現金管理制度(精)
在當下社會，很多地方都會使用到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編幫大家整理的現金管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
現金管理制度1
1、現金的使用范圍:包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務報酬;根據國家規定頒發給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;出差人員差旅費;結算起點在1000元以下的零星支出。
2、現金管理要求:
(1)庫存現金限額以銀行核定庫存現金額為限,存放現金必須使用保險柜,保險柜鑰匙由出納專人保管,保險柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。
(2)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
(3)不準單位之間相互借用現金。
(4)不準慌報用途套取現金。
(5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現金等各種形式的賬外公款。
(6)公司購置國家規定的社控商品必須采取轉賬方式,不得使用現金。
3、現金收付管理程序:
(1)任何現金形式的收付業務,財務人員要根據國家及公司的有關規定,進行認真審驗,對于超出標準和未經批準開支的款項,一律不予報銷。
(2)報銷的'憑證無論是外來原始發票還是本單位自制原始憑證,都必須內容屬實、數字正確、手續完備,外來原始憑證必須有填發單位財務專用章,并在其背面左上角由上述規定的相關人員同意簽字后方可到財務部報銷。對于內容不全、手續不齊、數字有差錯的發票(單據)應予以退回,補填或更正;對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。
(3)凡現金收入必須于當天送交銀行,不得在保險柜內留存;公司財務部門支付現金,應從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得坐支現金。
(4)日常零星支出需使用現金,可由經辦人預先墊付,數額較大需借款的應填寫現金借款單,注明借款理由、金額,經財務經理和總經理批準簽字后到財務部領取備用金,但應在三天內歸還,可用發票報賬補齊或退回所借金額。
(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯的借款單,注明出差事由、地點、金額經總經理批準簽字后到財務部領取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財務部)。
(6)出差人員要于返回三日內到財務部報銷沖賬,報銷時根據公司差旅費報銷標準,如實填寫“差旅費報銷單”,經財務人員審核后,報總經理批準簽字即可報賬。
(7)每筆現金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現金收付訖”戳記,如是外來原始憑證,在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋現金付訖印章。
(8)設置“現金日記賬”,按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記。每日業務終了,必須結出現金日記賬余額并與實存現金進行核對,保證賬款相符;如發現不符,應及時查明原因,進行處理。
現金管理制度2
為加強現金管理,規范現金運作,保持現金的流動性,增強現金的收益性,加強對現金的控制,依據有關經濟法律規定和《現金管理暫時條例》,制定本制度。
一、現金開支范圍:
1、職工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的'其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點(1000元)以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
除上述使用范圍之外,均應通過銀行轉帳進行結算。出納員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經財務負責人批準后支付現金。
二、辦理現金收支的規定:
1、現金管理“六不準”:
(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
(2)不準單位之間相互借用現金。
(3)不準謊報用途套用現金。
(4)不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金。
(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。
(6)不準保留帳外公款(即小金庫)。
2、現金收入應當于當日存入開戶銀行,不得坐支。一次性交付現金額較大的應當由用戶直接送交銀行存入。
3、職工因公外出需要借用現金,需填寫“借款單”,經財務負責人審核,交主管財務經理批準簽字后方可借用,借用人回單位后應立即報帳,不得拖欠。
4、除現金開支范圍以內可以使用現金外,與其他單位或個人的經濟往來,應當進行轉帳結算。
5、出納員嚴禁私自動用現金,也不準不經批準擅自借給他人。
6、嚴禁白條抵庫。
7、出納人員應當建立健全現金帳目,每日編制《現金收支日報表》,每日結算,做到帳、表、款相符。
8、從開戶銀行提取現金,應寫明用途,由財務部門負責人簽字蓋章后支取現金。
9、不得簽發空頭支票和遠期支票。
三、庫存現金的管理:
1、庫存現金每天不得超過銀行核定的限額,超過限額部分必須于當日送存銀行。
2、限額內的庫存現金當日核實完后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌上過夜。
3、出納員必須按日清點庫存現金,保持帳實相符,一旦發現差錯確實查不清原因,必須向領導聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負,并視為工作差錯。
現金管理制度3
會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
國家規定的現金開支范圍有哪些
按照國務院發布的《現金管理暫行條例》規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職工工資、津貼。
�。�2）個人勞務報酬。
�。�3）根據國家規定頒發繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（7）結算起點以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
庫存現金限額的核定原則和方法是什么
庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。
一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。
凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。
庫存現金限額的計算方式一般是：
庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額
核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。
庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。
什么是現金收支手續
為了加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業務的手續。
第一，企業應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。
第二，企業的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。
第三，嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查找原因。
