì)支出（如材料物質(zhì)采購、采購申請單申批等），部門申請后，經(jīng)分管副總和分管財務(wù)副總簽字后，即可入賬。金額在1000元—3000元之間的非費用性支付，需經(jīng)分管副總、常務(wù)副總和分管財務(wù)副總簽字后入賬，金額在3000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入賬。如總經(jīng)理不在公司，可由總經(jīng)理授權(quán)人簽字后，先行付款，但出納會計在付款前，必須與總經(jīng)理進行電話確認。以上3000元以下支出需集中經(jīng)總經(jīng)理補簽字。

　　（八）、對公司資產(chǎn)報損、報廢的審批辦法：

　　審批流程：公司購入的資產(chǎn)、物資（包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、部分商品、材料）財務(wù)每月必須進行盤點，在使用過程中因自然原因、過期或使用不當(dāng)發(fā)生短少時，由財務(wù)的倉庫管理部門出具資產(chǎn)短少清單或報告，由行政人事中心進行具體調(diào)查，并提出處理意見，如由員工個人承擔(dān)的，則將處理意見報總經(jīng)辦批準后，交財務(wù)核算中心在員工工資發(fā)放時辦理扣款手續(xù)。如由公司承擔(dān)短少或報損、報廢的，則由資產(chǎn)使用部門提交報損、報廢報告，經(jīng)部門總監(jiān)簽署意見后，交行政人事中心簽署處理意見，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后，財務(wù)核算中心據(jù)此辦理資產(chǎn)減少賬務(wù)處理。

　　審批權(quán)限：凡涉及300元以下的資產(chǎn)報損、報廢，由常務(wù)副總和分管財務(wù)副總簽字后，即可入賬。超過300元的資產(chǎn)報損、報廢，無論總經(jīng)理是否在公司，都必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入賬。

　　上述管理制度為試行制度，在實際工作中，如遇具體情況不在上述管理辦法約定范圍之內(nèi)的，必須向總經(jīng)理匯報后方可辦理支付手續(xù)。本方法如與以前管理制度有抵觸的，以本管理辦法為準，公司財務(wù)管理中心負責(zé)修訂和解釋。

財務(wù)審批管理制度篇3

　　財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

　　第一章總則

　　第一條為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

　　第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

　　1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負責(zé)人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

　　2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責(zé)人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

　　3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負責(zé)人確認、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。

　　4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。

　　第三條審核審批基本內(nèi)容

　　1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。

　　2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。

　　3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

　　4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認簽字。

　　第四條出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。

　　第五條報銷基本要求

　　1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

　　2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

　　3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。

　　4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。

　　5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。

　　6、除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

　　7、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。

　　第六條費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。

　　第七條費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　第八條報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。

　　第二章物資采購

　　第九條采購合同簽訂權(quán)限

　　1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。

　　2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

　　第十條統(tǒng)一采購

　　1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

　　2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。

　　第十一條采購款項支付

　　由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。

　　第三章費用項目

　　第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

　　1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負責(zé)人備案。

　　2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。

　　3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

　　第十三條福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

　　第十四條水電費、物業(yè)費

　　水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

　　第十五條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

　　1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

　　2、辦公費用由行政部核實確認，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

　　第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

　　1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

　　2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。

　　第十七條小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

　　1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

　　2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

　　3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。

　　4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認。

　　5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。

　　第十八條租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。

　　1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。

　　2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。

　　第十九條通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

　　1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

　　2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。

　　第二十條差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

　　1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

　　2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

　　第二十一條運費

　　一、運費價格標準制定

　　1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。

　　2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　二、運費款項支付

　　1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

　　2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

　　第二十二條財產(chǎn)保險費

　　1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

　　2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

　　第二十三條業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

　　1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。

　　2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

　　3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報董事長審批。

　　4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

　　5、報銷單上應(yīng)詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應(yīng)附餐費明細單）。

　　6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的`負責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

　　第二十四條中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

　　1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標準由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

　　第二十五條政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

　　1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。

　　2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　第二十六條修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　第二十七條　裝修費

　　專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。

　　2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　第二十八條　會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。

　　1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。

　　2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

　　第二十九條　促銷費用

　　1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。

　　2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　第三十條　返利費用

　　1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

　　2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

　　第三十一條　財產(chǎn)損益

　　1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。

　　2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。

　　3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

　　第三十二條　捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

　　第三十三條　年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

　　第三十四條　工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

　　第三十五條　非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。

　　第三十六條　其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

　　第三十七條　費用預(yù)算

　　以上各項費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。

　　第四章存貨

　　第三十八條　原輔材料或外購商品入庫

　　1、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據(jù)。

　　2、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。

　　沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。

　　第三十九條　銷售出庫

　　1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。

　　2、由臺賬會計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

　　第四十條　銷售退貨

　　1、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

　　第五章固定資產(chǎn)進出管理

　　第四十一條　增加其它資產(chǎn)

