財務收支審計

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財務收支審計優(yōu)秀[15篇]

財務收支審計1

　　財務無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據公司的實際情況出具相應的財務收支審計報告，領導根據審計報告作出必要的調整。今天小編整理了1篇關于公安分局機關財務收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。

財務收支審計優(yōu)秀[15篇]

　　根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區(qū)公安分局)20xx年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。

　　一、基本情況和審計評價

　　區(qū)公安分局是區(qū)級主管預算單位，20xx年度納入部門預算編報范圍的單位共1戶。

　　審計結果表明，區(qū)公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執(zhí)行基本規(guī)范，會計核算基本遵守了有關財經法規(guī)。但審計發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的.主要問題

　　(一)財經制度執(zhí)行不嚴格問題：公務卡制度執(zhí)行不嚴，涉及金額191.70萬元。

　　(二)財務管理不規(guī)范問題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門的辦案鑒定費。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，對公務卡制度執(zhí)行不嚴格問題，要求區(qū)公安分局應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務卡的使用;對大額支付現(xiàn)金的問題，要求區(qū)公安分局加強對現(xiàn)金的管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)公安分局主要領導高度重視，及時召開黨委會研究落實了整改情況。對公務卡制度執(zhí)行不嚴格問題，首先通過公安網發(fā)布通知，強調了公務卡管理辦法的使用和報銷規(guī)定，要求各部門平時要加大公務卡使用力度，對于日常開支嚴格按照公務卡結算目錄規(guī)定執(zhí)行。對大額支付現(xiàn)金的問題，原則上使用銀行轉賬或公務卡結算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。

財務收支審計2

　　×××市審計局：

　　根據××審綜字×號審計計劃安排，審計小組于20××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司20× ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144。07元。應繳金額為48 166。40元。現(xiàn)將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)20××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67。4萬元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問題

　　1。弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，（）嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2。挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3。挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4。鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704。28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505。1 5元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32 540。21元，實際多留了801 64。07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1。對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的`暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

　　2。對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

　　3。對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4。對截留鞭炮回扣收入80 164。07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016。40元。

　　5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

　　附件：（略）

　　商糧貿審計處審計小組

　　組長：×××（簽名）

　　20××年×月×日

財務收支審計3

　　關于對南通市通州區(qū)xx學校20xx年x月至20xx年x月財政財務收支情況的審計報告

　　根據南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計果如下：

　　一、被審計單位基本情況

　　二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況

　　(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

　　(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況

　　(三)基建維修工程和大型物資采購情況

　　(四)食堂及小賣部經營情況

　　三、審計評價意見

　　審計果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的'財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。

　　四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

　　五、審計意見及建議

　　為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

　　針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。

　　xx審計組

　　二Oxx年x月x日

財務收支審計4

　　財務收支審計報告根據總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內部審計，現(xiàn)將審計情況通報如下：

　　一、基本情況

　　你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經費結余29.77元。

　　二、財務收支情況

　　(一)、收入合計177,138元。

　　總公司下?lián)艿母黜椊涃M計176,138元(其中工資性經費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。

　　(二)、經費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經費收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

　　1、還存在少許招待費的.發(fā)票只有經辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。

　　2、存在有些發(fā)票內容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內容應寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。對于非農副產品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn)。

　　3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出�？偣緝葘徯〗M20xx年4月22日

財務收支審計5

審計署：

　　我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1984年度會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984 年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下 xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

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　　1．多提應付未付利息xxxx萬元

　　為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

　　2．重復列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元

　　按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應付末付利息xx xxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

　　3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的.發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

　　此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計x x又x萬元。

　�。ǘ┰u價和結論

　　我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀資金，其性質是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

　　《三）意見和建議

　　總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

　　鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

　　對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

　　某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

　　某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作

　　某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報告妥否，請批復。

　　金融審計局

　　xxxx年xx月x日

財務收支審計6

　　摘要：

　　本文主要闡述了在行政事業(yè)單位財政、財務收支審計中經常發(fā)現(xiàn)的相近或相似違紀違規(guī)問題，對這些常見問題進行了歸納、剖析，并提出一些相應查證途徑。

　　關鍵詞：

　　行政事業(yè);審計;問題;剖析;查證途徑

　　我們在對行政事業(yè)單位財政、財務收支審計中查處的問題進行歸納分類時，發(fā)現(xiàn)一些被審計單位發(fā)生的違紀違規(guī)問題很相近或相似，存在一定的共性。下面對這些常見問題進行歸納、剖析，并提出了相應查證途徑。