第四，一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協商的時間送存。
第六，不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現金。
第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業單位和機關團體從本單位的`現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經紀律的行為，會受到財經紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的，應事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據有關規定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。
按照有關規定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
�。�3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
�。�4）飲食店等服務行業的營業找零款項等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
什么是現金管理的“八不準”？
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
2.不準單位之間相互借用現金；
3.不準謊報用途套取現金；
4.不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；
5.不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；
6.不準保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準發行變相貨幣；
8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。
對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
（l）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
（4）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
（3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；
�。�5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
（8）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。
單位內部現金管理制度的內容有哪些？
企業、事業單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開戶銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金，因為從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。而且現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時，建立、健全單位內部現金管理制度。
單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。
什么是錢賬分管制度
錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業務和現金保管業務，非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務；另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個人即管錢又管帳，那么他犯錯誤和進行貪污的機會和成功的可能性就較大；而實行錢帳分管制度，一般來說，兩個人犯同樣錯誤的機會很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個人單獨舞弊的機會和成功的可能性就大為減少。當然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，同時兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。什么是現金開支審批制度
各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定的現金開支范圍，并根據本單位的生產經營管理實際，現金付出業務的繁簡，以及現金開支的額度等，建立健全現金開支審批制度，以加強現金開支的日常管理。現金開支審批制度一般應包括以下內容：
�。�1）明確本單位現金開支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定本單位的現金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
（2）制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法。各單位應按其業務內容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，并規定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業務的報銷辦法。
�。�3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經營規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務主管審查批準；凡是現金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現金開支額在50O0元以上的，由單位最高領導批準等。出納員根據按規定權限經審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審核批準并簽章的或者有關人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。
什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結帳。這里
所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：
�。�1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。
�。�3）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和帳面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于帳存數；所謂短款，是指實存數小于帳面余額。如果經查明長款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
（4）檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在帳款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀違法行為上。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列帳存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理�！�
現金管理制度4
為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假賬，假公濟私等行為的發生，制定本制度。
