現金管理制度

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現金管理制度

　　在現在的社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的現金管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

現金管理制度

現金管理制度1

　　現金管理是國家一項重要的財經制度，醫院的一切現金收支，必須按照國家現金管理的有關規定辦理，加強對醫院各部門現金的管理，是醫院財務管理的一項重要工作。

　　一、醫院收入現金的范圍

　　1、門診及住院各種現金收入。

　　2、向銀行提取的備用金及職工歸還借款剩余部分等。

　　3、不足轉賬結算金額起點的現金收入。

　　二、醫院支出現金的范圍

　　1、符合國家規定和計劃的職工和臨時工工資、津貼、資金及福利費等。

　　2、按國家規定支付給個人的離退休金，喪葬撫恤金等。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、支付給不足轉賬起點的個人或集體的.勞務報酬。

　　5、轉賬結算金額起點以下的零星小額開支。

　　三、門診、住院收款每日下班前應將所收款項及時足額送繳銀行，并將繳款單上交本科主任集中妥善保管，出納人員應將超過庫存限額的現金送存銀行。收款員及出納下班前結清現金賬目，如有差錯，當日報告。

　　四、收款室向財務科報賬時，收款時間與送存銀行的時間必須相符，節假日順延，如相差時間超過三天按挪用公款處理，情節嚴重者從重處罰，直至追究刑事責任。

　　五、除財務科，所有科室不得收受現金;除專職出納人員，所有收款室人員不得支付現金，不得以借據等抵頂現金。

　　六、財務工作場所為經濟重地，閑人免進，科室負責人應嚴格管理;收款員收取的現金必須存放在安全的地點，不得放在其他場所，更不能放在個人口袋或攜帶回家，如有違規發生意外的，由收款員完全負責。

　　七、所有經管現金的部門和個人，應無條件地接受財務、審計的監督和進行不定期的檢查，各部門負責人應積極主動和密切配合。

現金管理制度2

　　1、現金的使用范圍:包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務報酬;根據國家規定頒發給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;出差人員差旅費;結算起點在1000元以下的'零星支出。

　　2、現金管理要求:

　　(1)庫存現金限額以銀行核定庫存現金額為限,存放現金必須使用保險柜,保險柜鑰匙由出納專人保管,保險柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。

　　(2)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　(3)不準單位之間相互借用現金。

　　(4)不準慌報用途套取現金。

　　(5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現金等各種形式的賬外公款。

　　(6)公司購置國家規定的社控商品必須采取轉賬方式,不得使用現金。

　　3、現金收付管理程序:

　　(1)任何現金形式的收付業務,財務人員要根據國家及公司的有關規定,進行認真審驗,對于超出標準和未經批準開支的款項,一律不予報銷。

　　(2)報銷的憑證無論是外來原始發票還是本單位自制原始憑證,都必須內容屬實、數字正確、手續完備,外來原始憑證必須有填發單位財務專用章,并在其背面左上角由上述規定的相關人員同意簽字后方可到財務部報銷。對于內容不全、手續不齊、數字有差錯的發票(單據)應予以退回,補填或更正;對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。

　　(3)凡現金收入必須于當天送交銀行,不得在保險柜內留存;公司財務部門支付現金,應從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得坐支現金。

　　(4)日常零星支出需使用現金,可由經辦人預先墊付,數額較大需借款的應填寫現金借款單,注明借款理由、金額,經財務經理和總經理批準簽字后到財務部領取備用金,但應在三天內歸還,可用發票報賬補齊或退回所借金額。

　　(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯的借款單,注明出差事由、地點、金額經總經理批準簽字后到財務部領取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財務部)。

　　(6)出差人員要于返回三日內到財務部報銷沖賬,報銷時根據公司差旅費報銷標準,如實填寫“差旅費報銷單”,經財務人員審核后,報總經理批準簽字即可報賬。

　　(7)每筆現金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現金收付訖”戳記,如是外來原始憑證,在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋現金付訖印章。

　　(8)設置“現金日記賬”,按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記。每日業務終了,必須結出現金日記賬余額并與實存現金進行核對,保證賬款相符;如發現不符,應及時查明原因,進行處理。

現金管理制度3

　　現金、票據安全管理規定加強現金、票據、印鑒、有價證券等的安全管理工作，是我工區財務管理的重要組成部分。根據《企、事業單位內部治安保衛條例》和國務院《關于實行現金管理的規定》及相關政策、法規。制定本規定。