　　1、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

　　2、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。

　　3、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。

　　第四十二條　減少其他資產(chǎn)

　　1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。

　　2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。

　　3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。

　　第四十三條　內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

　　第六章借款

　　第四十四條　借款一般要求

　　1、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。

　　2、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責(zé)跟蹤催款，并及時向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。

　　3、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。

　　第四十五條　借款審批權(quán)限

　　個人因公借款，金額在1000元以下的，由各部門經(jīng)理審批，但借款期限不能超過1個月，超過1個月應(yīng)會同財務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。

　　重復(fù)借款統(tǒng)一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。

　　第四十六條　借款責(zé)任

　　1、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)15％以上的經(jīng)濟責(zé)任。

　　2、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。

　　第七章收入

　　第四十七條　主營業(yè)務(wù)收入

　　1、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在5萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?/p>

　　2、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。

　　3、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。

　　4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

　　第四十八條　其他收入

　　1、廢品收入：款項由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

　　2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

　　3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

財務(wù)審批管理制度篇4

　　第一章總則

　　第一條為進一步規(guī)范我院財務(wù)管理，嚴格審批程序和審批權(quán)限，健全內(nèi)部控制，合理使用資金，提高財務(wù)管理水平，依據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《高等學(xué)院財務(wù)制度》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我院實際，制定本辦法。

　　第二條嚴格預(yù)算約束。預(yù)算按規(guī)定的程序編制、審核和批準。經(jīng)批準后的預(yù)算，即具有剛性約束力，不得隨意追加或調(diào)整。確因特殊原因需變更或調(diào)整的，需申明理由并提供充分的依據(jù)，報財政部門批準后方可調(diào)整或變更、執(zhí)行。否則維持原預(yù)算不變。

　　第三條嚴格執(zhí)行審批制度。各部門主要負責(zé)人在各部門的預(yù)算控制指標、支出范圍和權(quán)限內(nèi)審批各類經(jīng)費支出。部門主要負責(zé)人因公外出，不能履行審批責(zé)任時，應(yīng)明確審批代理人，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后，以書面形式報財務(wù)處備案。

　　第四條實行報銷憑證預(yù)審制。各部門負責(zé)人、報賬員負責(zé)管理本部門相關(guān)財務(wù)資料，負責(zé)對本部門報銷憑證進行預(yù)審，并對本部門提交財務(wù)報銷原始憑證及相關(guān)資料的真實性、合法性、合規(guī)性及準確性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二章財務(wù)支出審批項目

　　第五條財務(wù)支出審批項目分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩大類。預(yù)算內(nèi)項目包括包干經(jīng)費、專項業(yè)務(wù)費、科研經(jīng)費、工資福利、對個人和家庭補助、債務(wù)等；預(yù)算外資金是由學(xué)院統(tǒng)籌安排的未列入部門預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)節(jié)資金。

　　包干經(jīng)費是指根據(jù)學(xué)院財力按師生標準核定的部門維持正常辦公需要的相關(guān)經(jīng)費，包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、維修（護）費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費及其他商品和服務(wù)支出。

　　預(yù)算內(nèi)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，是指列入年度預(yù)算的重點項目或階段性項目經(jīng)費，包括學(xué)科與專業(yè)建設(shè)費、教學(xué)儀器設(shè)備費、基建工程項目費、后勤修繕經(jīng)費、全院性公務(wù)活動費等。

　　科研教研經(jīng)費，是指用于科學(xué)研究、技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或成果推廣等科研經(jīng)費，含縱向科研經(jīng)費、橫向科研經(jīng)費和學(xué)院科研基金資助經(jīng)費等各級各類科研經(jīng)費。

　　專項資金是指從上級財政部門專項申請獲得或撥付，具有特定用途的資金，包括中央財政下?lián)苤С值胤礁咝０l(fā)展的專項資金和省財政下?lián)芗皩W(xué)院配套的專項資金。

　　工資福利支出，是指應(yīng)由學(xué)院開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費用。

　　對個人和家庭補助支出，包括離退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金、生產(chǎn)補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼、采暖補貼、物業(yè)服務(wù)補貼及其他對個人和家庭補助支出。

　　債務(wù)支出，是指學(xué)院用于償還國內(nèi)外債務(wù)的本金和利息支出。

　　統(tǒng)籌調(diào)節(jié)資金，是指由學(xué)院統(tǒng)一安排的用于未列入部門預(yù)算和事關(guān)學(xué)院全局或應(yīng)急事項的各類支出。