　　一、基層行政事業(yè)單位財政、財務收支審計中發(fā)現(xiàn)的共性問題

　　(一)擠占挪用項目資金、專項資金。主要變現(xiàn)為：一些行政事業(yè)單位違規(guī)將與項目無關的或不應由項目承擔的事項費用等在該項目資金中支出，形成擠占項目資金;或將違規(guī)挪用于其他項目、基本建設;或用于發(fā)放獎金、津貼等福利性支出;或違規(guī)用于吃喝招待、請客送禮等。

　　(二)未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定。一些行政事業(yè)單位自行購置屬于采購目錄規(guī)定的建設工程、辦公設備、貨物或服務，未按規(guī)定執(zhí)行政府采購;未報經審批自行變更政府采購方式，自行采用單一來源方式或者競爭性談判方式進行采購等;或在招投標過程中，委托給無招標代理機構資質的公司代理實施邀請招標，或由評標委員來自采購單位。

　　(三)違規(guī)亂罰款、亂收費、使用不合規(guī)票據收費。一些具有執(zhí)法權的行政事業(yè)單位利用其職權無法律依據亂罰款;或未經國家批準擅自增加收費項目，征收國家明令禁止的項目;或超標準、超范圍或應征未征、隨意減免非稅收入;或使用自購、自制或其他票據亂收費。

　　(四)違反“收支兩條線”、“收繳分離”規(guī)定。一些行政事業(yè)單位的執(zhí)收執(zhí)罰收入未能嚴格執(zhí)行收支兩條線、收繳分離和票款分離的規(guī)定;未能及時將財政預算管理的收入全額繳入國庫和財政專戶，通過違規(guī)開設過渡戶隱瞞拖欠、轉移、坐收坐支財政收入。

　　(五)滯留預算資金、無預算撥款。一些行政事業(yè)單位預算資金分配撥付不合理，未按照預算管理權限和所屬單位職責任務等分配預算資金，未細化落實到具體單位和項目;或將資金安排撥付給非預算單位等不屬于部門預算范圍的事項;或撥付不及時影響項目進度和事業(yè)發(fā)展。

　　(六)違規(guī)設置“賬外賬”、“小金庫”。一些行政事業(yè)單位收入不入法定賬內，而是將其存人私設的“小金庫”或個人賬戶;或通過編制虛假的項目和經濟事項進行虛報支出，將資金報賬后存入單位其他法定外或個人賬戶，并在其中列支一些非正常支出。

　　二、問題成因及危害

　　產生上述問題成因和危害主要體現(xiàn)為：一些行政事業(yè)單位領導遵守財經法律意識較弱，存在模糊意識，認為只要不貪污，不把公款裝入自己的腰包就沒事;有些行政事業(yè)單位為追求本部門或小團體的.利益，不惜違反財經法規(guī)和財務制度，弄虛作假，損失肥公;有些財經法律法規(guī)相互矛盾，存在著較多的漏洞，有的已明顯落后，改革發(fā)展中出現(xiàn)的一些新情況、新問題無章可循，這就使一些行政事業(yè)單位和個人打著改革的幌子，實則是鉆法律制度的空子，化大公為小公、化小公為私分，損害國家的利益，謀一單位(己)私利。

　　三、常見問題的查證途徑

　　(一)通過對比核實查證擠占挪用項目資金、專項資金問題。查閱與行政事業(yè)單位項目資金、專項資金相關的使用范圍等文件資料，審查項目(專項)支出明細賬戶，調查核實列支的會計記錄與實際事實，追蹤資金撥付流向，核實支出的真實性、合規(guī)性，判斷行政事業(yè)單位是否存在擠占或挪用項目(專項)資金問題。

　　(二)通過比照文件資料查證違反政府采購規(guī)定問題。查閱年度政府采購目錄及限額及相關規(guī)定，審查支出賬戶購置設備、貨物等會計憑證記錄事項，查閱相應的購置審批、購銷合同、驗收記錄及付款方式等資料，累加自行購置設備支付金額，以此確定行政事業(yè)單位違規(guī)采購行為和金額。

　　(三)通過內查外調查證亂罰款、亂收費問題。查閱行政事業(yè)單位收費文件、收費許可證及處罰文件，抽取部分收費票據、罰沒收據、收費或罰沒臺賬，對照執(zhí)行標準和范圍，查有無存在多收費、亂收費、亂罰款問題;將全年應收額與實收額比較，并抽查部分繳費單位及個人繳費金額與收費標準對比，查有無應征未征或隨意減免的問題;抽查相關收費票據，審查票據使用的合法性和收入的真實性。