一、出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記賬，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金賬面余額及庫存余額。嚴禁白條：抵庫，白條：抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記賬必須接受財務部不定期檢查。
二、現金營業款的管理。
各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的.支付，特殊情況必須經總經理批準。
三、現金進貨管理。
確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結賬時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結賬。每超過一天罰款20元。
四、大宗業務銷貨現金管理。
公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條：。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
五、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ�，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入賬，滿500元的隨即上交財務部入賬，否則，每天罰款5元。
現金管理制度5
省直各部門、單位，各市、縣(區)財政局：
貨幣資金是行政事業單位流動性最強、風險性最高的一項資產，事業單位收入來源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復雜。近年來，我省各級事業單位在加強預算收支、規范資金管理等方面做了大量細致工作，取得一定成效。但在實際工作中，特別是每年審計和監督檢查中仍然發現一些問題，主要表現在：貨幣資金管理制度不完善、會計和出納崗位沒有嚴格分離、出納工作監督缺失、“白條抵庫”、“公款私存”現象在少數單位仍然存在等。這些問題不僅給財政性資金安全帶來風險，而且嚴重影響了公共服務的效率和效果。為加強事業單位貨幣資金管理，充分發揮財政財務職能，促進各項社會事業持續發展，依據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》等法律法規，現就有關問題通知如下：
一、 建立健全管理制度
�。ㄒ唬┟魑芾砺氊�。單位負責人對本單位貨幣資金的安全性和大額貨幣資金收支負主要責任，財務負責人對貨幣資金收支業務、賬戶管理、會計核算負審核責任，出納人員對貨幣資金負收支保管責任。堅持財務人員持證上崗，規范貨幣資金管理。
（二）科學設置崗位。事業單位應建立健全貨幣資金業務的崗位責任制，明確財務部門和相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。貨幣資金業務主要涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、單位分管領導等崗位，以及具有收款職能的業務部門。貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批和執行，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監督。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
（三）嚴格印章管理。單位財務專用章和單位負責人印章由專人管理、分開保存，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，強化內部監控和互相制約。嚴格印章使用管理，確保印章的使用得到適當的授權與審批，并履行必要程序。建立用印登記簿，履行登記手續，以便備查。
（四）嚴格現金管理。事業單位應當根據《現金管理暫行條例》和財政有關規定，加強現金支付管理，嚴格現金核算，健全現金保管制度。出納人員應每天清點庫存現金，登記庫存現金日記賬，防止“坐支”現金和“白條抵庫”，確保賬實一致，賬賬一致。
�。ㄎ澹﹪栏褓~戶管理。事業單位所有銀行賬戶應當符合國家有關規定要求，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷。規范零余額賬戶使用管理，防止出現“賬外賬”和“小金庫”。加強銀行對賬單的稽核和管理，出納人員不得兼任銀行對賬工作。銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，防范網上銀行支付風險。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。
�。�)嚴格執行公務卡制度。根據《關于進一步加強省級國庫集中支付現金使用管理的通知》(財庫〔20xx〕494號）的相關規定，凡納入國庫集中支付的財政性資金，原則上一律實行直接支付和公務卡結算；凡具備刷卡條件的，一律通過公務卡進行結算，不得以現金辦理支付；嚴格控制庫存現金量，嚴禁違規套取現金。
�。ㄆ撸﹪栏衿睋芾怼栏駡绦胸斦亢褪∝斦䦶d有關票據管理的規定，設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。明確各種票據的領購、保管、內部使用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的.遺失和盜用。單位收取的非稅收入，應嚴格執行“收支兩條線”管理。
二、加強內控規范建設
（八）嚴格支付業務流程控制。任何一筆貨幣資金的支付都要經過申請、審批、復核、支付等手續，不得賬外設賬、公款私存。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業務，實行集體決策與審批，保留完整原始憑證和報銷單據，同時建立責任追究制度。
�。ň牛┙⑹跈鄬徟贫取Ｃ鞔_審批人或授權批準人的批準方式、權限、程序、責任，明確相關控制制度和措施，明確經辦人辦理貨幣資金的職責范圍和工作要求。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。財政國庫集中支付有特殊規定的，從其規定。
�。ㄊ┩晟票O督檢查制度。明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業務的進行檢查。主要內容包括：貨幣資金崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象；貨幣資金審批或授權批準制度的執行情況；抽查盤點庫存現金和核對銀行存款余額；支付款項印章的保管情況；票據的保管情況；全部貨幣資金業務，是否經過本單位財務會計部門；有關會計業務處理是否及時。對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制的薄弱環節，應及時采取措施，加以糾正和完善。
�。ㄊ唬┲贫▋瓤匾幏吨贫�。運用行政事業單位內部控制方法，梳理單位貨幣資金和收支等業務的流程，明確業務環節，系統分析貨幣資金活動存在的風險，查找出重要風險點。在此基礎上根據國家有關規定制定出適合單位情況的貨幣資金內部控制制度，并嚴格執行。
三、嚴格落實管理責任
�。ㄊ┦聵I單位主要負責人要高度重視貨幣資金管理工作，切實履行好第一責任人的領導職責。認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷增強財務管理和依法理財的能力，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。事業單位財務人員要加強業務培訓，更新知識結構，提高業務能力和政策水平。
�。ㄊ┲鞴懿块T要認真履行監管職責，明確事業單位財務審批和報備事項，建立財務重大事項報告制度、內部審計制度和財務監管責任追究制度，加強對所屬事業單位貨幣資金監管和專項資金績效評價。通過組織單位互查、組建財務服務中心等各種方式，加強財務收支監督，提高資金使用效益，切實防范資金風險。
�。ㄊ模┴斦块T要加強對本級事業單位資金管理的監督，加大監督檢查力度，將定期檢查和專項檢查相結合，對各種專項資金要建立跟蹤問效機制，加強監督，掌握資金流向，對各種財政違法行為，一經查出，嚴肅處理。要加強與審計、紀檢監察等相關部門溝通協調，加大對事業單位貨幣資金監督力度，發現問題要嚴格依法依規追究相關責任人責任。