　　第三章支出審批權(quán)限及程序

　　第六條部門預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限及程序：

　　單筆支出在3000元以下的（含3000元），由單位或部門的主要負責(zé)人審批。

　　單筆支出3000元至3萬元的（含3萬元），事先報主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報賬時由單位或部門主要負責(zé)人簽字審核后，主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　單筆支出超過3萬元至10萬元的（含10萬元），事先報主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報賬時由單位或部門主要負責(zé)人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導(dǎo)，主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　單筆支出在10萬至50萬元的（含50萬元），由院長辦公會議集體研究審定后，報賬時由單位或部門主要負責(zé)人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。

　　單筆支出在50萬元至100萬元的（含100萬元）所有項目，需經(jīng)黨委會集體研究決定后，報賬時由單位或部門主要負責(zé)人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。

　　單筆支出100萬元以上的項目資金，經(jīng)黨委會集體研究作出決策，需向上級主管部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示報告。報賬時由單位或部門主要負責(zé)人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。

　　第七條部門預(yù)算外資金支付審批權(quán)限及程序：

　　單筆支出在10萬元以下的（含10萬元），事先報主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報賬時由單位或部門主要負責(zé)人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導(dǎo)，主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。

　　未列入年度預(yù)算的項目，原則上不予安排支出。確因不可抗力或緊急事項發(fā)生的支出項目，均需由本部門黨政負責(zé)人簽字審核，由主管院長、主管財務(wù)院長和院長審批。

　　第八條學(xué)費、住宿費退費審批。學(xué)生應(yīng)按國家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定繳納學(xué)費和住宿費。新生入學(xué)，未辦理注冊，已交費申請退學(xué)的，在規(guī)定期限內(nèi)，由系部、宿管中心、招辦負責(zé)人審核同意，經(jīng)主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)處按有關(guān)規(guī)定標準給予辦理退費；學(xué)生已注冊，要求退學(xué)的，由系部、宿管中心、學(xué)生處負責(zé)人審核同意，主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)處予以按規(guī)定比例退費；學(xué)生已繳費，同時辦理助學(xué)貸款的，待助學(xué)貸款到賬后，由學(xué)資中心負責(zé)人審核同意，財務(wù)主管院長簽字同意，財務(wù)處辦理退費事宜；學(xué)生轉(zhuǎn)專業(yè)，由學(xué)生處統(tǒng)一出具轉(zhuǎn)專業(yè)學(xué)生名單，經(jīng)主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)處辦理收、退費手續(xù)。

　　第九條差旅費報銷審批

　　1.院單位人員出差審批。加強出差審批管理，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。各系部、各單位出差人均需事前填寫《出差審批表》，經(jīng)審批，報財務(wù)處備案。省內(nèi)出差，由單位或部門主要負責(zé)人審簽，報各分管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；省外出差的除按上述程序簽批外，還必須經(jīng)院長審批。未在財務(wù)處備案的，一律不予報銷。

　　2.院領(lǐng)導(dǎo)出差審批。院領(lǐng)導(dǎo)出差參加分管工作相關(guān)會議的，一般按照會議內(nèi)容列分管業(yè)務(wù)部門支出審批。其他出差均需由兩辦備案、院主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；省外出差的，另需院長審批。

　　第十條進一步規(guī)范發(fā)放院內(nèi)和院外人員勞務(wù)費和在校生獎助學(xué)金及各項補助。嚴格執(zhí)行中央、省、市有關(guān)政策，遵守國家法律法規(guī)及學(xué)院有關(guān)規(guī)章制度。無文件規(guī)定和依據(jù)的一律不得發(fā)放。

　　1.學(xué)院承擔(dān)的'各項培訓(xùn)任務(wù)嚴格執(zhí)行財政部規(guī)定，聘請院外專家講課費參照執(zhí)行以下標準（稅后）：

　�。�1）中級技術(shù)職稱及以下專業(yè)人員每半天最高不超過800元；

　　（2）副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；

　　（3）正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過20xx元；

　�。�4）院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。

　　涉及個人所得稅，計入專家講課費報酬總額。報賬時由專家本人在費用發(fā)放表或發(fā)放單上簽收并填寫專家身份證號碼、銀行卡號等信息后報銷。發(fā)放專家講課費需附會議日程，并明確專家講課內(nèi)容與時間。

　　2.進一步規(guī)范學(xué)生獎助學(xué)金及各項補助發(fā)放，按照國庫集中支付和上級部門要求，各類學(xué)生獎助學(xué)金、生活補貼、困難補助、勞務(wù)費等均需打卡發(fā)放，發(fā)入學(xué)生本人銀行卡中。經(jīng)辦人員辦理報銷手續(xù)時，需提供學(xué)生姓名、學(xué)號、身份證號、銀行卡號及發(fā)放金額（紙質(zhì)及電子版）。所有涉及學(xué)生的獎助學(xué)金等各類補助金發(fā)放必須通過學(xué)院合作銀行卡發(fā)放。