　　(四)通過審查資金往來賬戶查證違反“收支兩條線”、“收繳分離”規(guī)定問題。審查行政事業(yè)單位收入過渡戶開設的審批依據，將過渡戶資金解繳與規(guī)定按時間比較，查是否存在拖欠;查閱收費票據月報表和票據領銷登記簿，對比報表收費金額與暫存款賬戶、收入過渡戶收入金額是否相等，判斷收費與入賬金額的一致性;審查暫存款賬戶核算的支出，查閱支出會計憑證，判別其是款項解繳還是直接列支費用;審查暫存款賬戶年(月)末余額，對長期掛賬的資金進行詢問了解相關人員，判別行政事業(yè)單位是否違反收支兩條線規(guī)定或截留財政收入。

　　(五)通過關注資金撥付流程查證滯留預算資金、無預算撥款問題。審查行政事業(yè)單位與下級單位往來、銀行存款等賬戶，查閱資金撥付、人賬時間，對照項目完成計劃和實施進度資料，確定資金撥付金額與項目完成量是否一致;審查項目性質、資金額度的分配與所屬部門單位的職責相關聯(lián)程度，確定分配是否合理;審查撥出經費賬戶記錄，檢查撥給單位是否屬于本部門所屬預算單位;審查單位設立的批復文件等資料，確定是否屬于向非預算單位撥款。

　　(六)通過審查跟蹤資金流向查證“賬外賬”、“小金庫”問題。審查盤點行政事業(yè)單位現(xiàn)庫存金，檢查該單位現(xiàn)金庫存是否與其現(xiàn)金賬一致，特別是大額的“白條”抵庫應逐項查明資金來源、去向等;要跟蹤資金流向，查詢開戶情況，銀行存款賬要逐筆核對，對超過一定額度的資金去向一定要追查到底;檢查費用支出賬目，查有無通過報銷虛假的發(fā)票，套出資金賬外核算;審查單位相關資產，查看有無出租、出借資產，收入不入賬形成的“小金庫”資金等問題。

財務收支審計7

　　該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產作出分配。因此該審計報告的構思是：一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進行。財務狀況按調賬前敘述。

　　審計報告

　　ABC有限公司:

　　因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的'。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于20xx年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

　　貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計情況

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　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

　　銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

　　3、利潤實現(xiàn)情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

　　(二)資產負債及所有者權益狀況

　　1、資產情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

　　固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈

　　余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

　　資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方

　　面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

　　2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。

　　附送：1、20xx年4月30日資產負債表；

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；

　　3、固定資產明細表；

　　4、應收賬款及其他應收款明細表；

　　5、應付賬款及其他應付款明細表。

財務收支審計8

　　該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產作出分配。因此該審計報告的構思是：

　　一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。

　　二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

　　三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進行。

　　財務狀況按調賬前敘述。審計報告ABC有限公司:因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責,我們的.責任是發(fā)表審計意見。

　　我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于19xx年月日領取號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務;室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計情況

　　(一)財務收支情況

　　1、收入情況

　　收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。

　　銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

　　3、利潤實現(xiàn)情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。

　　(二)資產負債及所有者權益狀況

　　1、資產情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。

　　其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

　　固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。

　　其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈值余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

　　資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

　　2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。

　　附送：

　　1、20xx年4月30日資產負債表;

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

　　3、固定資產明細表;

　　4、應收賬款及其他應收款明細表;

　　5、應付賬款及其他應付款明細表。

財務收支審計9

　　為了認真落實《邵陽學院20xx年審計工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務中心20xx至20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據

　　為了促進加強后勤服務中心內部管理，進一步規(guī)范后勤服務中心的經濟行為，摸清后勤服務中心財務收支情況，為第三輪后勤服務改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和《邵陽學院內部審計工作實施辦法》開展財務收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽學院后勤服務中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務收支情況。

　　三、審計內容和重點

　　本次審計的主要內容后勤服務中心是20xx—20xx年度財務收支情況，審計重點如下：

　　1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。

　　4、預算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個階段進行：

　�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的.安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，選擇好會計事務所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

　�。ㄈ┛偨Y報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學校領導審批。

　�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段

　　按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　�。ㄎ澹⿲徲嫿K結階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務云做協(xié)調聯(lián)絡工作。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽學院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務。