現金管理制度6
一、為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本醫院的實際情況，特制定本制度
二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。
三、財務部門現金的`存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經院長審批后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。
七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關現金管理的其他幾項規定：
1、不準超出規定限額范圍使用現金。
2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。
3、不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。
5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
7、財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。
現金管理制度7
為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
一、使用現金范圍
1、產品銷售的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發事件和臨時借款。
6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
除以上支付現金外，出納員支付個人款項，超過使用現金限額的`部分，應當以支票支付。確需全額支付現金的，經財務部經理審批、董事長批準。
二、庫存現金
1、日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分必須及時存入銀行。
2、公司現金必須存放在財務部的保險柜內。
3、出納員到銀行存、取現金時，公司應派車或專人護送。
4、工資以委托銀行每月定期發放到員工的工資卡。
三、現金支付
任何資金支付都須有完整的審批手續。
1、生產物資采購的現金支出，憑采購單、入庫單、購物發票經xxx審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。
2、公司員工(借款人)因工作需要借用現金，需填寫"借款單"，經借款人的直屬領導簽字，財務部經理審核，公司分管領導批準簽字后方可
借支，借款金額超過xx元，須經董事長批準。超過還款期限即轉"應收款"，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。)
3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。
4、差旅費支付根據公司差旅費報銷制度執行。
5、業務招待費開支憑費用報銷單、業務招待申請單、發票等，由經辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業務招待費按公司銷售制度執行。
四、財務部職責
1、出納員應當建立健全現金賬簿，逐筆記載現金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。
2、財務經理應定期或不定期對出納員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金(即白條抵庫)。
4、不準代其他單位收、付現金。
5、不準謊報用途套取現金。
6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。
7、不準將單位收入的現金以個人名義存入。
8、不準保留賬外公款(即小金庫)。
9、不準從現金收入中直接支付款項(即坐支)。
現金管理制度8
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內備支。
第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規定,悉數寄回總公司財務部。
第四條 現金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯,第一聯于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部;第二聯由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。
第五條 現金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續編至當月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質的區分如下:
1.營業費用:凡屬營業人員(包括營業主任及外務人員)所發生費用;
2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發生的費用;
3.管理費用:凡營業費用及服務費用外所發生的一切費用。
第七條 現金收支旬報表上科目欄中的'“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:
1.營業費用:即營業人員(包括營業主任及外務員)所發生的下列諸費用:
(1)汽車諸費:營業人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:營業人員計程車資及營業員因業務之需所付的差旅費;
(3)公共關系:營業人員因業務上應酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營業人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);
(5)壞賬:賬款尾數無法收回,或倒賬公司損失。
2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發生下列諸費用:
(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;
(3)公共關系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;
(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);
(5)壞賬:賬款尾數無法收回者。
3.管理費用:凡營業費用及服務費用外所發生的費用:
(1)汽車諸費:營業人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;
(2)旅費:營業人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;
(3)運費:裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話費:業務上的長途電話及市區電話;
(8)電報費:業務上的需要而拍的電報;
(9)電力費:用電所支付的費用;
(10)自來水費:用自來水所支付的費用;
(11)修理費:汽車修理及保養等;
(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;
(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資:營業人員及服務人員外的薪資;
(15)公共關系:營業人員及服務人員外所支付的交際費;
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營業印花稅;
(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。
第八條 上述所列項目,會計員應按其性質區分(即營業費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發生時一律以“內部聯絡函”聯系之,其作業規定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內部聯絡函”述明代何單位收款,代收現金應先換購匯票,若代收票據須注明代收票據內容,并連同票據一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。