　　1、工區現金、票據等管理的職能部門，是工區財務科，按照“統一管理，歸口管理“的辦法對現金、票據實行管理。

　　2、現金、票據管理必須嚴格執行國務院《關于實行現金管理的規定》，并按此《規定》制定相應的管理辦

　　3、對支票和其它票證、憑證的管理，必須堅持檢驗、復核制度，堵塞漏洞。

　　4、取送巨款必須用專車、并有專人負責押運。取送數額特大的款項，必須有兩人以上同行，保衛處派員重點護衛。

　　5、存放現金、票據必須用合格的.保險柜，財務室門窗必須牢固、安全。并安裝防盜報警設備�，F金、票證必須有專人保管。

　　6、財務室庫存現金不得超過銀行規定限額。超過銀行規定限額的現金，必須當日存入銀行。由于特殊需要，必須過夜存放的，應專柜存放，專人看守。

　　7、財務部門必須制定落實內部安全工作責任制。現金、票據、印鑒、有價證券等在使用、保管、儲存時必須制定安全管理制度。

　　8、本《規定》從發布之日起施行。

現金管理制度4

　　為加強現金管理,規范現金運作,保持現金的流動性,增強現金的收益性,加強對現金的控制,依據有關經濟法律規定和《現金管理暫時條例》,制定本制度。

　　一、現金開支范圍:

　　1、職工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、根據國家規定頒發給個人的`科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點(1000元)以下的零星支出。

　　7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　除上述使用范圍之外,均應通過銀行轉帳進行結算。出納員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經財務負責人批準后支付現金。

　　二、辦理現金收支的規定:

　　1、現金管理“六不準”:

　　(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　(2)不準單位之間相互借用現金。

　　(3)不準謊報用途套用現金。

　　(4)不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。

　　(6)不準保留帳外公款(即小金庫)。

　　2、現金收入應當于當日存入開戶銀行,不得坐支。一次性交付現金額較大的應當由用戶直接送交銀行存入。

　　3、職工因公外出需要借用現金,需填寫“借款單”,經財務負責人審核,交主管財務經理批準簽字后方可借用,借用人回單位后應立即報帳,不得拖欠。

　　4、除現金開支范圍以內可以使用現金外,與其他單位或個人的經濟往來,應當進行轉帳結算。

　　5、出納員嚴禁私自動用現金,也不準不經批準擅自借給他人。

　　6、嚴禁白條抵庫。

　　7、出納人員應當建立健全現金帳目,每日編制《現金收支日報表》,每日結算,做到帳、表、款相符。

　　8、從開戶銀行提取現金,應寫明用途,由財務部門負責人簽字蓋章后支取現金。

　　9、不得簽發空頭支票和遠期支票。

　　三、庫存現金的管理:

　　1、庫存現金每天不得超過銀行核定的限額,超過限額部分必須于當日送存銀行。

　　2、限額內的庫存現金當日核實完后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌上過夜。

　　3、出納員必須按日清點庫存現金,保持帳實相符,一旦發現差錯確實查不清原因,必須向領導聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負,并視為工作差錯。

現金管理制度5

　　一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態度熱忱。

　　二、每天做一次現金日記帳，做到準確無誤，及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統籌安排。

　　三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

　　四、現金數額超過100元以上必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金停留自己家里，出現差錯自己賠償。

　　五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

　　八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理。

現金管理制度6

　　1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

　　2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

　　3.現金收款票據必須設置多聯,客戶、會計、出納、經辦人分別一聯,以便核對。

　　4.出納必須確�，F金的安全,防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

　　6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。

　　7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規定限額。

　　8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

現金管理制度7

　　為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　一、使用現金范圍

　　1、產品銷售的運輸費、廣告費。

　　2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。

　　3、差旅費、培訓費、業務招待費。

　　4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發事件和臨時借款。

　　6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

　　除以上支付現金外，出納員支付個人款項，超過使用現金限額的'部分，應當以支票支付。確需全額支付現金的，經財務部經理審批、董事長批準。

　　二、庫存現金

　　1、日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分必須及時存入銀行。

　　2、公司現金必須存放在財務部的保險柜內。

　　3、出納員到銀行存、取現金時，公司應派車或專人護送。

　　4、工資以委托銀行每月定期發放到員工的工資卡。

　　三、現金支付

　　任何資金支付都須有完整的審批手續。

　　1、生產物資采購的現金支出，憑采購單、入庫單、購物發票經xxx審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。