　　邵陽學院審計處

　　20xx年4月2日

財務收支審計10

　　根據縣局《關于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位20xx年度財政財務收支情況進行自查的通知》的要求，xxxxx衛(wèi)生院按照自查的范圍和項目，結合本院20xx年的實際情況，逐條對照，認真核查，現(xiàn)將自查結果作以匯報：

　　一、財務管理內控機制建設及制度執(zhí)行情況

　　1、本院按照《會計法》及《醫(yī)院會計制度》的要求建立健全了財務制度。先后制定了《財務工作制度》、《會計監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務報銷制度》、《會計檔案管理制度》等，做到有章可循。

　　2、財務收支實行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設專職會計1人、出納1人，會計、出納嚴格依照錢賬分管的內控原則開展日常工作。

　　二、預算執(zhí)行和會計核算情況

　　1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》及權責發(fā)生制原則，采用復式記帳法按月具實、合法進行會計帳務外理，未發(fā)生滯留、挪用專項資金（包括合療、醫(yī)保等�？睿┈F(xiàn)象，日常業(yè)務收入無坐支、私設小金庫和虛列支出等行為。

　　2、全年收入情況：20xx年本院總收入為1004xx萬元。其中：財政補助收入為928xx萬元；醫(yī)療收入為76xx萬元。財政補助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費865xx萬元；公共衛(wèi)生服務項目補助資金63xx萬元。

　　3、全年支出情況： 20xx年本院總支出990xx萬元。其中：公共衛(wèi)生支出206xx萬元；醫(yī)療支出784xx萬元。按二級明細劃分總支出情況為：工資及福利支出118xx萬元；對個人和家庭補助支出734xx萬元（發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費）。；藥品支出34xx萬元；非財政資本支出2xx萬元；維修費30xx萬元；其他公用經費72xx萬元（含發(fā)放村級公共衛(wèi)生項目補助）。

　　4、20xx年收支結余：20xx年年末結余14xx萬元，提取專用基金（職工福利基金）6xx萬元，轉入事業(yè)基金8xx萬元。

　　三、預算外資金收支管理情況：

　　由于本院業(yè)務用房20xx年拆除重建，未開展住院業(yè)務，本院對下屬的xxxx門診（1-6月）xxxx門診部（1-9月）給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費用由各點獨立核算。從報表反映出來的總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務，達到收支兩條線的運行模式，無坐支、隱瞞、亂開支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。

　　總院人員工資、津貼按績效考核并堅持按月向縣局送審后發(fā)放，差旅費、電話費、招待費等所有費用開支均參照相關部門規(guī)定的標準進行列支，并實行經辦人、院長、財務簽審小組三簽字，無揮霍浪費現(xiàn)象。

　　四、銀行帳號開設和管理

　　全院共按照規(guī)定的審批程序開立了基本帳戶、專用專戶、國債項目資金專戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專戶四個賬戶。不存在私開賬戶情況。

　　五、預算內外票據管理、使用及物價政策執(zhí)行情況

　　總院對在財政部門領用的門診、住院發(fā)票由專人負責任管理，實行驗舊領新，對各點的票據領用建立了詳細臺帳，保證了票據的安全。醫(yī)療收費標準、范圍和藥品加價嚴格按物部門的'規(guī)定操作，20xx年8月份順利通過了縣物價局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事，無亂收費、亂罰款行為。

　　六、專項資金的管理使用

　　合療、孕娩補助等專項資金嚴格按照縣局相關文件要求，在收到款項后三天內轉帳支付。上報補助資料真實，既不存在虛報冒領、惡意套取，也不存在滯留、擠占、挪用。

　　七、資產管理情況：

　　因xxx門診于20xx年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調、打印機外，未購置大的固定資產。

　　20xx年省配村衛(wèi)生室資產25套，按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財產管理，現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應的村衛(wèi)生室，20xx年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進行財產清查，并簽定了使用協(xié)議，明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對所配資產的權利和義務。

財務收支審計11

　　關于對××××單位年度工會經費預算執(zhí)行情況

　　的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:

　　一、經費收入情況

　　1、××××工會實行經費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現(xiàn)象。各單位經費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結余。經統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經費現(xiàn)象。

　　二、經費支出情況

　　在經費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經費支出,嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經費支出結構也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。

　　三、審計中存在的問題:

　　1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現(xiàn)象。

　　2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關業(yè)務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務能力的.不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導,導致財務監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。

　　3、財務內部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務,內部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進一步規(guī)范。