2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內部聯絡函”述明代收款項內容,若為票據應注明票據內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。
3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權限內購入的生產器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現金收支旬報表”時另以內部往來聯絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內部往來聯絡函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內者得經單位主管核準后由首存現金中先行借支,并限于每月10日發薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。
第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”,依費用類別分別統計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯,各單位應于每月3日前將此表(兩聯一起)連同“直線單位經營績效評核表”一并寄送總公司業務部,由業務部據以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數字無誤后,即轉送財務部復核并呈具所屬副總經理填具總評后第一聯由財務部留存,據以分析全公司費用差異,第二聯寄回各單位存查。
第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:
(1)本月“營業費用”預算=上月營業費用×(1±本月營業收入成長率);
(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);
(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業及服務總收入成長率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施,修訂時同。
現金管理制度9
第一章總則
第一條本規定適用我公司現金及費用報銷的管理。
第二章管理要求
第二條現金及費用報銷的原則
1.嚴格執行國家現金管理制度和結算制度，一切現金收支業務，嚴格按照國務院頒發的現金管理暫行條件辦理，任何單位和個人，不得以任何理由突破現金使用范圍。
2.嚴格按國家財經、稅務等法律法規的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務審批權限及審批程序的規定“審核其規范性及有效性、任何個人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。
第三條現金與銀行存款
(一)現金的管理
1、實行錢賬分管，出納員負責登記現金，存款日記帳。
2、現金收支由會計人員填制收、付款憑證，出納及時登記現金日記賬，做到日清月結。
3、庫存現金除日周轉需用外，應每日解交銀行。庫存現金必須存放在保險柜內。
4、不準以白條抵庫。任何人不經總經理批準不得借用現金。
5、遵守銀行規定的庫存限額。不得坐支現金。
6、資金管理負責人應定期核實、現金。如發現賬實不符，要立即查明原因及時處理。
7、資金的支付200元以下，原則上公司領導一人簽字即可報銷，超過支付限額的支出，200元以上由兩位公司領導同時簽字方可予以報銷。
8、領用備用金的部門或個人以及出差人員應及時報賬。如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。
9、財務印鑒實行分管，由出納負責公司法人名章的管理，財務部管理員負責公司財務專用章的管理。
10、空白現金支票和轉賬支票禁止提前加蓋印章。
(二)銀行存款的管理
1、公司發生通過銀行收款、付款業務時，收付款憑證應由會計人員填制并匯總。出納應及時登記銀行存款收付日記賬。
2、遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
3、出納應妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發出和注銷情況。
4、銀行存款收付業務必須定期與對賬單核對。出納應及時與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調節表。
5、發票與收據必須按編號順序使用，領用票據必須進行登記。
6、支票簽發必須填制支票領用單，由領用人填明支票使用用途，并簽字。經資金管理負責轉賬支票的借用，必須在資金計劃以內，同時提供對方單位的名稱、帳號、開戶銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務部將按涂改金額多少，以銀行規定罰款金額的5%進行罰款，從個人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經濟損失全部由個人負責。審核及核對金額后，報總經理審核、簽字。并設置支票簽發登記簿進行記錄。
7、支票領用人領用支票應妥善保管。如有丟失造成經濟損失者應按損失程度賠償。
二、貨幣資金對外收付程序
1、本公司一切貨幣資金收支由財務部負責。
2、所有與本公司業務有關的對外付款，必須先填制“借款單”，由經辦人、經辦部門經理簽字后，送資金管理負責人審核簽字，然后報公司總經理或副總經理簽字，總經理借款時需副總經理簽字。出納依據填制的憑證方可辦理付款手續。辦理上述對外付款時，屬于對外股權投資、向外借出資金、進行安全性高、流動性強的債券投資等，須經董事長批準后才能辦理付款手續。
3、財務部在辦理付款手續時，應首先審核“借款單”的簽字手續是否齊全，付款的內容、金額是否正確。在簽發銀行支票或填制銀行匯款單的同時，會計負責審核公司總經理或副總經理簽字后的憑證，據實填寫“付款憑證”，方可付款。
4、投資業務的付款需附上投資合同及相關文件，其他業務如有合同或協議的，在辦理付款手續時也應附上有關的合同、協議及相關文件。
5、為保障公司對外付款的及時、準確，各業務部門在付款時間前務必辦理好“借款單”的批準簽字手續，送財務部。大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調整公司資金金額，保證款項的`及時支付。
6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業務完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現金或銀行存款收付業務有關的人員在業務處理后，都必須在相關文件上簽字，以備追溯責任。
7、業務費開支，應本著合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業務交往的招待費用，須書面說明支付原因、去向，陪同人數，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。
8、業務費的報銷必須在三日內報賬，特殊情況須經總經理批準方可報銷。
第四條借款及審核報銷制度
1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時，必須事先填制出差任務單。同時，填借款單，由公司總經理或付總經理簽字，總經理出差借款，由副總經理簽字。財務部依據出差地點、時間支付借款。出差人員須在回公司后七日內，憑與出差任務、路線、時間相符的車船票、住宿票到財務部辦理報銷手續，同時退還余款。凡長期不來報銷者，財務部有權從其實發工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。
2.職工因公出差或探親、療養時，必須按最近線路乘車，嚴格執行國務院、財政部及我公司關于差旅費報銷的有關規定，不得已出差或療養之機游山玩水，觀光名勝，凡不按任務單所指的地點、時間完成出差任務或超出規定的開支，財務部拒絕報銷。