　　2、公司員工(借款人)因工作需要借用現金，需填寫"借款單"，經借款人的直屬領導簽字，財務部經理審核，公司分管領導批準簽字后方可

　　借支，借款金額超過xx元，須經董事長批準。超過還款期限即轉"應收款"，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。)

　　3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。

　　4、差旅費支付根據公司差旅費報銷制度執行。

　　5、業務招待費開支憑費用報銷單、業務招待申請單、發票等，由經辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業務招待費按公司銷售制度執行。

　　四、財務部職責

　　1、出納員應當建立健全現金賬簿，逐筆記載現金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。

　　2、財務經理應定期或不定期對出納員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

　　3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金(即白條抵庫)。

　　4、不準代其他單位收、付現金。

　　5、不準謊報用途套取現金。

　　6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　7、不準將單位收入的現金以個人名義存入。

　　8、不準保留賬外公款(即小金庫)。

　　9、不準從現金收入中直接支付款項(即坐支)。

現金管理制度8

　　物業管理公司庫存現金管理制度

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司的庫存現金管理,加速資金流動,提高資金的使用效益,特制訂本制度。

　　第二章庫存現金的管理

　　第二條公司必須建立錢帳分管的現金管理內部控制制度,會計、出納必須分開設立,實行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會計必須相互牽制、相互監督。

　　第三條在款項移交或出納人員調換時,必須辦理交接手續,做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結,公司由綜合部經理、財務負責人、主辦會計組成小組對庫存現金進行隨時的盤點。

　　第四條現金的收入和保管現金的收入為小額的銷售收入,不能轉帳單位的銷售收入,特殊情況下的借款,領款的收回,罰款收入,以及其他需要用現金結算的收入;現金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。

　　第五條公司必須遵守國家規定的.現金開支范圍,具體如下:

　　1、支付給職工的工資、津貼;

　　2、支付給個人的勞動報酬;

　　3、根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育方面等各種獎金;

　　4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　5、向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7、結算起點1000元以下的小額支出;

　　8、銀行確定需要現金支付的其他支出。

　　除上述5、6兩項外,超過使用現金限額的部分,應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金,經開戶銀行審核,財務公司同意后,予以支付現金。

　　第六條公司的最高庫存現金限額為6000元。超過限額,應及時送存銀行。

　　第七條不得坐支現金,不得以白條抵庫。

　　第八條不得將單位的現金,以個人名義存入儲蓄戶。

　　第九條各管理處除了執行好上述相關規定外,再作以下規定:

　　1、所有管理處發生的現金業務均由管理處二級財務核算員統一與公司財務結算,并必須在票據上簽名;

　　2、二級財務核算員每日根據相關票據業務逐筆登記現金日記帳,做到日清月結;

　　3、管理處收入業務主要包括:其中用統一發票開具的業務有物管費、臨時停車費、住宿費、資產管理費、場租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發票開具的業務;用收款收據開具的業務包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;

　　4、支出業務主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據;

　　5、每日下午3點30分前,二級財務核算員必須與公司財務把當日管理處發生的業務進行結算,便于公司出納把現金存于銀行;

　　6、每個星期公司財務部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導,每發現一次未按上述規定辦理,扣罰二級財務核算員20元/次。

　　第三章附則

　　第十條、本制度解釋權屬公司財務部。

　　第十一條、本制度自下發之日起執行,與之相抵觸的同時廢止。

現金管理制度9

　　庫存現金管理內控制度：

　�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；

　�。�2）庫存現金開支的審批制度；

　�。�3）庫存現金日清月結；

　�。�4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

　　會計憑證的假賬手法之白條頂庫

　　作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。

　　所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證。

　　2、以收據代替發票

　　這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業務的發生，而不開發票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

　　3、不按發票規定用途使用發票，如以零售、批發商業發票來代替飲食服務行業發票。

　　4、不按發票規定要求開具發票。

　　如：不加蓋專用章，有關人員不簽字等。

　　在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規定的“白條”（如由業務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格

　　審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發給職工，但并未從對方公司取得勞務費發票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。

　　招待費審計的竅門

　　招待費審計的竅門主要有：

　　首先，要進行縱橫比較，分析發現是否存在支出異�，F象。

　　在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發生數額與以往年度數額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發生數額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

　　第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。

　　在審計過程中，不僅要在“經費支出-公務費”中取證招待費發生的數額，還要關注“費”、“會議費”等費用的'開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監督的行為。