　　第四章財務(wù)審批要求

　　第十一條財務(wù)支出嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度（由指定的人員審核簽批后才能辦理入賬），本著“誰簽字、誰負責(zé)”的原則，審批人對所審批的支出事項負責(zé)。

　　第十二條每項工作所發(fā)生的費用支出，應(yīng)集中一次審批，嚴禁拆分票據(jù)分散報銷。

　　第十三條嚴格預(yù)算監(jiān)管，強化內(nèi)控管理。

　　1.強化預(yù)算管理，實施預(yù)警機制。財務(wù)處每季度將預(yù)算執(zhí)行情況向各部門予以通報，對預(yù)算執(zhí)行異常的給予警示提醒或暫緩辦理報銷業(yè)務(wù)。

　　2.加大對經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查。嚴格控制各項經(jīng)費使用流向，財務(wù)處按照經(jīng)費使用要求把資金用途、性質(zhì)、使用辦法、完成時間以預(yù)算或其他方式告知各資金使用項目負責(zé)單位，并按要求進行審核控制，防止不合理開支隨意列支和到期完不成支出計劃，合理控制大額支出，保障資金運行正常。紀檢監(jiān)察審計處和財務(wù)處要不定期開展資金使用情況監(jiān)督檢查，強化內(nèi)控管理。資金流向出現(xiàn)異常的，財務(wù)處可以拒絕支付。

　　第十四條報銷手續(xù)要求

　　1.日常支出項目。按相關(guān)規(guī)定提供相應(yīng)的文件、發(fā)票，按規(guī)定程序?qū)徟�、審核報銷。

　　2. “三公經(jīng)費”一次事項支出1萬元以下的,由事項支出部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)部門主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管財務(wù)院長批準；一次事項支出1萬元-3萬元的,需經(jīng)院長批準；一次事項支出3萬元以上的,需經(jīng)院長辦公會研究決定�！叭�(jīng)費”事項支出情況，需將書面材料送院辦公室、財務(wù)處、紀檢監(jiān)察審計處備案。

　　3.“三重一大”項目�！叭匾淮蟆表椖宽毥�(jīng)三重一大決策程序，按決策決議，附加相關(guān)手續(xù)（如經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的項目申請報告、合同書等）辦理報銷。

　　4.政府采購項目。須按政府采購程序辦理相關(guān)手續(xù)。如政府采購申報審批、財政投資評審報告、招投標（或其他方式）中標公告（或成交通知書）、政府采購合同、政府采購評審報告（或類似報告）、驗收報告等。實物購置支出應(yīng)由驗收保管人員簽章或?qū)嵨锶霂焓掷m(xù)，固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理固定資產(chǎn)驗收登記手續(xù)；基建工程項目必須提供決算書和第三方評審書。

　　5.專項經(jīng)費支出。黨委會、院長辦公會決議后，承辦部門根據(jù)報告批示出具申請和合同（協(xié)議）辦理審批報銷手續(xù)。

　　6.經(jīng)辦人原則上應(yīng)為我院正式教職工，對發(fā)票的真實性負責(zé)，審批報銷前應(yīng)上網(wǎng)查證，并注明“已經(jīng)查證”。

　　7.報銷招待費、飛機票和出國出境費用，除按正常程序?qū)徟�，還必須由院長審批。

　　8.定額發(fā)票超過500元以上需附明細清單并蓋章。

　　9.公務(wù)差旅費及相關(guān)費用，原則上使用公務(wù)卡結(jié)算報銷。因公共建設(shè)及活動發(fā)生的采購項目，原則上實行轉(zhuǎn)賬支付。

　　10.除歷史遺留問題和不可抗力因素產(chǎn)生的有關(guān)費用外，當(dāng)年財政年度內(nèi)發(fā)生的各種費用應(yīng)及時報銷，以便于資金的調(diào)度和安排，控制和掌握資金計劃的執(zhí)行情況。費用報銷原則上以辦結(jié)事項后20天為限辦理報銷（或掛賬）手續(xù)。超過時限的原則上不予辦理報銷。確因情況特殊不能及時報銷的，應(yīng)請示并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，并及時通知財務(wù)處備案的，財務(wù)處方可辦理報銷。各類票據(jù)隨辦結(jié)事項及時開具，從開票之日起超過一年的票據(jù)原則上不予報銷。

　　第五章附則

　　第十五條本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋。

　　第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。