3.各種支出款項，報銷時必須有對方單位的正式發票，據以填制的費用報銷單等，財務部審核無誤時，經公司領導簽字方可報銷。金額較大的需兩位領導同時簽字方可予以報銷。
現金管理制度10
為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。
因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個保管單位�；铐搸槌隹瞻醉�，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的'資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監銷。銷毀后，經銷人、監銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章
現金管理制度11
為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發生，制定本制度。
一、出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證務必真實、合法、準確，審批手續務必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務必設置現金日記帳，對每筆收付款務必序時登記，逐日結出余額，每日下班前，務必核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳務必理解財務部不定期檢查。
二、現金營業款的管理。
各部門的收銀員務必在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，務必當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每一天0.5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊狀況務必經總經理批準。
三、現金進貨管理。
確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時務必在借據上注明進貨品種金額和結帳時光。剩余現金務必當天歸還財務部。貨物到達時，立刻辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業務銷貨現金管理。
公司的'批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊狀況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每一天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律職責。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
五、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后能夠借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳，逾期按每一天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的必須限額現金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ�，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管狀況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊狀況，經總經理批準后，從財務部借款的，務必制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款務必開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每一天罰款5元。
現金管理制度12
第一章 總 則
第一條 為規范總公司機關現金使用、管理，明確使用范圍，加強財務監督，根據國家財經法規和總公司機關實際情況，特制定本制度。
第二條 總公司機關任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執行本制度的相關規定。
第三條 總公司機關財務科負責統一管理總公司機關的財務收支。
第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現金收入管理
第五條 總公司機關各部門的現金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門截留收入或坐支現金。
第六條 堅持收、支兩條線，總公司機關財務科收入的現金、結算票據應及時存入銀行賬戶，不得坐支現金。
第七條 嚴禁將收入的現金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。
第三章 現金支出管理
第八條 總公司機關業務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉賬結算，有特殊情況須經主管領導審核簽字后，方可支付現金。
第九條 現金支付手續要齊全，報銷單據正確合法。經辦人員應在主管領導同意、總公司機關領導審核簽字后后方可報銷。
第十條 下列業務可以支付現金：
1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2. 出差人員差旅費;
3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點1000元以下的;
4. 業務活動的零星支出;
5. 確需現金支付的其他支出。
第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫借款借據，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款。
報銷時必須按規定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。
第十三條 大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷，并執行以下報銷標準：長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明，無車票或車票超標準不予報銷。
第十四條 簽發銀行轉賬支票時應建立支票領用登記手續，經辦人員應及時報銷發票，以注銷登記記錄。
第十五條 嚴禁簽發空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機關經理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內。其他部門因業務需要備用金的，應報總公司機關領導審批并報財務執行。
第十七條 總公司機關經理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為20xx元。
第十八條 各部門備用金應由報賬員負責專人管理，并應采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點工作。
第十九條 備用金為各相關部門日常小額開支的周轉金，主要用于差旅費、按規定批準的臨時人員勞務費、1000元以內的零星購置費、小額接待費等。
第二十條 報賬員須嚴格按規定支付方式使用備用金。對于已發生的經濟業務，報賬員應及時到財務科報賬以補足備用金。
第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤存表，經主管領導審核簽字后報送財務科。
第二十二條 總公司機關領導、財務科應監督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財務科每年年初根據總公司機關領導的批示向各相關部門發放備用金，年底各相關部門報賬員到財務科核銷。
第五章 庫存現金管理