　　4、票據的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務人員對票據的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價、規(guī)格、數(shù)量內容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據的審核管理上還需進一步加強。

　　5、部分財務人員素質還需進一步提高。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業(yè)務水平。

　　6、固定資產管理制度還需進一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數(shù)量及其金額、型號等相關資料;第二,對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產;第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產。

　　××××公司工會

　　20××年12月28日

財務收支審計12

　　根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學校XX至XX年度財務收支情況進行了審計�，F(xiàn)出具審計報告如下：

　　一、基本情況

　　(一)被審計單位基本情況

　　XX中心學校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負責轄區(qū)內適齡兒童的小學義務教育管理及相關服務�，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班;XX小學在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。

　　XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

　　(二)財務收支情況

　　根據該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結余-29.7萬元。

　　20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當年結余9.3萬元。

　　20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結余15.6萬元，加上20xx年年初結余56.9萬元，累計結余52.1萬元。

　　(三)資產負債情況

　　截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產0.8萬元;凈資產52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結余52.1萬元。

　　二、被審計單位的會計責任

　　根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任。

　　三、審計實施的基本情況

　　此次審計的范圍為XX中心學校20xx至20xx年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，認真進行了審前調查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結合的方法，審計了XX中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據等，進行了審查和核實。

　　在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，XX中心學校提供的'會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經法規(guī)的規(guī)定，但還存在應交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補助、業(yè)務招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。

　　審計建議：

　　根據審計情況，提出如下建議：

　　1、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。

　　2、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼、補助等行為。

　　3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務手續(xù)、支出有關費用。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

財務收支審計13

　　一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經法規(guī)，結合分局實際情況，特制定本制度。

　　二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

　　三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送局財務部門以便執(zhí)行。

　　四、財務收支審批程序。

　　1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

　　2、報銷的審批程序：經辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

　　五、財務收支審批人員的責任。

　　凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經上述有關人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關法規(guī)給予處理。

　　事業(yè)會計崗位職責

　　1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經、會計法規(guī)。

　　2、根據審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的.記賬憑證。

　　3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產類明細賬。

　　4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。

　　5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。

　　6、協(xié)助科長起草相關的文字材料。

　　7、優(yōu)質高效地完成分局領導交辦的其他工作。

　　8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質和業(yè)務素質，提高服務水平，出色完成本職工作。

財務收支審計14

　　根據XX審綜字【20xx】X號審計計劃安排，審計小組于20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。

　　2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款220xx元。

　　3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的'暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。

　　5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

財務收支審計15

　　一、詢價條件

　　江蘇省交通技師學院擬委托社會審計機構對江蘇省交通技師學院及下屬2家校辦公司進行20xx、20xx年兩年度財務收支情況審計。根據《江蘇省交通部門委托審計管理辦法》（省交通廳蘇交財[20xx]39號）等相關規(guī)定，決定采用公開詢價方式選擇社會審計機構承擔審計工作，歡迎符合下列條件的單位前來參加投標。

　　二、投標人資格要求：

　　1、投標人應具備的.承擔本次詢價項目的資質條件、能力和信譽要求為：

　　(1)、投標人必須入選省采購中心財務審計機構備選庫（20xx年版）,或鎮(zhèn)江市政府投資項目委托評審單位庫；

　　(2) 投標人應為獨立的法人單位或合伙人會計事務所，注冊資本在100萬元及以上，上年度或最近兩年年平均業(yè)務收入不少于400萬元；

　　(3) 投標人依法注冊成立三年以上，投標人應具備省級財政部門核發(fā)的注冊會計師事務所執(zhí)業(yè)證書；

　　(4) 投標人承擔過高等學校的財務審計工作。

　　2、本項目不接受聯(lián)合體形式詢價，法定代表人為同一人或存在資產關聯(lián)關系的單位均不得同時參加同一標段的投標。

　　三、資格審查及其他：

　　1、各投標單位須在20xx年3月23日16:00前將相關報名材料送至學院一號樓3樓紀檢監(jiān)察室，學院將對報名單位的資質等相關情況進行綜合資格預審，并發(fā)放招標文件。投標實行一次報價，各投標單位將投標文件密封蓋章，于20xx年3月30日上午11點前送學院紀檢監(jiān)察室。

　　2、投標單位自行承擔參加本次項目招標所發(fā)生的一切費用。

　　3、對于中標單位，接學院通知一周內與學院簽訂合同。

　　四、聯(lián)系方式