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2018注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案
1、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
2、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買福利彩 票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元
【正確答案】C
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報繳納個人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
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