第二十四條 庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，超過限額的部分應及時存入銀行。
第二十五條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務科負責人負責保管。
第二十六條 財務室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。
第二十七條 庫存現金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發現賬款不符應及時向總公司機關領導報告，并追查原因，追究相關人員責任。
第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。
第二十九條 財務室不準替私人存放現金，防止發生意外。
第五章 銀行賬戶管理
第三十條 財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的`規定開立存款賬戶，并由出納負責管理。
第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符。若發現不符，應查明原因，追究相關人員責任。
第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務。
第六章 賬目管理
第三十三條 財務科應嚴格按照國家法律法規建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納應根據業務票據，編制記賬憑證，并逐筆登記現金收付情況，做到賬目日清月結，確保賬款相符。
第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務制度規定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第七章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關人員行政處罰和經濟賠償。情節十分惡劣的，報送公安機關。
第三十九條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關財務處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關。
第八章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機關財務科制定，經總公司機關經理辦公會審批通過。
第四十二條 本制度由總公司機關財務科負責解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執行。
現金管理制度13
為了加強公司現金監督和管理，健全現金收支制度，嚴格執行現金結算紀律，加強資金周轉，保證現金安全，特制定本制度。
一、管理機構：公司財務部，在財務總監的領導下，對各部門現金實施監督和管理。
二、借款管理：從20xx年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現金（每月15日公司通過網銀將員工工資轉入個人賬戶，不再發放現金）
三、費用報銷管理
1、公司劉總的費用報銷權限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經理的費用報銷權限為單筆50元以下的合理開支，超出權限的開支在支付前必須電話告知公司會計，由會計做好記錄在上報劉總批準后再執行，老板不在時委托代理。
2、報銷費用必須取得原始發票，否則不給報銷。
3、公司每日發生的費用由出納做匯總表，與原始發票或收款收據交于會計保管。
4、各分公司每日發生的費用由分公司經理做匯總表，與原始發票或收款收據在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開時，做好交接記錄帶回西安總部與會記交接。
5、下列情況不予報銷，由公司經理或分公司經理及相關負責人自行承擔。
a、沒有老板事先審批的費用單不予報銷；
b、無憑無據或證據不全的費用單不予報銷；
c、經會計核查，理由不合理或報銷金額與實際支出金額不符的費用單不予報銷；
d、因個人原因發生的'貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷。
四、涉及接觸現金的部門管理
a、開票員在收現收時要當面看清、數清，否則造成后果自行承擔。
b、因業務需要換零用款時，必須復核，防止丟失、短少。
c、收款時揀、拾客戶錢物時，須交公司出納進行登記，應開收據，轉作收益處理，如客戶找回來后如數沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。
d、在工作中對所有現金必須妥善保管，遺失自負。
e、工作人員必須將每天的現收及時上交財務處出納，填寫交款清單簽字，嚴禁滯留現金好幾天，以免發生意外事故。
f、購買物品所借現金必須當日報賬，如因一時購買有困難次日需向出納員說明情況，3日內不報賬，出納員有權收回所借現金。
g、外出差人員回公司后3日內應主動向財務部報賬，將所�，F金交回。
h、出納員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入現金以個人名義存入銀行，不準墊支挪用。
j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報會計。
k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現收在下班之前及時上交出納員。
L、返貨人員收現金管理規定
1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶）并請客戶出示身份證進行登記登讓。
2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。
3、對于返貨有貨損時劃清責任，等領導處理意見后再收費發放。
4、返貨需要中轉的貨物在收貨開票時全程運費已現收，在中轉時本公司需支付中轉方從西安到目的地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。
5、中轉返貨在收貨開票時全程運費是提付，在中轉時中轉方需墊付本公司從分公司到西安的運費，返貨管理人員應及時按對方規定的時間返貨運費。
6、對當日未發出的貨做核對，賬物相符。
7、每日監督各分公司是否將當月所有收返貨現金存入銀行。
8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現，及做返貨月報表交會計處。
z、回單管理人員收現金管理
1、每日統計回單返回貨物（含現付）具體明細一發往路線、名稱、貨號、金額及付款方式，發貨人聯系電話等。
2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環節有問題協助各分公司經理。
3、對返回西安的回單及時通知發貨人取回單結算運費，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結運費并做好簽字確認手續。
4、對回單要求一周內返回（特殊情況除外）10日內結完賬。
5、對每日所收現金統計管理，在下班前交財務處做號簽字交接手續，若未見上交，按前臺收貨開票收現金管理規定執行。
6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會計處。
x、各分公司應收賬款管理規定：
1、票據收取自提貨客戶的運費，代收貨款，墊付貨款，保價費及運費。
2、監督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。
3、對運價有爭議的客戶，經西安貨價負責人同意后，由客戶寫清實交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會計處，沖減運費收入。
4、凡西安已墊付的款項，必須如數收回，任何人無權少收，否則承擔全部責任。
5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據在財務沖減貨增加賬。
6、因原貨返回無法收回各款項，憑返貨票沖減收。
7、因票開錯或貨發錯，需轉入本公司其他站點，轉走方沖減賬，收到方增加賬，并暗示收回。
