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銀行會計學試題及答案
第一部分 選擇題
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。
1.銀行會計的具體對象是（ ）
A.價值運動 B.會計六要素C.資金來源、資金運用D.信貸資金運動
2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規(guī)定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（ ）
A.權責發(fā)生制原則 B.歷史成本原則C.謹慎性原則D.劃分兩類支出原則
3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（ ）
A.任務 B.作用C.職能 D.特點
4.銀行會計根據(jù)有關原始憑證及業(yè)務事項，自行編制憑以記帳的憑證是（ ）
A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證
5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是（ ）
A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶
6.同城、異地均可采用的支付結算方式是（ ）
A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.銀行本票 D.支票
7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳的支票是（ ）
A.現(xiàn)金支票B.轉帳支票C.普通支票 D.劃線支票
8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是（ ）
A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等
貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶
應收利息 應收利息
利息收入 利息收入
C.借：現(xiàn)金等 D.借：現(xiàn)金等
貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶
應收利息 應收利息
9.票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（ ）
A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息C.匯票金融-貼現(xiàn)利息 D.都不是
10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為（ ）
A.清算行B.經(jīng)辦行 C.發(fā)報行 D.收報行
11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為（ ）
A.聯(lián)行往來 B.同業(yè)往來 C.轄內往來 D.金融企業(yè)往來
12.對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的（ ）
A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出
13.在我國，外匯業(yè)務在記帳方法上的特點表現(xiàn)為采用（ ）
A.外匯統(tǒng)帳制 B.借貸復式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制
14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報廢或毀損的主要帳戶是（ ）
A.“待處理財產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)” C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營業(yè)外支出”
15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產(chǎn)是指（ ）
A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權
16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指（ ）
A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積
17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會計科目是（ ）
A.“其他營業(yè)支出” B.“營業(yè)費用” C.“制造費用”D.“營業(yè)外支出”
18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是（ ）
A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營業(yè)稅
19.資產(chǎn)負債表設置的基本原理是（ ）
A.資產(chǎn)=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤 C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。
1.銀行會計記帳方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務方式不同，可選擇（ ）
A.借貸復式記帳法B.資金收付復式記帳法C.單式記帳法 D.增減復式記帳法 E.財產(chǎn)收付復式記帳法
2.銀行會計的綜合核算系統(tǒng)的構成要素是（ ）
A.余額表B.科目日結單C.總帳D.日計表E.分戶帳
3.出納錯款的處理原則包括（ ）
A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占
4.銀行的營業(yè)外收入應包括（ ）
A.固定資產(chǎn)盤盈B.出納長款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等
5.銀行固定資產(chǎn)的計價方法主要有（ ）
A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉移價值計價 E.按凈值計價
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
1.科目日結單2.銀行匯票3.金融企業(yè)往來4.資金公積5.成本率
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。
2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。
五、論述題（本大題共1小題，10分）
試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。
六、業(yè)務題（根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分）
1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計算截止當日應支付的利息為25，000元。
2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，（2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元）現(xiàn)已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄（當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%）
3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。
4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。
5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。
6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。
7.接收系統(tǒng)內潼江支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知（票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元），抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。
8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經(jīng)開戶行認真審查，同意辦理。
9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯(lián)“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。
10.經(jīng)查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。
11.收到系統(tǒng)內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。
12.系統(tǒng)內安山支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。
13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。
14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，（當日美元匯賣價為1∶8.2772）
15.個體戶王麗提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)？quot；現(xiàn)金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經(jīng)認真審查同意受理。
16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%
17.經(jīng)計算，本行本季應計提固定資產(chǎn)折舊50，000元。
18.經(jīng)計算，本行本季應攤銷無形資產(chǎn)4，000元。
19.預提公益金30萬元。
20.結轉本行本季的投資收益20萬元。
銀行會計學試題參考答案
一、單項選擇題（每小題1分，共20分）
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A
二、多項選擇題（每小題2分，共10分）
1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名詞解釋題（每小題2分，共10分）
1.科目日結單：是根據(jù)每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當日帳務的重要工具。
2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行（出票行）簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。
4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。
四、簡答題（每小題5分，共10分）
1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據(jù)和內外帳務核對。其每日核對包括：
①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符。
②現(xiàn)金收入（付出）日記簿的合計數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符；
③表外科目余額應與有關登記簿核對相符
2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率
本金是開戶時一次存入的金額
時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數(shù)。
利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部（或部分）提前支取，提前支取的利率按活期利率計息
若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的
五、論述題（本大題共1小題，10分）
答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。
聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。
區(qū)別： 1.資金投放的對象不同2.體現(xiàn)的信用關系不同3.放款的期限不同
4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同
六、業(yè)務題（根據(jù)下列業(yè)務編制會計分錄。每小題2分，共40分）
1.借：××活期存款-M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內往來等 525，000
2.借：活期儲存款 20，000
-整整定儲李明戶
利息支出 461
貸：現(xiàn)金 20，461
3.借：短期貸款-N公司 200，000
貸：××活期存款-N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項-財政性存款戶 100，000
貸：存放中央銀行款項-準備金存款戶 100，000
5.借：無形資產(chǎn) 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產(chǎn) 20，000
貸：累計折舊 2，000
待處理財產(chǎn)損溢 18，000
7.借：匯出匯款-A單位戶 100，000
貸：轄內往來等 98，000
××活期存款——A單位戶 2，000
8.借：××活期存款-甲公司戶 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款-乙公司戶 60，000
貸：存放中央銀行款項 60，000
10.借：××活期存款-乙公司戶 2，000，000
貸：應到匯款及臨時存款-乙公司戶 2，000，000
11.借：轄內往來等 50，000
貸：××活期存款-甲公司戶 50，000
12.借：轄內往來等 100，000
貸：××活期存款-A單位戶 100，000
13.借：現(xiàn)金 500
貸：暫收款項-待處理出納長款戶 500
14.借：××活期存款 ￥827720
貸：外匯買賣 ￥827720
借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000
貸：匯出款外匯款等 U.S. ＄100，000
15.借：現(xiàn)金 150，000
貸：匯出匯款-王麗戶 150，000
16.借：貼現(xiàn) 2，000，000
貸：××活期存款-甲公司戶 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他營業(yè)支出 50，000
貸：累計折舊 50，000
18.借：營業(yè)費用 4，000
貸：無形資產(chǎn) 4，000
19.借：利潤分配-提取法定公益金 300，000
貸：盈余公積-法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
貸：本年利潤 200，000
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