　　第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經費。第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規章制度，對招待費的審計不僅依據財經中“列支不得超過公務費的2%”之規定，更要參照廉政建設的規定。

　　關注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續是否健全、財務列支憑證是否合規。

　　第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。

　　第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執法。在處罰時，對發現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監察部門進行黨紀政紀處理。

　　在審計實務中，雖然現金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶進行審計。

　　庫存現金的審計

　　一、庫存現金的審計方法

　　(一)對庫存現金內部控制制度進行符合性測試

　　1、了解現金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的，也可通過編制現金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執行，其次了解諸如款項的收支是否按規定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。

　　2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會發生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發生循環挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進行檢查。

　　3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發票是否相符等等。

　　4、評價現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環節和失控點，然后據以確定在實質性測試中對哪些環節可以適當減少審計程序，哪些環節應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。

　　(二)庫存現金的實質性測試

　　1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　2、盤點庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：

　　第一、制定庫存現金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。

　　第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。

　　第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的“小金庫”。

　　第四、在審計期間，對現金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發現問題。

　　二、舉例分析

　�。ㄒ唬①Y料

　　20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。20xx年1月25日現金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下：

　　1.現金實有數1850元。

　　2.在保險柜中發現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。

　�。ǘ�、審計步驟

　　第一步：根據以上資料，首先核實1月25日庫存現金應有數。

　　因為職工胡立借據450元，未經批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。

　　未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。

　　由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實是相符的，即未發生現金溢缺。

　　第二步：核實20xx年12月31日資產負債表中的庫存現金是否真實、完整。

　　既然在20xx年1月25日現金是賬實相符，未發生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130 元，現金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現金應有數。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

　　由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，20xx年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。

　　（三）、審計結論

　　1.該公司20xx年12月31日的庫存現金賬實不符，應進一步查明原因。

　　2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經領導批準，屬于合規的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄：借：其他應收款--李東 500

　　貸：現金 500

　　同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。

　　3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。

　　4.銀行規定庫存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。

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　　正確處理庫存現金違規現象的幾種方法

　　盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現金時，發現了如：現金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

　　針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現的問題進一步審查，分析庫存現金盤盈或盤虧的原因，并根據有關規定提出處理意見：

　　①對超限額保管的現金，應建議及時送存銀行；

　　②對出現的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；

　　③對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；

現金管理制度10

　　為理順現金采購流程，加強采購資金管理，提高采購資金效益，防范采購資金風險，特制定本制度。

　　一、適用范圍

　　1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產品以外的現金采購業務。水果、蔬菜及活鮮產品的現金自采規定將另行制定。

　　2、滿足以下條件之一可按本制度的`規定進行現金采購。

　�、拧⑴c供應商有長期合作關系，但供應商只同意采用現款結算方式。

　�、�、超低價商品促銷。

　　二、采購計劃與報批

　　1、采購部制訂采購計劃經采購部負責人審核后報總經理審批。

　　2、采購部根據批準后的計劃組織商品采購，擬定《采購目錄》經采購部負責人審核。

　　《采購目錄》應包含商品名稱、計量單位、最低單價、預算金額及合計等信息。

　　3、采購部制定采購線路，填制《采購費用申請表》經采購部負責人審核。

　　《費用申請表》應包含采購人數、采購工具名稱及數量、采購所需時間及費用預算等信息。

　　4、采購部將采購部負責人簽字同意后的《采購目錄》和《采購費用申請表》送財務部進行審核后交總經理同意報董事長審批。

　　三、資金申請與跟單

　　1、采購部將經批準的《采購目錄》和《采購費用申請表》交財務部申請采購資金借款。

　　2、采購部根據情況指定一名跟單員報財務部備案，由跟單員寫出借支憑證經財務負責人批準后轉賬支付到其銀行卡內。指定的跟單員原則上應報董事長同意，可以是財務或采購人員，也可以是公司其他員工，其產生的費用包含在采購費用預算內。