8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰欠誰負責。
9、對疑難客戶讓其辦晚手續再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。
10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。
11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。
12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。
13、對票據的交接，保管責任明確。
14、對發貨人同意欠款的單子，必須讓發貨人將托運單帶回公司總部簽“發貨人同意欠款時間，到期收款人拒收，由收、發貨自行解決與本公司無關”字樣，接到公司通知后再發貨。
15、每天對未發出貨的各應收款項與業務員核對，做到票據，賬務相符。
16、銀行存款數要及時送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發現給予嚴重的處罰或開除及報公安機關。
現金管理制度14
為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發生，制定本制度。
一、 出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務部不定期檢查。
二、 現金營業款的管理。
各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的.比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。
三、 現金進貨管理。
確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業務銷貨現金管理。
公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
五、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ茫瑐溆媒鸢闯黾{現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每天罰款5元。
現金管理制度15
第一條為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會計法》、《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。
第二條本制度所稱現金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程序和責任等內容。各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。經辦人必須在授權范圍內辦理業務。
第五條被授權人應當根據現金的授權制度進行現金審批，不得超越審批權限。經辦人應當按照審批人的意見辦理現金業務。對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權部門報告。
第六條對大額的現金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發生。
第七條財務處為公司現金的歸口管理單位，對現金的支付業務按照以下規定辦理：
1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經濟合同或采購計劃。
2、支付審批。審批人根據其審批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。
3、付款審核。財務處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當等，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。
4、辦理支付。付款經辦人員接到經初審無誤的付款單據后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進行復核，無誤后方可付款。
第八條、財務處內部管理。
1、財務處設立專職現金出納和銀行出納，按照《現金管理條例》負責管理公司的現金收、付和管理業務。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權、債務的登記工作。不得一人辦理現金的支付業務，并定期進行崗位輪換。
3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。
4、對庫存現金實行限額管理，超過庫存限額的現金應及時送存銀行。
5、超過現金支付范圍的現金，通過銀行轉帳結算。
6、對庫存現金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現金的安全。
7、出納人員每月要編制銀行存款調節表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。
8、出納人員對與付款有關的各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等必須規范進行，并設立登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。
9、有關人員對應收票據的接收、轉讓必須認真仔細，按照規范進行。對有疑問的票據予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據要詳細記錄并妥善保管。
10、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并按規定使用。如因個人保管不但或不按規定使用，造成的一切后果由責任人負責。
11、財務處要培養會計人員樹立良好的職業道德和高尚的品格，從思想上消除危害現金安全的因素。
第九條、因業務需要在銀行新增帳戶時，須經公司有關領導審批。
第十條、因公司資金發生困難，需向金融機構貸款時，須報公司有關領導審批。
第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經公司領導、采購部門研究確定。
第十二條、銀行間的大額資金調動超過100萬元時，須經公司有關領導同意。
第十三條、因資金緊張需向銀行貼現承兌匯票時，無論數額大小需經公司領導研究同意。
一、為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。
二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。
三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：
1、產品銷售的'運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。
2、本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。
3、員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。
4、駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5、員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。
6、設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。
7、公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。
五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支，收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
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