　　跟單員負責保管采購資金，現場監督采購貨物信息，收取采購發票(附貨物清單)和供應商信息、支付貨款和采購費用以及辦理報賬平賬手續等。

　　供應商信息應包含供應商名稱、地址、聯系人和聯系電話等信息。

　　四、貨物驗收與平賬

　　1、采購貨物到公司后，倉庫或門店收貨人按正常的收貨流程辦理收貨業務和簽字手續。

　　2、跟單員收取手續齊全的《入庫單》與采購貨物和費用發票等單據一起交采購部負責人簽字后送財務部審核。

　　采購貨物和費用發票必須由采購人員和跟單員簽字確認。

　　3、財務部審核后填寫支付單交總經理提出意見，在最近的費用報賬日經董事長批準后按多退少補原則報銷平賬。

現金管理制度11

　　為保證學院內現金、票證、物資、設備的安全，維護學院教學、生活秩序和財產安全，根據省、市有關規定，結合學院的實際情況，特制定本制度。

　　一、財務部門必須嚴格執行銀行規定的庫存現金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現金過夜的要及時報告保衛處并設專人就室看守。

　　二、現金和有價證券必須存放有安全設施的'保險柜內，財務辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門包鐵皮并安裝防盜、報警裝置。

　　三、取送數額較大的現金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送巨額款的，應派專車并配有保護人員。

　　四、個人的貴重物品、現金及有價票證不準在辦公室內存放。

　　五、學院各部門的固定資產以及其它與生產有關的物資設備，在經營、存放、運輸、使用過程中要建立安全管理制度，并納入守護人員視線。

　　六、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實驗室、演播室等門窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門包鐵皮、雙鎖，并設專人管理。

現金管理制度12

　　為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。

　　因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

　　當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

　　實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的.保管柜內。

　　四、整理方法：

　　1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

　　帳薄：一般是一本為一卷（冊），即一個保管單位。活頁帳應抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。

　　報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。

　　2、組卷：

　　會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。

　　3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。

　　4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。

　　5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

　　6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會計報表：

　　年報為永久；月報表和季報表為五年。

　　2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會計憑證：十五年。

　　六、會計檔案的保管和利用：

　　1、會計檔案實行集中統一管理的原則。

　　2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。

　　七、會計檔案的鑒定與銷毀：

　　會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監銷。銷毀后，經銷人、監銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章

現金管理制度13

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假賬，假公濟私等行為的發生，制定本制度。

　　一、出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記賬，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金賬面余額及庫存余額。嚴禁白條：抵庫，白條：抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記賬必須接受財務部不定期檢查。

　　二、現金營業款的管理。

　　各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。

　　三、現金進貨管理。

　　確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結賬時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結賬。每超過一天罰款20元。

　　四、大宗業務銷貨現金管理。

　　公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條：。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ茫瑐溆媒鸢闯黾{現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的.從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入賬，滿500元的隨即上交財務部入賬，否則，每天罰款5元。

現金管理制度14

　　公司名稱:

　　盤點日期:

　　xxxx年xx月xx日

　　1、現金實點數(A):

　　盤點結果:

　　面值

　　數量

　　金額

　　1角

　　異常情況:

　　2角

　　5角

　　1元

　　2元

　　5元

　　10元

　　20元

　　50元

　　100元

　　合計:

　　2、加:其它項目支出(B=C+D):

　　未入賬報銷單(C):

　　保管人簽名:

　　未入賬借支單(D):

　　3、實存數(E=A+B)

　　4、賬面數(F):

　　5、盤盈（盤虧）數(G=E-F):

　　盤點人:

　　監盤人:

　　會計主管:

現金管理制度15

一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

　　(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　　(2)出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

　　(3)出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

　　(4)出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

　　(1)明確企業庫存現金開支范圍。

　　1)職工工資、獎金、津貼;

　　2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出; 3)支付企業外部個人的勞動報酬;

　　4)向個人收購農副產品的價款;

　　5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　6)票據結算起點(1000元)以下的零星支出;

　　7)向股東支付紅利;

　　8)按規定允許使用現金的其他支出。

　　(2)明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。

　　(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。

　　3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現金的總分類核算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算�？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

　　2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

　　三、庫存現金收支的控制制度。

　　1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

　　2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

　　3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。

　　4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買國家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

　　四、庫存現金的.清查盤點制度。

　　庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

　　1、出納人員的日常盤點�，F金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現金的集團管理制度。

　　集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

　　六、現金流量匯報管理制度。

　　現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

　　七、其他

　　現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

　　2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

　　一、銀行存款管理相關規定：

　　(一)嚴格執行國家對單位銀行的管理規定，按照有關規定在銀行開立賬戶。

　　(二)銀行賬戶只能用于本研究所業務范圍內的資金收付，不得事于本研究所業務無關的經濟活動。

　　(三)銀行賬戶必須保密，非業務需要不準外泄。